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LIBROS Y REGISTROS

ELECTRONICOS(Versión 5.0.0) yÚltimas Modificaciones

Expositor: CPCC Luis Fernando Castro S.

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CPCC Luis Fernando Castro S.

Sistema de Libros Electrónicos- SLE

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Obligados a llevar Libros yRegistro Electrónicos

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Sujetos usuarios del Sistemade Libros Electrónicos - SLE

1.Incorporados

PRICOS

RVI + RCEnero 2013

LD + LM Junio

2013

2.Obligados

Ingresosmayores a

500 UIT

RVI + RCEnero 2014

Ingresos = ómayores a

150 UIT

RVI + RCEnero 2015

4.Afiliados

VoluntariosPLE

RVI + RC

5.Generadores

VoluntariosPortal

RVI + RC

3.Obligados

Ingresos = ómayores a 75

UIT

RVI + RCEnero 2016

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Últimas Modificaciones a lanorma de Libros y RegistrosElectrónicos- R.S. N° 361-2015/SUNAT

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Nuevos Sujetos Obligados a Llevarlos Registros de Forma Electrónica A partir del 01.01.2016, están obligados a llevar los registros de manera electrónica, aquellossujetos que cumplan las siguientes condiciones:

• Se encuentren inscritos en el RUC con estado activo.• Se encuentren acogidos al RG ó RER.• Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo

dispuesto en la LIGV.• No hayan sido incorporados al SLE-PLE.• No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los

registros en dicho sistema• Hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos iguales o

mayores a 75 UIT (S/. 288,750)

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Nuevos Sujetos Obligados a Llevarlos Registros de Forma Electrónica

Se debe tener presente que se consideran lasdeclaraciones presentadas hasta el 31 deenero de 2016, incluyendo las declaraciones

rectificatorias de los períodos de enero adiciembre de 2015 que se hubieran presentadohasta dicha fecha y que hubieran surtidoefecto al 31 de enero de 2016.Si de enero a diciembre del 2015 tengoingresos de S/.300,000 y el 20.01.2016presento una rectificatoria de diciembrebajando los ingresos en S/.50,000 ¿tengo laobligación de llevar los registros electrónicos?

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Cronograma Tipo A

Sujetos que al 31.12.2015:• Hayan sido incorporados al SLE-PLE• Estén obligados a llevar los registros de manera

electrónica (500 UIT 2014 o 150 UIT 2015).• Estén afiliados al SLE-PLE.• Hubieran obtenido la calidad de generado en el SLE –

PORTAL.

Sujetos que a partir del 01.01.2016, no estandocomprendidos:• Se afilien al SLE-PLE.• Obtengan la calidad de generaros en el SLE-PORTAL.

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4 y 5 6 y 7 8 y 9 0 1 2 y 3Enero-2016 10-feb 11-feb 12-feb 15-feb 16-feb 17-febFebrero-2016 10-mar 11-mar 14-mar 15-mar 16-mar 17-marMarzo-2016 12-abr 13-abr 14-abr 15-abr 18-abr 19-abrAbril-2016 11-may 12-may 13-may 16-may 17-may 18-mayMayo-2016 10-jun 13-jun 14-jun 15-jun 16-jun 17-junJunio-2016 12-jul 13-jul 14-jul 15-jul 18-jul 19-julJulio-2016 10-ago 11-ago 12-ago 15-ago 16-ago 17-agoAgosto-2016 12-sep 13-sep 14-sep 15-sep 16-sep 19-sepSetiembre-2016 12-oct 13-oct 14-oct 17-oct 18-oct 19-oct

Octubre-2016 11-nov 14-nov 15-nov 16-nov 17-nov 18-novNoviembre-2016 13-dic 14-dic 15-dic 16-dic 19-dic 20-dicDiciembre-2016 11-ene-17 12-ene-17 13-ene-17 16-ene-17 17-ene-17 18-ene-17

TIPO A: CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO PARA ENVÍO DE REGISTROS ELECTRÓNICOINCORPORADOS, OBLIGADOS, GENERADORES Y VOLUNTARIOS ANTES DEL 01.01.201Período

TributarioFecha de Vencimiento según el último número de RUC

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Cronograma Tipo B

Los sujetos cuyos ingresos el año 2015 fueroniguales o mayores a S/. 288,750Los sujetos que se designen como principalescontribuyentes a partir de la entrada envigencia de la presente resolución y cuyaincorporación al SLE-PLE surta efecto en elaño 2016.

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4 y 5 6 y 7 8 y 9 0 1 2 y 3Enero-2016Febrero-2016Marzo-2016Abril-2016Mayo-2016Junio-2016Julio-2016Agosto-2016Setiembre-2016

Octubre-2016Noviembre-2016Diciembre-2016

18-ene-17

13-dic 14-dic 15-dic 16-dic 19-dic 20-dic

11-ene-17 12-ene-17 13-ene-17 16-ene-17 17-ene-17

18-nov

12-oct 13-oct 14-oct 17-oct 18-oct 19-oct

11-nov 14-nov 15-nov 16-nov 17-nov

PeríodoTributario

Fecha de Vencimiento según el último número de RUC

19-sep

10-ago 11-ago 12-ago 15-ago 16-ago 17-ago

12-sep 13-sep 14-sep 15-sep 16-sep

OBLIGADOS A PARTIR DEL 01.01.2016TIPO B: CRONOGRAMA DE VENCIMIENTOS PARA ENVÍO DE REGISTROS ELECTRÓNIC

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4 y 5 6 y 7 8 y 9 0 1 2 y 3Enero-2016 12-feb 15-feb 16-feb 17-feb 18-feb 19-febFebrero-2016 14-mar 15-mar 16-mar 17-mar 18-mar 21-marMarzo-2016 14-abr 15-abr 18-abr 19-abr 20-abr 21-abrAbril-2016 13-may 16-may 17-may 18-may 19-may 20-mayMayo-2016 14-jun 15-jun 16-jun 17-jun 20-jun 21-junJunio-2016 14-jul 15-jul 18-jul 19-jul 20-jul 21-julJulio-2016 12-ago 15-ago 16-ago 17-ago 18-ago 19-agoAgosto-2016 14-sep 15-sep 16-sep 19-sep 20-sep 21-sepSetiembre-2016 14-oct 17-oct 18-oct 19-oct 20-oct 21-octOctubre-2016 15-nov 16-nov 17-nov 18-nov 21-nov 22-novNoviembre-2016 15-nov 16-nov 19-dic 20-dic 21-dic 22-dicDiciembre-2016 13-ene-17 16-ene-17 17-ene-17 18-ene-17 19-ene-17 20-ene-17

CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - 2016

PeríodoTributario

Fecha de Vencimiento según el último número de RUC

ZONA CRÍTICAVencimiento SLE y Vencimiento de

Obligaciones 2016

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1. Sujetos incorporados al PLE

N° INCORPORADOS Reg. de Ventas yReg. de ComprasLibro Diario yLibro Mayor

1 Los que eran PRICOS cuandoentró en vigencia la RS N° 248-2012

Desde Enero 2013Sólo usa PLE

Plazo de atraso 2016:Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013Sólo usa PLE

Plazo de atraso:3 meses

2 Los que fueron designadosnuevos PRICOS mediante la RSN° 309-2012

Desde Marzo 2013Sólo usa PLE




3 Los PRICOS señalados en elAnexo I de la RS N° 379-2013

Desde Enero 2014Sólo usa PLE




4 Los nuevos PRICOS que seandesignados en el futuromediante alguna RS

Desde el cuarto messiguiente a aquel en que

entre en vigencia la RS que lodesigne PRICOSólo usa PLE

Plazo de atraso:Cronograma Tipo B

Desde el cuarto messiguiente a aquel en que

entre en vigencia la RS que lodesigne PRICOSólo usa PLE


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Exclusión de los Directorios dePRICOS de los sujetos

incorporados al PLESe determina que, a partir del mes siguientede la exclusión de un contribuyente de unDirectorio de PRICOS, éste puede optar por llevar el RVI y el RC en el SLE-PORTAL.No se considera exclusión cuando un sujetomigra de un Directorio PRICO a otroDirectorio PRICO

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2. Sujetos obligados al PLE

N° OBLIGADOS Reg. de Ventas yReg. de Compras Libro Diario yLibro Mayor

5 Los que no sean PRICOS ni sehayan afiliado al SLE-PLE y quehayan obtenido ingresosmayores a 500 UIT entre losmeses de julio 2012 a junio2013.Como la UIT es la del 2012(3,650), el monto referencial esde S/.1´825,000.Para tal efecto, se consideraránlos montos declarados en las

casillas 100, 105, 109, 112 y 160del PDT 621 o la casilla 100 delPDT 621 – Simplificado IGV.

Desde Enero 2014Posible migrar a Portal(desde el 08.05.2014)Plazo de atraso 2016:Cronograma Tipo A

No es obligatorio

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6 Los que no sean PRICOS ni sehayan afiliado al SLE-PLE y quehayan obtenido ingresosmayores a 150 UIT en el ejercicio2014 (RG).Como la UIT es la del 2014(3,800), el monto referencial esde S/. 570,000.Para tal efecto, se consideraránlos montos declarados en lascasillas 100, 105, 109, 112 y 160

del PDT 621 o la casilla 100 delPDT 621 – Simplificado IGV.

Desde Enero 2015Posible migrar a PortalPlazo de atraso 2016:Cronograma Tipo A

No es obligatorio

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7 Los que no sean PRICOS ni sehayan afiliado al SLE-PLE y quehayan obtenido ingresos igualeso mayores a 75 UIT en elejercicio 2015 (RG ó RER).Como la UIT es la del 2015(3,850), el monto referencial esde S/. 288,750.Para tal efecto, se consideraránlos montos declarados en lascasillas 100, 105, 109, 112 y 160

del PDT 621 o la casilla 100 delPDT 621 – Simplificado IGV.

Desde Enero 2016Posible migrar a PortalPlazo de atraso 2016:Cronograma Tipo B

No es obligatorio

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3. Sujetos afiliados al PLEN° AFILIADOS Reg. de Ventas y

Reg. de Compras

Libro Diario y

Libro Mayor8 Los que no sean PRICOS y se

afiliaron voluntariamente al SLE-PLE antes del 01.01.2014

Desde el mes de afiliaciónPosible migrar a Portal(desde el 08.05.2014)Plazo de atraso 2015:Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013PLE


9 Los que no sean PRICOS y seafilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014 enadelante

Desde el mes de afiliaciónPosible migrar a Portal(desde el 08.05.2014)Plazo de atraso 2015:Cronograma Tipo A

No es obligatorio

10 Los que no sean PRICOS y se

afilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2015 enadelante

Desde el mes de afiliación

Posible migrar a PortalPlazo de atraso 2015:Cronograma Tipo A

No es obligatorio

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4. Sujetos generadores en elSLE-Portal

N° GENERADORES Reg. de Ventas yReg. de Compras

Libro Diario yLibro Mayor

11 Los que voluntariamenteobtuvieron la calidad de

generador en el SLE-PLE antes odespués del 01.01.2014

Desde el mes de la primerageneración en el Portal

Posible migrar a PLE(desde el 08.05.2014)Plazo de atraso 2015:Cronograma Tipo A

No es obligatorio

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Movilidad en el Sistema dellevado de LE

Se modifican las reglas de cambio de sistema:• El cambio del sistema (PLE a Portal o

viceversa), se puede hacer desde el 8 demayo de 2014 y a partir del periodo enero2014 en adelante.

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Efectos de la Incorporación,Obligación, Afiliación oGeneración de LE

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Cierre de Libros y/o RegistrosObligatorios

Con relación a los libros y/o registros Obligatorios(Libro Diario y Mayor, Registro de Compras y Ventas)

La obligación de cerrar los libros y/o registrosincluidos en el Anexo de la RS llevados en formamanual o en hojas sueltas o continuas, previoregistro de lo que corresponda anotar en el mesanterior al de su incorporación o afiliación alSistema o, en el ejercicio precedente a dichaincorporación o afiliación, según sea el caso.

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Cierre de Libros y/o RegistrosVoluntarios

Con relación a los libros y/o registros Voluntarios(Libro Inventarios y Balances, Libro Caja y Bancos,Registro de Activos Fijos, etc.):

La obligación de cerrar el libro y/o registro llevadoen forma manual o en hojas sueltas o continuas,previo registro de lo que corresponda anotar en elmes anterior a aquél respecto del cual se emita laprimera constancia de recepción o, en el ejercicioprecedente a aquél respecto del cual se emite lareferida constancia, según sea el caso.

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Cierre de Libros y Registros

Físicos.Conservación y Exhibición delibros físicos.

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¿Cómo se cierran los Libros yRegistros físicos?

La norma no ha establecido una forma decierre de los libros y registros.Se debe inutilizar los folios, con un sello

Anulado o escribiendo Anulado en cada folio.Se puede también realizar el cierre conNotario, especificando la utilización de libroselectrónicos, sin embargo no es obligación delNotario cerrar los libros en estas condiciones,debido a que sólo lo hace cuando se aperturaun nuevo libro o por motivo de extravío.

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Sin embargo en el caso de Hojas sueltas, sedebe tener presente que al margen deinutilizar las hojas, se debe empastar el

Registro o Libro incluyendo las hojasinutilizadas.¿Se puede seguir utilizando las hojas suelta,a modo de paralelo, luego de haber sidoincorporado, afiliado, obligado o generador deLE?.

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Es común ver que el contribuyente sigueusando las hojas sueltas o los folios de loslibros empastados.

También se han visto casos en los cuales nose han incluido las hojas inutilizadas almomento de empastarlo.Se debe tener presente que no cumplir conllevar los libros en la forma y condiciones esuna infracción tipificada en el artículo 175-2del CT.

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Exhibición de Libros Físicos

En todos los casos en los cuales la AT solicitelibros y registros contables, se debe tener presente que si se encuentran obligados a

llevar LE, sólo se entregan estos libros hastael mes anterior a la fecha de incorporación,afiliación, u obligación.Luego de esa fecha sólo se debe presentar los libros y registros contables según lasnormas de LE, esto es los archivos generadospor el PLE al momento de enviar los LE.

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Exhibición de Libros Físicos

En caso el contribuyente sea generador de LE(Registro de Compras y Ventas) por medio delSLE-PORTAL, sólo debe entregar los libros yregistros contables hasta el mes anterior al dela generación del primer registro de compraso ventas. El contribuyente no está en laobligación de entregar soportes de LE.Se debe entender que en estos casos elsujeto es voluntario u obligado (no tuvoingresos mayores a 500 UIT entre julio de2012 y junio de 2013).

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Libros y Registros Obligatoriosy Voluntarios

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Sujetos ObligadosEn el caso de sujetos que durante los períodosde Julio de 2012 y Junio de 2013 superaron las500 UIT o en el año 2014 superaron las 150 UITo en el año 2015 tuvieron ingresos iguales omayores a 75 UIT (Anexo 1):

Los demás Libros y Registros son de carácter voluntario.

Código Nombre o Descripción8 REGISTRO DE COMPRAS

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

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Sujetos Obligados

En el caso de contribuyentes incorporados(Anexo 5):

Código Nombre o Descripción5 LIBRO DIARIO

5 A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

8 REGISTRO DE COMPRAS


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Sujetos ObligadosEn el caso de Principales Contribuyente incorporadosal directorio de la Intendencia Nacional de PrincipalesContribuyentes Nacionales, están obligados a llevar cuando corresponda (Anexo 6):

Código Nombre o Descripción3 LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES

FÍSICAS13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

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Sujetos Voluntarios

Anexo 4CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN

1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A L

5 LIBRO DIARIO

5 A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES


12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

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Sistema de Libros Electrónicospara Sujetos Incorporados:SLE-PLE

Modelo de Libros Electrónicos

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Modelo de Libros Electrónicos -PLE

El Programa de Libros Electrónicos – PLE noes un software contable.Principal insumo: Archivos en formato detexto (TXT).No se envía el Libro Electrónico (archivo de

texto).Sólo se envía un Resumen del LibroElectrónico (que incluye el Hashcorrespondiente).El Resumen del RVI y del RC incluye eldetalle de los CdP que dan derecho al usode crédito fiscal.

Programa de Libros Electrónicos

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Programa de Libros Electrónicos -PLE

Valida los archivos txt

Envía los Resúmenes:archivos xple

Verifica si los archivos txthan sido generados en el

PLE

Muestra todas lasgeneraciones de los LE

Visualiza las constancias depresentación: archivos xple

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¿Cómo se debe nombrar el LE?

LibroElectrónico

(fijo)

RUC delGenerador

Periodo Año Mes Día

Identificador delLibro (14.1)

Operación (cierre)

Oportu-nidad

(sólo LIB) Con información

PLE (fijo)Moneda

RUC del Generador: 20131312955Período a generar: Enero de 2014Tipo de Libro: Registro de Ventas de IngresosNo se está cerrando el libroLibro con informaciónLlevado en moneda nacional

Modelo de Libros Electrónicos

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Modelo de Libros Electrónicos -PLE

Domicilio Fiscal

CONTRIBUYENTE SUNAT

Ventas

Resumen + Hash

Ventas

+Ventas CdRVentas

+Ventas CdRVentas

BD LE

Constancia de Recepción+

Firma SUNAT

CdRVentas

TXT

SWContablepropio

PRICO

Otro Domicilio

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¿Qué archivos comprende unRegistro Electrónico?

En el disco C:/ se generan los archivos quecomprende un Libro o Registro Electrónico, estosregularmente comprenden hasta cinco archivos,TODOS ellos conforman un Registro Electrónico,puede variar cuando se trata de un Registro enblanco o Libro Diario y Mayor, recordemos queestamos enviando en el RC y RV la relación deCDP.

RC deagosto

de 2014

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Obligación de conservar losLibros y Registros Electrónicos

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Libros y/o RegistrosElectrónicos con atraso

Cuando se emite la Constancia de Recepciónfuera de los plazo, se considerará que elregistro se ha efectuado con atraso mayor al

permitido.De emitirse la Constancia de Recepcióndentro de los plazos antes señalados, seentenderá que el registro se ha realizado enel mes o ejercicio en que correspondíaefectuarse.

Anotación den los Libros

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Anotación den los LibrosElectrónicos - PLE

Enero 2016

01.02.2016Información del mes de EneroResumen

Febrero 2016

Presunción legal:La “anotación” en el libro o registro, de lainformación del periodo, se produce en elmomento que se recibe la Constancia deRecepción por el Resumen enviado

Constancia deRecepción

• La generación del libro electrónico deberá efectuarse una sola vezluego de haber finalizado el mes o ejercicio.

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Conservación de los Libros y/oRegistros Electrónicos

Los Generadores, mientras el tributo no estéprescrito, deberán conservar los Libros y/oRegistros Electrónicos en un medio de

almacenamiento magnético, óptico u otrossimilares.

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Conservación de los Libros y/oRegistros Electrónicos

Los sujetos que sean incorporados al Sistemadeberán conservar, por el mismo período detiempo y en alguno de los medios señaladosanteriormente, un ejemplar de los libros y/oregistros electrónicos en un establecimientodistinto al domicilio fiscal, cuya direccióndeberá ser puesta en conocimiento de laSUNAT. Para dicho efecto, el sujeto

incorporado al Sistema deberá ingresar aSUNAT Operaciones en Línea y consignar losdatos que se le solicite, antes de generar elprimer libro o registro electrónico.

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Pérdida de Libros y/o RegistrosElectrónicos

De producirse la pérdida de los Libros y/oRegistros Electrónicos o del ejemplar adicional si hubiera sido incorporado al SLE

deberán generar un nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten.

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Pérdida de Libros y/o RegistrosElectrónicos

Cuando no habiéndose llegado a contar conel ejemplar adicional, se pierde o destruye por siniestro, asalto y otros, el Libro y/o Registro

Electrónico, se incurre en la infracción de noconservar los libros y/o registros electrónicosdurante el plazo de prescripción de lostributos.

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Cierre de los Libros y/oRegistros Electrónicos

Los Generadores deberán cerrar sus Librosy/o Registros Electrónicos cuando seencuentren en alguna de las situaciones por

las que según la Resolución deSuperintendencia Nº 210-2004/SUNAT ynormas modificatorias deban solicitar la Bajade Inscripción en el RUC.

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Cierre de los Libros y/oRegistros Electrónicos

Cuando no exista la obligación de llevar alguno de los Libros y/o Registros Electrónicosde acuerdo a la normatividad vigente, los

Generadores podrán optar por cerrar losmismos.Para efecto de lo señalado en los párrafosanteriores, se deberá seleccionar la opcióncorrespondiente que prevea el PLE.

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Comunicación de Pérdida oDestrucción de LE

La comunicación de la pérdida o destrucción,el plazo para rehacer los Libros y/o RegistrosElectrónicos y la verificación por parte de la

SUNAT, se sujetarán a lo dispuesto en laResolución de Superintendencia Nº 234-2006/SUNAT y normas modificatorias.

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Comunicación de Pérdida oDestrucción de LE

La comunicación de la pérdida o destrucciónsólo deberá ser efectuada, en el caso de lossujetos incorporados al Sistema, cuando se

produzca la pérdida o destrucción por siniestro, asalto y otros, de sus Libros y/oRegistros Electrónicos y de los ejemplaresadicionales.

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Plazo para Rehacer los LE

El plazo para rehacer los Libros y/o RegistrosElectrónicos establecido en la Resolución deSuperintendencia Nº 234-2006-SUNAT y

normas modificatorias es de aplicación en elcaso de los sujetos incorporados al Sistema,cuando se produzca la pérdida de dichosLibros y/o Registros Electrónicos y sus

ejemplares adicionales, esto es 60 díascalendario luego de cumplir con lacomunicación correspondiente.

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¿Cómo REHACER los LE?

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Reconstrucción de losRegistros de Ventas y Compras

En el caso de haber extraviado los archivos txt y no contar con una copia de seguridad, es necesario cumplir con loseñalado en la R.S. 234-2006/SUNAT respecto al extravíode libros y registro contables, esto es:Comunicar a la SUNAT dentro de los quince días deproducido el hecho acompañando una denuncia depérdida (en este caso de USB, Disco externo, CD, DVD,etc.).

Se debe tener presente que sólo los sujetos incorporadosal SLE (PRICO) tienen la obligación de tener en undomicilio adicional una copia de los LE.

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La norma establece que sólo se puede enviar una sola vez los LE, por tanto una vezrealizado el envío no se puede volver a enviar

información por este mismo período.Entonces ¿qué es lo que se puede hacer?, elSLE-PORTAL y SLE-PLE aceptanoperaciones de otros períodos con el estado“9”, aprovechando esto se puede enviar losLE de períodos anteriores extraviados en elperíodo actual.

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Ene ‘14 Set ‘14 Oct ‘14Feb ‘14Registro

enviado conlas opciones

1, 2, 8 y 9

Registroenviado conlas opciones

1, 2, 8 y 9Remplaza lainformación

enviada

Reconstrucción del Registro de

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Reconstrucción del Registro deVentas Electrónico

LIBROS FISICOSLIBROS ELECTRONICOS

Periodo: Octubre 2014 (Rehacemos Febrero 2014)

CUONro.

Corre-

lativo

TipoCdP Serie Numero BI IGV

0914 M001 01 0001 055 10,000.00 1,800.000915 M005 01 0001 056 1,000.00 180.000934 M002 01 0001 057 10,000.00 1,800.000935 M001 01 0001 058 10,000.00 1,800.000991 M007 03 0001 01212001 M001 01 0001 012 10,000.00 1800.00002 M001 01 0001 013 5,000.00 900.00003 M001 03 0001 00952 500.00 90.00

Periodo

20141000201410002014100020141000

20141000201402002014020020140200

Estado

1111

2999

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Estructuras y Tablas a usar enlos Libros Electrónicos

Estructuras de los CDP

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Estructuras de los CDP

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Información a Ingresar en losLibros y Registros Electrónicos

Sujetos usuarios del SLE a

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Sujetos usuarios del SLE apartir del 2016

1.Incorporados

PRICOS

RVI + RCEnero 2013

LD + LMJunio 2013

ANUAL:Libro de Inventarios yBalances, Registro de Costos,Registro de Activos Fijos

MENSUAL: Registro deConsignaciones, Libro deInventario Permanente enUnidades Físicas , Libro deInventario PermanenteValorizado

2.Obligados

Ingresosmayores a

500 UIT

RVI + RCEnero 2014

3.Obligados

Ingresosmayores a

150 UIT

RVI + RCEnero 2015

4.Obligados

Ingresosmayores a 75

UIT

RVI + RCEnero 2016

5.Afiliados PLE

VoluntariosPLE

RVI + RC

6. GeneradoresPortal

VoluntariosPortal

RVI + RC

Nuevasobligaciones

Q é l E t d ?

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¿Qué son los Estados?Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. deVentas

Reg. deCompras

DemásLibros

0La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X

1 La operación corresponde al periodo X X X

2El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante elperiodo previamente a ser entregado, emitido o durante suemisión.

X

6

La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por

operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior alperiodo de anotación y esta se produce dentro de los docemeses siguientes a la emisión o pago del impuesto, segúncorresponda

X

7

La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, poroperaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterioral periodo de anotación y esta se produce luego de los doce

meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, segúncorresponda

X

8 La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO hasido anotada en dicho periodo X X

9 La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI hasido anotada en dicho periodo X X X

Novedades de la versión

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Novedades de la versión5.0 PLE

• Versiones simplificadas del Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico:Libro Versión completa Versión simplificada (para quien

tiene solo operaciones gravadas)

Registro de ventas 34 columnas 25 columnas

Registro de compras 41 columnas 28 columnas

• Eliminación de la obligación de llevar determinados libros:Si lleva:Libro Diario Electrónico

Ya no lleva:Libro MayorLibro de Caja y Bancos

• Generación automática de un archivo con información necesaria para proponer la declaraciónIGV-Renta mensual (PDT 621) tanto en la versióncompleta, como en la versión simplificada.

• Se elimina la afiliación al PLE. Se entiende que el contribuyente lleva sus libros electrónicosdesde el mes de la primera generación.

• Se generará en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrónico.

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Supuestos para generar el RV y RC Electrónicoversión simplificada:• No hubieran realizado operaciones gravadas con el IVAP, no gocen del beneficio

de estabilidad tributaria y no sea aplicable ninguno de los beneficiosestablecidos en las normas de Promoción del Sector Agrario, Ley N° 27360, en laLey de Promoción y Desarrollo de la Acuicultura, Ley N° 27460, en el artículo 1°de la Ley N° 27158 y en la Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonia, LeyN° 27037.

• No reúnan los requisitos establecidos en el artículo 46° de la Ley del IGV paraefecto del beneficio del reintegro tributario.

Novedades de la versión 5.0

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Supuestos para generar el RV y RC Electrónicoversión simplificada:• No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas del PDT N° 621 IGV - Renta

mensual:• Descuentos concedidos y/o devoluciones de ventas (casilla 102).• Exportaciones facturadas en el período (casilla 106).• Exportaciones embarcadas en el período (casilla 127).• Ventas no gravadas, sin considerar exportaciones (casilla 105).

• Ventas no gravadas sin efecto en ratio (casilla 109).• Otras ventas, conforme al inciso ii) del numeral 6.2 del artículo 6° del Reglamento de la Ley delIGV casilla 112).

• Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 110).• Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 113).• Compras internas no gravadas (casilla 120).• Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente (casilla 114).• Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 116).• Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente (casilla 119).• Importaciones no gravadas (casilla 122)• Otros créditos del IGV (casilla 169).• Saldo a favor del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior (casilla 303).


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Registro de Ventas:• Nuevo tipo de validaciones “ on line” descargando la base de datos SUNAT de:

Tipo de cambio SUNAT

Registro de Compras:• Inclusión de un nuevo sub libro :Operaciones con no domiciliados (condición

necesaria para pertenecer a la OCE y los compromisos con el Asia pacífico yConvenios para evitar la doble o nula imposición)

• Nuevo tipo de validaciones “ on line” descargando la base de datos SUNAT de:Tipo de cambio SUNATPadrón de No habidosPadrón de RUC que renunciaron a la exoneración del IGVSi el DNI, consignado en la liquidación de compra, ya cuenta con RUC


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Plan de implementación:

- Entrada en vigencia de la norma: 01 de enero de 2016

- Uso obligatorio de la nueva versión: Desde el martes 09 de febrero de 2016(culminando el vencimiento de la presentación de los libros del mes dediciembre 2015 que vence desde fines de enero hasta el lunes 8 de febrerode 2016)

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Registro de Ventas e IngresosElectrónico

¿Como funciona el Registro de

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Periodo CUONúmero

Correlativodel CUO

Fecha de emisióndel Comprobante

Tipo deComprobante

Pago

Serie delCdP

Nro. DelCdP

Tipo Docdel

Cliente

Nro. del Doc. delCliente Nombres/Razón Social

BI de laOperaciónGravada

IGV Importe Totaldel CdP Estado

20150400 0914 M1 05/04/2015 01 0001 055 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 1

20150400 0919 M3 10/04/2015 01 0001 056 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 1,000 180 1,180 1

20150400 0934 M2 15/04/2015 01 0001 057 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 1

20150400 0939 M1 25/04/2015 01 0001 059 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 1

20150400 0000 M1 01 0001 060 2

¿Como funciona el Registro deVentas e Ingresos Electrónico?

Periodo: Abril 2015

Observaciones:• Estado 1: anotación del CdP que corresponde al mes de emisión (Abril 2015).• Estado 2: anotación del CdP anulado (Factura N° 001-060). Si no hay asiento contable, se debe anotar

como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (a partir de M1).• Se anotó con error la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).• Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).

¿Cómo se rectifica el Registro de Ventas e

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Periodo CUONúmero

Correlativodel CUO

Fecha de emisióndel Comprobante

Tipo deComprobante

Pago

Serie delCdP

Nro. DelCdP

Tipo Docdel Cliente

Nro. del Doc. delCliente Nombres/Razón Social

BI de laOperaciónGravada


20150600 1004 M1 05/06/2015 01 0001 068 6 20000000001 XYZ SAC 10,0000 1,800 11,800 1

20150600 1100 M4 15/06/2015 01 E001 001 6 20000000001 XYZ SAC 1,000 180 1,180 1

20150600 1122 M3 20/06/2015 08 0001 024 6 20000000001 XYZ SAC 100 18 118 1

20150600 1131 M2 25/06/2015 07 0001 013 6 20000000001 XYZ SAC -200 -36 -236 1

20150400 0919 M3 20/04/2015 01 0001 058 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 8

20150400 0935 M5 10/04/2015 01 0001 056 6 20082435196LA COMERCIAL

ABC SAC 10,0000 1,800 11,800 9

Periodo: Junio 2015

Observaciones:• Estado 1: anotación del CdP que corresponde al mes de emisión (Junio 2015).• Estado 8: anotación del CdP omitido (Factura N° 0001-058) en un mes anterior (Abril 2015).• Estado 9: corrección de un CdP emitido en un mes anterior (Abril 2015). Se debe anotar toda la

información correcta. Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.

¿ gIngresos Electrónico?

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Registro de ComprasElectrónico

¿Cómo funciona el Registro de Compras

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Periodo CUONúmero

Correlativodel CUO

Fecha de emisióndel Comprobante Tipo deCdP Serie delCdP Nro. Del CdP

Tipo Doc

delProvee-dor

Nro. del Doc. delProveedor Nombres/Razón SocialBI de la

OperaciónGravada


20150400 0234 M3 05/04/2015 01 0001 1313 6 20182435197 T -FACILITA SAC 40,000 7,200 47,200 1

20150400 0287 M5 15/04/2015 00 1662 3356 6 20131312955 SUNAT 20,000 3,600 23,600 1

20150400 0287 M2 15/04/2015 91 0867 6 10082435196 USA EXP INC 20,000 0

20150400 0395 M1 25/04/2015 07 0001 03994 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC-300 -54 -354 1

20150400 0122 M7 01/04/2014 01 0001 08439 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC10,000 1,800 11,800 6

20150400 0027 M2 31/03/2014 01 0001 06542 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC100 18 118 7

20150300 0003 M1 01/03/2015 01 0001 03221 6 20492082601 LA INDUSTRIAL SAC3,000.00 540.00 3540 9

¿Cómo funciona el Registro de ComprasElectrónico?

Periodo: Abril 2015

• Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2015).• Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 8: No existe en el Registro de Compras.• Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores.• Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio prestado por un

no domiciliado. En la línea anterior se anotó el Formulario Virtual N° 1662 que da derecho usar el crédito fiscal (N° Orden: 3356).

8 1 Registro de Compras Versión completa

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8.1 Registro de Compras Versión completa

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

PeriodoCódigo

Único de laOperación

Númerocorrelativo delCUO

Comprobante de Pago físico y/oelectrónico Proveedor

Adquisicionesgravadas que danderecho a créditofiscal y/o saldo a

favor porexportación,destinadas

exclusivamente aoperaciones

gravadas y/o deexportación

Adquisicionesgravadas que danderecho a créditofiscal y/o saldo a

favor porexportación,destinadas a

operaciones gravadasy/o de exportación y a

operaciones nogravadas

Base imponible de lasadquisiciones

gravadas que no danderecho a créditofiscal y/o saldo a

favor porexportación, por noestar destinadas a

operaciones gravadasy/o de exportación

Baseimponible

de lasadquisicio

nes nogravadasinternasy/o de

importación

ISC

Otrostributos

ycargosque noformenparte dela baseimponib

le

Importetotal

Fech

a deemisión

Fechade

Venci-mient

o

Tipo(Tabla

10)Serie

Añode

emisión

DUA

Número

inicialNúmer o final

Tipo deDocum

ento deIdentidad (Tabla

2)

Número

Apellidosy

nombres,

denominación orazón

social delproveedor

Baseimponible IGV Baseimponible IGV Baseimponible IGV

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Moneda Documento modificado

Constancia de

Depósito deDetracciónMarca del

comprobante de pagosujeto a

retención(1 si hay

retención)

Clasificaciónde losbienes yservicios

adquiri-dos(Tabla 30)

Contrato(*)

Errortipo 1

Errortipo 2

Errortipo 3

Errortipo 4

Indica-dor de medio

de pago (1= Si)

Estado

Código(Tabla 4)

Tipo decambio

Fecha deemisión Tipo Serie

Códigode laDUA

Número Fecha deemisión Número

Nuevos campos


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N° DESCRIPCIÓN

1MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,ENVASES Y EMBALAJES

2 ACTIVO FIJO

3OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOSNUMERALES 1 Y 2

4

GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD,CULTURALES. REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DEVIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS

5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4

TABLA 30


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Nuevos campos

Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17

PeriodoCódigo


Númerocorrelativo

del CUO

Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados Sustento del crédito fiscal

Retención del IGV

Moneda

Fecha deemisión Tipo Serie Número

Valor de lasadquisicione

s

Otrostributos y

cargos queno formenparte de la

baseimponible

del IGV

Importetotal

Tipo(Tabla 10) Serie

Año deemisión

DUANúmero

Código(Tabla

4)Tipo decambio

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36Proveedor Impuesto a la Renta

Tipo deRenta(Tabla31)

Modalidad del

servicioprestado por el

nodomiciliado

(Tabla32)

Aplicación delpenulti

moparrafoArt. 76°LIR (1

siaplica)

EstadoPaís deresiden

cia(Tabla

4)

Nombre /RazónSocial

Domicilioen el

extranjero

Número

deIdentificación

Númerode

identificación

iscal delbeneficiario

efectivode lospagos

Nombre /Razón

Social del

beneficiar ioefectivode lospagos

País deresidencia del

benefici

arioefectivode lospagos(Tabla

4)

Vínculoentre el

contribuy

ente y elresidenteen el

extranjero(Tabla 27)

Rentabruta

Deducción /

Costode

Enajenación debienes

decapital

RentaNeta

Tasa

deretención

Impue

storetenido

Convenio paraevitar ladoble

imposición

aplicable (Tabla

25)

Exoneración

aplicada(Tabla

33)

8 3 Registro de Compras Versión simplificada

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8.3 Registro de Compras Versión simplificada

Nuevos campos

Nuevo sub libro: Sólo operaciones gravadas1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

PeriodoCódigo Único

de laOperación

Númerocorrelativo del

CUO

Comprobante de Pago físico y/o electrónico Proveedor

Adquisiciones gravadasque dan derecho a

crédito fiscal y/o saldoa favor por exportación,

destinadasexclusivamente a

operaciones gravadasy/o de exportación

Otrostributos y

cargos queno formenparte de la

baseimponible

Importe total

Fechade

emisión

Fechade

Venci-miento

Tipo(Tabla

10)

Serie NúmeroinicialNúmero

final

Tipo deDocument

o de

Identidad(Tabla 2)

Número

Apellidos ynombres,

denominación o razónsocial delproveedor

Baseimponible IGV

17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Moneda Documento modificadoConstancia deDepósito deDetracción

Marca delcompro-bante de

pago sujetoa retención(1 si hay

retención)

Clasificación de losbienes yservicios

adquiridos(Tabla 30)

Errortipo 1

Errortipo 2

Errortipo 3

Indicadorde medio

de pago (1= Si)

EstadoCódigo

(Tabla 4)Tipo decambio

Fechade

emisiónTipo Serie Número Fecha deemisión Número

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Libro Diario Electrónico

Libro Diario: Se Incluye un Sub-

8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa

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yLibro Adicional

Versión 3 Versión 4.0 y 5.0

5.1 LIBRO DIARIO 5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLEUTILIZADO: Código de la CuentaContable desagregada hasta el

nivel máximo de dígitos utilizado

Obligatorio en el periodo de enero cada año o cuando segenera el libro electrónico por primera vez.

En los demás meses se puede optar por generar un librovacio salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.

Libro Diario: Código Único de

8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa

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gla Operación (CUO)

Long. Descripción Formato Observaciones

Hasta 40

Código Único de la Operación (CUO), que esla llave única o clave única o clave primariadel sofware contable que identifica demanera únivoca el asiento contable

Alfanumérico

1. Obligatorio2. Si el campo 13 es igual a '1', consignar el

Código Único de la Operación (CUO) de laoperación que se está informando

3. Si el campo 13 es igual a '8', consignar elCódigo Único de la Operación (CUO) quecorresponda al periodo en que se omitió laanotación.Para modificaciones posteriores se haráreferencia a este Código Único de laOperación (CUO)

4. Si el campo 13 es igual a '9', consignar elCódigo Único de la Operación (CUO) de laoperación original que se modifica

De 2 hasta 10

Número correlativo del asiento contable

identificado en el campo 2.El primer dígito debe ser:"A" para el asiento de apertura del ejercicio,"M" para los asientos de movimientos oajustes del mes o"C" para el asiento de cierre del ejercicio.

Alfanumérico 1. Obligatorio2. El primer dígito debe ser: A, M o C

¿Como funciona el Libro Diario Electrónico?

8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa

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Periodo: Noviembre 2014


20141100|0001|A001|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1000.00| 0.00|1|20141100|0001|A002|01|5011| 20/11/2014 |APORTE DE CAPITAL | 0.00|1000.00|1|

Periodo CUO PC

Cta.Cont

Fecha Glosa Debe Haber Est.

Periodo: Diciembre 2014

20141100|0001|A002|01|5011| 02/11/2014 |APORTE DE CAPITAL | 0.00|1000.00|9|

Periodo CUO PC

Cta.Cont


1ra situación: alguna información está errada

Asiento contable original errado:


8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa

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Periodo: Noviembre 2014

20141100|0001|A001|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1180.00| 0.00|1|20141100|0001|A002|01|5011|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL | 0.00|1180.00|1|

Periodo CUO PC

Cta.Cont


Periodo: Diciembre 2014

20141200|0003|A001|01|5011|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |1180.00| 0.00|1|20141200|0003|A002|01|1041|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL | 0.00|1180.00|1|

Periodo CUO PC

Cta.Cont


20141200|0003|M003|01|6373|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO| 1000.00| 0.00|1|20141200|0003|M004|01|4011|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO| 180.00| 0.00|1|20141200|0003|M005|01|4210|02/11/2014|GASTO DE CONSUMO| 0.00|1118.00|1|

Asiento contable original errado

2da situación: todo el asiento contable está errado

¿

Situación 1: anotación de una operaciónd d l d l b

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Es el número de línea del asiento contable.Debe anteponerse la letra "M" pues es unasiento de movimientos del mes.

------------------ 0914 --------------------12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

11,800

121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar1213 En cobranza

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DESALUD POR PAGAR

1,800

401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV - Cuenta propia70 VENTAS 10,000

701 Mercaderías7011 Mercaderías

05/04/2015

Por la venta de mercaderías correspondiente a laFactura N° 0001-055

------------------ 0915 --------------------

20150400|0914|M1|01|12130|05/04/2015|Venta de mercadería |11800.00| |1|20150400| 0914| M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadería | | 1800.00 |1|20150400| 0914| M3|01|70110|05/04/2015|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|

Asientocontable

individual por laventa de

mercadería:Factura N°0001-055

1ra línea del asiento 0914: M1

2da línea del asiento 0914: M2


Libro DiarioPLE

Es el número delasiento contable

(CUO)

individual de ventas en el Libro Diario

Situación 2: anotación de una operaciónlid d d l Lib Di i

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------------------ 0914 --------------------

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

11,800

121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar1213 En cobranza

40


1,800


40111 IGV - Cuenta propia70 VENTAS 10,000

701 Mercaderías7011 Mercaderías

05/04/2015

Por las ventas consolidadas de mercaderías. deldía 05/04/2015

------------------ 0915 --------------------

Asiento contableconsolidado por

la venta demercaderías:

Facturas N°0001-0550001-0560001-0570001-0580001-059




20150400|0914|M1|01|1213 |05/04/2015|Venta de mercadería |11800.00| |1|20150400| 0914| M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadería | | 1800.00 |1|20150400| 0914| M3|01|7011 |05/04/2015|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|

Libro DiarioPLE

consolidada de ventas en el Libro Diario

Es el número de línea del asiento contable.Debe anteponerse la letra "M" pues es unasiento de movimientos del mes.

Es el número delasiento contable

(CUO)

Situación 3: anotación de una operación individual

8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa

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Es el número de línea del asiento contable. Debe anteponerse la letra"M" pues es un asiento de movimientos del mes.

------------------ 0234 --------------------

60 COMPRAS 40,000601 Mercaderías6011 Mercaderías manufacturadas

40


7,200


40111IGV - Cuenta propia

42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

47,200

421Facturas, boletas y otros comprobantes porpagar4212 Emitidas

05/04/2015 Por la compra de mercaderías (Fsct. N° 0001-1313)------------------ 0235 --------------------

20 MERCADERÍAS 40,000201 Mercaderías manufacturadas

2011 Mercaderías manufacturadas20111Costo

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000611 Mercaderías

6111 Mercaderías manufacturadas05/04/2015 Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén.

20150400| 0234| M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00 | |1|20150400| 0234| M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00 | |1|20150400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|






Libro DiarioPLE

Es el número del asientocontable (CUO)

Asientocontable

individual por lacompra de

mercadería:Factura N°0001-1313

pde compra en el Libro Diario

5 1 Libro Diario

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5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOSPeriodicidad: MensualCambios: Se incluyen nuevos campos

Periodo

CódigoÚnico dela Opera-

ción

Númerocorrelativo del CUO

Código dela CuentaContable

Código de laUnidad deOperación

(*)

Código delCentro deCostos,

Centro deUtilidadeso Centro

deInversión

Tipo de

Monedade origen(tabla 4)

Tipo deCompro-bante dePago o

Documento

Númeroserie del

compro-bante depago odocu-mento

Númerodel

compro-bante depago odocu-mento

Fechacontable

Fecha devenci-miento

Fecha de laoperacióno emisión

Glosa odescripción

de laoperación

Glosareferencial

Movimiento

Campos 1, 2y 3 del

Registro deVentas eIngresos o

del Registrode Compras

Estado

Debe Haber

(*) Económica Administrativa, de Negocio, de Producción, de la Línea, de la Concesión, del Local o del Lote

Nuevos campos

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Libro Diario de Formato

Simplificado ElectrónicoyLibro Mayor Electrónico

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Catálogos: Estándares

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Clasificación Identificación• Indica relación de un ítem con otros

ítems, similares o no.

• Identifica de forma única a un Item.

• Jerárquico (estructurado) • Unico

• Estructura de dígitos significativa.Muestra clases y sub clases del cual elítem forma parte.

• Estructura de dígitos no significativa.• Crea una correspondencia uno a uno

entre los símbolos e ítems

• Búsqueda y ubicación de bienes yservicios.

• Análisis de actividades, estadísticas.

• Marketing, distribución, punto de venta.• Trazabilidad, registro y mantenimiento de

datos.

gGlobales

Catálogo Único de Bienes,

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Unit Nation Standar Productand Service Code (UNSPSC)

Jerarquía N°Segmento 54Familia 336

Clase 1,693Bien o servicio 16,000Función del negocio

La clasificación UNSPSC proporcionaun estándar abierto y global para laclasificación de productos y serviciosque permite:• Visibilidad a nivel mundial de la

empresa, sus productos y sus

servicios.• Optimización de los costos.• Explotación máxima de las

posibilidades que procura elcomercio electrónico.

• Está disponible en inglés, francés,alemán, español, italiano, japonés, coreano, holandés,chino, portugués y danés.

gServicios y Obras (CUBSO)


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Adquisiciones electrónicas del Estado Peruano: OSCE

Exportaciones: SUNAT

Facturas y libros electrónicos:

Control fiscal: SUNAT

Control logístico: SIAF

Control patrimonial: SBN



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00 00 00 00RU RO F MILI CL SE RTICULO

90 10 15 01Servicios de Viajes,Alimentación, Alojamiento

y Entretenimiento

Restaurantes y catering(servicios de comidas y

bebidas)

Establecimientos decomidas y bebidas

Restaurantes

Código estructurado



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00 00 00 00RU RO F MILI CL SE RTICULO

22 10 15 01

Maquinaria y Accesoriospara Construcción y

Edificación

Maquinaria yequipo pesado de

construcción

Maquinaria paratrabajo dedesmonte

Cargadoras deentrada

Código estructurado

Servicios y Obras (CUBSO)

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Catálogo Único de Bienes, ServiciosOb (CUBSO)


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CATÁLOGO ÚNICO DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS - CUBSO

5to. NIVEL: ÍTEM

Nro. ÍTEMCÓDIGO TÍTULO1 2711190800000001 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in2 2711190800000002 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO3 2711190800000003 PIEDRA ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in4 2711190800000004 PIEDRA ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"5 2711190800000005 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA6 2711190800000006 PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA7 2711190800000007 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO

8 2711190800000008 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO9 2711190800000009 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA10 2711190800000010 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO11 2711190800000011 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO12 2711190800000012 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO13 2711190800000013 PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"14 2711190800000014 PIEDRA ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"15 2711190800000015 PIEDRA DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"

CUBSO Correlativo

y Obras (CUBSO)Servicios y Obras (CUBSO)

Nueva versión 5.0 del PLE11 1 Registro Permanente en Unidades Físicas

http://www.google.com.pe/url?url=http://industrial.ferreteriapuig.com/herramientas/es/muela-esmeril-de-corindon-blanco/10052000003/0/&rct=j&frm=1&q=&esrc=s&sa=U&ei=RCFmVYGxCK7jsASyxoDQCQ&ved=0CDcQ9QEwETgo&usg=AFQjCNHPOvdJw6TL989vE6qjtjWWsNI7uA

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13 14 15 16 17 18Tipo de operación

efectuadaDescripción de la

existenciaCódigo de la

unidad de medidaEntradas en

unidades físicasSalidas de las

unidades físicas Estado

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

PeriodoCódigo


Númerocorrelativo

del CUO

Código delEstablecimiento según FichaRUC done se

ubica elalmacén

Código delCatálogoutilizado

Tipo deexistencia

Códigopropio de laexistencia

Código de laexistencia

segúnUNSPSC

Documento de traslado, comprobante de pago

Fecha deemisión Tipo Serie Número

11.1 Registro Permanente en Unidades Físicas

2711190810000001

2711190810000002

13.1 Registro Permanente Valorizado: CUBSO


8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa

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SALDO FINALSALIDAS

ESTADOCANTIDAD COSTOUNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD

COSTOUNITARIO COSTO TOTAL

ENTRADAS

CANTIDAD COSTOUNITARIO COSTO TOTAL

CÓDIGO DELA UNIDADDE MEDIDA

CÓDIGO DELMÉTODO DEVALUACIÓN(TABLA 14)

FECHA TIPO (TABLA10) SERIE NÚMERO

TIPO DEOPERACIÓNEFECTUADA (TABLA 12)

CÓDIGO ÚNICODE OPERACIÓN

(CUO)

NÚMEROCORRELATIVODEL ASIENTO

CONTABLE

CÓDIGOESTABLECIMENTO

ANEXO

CÓDIGOCATALOGOUTILIZADO

TIPO DEEXISTENCIA

(TABLA 5)

CÓDIGO PROPIODE LA

EXISTENCIA

CÓDIGO DE LAEXISTENCIA

SEGÚN OSCE(UNSPC)

PERIODO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR DESCRIPCIÓN DE

LA EXISTENCIA

2210150100000019

2210150100000000

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Registro de InventarioPermanente ValorizadoElectrónico

Nueva versión 5.0 del PLE13.1 Registro Permanente Valorizado

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1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

PeriodoCódigo


Númerocorrelativodel CUO

Código delEstablecimien

to segúnFicha RUC

done se ubicael almacén

Código delCatálogoutilizado

Tipo deexistencia

Códigopropio de laexistencia

Código dela

existenciasegúnUNSPSC

Documento de traslado, comprobante de pagoTipo de

operaciónefectuada

Descripciónde laexistenciaFecha de

emisión Tipo Serie Número

g

2711190810000001

2711190810000002

15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26Código de la

unidad demedida

Código delmétodo devaluación

Bien ingresado Bien retirado Saldo final EstadoCantidad Costo

unitarioCosto total Cantidad Costo

unitarioCosto total Cantidad Costo

unitarioCosto total

Ejemplo de un Registro Permanente Valorizado

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20160100|0235|M002|0001| 3|01| 7759871234567 |2| 2711190810000001 |05/01/2014|01|0001|001313|02| PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 X 1|MA|1|1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|

Reg. Perm.Valorizado

PLE

• CUO: 0235

• Código de Establecimiento Anexo: 0001 (Domicilio Fiscal)• Código de Catálogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)• Tipo de existencia: Mercadería 01 (tabla 5)• Código de la existencia: 7759871234567• Código de la existencias según OSCE (UNSPSC):

2711190810000001 (16 dígitos)• Tipo de operación efectuada: Compra nacional 02 (tabla

12)• Código de la Unidad de Medida: MA – Machine per unit

(tabla 6)• Código del método de valuación de existencias aplicado –

Promedio Ponderado: 1 (tabla 14)


8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa

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Registro de Activo FijoElectrónico

Registro de Activo Fijo: cambio de estructura

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DETALLE DEL ACTIVO FIJO

MODELO NÚMERO DE

SERIE Y/OPLACA

CÓDIGO DELTIPO DE

ACTIVO FIJO(TABLA 18)

ESTADO DELACTIVO FIJO(TABLA 19)

CÓDIGO DE LACUENTA

CONTABLE DELACTIVO FIJO DESCRIPCIÓN MARCA DELACTIVO FIJO

PERIODO

CÓDIGOÚNICO DE

OPERACIÓN(CUO)

NÚMEROCORRELATIVODEL ASIENTO

CONTABLE

CÓDIGO DELCATALOGO(TABLA 13)

CÓDIGOPROPIO DELACTIVO FIJO

CÓDIGO DELACTIVO FIJOSEGÚN OSCE

(UNSPSC)

DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓNACUMULADA AL

CIERRE DELEJERCICIOANTERIOR

DEPRECIACIÓNDEL EJERCICIO ESTADO

OTROSAJUSTES

FECHA DEADQUISICIÓN

FECHA DEINICIO DELUSO DEL

ACTIVO FIJOCÓDIGO DEL

MÉTODO(TABLA 20)

N° DE DOCUMENTODE AUTORIZACIÓN

PORCENTAJE DEDEPRECIACIÓNSALDO INICIAL

ADQUISICIONES OADICIONES MEJORAS

RETIROS Y/O BAJAS

Ejemplo de un Registro de Activo Fijo

8/18/2019 Ple 03_2016 Egasa

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20140000|0286|M01| 3| 7759871234567 | 2210150100000001 |1|33311|3| CARGADOR(FRONTAL) DE ENTRADA| CATERPILLAR| 966K FC|0001234||40000.00||||||||01/01/2014|01/01/2014|1||20.00||-8000.00|||||||1|

Reg. de ActivoFijo PLE

• CUO: 0286• Código de Catálogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)• Código de la existencia: 7759871234567• Código de la existencias según OSCE (UNSPSC):

2210150100000001 (16 dígitos)• Código del tipo de activo fijo- No revaluado o revaluado

sin efecto tributario: 1 (tabla 18)• Código de la cuenta contable: 33311 (PCGE)

Posición de la Administración

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108/115


• El articulo 22° del Reglamento de la LIR, que regula el calculo de ladepreciación tributaria, establece porcentajes de depreciación específicospara los bienes afectos a la producción de rentas gravadas de terceracategoría.

• Para el calculo de la referida depreciación deberán llevar un controlpermanente de los bienes del activo fijo en el Registro de Activos Fijos. LaSUNAT mediante Resolución determinará los requisitos, características,contenido, forma y condiciones en que deberá llevarse el citado registro.

• La RS N° 234-2006/SUNAT dispone que en el Registro de Activos Fijosdeberá registrar anualmente toda la información de los activos fijos, así

como la depreciación respectiva.• Conclusión: En el Registro de Activos Fijos se debe registrar ladepreciación que se determine conforme a la normativa del Impuesto a laRenta.

Informe N° 006-2014-SUNAT/4B0000

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Libro de Inventarios y BalancesElectrónico

3.1 Libro de Inventarios y BalancesBalance de comprobación

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Balance de comprobación

Obligados: PRICOS coningresos anuales igualeso mayores a 3,000 UITPeriodicidad: AnualCambios:• Se eliminan 2 sub

libros: 3.21 y 3.22• Se incluyen 2 sub libros:

3.24 y 3.25• Se modifican los

nombres de 2 sublibros: 3.1 y 3.18

3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIA

– TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSO

A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE

COBRANZA DUDOSA3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 -

PRODUCTOS TERMINADOS3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES

3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES YPARTICIPACIONES POR PAGAR (2)

3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL –TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOSTRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTPASIVO DIFERIDO

3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN

3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO- MÉTODO DIRECTO3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO3.22

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO


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111/115



Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17 (Balance deComprobación), los que se solicitan en la declaración anual del Impuesto a la Renta.

Periodo

Código dela CuentaContable

utilizado enel PDTRenta

Saldoinicial del

debe

Saldoinicial del

haber

Movimentosdel debe

Movimientosdel haber

Saldo al 31de

diciembredeudor

Saldo al 31de

diciembreacreedor

Transferencias y

cancelaciones debe

Transferencias y

cancelaciones haber

Cuentas debalanceactivo

Cuentasde balance

pasivo

Resultadopor

naturalezapérdidas

Resultadopor

naturalezaganancias

Impuesto ala rentadiferidoactivo

Impuesto ala rentadiferidopasivo

Estado

Nuevos campos


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112/115



Cambios:Los sub libros 3.1,3.18, 3.19, 3.20,3.24 y 3.25 (EstadosFinancieros) soncodificados deacuerdo a loestablecido por laSMV (Tabla 34)

3.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CÓDIGOActivosActivos Corrientes

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1D0109Otros Activos Financieros 1D0114Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0121Inventarios 1D0106

Activos Biológicos 1D0112 Activos por Impuestos a las Ganancias 1D0117Otros Activos no financieros 1D0113Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su DisposiciónClasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios 1D0118 Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para laVenta 1D0119

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos paraDistribuir a los Propietarios 1D0120

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidospara la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 1D0115Total Activos Corrientes 1D01STActivos No CorrientesOtros Activos Financieros 1D0217Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 1D0221Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0219

Activos Biológicos 1D0216Propiedades de Inversión 1D0211Propiedades, Planta y Equipo (neto) 1D0205

Activos intangibles distintos de la plusvalia 1D0206 Activos por impuestos diferidos 1D0207Plusvalía 1D0212Otros Activos no financieros 1D0208Total Activos No Corrientes 1D02STTOTAL DE ACTIVOS 1D020T

Sector Diversos:

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Registro de Costos Electrónico

10.1 Registro de Costos

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g

Periodo Númerocorrelativo

Unidad de Operación, de

la Unidad EconómicaAdministrativa, de laUnidad de Negocio, de laUnidad de Producción, dela Línea, de la Concesión,

del Local o del Lote

Centro de Costos, Centro deUtilidades o Centro de

Inversión Estado

Código Descripción Código Descripción

Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores a 3,000 UITPeriodicidad: AnualCambios: Inclusión de un nuevo sub libro: centro de costos

Nuevos campos

Nuevo sub libro: Centro de Costos

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Muchas Gracias por suAtención

Correo:[email protected]@ucsp.edu.pe

Documents

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