PROGRAMA DE AUDITORIA : EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTRO INTERNO

PROGRAMA DE AUDITORIA : EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOOBJETIVO:

Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del sistema de control interno en las reas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos de la Municipalidad Metropolitana de los Pinos, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas.

PROGRAMA DE AUDITORIA: ORGANIZACIN

AL : 2000OBJETIVO

Determinar si la entidad ha implementado una Organizacin acorde a sus necesidades a efectos de alcanzar los objetivos para los cuales han sido establecidos.

PROCEDIMIENTOS :

1. Obtenga de la entidad el Organismo, Manual de Organizacin y Funciones determinando s:

Contribuye a la organizacin considerada en conjunto y en cada una de sus partes a la consecuencia de los objetos de la empresa.

Alcanza la organizacin sus fines con el mximo de eficacia y el mnimo de esfuerzos.

Existe una lnea definida de autoridad desde la direccin hasta el ltimo de sus subordinados. 2. Prepare flujo grama documentaria a efectos de determinar duplicidad o superposi-

sin de actividades a travs de pruebas de transacciones.3. Observe si las oficinas estn adecuadamente implementadas.

4. Verifique si la organizacin puede adoptarse a cualquier cambio en el medio ambiente para la consecucin de los objetivos de la empresa, si se capacita al personal hasta asegurarse que conoce sus labores en forma adecuada.

5. Obtenga de la entidad el Reglamento de Trabajo

6. Verifique si existen organigramas actualizados de todas las reas que se van a examinar.

7. Solicite de las reas examinadas los documentos de gestin ROF, MOF, RIM, manual de procedimientos, CAP, plan operativo, etc.

8. Verifique si las funciones de control, registro y custodia de los bienes se encuentran definidas y segregadas.

9. Verifique si existen procedimientos de sistematizacin en las diferentes reas de actividad respecto al control, supervisin y seguridad fsica de los bienes.

10. Verifique si la misin de la organizacin est definida.

11. Establezca si la entidad cuenta con planes y programas de corto, mediano y largo plazo y si existen mecanismos de seguimiento y evaluacin.

12. Verifique si la entidad ha definido su estructura con funciones, responsabilidades y autorizaciones definidas y delimitadas.

13. Verifique la aplicacin de normas y procedimientos establecidos as como la utilizacin de sistemas de coordinacin en las diferentes reas.

14.Verifique si se ha establecido mecanismos de informacin a travs de formatos, sistemas de correspondencia, rendicin de informe o si es que existen sistemas integrados de informacin.

15. Examine los sistemas de evaluacin y si stos comprenden mecanismos de inspeccin, revisin, seguimiento, supervisin y comprobacin.

2. PROGRAMA DE AUDITORIA: DIRECCION

AL : 2000

OBJETIVO

Determinar si la Direccin de la entidad cuenta con el personal idneo para que su gestin conduzca al logro de las metas y objetivos trazados para el perodo en revisin.

PRODECIMIENTOS :

1. Verifique si la direccin tiene objetivos planeados.

2. cercirese si los objetivos de la direccin convergen con el plan operativo institucional

3. Verifique s la direccin ha establecido lneas de direccin y autoridad.

4. Verifique si la direccin o gerencia armoniza los objetivos individuales con los del grupo.

5. Cercirese si la direccin se preocupa en motivar a los directores a asumir la capacidad de liderazgo y desarrollo.

6. Verifique si las funciones adoptadas por la direccin son adecuadas y apropiadas para el personal que las ejecuta.

7. Cercirese si la direccin monitorea el manejo de los recursos en base a un plan establecido.

8. Compruebe que, a falta de un plan establecido de direccin, se analiza a fin de ao los resultados establecidos.

9. Verifique si la direccin coordina con la alta direccin temas de su competencia.

10. Verifique si se supervisa e implementa las directivas.

1. PROGRAMA DE AUDITORIA : CONTABILIDAD

AL : 2000

OBJETIVO

Evaluar si el rea de Contabilidad cuenta con una organizacin y un sistema contable computarizado y manuales de procedimientos que conduzcan a que las operaciones se procesen correctamente y se emita la informacin contable oportunamente.PRODECIMIENTOS:

1. Verifique si cuenta con un Manual de Organizacin y Funciones, as como su respectivo Organigrama del rea.

2. Verifique si cuenta con un Manual de procedimientos contables.

3. Revise el Plan de cuentas y si stos se encuentran actualizados.

4. Verifique que el sistema contable establecido se basa en principios de contabilidad generalmente aceptados.

5. Verifique si la entidad cuenta con un sistema de costos interno adaptado a sus programas y actividades y costos proyectos y obras.

6. Verifique que los asientos de contabilidad estn debidamente sustentados.

7. Verifique si la Unidad de Contabilidad formula estados de situacin financiera, operaciones (Ingresos y Gastos) ejecucin de presupuesto,origen y aplicacin de fondos (flujo de Efectivo).

8. Verifique si las cuentas del Balance General son analizados mensualmente.

9. Verifique si existen controles internos por todas las cuentas del Balance General.

10. Revise los ajustes contables que efecta la empresa y si stos son visados por el Contador General.

11. Verifique si el departamento de contabilidad cuenta con el personal suficiente para el cumplimiento de sus labores y si existe un plan de capacitacin, as como equipos, mquinas y si son suficientes para atender las necesidades de la unidad.

12. Verifique si los libros oficiales y auxiliares, se encuentran actualizados y legalizados.

13. Verifique si la unidad ha demostrado voluntad o iniciativa de aplicar las NIC s del Sector Pblico.

14. Verifique si el anlisis de las principales cuentas, se utilizan para la toma de decisiones o por lo menor se informa a quienes tengan que tomar decisiones.

15. Compruebe que las provisiones del ejercicio se encuentran sustentadas en su estimacin.

Depreciacin del ejercicio

CTS.

Cobranza Dudosa.

Desvalorizacin de existencias

Amortizacin intangible.

2. PROGRAMA DE AUDITORIA : TESORERIA

AL : 2000

OBJETIVO

Evaluar si el rea de Tesorera cuenta con una organizacin y un sistema de control de recursos financieros y manual de procedimientos orientados hacia un adecuado control y custodia de los fondos.

PRODECIMIENTOS:

1. Aplique el cuestionario de control interno, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo de la eficiencia administrativa.

2. compruebe si la entidad ha implementado y/o adecuado el sistema de Tesorera, Normas Generales y disposiciones dictadas por la Direccin del Tesoro Pblico.

3. Solicite los documentos de Gestin, Organigrama funcional, Manual de Organizacin y funciones, Manual de Procedimientos y si stos son adecuados a los requerimientos del rea y del cumplimiento por parte del personal.

4. Determine si se cumplen con las normas generales del sistema de tesorera emitida por la entidad rectora.

5. Solicite los registros, que lleva el rea y evale su adecuacin y/o implementacin a las disposiciones vigentes. Determinar si permiten el control adecuado de los fondos.

6. Evale y determine si se han establecido controles permanentes y adecuados de los recursos financieros.

7. Verifique si se utiliza el flujo de caja como herramienta de planificacin.

8. Verifique si se efectan comparaciones y anlisis entre lo previsto y lo ejecutado.

9. Determine si se vigila la adecuada aplicacin de los recursos financieros o que mecanismos se han establecido para su verificacin.

10. Determine si la totalidad de los recursos financieros estn centralizados y puestos a disposicin de la tesorera.

11. Solicite la documentacin sustentatoria de los ingresos a fin de establecer que mantengan las formalidades requeridas en los libros y sean correctos

12. Establezca si los empleados que laboran en tesorera no realizan otras funciones como: llevar libros contables, aprobar comprobantes de pago, firmar cheques, etc.

13. Solicite una relacin de las cuentas corrientes, los libros de bancos y el archivo de las solicitudes de apertura de cuentas, as como una confirmacin con el banco la relacin de funcionarios autorizados para girar cheques.

14. Verifique si se llevan registros auxiliares para el control de las cuentas y sub. cuentas bancarias.15. Determine si el uso de fondos para pagos en efectivo es racional y si se ajustan a las limitaciones establecidas.

16. Solicite la resolucin de aprobacin de fondos para pagos en efectivo es racional y se ajustan a las limitaciones establecidas.

17. Efecte arqueos sorpresivos para determinar la correccin y oportunidad de los registros.

18. Obtenga todos los talonarios de cheque en uso de todas las cuentas corrientes.

19. Revise los cheques por depositar que estn a nombre de la entidad.

20. Verifique la exactitud de las cifras arqueadas con las cuentas generales.

21. Verifique si el jefe del rea efecta arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores.

22. Determine si han establecido medidas de seguridad para el giro de cheques y traslado.

23. Determine s los fondos se encuentran asegurados y la cobertura es adecuada, asimismo, solicitar y evaluar la pliza o fianza de los encargados del manejo de fondos.

24. Evale las conciliaciones bancarias a fin de salvaguardar al mximo el manejo de fondos.

25. Verifique si el departamento de tesorera cuenta con Manual de Organizacin y funciones.

26. Verifique si cuenta con normas y procedimientos, as como con Organigrama Estructural.

27. Verifique el sistema de tesorera que tiene establecido la entidad.

28. Verifique los registros de control que permiten un adecuado control de los recursos captados.

29. Verifique que los ingresos tendrn la documentacin sustentoria y que estos estn visados por el tesoro de cada uno.

30. Revise que todos los ingresos diarios captados se depositen al bando al da siguiente til.

31. Verifique los pagos que se efectan en efectivo y con cheques, que stos estn documentados sustentados.

32. Verifique que los documentos en Egresos renan los requisitos mnimos.

33. Verifique que las personas que manejan efectivo o valores estn debidamente afianzadas.

34. Verifique si se efectan arqueos peridicos sorpresivos.

35. Revise los controles internos que tiene establecido la entidad.

3. PROGRAMA DE AUDITORIA : PERSONAL

AL : 2000

OBJETIVO

Evaluar si el rea de Personal se encuentra adecuadamente organizada, a fin de efectuar un adecuado control de los recursos humanos con que cuenta la entidad.

PRODECIMIENTOS:

1. Aplique el cuestionario de control interno referido a las normas generales del sistema de personal con el fin de evaluar.

2. Verifique si el personal que se desempea es idneo, honesto, eficaz y eficiente.

3. Verifique la existencia del requerimiento de personal para cubrir las plazas en las reas correspondientes.

4. Verifique si en la seleccin de personal se lleva a cabo: calificacin de currculo vital, prueba de conocimiento, prueba psicolgica, experiencia y entrevista a personal.

5. Verifique si el personal se encuentra desempeando el cargo para el que fue seleccionado.

6. V verifique si el servidor fue evaluado durando el perodo de prueba as como si se llev a cabo: concurso de ingresos, nombramiento de personal, contratacin de personal, evaluacin de personal.-

7. Evalu lo relacionado a la contratacin de personal para realizar evaluaciones tcnicas o administrativas.

8. Revise si el personal ha sido capacitado teniendo en cuenta el plan institucional de capacitacin.

9. Revise la seccin relativa al cuestionario de control interno y a base de pruebas selectivas, asegurarse de que los procedimientos indicados han sido observados.

10. Solicite directamente de los empleados seleccionados, que nos informen el monto de sus sueldo y cotejar con el que se muestra en planilla.

11. Para hacer las pruebas con los empleados seleccionados realizar lo siguiente:

a. Obtenga las tarjetas de tiempo de servicio de base para formular la planilla

b. Revise las autorizaciones para tiempo extra y otras desviaciones de horas normales de trabajo.

c. Compruebe el clculo del salario total devengado, incluyendo tiempo extra, bonificaciones,etc.

12. Cerciorarse que la cantidad neta a pagar en la planilla sea igual a la cantidad

retirada en efectivo para el pago de la misma.

13. Para hacer las pruebas con los empleados seleccionados realizar lo siguiente:

Obtenga las tarjetas de tiempo de servicio de base para formular la planilla.

Revise las autorizaciones para tiempo extra y otras desviaciones de las horas normales de trabajo.

Compruebe el clculo del salario total , incluyendo horas extras, bonificaciones,etc.

14. Verifique el cumplimiento de normas de organizacin y funciones.

15. Verifique si habitualmente, los funcionarios ejecutan sus funciones de acuerdo con las normas establecidas.

16. Verifique las relaciones de personal, si stas se mantienen con cordialidad, comunicacin amplia, coordinacin permanente o se observa conflictos.

17. Verifique la frecuencia de ausencias, tardanzas e inasistencias injustificados, busque explicaciones.

18. Establezca falta de capacidades en el desenvolvimiento de su trabajo e identifique las reas que con ms frecuencia se dan.

19. Cerciorarse que la cantidad neta a pagar en la planilla sea igual a la cantidad retirada en efectivo para el pago de la misma.

20. Revise los contratos firmados con los trabajadores a tiempo fijo.

21. Verifique si cuentan con Reglamento Interno de Trabajo.

22. Revise los legajos de personal y que estos tengan la informacin requerida segn las normas tcnicas de control.

23. Evale los procedimientos adoptados para el reclutamiento, relaciones, capacitacin, evaluacin del rendimiento del personal.

24. Verifique y evale la poltica salarial de la entidad con sus trabajadores y si stos se cumplen con las disposiciones laborales y normas vigentes.

25. Revisar las liquidaciones y pagos al personal que se acogi al programa de incentivos por retiro voluntario.