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Normas éticas y profesionales - Roymer Romero Algarín
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Normas éticas y profesionales
El trabajo que desempeña un auditor es de una gran responsabilidad ante la
empresa auditada y ante la sociedad misma. El desempeño del auditor debe ser
totalmente de confianza ya que se le permite conocer la información que se maneja
en la empresa, aún y cuando esta sea confidencial. Además el auditor emite un
dictamen basado en su evaluación y dicho documento contiene su opinión la cual es
de suma importancia.
El auditor deberá ganarse la confianza gracias a su experiencia y conocimientos
además a su pericia en el desarrollo de sus trabajos. Pero sin duda alguna lo mas
importante para ganar esa confianza es su valor ético como profesional de la materia y como persona moral lo cual de da validez a su dictamen.
Las palabra ética tienen un origen griego, ético : eethikos: costumbre, carácter
éthicos trata de la moral y las obligaciones de los hombres
La palabra moral tiene su origen en el latín moralis: reglas que deben seguirse para hacer el bien y evitar el mal
Los principios éticos forman el comportamiento moral y la actitud de la conducta de
las personas y de los profesionistas. Se reconoce que el comportamiento ético es
básico para el ejercicio de las actividades de un profesional en el área de auditoria.
Los principios y valores morales aseguran un comportamiento ético en las personas y en los profesionistas.
A continuación se listan los principios y valores éticos que un auditor debe tener:
Honestidad Integridad Cumplimiento Lealtad Imparcialidad Respeto a los demás Responsable Atento Búsqueda de la excelencia Responsabilidad Confiable Veraz
El comportamiento del auditor deberá también caracterizarse por diferentes
criterios y responsabilidades que la misma empresa en donde se desempeña deberá
regular. La experiencia y actitudes así como los conocimientos del auditor harán
más fácil el cumplimiento de estos criterios y responsabilidades. A continuación se mencionan algunos de ellos.
Regulaciones de códigos, leyes y reglamentos del país en donde se
desempeñe Regulaciones de asociaciones y colegios de profesionales de auditoria Regulaciones entre la empresa auditada y la empresa auditora Normas, lineamientos y políticas de la empresa auditada Normas de auditoria del IMCPAC (Instituto mexicano de contadores públicos
de México) Normas de auditoria del CONLA A.C. (Colegio de Licenciados en
Administración) Ética profesional y moral del auditor Ética de profesión de auditoria
Existen criterios que tienen que ver con el aspecto profesional y personal del
auditor y que en caso de incumplimiento no tendrá un castigo legal, sin embargo el
auditor que no los cumpla será señalado por sus colegas y por la empresa
acarreando con esto el desprestigio profesional.
Independencia mental y profesional Contar con la habilidad, aptitud y experiencia Manejo adecuado en las relaciones personales con el auditado Seguimiento de una metodología y procedimientos de evaluación No modificar, ocultar ni destruir evidencias Manejo de discreción con la información Ser imparcial y razonable Emitir dictámenes independientes, razonables y profesionales
También es importante listar los criterios relacionados con el aspecto laboral
Elaborar evaluaciones, dictámenes e informes de acuerdo a normas y
lineamientos Acatar las normas de conducta y de disciplina correspondientes Capacitar al personal subalterno
Criterios relacionados con el aspecto de juicio
Verificar la autenticidad de las evidencias encontradas Seguir los lineamientos de auditoria emitidos por asociaciones o por la
empresa que se audite Aplicar de manera uniforme los métodos, técnicas y herramientas para
evaluación Evaluar libre de presiones e influencias
El auditor deberá seguir normas de carácter profesional para conservar el prestigio
y credibilidad de la función de auditoria
Mantener una disciplina profesional: Esta actitud profesional debe
extenderse a su vida personal Guardar el secreto profesional: Los resultados de la evaluación y la
información de la empresa Opinión respaldada con evidencia comprobada. Tener independencia mental: Libre de influencias y sustentada por
conocimientos y habilidades Responsabilidad profesional, permanente capacitación Planea la auditoria y los programas de evaluación
Presentación por escrito del dictamen