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Capacitación en Auxiliar Administrativo Contable
CEAC- Centro Especializado en Alta Capacitación on-lineAv. Soárez 94, primer piso - Chivilcoy – Buenos AiresTel: (02346) 42-2229
WEB: www.ceac-educacion.com Mail: [email protected] Pág. 1
CONTABILIDAD BASICA
Conceptos contables
ACTIVOEn el activo se encuentra todo lo que pertenece a la empresa.Nos encontramos con BIENES y DERECHOS.
BIENES son todas las cosas que existen dentro de la empresa. Estos bienes pueden ser :TANGIBLES: son aquellos físicos; como por ejemplo el dinero existente en caja y banco, mercaderías,
rodados, maquinarias, etc.INTANGIBLES: son aquellos intangibles, pudiendo citar como ejemplo a las marcas, patentes, etc.
DERECHOS son los créditos que la empresa tiene a cobrar o a usar. Por ejemplo créditos a cobrar por ventas aplazos, préstamos a cobrar, alquileres pagados por adelantados, impuestos a favor, etc.
PASIVOS
Los pasivos están formados por las deudas que tiene la empresa con terceros. Dicho con otras palabras, son las obligaciones apagar que se encuentran pendientes.Ejemplos: Proveedores a pagar, Acreedores a pagar, Prestamos Bancarios a pagar, Impuestos a pagar, Sueldos a pagar,Cargas Sociales a pagar, etc.
PATRIMONIO NETO
El PATRIMONIO NETO se define como la diferencia entre el ACTIVO y el PASIVO de la empresa, es decir el valor realde la empresa. “LO QUE TIENE LA EMP. MENOS LO QUE DEBE”
El Patrimonio Neto muestra dos tipos de conceptos: el CAPITAL y los RESULTADOS.
CAPITAL esta formado por el aporte que los DUEÑOS pusieron en la empresa.
RESULTADOS son las variaciones de la empresa mediante las operaciones diarias. Pueden existir resultadospositivos y negativos. También nos encontramos con las reservas correspondientes y los resultados acumulados.
ACTIVO
DERECHOS
INTANGIBLES
BIENES
TANGIBLES
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BALANCE GENERAL
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
ACTIVOLO QUE TENGO
PASIVOLO QUE DEBO
Bienes
Caja- Efectivo
Bancos
Inversiones
Mercaderías (Bien de Cambio)
Rodados
Maquinarias
Equipos Computación
Derechos
Deudores x Ventas( Dinero en un cliente)
Prestamos a cobrar
Deudas con 3ros.
Prestamos a pagar
Proveedores
Impuestos a pagar
Cargas Sociales a pagar
Honorarios a pagar
Alquileres a pagar
Servicios a pagar
PATRIMONIO NETOVALOR DE LA EMPRESA
Lo que tengo (-) Lo que debo
CAPITAL- APORTES DUEÑOS
Es el aporte que pusieron los dueños en laEmpresa para llevar a cabo la actividadcomercial.
GANANCIA o PERDIDA (Según Estadorespectivo: Est. De RESULTADOS, el cualincluye:
Las variaciones positivas o negativasen el patrimonio de la Empresa).
Aclaración: Esta estado es a solo efecto ejemplificativo, existen variaciones en su estructura
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ESTADO DE RESULTADOS:
Nos brinda las causas que generaron el resultado final, es decir, como se originó la GANANCIA O LAPERDIDA.Son las variaciones positivas o negativas en el patrimonio de la Empresa.Su estructura es la siguiente:
Ventas (Rdo.+)
menos
Costo Merc. Vendidas (Rdo.-)
Utilidad
Gtos. De Publicidad (R-)
Seguros (R-)
Incendio (Rdo.-)
Donación recibida (Rdo. +)
Interés cobrado (Rdo.+)
GANANCIA/PERDIDA
Aclaración: Este estado es solo a efecto ejemplificativo, existen variaciones en su estructura.
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PARTIDA DOBLE
REGISTRACIONES EN EL LIBRO DIARIO (ASIENTOS)
Los ASIENTOS son el método de reflejar en la contabilidad lo que sucede en la realidad.Es decir, cada una de las operaciones que se realizan en la operatoria habitual del ente deben serregistradas en el Libro Diario a través de una CUENTA.
Este proceso de registración se realiza bajo el método de la partida doble.
Cada cuenta esta formada por un nombre, para distinguirla de las demás y un monto, el cual será el valorde la operación.
Hay dos tipos de cuenta:
Patrimoniales: Las cuentas de patrimonio aparecerán en el Balance y pueden formarparte del Activo, del Pasivo o del Patrimonio Neto.
Resultados: Las cuentas de resultados son las que reflejan ingresos o gastos . Puedenser Resultado Positivo o Negativo.
El método de partida doble se encuentra estructurado visualmente en dos columnas, las cuales llevan elnombre de DEBE Y HABER respectivamente.
Su funcionamiento consiste en registrar por lo menos un valor en cada columna (dos cuentas). El valordebe ser igual en una y otra cuenta. Una cuenta se registra en su debito y en la otra cuenta en el crédito.La podemos asimilar a una “balanza”, ya que la sumatoria de ambas columnas deben ser iguales.
DEBE Y HABER- Asientos
DEBETodos los aumentos del ACTIVOTodas las disminuciones del PASIVOTodas las disminuciones del PATRIMONIO NETOResultados Negativos
HABERTodos los aumentos del PASIVOTodos los aumentos del PATRIMONIO NETOTodas las disminuciones del ACTIVOResultados Positivos
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CONCEPTO DEBE HABER
Activo (Aumenta)
Activo (Disminuye)
Pasivo ( Aumenta)
Pasivo (Disminuye)
Pat. Neto (Aumenta)
Pat. Neto (Disminuye)
Resultados +
Resultados –
Ejemplo:
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05/10 - Cobramos $ 20.000 en efectivo de un cliente por una venta realizada a crédito.10/10 - Abonamos $ 8.000 en efectivo a un proveedor por una compra de mercaderías.16/10 - Cobramos $ 32.000 en efectivo de un documento a cobrar.
DEBE HABER05/10
CAJA (Activo +) $20.000
DEUDORES POR VENTA (Activo -) $ 20.000
10/10PROVEEDORES (Pasivo -) $ 8.000
CAJA (Activo -) $ 8.000
16/10CAJA (Activo +) $ 32.000
DOCUMENTOS A COBRAR (Activo -) $ 32.000
MAYORIZAR
Los Mayores son las fichas con el detalle de los movimientos de cada cuenta de la empresa.Al mayorizar podemos decir que realizamos un resumen por cada cuenta que hemos registrado ubicandocada importe en el Debe o en el Haber de una gráfica llamada “T”. Veamos el siguiente ejemplo el cualforma parte del ejemplo anteriormente presentado:
D CAJA H
$ 20.000 $ 8.000
$ 32.000$ 52.000 $ 8.000
S.D.: $ 44.000
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
El dineroQue salió.El dinero
que entró.
Diferenciaentre DEBEy HABER
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ACTIVOLO QUE TENGO
PASIVO (OBLIGACIONES)LO QUE DEBO
BIENES:
Caja Bancos Mercaderías Rodados Inmuebles Maquinarias Escritorios Equipos Computación Inversiones Marcas Patentes
Sub-total :
DERECHOS
Deudores x Ventas
Prestamos a cobrar Documentos a cobrar
Sub-Total:
Total Activo:
Saldo
$ 44.000$ 52.000$ 98.000$ 130.000$ 470.000$ 90.000$ 20.000$ 9.000$ 68.000$ 30.000$ 15.000
$1.026.000
$ 37.500
$ 28.300$ 45.000
$ 110.800
$1.136.800
DEUDAS
Proveedores Documentos a Pagar Prestamos a pagar Sueldos a Pagar Cargas Sociales IVA a pagar Ingresos Brutos Impuestos a pagar Honorarios a pagar Alquileres a Pagar Seguros a pagar
Sub-Total:
Saldo
$75.000$ 23.850$ 85.000$ 30.010$ 9.000$ 500$ 323$ 9.800$ 3.000$ 5.000$1.450$ 2.560
$242.933
PATRIMONIO NETOVALOR DE LA EMPRESALo tengo - Lo dedoCapital
Aportes Acciones en Circulación Reservas
Sub- Total:
Resultados Ventas (Rdo. +) CMV (Rdo. –) Gastos (Rdo. –) Juicios Perdidos (Rdo. -) Juicios Ganados (Rdo. +) Incendios (Rdo. -) Donación Recibida (Rdo. +) Descuentos Otorgados (Rdo. -) Descuentos Recibidos (Rdo. +)
Sub-Total:Total Patrimonio NetoTotal Pasivo + P. Neto:
$264.130$385.000$ 85.600$734.730
$192.350$(75.200)$( 9.100)$(15.692)$ 27.500$(20.000)$ 50.000$ (6.321)$ 15.600$159.137$893.867$1.136.800
Aclaración: Los valores que se hallan entre paréntesis son NEGATIVOS, por lo tanto vanrestando.
Actividad
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1- Clasificar los siguientes enunciados en ACTIVO (A), PASIVO(P),PATRIMONIO NETO(PN), RDO. POSITIVO (R+) O RESULTADONEGATIVO(R-) según corresponda:
a) Deuda a pagar por compra de materias primas.
b) Equipo de Computación de la Oficina de Ventas.
c) Mercadería exhibida en mostrador para la venta.
d) Camioneta utilizada para flete propiedad de la empresa.
e) Resultado generado por una venta realizada.
f) Incendio producido en el sector Comercial.
g) Aporte de un socio de $ 10.000
h) Gastos en librería y papelería.
i) Escritorio utilizado en la oficina administrativa.
j) Sueldos a pagar al personal de Producción.
k) Aporte de un socio de 1 camioneta para reparto
l) Documento a cobrar al Sr. Roberto Pérez
m)Donación realizada al Hospital Municipal
n) Cuenta Corriente del Banco Itaú a nombre de la empresa
o) Servicio de Gas a pagar por $ 235
p) Impuestos a pagar a la Afip por un monto de $ 852
ACTIVOS Y PASIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
ACTIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
El ACTIVO se expone según su grado de liquidez que es la cercanía en tiempo que un bien o un derecho
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se va a convertir en dinero.
A su vez, se clasifican en ACTIVOS CORRIENTES y ACTIVOS NO CORRIENTES.
Activos Corrientes son aquellos activos que van a transformarse en dinero dentro de los 12 mesesa partir del cierre del año contable.Ejemplos: Caja, Bancos, Créditos por ventas, Bienes de Cambio, etc.
Activos No Corrientes son aquellos activos que se transformaran en dinero luego de los 12 meses apartir del cierre del año contable.Ejemplo: Bienes de Uso, Bienes Intangibles (Marcas, Derecho de Autor)
PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
Los pasivos se exponen según su exigibilidad de acuerdo a su vencimiento, es decir es más exigible unadeuda que vence antes que otra.
También podemos clasificarlos en Corrientes y No Corrientes.CORRIENTES son aquellos pasivos que se cancelaran dentro de los 12 meses a partir
del cierre del año contable.Ejemplos: Sueldos a pagar del mes, Seguros a pagar del mes, IVA a pagar, etc.
NO CORRIENTES son aquellos pasivos que se cancelaran luego de los 12 meses a partirdel cierre del año contable.Ejemplos: Las cuotas de un préstamo bancario que se pagaran después de los 12 meses del cierre delejercicio, las cuotas de una moratoria impositiva que se pagaran después de 12 meses del cierre delejercicio.
Ejercicio Contable: 1 año calendario
0 1 2 3
Ejercicio Actual Ejercicio Siguiente Ejercicio subsiguiente
CORRIENTE NO CORRIENTE
OPERACIONES PERMUTATIVAS Y MODIFICATIVAS
Las operaciones PERMUTATIVAS son aquellas que no modifican el PATRIMONIO de la empresa.Por ejemplo: retiro dinero en efectivo para depositarlo en nuestra cuenta corriente del banco.
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Las operaciones MODIFICATIVAS son aquellas que modifican el PATRIMONIO de la empresa.Son aquellas operaciones que generan resultados.Como ejemplo podremos citar un incendio, que sería un resultado negativo, es decir una pérdida quedisminuye mi patrimonio.
ASIENTOS TIPICOS
Aporte de los dueños: DEBE HABERA + CAJA (Activo +) 12.000PN + a CAPITAL (P. Neto +) 12.000
Compras en efectivo DEBE HABERA+ MERCADERIAS (Activo +) 100A- a Caja (Activo -) 100
Ventas en efectivo DEBE HABERA+ CAJA (Activo +) 363
R+ a VENTAS ( Rdo. +) 363R- C.M.V. ( Rdo -) 100A- a MERCADERIAS (Activo -) 100
Banco debita (cobra) de la cuenta gastos de mantenimiento: DEBE HABERR- Gastos Bancarios (Rdo. -) 1.000A- a Banco “X” Cta. Cte. (Activo -) 1000
Ajuste por depósito no Contabilizado DEBE HABERA + Banco “X” Cta. Cte. (Activo +) 230A + a Caja (Activo -) 230
Sueldos DEBE HABERR- SUELDOS (Rdo -) 1.000P a SUELDOS A PAGAR (Pasivo +) 1000
Ejercicios - Módulo CONTABILIDAD
Ejercicio 1 – Realice las siguientes registraciones en el Libro Diario:
02-01 Los socios realizaron un aporte de $12.000 en efectivo.07-01 Abrieron una cuenta corriente en el Banco Francés y depositaron $ 5.000.15-01 Se compra un exhibidor por $ 1.100 en efectivo.18-01 Se compra mesa de PC en $ 1.800 a crédito.
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25-01 Realizaron una extracción bancaria de la cuenta cte. existente de $ 500.29-01 Se compra mercadería en $ 2.800 en cuenta corriente.
Resolución:
DEBE HABER02-01
CAJA (Activo +) $12.000
CAPITAL (Pat. Neto+) $ 12.000
07-01BANCO FRANCES CTA. CTE. (Activo +) $ 5.000
CAJA (Activo -) $ 5.000
15-01MUEBLES Y UTILES (Activo +) $ 1.100
CAJA (Activo -) $ 1.100
18-01MUEBLES Y UTILES (Activo +) $ 1.800
ACREEDORES VARIOS (Pasivo +) $ 1.800
25-01CAJA (Activo +) $ 500
BANCO FRANCES CTA. CTE. (Activo -) $ 500
29-01MERCADERIAS (Activo +) $ 2.800
PROVEEDORES (Pasivo +) $ 2.800
Ejercicio 2 - Realice las siguientes registraciones en el Libro Diario:
09-03 Aporte de $ 15.000 en efectivo, un rodado de $ 38.600 y un inmueble de $ 198.00009-03 Realizan la apertura de una cuenta corriente en el Banco Galicia y depositan $ 3.50016-03 Se compra un mostrador en $ 1.850 pagando $ 500 e efectivo y el resto en cta. cte.18-03 Se compra mercadería en $ 3.100 pagando $ 1.000 en efectivo y el resto en cta. cte.22-03 Se compra un cartel publicitario en $ 5.500 firmando un documento por la deuda.24-03 Se realiza el pago de la deuda por la compra de mercadería en efectivo.
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Resolución:DEBE HABER
09-03CAJA (Activo +) $ 15.000
RODADO (Activo +) $ 38.600
INMUEBLE (Activo +) $ 198.000
CAPITAL (Pat. Neto +) $ 251.600
09-03BANCO GALICIA CTA. CTE. (Activo +) $ 3.500
CAJA (Activo -) $ 3.500
16-03MUEBLES Y UTILES (Activo +) $ 1.850
CAJA (Activo -) $ 500
ACREEDORES VARIOS (Pasivo +) $ 1.350
18-03MERCADERIAS (Activo +) $ 3.100
CAJA (Activo -) $ 1.000
PROVEEDORES (Pasivo +) $ 2.100
22-03PUBLICIDAD (RDO. - ) $ 5.500
DOCUMENTOS A PAGAR (Pasivo +) $ 5.500
24-03PROVEEDORES (Pasivo -) $ 2.100
CAJA (Activo -) $ 2.100
Ejercicio 3
Ejercicio Integral – Realice las correspondientes registraciones, los mayores de cadacuenta y el Estado de Situación Patrimonial respectivo.
05-05 Los socios realizaron un aporte de $ 35.500 en efectivo.08-05Se compran mercaderías por $ 3.000 pagando $ 1.500 en efectivo y el resto en cuenta corriente.10-05 Se depositan en el banco Francés la suma de $ 8.000.13-05 Se paga la factura de la luz por $ 362 en efectivo.
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18-05 Se compra una fotocopiadora en $ 6.700 pagando $ 2.000 en efectivo y el resto en cuentacorriente.
21-05 Se paga el seguro del rodado $ 550 en efectivo.
DEBE HABER05-05
CAJA (Activo +) $ 35.500
CAPITAL (Pat. Neto+) $ 35.500
08-05MERCADERIAS (Activo +) $ 3.000
CAJA (Activo -) $ 1.500
PROVEEDORES (Pasivo +) $ 1.500
10-05BANCO FRANCES CTA. CTE. (Activo +) $ 8.000
CAJA (Activo -) $ 8.000
13-05SERVICIOS (Rdo. -) $ 362
CAJA (ACTIVO -) $ 362
18-05MUEBLES Y UTILES (Activo +) $ 6.700
CAJA (Activo -) $ 2.000
ACREEDORES VARIOS (Pasivo +) $ 4.700
21-05SEGUROS (Rdo. -) $ 550
CAJA (Caja -) $ 550
Mayores:
D CAJA H D CAPITAL H D MERCADERIAS H
$35.500 $ 1.500 $ 35.500 $ 3.000$ 8.000$ 362
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$ 2.000$ 550
$ 35.500 $ 12.41
S.D.: $ 23.088 S.A.: $ 35.500 S.D.: $ 3.000
D PROVEEDORES H D BCO. FRANCES CTA.CTE. H D GTOS. LUZ H
$ 1.500 $ 8.000 $ 362
S.A.: $ 1.500 S.D.: $ 8.000 S.D.: $ 362
D MUEBLES Y UT. H D ACREEDS .VARIOS H D SEGUROS H$ 6.700 $ 4.700 $ 550
S.D.: $ 6.700 S.A.: $ 4.700 S.D.: 550
Balance General
ACTIVOLO QUE TENGO
PASIVOLO QUE DEBO
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Caja
Bancos
Mercaderías
Muebles y Útiles
TOTAL ACTIVO:
$ 23.088
$ 8.000
$ 3.000
$ 6.700
$40.788
Proveedores
Acreedores Varios
Total pasivo
$1.500
$ 4.700
$ 6.200
PATRIMONIO NETOVALOR DE LA EMPRESALo que tengo – Lo que debo
Capital
Resultado del Ejercicio(Según Estado Respectivo)
Total Patrimonio Neto
Total Pasivo + P. Neto:
$ 35.500
($ 912)
$34.588
$ 40.788
Estado de Resultados:
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SERVICIOS (R-) ($ 362)
SEGUROS (R-) ($ 550)
RDO. DEL EJERCICIO ($ 912)
EJERCICIOS DE TAREA
Realice las siguientes registraciones en el Libro Diario y mayorizar cada una de lascuentas.
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Ejercicio 1
02-08 Los socios aportan $ 30.000 en efectivo, 2 computadoras de $ 3.200 c/u y 1heladera de $ 2.456
05-08 Realizan la apertura de una cuenta corriente en el Banco Galicia y depositan $3.500
06-08 Compro mercaderías por $ 8.000 pagando $ 6.000 en efectivo, y el resto encuenta corriente.
17-08 El banco nos cobra $ 50 por gastos de mantenimiento de cuenta.22-08 Se pide un préstamo al mismo banco por $ 18.000 en efectivo.01-09 Se abona la deuda del día 06/08 por la compra de mercaderías con un cheque.06-09 Pago 1º cuota del préstamo por $ 800 en efectivo.
Ejercicio 2
05-10 Se realiza un aporte de $ 24.000 en efectivo y 5 escritorios de $ 800 cada uno.08-10 Compro mercadería en $ 8.000 pagando $ 3.000 en efectivo y el resto en cuenta
corriente.11-10 Se abona $ 1.050 de la deuda con proveedores.15-10 Se compra mercaderías por $ 3.900 pagando $ 1.000 en efectivo y el resto en
cuenta corriente.20-10 Se abona el resto de la deuda con proveedores en efectivo.25-10 Se compra una maquinaria por $ 5.000 en efectivo.28-10 Se venden mercaderías por $ 2.500 en efectivo, cuyo costo fue de $ 1.800.
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RESOLUCION EJERCICIO Nº1 – TAREA
DEBE HABER02-08
CAJA (Activo +) $ 30.000MUEBLES Y UTILES (Activo +) $ 8.856
CAPITAL (Pat. Neto+) $ 38.856
05-08BANCO GALICIA CTA. CTE. (Activo +) $ 3.500
CAJA (Activo -) $ 3.500
06-08MERCADERIAS. (Activo +) $ 8.000
CAJA (Activo -) $ 6.000
PROVEEDORES (Pasivo +) $ 2.000
17-08GTOS. BANCARIOS (Rdo. -) $ 50
BANCO GALICIA CTA. CTE. (Activo -) $ 50
22-08CAJA (Activo +) $ 18.000
PRESTAMO – BANCO GALICIA (Pasivo +) $ 18.000
01-09
PROVEEDORES (Pasivo -) $ 2.000
BANCO GALICIA (Activo -) $ 2.000
06-09PRESTAMO – CUOTA (Pasivo -) $ 800
CAJA (Caja -) $ 800
Mayores:
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D CAJA H D CAPITAL H D MUEBLES Y UTILES H
$30.000 $3.500 $ 38.850 $ 8.856$ 18.000 $ 6.000
$ 800
S.D.: $ 37.700 S.H.: $ 38.850 S.D.: $ 8.856
D PROVEEDORES H D BCO.GALICIA CTA.CTE. H D MERCADERIAS H
$ 2.000 $ 2.000 $ 3.500 $ 50 $ 8.000
$ 2.000
Saldado: 0 S.D.: $ 1.450 S.D.: $ 8.000
D GTOS.BCRIOS. H D PRESTAMO-BCO.GALICIA H D PRESTAMO CUOTA H
$ 50 $ 18.000 $ 800
S.D.: $ 50 S.A.: $ 18.000 S.D.: 800
RESOLUCION EJERCICIO Nº2 - TAREA
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DEBE HABER05-10
CAJA (Activo +) $ 24.000
MUEBLES Y UTILES (Activo +) $ 4.000
CAPITAL (Pat. Neto+) $ 28.000
08-10MERCADERIAS (Activo +) $ 8.000
CAJA (Activo -) $ 3.000
PROVEEDORES (Pasivo +) $ 5.000
11-10PROVEEDORES (Pasivo -) $ 1.050
CAJA (Activo -) $ 1.050
15-10MERCADERIAS (Activo +) $ 3.900
CAJA (Activo -) $ 1.000
PROVEEDORES (Pasivo +) $2.900
20-10PROVEEDORES (Pasivo -) $ 6.850
CAJA (Activo -) $ 6.850
25-10MAQUINARIAS (Activo +) $ 5.000
CAJA (Activo -) $ 5.000
28-10CAJA (Activo +) $ 2.500
VENTA (Rdo. +) $ 2.500
28-10`COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS (Rdo.- ) $ 1.800
MERCADERIAS (Activo -) $ 1.800
Mayores:
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D CAJA H D CAPITAL. H D MERCADERIAS H
$24.000 $ 3.000 $ 28.000 $ 8.000 $ 1.800$ 2.500 $ 1.050 $ 3.900
$ 6.850$ 5.000
$ 26.500 $ 16.900 $ 11.900 $ 1.800
S.D.: $ 10.600 S.A.: $ 28.000 S.D.: $ 10.100
D PROVEEDORES H D MAQUINARIAS H D COSTO MERC.V H
$ 1.050 $ 5.000 $ 5.000 $ 1.800$ 6.850 $ 2.900
$ 7.900 $ 7.900
Saldado S.D.: $ 5.000 S.D.: $ 1.800
D MUEBLES Y UT. H D VENTA H$ 4.000 $ 2.500
S.D.: $ 4.000 S.A.: $ 2.500
Ejercicio 2 - Integral
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Realice las correspondientes registraciones, los mayores de cada cuenta, el Estadode Situación Patrimonial y el Estado de Resultados respectivo.
05-11 Los socios realizaron un aporte de $ 50.000 en efectivo, un rodado cuyo valor es de$ 38.500 y escritorios para el sector administrativo valuados en $ 15.000 en total.
08-11 Se compra una maquinaria para el sector de producción cuyo valor fue de $ 25.000 abonando$ 9.000 en efectivo y el resto a crédito.
10-11 Se compran mercaderías por $ 4.300 pagando $ 1.000 en efectivo y el resto en cuenta corriente.12-11 Se realiza un depósito en la cta. Cte. del Banco Francés la suma de $ 3.000.13-11 Se compran artículos de librería para el sector administrativo por $ 42 en efectivo.15-11 Se pagan sueldos por $ 4.750 en efectivo.21-11 Se venden mercaderías por $ 1.800 a crédito, cuyo costo fue de $ 1.200.
DEBE HABER05-11
CAJA (Activo +) $ 50.000
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RODADO (Activo +) $ 38.500
MUEBLES Y UTILES (Activo +) $ 15.000
CAPITAL (Pat. Neto+) $ 103.500
08-11MAQUINARIAS (Activo +) $ 25.000
CAJA (Activo -) $ 9.000
ACREEDORES VARIOS (Pasivo +) $ 16.000
10-11MERCADERIAS (Activo +) $ 4.300
CAJA (Activo -) $ 1.000
PROVEEDORES (Pasivo +) $ 3.300
12-11BANCO FRANCES CTA. CTE. (Activo +) $ 3.000
CAJA (Activo -) $ 3.000
13-11GTOS.LIBRERIA (Rdo. -) $ 42
CAJA (ACTIVO -) $ 42
15-11SUELDOS (Rdo. -) $ 4.750
CAJA (Caja -) $ 4.750
21-11
DEUDORES POR VENTA (Activo +) $ 1.800
VENTA (Rdo. +) $ 1.800
COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAD (Rdo. -) $ 1.200
MERCADERIAS (Caja -) $ 1.200
Mayores:
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D CAJA H D CAPITAL H D MERCADERIAS H
$50.000 $ 9.000 $ 103.500 $ 4.300 $ 1.200$ 1.000$ 3.000
$ 42$ 4.750
$ 50.000 $ 17.792
S.D.: $ 32.208 S.A.: $ 103.500 S.D.: $ 3.100
D PROVEEDORES H D BCO. FRANCES CTA.CTE. H D GTOS. LIBRERIA H
$ 3.300 $ 3.000 $ 42
S.A.: $ 3.300 S.D.: $ 3.000 S.D.: $ 42
D MUEBLES Y UT. H D ACREEDS .VARIOS H D SUELDOS H$ 15.000 $ 16.000 $ 4.750
S.D.: $ 15.000 S.A.: $ 16.000 S.D.: 4.750
D VENTAS H D MAQUINARIAS H D COSTO MERC.VENDIDAS H
$ 1.800 $ 25.000 $ 1.200
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S.H.: $ 1.800 S.D.: $ 25.000 S.D.: $ 1.200
D RODADOS H D DEUDORES X VTA. H
$ 38.500 $ 1.800
S.D.: $ 38.500 S.D.: $ 1.800
ACTIVOLO QUE TENGO
PASIVOLO QUE DEBO
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Caja
Bancos
Deudores x Vta.
Mercaderías
Muebles y Útiles
Maquinarias
Rodados
TOTAL ACTIVO:
$ 32.208
$ 3.000
$ 1.800
$ 3.100
$ 15.000
$ 25.000
$ 38.500
$118.608
Proveedores
Acreedores Varios
Total pasivo
$ 3.300
$ 16.000
$ 19.300
PATRIMONIO NETOVALOR DE LA EMPRESALo que tengo – Lo que debo
Capital
Resultado del Ejercicio(Según Estado Respectivo)
Total Patrimonio Neto
Total Pasivo + P. Neto:
$ 103.500
($ 4.192)
$ 99.308
$ 118.608
Estado de Resultados:
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VENTA (Rdo.+) $ 1.800
COSTO MERC.VEND. (Rdo.-) ($ 1.200)
Gtos. LIBRERIA (R-) ($ 4.750)
SUELDOS (R-) ($ 42)
RDO. DEL EJERCICIO ( $ 4.192)