Practica Contable Caso 1

CASO PRACTICO 1

1.- Sociedad pacifico sa

suscrive

acciones valor x accion total

cesar aguilar 3000 10 30000

julio calderon 4000 10 40000

pedro cordero 6000 10 60000

ruth rojas 7000 10 70000

total 200000

1.- cancela aportes en su totalidad con deposito en banco

2.- se compra mercaderias x 10000 mas igv al credito al proveedor MELIA SA

3.- Pago servicio telefono con cheque por 3500 mas igv y distribuye 60% GA y 40% GV

4.- vende mercaderias a juan rojas por 18000 mas igv al credito

5.- pagamos con cheque al proveedor MELIA SA

6.- con cheque se paga cuenta IR por 1400

7.- se compra muebles y enseres a nuestro proveedor AMERICA SA por 5600 mas igv al credito

8.- cobro alquileres a nuestro inclino por 2000 mas igv

9.- se realiza estimacion de depresiacion de act fijos por 2100 distrubuyendo 50%GA Y 50% GV

10.- inv final de mercaderias 7000

11.- cierre contable y det resiltados con paRTICIPACION DE TRABAJADORES DEL 8%

socio

LIBRO DIARIO

PACIFICO SA - 20XX

CTA SUB TOTAL DEBE HABER

1

14 200000

142

1421 200000

30000

40000

60000

70000

50 200000

501

5011 200000

30000

40000

60000

70000

x/x por la suscripcion de acciones de la empresa

2

10 200000

104 200000

1041

14 200000

142

1421 200000

30000

40000

60000

70000

x/x por cancelacion de suscripcion de acciones

3

60 10000

601

6011 10000

40 1800

401

4011

40111 1800

42 11800

421

4212 11800

x/x por la compra de mercaderias a MELIA SA

20 10000

201 10000MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR

EMITIDAS

MERCADERÍAS

GOBIERNO CENTRAL

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

IGV - CUENTA PROPIA

COMPRAS

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS MANUFACTURADAS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE

pedro cordero

ruth rojas

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

cesar aguilar

julio calderon

CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

pedro cordero

ruth rojas

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

ACCIONES

cesar aguilar

julio calderon

pedro cordero

ruth rojas

CAPITAL

CAPITAL SOCIAL

ACCIONISTAS (O SOCIOS)

SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS

cesar aguilar

julio calderon

DETALLE


61 10000 10000

CTA SUB TOTAL DEBE HABER

4

63 3500

6364 3500

40 630

40111 630

10 4130

1041 4130

X/X por pago de servicio de telefono

94 2100 2100

95 1400 1400

79 3500 3500

x/x por distribucion de gastos

5

12 21240

1212 21240

40 3240

40111 3240

70 18000

7011 18000

x/x por cventa de mercaderias

6

42 11800

4212 11800

10 11800

1041 11800

x/x cancelo deuda a MELIA SA con chque

7

40 1400

40171 1400

10 1400

1041 1400

x/x por pago a cuenta de IR

60

33 5600

335 5600

40 1008

40111 1008

46 6608

465 6608

9

10 2360

101 2360

40 360

40111 360

75 2000OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

CAJA


IGV - CUENTA PROPIA

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO


INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

MUEBLES Y ENSERES


IGV - CUENTA PROPIA



COMPRAS



RENTA DE TERCERA CATEGORÍA


EMITIDAS


IGV - CUENTA PROPIA

VENTAS


CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

EMITIDAS EN CARTERA


GASTOS ADMINISTRATIVOS.

GASTOS DE VENTAS.

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS


IGV - CUENTA PROPIA



GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

TELÉFONO

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

DETALLE

754 2000

68 2100

681 2100

39 2100

391 2100

x/x por estimacion de depreciasion

94 1050 1050

95 1050 1050

79 2100 2100

x/x distrbucion de gastos

69 3000

691 3000

20 3000

201 3000

480038 480038

ASIENTO DE CIERRE CONTABLE

79 5600

94 3150

95 2450

X/X por la ssaldacion de la cuenta 79

61 3000

69 3000

x/x por el traslado del saldo de costo de ventas a la cuenta 61

70 18000

80 18000

x/x por la cancelacion de la cuenta 70

80 10000

60 10000

x/x por la cancelacion de la cuenta 60

61 7000

80 7000

x/x por la cancelacion de variacion de exoistencias

80 15000

82 15000

x/x por el traslado de saldos de la cuenta 80 a la cuenta 82

82 3500

63 3500

x/x transferencia de saldo de la cuenta 63 a la 82

82 11500

84 11500

x/x por la transferenia de la cuenta 82 a la cuenta 84

84 2100

68 2100

VALOR AGREGADO

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN


VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

VALOR AGREGADO

VALOR AGREGADO


COMPRAS


MARGEN COMERCIAL

MARGEN COMERCIAL

COSTO DE VENTAS

VENTAS

MARGEN COMERCIAL

MARGEN COMERCIAL



GASTOS DE VENTAS.



#N/A

#N/A

COSTO DE VENTAS

MERCADERÍAS

MERCADERÍAS


GASTOS DE VENTAS.


DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

ALQUILERES


x/x po la transferencia de la cuenta 68 a la 84

75 2000

84 2000

x/x por la transferencia de la cuenta 75 ala 84

84 11400

85 11400

x/x por la transferencia de la cuenta 84 a la 85

85 11400

89 11400

x/x por la tranferecniade la cuenta 85 a la 89

89 4058.5

88 3420

87 638.5

x/x por pago reconocimiento de IR y participcion de trabajadores

88 3420

87 638.5

40 3420

40171 3420

41 638.5

413 638.5

x/x por provision de pago de IR y participacion de trabajadores 7341.5

89 7341.5

59

por tansferencia determinar el rsultado

39 2100

391

40 2182

40111

40171

41 638.5

413

46 6608

465

50 200000

501

5011

59 7341.5

591

10 185030

12 21240

20 7000

33 5600

218870 218870

RESULTADOS ACUMULADOS

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS



MERCADERÍAS


PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR


PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO

CAPITAL

CAPITAL SOCIAL

ACCIONES


DEPRECIACIÓN ACUMULADA


IGV - CUENTA PROPIA


REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR

DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

RESULTADOS ACUMULADOS

ASIENTO DE CIERRE DEL PASIVO

IMPUESTO A LA RENTA

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES



REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS



IMPUESTO A LA RENTA

PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES



RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

LIBRO MAYOR

CTA DEBE HABER

10 202360 17330

185030

CTA DEBE HABER

12 21240 0

21240

CTA DEBE HABER

14 200000 200000

CTA DEBE HABER

20 10000 3000

7000

CTA DEBE HABER

33 5600 0

5600

CTA DEBE HABER

40 4838 3600

3420

4838 7020

2182


DETALLE


DETALLE

DETALLE

MERCADERÍAS


DETALLE


DETALLE


DETALLE

CTA DEBE HABER

42 11800 11800

0

CTA DEBE HABER

46 0 6608

6608

CTA DEBE HABER

50 0 200000

200000

CTA DEBE HABER

60 10000 0

10000

CTA DEBE HABER

61 0 10000

10000

CTA DEBE HABER

63 3500 0

3500

CTA DEBE HABER

68 2100 0VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

DETALLE


DETALLE


DETALLE

COMPRAS

CAPITAL

DETALLE

DETALLE


DETALLE


DETALLE

2100

CTA DEBE HABER

69 3000 0

3000

CTA DEBE HABER

70 0 18000

18000

CTA DEBE HABER

75 0 2000

2000

CTA DEBE HABER

79 0 5600

5600

CTA DEBE HABER

94 3150 0

3150

CTA DEBE HABER

95 2450 0

2450

CTA DEBE HABER

39 0 2100DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO

DETALLE

GASTOS DE VENTAS.

DETALLE


DETALLE



DETALLE

DETALLE

VENTAS

DETALLE

COSTO DE VENTAS

DETALLE

2100

CTA DEBE HABER

40111 3438 3600

CTA DEBE HABER

40171 1400 0

1400

1

5600 5600

3000 10000 3000 3000

7000

7000

18000 18000 10000 18000 10000 10000

7000

10000 25000

15000 15000

3500 3500

3500 15000 2100 11500 2100 2100

11500 2000

11500 2100 13500

11400 11400

82 84 68

60

63

70 80

61 69

79


DETALLE

IGV - CUENTA PROPIA

DETALLE

2000 2000 11400 11400

4058.5 11400 3420 3420 638.5 638.5

7341.5

7341.5

1238 3420

2182

2182

40

87

85

89 88

75

HOJA DE TRABAJO

CTA DEBE HABER

10 202360 17330

12 21240 0

14 200000 200000

20 10000 3000

33 5600 0

39 0 2100

40 4838 3600

42 11800 11800

46 0 6608

50 0 200000

60 10000 0

61 0 10000 3000

63 3500 0

68 2100 0

69 3000 0

70 0 18000

75 0 2000

79 0 5600 5600

94 3150 0

95 2450 0GASTOS DE VENTAS.




COSTO DE VENTAS

VENTAS





CAPITAL

COMPRAS




MERCADERÍAS




DETALLE


SUMAS DEL MAYOR AJUSTES

DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO

185030 185030 0

21240 21240 0

0 0 0 0

7000 7000 0

5600 5600 0

2100 0 2100

1238 1238 0

0 0 0 0

6608 0 6608

200000 0 200000

10000 10000 0

7000 0 7000

3500 3500 0

2100 2100 0

3000 3000 0

18000 0 18000

2000 0 2000

5600

3150 3150

2450 2450

220108 208708 15600 27000

11400 11400

AJUSTES SALDOS CUENTAS DEL BALANCE RESULTADO POR NATURALEZA

3000 0

0 18000

0 2000

0

3150 0

2450 0

8600 20000

11400

RESULTADO POR FUNCION

efectivo y equivalente de efectivo 185030 otras cuentas por pagar

cuentas por cobrar comerciales 21240 SUB TOTAL

otras cuentas por cobrar 1238

existencias 7000

SUB TOTAL 214508

capital

Inmueble maquinaria y equipo 5600 resultados acumulados

(depresiacion acumulada) -2100 SUB TOTAL

SUB TOTAL 3500

218008TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PATRIMONIO NETO

ACTIVO NO CORRIENTE

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

(nuevos soles)

ESTADO DE SITUACION FIANANCIERAEMPRESA PACIFICO SA

20XX

Ventas Netas

10666.5 compra de mercaderias netas

10666.5 variacion de existencias netas

MARGEN COMERCIAL

Consumo:

compra de suministros diversos

200000 suministros diversos

7341.5 servicio prestado por terceros

207341.5 VALOR AGREGADO

Gastos de personal

Tributos

218008 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

estimaciones y proviciones del ejercicio

infresos diversos

RESULTADOS DE EXPLOTACION

Participacion

Impuesto a la Renta

PASIVO Y PATRIMONIO DESCRIPCION

(nuevos soles) (nuevos soles)

ESTADO DE SITUACION FIANANCIERA ESTADO DE RESULTADOSEMPRESA PACIFICO SA EMPRESA PACIFICO SA

20XX 20XX

18000

-10000

7000

15000

-3500

11500

11500

-2100

2000

11400

-638.5

-3420

7341.5

DESCRIPCION

(nuevos soles)

ESTADO DE RESULTADOSEMPRESA PACIFICO SA

20XX

Documents

Practica Contable Caso 1