Liquidación del presupuesto

La liquidación del presupuesto es una consecuencia del principio de anualidad, es decir, el presupuesto tiene una vigencia determinada, el año natural; por tanto finalizado este, se produce lo que se llama la liquidación del presupuesto, por lo tanto todos los datos están referidos al 31 de diciembre del año en curso.

Esta liquidación, preparada por la Intervención, debe aprobarla el Alcalde antes de que termine el mes de marzo del año siguiente a que se refiera dicha liquidación.

La aprobación que se ha realizado, la del presupuesto del año 2011, se realiza por resolución de alcaldía número 30/12, de fecha 26 de marzo de 2012. De dicha aprobación se debe dar cuenta al pleno en la primera sesión que se celebre.

Con la liquidación del presupuesto se calculan determinadas magnitudes como son:

Los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago. Algo que todos podemos intuir lo que significa, es decir, lo que tenemos pendiente de cobro y lo que tenemos pendiente de pago, todo ello referido al ejercicio corriente, el 2011, y sin tener en cuenta el pendiente de pago y cobro de los años anteriores, los denominados “ejercicios cerrados”.

En todos los presupuestos siempre hay dos partes, lo que se pretende ingresar y lo que se tiene previsto pagar; pues bien, la liquidación pone de manifiesto pone de manifiesto:

Para cada una de las partidas de gasto del presupuesto, los créditos iniciales (lo que se ha presupuestado), sus modificaciones, los gastos que se a cada una de ellas se han imputado y los pagos que se han realizado.

A partir de estos datos podemos saber el grado de ejecución del presupuesto y el pendiente de pago.

Para cada una de las partidas de ingresos del presupuesto, los créditos iniciales (lo que se pretendía ingresar), sus modificaciones, los derechos que se han reconocido (lo que en principio voy a cobrar porque me lo han confirmado) y los cobros que se han realizado.

A partir de estos datos podemos saber el grado de consecución de las previsiones y el pendiente de cobro.

A partir de estos datos obtenemos “El resultado presupuestario del ejercicio”. Éste viene determinado por la diferencia entre los derechos reconocidos netos y las obligaciones reconocidas netas durante el ejercicio. Aquí hablamos tanto de derechos y obligaciones netos, es decir, tenemos que descontar los bajas y las anulaciones que se produzcan a lo largo del ejercicio. Si el resultado es positivo, existe superávit, en cuanto

que los derechos son superiores a las obligaciones y si es negativo, hay déficit, en cuanto que las obligaciones superan a los derechos.

Es resultado presupuestario nos permite comprobar en que medida los derechos reconocidos han sido suficientes para financiar las obligaciones reconocidas durante el mismo.

Este resultado tiene que ajustarse en función de cómo se han financiado determinados gastos y también en función de la correlación entre los ingresos y los gastos a los que financian para no “falsear” el resultado.

Los remanentes de crédito. Son los saldos de las partidas presupuestarias que no están comprometidos para la realización de ningún gasto.

El Remanente de tesorería. Esta otra magnitud que no se obtiene directamente de la liquidación del presupuesto, es la magnitud más importante que hay que calcular cuando se produce la liquidación de un presupuesto. Está integrada por los todos los derechos pendientes de cobro, todas las obligaciones pendientes de pago del ejercicio corriente (2011) y de los anteriores (los ejercicios cerrados) y el dinero (tanto en caja como en bancos).

A este importe hay que restarle todo lo que se considere de dudoso cobro, y que viene establecido en las bases de ejecución del presupuesto (un 5% de los derechos reconocidos) y, al igual que hacemos al calcular el resultado presupuestario, debemos que ajustarlo en función de cómo se han financiado determinados gastos y también en función de la correlación entre los ingresos y los gastos de las inversiones que son financiadas por la G.V., la Diputación o el Estado.

Esta magnitud es importante ya que, si es positiva nos permite financiar gastos nuevos gastos o gastos de otros ejercicios que no se pudieron contabilizar por falta de crédito presupuestario y, si es negativa, nos obliga a realizar un plan de ajuste hasta lograr que esta magnitud sea cero o positiva.

En las próximas hojas constan los datos relativos a la liquidación del presupuesto del año 2011.

AYT. SIETE AGUAS2.011

ESTADO DE LIQUIDACION DEL PRESUPUESTO

111. RESULTADO PRESUPUESTARIO 31/1212011

CONCEPTOSDERECHOS OBLIGACiONES

RECONOCIDOS RECONOCIDASNETOS NETAS

AJUSTESRESULTADO

PRESUPUESTARIO

RESULTADO PRESUPUESTARIO DE.L EJERCICIO

a. Operaciones corrientes • .. _ ~......................................................... t--__2 4_4_8._63_21_°0-t-__1_.1_4_7.9_3_5,_35----1

b. Otras operacionas no fi nancieras . .. __ •• .. •__ • ••_.. _. - w. 14.872 t21 74.203.96

1. Total operaciones no financieras (a+b) _ -.. - t---_2_.4_6_3._50_4_,2_1-+-__1_.2_2_2._13_9_,3_1--1

2. Activos financieros OJ OD 0,00

3. Pasivos financieros 0,00 OtOO

2.463.504,21 1.222.139,31

AJUSTES:

1.241.364,90

4. Créditos gastados financiados con remanente de tesorería para gastos generaies .. "'~~ .. ----._............................. .....- 0_,0_0.....

5. Desviaciones de financ¡aclon negativas del ejercicio _ .~ ..- _ _.. __ .. .. -.-..- __ 0,00

6. Desviaciones de financiación positivas del ejercicio __ .. .__ __ __ . .- .-- .. _ """"- 0_,0_0-+- 1

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO 1.241.364,90

COMPONENTES

AYT. SIETE AGUAS2.011

ESTADO DEL REMANENTE DE TESORERIA

lMPORTES

AÑOlMPORTES

AÑO ANTERIOR

1. (+) Fandos Iiqu idos __ W~. _ ~~~.~~ •••••••••••••••••• ~.~•••••••••••••••••••••••• _.~ •• _ •• w •• •

2. (+) Derechos pendientes de cobro ~ _

- (+) del Presupuesto corriente _._._~-- ~ ~ .- (+) de Presupuestos cerrados _. . ._.. __ ~ .._ _ .

- (+) de operaciones no presupuestarias .. ~ ~ ~._. _- (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva ~ .. . _

3. (-) Obligaciones pendientes de pago

- (+) del Presupuesto corriente _..- __ ~ _

- (+) de Presupuestos cerrados ~_.. ~. .~-~ ~ _

- (+) de operaciones no presupuestarias . ..- ~ w

- (-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva _.. ~ .

l. Remanente de tesorería total (1 + 2 - 3)

173.642 t 19

977.307,90

25,58

2.73g~g1

245.500~25

896.448,25

78.483,25

63.781,56

929.473 J 15

1.148.235,76

1.156.650,19

921.058,72

83.602 1 67

1.657.243,92

795.267,98

886.573,87

1.088,08

25.686,01

1.672.019,05

795.371,07

858.388,04

74.301,26

56.041,32

68.827,54

11. Saldos de dudoso cabro .. ~.. ._. _. ~ ~ w • __ •••• w ••••••••••• M W. _. • _ ••••••••••••••••••• _

111. Exceso de financiación afectada

IV. Remanente de tesorería para gastos generales (1 - 11 - 1l1) ~.~ __ . ~_._ .. 913~023, 17 68.827,54

AYT. SIETE AGUASTESORERIA

1 GESTION MUNICIPAL

Cta. Caja ó Cuenta bancaria Saldo Inicial Cobros Pagos Saldo Final

5700 CAJA CORPORACION 40.884.64 6.880.00 7.064.61 40.700,03

Total Subgrupo 40.884,64 6.880,00 7.064,61 40.700,03

5710 BANCAJA. APROVECHAMIENTOS FORESTAL. 0,46 0.00 0.00 0,465712 BANCAJA 645,89 1.106.278.08 1.037.977,85 68.946,125713 BANCO DE VALENCIA,S.A. 3.076,77 90.105.00 78.657.10 14.524.675714 CAJA RURAL VALENCIA CASTELLANA 8.447,57 1.336.300.96 614.673.86 730.074,675715 BANCAJA. FONDO ESTATAL 8.519,40 0,00 8.519,40 0,005716 BANCO DE CREDITO LOCAL DE ESPAÑA 22.027.94 223.929,12 170.729.86 75.227,205717 BBVA 0,00 38.656.68 38.656.68 0,00

Total Subgrupo 42.718,03 2.795.269,84 1.949.214,75 888.773,12

5790 EN FORMALlZACION 0.00 648.764,75 648.764,75 0,005790 FORMALlZACION 0.00 103.205,16 103.205,16 0,00

Total Subgrupo 0,00 751.969,91 751.969,91 0,00

Ayuntamiento de Siete Aguas

D. JOSÉ JULIO CORONADO ASENSIO, SECRETARIO DELAYUNTAMIENTO DE SIETE AGUAS (YALENCIA).

CERTIFICO: Que el Sr. Alcalde-Presidente de esta Corporación Municipalha tenido a bien dictar, en esta misma fecha, un decreto del siguiente tenor:

«30/12.- Fonnulada por Secretaría-Intervención, de confonnidad con loestablecido en el artículo 191 del texto refundido de la Ley Reguladora de lasHaciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, se me presenta laliquidación correspondiente al pasado ejercicio, acompañada del informe a que serefiere el artículo 16 del reglamento de la Ley de Estabilidad Presupuestaria,aprobado por R.D. 1463/07, de 2 de noviembre, que ofrece el siguiente resumen:

- Deudores pendientes de cobro 1.148.235,76- Acreedores pendientes de pago...... 1.156.650,19- Fondos líquidos de Tesorería __---"-9~29'_'.'-C4"_73::c,':.1"--5

- Remanente de Tesorería Total........ 921.058,72- Saldos de dudoso cobro __----;:-:-8:-.-;::0-;:-35::-','-:-5-::-5- Remanente para gastos generales 913.023,17

En consecuencia, y de acuerdo con las atribuciones que me otorga el preceptoseñalado, vengo en aprobar la citada liquidación del Presupuesto de 2011, de la que,de confonnidad con lo establecido en el artículo 193.1 del mismo T.R.L.H.L., se darácuenta al Pleno en la primera sesión que celebre»

y para que conste donde convenga, expido la presente de orden y con el vistobueno del Sr. Alcalde, en Siete Aguas, a veintiséis de marzo de dos mil doce.

YOBOEL ALCALDE,

el Arrabal. 2 - 46392 SIETE AGUAS' Teléfono 96 234 00 03 . Fax 96 234 03 00Correo electrónico: sieteaguas_alc@gva.es