UNIVERSIDAD AUTNOMA DE CHILE FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESCARRERA CONTADOR PBLICO Y AUDITOR

PRUEBA SOLEMNE II ASIGNATURA: TRIBUTARIA 1

FECHA: 24.05.2013 HORA INICIO: 11.5 0 Horas

NOMBRERUT:

SECCIN Y JORNADA

DIURNASEDE:

EL LLANOPUNTAJE:NOTA:

INDICACIONES GENERALES:

PUNTAJE MXIMO, 100 PUNTOS. LA NOTA MNIMA DE APROBACIN 4,0 SE OBTIENE LOGRANDO EL CUMPLIMIENTO DEL 60% DE ESTE PUNTAJE. TIEMPO ASIGNADO PARA RESPONDER LA PRUEBA: 60 MINUTOS. LEA CUIDADOSAMENTE CADA UNA DE LAS PREGUNTAS. NO HAY PREGUNTAS DURANTE LA EVALUACIN. DURANTE EL DESARROLLO DE LA EVALUACIN, SE PROHIBE EL INTERCAMBIO DE MATERIALES. TODA COPIA O INTENTO DE COPIA O ADULTERACIN DE LA PRUEBA SER SANCIONADO CON NOTA 1

ITEM I.- Confeccionar formulario 29 (70 Puntos)

La empresa dedicada a fabricacin y venta de extintores, Rut -9 SISEIN., tiene la siguiente informacin para hacer la declaracin de IVA Formulario 29 del mes de Abril de 2012.

VentasPesos

Ventas con 150 facturas (neto)238.500.-

Ventas con 30 boletas7.080.-

Notas de Dbito por 5 ventas (bruto)714.-

Notas de Crdito por 15 ventas (bruto)3.000.-

ComprasPesos

Compras con 180 facturas de Abril 2012 (bruto)629.750.-

Compras con 20 facturas de Marzo 2012 (neto)5.000.-

Notas de Dbito por 20 compras (neto)2.500.-

Notas de Crdito por 30 compras (neto)400.-

Otros Antecedentes:1. Existen 3 facturas del mes de Diciembre 2011, recibidas el 20 de Enero que no se incluyeron en dicho mes por un total de $1.200.- monto neto.2. Existe ventas por $1.500.- neto, por venta de maquinaria, comprada el 03.03.2012, la que no est incluida en el detalle de las 150 ventas con factura.3. Entre las facturas de compras hay una por $10.000.-, brutos, correspondiente a un auto nuevo, para el uso de gerente de ventas y finanzas.4. Entre las facturas de compras hay una por $1.014.-, por compra de equipo de radio, aire acondicionado y calefaccin del auto de los gerentes de ventas y finanzas.5. Las retenciones efectuadas en el mes de Abril fueron: 10% honorarios $2.250.-, Impuesto nico a los trabajadores $3.326.-6. La empresa paga el 2.5% de PPM.

PARTE II (30 puntos)Responda seleccionando la alternativa que Ud. crea la correcta.

1.- Las entregas de bienes corporales muebles realizadas por un prestador de servicios no se encuentran gravadas con IVA;a.- Porque el fin perseguido es de bien pblico.b.- Porque la base imponible es 0.c.- Porque no tiene fin promocional o propaganda y adems estn exentos.d.- Porque la entrega no la hace un vendedor.

2.- Una empresa constructora, vende materias primas e insumos no utilizados en sus procesos productivos.a.- Corresponde a un Hecho Gravado bsico de ventas.b.- No es hecho Gravado.c.- Corresponde a un Hecho Gravado bsico especial de ventas.d.- Es hecho gravado, en la medida que sean vendidos a otra empresa constructora.

3.- La Base imponible en la venta o promesa de venta de inmuebles gravados, est dado por:a.- El monto de la transferencia sealado en la escritura.b.- No existe monto, ya que no es hecho gravado del I.V.A.c.- Monto de la transferencia menos el valor del terreno.d.- Ninguna de las anteriores.

4.- Una empresa, adquiere inmueble terminado por otra empresa constructora, que adicionalmente se le efectu obras adicionales, ampliaciones y posteriormente lo vende:a.- Todo es hecho gravadob.- Hecho gravado slo por las obras adicionales.c.- No es hecho gravado.d.- Todo es hecho gravado, con exclusin de las obras adicionales.

5.- Los descuentos y bonificaciones otorgados a los compradores o beneficiarios deservicio, con posterioridad a la facturacin, para determinar los Dbitos Fiscales, se debe:a.- Emitir Nota de Crdito.b.- Emitir Nota de Dbitoc.- Se consideran en las Notas de Dbitos Recibidas.d.- Se consideran en las Notas de Crditos Recibidas.

6.- Quien efecta ventas y servicios afectos y exentos, recupera el crdito Fiscal en forma proporcional, por tal razn los crditos fiscales asociados a ventas exentas de I.V.A., se aprovechan en forma proporcional, lo no aprovechado:a.- Se pierde, al no poder imputar a dbitos fiscales.b.- No se pierde, se imputa como gastoc.- No se pierde, se imputa como mayor costo.d.- Se pierde, al no generar dbitos fiscales