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Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
Página 1 de 30
Cuadro Nº 1.1
FÁBRICA DE CAL S.A.
DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA
(En unidades monetarias)
Concepto Años
Histórico Proyectado
Costo de Producción 560.849,10
Gasto de Administración y Ventas 112.500,47
Gastos Financieros 15.258,66
TOTAL 688.608,23
UNIDADES PRODUCIDAS
En fundas de 25 kilogramos 215.000,00
COSTO UNITARIO
Por funda de 25 kilogramos 3,2028
PRECIO DE VENTA
Margen de Utilidad
Por funda de 25 kilogramos 3,76803
Notas Técnicas:
Costo Unitario = Costo Total / Unidades Producidas
Margen de Utilidad = 1 - (Costo Unitario / Precio de Venta Unitario)
Precio de Venta = Costo Unitario / (1 - Margen de Utilidad)
15,00 % 15,00 %
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 2.1
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS
(En fundas de 25 kg)
Concepto Distrib Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total
Importadora Orbea 30,0000% 64.500,00
Ferro Torre 10,0000% 21.500,00
Constructora Sevilla Martínez 10,0000% 21.500,00
Acero Comercial 15,0000% 32.250,00
Constructora Cordero 5,0000% 10.750,00
Ferretería ALDEC 10,0000% 21.500,00
Varios clientes Quito 20,0000% 43.000,00
TOTAL 215.000
Incremento en ventas
Distribución de ventas
1er semestre
2do semestre
Cuadro Nº 2.2
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS
(En kilogramos)
Concepto Distrib Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total
Importadora Orbea 30,0000% 1.612.500
Ferro Torre 10,0000% 537.500
Constructora Sevilla Martínez 10,0000% 537.500
Acero Comercial 15,0000% 806.250
Constructora Cordero 5,0000% 268.750
Ferretería ALDEC 10,0000% 537.500
Varios clientes Quito 20,0000% 1.075.000
TOTAL: 5.375.000
Incremento en ventas
Distribución de ventas
1er semestre
2do semestre
Cuadro Nº 2.3
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS
(En unidades monetarias)
Concepto Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total
Importadora Orbea 243.038,20
Ferro Torre 81.012,73
Constructora Sevilla Martínez 81.012,73
Acero Comercial 121.519,10
Constructora Cordero 40.506,37
Ferretería ALDEC 81.012,73
Varios clientes Quito 162.025,47
TOTAL 810.127,33
Precio de venta 3,7680
100 %
30 %
48 %
52 %
100 %
30 %
48 %
52 %
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 3
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
(En unidades monetarias)
Medios Partic Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total
Instructivos técnicos 20,0% 731,00
Calendarios 80,0% 2.924,00
Total 3.655,00
Costo 0,017 0,022
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
Página 4 de 30
Cuadro Nº 4
FÁBRICA DE CAL S.A.
COMISIONES SOBRE VENTAS
(En unidades monetarias)
Años Histórico Año Proyectado
Concepto Ventas en Comisión I Semestre II Semestre Total
fundas Ventas en Comisión Ventas en Comisión Ventas en Comisión
fundas fundas fundas
Importadora Orbea 64.500,00 129,00
Ferro Torre 21.500,00 43,00
Constructora Sevilla Martínez 21.500,00 43,00
Acero Comercial 32.250,00 64,50
Constructora Cordero 10.750,00 21,50
Ferretería ALDEC 21.500,00 107,50
Varios clientes Quito 43.000,00 215,00
TOTAL 215.000,00 623,50
Costo unitario comisiones
Clientes relacionados 0,002
Ferretería ALDEC y Otros clientes 0,005
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 5
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE FLETES
(En unidades monetarias)
Año Histórico Año Proyectado
Clientes Ventas en Fletes I Semestre II Semestre Total
fundas Ventas en Fletes Ventas en Fletes Ventas en Fletes
fundas fundas fundas
Ferretería ALDEC 21.500,00 21.500,00
Varios clientes Quito 43.000,00 43.000,00
TOTAL 64.500,00 64.500,00
Costo flete 1,00 1,25
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 6
FÁBRICA DE CAL S.A.
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
(En cantidades)
Capacidad Efectiva (Unidades de Producto)
Producto Año Histórico Año Proyectado
Cantidad % Cantidad %
Capacidad Teórica 8.750.000
Producción Efectiva 5.375.000
Capacidad Total 5.375.000
100,00 %
61,43 %
61,43 %
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 7
FÁBRICA DE CAL S.A.
DIAGRAMA DE PROCESOS
Material Proceso
Departamento Utilizado Op Con Alm Trans Esp Descripción de la Operación
O C A T D
ADQUISICIONES Materia Prima (Cal Viva) A1 Recepción MP
O1 Segregación de Piedra
A2 Almacenaje MP
CALCINACION Materia Prima (Cal Viva) T1 Transporte MP
O2 Precalentamiento y Calcinación
Cal D1 Enfriamiento
T2 Transporte Cal
MEZCLADO Y Cal O3 Molido Cal
TRITURADO O4 Chancado Cal
O5 Elevación a 2da. Tolva
T3 Transporte Cal
HIDRATADO Cal O6 Combinación de Cal con Agua
T4 Transporte a los Empaquetadores
ENSACADO Prod.Terminado O7 Ensacado de P.T.
O8 Cocido
T5 Transporte a la Bodega Despacho
BODEGA Prod.Terminado A5 Recepción P:T. Almacenamiento
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 8.1
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
(En fundas de 25 kg)
Concepto Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total
Inv. Inicial 0
Producción 215.000
Ventas 215.000
Inv. Final 0
Notas Técnicas:
Entradas o Producción, E = II + S - IF
Donde:
II = Inventario Inicial
S = Salidas / Ventas
IF = Inventario Final
Cuadro Nº 8.2
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
(En kilogramos)
Concepto Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total
Inv. Inicial 0
Producción 5.375.000
Ventas 5.375.000
Inv. Final 0
Notas Técnicas:
Entradas o Producción, E = II + S - IF
Donde:
II = Inventario Inicial
S = Salidas / Ventas
IF = Inventario Final
Cuadro Nº 8.3
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
(En unidades monetarias)
Concepto Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total
Inv. Inicial 0,00
Producción 560.849,10
Ventas 560.849,10
Inv. Final 0,00
Costo de producción unitario (funda) 2,608600
Notas Técnicas:
Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q)
Donde:
II um = Inventario Inicial en valores
E um= Entrdas / Compras en valores
II q = Inventario Inicial en cantidades
E q= Entradas / Compras en cantidades
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 9
FÁBRICA DE CAL S.A.
ESTÁNDAR DE MATERIA PRIMA
(En unidades monetarias)
Unidad de Estándares Precio unidad Costo por unidad produc.
Concepto Mat.Prima Requerimiento Cant producto Cant de MP por % de prducto Años Años
Utilizada obtenido product termin Fund. 25 Kg Histórico Proyectado Histórico Proyectado
DIRECTOS
Piedra caliza Kilogramo 26,32 1 26,32 0,0600 0,0800 1,5792
Agua metro cúbico 1,000 60 0,0167 1,2500 1,5600 0,0208
INDIRECTOS
Fundas impermeabilizadas paquete 150 fundas 150 150 1 15,0000 16,5000 0,1000
Fundas de Papel paquete 150 fundas 150 75 2 7,5000 8,2500 0,1000
Hilo bobina 100 metros 100 100 1 7,6000 8,5000 0,0760
TOTAL 31,4100 34,8900 1,8760
100 %
1,67 %
0,67 %
1,33 %
0,67 %
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 10.1
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
(En Cantidades)
Concepto Unidad Año Año Proyectado
Usada Histórico I Semestre II Semestre Total
Producción Fundas 25 Kg 215.000
SALDO INICIAL
Piedra caliza Kilogramo 363.767
Agua Metro cúbico 115
Subtotal directos 363.882
Fundas impermeabilizadas Unidades 13.821
Fundas de papel Unidades 41.463
Hilo Metros 13.821
Subtotal indirectos 69.105
Total Saldo Inicial 432.987
ENTRADAS
Piedra caliza Kilogramo 5.766.600
Agua Metro cúbico 3.619
Subtotal directos 5.770.219
Fundas impermeabilizadas Unidades 219.096
Fundas de papel Unidades 424.371
Hilo Metros 219.096
Subtotal indirectos 862.563
Total Entradas 6.632.782
SALIDAS
Piedra caliza Kilogramo 5.658.800
Agua Metro cúbico 3.584
Subtotal directos 5.662.384
Fundas impermeabilizadas Unidades 215.000
Fundas de papel Unidades 430.000
Hilo Metros 215.000
Subtotal indirectos 860.000
Total Salidas 6.522.384
SALDO FINAL
Piedra caliza Kilogramo 471.567
Agua Metro cúbico 150
Subtotal directos 471.717
Fundas impermeabilizadas Unidades 17.917
Fundas de papel Unidades 35.834
Hilo Metros 17.917
Subtotal indirectos 71.668
Total Saldo Final 543.385
Notas Técnicas:
Si las salidas y/o el inventario final contienen decimales, cualquiera que sea, se aproxima al entero inmediato superior.
Entradas o Producción, E = IF + S - II
Donde:
II = Inventario Inicial
S = Salidas / Ventas (calculado de acuerdo al estándar de materia prima)
IF = Inventario Final
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 10.2
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
(En Unidades Monetarias)
Concepto Unidad Año Año Proyectado
Usada Histórico I Semestre II Semestre Total
Producción Fundas 215.000
SALDO INICIAL
Piedra caliza Kilos 21.826,02
Agua Metro cúbico 143,75
Subtotal directos 21.969,77
Fundas impermeabilizadas Unidades 1.382,10
Fundas de papel Unidades 2.073,15
Hilo Metros 1.050,40
Subtotal indirectos 4.505,65
Total Saldo Inicial 26.475,42
ENTRADAS
Piedra caliza Kilos 345.996,00
Agua Metro cúbico 4.523,75
Subtotal directos 350.519,75
Fundas impermeabilizadas Unidades 21.909,60
Fundas de papel Unidades 21.218,55
Hilo Metros 16.651,36
Subtotal indirectos 59.779,51
Total Entradas 410.299,26
SALIDAS
Piedra caliza Kilos 339.528,00
Agua Metro cúbico 4.480,00
Subtotal directos 344.008,00
Fundas impermeabilizadas Unidades 21.500,00
Fundas de papel Unidades 21.500,00
Hilo Metros 16.340,06
Subtotal indirectos 59.340,06
Total Salidas 403.348,06
SALDO FINAL
Piedra caliza Kilos 28.294,02
Agua Metro cúbico 187,50
Subtotal directos 28.481,52
Fundas impermeabilizadas Unidades 1.791,70
Fundas de papel Unidades 1.791,70
Hilo Metros 1.361,70
Subtotal indirectos 4.945,10
Total Saldo Final 33.426,62
Cuadro Nº 10.3
FÁBRICA DE CAL S.A.
PROMEDIO PONDERADO
Concepto Unidad Año Año Proyectado
Usada Histórico I Semestre II Semestre
Piedra caliza Kilos 0,060
Agua Metro cúbico 1,250
Fundas impermeabilizadas Unidades 0,100
Fundas de papel Unidades 0,050
Hilo Metros 0,076
Notas Técnicas:
Costo Promedio Ponderado, CPP = (II um + E um) / (II q + E q)
Donde:
II um = Inventario Inicial en valores
E um= Entradas / Compras en valores
II q = Inventario Inicial en cantidades
E q= Entradas / Compras en cantidades
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 11.1
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE COMPRAS
(En Cantidades)
COMPRAS REQUERIDAS LOTE ECONÓMICO
Materia Prima Unidad Año Año Proyectado Cantid Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total Compra Histórico I Semestre II Semestre Total
MP DIRECTA
Caliza Kilogramos 5.766.600,00 1.000 5.766,60
Agua Metro cúbico 3.619,00 100 36,19
MP INDIRECTA
Fundas impermeabilizadas Unidades 219.096,00 150 1.460,64
Fundas de papel Unidades 424.371,00 150 2.829,14
Hilo Metros 219.096,00 100 2.190,96
Cuadro Nº 11.2
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE COMPRAS
(En Unidades Monetarias)
Unidad Precio x und. MP Precio por Lote Totales
Descripción Comprada Año Año Año Año Año Año Proyectado
Histórico Proyectado Histórico Proyectado Histórico I Semestre II Semestre Total
MP DIRECTA
Piedra caliza Kg por embarque 1.000 0,06 0,08 60,00 345.996,00
Agua Metros cúbicos 100 1,25 1,56 125,00 4.523,75
Subtotal Materia Prima Directa 350.519,75
MP INDIRECTA
Fundas impermeabilizadas Fundas por paquet 150 0,10 0,11 15,00 21.909,60
Fundas de papel Fundas por paquet 150 0,05 0,06 7,50 21.218,55
Hilo Metros por Bobina 100 0,08 0,09 7,60 16.651,36
Subtotal Materia Prima Indirecta 59.779,51
TOTAL 410.299,26
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 12
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE PAGOS
(En Unidades Monetarias)
Política Año Año Proyectado
Descripción de Histórico I Semestre II Semestre Total
Compras Enero Febrero Mar Abr May Jun Julio Agosto Sept Oct Nov Dic Anual
Piedra caliza Contado 345.996,00
Crédito
Agua Contado 4.523,75
Crédito
Fundas impermeabilizadas Contado 21.909,60
Crédito
Fundas de papel Contado 21.218,55
Crédito
Hilo Contado 16.651,36
Crédito
Contado 410.299,26
TOTAL Crédito 0,00
Total 410.299,26
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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FÁBRICA DE CAL S.A.
TASA SALARIAL
(En Unidades Monetarias)
Horas Año Histórico
Cargos # empl. Aprov. Desaprov. Total Total Sueldos Tasa
y Beneficios Salarial
MANO DE OBRA DIRECTA
Chancador 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03
Hornero 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03
Hidratador 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03
Empacador 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03
Ayudante 1 1.760 240 2.000 1.711,72 0,86
Total MOD 5 8.800 1.200 10.000 9.918,92 0,99
MANO DE OBRA INDIRECTA
Suberente de Producción 1 1.760 240 2.000 6.689,20 3,34
Técnico Producción 1 1.760 240 2.000 6.070,88 3,04
Químico Analista 1 1.760 240 2.000 5.143,40 2,57
Electromecánico 1 1.760 240 2.000 5.143,40 2,57
Bodeguero 1 1.760 240 2.000 2.051,80 1,03
Chofer 1 1.760 240 2.000 2.824,70 1,41
Total MOI 6 10.560 1.440 12.000 27.923,38 2,33
TOTAL PRODUCCION 12 19.360 2.640 22.000 37.842,30 1,72
Días laborables 250
Horas laborables día 8
Total horas laborables 2.000
Horas aprovechables
Cuadro Nº 13.2
FÁBRICA DE CAL S.A.
TASA SALARIAL
(En Unidades Monetarias)
Horas Año Proyectado
Cargos # empl. Aprov. Desaprov. Total Total Sueldos Tasa
y Beneficios Salarial
MANO DE OBRA DIRECTA
Chancador
Hornero
Hidratador
Empacador
Ayudante
Total MOD
MANO DE OBRA INDIRECTA
Suberente de Producción
Técnico Producción
Químico Analista
Electromecánico
Bodeguero
Chofer
TOTAL MANO INDIRECTA
TOTAL PRODUCCION
Días laborables
Horas laborables día
Total horas laborables
Horas aprovechables
88,00 %
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 14
FÁBRICA DE CAL S.A.
CARGA FABRIL
(En unidades monetarias)
Año Histórico Año Proyectado
Detalle Estándar Fijo Variable Total I Semestre II Semestre Resumen
Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijos Variables Total
Luz y fuerza 0,0627 13.480,50 13.480,50
Mantenimiento Vehículo 0,0470 10.105,00 10.105,00
Mantenimiento Máquina 0,2653 57.039,50 57.039,50
Otros Gastos 0,0386 8.299,00 8.299,00
Suministros 11.400,00 11.400,00
Seguros Vehic.y Maquinaria 2.369,24 2.369,24
Depreciaciones 16.965,50 16.965,50
TOTAL 30.734,74 88.924,00 119.658,74
Fundas de 25Kg producidos 215.000
1,66 %
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
Página 16 de 30
Cuadro Nº 15.1
FÁBRICA DE CAL S.A.
DISTRIBUTIVO DE SUELDOS Y SALARIOS
(En unidades monetarias)
Cargos Num. Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Total
Empl. Mensual I Semestre II Semestre Anual I Semestre II Semestre Anual Histórico
ADMINISTRACIÓN GENERAL
Gerente 1 450,00 2.700,00 2.700,00 5.400,00 745,05 1.317,05 2.062,10 7.462,10
Contador 1 270,00 1.620,00 1.620,00 3.240,00 523,83 915,83 1.439,66 4.679,66
Secretaria 1 120,00 720,00 720,00 1.440,00 339,48 581,48 920,96 2.360,96
Conserje 1 60,00 360,00 360,00 720,00 265,74 447,74 713,48 1.433,48
Total Administración 4 900,00 5.400,00 5.400,00 10.800,00 1.874,10 3.262,10 5.136,20 15.936,20
SUBGERENCIA DE VENTAS
Subgerente de ventas 1 400,00 2.400,00 2.400,00 4.800,00 683,60 1.205,60 1.889,20 6.689,20
Supervisor 1 240,00 1.440,00 1.440,00 2.880,00 486,96 848,96 1.335,92 4.215,92
Chofer 1 150,00 900,00 900,00 1.800,00 376,35 648,35 1.024,70 2.824,70
Agente distribuidor 1 160,00 960,00 960,00 1.920,00 388,64 670,64 1.059,28 2.979,28
Ayudante 1 78,00 468,00 468,00 936,00 287,86 487,86 775,72 1.711,72
Total Ventas 5 1.028,00 6.168,00 6.168,00 12.336,00 2.223,41 3.861,41 6.084,82 18.420,82
SUBGERENCIA DE PRODUCCIÓN
Mano de obra directa
Chancador 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80
Hornero 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80
Hidratador 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80
Empacador 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80
Ayudante 1 78,00 468,00 468,00 936,00 287,86 487,86 775,72 1.711,72
Total MOD 5 478,00 2.868,00 2.868,00 5.736,00 1.547,46 2.635,46 4.182,92 9.918,92
Mano de obra indirecta
Suberente de Producción 1 400,00 2.400,00 2.400,00 4.800,00 683,60 1.205,60 1.889,20 6.689,20
Técnico Producción 1 360,00 2.160,00 2.160,00 4.320,00 634,44 1.116,44 1.750,88 6.070,88
Químico Analista 1 300,00 1.800,00 1.800,00 3.600,00 560,70 982,70 1.543,40 5.143,40
Electromecánico 1 300,00 1.800,00 1.800,00 3.600,00 560,70 982,70 1.543,40 5.143,40
Bodeguero 1 100,00 600,00 600,00 1.200,00 314,90 536,90 851,80 2.051,80
Chofer 1 150,00 900,00 900,00 1.800,00 376,35 648,35 1.024,70 2.824,70
Total MOI 6 1.610,00 9.660,00 9.660,00 19.320,00 3.130,69 5.472,69 8.603,38 27.923,38
Total Producción 11 2.088,00 12.528,00 12.528,00 25.056,00 4.678,15 8.108,15 12.786,30 37.842,30
TOTAL GENERAL 20 4.016,00 24.096,00 24.096,00 48.192,00 8.775,66 15.231,66 24.007,33 72.199,33
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 15.2
FÁBRICA DE CAL S.A.
BENEFICIOS SOCIALES
(En unidades monetarias)
Cargos Num. Décimo Tercero Décimo Cuarto Beneficios Extras Fondo de Reserva Aporte Patronal Total Beneficios Históricos
Empl. I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Anual
ADMINISTRACIÓN GENERAL
Gerente 1 0,00 450,00 0,00 122,00 192,00 192,00 225,00 225,00 328,05 328,05 745,05 1.317,05 2.062,10
Contador 1 0,00 270,00 0,00 122,00 192,00 192,00 135,00 135,00 196,83 196,83 523,83 915,83 1.439,66
Secretaria 1 0,00 120,00 0,00 122,00 192,00 192,00 60,00 60,00 87,48 87,48 339,48 581,48 920,96
Conserje 1 0,00 60,00 0,00 122,00 192,00 192,00 30,00 30,00 43,74 43,74 265,74 447,74 713,48
Total Administración 4 0,00 900,00 0,00 488,00 768,00 768,00 450,00 450,00 656,10 656,10 1.874,10 3.262,10 5.136,20
SUBGERENCIA DE VENTAS
Subgerente de ventas 1 0,00 400,00 0,00 122,00 192,00 192,00 200,00 200,00 291,60 291,60 683,60 1.205,60 1.889,20
Supervisor 1 0,00 240,00 0,00 122,00 192,00 192,00 120,00 120,00 174,96 174,96 486,96 848,96 1.335,92
Chofer 1 0,00 150,00 0,00 122,00 192,00 192,00 75,00 75,00 109,35 109,35 376,35 648,35 1.024,70
Agente distribuidor 1 0,00 160,00 0,00 122,00 192,00 192,00 80,00 80,00 116,64 116,64 388,64 670,64 1.059,28
Ayudante 1 0,00 78,00 0,00 122,00 192,00 192,00 39,00 39,00 56,86 56,86 287,86 487,86 775,72
Total Ventas 5 0,00 1.028,00 0,00 610,00 960,00 960,00 514,00 514,00 749,41 749,41 2.223,41 3.861,41 6.084,82
SUBGERENCIA DE PRODUCCIÓN
Mano de obra directa
Chancador 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80
Hornero 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80
Hidratador 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80
Empacador 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80
Ayudante 1 0,00 78,00 0,00 122,00 192,00 192,00 39,00 39,00 56,86 56,86 287,86 487,86 775,72
Total MOD 5 0,00 478,00 0,00 610,00 960,00 960,00 239,00 239,00 348,46 348,46 1.547,46 2.635,46 4.182,92
Mano de obra indirecta
Suberente de Producción 1 0,00 400,00 0,00 122,00 192,00 192,00 200,00 200,00 291,60 291,60 683,60 1.205,60 1.889,20
Técnico Producción 1 0,00 360,00 0,00 122,00 192,00 192,00 180,00 180,00 262,44 262,44 634,44 1.116,44 1.750,88
Químico Analista 1 0,00 300,00 0,00 122,00 192,00 192,00 150,00 150,00 218,70 218,70 560,70 982,70 1.543,40
Electromecánico 1 0,00 300,00 0,00 122,00 192,00 192,00 150,00 150,00 218,70 218,70 560,70 982,70 1.543,40
Bodeguero 1 0,00 100,00 0,00 122,00 192,00 192,00 50,00 50,00 72,90 72,90 314,90 536,90 851,80
Chofer 1 0,00 150,00 0,00 122,00 192,00 192,00 75,00 75,00 109,35 109,35 376,35 648,35 1.024,70
Total MOI 6 0,00 1.610,00 0,00 732,00 1.152,00 1.152,00 805,00 805,00 1.173,69 1.173,69 3.130,69 5.472,69 8.603,38
Total Producción 11 0,00 2.088,00 0,00 1.342,00 2.112,00 2.112,00 1.044,00 1.044,00 1.522,15 1.522,15 4.678,15 8.108,15 12.786,30
TOTAL GENERAL 20 0,00 4.016,00 0,00 2.440,00 3.840,00 3.840,00 2.008,00 2.008,00 2.927,66 2.927,66 8.775,66 15.231,66 24.007,33
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 15.3
FÁBRICA DE CAL S.A.
DISTRIBUTIVO DE SUELDOS Y SALARIOS
(En unidades monetarias)
Cargos Num. Sueldos y Salarios Beneficios Sociales Total
Empl. Mensual I Semestre II Semestre Anual I Semestre II Semestre Anual Proyectado
ADMINISTRACIÓN GENERAL
Gerente
Contador
Secretaria
Conserje
Total Administración
SUBGERENCIA DE VENTAS
Subgerente de ventas
Supervisor
Chofer
Agente distribuidor
Ayudante
Total Ventas
SUBGERENCIA DE PRODUCCIÓN
Mano de obra directa
Chancador
Hornero
Hidratador
Empacador
Ayudante
Total MOD
Mano de obra indirecta
Suberente de Producción
Técnico Producción
Químico Analista
Electromecánico
Bodeguero
Chofer
Total MOI
Total Producción
TOTAL GENERAL
Incremento salarial 5 %
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 15.4
FÁBRICA DE CAL S.A.
BENEFICIOS SOCIALES
(En unidades monetarias)
Cargos Num. Décimo Tercero Décimo Cuarto Beneficios Extras Fondo de Reserva Aporte Patronal Total Beneficios Proyectados
Empl. I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre I Semestre II Semestre Anual
ADMINISTRACIÓN GENERAL
Gerente
Contador
Secretaria
Conserje
Total Administración
SUBGERENCIA DE VENTAS
Subgerente de ventas
Supervisor
Chofer
Agente distribuidor
Ayudante
Total Ventas
SUBGERENCIA DE PRODUCCIÓN
Mano de obra directa
Chancador
Hornero
Hidratador
Empacador
Ayudante
Total MOD
Mano de obra indirecta
Suberente de Producción
Técnico Producción
Químico Analista
Electromecánico
Bodeguero
Chofer
Total MOI
Total Producción
TOTAL GENERAL
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 16
FÁBRICA DE CAL S.A.
TABLA DE AMORTIZACIÓN
(En unidades monetarias)
INSTITUCIÓN FINANCIERA: BANCO NACIONAL DE FOMENTO
MONTO DEL CRÉDITO: 102.342,00 UM
TASA DE INTERÉS: ANUAL
PLAZO: 3 AÑOS
PERIODO DE GRACIA: Sin periodo de gracia
SISTEMA DE AMORTIZACIÓN: Semestral
CUOTA DE AMORTIZACIÓN: UM
Período Valor Inicio Intereses Capital Capital Reducido
31/Dic/Previo al histórico 102.342,00 0,00 0,00 102.342,00
30/Jun/Histórico 102.342,00 8.187,36 13.950,79 22.138,15 88.391,21
31/Dic/Histórico 88.391,21 7.071,30 15.066,85 22.138,15 73.324,36
30/Jun/Proyectado
31/Dic/Proyectado
30/Jun/Post proyección
31/Dic/Post proyección
Total 30.486,90 102.342,00 132.828,90
Notas Técnicas:
Cuota de Amortización, CA = (MC*i)/(1-1/(1+i)^n)
Donde:
MC = Monto del crédito
i = Interes anual
n = Número de periodos
16 %
Cuota de amortización
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 17.1 Cuadro Nº 17.2
FÁBRICA DE CAL S.A. FÁBRICA DE CAL S.A.
INFORMACIÓN RELATIVA AL PUNTO DE EQUILIBRIO INFORMACIÓN RELATIVA AL PUNTO DE EQUILIBRIO - COMPROBACIÓN
(En unidades monetarias) (En unidades monetarias)
Concepto Año Histórico Año Proyectado Año Histórico
COSTOS FIJOS Cantidad Ingreso Total Costo Total Costo Variable Costo Fijo
Costo de Producción 68.577,04 0 0,00 122.677,17 0,00 122.677,17
Gasto de Adm. Y Ventas 38.841,47 108.010 406.984,63 406.984,63 284.307,46 122.677,17
Gastos Financieros 15.258,66 215.000 810.127,33 688.608,23 565.931,06 122.677,17
TOTAL 122.677,17
COSTOS VARIABLES Año Proyectado
Costo de Producción 492.272,06 Cantidad Ingreso Total Costo Total Costo Variable Costo Fijo
Gasto de Adm. Y Ventas 73.659,00
TOTAL 565.931,06
PRODUCCIÓN
En fundas 215.000 Notas Técnicas:
COSTOS VARIABLES Ingreso Total, Y = PVu * Q
Por fundas 2,6322 Costo Variable, CV = CVu * Q
PRECIO DE VENTA Costo Total, CT = CV + CF
Por fundas 3,7680
PUNTO DE EQUILIBRIO
En fundas 108.010
En unidades monetarias 406.984,63
Notas Técnicas:
Punto de equilibrio en cantidades, PE (q) = CF / (PVu - CVu)
Punto de equilirbio en valores, PE (um) = CF / 1 - (CVu / PVu)
Donde:
CF = Costo Fijo Total
PVu= Precio de venta unitario
CVu = Costo variable unitario
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 18
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
(En Unidades Monetarias)
Año Histórico Año Proyectado
Concepto Fijo Variable Total I Semestre II Semestre Resumen
Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total
COSTOS DIRECTOS
Materia Prima Directa
Piedra caliza 0,00 339.528,00 339.528,00
Agua 0,00 4.480,00 4.480,00
Total MPD 0,00 344.008,00 344.008,00
Mano de Obra Directa
Sueldos y salarios 5.736,00 0,00 5.736,00
Beneficios sociales 4.182,92 0,00 4.182,92
Total MOD 9.918,92 0,00 9.918,92
Total Costos Directos 9.918,92 344.008,00 353.926,92
COSTOS INDIRECTOS
Materia Prima Indirecta
Fundas impermeabilizadas 0,00 21.500,00 21.500,00
Fundas de papel 0,00 21.500,00 21.500,00
Hilo 0,00 16.340,06 16.340,06
Total MPI 0,00 59.340,06 59.340,06
Mano de Obra Indirecta
Sueldos y salarios 19.320,00 0,00 19.320,00
Beneficios sociales 8.603,38 0,00 8.603,38
Total MOI 27.923,38 0,00 27.923,38
Carga Fabril
Luz y fuerza 0,00 13.480,50 13.480,50
Mantenimiento Vehículo 0,00 10.105,00 10.105,00
Mantenimiento Máquina 0,00 57.039,50 57.039,50
Otros Gastos 0,00 8.299,00 8.299,00
Suministros 11.400,00 0,00 11.400,00
Seguros Vehic.y Maquinaria 2.369,24 0,00 2.369,24
Depreciaciones 16.965,50 0,00 16.965,50
Total Carga Fabril 30.734,74 88.924,00 119.658,74
Total Costos Indirectos 58.658,12 148.264,06 206.922,18
Total Costo de producción 68.577,04 492.272,06 560.849,10
Kilogramos producidos 5.375.000
Fundas producidas 215.000
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN
Por kilogramo 0,1043
Por funda 2,6086
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 19
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
(En unidades monetarias)
Año Histórico Año Proyectado
Concepto Estándar Fijo Variable Total I Semestre II Semestre Resumen
Fijo Variable Total Fijo Variable Total Fijo Variable Total
Sueldos y salarios Administración 10.800,00 0,00 10.800,00
Sueldos y salarios Ventas 12.336,00 0,00 12.336,00
Beneficios sociales Administración 5.136,20 0,00 5.136,20
Beneficios sociales Ventas 6.084,82 0,00 6.084,82
Comisiones 0,00 623,50 623,50
Promoción y Publicidad 0,00 3.655,00 3.655,00
Fletes 0,00 64.500,00 64.500,00
Luz y Fuerza 0,0072 0,00 1.548,00 1.548,00
Teléfono 0,0097 0,00 2.085,50 2.085,50
Mantenimiento del Vehículo 0,0058 0,00 1.247,00 1.247,00
Seguro de Vehículo 124,50 0,00 124,50
Otros gastos 278,00 0,00 278,00
Depreciaciones 2.581,95 0,00 2.581,95
Amortizaciones 1.500,00 0,00 1.500,00
TOTAL 38.841,47 73.659,00 112.500,47
Kilogramos producidos 5.375.000
Fundas producidas 215.000
GASTO UNITARIO
Por Kilogramo 0,0209
Por Funda 0,5233
1,66 %
Prácticas Presupuestarias Fábrica de Cal S.A.
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Cuadro Nº 20
FÁBRICA DE CAL S.A.
INVERSIÓN FIJA E INTANGIBLE POR UNIDAD ADMINISTRATIVA
(En unidades monetarias)
Concepto Vida Acum al Inicio del Año Histórico Año Histórico Adquisición Año Proyectado
Útil Depreciación Amortización Costo Dep.Anual Amort.Anual Costo Dep.Anual Amort.Anual
ADMINISTRACION Y VENTAS
Terreno 0 0,00 0,00 18.750,00 0,00 0,00 0,00 18.750,00 0,00 0,00
Edificio 20 3.409,75 0,00 13.639,00 681,95 0,00 0,00 13.639,00 681,95 0,00
Muebles y enseres 10 800,00 0,00 4.000,00 400,00 0,00 0,00 4.000,00 400,00 0,00
Vehículo 5 3.000,00 0,00 7.500,00 1.500,00 0,00 7.500,00 15.000,00 3.000,00 0,00
Constitución Sociedad 5 0,00 1.000,00 2.500,00 0,00 500,00 0,00 2.500,00 0,00 500,00
Puesta en marcha 5 0,00 2.000,00 5.000,00 0,00 1.000,00 0,00 5.000,00 0,00 1.000,00
Total Adm. y Ventas 7.209,75 3.000,00 51.389,00 2.581,95 1.500,00 7.500,00 58.889,00 4.081,95 1.500,00
PRODUCCION
Terreno 0 0,00 0,00 93.750,00 0,00 0,00 0,00 93.750,00 0,00 0,00
Edificio 20 4.090,00 0,00 16.360,00 818,00 0,00 0,00 16.360,00 818,00 0,00
Muebles y Enseres 10 250,00 0,00 1.250,00 125,00 0,00 0,00 1.250,00 125,00 0,00
Herramientas 5 2.000,00 0,00 5.000,00 1.000,00 0,00 0,00 5.000,00 1.000,00 0,00
Vehículo 5 3.000,00 0,00 7.500,00 1.500,00 0,00 0,00 7.500,00 1.500,00 0,00
Maquinaria
Triturador Rotativo 10 6.100,00 0,00 30.500,00 3.050,00 0,00 0,00 30.500,00 3.050,00 0,00
Motor 7.5 HP a 100 rpm 10 675,00 0,00 3.375,00 337,50 0,00 0,00 3.375,00 337,50 0,00
Elevador Vertical 10 500,00 0,00 2.500,00 250,00 0,00 0,00 2.500,00 250,00 0,00
Moto 3.5 HP a 1000 rpm 10 450,00 0,00 2.250,00 225,00 0,00 0,00 2.250,00 225,00 0,00
Tornillo sin fin 10 675,00 0,00 3.375,00 337,50 0,00 0,00 3.375,00 337,50 0,00
Horno cal completo 10 16.645,00 0,00 83.225,00 8.322,50 0,00 0,00 83.225,00 8.322,50 0,00
Planta Hidratadora cal 10 2.000,00 0,00 10.000,00 1.000,00 0,00 0,00 10.000,00 1.000,00 0,00
Total Producción 36.385,00 0,00 259.085,00 16.965,50 0,00 0,00 259.085,00 16.965,50 0,00
TOTAL 43.594,75 3.000,00 310.474,00 19.547,45 1.500,00 7.500,00 317.974,00 21.047,45 1.500,00
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Cuadro Nº 21
FÁBRICA DE CAL S.A.
CÁLCULO DE REQUERIMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO
(En unidades monetarias)
Concepto Año Histórico Año Proyectado
Anual Requerido I Semestre Requerido II Semestre Requerido
Sueldos y salarios Administración 10.800,00 900,00
Sueldos y salarios Ventas 12.336,00 1.028,00
Sueldos y salarios Producción 25.056,00 2.088,00
Beneficios sociales Administración 5.136,20 428,02
Beneficios sociales Ventas 6.084,82 507,07
Beneficios sociales Producción 12.786,30 1.065,53
Comisiones 623,50 51,96
Promoción y Publicidad 3.655,00 304,58
Fletes 64.500,00 5.375,00
Luz y Fuerza 15.028,50 1.252,38
Suministros 11.400,00 950,00
Teléfono 2.085,50 173,79
Mantenimiento Vehículo 11.352,00 946,00
Mantenimiento Maquinaria 57.039,50 4.753,29
Seguros Vehículos y Maquinaria 2.493,74 207,81
Otros Gastos 8.577,00 714,75
Gastos Financieros 15.258,66 15.258,66
Amortización de Capital 29.017,64 29.017,64
Total Efectivo Caja/Bancos 293.230,36 65.022,47
INVENTARIOS
Materia Prima 403.348,06 33.426,62
CAPITAL DE TRABAJO TOTAL 696.578,42 98.449,09
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Cuadro Nº 22
FÁBRICA DE CAL S.A.
INVERSIÓN TOTAL Y FINANCIAMIENTO
(En unidades monetarias)
Concepto Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre
INVERSIÓN FIJA
Terreno 112.500,00 112.500,00
Edificio 29.999,00 29.999,00
Muebles y Enseres 5.250,00 5.250,00
Herramientas 5.000,00 5.000,00
Vehículos 15.000,00 22.500,00
Maquinaria 135.225,00 135.225,00
Constitución Sociedad 2.500,00 2.500,00
Puesta en Marcha 5.000,00 5.000,00
Total Inversión 310.474,00 317.974,00
CAPITAL DE TRABAJO
Caja Bancos 65.022,47 47.990,81
Inversiones Financieras 67.989,80 100.455,77
Materia Prima 33.426,62 52.767,65
Total Capital de Trabajo 166.438,89 201.214,23
INVERSIÓN TOTAL 476.912,89 519.188,23
FINANCIAMIENTO
PATRIMONIO
Capital Social 181.000,00 181.000,00
Reserva Legal 22.557,29 28.379,23
Reserva Facultativa 8.507,00 8.507,00
Utilidades Retenidas 10.109,78 79.831,36
Utilidad del Ejercicio 69.721,58 52.397,43
Total Patrimonio 291.895,66 350.115,02
PASIVO
Participación Trabajadores 18.227,86 13.698,67
Impuesto a la Renta 25.822,81 19.406,45
Préstamo a Largo Plazo 73.324,36 57.052,16
Total Pasivo 117.375,03 90.157,29
Depreciación/Amortización 67.642,20 78.915,93
TOTAL FINANCIAMIENTO 476.912,89 519.188,23
INVERSIÓN - FINANCIAMIENTO 0,00 0,00
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Cuadro Nº 23
FÁBRICA DE CAL S.A.
PRESUPUESTO DE CAJA
(En unidades monetarias)
Concepto Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total
INGRESOS
Ventas 810.127,33
TOTAL INGRESOS 810.127,33
EGRESOS
Inversión Activo Fijo 0,00
Materia Prima 410.299,26
Sueldos y Salarios Administración 10.800,00
Sueldos y Salarios Ventas 12.336,00
Sueldos y Salarios Producción 25.056,00
Beneficios Sociales Administración 5.136,20
Beneficios Sociales Ventas 6.084,82
Beneficios Sociales Producción 12.786,30
Comisiones 623,50
Promoción y Publicidad 3.655,00
Fletes 64.500,00
Luz y Fuerza 15.028,50
Suministros 11.400,00
Teléfono 2.085,50
Mantenimiento Vehículo 11.352,00
Mantenimiento Maquinaria 57.039,50
Seguros Vehículos y Maquinaria 2.493,74
Otros Gastos 8.577,00
15% Participación Empleados 3.927,49
25% Impuesto a la Renta 5.563,95
Pago de Intereses 15.258,66
Pago de Capital 29.017,64
TOTAL EGRESOS 713.021,06
SUPERÁVIT / (DÉFICIT) 97.106,27
Transacciones Financieras
Superávit/Déficit 97.106,27
Saldo Inicial Caja 35.906,00
Saldo Final Caja 133.012,27
Transacciones Financieras Ajustadas
Superávit/Déficit 97.106,27
Saldo Inicial Caja 35.906,00
Inversiones Temporales -67.989,80
Saldo Final Caja 65.022,47
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Cuadro Nº 24
FÁBRICA DE CAL S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
(En Unidades Monetarias)
Concepto Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre Total
Ventas 810.127,33
(-) Costo de Ventas 560.849,10
(=) Utilidad Bruta en Vtas 249.278,23
(-) Gastos de Operación
Gastos de Administración y Ventas 112.500,47
Total Gastos de Operación 112.500,47
(=) Utilidad Operacional 136.777,76
(+/-) Ingresos y Gastos Financieros
Gastos Financieros 15.258,66
Total Gastos Financieros 15.258,66
(=) Utilidad Antes Participaciones 121.519,10
15% Participación Trabajadores 18.227,86
(=) Utilidad Neta Antes de Impuestos 103.291,23
25% Impuesto a la Renta 25.822,81
(=) Utilidad Neta Después de Impuestos 77.468,43
10% Reserva Legal 7.746,84
(=) Utilidad Neta a Distribuir 69.721,58
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Cuadro Nº 25
FÁBRICA DE CAL S.A.
BALANCE GENERAL
(En Unidades Monetarias)
Concepto Año Año Proyectado
Histórico I Semestre II Semestre
ACTIVOS
Activo Corriente
Caja 65.022,47
Inversiones financieras 67.989,80
Inventario Materia Prima 33.426,62
Total Activo Corriente 166.438,89
Activo Fijo
Terreno 112.500,00
Edificios 29.999,00
Muebles y Enseres 5.250,00
Herramientas 5.000,00
Vehículos 15.000,00
Maquinaria 135.225,00
(-)Depreciación Acumulada -63.142,20
Total Activo Fijo Neto 239.831,80
Activos Diferidos
Constitución Sociedad 2.500,00
Puesta en Marcha 5.000,00
(-) Amortización Acumulada -4.500,00
Total Activo Diferido Neto 3.000,00
TOTAL ACTIVO 409.270,69
PASIVOS
Pasivo Corriente
Participación Trabajadores 18.227,86
Impuesto a la Renta 25.822,81
Total Pasivo Corriente 44.050,67
Pasivos No corrientes
Préstamo bancario 73.324,36
Total Pasivo no Corriente 73.324,36
TOTAL PASIVO 117.375,03
PATRIMONIO
Capital Social 181.000,00
Reserva Legal 22.557,29
Reserva Facultativa 8.507,00
Utilidad Retenidas 10.109,78
Utilidad del Ejercicio 69.721,58
TOTAL PATRIMONIO 291.895,66
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 409.270,69
ACTIVO - PASIVO Y PATRIMONIO 0,00
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Cuadro Nº 26
FÁBRICA DE CAL S.A.
ÍNDICES FINANCIEROS RELEVANTES
Concepto Año Año Variación
Histórico Proyectado Absoluta
Liquidez a Corto Plazo
Razón Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente 3,7784
Prueba Ácida = (Activo Corriente- Inventarios) / Pasivo Corriente 3,0195
Capital de Trabajo
Total = Activo Corriente 166.438,89
Neto = Activo Corriente - Pasivo Corriente 122.388,21
Endeudamiento
Pasivo Total / Activo Total 0,2868
Productividad
Cantidad Producida / Horas Hombre 21,5000
Rentabilidad
Sobre Ventas = Utilidad Neta / Ventas Netas 0,0861
Sobre Activos = Utilidad Neta / Activo Total 0,1704
Sobre Capital = Utilidad Neta / Capital 0,3852
Análisis Dupont
0,2389
Notas Técnicas:
Horas Hombre = Número de trabajadores * días laborables * horas laborables
(Utilidad Neta / Ventas) * (Ventas / Activo Total) * (Activo Total / Patrimonio)