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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 229 Martes 24 de septiembre de 2013 Sec. III. Pág. 77208
III. OTRAS DISPOSICIONES
MINISTERIO DE AGRICULTURA, ALIMENTACIÓN Y MEDIO AMBIENTE
9934 Resolución de 4 de septiembre de 2013, de la Confederación Hidrográfica del Duero, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio 2012.
La Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la Instrucción de Contabilidad para la Administración Institucional del Estado, establece que dichas Entidades deberán publicar la información de las cuentas anuales, al objeto de que todos los posibles destinatarios de la información contable puedan disponer de datos sobre la actividad desarrollada por tales Organismos.
En consecuencia, esta Presidencia acuerda la publicación de las cuentas anuales de la Confederación Hidrográfica del Duero correspondientes al ejercicio 2012, para su general conocimiento.
Valladolid, 4 de septiembre de 2013.–El Presidente de la Confederación Hidrográfica del Duero, José Valín Alonso.
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Nº Cuentas DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
129 I. Resultado económico patrimonial -17.871.870,01 -19.593.587,45
II. Ingresos y gastos reconocidos directamente en el patrimonio neto:
1. Inmovilizado no financiero 0,00
920 1.1 Ingresos 0,00
(820), (821) (822) 1.2 Gastos 0,00
2. Activos y pasivos financieros 0,00
900, 991 2.1 Ingresos 0,00
(800), (891) 2.2 Gastos 0,00
3. Coberturas contables 0,00
910 3.1 Ingresos 0,00
(810) 3.2 Gastos 0,00
94 4. Otros incrementos patrimoniales 4.797.816,06 7.829.188,76
Total (1+2+3+4) 4.797.816,06 7.829.188,76
III. Transferencias a la cuenta del resultado económico patrimonial o al valor inicial de la partida cubierta:
(823) 1. Inmovilizado no financiero 0,00
(802), 902, 993 2. Activos y pasivos financieros 0,00
3. Coberturas contables 0,00
(8110) 9110 3.1 Importes transferidos a la cuenta del resultado económico patrimonial 0,00
(8111) 9111 3.2 Importes transferidos al valor inicial de la partida cubierta 0,00
(84) 4. Otros incrementos patrimoniales -4.797.816,06 -7.829.188,76
Total (1+2+3+4) -4.797.816,06 -7.829.188,76
IV. TOTAL ingresos y gastos reconocidos (I+II+III) -17.871.870,01 -19.593.587,45
III.2 Estado de ingresos y gastos reconocidosEJERCICIO 2012 (euros)
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 229 Martes 24 de septiembre de 2013 Sec. III. Pág. 77217
DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros: 78.742.953,60 65.451.174,46
1. Ingresos tributarios y cotizaciones sociales 8.679.846,80 7.885.565,52
2. Transferencias y subvenciones recibidas 34.619.771,11 16.280.875,88
3. Ventas netas y prestaciones de servicios 33.248.725,33 39.962.963,22
4. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
5. Intereses y dividendos cobrados 1.057,60 34.110,24
6. Otros Cobros 2.193.552,76 1.287.659,60
B) Pagos 40.491.737,84 39.641.172,47
7. Gastos de personal 17.579.574,48 19.090.074,74
8. Transferencias y subvenciones concedidas 4.798,42 79.798,42
9. Aprovisionamientos 14.937.994,85 12.235.049,76
10. Otros gastos de gestión 6.637.945,92 6.845.680,92
11. Gestión de recursos recaudados por cuenta de otros entes 0,00
12. Intereses pagados 73.401,77 50.488,52
13. Otros pagos 1.258.022,40 1.340.080,11
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) 38.251.215,76 25.810.001,99
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) Cobros: 50.959,87 44.307,83
1. Venta de inversiones reales 0,00
2. Venta de activos financieros 50.959,87 44.307,83
3. Otros cobros de las actividades de inversión 0,00
D) Pagos: 25.680.829,72 31.324.097,36
4. Compra de inversiones reales 25.625.025,38 31.272.166,96
5. Compra de activos financieros 55.804,34 51.930,40
6. Otros pagos de las actividades de inversión 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) -25.629.869,85 -31.279.789,53
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio: 0,00
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00
F) Pagos a la entidad o entidades propietarias 0,00
2. Devolución de aportaciones y reparto de resultados a la entidad o entidades propietarias 0,00
G) Cobros por emisión de pasivos financieros: 0,00
3. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00
5. Otras deudas 0,00
H) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 0,00
6. Obligaciones y otros valores negociables 0,00
7. Préstamos recibidos 0,00
IV. Estado de flujos de efectivoEJERCICIO 2012 (euros)
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DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
8. Otras deudas 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F+G-H) 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
I) Cobros pendientes de aplicación 1.798,52 -11.943,49
J) Pagos pendientes de aplicación 0,00
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) 1.798,52 -11.943,49
V. EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO 0,00
VI. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV+V)
12.623.144,43 -5.481.731,03
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 18.452.319,33 23.934.050,36
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 31.075.463,76 18.452.319,33
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Informe de Auditor de las Cuentas Anuales
de la Confederación Hidrográfica del Duero
Ejercicio 2012
Intervención Regional de Castilla y León
ÍNDICE
I. Introducción
II. Objetivos y alcance del trabajo
III. Resultado del trabajo
IV. Opinión sobre las cuentas anuales
.
.
.
.
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SECCIÓN I. INTRODUCCIÓN
La Intervención General de la Administración del Estado (IGAE), a través de la
Intervención Delegada en la Confederación Hidrográfica del Duero, en uso de las
competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley General Presupuestaria ha
realizado el presente informe de auditoría de cuentas.
Las cuentas anuales a las que se refiere el presente informe fueron formuladas
por la Confederación Hidrográfica del Duero (CHD) el día 26 de junio de 2013 y puestas
a disposición de esta Intervención Delegada en esa misma fecha.
La CHD inicialmente formuló sus cuentas anuales con fecha 27 de marzo de
2013 siendo puestas a disposición de esta Intervención Delegada en esa misma fecha.
Dichas cuentas fueron modificadas en la fecha indicada en el párrafo anterior.
Nuestro trabajo se ha realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría del
Sector Público.
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SECCIÓN II. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL TRABAJO
El objetivo de nuestro trabajo es comprobar si las cuentas anuales examinadas
representan en todos los aspectos significativos la imagen fiel del patrimonio, de la
situación financiera y de los resultados de la entidad de acuerdo con las normas y
principios contables y presupuestarios que son de aplicación, y contienen la información
necesaria para su interpretación y comprensión adecuada. Asimismo, nuestro trabajo ha
comprendido la verificación de que la entidad ha cumplido con las reglas o normas
presupuestarias contenidas en la Ley General Presupuestaria y en su normativa
presupuestaria específica.
Nuestro examen comprende, el Balance a 31 de diciembre de 2012, la Cuenta
del Resultado Económico-Patrimonial, el Estado de Liquidación del Presupuesto, el
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, el Estado de Flujos de Efectivo y la Memoria
correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha.
De acuerdo con lo dispuesto en las normas de elaboración de las cuentas
anuales que se incluyen en la parte tercera de la Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril,
por la que se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública, se presentan, a efectos
comparativos, con cada una de las partidas del Balance, de la Cuenta de Resultado
Económico Patrimonial, del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, salvo la primera
parte del mismo, y del Estado de Flujos de Efectivo, además de las cifras del ejercicio
2012, las correspondientes al ejercicio anterior. Nuestra opinión se refiere
exclusivamente a las cuentas del ejercicio 2012. Con fecha de 31 de julio de 2012 esta
Intervención Delegada emitió un informe de auditoría de las cuentas anuales del
ejercicio 2011, en el que expresamos una opinión favorable del Estado de Liquidación
del Presupuesto y del Estado de Flujos de Efectivo y desfavorable para el resto de los
estados que componen las Cuentas Anuales.
En el desarrollo de nuestro trabajo se han producido las limitaciones en la
aplicación de las normas y procedimientos de auditoría descritos en la Sección III de
Resultados del Trabajo.
La información relativa a las cuentas anuales a que se refiere este informe de
auditoría queda contenida en el fichero 23225_2012_F_130626_130347_Cuenta.zip
cuyo resumen electrónico es 90CCB0A3AB5AEA086F6F9DF68A255FDF y que está
depositado en el Registro Digital de Cuentas Públicas (RED.coa) de la Intervención
General de la Administración del Estado con el número 201300182.
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SECCIÓN III. RESULTADOS DEL TRABAJO
A) Durante el desarrollo de nuestro trabajo se han puesto de manifiesto los
siguientes hechos o circunstancias que afectan a la imagen fiel de las cuentas anuales
examinadas:
1.- Limitaciones al alcance
1.1 El Inventario que la CHD tiene implementado en la contabilidad no incluye los
bienes recogidos en las cuentas (211) Construcciones, por importe de 299.036,21€,
(214) Maquinaria y Utillaje, por importe de 834.157,90€, y (216) Mobiliario, por importe
de 1.873.578,09€.
Asimismo, la ausencia de información detallada de dichos bienes también impide
verificar la política y cálculo de la amortización recogida en las cuentas (2814) AACC de
Maquinaria y Utillaje, por importe de 563.904,96€, y (2816) AACC de Mobiliario, por
importe de 740.476,89€.
En consecuencia, no ha sido posible comprobar la existencia, composición y
correcta valoración de todos los bienes incluidos como Inmovilizado Material en el
Balance a 31 de diciembre de 2012, por importe de 1.702.390,35€, lo que representa el
0,35% del saldo del Inmovilizado y el 0,30% del Total del Activo.
Esta misma circunstancia ya se puso de manifiesto en el informe de auditoria de
la cuenta anual de 2011 al existir bienes no inventariados, por importe de
9.623.613,95€, que representaban el 1,88% del saldo del Inmovilizado a 31/12/2011,
con el siguiente detalle por cuentas:
• Cuenta 211: 318.279,46€
• Cuenta 215: 33.657,59€
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No ha sido posible comprobar la correcta valoración del saldo de la cuenta
777 Otros ingresos, por importe de 583.942,04€, dado que el criterio seguido por el
organismo para el reconocimiento de los ingresos por Multas y Sanciones no es el que
establece la Norma de Valoración 16ª del PGCP sino el de Caja, al reconocerse
contablemente las Multas y Sanciones cuando se verifica por el Servicio de Contabilidad
el ingreso de las mismas en Banco de España.
No tienen reflejo contable las transferencias de la cuenta operativa a la
cuenta para el pago de nóminas, por importe de 11.238.110,64€ y a la cuenta para el
pago de los seguros sociales y tributos, por importe de 4.179.488,15€. Si bien no afecta
al saldo de la cuenta operativa, las cuentas anuales no reflejan la situación e
información real del Organismo.
Las entradas y salidas de las cuentas bancarias nº 2104-0060-38-1150000534:
Habilitación y nº 2104.0060.37.1150000521: Pagos, abiertas ambas en Caja España
Duero, deben registrarse en contabilidad a través de la cuenta 576 Bancos e institucio-
nes de crédito. Otras cuentas restringidas de pagos.
2.2 El reconocimiento de los ingresos por Multas y Sanciones no se realiza
según establece la Norma de Valoración 16ª del PGCP, sino cuando se verifica por el
Servicio de Contabilidad el ingreso de las mismas en Banco de España.
3.- Omisiones o errores en la Memoria
3.1 En el apartado 4.g) Normas de valoración de la Memoria relativo a los
ingresos y gastos se recoge que "Los ingresos y gastos …….se imputan siguiendo el
criterio de devengo, es decir en función de la corriente real de bienes y servicios que
los mismos representan y con independencia del momento en que se produce la
corriente monetaria......." . Sin embargo, en la imputación de los ingresos por Multas y
Sanciones se sigue el criterio de Caja, es decir cuando se verifica por el Servicio de
Contabilidad el ingreso de las mismas en Banco de España, incumpliendo la Norma de
Valoración 16ª del PGCP.
3.2 El apartado de la Memoria F.23.7 “Balance de Resultados e Informe de
Gestión” está incompleto. Sólo proporciona información y escasa del grado de
realización de los objetivos pero no existe información del coste de los objetivos
realizados.
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3.3 La información proporcionada por el Organismo no permite verificar el
contenido del apartado de la Memoria F.21. “Contratación administrativa.
Procedimientos de adjudicación”, existiendo diferencias no justificadas en todos los
conceptos.
SECCIÓN IV. OPINIÓN
En nuestra opinión, excepto por las limitaciones que afectan al Inmovilizado Ma-
terial del Organismo y a los ingresos por Multas y Sanciones al no aplicar el criterio de
reconocimiento establecido en la NRV 16ª del PGCP, la imposibilidad de verificar el
apartado F.21 de la Memoria, la falta de reflejo contable de los movimientos de las
cuentas bancarias de Habilitación y Pagos y la falta de información del apartado de la
Memoria F.23.7 “Balance de Resultados e Informe de Gestión”, descritos en la Sección
III de Resultados del Trabajo, las cuentas anuales de la Confederación Hidrográfica del
Duero correspondientes al ejercicio 2012, representan en todos los aspectos significati-
vos la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera o presupuestaria y de los
resultados del organismo y contienen la información necesaria para su interpretación y
comprensión adecuada, de conformidad con las normas y principios contables y presu-
puestarios que son de aplicación.
El presente informe de auditoría ha sido firmado electrónicamente a través de la
aplicación de Registro Digital de Cuentas Públicas (RED.coa) de la Intervención General
de la Administración del Estado por Dña. Mª Teresa Villaizán Montoya, Interventora De-
legada en la Confederación Hidrográfica del Duero, en Valladolid, a 25 de julio de 2013
cv
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http://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X