Planeación FinancieraElaboración del presupuestoPresupuestos de ProducciónUnidad 2 Actividad 2

2013

Alumno: Sergio Martínez OlivaresProfesor - Asesor: Julieta Huitrón Orozco2/02/2013

Planeación FinancieraElaboración del presupuestoPresupuestos de ProducciónUnidad 2 Actividad 2

Alumno: Sergio Martínez OlivaresProfesor - Asesor: Julieta Huitrón Orozco2/02/2013

Métodos mínimos cuadrado

Datos:

Año (N) UNIDADES ( y ) X 2006 8,956 -22007 9,428 -12008 9,956 0

N Tiempo 2009 10,378 12010 11,989 2

a Ʃy TOTALES 50,707 0N

Solución:Ʃxy

b a = Sumatoria de venta = 50,707 = Años 5

Ʃ Sumatoria b = Sumatoria xy = 7,016 = Sumatoria de X2 10

a+b(x)= 10,142+702(3)= =

Unidades para venta para 2011: 12,246

X2

XY -17,912 4

-9,428 1 0 0

10,378 1 23,978 4

7,016 10

10,141

702

12,246

X2

Método Económico Administrativo

Datos:

1.- Año

2010

Huelga Incremento en ventas AsesorIncremento en ventas DirectorPrecio de ventaVentas presupuestadas

Solución:Ventas HistóricasMenos : Incremento provocado por la Huelga de la competencia

Mas : Factor de ajuste económico (Asesor 5%)Mas : Factor de ajuste administrativo (Director 7%)

=Unidades a Venta Presupuestadas 2011* Precio de venta

Presupuesto en unidades monetarias

Unidades para venta

11,989

247 5%7%

800?

11,989 247 11,742

587.10 12,329.10 863.04 13,192.14

13,192.00 800.00

$ 10,553,600

Ganar, Ganar S.A. de C.V.

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010Parcial DEBE HABER

Bancos 113,890.00 Clientes 127,290.00 Almacén Artículos Terminados 672,300.00 Almacén Materia Prima 66,750.00 MP Tipo J 30,750.00 MP Tipo O 36,000.00 Inversiones en valores 28,000.00 Edificio 172,500.00 Terreno 152,500.00 Maquinaria y equipo 304,000.00 Mobiliario y equipo 280,000.00 Equipo de transporte 172,500.00 Depreciación Acumulada -150,000.00 Proveedores 322,146.00 ISR por Pagar 86,882.00 PTU por Pagar 25,554.00 Capital social 1,154,669.00 Resultados de Ejercicios Ant 197,154.00 Resultado del Ejercicio 143,100.00 Reserva legal 10,225.00 Suma 1,939,730.00 1,939,730.00

HOJA DE COSTO ESTÁNDARCONCEPTO UTILIZA

Materia Prima J Kilogramos 5 10.00 50.00Materia Prima O Kilogramos 7 12.00 84.00Mano de Obra Horas 5 13.00 65.00Cargos Indir de Fabricación Horas 5 10.00 50.00Costo Unitario de Producción 249.00

La empresa elabora el producto JOLa compañía utiliza el sistema de costos estándarEl método de valuación de inventarios es promedios.El método que utiliza para la depreciación de sus activos fijos es línea recta

Las operaciones de la empresa son riguroso contadoSe cobra el saldo de Clientes al 31 de diciembre del 2010Se pagan los pasivos al 31 de diciembre de 2010No se considera el manejo del iva en las operacionesConsidera el pago de isr de los meses de enero a noviembre 2011ISR 30 % y PTU 10 %

El cargo a resultados por concepto de depreciaciones ya esta considerado en el importe de los costos y gastos

El director de la empresa informa que el saldo en caja y bancos de 2011 debe ser de 250,000.00Elabora los Estados Financieros Presupuestos :

UNIDAD DE MEDIDA

COSTO POR UNIDAD DE MEDIDA ($)

COSTO DE PRODUCCIÓN

UNITARIO

Estado de Costo de Producción y VentasEstado de ResultadosEstado de Situación FinancieraEstado de Flujo de EfectivoElabora el presupuesto de caja ( entradas y salidas de efectivo )

El cargo a resultados por concepto de depreciaciones ya esta considerado en el importe de los costos y gastos

Cédulas

PRESUPUESTO DE VENTAS 2011Unidades Precio de Venta

12,246 $ 800.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES FÍSICAS Unidades INVENTARIOS DE ARTÍCULOS TERMINADOS

para Venta final 12,246 2,900

Importe en Almacén Art TerminadosCosto Unitario de Producción

Inventario Inicial

VALUACIÓN DE INVENTARIO FINAL DE ARTÍCULOS TERMINADOS Inventario final artículos terminados Costo de Producción

2,900 249.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA EN UNIDADES FÍSICAS Y UNIDADES MONETARIASMateria Prima Unidades a producir

"J" 12,446.00 "o" 12,446.00

Total

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA EN UNIDADES FÍSICAS Y UNIDADES MONETARIASMateria Prima Consumo en Kg

"J" 62,230"o" 87,122

Total

VALUACIÓN DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMAUnidades Costo

3175 10.003115 12.00Total

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA EN UNIDADES FÍSICAS Y UNIDADES MONETARIASUnidades a producir Horas/Unidad

12,446 5

PRESUPUESTO DE CARGOS INDIRECTOS EN UNIDADES FÍSICAS Y UNIDADES MONETARIASUnidades a producir Horas/Unidad

12,446 5

CEDULA DE DEPRECIACIÓNConcepto Importe

Edificio 172,500.00Maquinaria y equipo 304,000.00Mobiliario y equipo 280,000.00Equipo de Transporte 172,500.00

Total

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN.

PRESUPUESTOIMPORTE DE

VENTASGastos de Administración 9,796,800.00Gastos de Distribución 9,796,800.00T O T A L.

PRESUPUESTO DE VENTAS 2011 Importe

$ 9,796,800.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES FÍSICAS INVENTARIOS DE ARTÍCULOS TERMINADOS Unidades a

Inicial Producir 2,700 12,446

672,300.00249.00

2,700.00

VALUACIÓN DE INVENTARIO FINAL DE ARTÍCULOS TERMINADOS Importe

$ 722,100.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA EN UNIDADES FÍSICAS Y UNIDADES MONETARIASConsumo/Unidad Consumo en Kg Costo por Kg Importe

5 62,230 $ 10.00 $ 622,300.00 7 87,122 $ 12.00 $ 1,045,464.00

$ 1,667,764.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA EN UNIDADES FÍSICAS Y UNIDADES MONETARIASInventario final Inventario inicial Unidades de compra Costo por Kg

3175 3,075 62,330 $ 10.00 3115 3,000 87,237 $ 12.00

VALUACIÓN DEL INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMAImporte

31,750.0037,380.0069,130.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA EN UNIDADES FÍSICAS Y UNIDADES MONETARIASTotal horas Costo por hora Importe

62,230 $ 13.00 $ 808,990.00

PRESUPUESTO DE CARGOS INDIRECTOS EN UNIDADES FÍSICAS Y UNIDADES MONETARIASTotal horas Costo por hora Importe

62,230 $ 10.00 $ 622,300.00

CEDULA DE DEPRECIACIÓNTasa Importe Cargos Indirectos

% % importe5% $ 8,625.00 60% $ 5,175.00

10% $ 30,400.00 100% $ 30,400.00 10% $ 28,000.00 20% $ 5,600.00 25% $ 43,125.00

$ 110,150.00 $ 41,175.00

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN.PORCIENTO CALCULADO

IMPORTE9% $ 881,712.00

10% $ 979,680.00 $ 1,861,392.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA EN UNIDADES FÍSICAS Y UNIDADES MONETARIASImporte

$ 623,300.00 $ 1,046,844.00 $ 1,670,144.00

CEDULA DE DEPRECIACIÓNGastos de Administración Gastos de distribución Total Total

% importe % importe20% 1,725.00 20% 1,725.00 100% 8,625.00

100% 30,400.0060% 16,800.00 20% 5,600.00 100% 28,000.0020% 8,625.00 80% 34,500.00 100% 43,125.00

27,150.00 41,825.00 110,150.00

PARCIAL DEBE

- 1 -RESULTADO DEL EJERCICIO 143,100.00

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

TRASPASO DEL SALDO DEL EJERCICIO ANTERIOR 143,100.00

- 2 -

BANCOS 127,290.00CLIENTES

PROVEEDORES 322,146.00BANCOS

ISR POR PAGAR 86,882.00BANCOS

PTU POR PAGAR 25,554.00BANCOS

LIQUIDACION DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR 2010 561,872.00

- 3 -

BANCOS 9,796,800.00VENTAS

COSTO DE VENTAS 3,049,254.00ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS

REGISTRO DE LAS VENTAS Y COSTO DE VENTAS ANUALIZADOS 12,846,054.00

- 4 -

ALMACEN DE MATRIAS PRIMAS 1,670,144.00PRODUCTO TIPO J 623,300.00PRODUCTO TIPO O 1,046,844.00

BANCOS

REGISTRO DE LAS COMPRAS DE MATRIAS PRIMAS ANUALIZADOS 1,670,144.00

- 5 -

PRODUCCION EN PROCESO 1,667,764.00Materia prima

ALMACEN DE MATRIAS PRIMASPRODUCTO TIPO J 622,300.00PRODUCTO TIPO O 1,045,464.00

REGISTRO DEL CONSUMO DE MATRIAS PRIMAS ANUALIZADOS 1,667,764.00

- 6 -

PRODUCCION EN PROCESO 808,990.00Mano de Obra

BANCOS

REGISTRO DEL CONSUMO DE MANO DE OBRA ANUALIZADOS 808,990.00

- 7 -

PRODUCCION EN PROCESO 622,300.00Gastos Indirectos

DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :Edificio 5,175.00Maquinaria y equipo 30,400.00Mobiliario y equipo 5,600.00

BANCOS

REGISTRO DE LOS CARGOS INDIRECTOS Y DEPRECIACIONES ANUALIZADOS 622,300.00

- 8 -

GASTOS DE ADMINISTRACION 881,712.00Gastos Generales

DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :Edificio 1,725.00Mobiliario y equipo 16,800.00Equipo de Transporte 8,625.00

BANCOS

REGISTRO DE LOS GASTOS DE ADMINISTRACION Y DEPRECIACIONES ANUALIZADOS 881,712.00

- 9 -

GASTOS DE VENTAS 979,680.00Gastos Generales

DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :Edificio 1,725.00Mobiliario y equipo 5,600.00Equipo de Transporte 34,500.00

BANCOS

REGISTRO DE LOS GASTOS DE VENTAS Y DEPRECIACIONES ANUALIZADOS 979,680.00

- 10 -

ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS 3,099,054.00

PRODUCCION EN PROCESO

REGISTRO DEL COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA ANUALIZADOS 3,099,054.00

- 11 -

VENTAS 9,796,800.00

COSTO DE VENTAS 3,049,254.00GASTOS DE ADMINISTRACION 881,712.00GASTOS DE VENTAS 979,680.00

RESULTADO DEL EJERCICIO

DEETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 9,796,800.00

- 12 -

IMPUESTOS A FAVOR 1,473,193.80

BANCOS

IMPUESTOS POR PAGARISR

PTU POR PAGAR

RESULTADO DEL EJERCICIO 1,954,461.60ISR 1,465,846.20PTU 488,615.40

DEETERMINACION DEL ISR Y LA PTU 3,427,655.40

36,505,125.40

HABER

143,100.00

143,100.00

127,290.00

322,146.00

86,882.00

25,554.00

561,872.00

9,796,800.00

3,049,254.00

12,846,054.00

1,670,144.00

1,670,144.00

1,667,764.00

1,667,764.00

808,990.00

808,990.00

41,175.00

581,125.00

622,300.00

27,150.00

854,562.00

881,712.00

41,825.00

937,855.00

979,680.00

3,099,054.00

3,099,054.00

4,910,646.00

4,886,154.00

9,796,800.00

2,694,120.00

244,920.00

488,615.40

3,427,655.40

36,505,125.400.00

RESULTADO DEL EJERCICIO RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES CLIENTES1 143,100.00 4,886,154.00 11 143,100.00 1

12 1,465,846.2012 488,615.40

2,097,561.60 4,886,154.00 0.00 143,100.00 0.00

BANCOS ISR POR PAGAR VENTAS2 127,290.00 322,146.00 2 2 86,882.00 244,920.00 12 11 9,796,800.003 9,796,800.00 86,882.00 2

25,554.00 21,670,144.00 4

808,990.00 6581,125.00 7854,562.00 8937,855.00 9

2,694,120.00 12

9,924,090.00 7,981,378.00 86,882.00 244,920.00 9,796,800.00

DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE : DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :PRODUCCION EN PROCESO Edificio Maquinaria y equipo

5 1,667,764.00 3,099,054.00 10 5,175.00 76 808,990.00 1,725.00 87 622,300.00 1,725.00 9

3,099,054.00 3,099,054.00 0.00 8,625.00 0.00

GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS COSTO DE VENTAS8 881,712.00 881,712.00 11 9 979,680.00 979,680.00 11 3 3,049,254.00

881,712.00 881,712.00 979,680.00 979,680.00 3,049,254.00

16,002,417.60 1,066,562.00 12,846,054.0016,848,298.00 1,376,325.00

CLIENTES PROVEEDORES PTU POR PAGAR127,290.00 2 2 322,146.00 2 25,554.00 488,615.40 12

127,290.00 322,146.00 0.00 25,554.00 488,615.40

ALMACEN DE MATRIAS PRIMAS ALMACEN DE MATRIAS PRIMASVENTAS PRODUCTO TIPO J PRODUCTO TIPO O

9,796,800.00 3 4 623,300.00 622,300.00 5 4 1,046,844.00 1,045,464.00 5

9,796,800.00 623,300.00 622,300.00 1,046,844.00 1,045,464.00

DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE : DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE : DEPRECIACIONES ACUMULADAS DE :Maquinaria y equipo Mobiliario y equipo Equipo de Transporte

30,400.00 7 5,600.00 7 8,625.00 816,800.00 8 34,500.00 9

5,600.00 930,400.00 0.00 28,000.00 0.00 43,125.00

COSTO DE VENTAS ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS IMPUESTOS A FAVOR3,049,254.00 11 10 3,099,054.00 3,049,254.00 3 12 1,473,193.80

3,049,254.00 3,099,054.00 3,049,254.00 1,473,193.80 0.00

4,044,500.00 2,545,591.8013,003,744.00 3,699,554.00 1,577,204.40

36,505,125.4036,505,125.40

0.00

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010Parcial DEBE HABER

Bancos 113,890.00Clientes 127,290.00Almacén Artículos Terminados 672,300.00Almacén Materia Prima 0.00MP Tipo J 30,750.00MP Tipo O 36,000.00Inversiones en valores 28,000.00IMPUESTOS A FAVOREdificio 172,500.00Terreno 152,500.00Maquinaria y equipo 304,000.00Mobiliario y equipo 280,000.00Equipo de transporte 172,500.00Depreciación Acumulada -150,000.00Proveedores 322,146.00ISR por Pagar 86,882.00PTU por Pagar 25,554.00Capital social ###Resultados de Ejercicios Ant 197,154.00Resultado del Ejercicio 143,100.00Reserva legal 10,225.00VentasProduccion en ProcesoGastos de AdministracionGastos de VentasCosto de Ventas

Suma ### ###

0.00

MOVIMIENTOS SALDOS FINALESDEBE HABER Parcial DEBE HABER

9,924,090.00 7,981,378.00 2,056,602.000.00 127,290.00 0.00

3,099,054.00 3,049,254.00 722,100.0069,130.00

623,300.00 622,300.00 31,750.001,046,844.00 1,045,464.00 37,380.00

28,000.001,473,193.80 0.00 1,473,193.80

172,500.00152,500.00304,000.00280,000.00172,500.00

0.00 110,150.00 -260,150.00322,146.00 0.00 0.00

86,882.00 244,920.00 244,920.0025,554.00 488,615.40 488,615.40

1,154,669.000.00 143,100.00 340,254.00

2,097,561.60 4,886,154.00 2,931,692.4010,225.00

9,796,800.00 9,796,800.00 0.003,099,054.00 3,099,054.00 0.00

881,712.00 881,712.00 0.00979,680.00 979,680.00 0.00

3,049,254.00 3,049,254.00 0.00

36,505,125.40 36,505,125.40 5,170,375.80 5,170,375.80

0.00 0.00

Estado de Costos de Producción y Ventasdel 1 al 31 Diciembre de 2011

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 66,750.00+ COMPRA DE MATERIAS PRIMAS 1,670,144.00= MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES 1,736,894.00 - INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 69,130.00= MATERIA PRIMA UTILIZADA 1,667,764.00+ MANO DE OBRA DIRECTA 808,990.00= COSTO PRIMO 2,476,754.00+ CARGOS INDIRECTOS 622,300.00= COSTO DE PRODUCCIÓN PROCESADA 3,099,054.00+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 0.00= PRODUCCIÓN PROCESADA DISPONIBLE 3,099,054.00 - INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 0.00= COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINADA 3,099,054.00+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO 672,300.00= PRODUCCIÓN TERMINADA DISPONIBLE 3,771,354.00- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO 722,100.00

COSTO DE VENTA 3,049,254.00

ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERÍODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

VENTAS 9,796,800 COSTOS DE VENTAS 3,049,254 UTILIDAD BRUTA 6,747,546 Menos Gastos de Operación: 1,861,392 Gastos de Administración 881,712.00Gastos de Ventas 979,680.00UTILIDAD DE OPERACIÓN 4,886,154 Menos Impuestos:ISR 1,465,846.20 PTU 488,615.40 UTILIDAD NETA 2,931,692.40

DETERMINACIÓN DE LOS PAGOS PROVISIONALES

VENTAS ANUALES 9,796,800.00VENTAS MENSUALES 816,400.00INGRESOS ENERO NOVIEMBRE 8,980,400.00

0.3PAGO PROVISIONAL ENERO-NOVIEMBRE 2,694,120.00

PAGO PROVISIONAL DE DICIEMBRE 244,920.00

PAGOS PROVISIONALES TOTALES 2,939,040.00ISR DETERMINADO DEL EJERCICIO 1,465,846.20

SE DETERMINARA SALDO A FAVOR POR 1,473,193.80

DETERMINACIÓN DE LA PTU

UTILIDAD FISCAL 4,886,154 % 10.00%

488,615.40

ASIENTO CONTABLE FINAL

IMPUESTOS A FAVOR 1,473,193.80

BANCOS 2,694,120.00

IMPUESTOS POR PAGAR 244,920.00

PTU POR PAGAR 488,615.40

RESULTADO DEL EJERCICIO 1,954,461.60ISR 1,465,846.20PTU 488,615.40

3,427,655.40 3,427,655.400.00

Ganar, ganar S.A. de C.V.Estado de Situación Financiera

al 31 de diciembre de 2011 ACTIVO Circulante:Bancos 2,056,602.00 Almacén Prod Terminado 722,100.00 Almacén de Materias Primas 69,130.00 MP Tipo J 31,750.00 MP Tipo O 37,380.00 Impuestos a Favor 1,473,193.80 Inversiones en Valores 28,000.00 Total activo Circulante 4,349,025.80 No CirculanteTerreno 152,500.00 Edificio 172,500.00 Mobiliario y equipo 280,000.00 Maquinaria y equipo 304,000.00 Equipo de transporte 172,500.00 Depreciación Acum. -260,150.00 Total activo No Circulante 821,350.00

SUMA DE ACTIVO 5,170,375.80

Ganar, ganar S.A. de C.V.Estado de Situación Financiera

al 31 de diciembre de 2011PASIVO

ISR por Pagar 244,920.00PTU por Pagar 488,615.40Total del Pasivo 733,535.40

CAPITAL CONTABLEContribuido:Capital social 1,154,669.00Suma de Capital Contribuido 1,154,669.00Ganado:Resultados de Ej Anteriores 340,254.00Utilidad del Ejercicio 2,931,692.40Reserva legal 10,225.00Total del Capital Ganado 3,282,171.40TOTAL CAPITAL 4,436,840.40

SUMA DE PASIVO + CAPITAL 5,170,375.800.00

Ganar, ganar S.A. de C.V.FLUJO DE EFECTIVO POR EL PERIODO ENERO DICIEMBRE 2011

Saldo Inicial en Caja

Mas : Entradas de efectivo :Ventas de Contado 9,796,800.00Cobranza a Clientes 127,290.00

Total de Entradas en efectivo 9,924,090.00

Efectivo Disponible

Menos : Salidas de efectivoPago a Proveedores ejercicio anterior 322,146.00Pago de ptu ejercicio anterior 25,554.00Pago ISR Ejercicio anterior 86,882.00Compras de Contado 1,670,144.00Gastos de Administración 854,562.00Gastos de Ventas 937,855.00Costos Indirectos 581,125.00Mano de Obra 808,990.00Pagos provisionales ISR del periodo 2,694,120.00

Total Salidas de efectivo

Saldo Final en CajaPronostico del Director de la Empresa

DESVIACIÓN :

Se deberá verificar la información proporcionada por el Director, para poder determinar la desviación demasiado elevadaya que esta representa el 18 % del total de los ingresos.Podría ser rechazada totalmente la información proporcionada.En caso de no ser rechazada se tendrá que revisar los procedimientos de control interno y poder detectar las fallas ocurrentes

Fines del control del efectivoLa administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. El control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de planeación y además con el fin de asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal invertidos o hurtados.La administración es responsable del control interno es decir de la protección de todos los activos de la empresa.El efectivo es el activo más líquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compañía para uso personal.Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes:- Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias.- Promover la contabilización adecuada de los datos.

El director de la empresa informa que el saldo en caja y bancos de 2011 debe ser de 250,000.00 El director de la empresa informa que el saldo en caja y bancos de 2011 debe ser de 250,000.00

- Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa.- Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa.El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes. Algunas medidas del control interno del efectivo son tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los fraudes y establecer un método adecuado para presentar el efectivo en los registros de contabilidad. Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la función de registrarlo, hacer pagos o depositarlo en el banco. Todas las recepciones de efectivo deben ser registradas y depositadas en forma diaria y todos los pagos de efectivo se deben realizar mediante cheques.

Ganar, ganar S.A. de C.V.FLUJO DE EFECTIVO POR EL PERIODO ENERO DICIEMBRE 2011

113,890.00

9,924,090.00

10,037,980.00

7,981,378.00

2,056,602.00250,000.00

1,806,602.00 18.00%

Se deberá verificar la información proporcionada por el Director, para poder determinar la desviación demasiado elevada

En caso de no ser rechazada se tendrá que revisar los procedimientos de control interno y poder detectar las fallas ocurrentes

La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. El control de contabilidad es necesario para dar una base a la función de planeación y además con el fin de asegurarse que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa y no desperdiciados, mal invertidos o hurtados.La administración es responsable del control interno es decir de la protección de todos los activos de la empresa.El efectivo es el activo más líquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen el dinero de la compañía para uso personal.

El director de la empresa informa que el saldo en caja y bancos de 2011 debe ser de 250,000.00 El director de la empresa informa que el saldo en caja y bancos de 2011 debe ser de 250,000.00

El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes. Algunas medidas del control interno del efectivo son tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los fraudes y establecer un método adecuado para presentar el efectivo en los registros de contabilidad. Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la función de registrarlo, hacer pagos o depositarlo en el banco. Todas las recepciones de efectivo deben ser registradas y depositadas en forma diaria y todos los pagos de efectivo se deben realizar mediante cheques.