LXXV. I F A R C P DEL G D F E · A las áreas de la Delegación Xochimilco encargadas del registro y control de las operaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos con cargo

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LXXV. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,

DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FE D E R A L

C O R RE SPO NDIENT E AL EJERCIC IO DE 2010

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DE L E G A C I Ó N XO C H I M I L C O

AUDITORÍA FINANCIERA

Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”

Auditoría ASC/156/10

ANTECEDENTES

La Delegación Xochimilco ocupó el noveno lugar respecto del presupuesto ejercido en 2010

por las 16 Delegaciones (21,846,380.8 miles de pesos), con un monto de 1,124,213.0 miles

de pesos, que representó el 5.1% del total erogado por dichos órganos político-administrativos,

lo que significó un incremento de 15,187.7 miles de pesos (1.4%) respecto a su presupuesto

original, que fue de 1,109,025.3 miles de pesos.

En 2010, a la Delegación Xochimilco se le autorizó un presupuesto original de 100,898.1 miles

de pesos con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”; sin embargo, su presupuesto

ejercido fue de 97,806.2 miles de pesos, es decir, 3,091.9 miles de pesos (3.1%) menos

de lo previsto. Respecto a lo ejercido en 2010, por 98,980.6 miles de pesos, se registró un

decremento de 1,174.4 miles de pesos (1.2%).

En el apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto” de l Informe de Cuenta

Pública de 2010, la Delegación informó lo siguiente:

Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”

Gasto corriente

“La variación que se presenta obedece a las distintas afectaciones presupuestarias realizadas

durante el presente ejercicio, los rubros que se afectaron principalmente son: materiales, útiles

para el procesamiento en equipo y bienes informáticos, refacciones, accesorios y herramientas

menores, estructuras y manufacturas, vestuario, uniformes y blancos, artículos deportivos,

materias primas de producción, material eléctrico, plaguicidas abonos y fertilizantes, esto

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con la finalidad y prioridad para adquirir los siguientes bienes, materias primas de producción,

refacciones, accesorios y herramientas menores, materiales de construcción, entre otros.”

Gasto de capital

“La diferencia que representa este resultado entre los recursos originales y el recurso ejercido

se debe a que fue necesario disminuir la adquisición de materiales de construcción y material

eléctrico, esto con la finalidad de ajustarse al presupuesto modificado para atender los

programas y demandas que tiene éste órgano político-administrativo.”

OBJETIVO

El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación

Xochimilco en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se haya registrado, aprobado,

modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad

y ordenamientos aplicables.

CRITERIOS DE SELECCIÓN

La propuesta de la presente auditoría se basó en los criterios generales de selección

“Exposición al Riesgo” y “Presencia y Cobertura”, contenidos en el Manual de Selección

de Auditorías vigente.

“Exposición al riesgo”. El capítulo citado se seleccionó por estar propenso a errores

involuntarios, desperdicio, irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas.

“Presencia y Cobertura”. El capítulo citado se seleccionó para garantizar que todos los sujetos

de fiscalización y todos los conceptos susceptibles de ser auditados se revisen.

La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16, primer párrafo; 74, fracción VI;

y 122, apartado C, base primera, fracción V, inciso c), de la Constitución Política de

los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito

Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;

2o., fracción X; 3o.; y 8o., fracciones I, II, IV, V, VI, VIII, IX y XII, de la Ley Orgánica

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de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal;

y 13, fracción VIII, de su Reglamento Interior.

ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

El alcance de la auditoría se estableció como resultado de los trabajos de planeación

correspondientes. Una vez integrado el 100.0% del presupuesto ejercido con cargo al capítulo

2000 “Materiales y Suministros” en 2010 por la Delegación Xochimilco, por un total de

97,806.2 miles de pesos, se determinaron como muestra de auditoría seis partidas de gasto:

2201 “Alimentación de Personas”, 2302 “Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores”,

2401 “Materiales de Construcción”, 2402 “Estructuras y Manufacturas”, 2502 “Plaguicidas,

Abonos y Fertilizantes”, y 2701 “Vestuario, Uniformes y Blancos”. El conjunto de estas

partidas registró un importe de 35,317.6 miles de pesos.

La auditoría se llevó a cabo en la Dirección General de Administración de la Delegación

Xochimilco, así como en las unidades administrativas que la integran. Dichas unidades son las

Direcciones de Finanzas y Recursos Humanos, y de Recursos Materiales y Servicios Generales.

A las áreas de la Delegación Xochimilco encargadas del registro y control de las operaciones

relacionadas con el ejercicio de los recursos con cargo al capítulo 2000 “Materiales

y Suministros”, se les solicitó información específica sobre el rubro sujeto a revisión y se

les aplicaron cuestionarios de control interno.

Se revisó el manual administrativo de la Delegación vigente en el ejercicio de 2010, tanto

en su parte de organización como en la de procedimientos, para verificar, por una parte

que la organización de dicho órgano político-administrativo fuera acorde con la estructura

orgánica dictaminada y, por la otra, que los procedimientos aplicables a los rubros sujetos a

revisión estuvieran dictaminados y registrados por la Coordinación General de Modernización

Administrativa (CGMA).

Se efectuó la confirmación de operaciones con los proveedores relacionados con las partidas

2201 “Alimentación de personas”, 2302 “Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores”,


Abonos y Fertilizantes”, y 2701 “Vestuario, Uniformes y Blancos”.

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Se realizaron pruebas de cumplimiento al registro y control de las operaciones relativas a las

partidas de la muestra de auditoría. Dichas pruebas consistieron en lo siguiente:

1. Verificar que en la adquisición de bienes se haya cumplido con los criterios de austeridad,

racionalidad y disciplina presupuestal.

2. Revisar que la adquisición de bienes se haya ajustado a los procedimientos de adjudicación

(directa, invitación restringida a cuando menos tres proveedores y licitación pública

nacional o internacional) establecidos en la normatividad aplicable.

3. Verificar que se hayan formalizado contratos con los proveedores de bienes, que no

se encontraran inhabilitados por la Contraloría General del Distrito Federal o por la

Secretaría de la Función Pública.

4. Constatar que se haya dado cumplimiento a los contratos celebrados.

5. Revisar que los proveedores, hayan entregado comprobantes de pago a nombre del

Gobierno del Distrito Federal/Delegación Xochimilco y que cumplan con los requisitos

fiscales del Código Fiscal de la Federación, vigente.

6. Verificar que los pagos realizados por la Delegación Xochimilco efectivamente hayan

sido por la entrega de bienes que cumplieron las condiciones pactadas en los contratos,

y en cumplimiento de la normatividad aplicable.

7. Comprobar que los recursos ejercidos hayan sido registrados de acuerdo a su naturaleza,

conforme a la partida presupuestal establecida en el Clasificador por Objeto del Gasto

del Gobierno del Distrito Federal para al ejercicio fiscal de 2010.

8. Verificar si en los reportes de presupuesto comprometido y de pasivo circulante 2009

pagado en 2010, se reportaron operaciones realizadas en dicho ejercicio con cargo

a las partidas presupuestales sujetas a revisión.

Las pruebas sustantivas llevadas a cabo consistieron en verificar lo siguiente: que las cifras

reportadas por la Delegación Xochimilco, coinciden con lo reflejado en la Cuenta Pública

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del Gobierno del Distrito Federal de 2010; integrar el presupuesto ejercido con cargo al

rubro en revisión por partida; identificar y analizar los tipos de afectaciones y movimientos

que modificaron el presupuesto original del rubro sujeto a revisión, y verificar que se

encuentren debidamente registradas y soportadas con la documentación correspondiente

(afectaciones presupuestarias y programáticas y justificación); verificar que los expedientes

de la documentación legal y administrativa de los proveedores de bienes adjudicados se

encuentren debidamente integrados; y formular oficios de confirmación de operaciones

con los proveedores de bienes con los cuales se hayan realizado operaciones con cargo

al rubro sujeto de revisión en 2010.

Para determinar la muestra sujeta a revisión de las erogaciones efectuadas y registradas en la

Delegación Xochimilco con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se observaron

los siguientes criterios:

1. Se estratificó el universo por partida (capítulo 2000 “Materiales y Suministros” por un

importe de 97,806.2 miles de pesos).

2. La muestra se definió conforme a la selección dirigida o casual, establecida en el Boletín

5020 “El Muestreo en la Auditoría”, de los Procedimientos de Auditoría, del Instituto

Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), por lo que se consideraron las partidas que

dieran cumplimiento a las siguientes condicionantes:

a) Que tuvieran mayor participación en el ejercicio del presupuesto del capítulo 2000

“Materiales y Suministros”;

b) Que se encontraran incluidas en la justificación del proyecto de auditoría;

c) Con base en el criterio “Importancia Relativa”, se identificaron y seleccionaron las

partidas que presentaran las variaciones más significativas en el ejercicio de los

recursos con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”; y

d) Con base en el criterio “Exposición al Riesgo”, se seleccionaron las partidas propensas

a irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas.

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3. Derivado de la aplicación del criterio referido, se determinó que las partidas seleccionadas

para su revisión fueron la 2201 “Alimentación de Personas”, 2302 “Refacciones,

Accesorios y Herramientas Menores”, 2401 “Materiales de Construcción”, 2402 “Estructuras

y Manufacturas”, 2502 “Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes” y 2701 “Vestuario, Uniformes

y Blancos”, con las cuales se ejercieron recursos por un importe de 35,317.6 miles de

pesos que representó el 36.1% del importe ejercido en el capítulo 2000 “Materiales

y Suministros”.

(Miles de pesos y por cientos)

Partidas Presupuesto % Importe % ejercido seleccionado respecto

al ejercido

2101 “Materiales y Útiles de Oficina” 2,160.4 2.2

2102 “Materiales de Limpieza” 914.6 0.9

2103 “Material Didáctico y de Apoyo Informativo” 379.2 0.4

2105 “Materiales y Útiles de Impresión y Reproducción” 1,188.2 1.2

2106 “Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipos y Bienes Informáticos” 2,752.2 2.8

2201 “Alimentación de Personas” 5,842.4 6.0 5,842.4 6.0

2202 “Alimentación de Animales” 139.3 0.1

2203 “Utensilios para el Servicio de Alimentación” 210.9 0.2

2302 “Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores” 9,497.0 9.7 9,497.0 9.7

2303 “Refacciones y Accesorios para Equipo de Cómputo” 687.6 0.7

2401 “Materiales de Construcción” 11,060.8 11.3 11,060.8 11.3

2402 “Estructuras y Manufacturas” 3,196.4 3.3 3,196.4 3.3

2403 “Materiales Complementarios” 449.8 0.5

2404 “Material Eléctrico” 6,041.2 6.2

2501 “Sustancias Químicas” 449.5 0.5

2502 “Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes” 414.1 0.4 414.1 0.4

2503 “Medicinas y Productos Farmacéuticos” 343.1 0.4

2504 “Materiales, Accesorios y Suministros Médicos” 361.9 0.4

2505 “Materiales, Accesorios y Suministros de Laboratorio” 137.6 0.1

2506 “Materias Primas de Producción” 4,797.6 4.9

2601 “Combustibles” 33,824.1 34.6

2602 “Lubricantes y Aditivos” 1,291.8 1.3

2701 “Vestuario, Uniformes y Blancos” 5,306.9 5.4 5,306.9 5.4

2702 “Prendas de Protección” 5,502.1 5.6

2703 “Artículos Deportivos” 857.3 0.9

Total 97,806.2 100.0 35,317.6 36.1

De acuerdo a lo anterior, los elementos de la muestra de auditoría se eligieron de conformidad

con el siguiente criterio aplicado a cada una de las partidas seleccionadas:

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1. Para las seis partidas seleccionadas se determinó el monto ejercido por proveedor o

prestador de servicios, seleccionando a los que representaron el peso específico más

alto en relación con el presupuesto ejercido en cada partida.

2. Como resultado de lo anterior, se determinó revisar una muestra de 91 CLC por un

monto de 21,060.6 miles de pesos, que representa el 21.5% del gasto total ejercido

en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” (97,806.2 miles de pesos), como se

muestra en el siguiente cuadro.

(Miles de pesos y por cientos)

Partidas Universo Muestra Importe % Importe % sobre la % sobre

partida el total ejercido

2201 “Alimentación de Personas” 5,842.4 6.0 4,354.8 74.5 4.5

2302 “Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores” 9,497.0 9.7 4,884.0 51.4 5.0

2401 “Materiales de Construcción” 11,060.8 11.3 6,974.3 63.1 7.1

2402 “Estructuras y Manufacturas” 3,196.4 3.3 2,681.6 83.9 2.7

2502 “Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes” 414.1 0.4 414.1 100.0 0.4

2701 “Vestuario, Uniformes y Blancos” 5,306.9 5.4 1,751.8 33.0 1.6

Importe partidas seleccionadas 35,317.6 36.1 21,060.6 21.5

Partidas no seleccionadas (19) 62,488.6 63.9

Total ejercido en el capítulo 97,806.2 100.0

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Para el estudio y evaluación del control interno, se analizaron, hasta el grado en que se

consideró necesario para determinar la naturaleza, extensión y alcance de las pruebas

de auditoría por aplicar, la estructura orgánica y los manuales administrativos (apartados de

organización y de procedimientos) de la Delegación Xochimilco, vigentes en 2010, así como

el marco normativo aplicable. Lo anterior, con el fin de identificar las atribuciones y funciones

de las unidades administrativas que intervinieron en el rubro revisado. De igual forma, se

revisaron los procedimientos aplicados por las unidades administrativas de la Delegación,

relacionados con los procesos de ejercicio del gasto (autorización, adquisición, contratación,

recepción de bienes, pago, registro y control administrativo) efectuados con cargo al capítulo

2000 “Materiales y Suministros”. Finalmente, se verificó la efectiva conservación de la

documentación justificativa y comprobatoria correspondiente.

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Al respecto, se determinó lo siguiente:

1. Estructura orgánica

En 2010, la Delegación Xochimilco realizó sus funciones y atribuciones con base en el

dictamen de reestructuración orgánica núm. 3/2009, vigente a partir del 1o. de enero

de 2009, y aplicable en 2010.

La estructura orgánica de la Dirección General de Administración de la Delegación Xochimilco,

y de sus unidades administrativas encargadas del registro y control del manejo de los recursos

del capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, se integró en 2010 como sigue:

Unidad Administrativa Plazas

Dirección General de Administración 1

Dirección de Finanzas y Recursos Humanos 1

Subdirección de Recursos Humanos 1

Jefatura de Unidad Departamental de Empleo, Registro y Movimientos 1

Jefatura de Unidad Departamental de Relaciones Laborales 1

Jefatura de Unidad Departamental de Nóminas, Pagos y Presupuestos 1

Jefatura de Unidad Departamental de Capacitación y Desarrollo de Personal 1

Jefatura de Unidad Departamental de Programas de Modernización Administrativa 1

Subdirección de Recursos Financieros 1

Jefatura de Unidad Departamental de Contabilidad 1

Jefatura de Unidad Departamental de Control Presupuestal 1

Subdirección de Autogenerados 1

Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales 1

Subdirección de Recursos Materiales 1

Jefatura de Unidad Departamental de Adquisiciones 1

Jefatura de Unidad Departamental de Almacenes e Inventarios 1

Subdirección de Informática 1

Jefatura de Unidad Departamental de Sistemas 1

Subdirección de Servicios Generales 1

Jefatura de Unidad Departamental de Servicios Generales 1

Jefatura de Unidad Departamental de Control y Mantenimiento Vehicular 1

Líder Coordinador de Proyectos “B” 10

Enlace “B” 1

Total 32

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2. Manual de procedimientos

Mediante los oficios núms. CG/CGMA/DDO/2067/2010 y CG/CGMA/DDO/2937/2010 del

28 de junio y 4 de octubre, ambos de 2010, la CGMA informó a la Delegación Xochimilco

que su manual administrativo se integró por 132 procedimientos, vigentes en 2010, formulados

con base en el dictamen cuyo número de registro es MA-02D16-3/09; el listado de dichos

procedimientos fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal núm. 921 del 7 de

septiembre de 2010.

De los 132 procedimientos, se determinó que 18 de ellos corresponden a las partidas

presupuestales de gasto de la muestra de auditoría, en las cuales se ejercieron recursos

del capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.

Los trabajos de auditoría consistieron en la aplicación de cuestionarios de control interno

al personal de las unidades administrativas que intervinieron en el ejercicio de los recursos

con cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.

Del estudio y evaluación del control interno establecido por la Delegación Xochimilco para

el manejo y operación de los recursos del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” en 2010,

se concluye que la Delegación no contó con los mecanismos de control suficientes (políticas,

lineamientos, etc.) para atender y reducir en su totalidad los riesgos que afectan el ejercicio,

registro y control de los bienes adquiridos con cargo a la partida 2701 “Alimentación de

Personas”. Cabe aclarar que las fallas de control detectadas se señalan en el apartado

de resultados.

RESULTADOS

1. Resultado

Estructura Orgánica

La estructura orgánica de la Delegación Xochimilco en el ejercicio de 2010 fue sustentada

con el dictamen de reestructuración orgánica núm. 3/2009, emitido por la Oficialía Mayor

del Distrito Federal (OM) y vigente a partir del 1o. de enero de 2009, y aplicable en 2010.

Derivado de este dictamen, la Delegación Xochimilco estaba conformada por un total de

162 plazas autorizadas.

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Manual Administrativo

Se corroboró que en el ejercicio de 2010, la Delegación Xochimilco, para el desarrollo de sus

actividades, observó el manual administrativo (apartado de organización y procedimientos)

y actuó de conformidad con la estructura orgánica autorizada con el dictamen de

reestructuración orgánica núm. 3/2009, vigente a partir del 1o. de enero de 2009, y aplicable

en 2010. Cabe señalar, que al sujeto fiscalizado se le solicitó el documento que aplicó en 2010.

Al respecto, se observó lo siguiente:

1. El manual administrativo en su apartado de organización, fue enviado por la Delegación

Xochimilco a la CGMA, para su autorización y registro, con el oficio núm. DGA/418/2010

del 22 de febrero de 2010.

2. Con el oficio núm. CG/CGMA/DDO/1546/2010 del 25 de mayo de 2010, la CGMA le

comunicó al Jefe Delegacional en Xochimilco la autorización y registro del manual

administrativo en su parte de organización, con el registro núm. MA-02D16-3/09.

Dicho manual cuenta con los antecedentes, marco jurídico-administrativo, atribuciones,

organigrama, objetivo y funciones por área; además se sujetó a la estructura orgánica

correspondiente al dictamen núm. 3/2009 y fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal núm. 862 del 16 de junio de 2010.

3. Por lo que respecta al manual de procedimientos, la Dirección General de Administración

de la Delegación Xochimilco proporcionó un listado de 132 procedimientos integrados

en su manual administrativo con el registro núm. 3/2009, y fueron publicados en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal núms. 921 y 979 del 7 de septiembre y 30 de noviembre

de 2010, respectivamente.

De los 132 procedimientos vigentes en 2010, se revisaron 18 relacionados directamente

con el objetivo de la auditoría, los cuales incluyen controles para el manejo de los recursos

ejercidos con cargo a las partidas 2302 “Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores”,


Abonos y Fertilizantes” y 2701 “Vestuario, Uniformes y Blancos”; sin embargo, la Delegación

no contó con un procedimiento general o específico aplicable al rubro sujeto a revisión que

contemple actividades referentes a la entrega-recepción de los alimentos adquiridos

10

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con cargo a la partida 2201 “Alimentación de Personas”, lo que contraviene el artículo 16,

inciso e), “Manuales de Organización y Procedimientos”, Primer Lineamiento “Ambiente

de Control”, de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración

Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de

abril de 2007, que dispone: “Manuales de organización y de procedimientos. Los titulares

de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito Federal, deberán

vigilar que los manuales de organización y procedimientos estén elaborados conforme

a la estructura organizacional y a las atribuciones y responsabilidades establecidas en

las leyes y reglamentos que en cada caso sean aplicables, incluyéndose las actividades

y procedimientos para todos los procesos sustantivos, así como la información que se

genere; asimismo, deberán de estar debidamente autorizados y ser del conocimiento

de los servidores públicos”.

4. La Delegación Xochimilco proporcionó evidencia de la difusión, para su observancia,

de los manuales administrativos (apartado de organización y procedimientos) vigentes

en 2010, entre el personal de las áreas que integraron su estructura.

En la reunión de confronta, celebrada el 7 de mayo de 2012, la Delegación Xochimilco no

proporcionó información relativa al presente resultado, por lo que éste no se modifica.

Recomendación ASC-156-10-05-XOC

Es necesario que la Delegación Xochimilco elabore un procedimiento que contemple las

actividades referentes a la entrega-recepción de los alimentos adquiridos para los Centros

de Desarrollo Infantil ubicados en la demarcación territorial, a fin de regular el control de los

alimentos, conforme a los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración

Pública del Distrito Federal vigentes.

2. Resultado

Con la finalidad de comprobar que las modificaciones al presupuesto se hubieran realizado de

conformidad con lo establecido en el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios

para la Administración Pública del Distrito Federal, vigente en 2010. Con el oficio

núm. ASC/12/009 del 4 de enero de 2012, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea

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Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF) solicitó a la Delegación Xochimilco las afectaciones

programático-presupuestarias que modificaron el presupuesto asignado, correspondientes

al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”.

Del análisis a las afectaciones programático-presupuestarias y a la información presupuestaria,

se comprobó que la asignación original a la Delegación Xochimilco, en lo que se refiere a los

recursos para el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” ascendió a 100,898.1 miles de pesos,

la cual disminuyó a 97,806.2 miles de pesos.

El presupuesto original se modificó mediante 63 afectaciones programático-presupuestarias,

que impactaron directamente al capítulo 2000 “Materiales y Suministros”, la integración de

los movimientos se llevó a cabo de la siguiente manera:

(Miles de pesos)

Tipo de movimiento presupuestal Importe Total

Presupuesto original 100,898.1 100,898.1

Más:

Adiciones

Compensadas 16,794.8

Líquidas 1,930.5 18,725.3

Más:

Ampliaciones

Compensadas 87,629.8

Líquidas 195.7 87,825.5

Menos:

Reducciones

Compensadas (107,542.0)

Liquidas (2,100.7) (109,642.7)

Presupuesto modificado 97,806.2

Decremento (3,091.9)

Presupuesto ejercido 97,806.2 97,806.2

Saldo 0.0 0.0

Derivado de la revisión de las afectaciones programáticas-presupuestarias del capítulo

2000 “Materiales y Suministros” del ejercicio 2010, se comprobó que fueron requisitadas

y autorizadas y que contaron con el respectivo soporte documental y justificación.

Con la finalidad de verificar los motivos por los cuales el presupuesto ejercido de 2010

registró un decremento con respecto al ejercicio de 2009; asimismo del decremento registrado

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entre el presupuesto original y el ejercido del ejercicio 2010, con el oficio núm. ASC/12/009

del 4 de enero de 2012, la CMHALDF solicitó a la Delegación Xochimilco notas informativas

que expliquen la variación del presupuesto de la Delegación.

En respuesta, la Dirección de Recursos Financieros y Humanos mediante dos notas

informativas sin número, del 4 de febrero de 2012, comentó:

“Una de las principales variaciones se encuentra en la partida 2404 ‘Material Eléctrico’,

dado a que durante el ejercicio de 2009, se compró una cantidad importante de luminarias

para el alumbrado público ya sea para cambiar las que se encontraban en mal estado

o sustituir las que no funcionaban, siendo ésta una medida para la prevención del delito

dentro del perímetro delegacional, toda vez que era necesidad que se tenía desde años

anteriores, por lo que en 2010 no fue necesario adquirir este tipo de materiales.

”Otra variación se localiza en la partida 2506 ‘Materias Primas de Producción’, en esta partida

se realizó una adquisición considerable de vara perlilla, misma que es utilizada para

realizar los trabajos de limpieza en todas las calles de este Órgano Político-Administrativo.

De igual manera durante el ejercicio de 2009 se realizó una campaña de reforestación en

la que se involucró a los habitantes de esta Demarcación, así mismo durante ese ejercicio

se compraron diversas semillas con el fin de colaborar con los agricultores xochimilcas

y así continuar los procesos naturales de cultivo.”

Finalmente, comentó que: “durante el ejercicio presupuestal de 2009 se adquirió material

eléctrico y materias primas de producción, que por sus características y usos no se requirieron

durante el ejercicio de 2010, por los que los recursos asignados a este capítulo fueron

reorientados a otros capítulos y así estar en la posibilidad de adecuar otras necesidades

prioritarias de este Órgano Político-Administrativo”.

Derivado de lo anterior, se determinó que las modificaciones al presupuesto se realizaron

de conformidad con lo establecido en el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios

para la Administración Pública del Distrito Federal, vigente en 2010.

Por lo anterior, del presente resultado, no se desprende observación alguna.

13

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3. Resultado

La Delegación Xochimilco comunicó a la CMHALDF, que ha dado cumplimiento a los

ordenamientos establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto

a la instauración de medidas para dar cumplimiento a los requerimientos y obligaciones

relacionadas con la armonización contable, la emisión de información contable y presupuestaria

bajo clasificaciones administrativas, económicas y funcional-programáticas, y la emisión

de la Cuenta Pública, mediante consultas realizadas sobre el tema a la Dirección General de

Contabilidad Normatividad y Cuenta Pública de la Secretaría de Finanzas (SF), y a partir

de la utilización del sistema informático implementado por dicha secretaría.

Derivado de lo anterior, se determinó que la Delegación Xochimilco está realizando acciones

para dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Cabe señalar que

no se reflejó en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal del ejercicio de 2010,

ya que ello es de carácter obligatorio a partir del 1o. de enero de 2011, de conformidad

con el numeral A.2 del Acuerdo de Interpretación sobre las Obligaciones Establecidas en

los Artículos Transitorios de la Ley General de Contabilidad Gubernamental emitido por el

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Derivado de lo anterior, no se

determina ninguna observación.

4. Resultado

Con la finalidad de verificar que la Delegación Xochimilco hubiese elaborado y publicado

su Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del ejercicio

de 2010 (PAAAPS), así como las modificaciones correspondientes y, que le diera seguimiento

al programa mediante los Informes Trimestrales de Seguimiento de las Adquisiciones,

Arrendamientos y Prestación de Servicios, mediante el oficio núm. ASC/12/0009 del 4 de

enero de 2012, la CMHALDF solicitó a la Delegación el PAAAPS del ejercicio 2010, las

modificaciones respectivas, la evidencia de su seguimiento y los anexos correspondientes;

así como los oficios de envío y autorización, y que indicara la fecha de su publicación en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal.

Del análisis al PAAAPS y los Informes Trimestrales de Seguimiento de las Adquisiciones,

Arrendamientos y Prestación de Servicios de 2010, se determinó lo siguiente:

14

5 6

1. Las modificaciones del PAAAPS de 2010, se enviaron a la Dirección General de Recursos

Materiales y Servicios Generales (DGRMSG) de la OM con desfases de entre tres a seis

días hábiles en relación con los plazos establecidos en la Normatividad en materia de

Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal

(Circular Uno Bis), como se observa a continuación:

Oficio de envío a la DGRMSG Plazo Días

Período Número Fecha establecido de desfase

de los acuses

Anual DGA/359/2010 12/II/10 14/I/10 -

Primer trimestre DGA/858/10 19/IV/10 14/IV/10 3

Segundo trimestre DGA/1746/10 19/VII/10 14/VII/10 3

Tercer trimestre DGA/2685/10 21/X/10 14/X/10 5

Cuarto trimestre DGA/173/2011 24/I/11 14/I/11 6

2. La Delegación presentó los Informes Trimestrales de Seguimiento de las Adquisiciones,

Arrendamientos y Prestación de Servicios a la DGRMSG, con desfases de entre tres

a seis días hábiles en relación con los plazos establecidos en la Normatividad en

materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito

Federal (Circular Uno Bis), como se observa a continuación:

Oficio de envío a la DGRMSG Plazo Días

Período Número Fecha de los establecido de desfase

acuses

Primer trimestre DGA/860/10 19/IV/10 14/IV/10 3

Segundo trimestre DGA/1747/10 19/VII/10 14/VII/10 3

Tercer trimestre DGA/2684/10 21/X/10 14/X/10 5

Cuarto trimestre DGA/174/2011 24/I/11 14/I/11 6

Derivado de los desfases en la presentación de las modificaciones al PAAAPS y de los

Informes Trimestrales de Seguimiento de las Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación

de Servicios, la Delegación Xochimilco incumplió el numeral 5.16.2 del apartado 5,

“Adquisiciones”, de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para

las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), publicada en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal del 12 de abril de 2007, vigente en 2010, que

establece: “5.16.2 Los DGAD serán responsables de la debida formulación y entrega

oportuna de los informes, los cuales deberán remitirse dentro de los diez días hábiles

siguientes al período que se reporte, o bien anteriores a la fecha de la recalendarización”.

15

5 6

3. La Delegación publicó oportunamente el PAAAPS, de conformidad con el artículo 19 de la

Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigente en 2010.




Es necesario que la Delegación Xochimilco establezca mecanismos de control para que

las modificaciones al Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de

Servicios y los Informes Trimestrales de Seguimiento de las Adquisiciones, Arrendamientos

y Prestación de Servicios, sean reportadas a la autoridad administrativa competente en

los plazos establecidos en la Normatividad en materia de Administración de Recursos

para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) vigente.

Partida 2201 “Alimentación de Personas”

5. Resultado

Del presupuesto ejercido en el capítulo 2000 “Materiales y Suministros” (97,806.2 miles de

pesos), se erogó con cargo a la partida 2201 “Alimentación de Personas” un importe que

ascendió a 5,842.4 miles de pesos que significó el 4.5% del total erogado en el capítulo

y el 0.4% del total erogado por la Delegación (1,124,213.0 miles de pesos).

De la partida 2201 “Alimentación de Personas”, la muestra de auditoría revisada ascendió

a 4,354.8 miles de pesos equivalente al 74.5% del total ejercido con cargo a dicha partida,

importe correspondiente a 36 CLC con las cuales se pagó por la adquisición de alimentos

para los Centros de Desarrollo Infantil (CENDI) ubicados dentro de la demarcación, destinados

a los hijos de las madres trabajadoras de esta Delegación, así como bocadillos, box lunch,

desayunos, comidas y servicio de cafetería para los diversos eventos realizados por las

diferentes áreas del órgano político-administrativo. Mediante 12 adjudicaciones directas

se contrataron y formalizaron las adquisiciones por un monto de 4,314.8 miles de pesos

de un total de 4,354.8 miles de pesos, los restantes 40.0 miles de pesos se pagaron bajo

el concepto de adeudos de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación:

16

5 6

(Miles de pesos)

Contrato/Proveedor Fecha Importe Concepto CLC número 02 CD 16 Importe con terminaciones

02-CD-16-C-007-10 29/I/2010 195.0 a 390.0 Alimentos destinados (carne) para 100474, 100697, 101017, 381.4 Silvia Yuridia Jurado Cortes los CENDI de Santa Cruz Acalpixca, 101362, 101643, 102098,

San Francisco Tlalnepantla, Tulyehualco 102126, 102646, 102648, y Santiago Tepalcatlalpan. 102658 y 102985

02-CD-16-C-012-10 1/II/2010 516.2 a 1,032.4 Alimentos destinados (frutas y verduras) 101661, 102798, 102934 1,015.2 Alfa 7 Distribuidora, S.A. de C.V. para los CENDI de Santa Cruz y 103112

Acalpixca, San Francisco Tlalnepantla, Tulyehualco y Santiago Tepalcatlalpan.

02-CD-16-C-011-10 2/II/2010 865.6 Alimentos destinados (frutas y verduras) 101676, 102783, 102936 864.1 Alfa 7 Distribuidora, S.A. de C.V. para los CENDI de Santa Cruz y 103113

Acalpixca, San Francisco Tlalnepantla, Tulyehualco y Santiago Tepalcatlalpan.

02-CD-16-CS-021-10 15/II/2010 100.0 a 199.9 Bocadillos, box lunch, desayunos, 100282 y 100397 199.9 Gabriela del Rio Olague comidas y cafetería.

02-CD-16-CS-025-10 16/II/2010 15.0 a 42.0 Bocadillos, box lunch, desayunos, 101041, 101164, 101675 41.6 Gabriela del Rio Olague comidas y cafetería. y 102154

02-CD-16-CS-034-10 16/II/2010 100.0 a 160.1 Box lunch. 101041, 100742, 100763, 160.0 Gabriela del Rio Olague 101513, 102121 y 102747

02-CD-16-CS-043-10 16/II/2010 7.4 a 69.5 Box lunch. 101041 69.1 Gabriela del Rio Olague

02-CD-16-CS-119-10 4/I/2010 100.0 a 194.5 Bocadillos, box lunch, desayunos, 102668 194.7 Gabriela del Rio Olague comidas y cafetería.

02-CD-16-CS-123-10 12/XI/2010 300.0 a 900.0 Bocadillos, box lunch, desayunos, 102668 900.0 Gabriela del Rio Olague comidas y cafetería.

02-CD-16-C-130-10 29/X/2010 259.2 Alimentos destinados (carne) para 102657 y 102794 259.2 Silvia Yuridia Jurado Cortes para los CENDI Xóchitl y Patrimonio

Cultural de la Humanidad.

02-CD-16-C-131-10 29/X/2010 207.4 Alimentos destinados (frutas y verduras) 103106 207.4 Alfa 7 Distribuidora, S.A. de C.V. para los CENDI Xóchitl y Patrimonio


02-CD-16-CS-165-10 30/XI/2010 24.2 a 40.6 Alimentos destinados (frutas y verduras) 103394 22.2 Gabriela del Rio Olague para los CENDI Xóchitl y Patrimonio


02-CD-16-C-022-09* 6/I/2009 60.0 a 460.0 Pago de adeudos de ejercicios 103282 40.0 anteriores.

Total 4,354.8

* Corresponde al pago de adeudos de ejercicios anteriores.

Mediante la información y documentación proporcionada por la Delegación Xochimilco, se

comprobó que este órgano político-administrativo dio cumplimiento a la Ley de Presupuesto

y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2010, en cuanto a que los compromisos

formalizados en 2010 con cargo a la partida 2201 “Alimentación de Personas”, se ejercieron

de conformidad con su presupuesto autorizado, y que efectivamente fueron comprobados

y registrados, no así en cuanto al gasto devengado, su justificación y las inconsistencias

observadas, como se refiere en el presente resultado.

Se revisaron los expedientes de los procedimientos de adquisición y de contratos formalizados,

al respecto se observó lo siguiente:

17

5 6

Derivado de la revisión a los 12 expedientes de las adjudicaciones directas celebradas

en 2010, se constató que se encuentran soportados con la documentación relativa a la

requisición, cotizaciones, cuadro comparativo, suficiencia presupuestal, contrato, fianza

de cumplimiento, y formato de listado de casos aprobado por el comité; asimismo que los

expedientes cumplen con lo establecido en la Ley de Adquisiciones para el Distrito

Federal y su Reglamento y con la Normatividad en materia de Administración de Recursos

para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigentes en 2010,

con excepción de lo siguiente:

1. Se observó que en el expediente de la adjudicación directa correspondiente al contrato

núm. 02-CD-16-C-007-10 del 29 de enero de 2010, la cotización tiene fecha del mes

febrero y el contrato se firmó el 29 de enero de 2010, lo cual indica que primero se

adjudicó el contrato y posteriormente el proveedor presentó su cotización.

Derivado de lo anterior, la Delegación incumplió el artículo 16, Tercer Lineamiento

“Actividades de Control”, numeral I, incisos e) y h), de los Lineamientos Generales de

Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal del 9 de abril de 2007, vigentes en 2010, que disponen:

“e) Registro oportuno y adecuado de las operaciones y hechos. Las operaciones y otros

eventos que afecten a las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del

Distrito Federal, deben registrarse en el momento de su ocurrencia o lo más oportuno

posible, para garantizar su relevancia y utilidad, asimismo, clasificarse adecuadamente

para que puedan ser presentados en informes […] confiables e inteligibles, facilitando

[…] la toma de decisiones.

”h) Control del sistema de información. Los titulares deben llevar actividades de

control en todo el proceso de obtención de información, desde la generación de los

documentos fuente, hasta la obtención de los reportes o informes, así como su archivo

y custodia…”

En la reunión de confronta, celebrada el 7 de mayo de 2012, la Delegación Xochimilco,

informó que, “a efecto de evitar este tipo de errores humanos; que afecta la forma, en

18

5 6

cuanto a la presentación de cotizaciones y aceptación de la misma, se tomó acción

inmediata para el ejercicio 2011, consistente en la designación de una persona como

responsable de revisar los datos que obliga la Circular Uno Bis, adicional a la revisión

de los costos de precios que también en reiteradas ocasiones tergiversan los oferentes

generando confusión en cuanto a la propuesta”. Derivado del análisis a lo informado

por la Delegación, se determinó que las medidas implementadas por la Delegación

empezaron a tener efecto en el ejercicio fiscal de 2011, por lo que la observación no

se modifica.

2. Las cotizaciones no vienen dirigidas al Director General de Administración, ni al

Director de Recursos Materiales y Servicios Generales, si no a la Jefatura de Unidad

Departamental de Adquisiciones, no contemplan las condiciones de pago, vigencia de

los precios, entrega, y período de la prestación del servicio, por lo que el órgano

político-administrativo incumplió lo establecido en los incisos b, c y e, numeral 5.8.2

de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones

del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), que establecen:

“En los procedimientos de adjudicación directa, deberán invitar, de ser posible a cuando

menos tres proveedores para que presenten sus ofertas económicas a través de

cotizaciones que contengan los siguientes requisitos: […]

”b) Dirigida a la DGAD;

”c) Que contengan una descripción clara y precisa de los bienes, arrendamientos

o prestación de servicios que se ofertan; […]

”e) Que contenga las condiciones de venta: precios unitarios, importe por partida, subtotal

de las partidas cotizadas, IVA y total, así como las condiciones de pago, vigencia de los

precios, empaque, entrega, periodo de prestación del servicio y cualquier otra información

complementaria que se considere necesaria.”

En la reunión de confronta, celebrada el 7 de mayo de 2012, la Delegación Xochimilco,

informó que:

19

5 6

“Este punto fue detectado durante el sexto bimestre del ejercicio 2010 por la Contraloría

Interna, a pesar de que existió controversia en cuanto a que la Circular Uno Bis no

establece que la cotización sea dirigida al Titular de la Dirección General de Administración

y existen opiniones que las áreas sustantivas del proceso de adquisición puede recibir

propuestas ya que son parte integral de la Dirección General de Administración, al final

se concluyó que era correcto que las mismas sean dirigidas al titular debido a que este

es el único facultado para contraer obligaciones a nombre del Gobierno de la Ciudad

de México, en representación de la Delegación Xochimilco.

”Con fecha 26 de mayo de 2011, se comenzó a proporcionar un modelo de propuesta

de cotización a los proveedores, dicho formato se publicó en el estrado de la entrada de

la oficina de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales, para que los

oferentes o proveedores observen y cumplan con la presentación de sus cotizaciones

en la forma que señalada el formato; a efecto de indicarles que no puede ser conforme

a sus criterios y que se deben de apegar a la normatividad que los regula por ser

oferentes al sector gubernamental.”

Derivado del análisis a lo informado por la Delegación, se determinó que las medidas

implementadas por esta, empezaron a tener efecto en el ejercicio fiscal de 2011, por lo

que la observación no se modifica.

3. Se observó que los listados de casos mediante los cuales se da el visto bueno

para realizar las adquisiciones correspondientes, no se encuentran firmados por todos

los funcionarios participantes en el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y

Prestación de Servicios. Por lo anterior, se incumplió lo establecido en el artículo 16,

Tercer Lineamiento, “Actividades de Control”, numeral I, inciso d), de los Lineamientos

Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal,

publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de abril de 2007, vigentes

en 2010, que dispone: “d) Niveles definidos de autorización. Lo actos y operaciones

relevantes deben de ser autorizados y ejecutados por servidores públicos de mandos

medios y superiores y aquellos que estén considerados dentro del ámbito de sus

competencias”.

20

5 6

En la reunión de confronta, celebrada el 7 de mayo de 2012, la Delegación Xochimilco

no proporcionó información relativa a la observación del presente numeral, por lo que

ésta no se modifica.

4. Se entregó 30 días posteriores a la formalización del contrato (hasta el 2 de marzo de 2010)

la póliza de fianza para garantizar el cumplimiento del contrato núm. 02-CD-16-C-007-10

del 29 de enero de 2010. Cabe mencionar, que no se generó sanción económica ni

fue necesario hacer valida la aplicación de dicha fianza. Derivado de ello, se incumplió

lo establecido en el artículo 75 de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal

vigente en 2010, que establece: “Las garantías que deban otorgarse conforme a esta

Ley por contratos que se celebren con las […] delegaciones, se constituirán a favor

de la Secretaría cuando se trate de contratos que se celebren con las entidades, las

garantías se constituirán a favor de éstas, […] mismas garantías que se otorgarán en

la firma del contrato respectivo”.




5. No se localizó en el expediente de la adjudicación directa relativa al contrato de adquisición

núm. 02-CD-16-C-012-10 del 1o. de febrero de 2010, la póliza de fianza o copia de la

póliza para garantizar el cumplimiento del contrato. Por lo que no se dio atención a lo

establecido en el segundo párrafo, del artículo 76, de la Ley de Adquisiciones para

el Distrito Federal vigente en 2010, que dispone: “Las […] delegaciones […] conservarán

en forma ordenada y sistemática toda la documentación original comprobatoria de los

actos y contratos, cuando menos por un lapso de cinco años contados a partir de la fecha

de su recepción y en el caso de la documentación con carácter devolutivo para los

licitantes, deberán conservar copia certificada”.

En la reunión de confronta, celebrada el 7 de mayo de 2012, la Delegación

Xochimilco, proporcionó “copia de la fianza número 1241114, que soporta el contrato

02-CD-16-C-012-10 del 1o. de febrero de 2010, la cual se encontraba archivada con

las originales que resguarda la Dirección. Por lo que solicito se de por atendido este

21

5 6

punto”. Derivado del análisis a la información y a la documentación proporcionada por

la Delegación, se determinó que al no existir copia de la póliza de fianza en el

expediente de la adjudicación directa, ello denota fallas de control en la integración de

los expedientes, por lo que la observación no se modifica.

Se llevó a cabo el análisis a la información y documentación que acredita el pago

correspondiente, al respecto se observó lo siguiente:

La Delegación Xochimilco pagó a dos proveedores (Silvia Yuridia Jurado Cortes y Alfa 7

Distribuidora, S.A. de C.V.) y a un prestador de servicio (Gabriela del Rio Olague) un importe

de 4,314.8 miles de pesos (de un total de 4,354.8 miles de pesos), mediante 35 CLC por

la adquisición de alimentos para los CENDI ubicados dentro de la demarcación, así como

bocadillos, box lunch, desayunos, comidas y servicio de cafetería para los diversos eventos

realizados por las diferentes áreas de la Delegación, y 40.0 miles de pesos mediante 1 CLC

pagada por concepto de adeudos de ejercicios anteriores, el pago se realizó de la siguiente

manera:

(Miles de pesos)

Contrato/Proveedor CLC número 02 CD 16 con terminaciones Importe

02-CD-16-C-007-10 100474, 100697, 101017, 101362, 101643, 102098, Silvia Yuridia Jurado Cortes 102126, 102646, 102648, 102658 y 102985 381.4

02-CD-16-C-011-10 101676, 102783, 102936 y 103113 Alfa 7 Distribuidora, S.A. de C.V. 864.1

02-CD-16-C-012-10 101661, 102798, 102934 y 103112 Alfa 7 Distribuidora, S.A. de C.V. 1,015.2

02-CD-16-CS-021-10 100282 y 100397 Gabriela del Rio Olague 199.9

02-CD-16-CS-025-10 101041, 101164, 101675 y 102154 Gabriela del Rio Olague 41.6

02-CD-16-CS-034-10 101041, 100742, 100763, 101513, 102121 y 102747 Gabriela del Rio Olague 160.0

02-CD-16-CS-043-10 101041 Gabriela del Rio Olague 69.1



02-CD-16-C-130-10 102657 y 102794 Silvia Yuridia Jurado Cortes 259.2

02-CD-16-C-131-10 103106 Alfa 7 Distribuidora, S.A. de C.V. 207.4


Total 4,354.8

22

5 6

Derivado de la revisión a los 35 expedientes las CLC emitidas para el pago de alimentos para

los CENDI ubicados dentro de la demarcación, así como bocadillos, box lunch, desayunos,

comidas y servicio de cafetería para los diversos eventos realizados por las diferentes

áreas de la Delegación, y 1 CLC correspondiente al pago de adeudos de ejercicios anteriores,

se constató que se encuentran soportados con la documentación relativa a la requisición,

suficiencia presupuestal, facturas, remisiones y contratos; asimismo que los expedientes

de las CLC cumplen con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito

Federal para el Ejercicio Fiscal de 2010, el Código Fiscal de la Federación, el Manual de

Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito

Federal y con los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública

del Distrito Federal, vigentes en 2010, con excepción de lo siguiente:

1. La Delegación Xochimilco proporcionó información y documentación mediante los

expedientes de la adjudicación directa y de las CLC (02 CD 16 101661 y terminaciones

101676, 102783, 102798 y 103113), de su análisis, se observó que en las remisiones

correspondientes al proveedor Alfa 7 Distribuidora, S.A. de C.V., no se establece la fecha

de recepción de los bienes por parte de los representantes de los CENDI. Derivado de

lo anterior, la Delegación no proporcionó la documentación con los elementos que

permitan corroborar el cumplimiento a la cláusula de los contratos vigentes en 2010,

referente a las penas convencionales por retraso o incumplimiento en la entrega de

los bienes.

Asimismo, incumplió lo establecido en el artículo 16, Tercer Lineamiento “Actividades

de Control”, numeral I, inciso d), de los Lineamientos Generales de Control Interno

para la Administración Pública del Distrito Federal.




2. Se observó que diversas remisiones del proveedor Alfa 7 Distribuidora, S.A. de C.V.,

no se encuentran firmadas por la persona encargada de recibir los bienes adquiridos

por parte de los CENDI, como se muestra a continuación:

23

5 6

Las remisiones corresponden a los CENDI Alegría ubicado en Santa Cruz Acalpixca,

CENDI San Francisco ubicado en San Francisco Tlalnepantla, CENDI Huautli ubicado en

Tulyehualco, CENDI Santiago ubicado en Santiago Tepalcatlalpan, CENDI Xóchitl ubicado

Barrio el Rosario y CENDI Patrimonio Cultural de la Humanidad ubicado en Barrio San

Pedro, y soportan las siguientes facturas:

(Pesos)

Factura CLC número Importe

Número Fecha

02 CD 16 102934 4023 23/VIII/10 6.3

4022 23/VIII/10 6.4

4021 23/VIII/10 6.6

4020 23/VIII/10 7.5

02 CD 16 102936 4450 27/IX/10 5.3

4451 27/IX/10 3.6

4043 23/VIII/10 3.2

4044 23/VIII/10 3.1

4045 23/VIII/10 2.7

4046 23/VIII/10 2.7

02 CD 16 103106 5546 20/XII/10 75.7

5547 20/XII/10 27.7

5514 29/XI/10 76.0

5515 29/XI/10 28.0

02 CD 16 103112 5540 20/XII/10 5.5

5542 20/XII/10 5.9

5545 20/XII/10 6.2

5548 20/XII/10 12.8

5550 20/XII/10 23.1

5551 20/XII/10 38.2

5552 20/XII/10 35.9

Total 382.3

Derivado de lo anterior, la Delegación no dio cumplimiento a lo establecido el artículo 16,

Tercer Lineamiento “Actividades de Control”, numeral I, inciso d), de los Lineamientos

Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal, publicados

en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de abril de 2007, vigentes en 2010.




24

5 6

3. Las facturas emitidas por el proveedor Silvia Yuridia Jurado Cortes no cuentan con

especificaciones tales como: precio unitario, número de kilos de carne solicitados,

no se encuentran validadas por el personal responsable de recibir los bienes por parte

de los CENDI y no contienen la fecha de recepción de los bienes. Cabe mencionar,

que se comprobó, mediante notas de venta, la entrega de los alimentos a la Delegación

de conformidad a lo contratado.

Derivado de que las facturas no contienen las especificaciones del precio y cantidad

de los bienes, la Delegación incumplió lo establecido en los incisos V y VI, del artículo 29-A,

del Código Fiscal de la Federación, vigente en 2010, relacionado con los requisitos que

deben de contener las facturas, que establecen:

“V. Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen.

”VI.- Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra,

así como el monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales

deban trasladarse, desglosado por tasa de impuesto, en su caso.”

Tampoco se dio cumplimiento a lo establecido en el procedimiento administrativo

“Elaboración y Trámite de la Cuenta por Liquidar Certificada”, contenido en el manual

administrativo, vigente en 2010, que establece: “La Jefatura de Unidad Departamental

de Control Presupuestal recibe de proveedores; contratistas y prestadores de los bienes

y servicios, la documentación comprobatoria (facturas, escalatorias de precios, etc.), verifica

mediante check list; si cumplieron en tiempo, calidad, cantidad y si la documentación

reúne requisitos fiscales y administrativos”.

Respecto a la falta de validación por el personal responsable de recibir los bienes por

parte de los CENDI y por no consignar la fecha de recepción de éstos, la Delegación

infringió el artículo 16, Tercer Lineamiento, “Actividades de Control”, numeral I, inciso d),

de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública del

Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de abril de 2007,

vigentes en 2010.

25

5 6





Es necesario que la Delegación Xochimilco, implemente medidas de control para

asegurarse que los expedientes de los procedimientos de adquisición y de contratos

formalizados mediante adjudicación directa cuenten con toda la documentación solicitada

(cotizaciones, requisiciones, cuadros comparativos, listados de casos, fianzas, suficiencia

presupuestal, etc.), y que esta cuente con los datos correctos tales como: fecha, cantidad

de bienes solicitados-cotizados y su costo. Asimismo, que las cotizaciones sean dirigidas

al titular de la Dirección General de Administración; y que los listados de casos cuenten

con todas las firmas de los funcionarios participantes en el Comité de Adquisiciones,

Arrendamientos y Prestación de Servicios, en cumplimiento de lo establecido en la Ley

de Adquisiciones para el Distrito Federal, Normatividad en materia de Administración de

Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis) y los

Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito

Federal, vigentes.


Es necesario que la Delegación Xochimilco, implemente medidas de control para asegurarse

de que los pagos emitidos con cargo al presupuesto de la Delegación por la adquisición

de bienes o por la prestación de servicios, sean efectivamente recibidos de conformidad

con la cantidad solicitada y el precio convenido; que todas las facturas cuenten con la

descripción de los bienes adquiridos, costo unitarios y cantidad; y que todas las remisiones

contengan la fecha y la firma del servidor público encargado de la recepción de los bienes

o por la prestación de servicios, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto y Gasto

Eficiente del Distrito Federal, Código Fiscal de la Federación, Manual Administrativo de la

Delegación y Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública del

Distrito Federal, vigentes.

26

5 6

Partida 2302 “Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores”

6. Resultado


pesos), se erogó con cargo a la partida 2302 “Refacciones, Accesorios y Herramientas

Menores”, un importe que ascendió a 9,497.0 miles de pesos que significó el 5.0% del total

erogado en el capítulo y el 0.4% del total erogado por la Delegación (1,124,213.0 miles de

pesos).

De la partida 2302 “Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores”, la muestra de auditoría

revisada ascendió a 4,884.0 miles de pesos que representa el 51.4% del presupuesto

ejercido con cargo a dicha partida, importe correspondiente a 30 CLC con las cuales se

pagó por la adquisición de herramientas menores, refacciones automotrices y herramientas

para maquinaria agrícola. Mediante 11 adjudicaciones directas, 3 invitaciones restringidas

a cuando menos tres proveedores y 2 pedidos se contrataron y formalizaron las adquisiciones

por un monto de 4,484.2 miles de pesos (de un total de 4,884.0 miles de pesos), los restantes

399.8 miles de pesos se pagaron mediante 3 CLC por concepto de pago de adeudos de

ejercicios anteriores, como se detalla a continuación:

(Miles de pesos)


02-CD-16-C013-10 19/III/10 93.9 Cadenas para motosierra, limatones 100477 93.9 Constru + mas, S.A. de C.V. y manguera reforzada para jardín.

02-CD-16-C021-10 16/III/10 51.8 Martillos, desarmadores, pinzas 100475 51.8 Materiales Elka, S.A. de C.V. de corte, flexómetro, discos sierra.

02-CD-16-C077-10 23/III/10 84.8 Cuchillo electricista, cuerda plástico, 102111 y 101635 84.8 Materiales Elka, S.A. de C.V. pinzas punta, desarmador.

02-CD-16-C078-10 23/VI/0 146.3 Remo de oyamel de 7 m costal 101415 146.3 Constru + mas, S.A. de C.V. de plástico para 75 kg.

02-CD-16-C079-10 23/VI/10 210.5 Cizalla, maceta, serrote, llana, pala 101328 y 101635 210.5 Materiales Elka, S.A. de C.V. cuadrada, rastrillo, escuadra, hilo

de plástico, nivel, carretillas, cucharas, cavador, hacha, plomada.

02-CD-16-C080-10 23/VI/10 191.3 Lija, broca, sierra, desarmadores, 101414 y 102056 200.8 Construcciones y Suministros Farogo, pinzas de punta y corte, escofina, lima S.A. de C.V. triangular, plana y flexómetro.

02-CD-16-C094-10 30/VII/10 261.6 Arco metálico, candado, cinta, cuchara, 101764, 102054, 261.6 Constru + mas, S.A. de C.V. cuña golpe, desarmador, lima escofina, 102506 y 102870

flexómetro, lámpara emergencia, llave stilson, mango para martillo, pala cuadrada, perico, pinzas chofer, punta, serrote, soplete, llave española.

Continúa…

27

5 6

… Continuación


02-CD-16-C096-10 30/VII/10 885.5 Cuñas, botes de plástico, 101763, 102091, 866.3 Construcciones y Suministros Farogo, escobas, llaves, machuelos, 102514, 102684, S.A. de C.V. martillos, seguetas, caretas para 102869 y 102946

esmerilar, chalecos con reflejante amarillo, taladros, escaleras, brocas, flexómetros, desarmadores, llaves españolas, pinzas para electricista, discos de diamante, pinzas de presión, escobas y pinzas de acero.

02-CD-16-C104-10 1/IX/10 81.2 Cuchilla para astilladora. 102102 81.2 Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V.

02-CD-16-C116-10 31/VIII/10 515.8 Refacciones automotrices. 102882 515.8 María de Lourdes Valenciana Ramos

02-CD-16-C117-10 31/VIII/10 96.5 a 855.2 Herramientas para maquinaria 102888, 103012, 849.8 María de Lourdes Valenciana Ramos agrícola. 103114 y 103115

02-CD-16-C119-10 21/X/10 Anillos para desmalezadora 102510 y 102872 876.5 Construcciones y Suministros Farogo, y motosierra, baleros para motosierra, S.A. de C.V. barras para motosierra, cadenas

para motosierra, limas triangulares, manguera para riego, pistones para desmalezadora y motosierra, tambos, escaleras, brocas, cerraduras, seguetas, remachadoras y limas.

02-CD-16-C143-10 12/II/10 103.0 Multímetro digital, termómetro 102971 103.0 Materiales Elka, S.A. de C.V. infrarrojo, amperímetro, medidor

de distancia, baterías recargables, interruptor automático, motobomba, llave economizadora.

02-CD-16-C146-10 12/XI/10 125.6 Machetes, guadañas, bieldos, 102827 125.6 Construcciones y Suministros Farogo, serrotes, brocas, graseras, S.A. de C.V. candados, martillos, limas, pinzas,

llaves de cruz, taladros, esmeriles y palas.

02-CD-16-C407-09* 15/X/09 Pago de adeudos de ejercicios 103020 248.5 Construcciones y Suministros Farogo, anteriores. S.A. de C.V.

02-CD-16-C418-09* 15/X/09 Pago de adeudos de ejercicios 103027 y 103382 151.3 Construcciones y Suministros Farogo, anteriores. S.A. de C.V.

Pedido núm. 093 11.1 Martillos, desarmadores, pinzas 101328 11.1 Materiales Elka, S.A. de C.V. y discos para sierra.

Pedido núm. 115 5.2 Flexómetros y lijas. 102642 5.2 Constru + mas, S.A. de C.V.

Total 4,884.0


Mediante la información y documentación proporcionada por la Delegación Xochimilco,

se comprobó que este órgano político-administrativo dio cumplimiento a la Ley de

Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2010, en cuanto a que los

compromisos formalizados en 2010 con cargo a la partida 2302 “Refacciones, Accesorios

y Herramientas Menores”, se ejercieron de conformidad con su presupuesto autorizado,

que efectivamente fueron comprobados, justificados, registrados y devengados, aunque

se detectaron inconsistencias, como se refiere en el presente resultado.

28

5 6

Se llevó a cabo el análisis a los expedientes de los procedimientos de adquisición y de contratos

formalizados, al respecto se observó lo siguiente:

Derivado de la revisión a los 11 expedientes de las adjudicaciones directas, 3 invitaciones

restringidas a cuando menos tres proveedores y 2 pedidos celebradas en 2010, se constató

que en el caso de las adjudicaciones directas se encuentran soportados con la documentación

relativa a la requisición, cotizaciones, cuadro comparativo, suficiencia presupuestal,

contrato, fianza de cumplimiento, y formato de listado de casos aprobados por el comité;

de las invitaciones restringidas a cuando menos tres proveedores, se comprobó que se

encuentran soportadas con la documentación que corresponde al procedimiento como son

bases, oficios de invitación, acta de aclaración de bases, acta de presentación de propuestas,

acta de fallo, documentación legal de los proveedores participantes, propuestas técnicas

y económicas, requisición, suficiencia presupuestal, contrato, y entradas al almacén; que

los pedidos cuentan con su respectiva requisición, factura y entrada al almacén; asimismo

que los expedientes cumplen con lo establecido en la Ley de Adquisiciones para el Distrito

Federal y su Reglamento, y con la Normatividad en materia de Administración de Recursos



1. Se observó que en el expediente de la adjudicación directa relacionada con el contrato

núm. 02-CD-16-C117-10, únicamente se presentó una cotización, la del proveedor

ganador María de Lourdes Valenciana Ramos. Derivado de lo anterior, la Delegación

Xochimilco incumplió el numeral 5.8.3 de Normatividad en materia de Administración

de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis),

que establece:

“En los procedimientos de contratación se deberán obtener previamente por lo menos

dos cotizaciones que acrediten a la APDF que la adjudicación se efectúa en las

mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás

circunstancias pertinentes…”


informó que “el contrato se realizó mediante adjudicación directa por autorización del Comité

29

5 6

de Adquisiciones bajo el fundamento legal del artículo 54, fracción X, de la Ley de Adquisiciones

para el Distrito Federal, debido a que no es posible determinar el alcance y cantidad de

bienes (refacciones) en virtud de que el parque vehicular que conforma la Delegación cuenta

con diversos modelos, y no se puede predecir las eventualidades o descomposturas así

como el tipo de refección, por esa razón se solicitó la dispensa de el estudio de mercado.

Además que el contrato está diseñado con montos mínimos y máximos, el documento que

figura en el contrato no es propiamente una cotización, son precios de referencia que se

obtienen a efecto de llevar un mejor ejercicio del gasto”. Derivado del análisis a la información

proporcionada por la Delegación se concluye que existe incumplimiento a la Ley de

Adquisiciones para el Distrito Federal, por lo que la observación no se modifica.

1. Se observó que los listados de casos mediante los cuales se da el visto bueno para

realizar las adquisiciones correspondientes, no se encuentran firmados por todos los

funcionarios participantes en el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación

de Servicios. Por lo anterior, la Delegación incumplió lo establecido en el artículo 16,

Tercer Lineamiento, “Actividades de Control”, numeral I, inciso d), de los Lineamientos

Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal,

publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 9 de abril de 2007, vigentes

en 2010.






La Delegación Xochimilco pagó a cuatro proveedores un importe de 4,484.2 miles de pesos

(de un total de 4,884.0 miles de pesos) mediante 30 CLC por la adquisición de herramientas

menores, refacciones automotrices y herramientas para maquinaria agrícola, los 399.8 miles

de pesos restantes fueron pagados mediante 3 CLC por concepto de adeudos de ejercicios

anteriores, el pago se realizó de la siguiente manera:

30

5 6

(Miles de pesos)

Contrato/Proveedor CLC número. 02 CD 16 Importe con terminaciones

02-CD-16-C013-10 Constru + mas, S.A. de C.V. 100477 93.9 02-CD-16-C021-10 Materiales Elka, S.A. de C.V. 100475 51.8 02-CD-16-C077-10 Materiales Elka, S.A. de C.V. 102111 y 101635 84.8 02-CD-16-C078-10 Constru + mas, S.A. de C.V. 101415 146.3 02-CD-16-C079-10 Materiales Elka, S.A. de C.V. 101328 y 101635 210.5 02-CD-16-C080-10 Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 101414 y 102056 200.8 02-CD-16-C094-10 101764, 102054, 102506 Constru + mas, S.A. de C.V. y 102870 261.6 02-CD-16-C096-10 101763, 102091, 102514, 102684, Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 102869 y 102946 866.3 02-CD-16-C104-10 Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 102102 81.2 02-CD-16-C116-10 María de Lourdes Valenciana Ramos 102882 515.8 02-CD-16-C117-10 102888, 103012, 103114 María de Lourdes Valenciana Ramos y 103115 849.8 02-CD-16-C119-10 Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 102510 y 102872 876.5 02-CD-16-C143-10 Materiales Elka, S.A. de C.V. 102971 103.0 02-CD-16-C146-10 Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 102827 125.6 02-CD-16-C407-09* Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 103020 248.5 02-CD-16-C418-09* Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 103027 y 103382 151.3 Pedido núm. 093 Materiales Elka, S.A. de C.V. 101328 11.1 Pedido núm. 115 Constru + mas, S.A. de C.V. 102642 5.2

Total 4,884.0


Derivado de la revisión a los 30 expedientes de las CLC emitidas para el pago de

herramientas menores, refacciones automotrices y herramientas para maquinaria agrícola,

y 3 correspondientes al pago de adeudos de ejercicios anteriores, se constató que se

encuentran soportados con la documentación relativa a la requisición, suficiencia presupuestal,

facturas, remisiones y contratos, asimismo que los expedientes de las CLC cumplen con

lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio

Fiscal de 2010, el Código Fiscal de la Federación, el Manual de Normas y Procedimientos

Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal, y los Lineamientos

Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal, vigentes

en 2010.

31

5 6


Es necesario que la Delegación Xochimilco, establezca mecanismos de control con objeto

de garantizar que previo al realizar un procedimiento de contratación cuente con por lo

menos dos cotizaciones de diferentes proveedores de bienes o prestadores de servicios,

con el objeto de garantizar las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento,

oportunidad y demás circunstancias pertinentes, en cumplimiento de la Normatividad

en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito

Federal (Circular Uno Bis) vigente.


Es necesario que la Delegación Xochimilco, implemente medidas de control para asegurarse

que los listados de casos cuenten con todas las firmas de los funcionarios participantes en

el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, en cumplimiento

de lo establecido en los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración

Pública del Distrito Federal, vigente.

Partida 2401 “Materiales de Construcción”

7. Resultado


pesos), se erogó con cargo a la partida 2401 “Materiales de Construcción”, un importe que

ascendió a 11,060.8 miles de pesos que significó el 7.1% del total erogado en el capítulo


De la partida 2401 “Materiales de Construcción”, la muestra de auditoría revisada

ascendió a 6,974.3 miles de pesos equivalente al 63.1% del total ejercido con cargo a

dicha partida (importe correspondiente a 17 CLC con las cuales se pagó la adquisición de

materiales para construcción, remodelación, conservación y modificación de bienes muebles

e inmuebles de la Delegación). Mediante tres adjudicaciones directas, cinco invitaciones

restringidas a cuando menos tres proveedores y un pedido, se contrató y formalizó dicha

adquisición por un importe de 6,840.4 miles de pesos (de un total de 6,974.3 miles de pesos),

32

5 6

los 133.9 miles de pesos restantes se pagaron mediante 1 CLC por concepto de adeudos

de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación:

(Miles de pesos)


02-CD-16-C-028-10 19/III/2010 29.7 Adquisición de tablas de madera 100695 Construcciones y Suministros de pino. Farogo, S.A. de C.V. 29.7

02-CD.16-C-030-10 19/III/2010 952.7 Adquisición de madera (tablas, 101965 y 102108 Construcciones y Suministros triplay tiras y barrotes), clavos Farogo, S.A. de C.V. de diversas medidas, pintura,

thinner, rodillos y resistol. 952.7

02-CD-16-C-075-10 16/VI/2010 22.7 Adquisición de alambre 101450 Materiales Elka, S.A. de C.V. galvanizado. 22.7

02-CD-16-C-087-10 30/VI/2010 2,752.3 Adquisición de madera (tablas, 101633 y 101634 Constru + mas, S.A. de C.V. triplay tiras y barrotes), clavos

de diversas medidas, pintura, thinner y resistol. 2,752.3

02-CD-16-C-096-10 30/VII/2010 1.768.2 Adquisición de alambre, pintura, 101763, 102091, Construcciones y Suministros gravilla, cemento, arena, tabique, 102128, 102514, Farogo, S.A. de C.V. tezontle, tepetate, ángulos, placas 102684 y 102869

de acero, alambre recosido y soldadura. 306.3

02-CD-16-C-119-10 21/X/2010 2,261.4 Adquisición de cemento, grava 102509 y 103110 Construcciones y Suministros cementada, gravilla, adhesivo Farogo, S.A. de C.V. para tirol, alambrón, alambre

recocido, arena barniz, clavos, impermeabilizantes. 821.6

02-CD-16-C-120-10 21/X/2010 1,033.2 Adquisición de cemento, arena, 102509 Constru + mas, S.A. de C.V. grava, varilla, adhesivo, alambrón,

alambre, barniz, clavos, impermeabilizante, pintura, tabique, sellador, thinner, pijas, taquetes, tornillos. 311.9

02-CD-16-C-128-10 18/XI/2010 1,642.6 Adquisición de cemento, pintura 102871 Materiales Elka, S.A. de C.V. (amarilla tráfico, blanca tráfico,

verde, gris, negra y blanca en aerosol y vinílica blanca), brochas, rodillos, estopa, thinner, malla de alambre, extensión de madera y clavos. 1,642.6

0.7 Tornillos para metal. 101186 0.7

02-CD-16-C-449-08* 14/XI/2008 133.9 Pago de adeudos de ejercicios 103021 Constru + mas, S.A. de C.V. anteriores. 133.9

Total 6,974.3




y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2010, referente a que los compromisos

formalizados en 2010 con cargo a la partida 2401 “Materiales de Construcción”, se ejercieron

de conformidad con su presupuesto autorizado, que efectivamente fueron comprobados,

33

5 6

justificados, registrados y devengados, aunque se detectaron inconsistencias, como se refiere

en el presente resultado.

Se revisaron los expedientes de los procedimientos de adquisición y de contratos

formalizados, al respecto se observó lo siguiente:

Derivado de la revisión a los expedientes de las tres adjudicaciones directas, las cinco

invitaciones restringidas a cuando menos tres proveedores y del pedido, se constató que en

el caso de las adjudicaciones directas éstas se encuentran soportadas con la documentación

relativa a la requisición, cotizaciones, cuadro comparativo, suficiencia presupuestal,

contrato, fianza de cumplimiento, y formato de listado de casos aprobado por el comité;

en el caso de las invitaciones restringidas a cuando menos tres proveedores, se comprobó

que se encuentran soportadas con la documentación que corresponde al procedimiento

como son bases, oficios de invitación, acta de aclaración de bases, acta de presentación

de propuestas, acta de fallo, documentación legal de los proveedores participantes, propuestas

técnicas y económicas, requisición, suficiencia presupuestal, contrato, y entradas al almacén,

que el pedido se soportó con la requisición, factura y entrada al almacén; asimismo que

los expedientes cumplen con lo establecido en la Ley de Adquisiciones para el Distrito

Federal y su Reglamento y, con la Normatividad en materia de Administración de Recursos


a excepción de lo siguiente:

1. Se observó que los listados de casos mediante los cuales se da el visto bueno para realizar

las adquisiciones, no se encuentran firmados por todos los funcionarios participantes en el

Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios. Por lo anterior, la

Delegación incumplió lo establecido en el artículo 16, Tercer Lineamiento, “Actividades

de Control”, numeral I, inciso d), de los Lineamientos Generales de Control Interno para

la Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal el 9 de abril de 2007 y vigentes en 2010.




34

5 6

2. En la revisión de los contratos núms. 02-CD-16-C-028-10 y 02-CD-16-C-030-10,

formalizados con el proveedor Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V.,

se observó que la Delegación no contempló la fecha de entrega de los artículos

adquiridos, sólo se estableció que dicha adquisición era para el evento de la “Flor Más

Bella del Ejido 2010”, por lo que no se dio cumplimiento a lo establecido en el artículo

56, inciso VIII, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal,

vigente en 2010, que establece: “Los contratos que celebren las […], delegaciones

[…] contendrán como mínimo lo siguiente: […] VIII. La fecha, lugar y condiciones de

entrega…”.




3. Mediante las requisiciones núms. C2010-321, C2010-447 y C2010-546 del 24 de marzo,

9 de junio, y 7 de septiembre de 2010, respectivamente, la Dirección de Operación

Hidráulica y Mantenimiento solicitó la adquisición de materiales para construcción,

remodelación, conservación y modificación de bienes muebles e inmuebles de la

Delegación, las cuales contaron con suficiencia presupuestal y con el sello de no existencia

en el almacén.

La adjudicación se realizó mediante el procedimiento de invitación restringida a cuando

menos tres proveedores, de dicho procedimiento resultó ganador el proveedor Materiales

ELKA, S.A. de C.V., con el cual se formalizó el contrato núm. 02-CD-16-C-0128-10 del

18 de noviembre de 2010.

Derivado de dicho contrato se pagó un importe de 1,642.6 miles de pesos por la adquisición

de materiales para construcción, remodelación, conservación y modificación de bienes

muebles e inmuebles de la Delegación mediante la CLC núm. 02 CD 16 102871 a favor

de dicho proveedor.

De la revisión a los derechos y obligaciones de la Delegación y del proveedor,

establecidos en la cláusula del contrato formalizado, se determinó que la Delegación

35

5 6

no aplicó las penas convencionales por un monto de 17.2 miles de pesos, como se muestra

a continuación:

Proveedor Contrato CLC Remisión/Factura Importe Días Importe de desfase

Materiales Elka, 02-CD-16-C-128-10 02 CD 16 102871 7116 169.6 1 1.7 S.A. de C.V.

7117 84.8 4 3.4

7118 169.6 6 10.2

7119 26.5 7 1.9

Total 17.2

Derivado del atraso en la entrega de los bienes adquiridos por la Delegación, este órgano

político-administrativo, no dio cumplimiento a las cláusulas referente a las penas convencionales

de los contratos, y a lo establecido en los artículos 69, primer párrafo, de Ley de Adquisiciones

para el Distrito Federal, vigente en 2010, que establece: “Las […] delegaciones […] deberán

pactar penas convencionales a cargo de los proveedores por incumplimiento a los contratos”,

y en el 58, del Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, vigente

en 2010, que establece: “En caso de incumplimiento a las obligaciones establecidas en

los contratos por causas imputables a los proveedores, se harán efectivas las penas

convencionales a cargo de los mismos, en el importe facturado que corresponda y en su

caso, se exigirá la reparación de daños y perjuicios ocasionados, independientemente de

la aplicación de las garantías que hayan sido pactadas”.



La Delegación Xochimilco pagó a tres proveedores un importe de 6,840.4 miles de pesos

(de un total de 6,974.3 miles de pesos) mediante 17 CLC por la adquisición de materiales

para construcción, remodelación, conservación y modificación de bienes muebles e inmuebles

de la Delegación, los 133.9 miles de pesos restantes fueron pagados mediante 1 CLC por

concepto de adeudos de ejercicios anteriores, como se muestra a continuación:

36

5 6

(Miles de pesos)

Contrato/Proveedor CLC número 02 CD 16 Importe con terminaciones

02-CD-16-C-028-10 100695 Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 29.7 02-CD.16-C-030-10 101965 y 102108 Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 952.7 02-CD-16-C-075-10 101450 Materiales Elka, S.A. de C.V. 22.7 02-CD-16-C-087-10 101633 y 101634 Constru + mas, S.A. de C.V. 2,752.3 02-CD-16-C-096-10 101763, 102091, 102128, Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 102514, 102684 y 102869 306.3 02-CD-16-C-119-10 102509 y 103110 Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 821.6 02-CD-16-C-120-10 102509 Constru + mas, S.A. de C.V. 311.9 02-CD-16-C-128-10 102871 Materiales Elka, S.A. de C.V. 1,642.6 101186 0.7 02-CD-16-C-449-08* 103021 Constru + mas, S.A. de C.V. 133.9 Total 6,974.3


Derivado de la revisión a los 17 expedientes las CLC emitidas para el pago de materiales para

construcción, remodelación, conservación y modificación de bienes muebles e inmuebles de la

Delegación, y 1 correspondiente al pago de adeudos de ejercicios anteriores, se constató que

se encuentran soportados con la siguiente documentación (requisición, suficiencia presupuestal,

facturas, remisiones y contratos), los expedientes de las CLC cumplen con lo establecido en

el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2010,

el Código Fiscal de la Federación, el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios

para la Administración Pública del Distrito Federal, y los Lineamientos Generales de Control

Interno para la Administración Pública del Distrito Federal, vigentes en 2010.


Se reitera la segunda recomendación expuesta en relación con el resultado núm. 6.


Es necesario que la Delegación Xochimilco, establezca mecanismos de control que garanticen

que todos los contratos formalizados con lo proveedores o prestadores de servicios

contengan el período en que se hará la entrega de los bienes o prestación de servicios;

y en caso de atraso en la entrega de los bienes o en la prestación de servicios, se apliquen

37

5 6

las penas convencionales correspondientes, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones para

el Distrito Federal y el Reglamento de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal vigentes.

Partida 2402 “Estructuras y Manufacturas”

8. Resultado


pesos), se erogó con cargo a la partida 2402 “Estructuras y Manufacturas”, un importe

que ascendió a 3,196.4 miles de pesos que significó el 2.7% del total erogado en el

capítulo y el 0.2% del total erogado por la Delegación (1,124,213.0 miles de pesos).

De la partida 2402 “Estructuras y Manufacturas”, la muestra de auditoría revisada

ascendió a 2,681.7 miles de pesos que representa el 83.9% del presupuesto ejercido con

cargo a dicha partida (importe que se pagó por la adquisición de material para mantener

la infraestructura del sistema de drenaje y para el mantenimiento de la infraestructura de

agua potable, así como adeudos de ejercicios anteriores). Mediante una adjudicación

directa, tres invitaciones restringidas a cuando menos tres proveedores y un pedido se

contrataron y formalizaron dichas adquisiciones por un importe de 2,070.7 miles de pesos

(de un total de 2,681.7 miles de pesos), los 611.0 miles de pesos restantes de pagaron

por concepto de adeudos de ejercicios anteriores, como se detalla a continuación:

(Miles de pesos)


02-CD-16-C-015-10 18/III/2010 29.0 Costales de yute. 100475 Materiales Elka, S.A. de C.V. 29.0 02 CD 16 C 094 10 30/VII/2010 1,236.4 Rollo de malla, abrazaderas, niple, 101764, 102054, 102504, Constru + mas, S.A. de C.V. llaves de paso, laminas galvanizadas, 102506 y 102870

abrazaderas y tubo de polietileno. 1,236.4 02 CD 16 C 096 10 30/VII/2010 240.3 Rejillas, brocales, niples galvanizados, 101763, 102091, 102514, Construcciones y Suministros regaderas y abrazaderas. 102684 y 102869 Farogo, S.A. de C.V. 240.3 02 CD 16 C 119 10 21/X/2010 343.1 Ángulos, soleras, tinacos y llaves 102510 y 102872 Construcciones y Suministros de nariz. Farogo, S.A. de C.V. 563.3 Pedido núm. 04 1.7 Alambrón y grapa para alambre 100405 Materiales Elka, S.A. de C.V. de púas. 1.7 02-CD-16-C409-09* 15/X/2009 Pago de adeudos de ejercicios 103388 Construcciones y Suministros anteriores. Farogo, S.A. de C.V. 96.9 02-CD-16-C423-09* 15/X/2009 Pago de adeudos de ejercicios 103016 Materiales Elka, S.A. de C.V. anteriores. 514.1 Total 2,681.7


38

5 6



y Gasto Eficiente del Distrito Federal, en cuanto a que los compromisos formalizados en 2010

con cargo a la partida 2402 “Estructuras y Manufacturas”, se ejercieron de conformidad con

su presupuesto autorizado, que efectivamente fueron comprobados, justificados, registrados

y devengados, aunque se detectaron inconsistencias, como se refiere en el presente resultado.

Se revisaron los expedientes de los procedimientos de adquisición y de contratos

formalizados, al respecto de observó lo siguiente:

Derivado de la revisión los expedientes de la adjudicación directa, las tres invitaciones

restringidas a cuando menos tres proveedores y del pedido, se constató que en el caso de

la adjudicación directa ésta se encuentra soportada con la documentación relativa a la

requisición, cotizaciones, cuadro comparativo, suficiencia presupuestal, contrato, fianza

de cumplimiento, formato de listado de casos aprobado por el comité; en el caso de las

invitaciones restringidas a cuando menos tres proveedores, se comprobó que se encuentran

soportadas con la documentación que corresponde al procedimiento como son bases,

oficios de invitación, acta de aclaración de bases, acta de presentación de propuestas,

acta de fallo, documentación legal de los proveedores participantes, propuestas técnicas

y económicas, requisición, suficiencia presupuestal, contrato, entradas al almacén; que el

pedido se soportó con la remisión, factura y entrada al almacén; asimismo que los expedientes

cumplen con lo establecido en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento

y, la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones del

Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigentes en 2010, con excepción de los

siguiente:

1. Se observó que los listados de casos mediante los cuales se da el visto bueno para

realizar las adquisiciones, no se encuentran firmados por todos los funcionarios

participantes en el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios.

Por lo anterior, la Delegación incumplió lo establecido en el artículo 16, Tercer Lineamiento

“Actividades de Control”, numeral I, inciso d), de los Lineamientos Generales de Control

Interno para la Administración Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial

del Distrito Federal el 9 de abril de 2007, vigentes en 2010.

39

5 6






La Delegación Xochimilco pagó a tres proveedores un importe de 2,070.7 miles de pesos

(de un total de 2,681.7 miles de pesos) mediante 14 CLC por la adquisición de material

para mantener la infraestructura del sistema de drenaje y para el mantenimiento de la

infraestructura de agua potable, los 611.0 miles de pesos restantes fueron pagados mediante

2 CLC por concepto de adeudos de ejercicios anteriores, el pago se realizó de la siguiente

manera:

(Miles de pesos)


02-CD-16-C-015-10 Materiales Elka, S.A. de C.V. 100475 29.0

02 CD 16 C 094 10 101764, 102054, 102504, Constru + mas, S.A. de C.V. 102506 y 102870 1,236.4 02 CD 16 C 096 10 101763, 102091, 102514, Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 102684 y 102869 240.3 02 CD 16 C 119 10 Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 102510 y 102872 563.3 Pedido núm. 04 Materiales Elka, S.A. de C.V. 100405 1.7 02-CD-16-C409-09* Construcciones y Suministros Farogo, S.A. de C.V. 103388 96.9 02-CD-16-C423-09* Materiales Elka, S.A. de C.V. 103016 514.1 Total 2,681.7


Derivado de la revisión a los 14 expedientes las CLC emitidas para el pago de herramientas

menores, refacciones automotrices y herramientas para maquinaria agrícola, y dos

correspondientes al pago por adeudos de ejercicios anteriores, se constató que se encuentran

soportados con la documentación relativa a la requisición, suficiencia presupuestal, facturas,

remisiones y contratos, y que los expedientes de las CLC cumplen con lo establecido en el

Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2010,

40

5 6

el Código Fiscal de la Federación, el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios

para la Administración Pública del Distrito Federal, y los Lineamientos Generales de Control

Interno para la Administración Pública del Distrito Federal, vigentes en 2010.


Se reitera la segunda recomendación expuesta en relación con el resultado núm. 6.

Partida 2502 “Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes”

9. Resultado


pesos), se erogó con cargo a la partida 2502 “Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes”, un importe

que ascendió a 414.1 miles de pesos que significó el 0.4% del total erogado en el capítulo.

De la partida 2502 “Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes”, la muestra de auditoría revisada

ascendió a 414.1 miles de pesos es decir el 100.0% del presupuesto ejercido con cargo

a dicha partida (importe correspondiente a cinco CLC con las cuales se pagó por la

adquisición material agroquímico para la fertilización de la nochebuena y para atacar las

plagas en los canales de la zona chinampera), dicho monto se contrató y formalizó

mediante dos adjudicaciones directas y sus respectivos contratos, integrándose como se

detalla a continuación:

(Miles de pesos)

Contrato/Proveedor Fecha Importe Concepto CLC núm. 02 CD 16 Importe con terminaciones

02 CD 16 C 041 10 23/IV/2010 234.2 Material agroquímico para la fertilización 100698, 101190, Víctor Hugo Martínez Campos de la nochebuena. 101637 y 102134 234.2

02 CD 16 C 126 10 3/XI/2010 179.9 Material para atacar las plagas en todos 102642 Comercializadora Rejimsa, S.A. de C.V. los canales y zonas chinamperas. 179.9

Total 414.1



y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2010, en cuanto a que los compromisos

formalizados en 2010 con cargo a la partida 2502 “Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes”,

41

5 6

se ejercieron de conformidad con su presupuesto autorizado, que efectivamente fueron

comprobados, justificados, registrados y devengados, aunque se detectaron inconsistencias,

como se refiere en el presente resultado.



Derivado de la revisión a los dos expedientes de las adjudicaciones directas celebradas

en 2010, se constató que se encuentran soportados con la documentación relativa a la

requisición, cotizaciones, cuadro comparativo, suficiencia presupuestal, contrato, fianza de

cumplimiento, y formato de listado de casos aprobado por el comité; y que los expedientes

cumplen con lo establecido en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento

y, con la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las Delegaciones

del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigentes en 2010.



La Delegación Xochimilco pagó a dos proveedores un importe de 414.1 miles de pesos

mediante cinco CLC por la adquisición material agroquímico para la fertilización de la

nochebuena y para atacar las plagas en los canales de la zona chinampera, dicho pagó

se realizó de la siguiente manera:

(Miles de pesos)


02 CD 16 C 041 10 100698, 101190, 101637 Víctor Hugo Martínez Campos y 102134 234.2

02 CD 16 C 126 10 Comercializadora Rejimsa, S.A. de C.V. 102642 179.9

Total 414.1

Derivado de la revisión a los cinco expedientes de las CLC emitidas para el pago material

agroquímico para la fertilización de la nochebuena y para atacar las plagas en los canales

de la zona chinampera, se constató que se encuentran soportados con la documentación

42

5 6

relativa a la requisición, suficiencia presupuestal, facturas, remisiones y contratos; y que los

expedientes de las CLC cumplen con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos

del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2010, el Código Fiscal de la Federación,

el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del

Distrito Federal, y con los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración

Pública del Distrito Federal, vigentes en 2010, con excepción de los siguiente:

1. En el expediente de la adjudicación directa relacionada con el contrato

núm. 02-CD-16-C-041-10, se encuentran las facturas núms. 3110 y 3113 ambas del 23 de

abril de 2010, mediante las cuales se recibieron los bienes adquiridos por un importe

de 234.2 miles de pesos; y en los expedientes de las CLC núms. 02 CD 16 100698 con

terminaciones 101190, 101637 y 102134 se encuentran las facturas núms. 3120, 3140,

3353, 3411 del 23 de abril, 22 de junio, 21 de julio y 24 de agosto de 2010, con la

leyenda: “Esta factura cancela y sustituye a las facturas con número de folio 3110 y 3113”.

Por lo anterior, se observó que en ningún expediente se encuentran canceladas las

facturas en cuestión, ni tampoco se realizó la sustitución de éstas, por lo que ello denota

fallas de control en la integración de los expedientes. Cabe mencionar, que el monto

pagado por la Delegación únicamente ascendió a un monto de 234.2 miles de pesos,

con lo que se comprobó que no existe duplicidad de pago.

Derivado de lo anterior, la Delegación Xochimilco no dio cumplimiento a los establecido

en el artículo 16, Tercer Lineamiento “Actividades de Control”, numeral I, incisos e) y h),

de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública del

Distrito Federal, vigentes en 2010.




Es necesario que la Delegación Xochimilco, establezca mecanismos de control que garanticen

que en los expedientes de las Cuentas por Liquidar Certificadas y de los procedimientos

de adjudicación, en el caso de presentarse la cancelación de facturas por cualquier motivo

se sustituyan las anteriores por las nuevas y se anexe copia de la cancelada, con la

43

5 6

finalidad de mejorar la integración de los expedientes, en cumplimiento de los Lineamientos

Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal vigentes.

Partida 2701 “Vestuario, Uniformes y Blancos”

10. Resultado


pesos), se erogó con cargo a la partida 2701 “Vestuario, Uniformes y Blancos”, un importe

que ascendió a 5,306.9 miles de pesos que significó el 1.8% del total erogado en el capítulo


De la partida 2701 “Vestuario, Uniformes y Blancos”, la muestra de auditoría revisada

ascendió a 1,751.8 miles de pesos equivalente al 33.0% del presupuesto ejercido con cargo

a dicha partida (importe correspondiente a tres CLC con las cuales se pagó por la adquisición

de zapatos de piel con suela antiderrapante para dama y caballero, así como de overoles,

sweater de enfermera y trabajo social, uniformes para vigilantes, batas y filipinas de trabajo

para educadoras, batas, filipinas, cofias para cocineras, chalecos, chamarras de gabardina,

playeras tipo polo, traje sastre para dama y caballero, camisas de manga corta y camisolas

y pantalones de gabardina). Dicho monto se contrató y formalizó mediante una adjudicación

directa y una invitación restringida a cuando menos tres proveedores y sus respectivos

contratos, y se integró como se detalla a continuación:

(Miles de pesos)


02-CD-16-C-044-10 16/IV/2010 732.9 Adquisición de zapato de piel con suela Comercializadora antiderrapante para dama y caballero. Rejimsa, S.A. de C.V. 100737 732.9 02-CD-16-C-043-10 16/IV/2010 1,018.9 Adquisición de overoles, sweater de enfermera Tecnoimagen Corporativo, y trabajo social, uniformes para vigilantes, batas S.A. de C.V. y filipinas de trabajo para educadoras, batas,

filipinas, cofias para cocineras, chalecos, chamarras de gabardina, playeras tipo polo, traje sastre para dama y caballero, camisas de manga corta y camisolas y pantalones de gabardina. 101451 y 101521 1,018.9

Total 1,751.8



44

5 6

y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigente en 2010, en cuanto a que los compromisos

formalizados en 2010 con cargo a la partida 2701 “Vestuario, Uniformes y Blancos”,

se ejercieron de conformidad con su presupuestos autorizado, que efectivamente fueron

comprobados, justificados y registrados, no así en cuanto al gasto devengado e inconsistencias

que se detectaron, como se refiere en el presente resultado.



Derivado de la revisión a los expedientes de la adjudicación directa y de la invitación restringida

a cuando menos tres proveedores celebradas en 2010, se constató que la adjudicación

directa se encuentra soportada con la documentación relativa a la requisición, cotizaciones,

cuadro comparativo, suficiencia presupuestal, contrato, fianza de cumplimiento, y formato

de listado de casos aprobado por el comité); en lo que se refiere a la invitación restringida

a cuando menos tres proveedores, se comprobó que se encuentra soportada con la

documentación que corresponde al procedimiento como son bases, oficios de invitación,

acta de aclaración de bases, acta de presentación de propuestas, acta de fallo, documentación

legal de los proveedores participantes, propuestas técnicas y económicas, requisición,

suficiencia presupuestal, contrato, y entradas al almacén; y que en términos generales los

expedientes cumplen con lo establecido en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal

y su Reglamento y, con la Normatividad en materia de Administración de Recursos para

las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigentes en 2010,


1. Las cotizaciones no vienen dirigidas al Director General de Administración, ni al

Director de Recursos Materiales y Servicios Generales, si no a la Jefatura de Unidad

Departamental de Adquisiciones, por lo que se incumplió lo establecido en el inciso b),

numeral 5.8.2 de la Normatividad en materia de Administración de Recursos para las

Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular Uno Bis), vigente en 2010.




45

5 6



La Delegación Xochimilco pagó a dos proveedores un importe de 1,751.8 miles de pesos

mediante tres CLC por la adquisición de vestuario para los trabajadores de dicho órgano

político-administrativo. El pago de los dos contratos formalizados se efectuó de la siguiente

manera:

(Miles de pesos)

Contrato/Proveedor CLC número. 02 CD 16 Importe con terminaciones

02-CD-16-C-044-10 Comercializadora Rejimsa, S.A. de C.V. 100737 732.9

02-CD-16-C-043-10 Tecnoimagen Corporativo, S.A. de C.V. 101451 y 101521 1,018.9

Total 1,751.8

Derivado de la revisión a los tres expedientes las CLC emitidas para el pago de los bienes

antes señalados, se constató que se encuentran soportados con la documentación relativa a

la requisición, suficiencia presupuestal, facturas, remisiones y contratos; asimismo que los

expedientes de las CLC cumplen con lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos

del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2010, el Código Fiscal de la Federación, el

Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del

Distrito Federal, y con los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración

Pública del Distrito Federal, vigentes en 2010.


Es necesario que la Delegación Xochimilco, implemente medidas de control para

asegurarse de que las cotizaciones sean dirigidas al titular de la Dirección General

de Administración, en cumplimiento de lo establecido en la Normatividad en materia de


(Circular Uno Bis) vigente.

46

5 6

11. Resultado

Derivado de la revisión realizada a las tarjetas de movimientos de almacén, y al Reporte

de Inventario de Existencias, se detectaron diferencias en los registros de las existencias

de diversos artículos adquiridos en 2010, con cargo a las partidas 2302 “Refacciones,

Accesorios y Herramientas Menores”, 2401 “Materiales de Construcción” y 2402 “Estructuras

y Manufacturas”, como se muestra a continuación:

Existencias Código Descripción Diferencia Unidad Movimientos Reporte de medida

de almacén de inventario

4101 02 030 010 Interruptor automático 1 - 1 Pieza 4101 02 039 003 Pila seca de 1.5 volts tamaño “D” 15 - 15 Pieza 4101 02 039 004 Pila recargable de 1.5 volts “AA” 15 - 15 Caja 4101 02 039 008 Pila tipo CR-P2 6 volts 5 - 5 Caja 4101 03 000 034 Malla ciclónica de 1.5 m alto 5 - 5 Rollos 4101 03 000 043 Filtro p/desmalezadora FS-200 13 - 13 Pieza 4101 03 000 046 Filtro p/desmalezadora FS-450 13 - 13 Pieza 4101 03 000 118 Filtro p/desmalezadora 530 13 - 13 Pieza 4101 03 000 128 Malla ciclónica de 2.5 m alto 4 - 4 Rollos 4101 03 000 209 Lona reforzada de 2 x 2 m 6 - 6 Pieza 4101 03 000 281 Campana sonora 3 - 3 Pieza 4101 03 000 283 Malla ciclónica de 2x20 5 - 5 Rollos 4101 03 000 334 Varilla p/ desazolve con tirabuzón 5 - 5 Pieza 4101 03 000 337 Varilla p/ desazolve de 5/16” x 39 10 - 10 Pieza 4101 03 000 385 Malla de alambre galvanizado de 2.5 x 10 m 1 - 1 Rollo 4101 03 000 612 Escalera tijera aluminio 9 peldaños 2 - 2 Pieza 4101 03 000 638 Malla de sombra de 100 m 5 - 5 Pieza 4101 03 000 658 Lona reforzada de 4x6 m 6 - 6 Pieza 4101 03 000 760 Escalera de extensión de 12.2 m 2 - 2 Pieza 4101 03 000 762 Barra p/motosierra de 30” 10 - 10 Pieza 4101 03 000 763 Escalera plegable de 3 peldaños 5 - 5 Pieza 4101 03 000 768 Banda p/motosierra de 24” 10 - 10 Pieza 4101 03 000 790 Filamento de plástico p/desmalezadora de 10 libras 5 - 5 Rollo 4101 03 000 859 Filamento de plástico p/desmalezadora calibre 103 5 - 5 Rollo 4101 03 000 886 Barra p/motosierra de 18” 10 - 10 Pieza 4101 03 001 007 Abrazadera acero inoxidable de 4” rango 495-535 38 - 38 Pieza 4101 03 001 078 Abrazadera acero inoxidable de 4” de 4.45” a 4.75” 22 - 22 Pieza 4101 03 001 091 Abrazadera de fo. 4” con salida de 1/2” 9 - 9 Pieza 4101 03 001 096 Abrazadera acero inoxidable de 12” a 15” 3 - 3 Pieza 4101 03 027 002 Bieldo pajero de 6 dientes 10 - 10 Pieza 4101 03 027 003 Bieldo pajero de 5 dientes 10 - 10 Pieza 4101 03 027 005 Guingaro c/cabo 10 - 10 Pieza 4101 03 033 008 Brocha de 6” 35 - 35 Piezas 4101 03 033 012 Rodillo de felpa 9” 120 - 120 Pieza 4101 03 033 014 Rodillo de felpa de 4” 20 - 20 Piezas 4101 03 037 007 Cadena galvanizada de ½ 20 - 20 Pieza 4101 03 037 019 Cadena p/motosierra de 44 eslabones 50 - 50 Pieza 4101 03 037 033 Cadena p/motosierra de 96 eslabones 90 - 90 Pieza

Continúa…

47

5 6

… Continuación



4101 03 039 021 Candado modelo 50 6 - 6 Pieza 4101 03 039 033 Candado de latón 30mm 5 - 5 Pieza 4101 03 049 013 Clavo p/ concreto de 1 ½” 15 - 15 Kilos 4101 03 049 016 Clavo p/ concreto de 2 ½” 15 - 15 Kilos 4101 03 060 001 Llave de cruz std. p/coche 1 - 1 Pieza 4101 03 070 001 Cerradura 6100 Phillips 30 - 30 Pieza 4101 03 070 053 Chapa modelo CS-750 20 - 20 Pieza 4101 03 070 054 Chapa modelo CS-7501 15 - 15 Pieza 4101 03 097 002 Formón de 12.7 mm (1/2”) 2 - 2 Pieza 4101 03 105 001 Guadaña c/cabo 15 - 15 Juego 4101 03 116 006 Junta gibault de 6” x 185 mm 31 - 31 Juego 4101 03 116 029 Junta gibault de 4” x 120 mm 31 - 31 Pieza 4101 03 116 030 Junta gibault de 12” x 300 mm 3 - 3 Juego 4101 03 116 034 Junta gibault de 4” x 130 mm 31 - 31 Pieza 4101 03 120 006 Lima triangular 10 - 10 Pieza 4101 03 120 008 Lima bastarda plana 18” 2 - 2 Pieza 4101 03 120 015 Lima triangular de 8” 25 - 25 Pieza 4101 03 120 036 Limatón redondo p/afilar cadena de 7/32” 100 - 100 Pieza 4101 03 142 023 Llave española con 12 piezas 2 - 2 Juego 4101 03 145 015 Llave de estrías 5/16” a 1” 2 - 2 Juego 4101 03 151 021 Llave milimétrica c/15 piezas 2 - 2 Juego 4101 03 160 006 Machete de 18” 10 - 10 Pieza 4101 03 167 013 Manguera de hule p/ descarga de 2”c/lona 600 - 600 Metros 4101 03 167 085 Manguera de riego de 5/8” 8 - 8 Rollos 4101 03 167 086 Manguera p/riego de 1” 400 - 400 Metros 4101 03 167 087 Manguera p/riego de 3/4” 808 - 808 Metros 4101 03 195 012 Piedra de cocol p/afilar guadaña 20 - 20 Pieza 4101 03 248 009 Serrote de poda c/mango 12” 2 - 2 Pieza 4101 03 322 001 Tambo metálico 200 l vacío 4 - 4 Pieza 4101 03 339 004 Disco para corte de metal 14 - 14 Pieza 4101 03 369 095 Llave economizadora c/seguro antirrobo 1 - 1 Pieza 4101 03 371 001 Mango p/azadón de 54” 5 - 5 Pieza 4101 04 012 001 Escoba de mijo 69 - 69 Pieza 4101 04 012 007 Escoba de plástico p/jardinero 3 - 3 Pieza 4101 04 031 014 Señal restrictiva “No Estacionarse” 105 - 105 Pieza 4101 04 045 047 Banda p/podadora gravely 8 - 8 Pieza 4101 04 045 049 Banda p/podadora 10 - 10 Pieza 4101 04 045 050 Balero de clutch p/motosierra modelo 210 15 - 15 Pieza 4101 04 045 051 Resorte clutch p/motosierra diferentes modelos 18 - 18 Pieza 4101 04 045 829 Grasera 1 - 1 Pieza 4101 04 045 942 Anillo p/desmalezadora FS-450 15 - 15 Pieza 4101 04 045 945 Anillo p/motosierra de 30” MS-460 15 - 15 Pieza 4101 04 045 946 Cabezal p/desmalezadora FS-200 30 - 30 Pieza 4101 04 045 951 Pistón p/motosierra MS-460 9 - 9 Pieza 4101 04 045 952 Pistón p/desmalezadora FS-200 9 - 9 Pieza 4101 04 045 953 Pistón p/desmalezadora FS-450 9 - 9 Pieza 4101 04 045 954 Pistón p/motosierra MS-360 9 - 9 Pieza 4101 04 045 956 Pistón p/motosierra MS-260 9 - 9 Pieza 4101 08 000 004 Thinner 20 - 20 Litros 4101 08 000 024 Solvente 20 - 20 Litros 4101 08 007 021 Impermeabilizante hidroprimer 100 - 100 Litros

Continúa…

48

5 6

… Continuación



4101 08 010 001 Color para cemento rojo 200 - 200 Kilos 4101 08 010 004 Pintura esmalte blanco 150 - 150 Litros 4101 08 010 052 Pintura vinílica verde bandera 76 - 76 Litros 4101 08 010 143 Pintura en spray 190 - 190 Bote 4101 08 010 261 Pintura epóxica gris 76 - 76 Litros 4101 08 014 036 Catalizador 30 - 30 Litros 4101 09 005 034 Aceite p/ motor a diesel multigrado 15 W 40 164 - 164 Litros 4101 10 003 002 Mecahilo 5 - 5 Pieza 4101 10 003 050 Hilo plástico rafia 8 - 8 Rollo 4101 16 000 164 Bote de plástico c/tapa p/19 l 100 - 100 Pieza 4101 17 000 038 Alambrón de ¼” 250 - 250 Kilos 4101 17 000 120 Tabique recocido 11 - 11 Piezas 4101 17 000 139 Lamina tablero de 1.22x2.44 m 15 - 15 Pieza 4101 17 000 228 Tubo de A.C. de 4” 40 - 40 Pieza 4101 17 000 306 Tubo de A.C. clase A-7 de 6” 40 - 40 Pieza 4101 17 000 467 Lamina tablero de 1.22 x 1.22 m 20 - 20 Pieza 4101 17 000 536 Estructura metálica p/ templete 5x5 2 - 2 Pieza 4101 17 001 001 Arena 15 - 15 Metros cúbicos 4101 17 004 003 Tezontle 10 - 10 Metros cúbicos 4101 17 004 005 Tepetate 9 - 9 Metros cúbicos 4101 17 009 294 Placa de acero de 2” x 2 m x 1 m 1 - 1 Pieza 4112 05 101 004 Motobomba trifásica de 3 hp 2 x 2 2 - 2 Pieza 4112 07 000 002 Medidor de distancia 5 - 5 Pieza 4112 07 014 001 Esmeril eléctrico de 1/3 hp 1 - 1 Pieza 4112 08 036 007 Multímetro digital 4 - 4 Pieza 4112 11 007 002 Taladro roto martillo de 3/8” 1 - 1 Pieza 4112 11 007 008 Taladro eléctrico de ¾ 1 - 1 Pieza 4112 15 011 002 Amperímetro de gancho 2 - 2 Pieza 4113 05 001 006 Bascula de triple brazo de 610 g 1 - 1 Pieza

Derivado de las diferencias observadas en el registro de las existencias en las tarjetas de

movimientos de almacén, y el Reporte de Inventario de Existencias, la Delegación incumplió

lo establecido en los incisos b) y c), del numeral 6.2.2, de la Normatividad en materia de


(Circular Uno Bis), vigente en 2010, que establece: “6.2.2 El almacén central será el área

responsable de: […]; b) Realizar los registros de entrada y salida de bienes; c) Realizar

los registros de movimientos en las tarjetas kardex y/o en los controles electrónicos que

al efecto se establezcan …”.

Asimismo, incumplió el artículo 16, Tercer Lineamiento, “Actividades de Control”, numeral I,

incisos e) y h), de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración

Pública del Distrito Federal, publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 9 de

abril de 2007, vigentes en 2010.

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5 6




Es necesario que la Delegación Xochimilco, implemente medidas de control que garanticen

que los datos plasmados respecto a las existencias de bienes en las tarjetas de

movimientos de almacén y el Reporte de Inventario de Existencias al cierre del ejercicio,

cuenten con datos consolidados entre ambos documentos, a fin de evitar discrepancias

en la información presentada, en cumplimiento de la Normatividad en materia de

Administración de Recursos para las Delegaciones del Gobierno del Distrito Federal (Circular

Uno Bis) y de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración

Pública del Distrito Federal, vigentes.

12. Resultado

Se comprobó que la Delegación Xochimilco reportó el pasivo circulante completo, en

tiempo y forma, en cumplimiento del oficio circular núm. SE/1882/2010 del 3 de noviembre

de 2010, mediante el cual se hace del conocimiento de la Delegación Xochimilco que el

pasivo circulante al 31 de diciembre del 2010, se remitirá a la Subsecretaría de Egresos

de la SF a más tardar el 15 de enero de 2011. De dicha revisión se constató que los pagos

realizados mediante seis CLC por un importe de 1,184.7 miles de pesos por concepto de pago

por adeudos de obligaciones contraídas en ejercicios anteriores con recursos ejercidos con

cargo al capítulo 2000 “Materiales y Suministros” efectivamente fueron informados a la SF.

Por lo anterior, del presente resultado, no se desprende observación alguna.

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Documents

LXXV. I F A R C P DEL G D F E · A las áreas de la Delegación Xochimilco encargadas del registro y control de las operaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos con cargo