rtEMBOTELLADORA ILUCAN

INTEGRANTES

Briones Urrutia Kenneth

Kristel Romero

Sandra Izquierdo

Tatiana Flores

Darly Arroyo Bernal

Teresa Soraluz Nieto

Luisa Malca Guzman

21/06/2014

2014Punto de Equilibrio

Punto de Equilibrio

COSTOS Y PRESUPUESTOS

I. DATOS GENERALES

Razón social: “EMBOTELLADORA ILUCAN” S.A.C.

Nombre comercial: “EMBOTELLADORA ILUCAN”

R.U.C: 20488096690

Estado: ACTIVO

Sector Económico de Desempeño: ELABORACION Y VENTA DE BEBIDAS NO ALCOHOLICAS

Fecha de Inscripción: 11/08/2012

Tipo de Sociedad SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Ubicación AV. A.ORREGO N° 1880-La Victoria - Chiclayo

Teléfono(s) #979537472

Comprobantes de pago Factura, Boleta, Guía de Remisión Remitente

MISION Y VISION

MISIÓN VISIÓN DE LA EMPRESA:

MISIÓN: Somos la empresa más grande de producción de mobiliario con un sistema de fabricación eficiente y rentable con cobertura de ventas en los sectores públicos y privados en la Región Lambayeque.

VISIÓN: Lograr replicar nuestro modelo de negocios en las ciudades del norte del país como Jaén, Cajamarca y Trujillo al 2016

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

MISIÓN VISIÓN DEL AREA DE PRODUCCIÓN:

MISIÓN: Somos el área de operaciones con un sistema de respuesta rápida con la finalidad de atender los requerimientos de tiempo y eficiencia que exigen nuestros clientes y el mercado en general.

VISIÓN: Ser eficientes y responsables con los procesos de gestión en base a normas internacionales al 2016.

I.1. Razón social“EMBOTELLADORA ILUCAN” S.A.C

I.2. Actividad económicaLa actividad económica de esta empresa se basa en la producción y comercialización de bebidas no alcoholicas.

I.3. Organización

[Escriba texto]

Gerente General

Área Administrativa

Contabilidad

Recursos Humanos

Área de Producción

Control de Insumos

Control de Producto

Terminado

Control de Maquinaria

Área de Ventas

Vendedores

Secretaria

Punto de Equilibrio

DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES EN CADA ÁREA

A) Gerente General:

Se encarga de controlar e inspeccionar los diferentes áreas y de velar por el buen

manejo de los recursos de la empresa.

A.1. Secretaría: su función es la de elaborar documentos, recepcionar llamadas,

tener en orden los diferentes archivos y otros papeles relacionados con la

empresa, etc

1. Área Administrativa

Tiene como función atender todo aquello relacionado con la administración general

(contabilidad, recursos humanos, etc).

Contabilidad: se encarga de comprobar los gastos generados, emitir boletas y

facturas, hacer la declaración correspondiente, además también se encargan de

realizar la cotización a los distintos proveedores.

Recursos Humanos: se encarga de la selección adecuada del personal así como

también de su organización y coordinación de las actividades.

2. Área de Producción

Como su nombre lo indica tiene la función de seguir de manera detallada el

proceso de elaboración del producto y todos los elementos que intervienen en ella.

Control de insumos: Su función es la de controlar la cantidad de insumos

utilizados en la producción por día de trabajo, también realizar el pesado

correspondiente según el producto a elaborar.

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

Control de producto terminado: tiene como función controlar la cantidad de

producto por lote producido y verificar su adecuado almacenamiento y control de

calidad (brix, Ph, Acidez)

Control de maquinaria: su función es la de mantener la maquinaria en buen

estado, dándole el mantenimiento adecuado, asi como también de arreglar las

mismas cuando se descomponen de manera fortuita.

3. Área de Ventas

Tiene como función planear, ejecutar y controlar las actividades en este campo,

debe dar seguimiento y control continuo a las actividades de venta.

Vendedores: Su función es de ofrecer el producto a los diferentes mercados,

tiendas y visitar los pueblos cercanos a fin de extender el mercado.

II. PRODUCTO Y PROCESOII.1. Descripción del producto

En esta embotelladora se elaboran tres marcas de productos cuyos nombres son, Bum, Trifrut, Jugosos.

BUM: es una bebida cuya presentación es en dos sabores: (granadilla, maracuyá y piña: naranja mandarina y limón). Este producto sale al mercado en envases de 250ml: este producto está elaborado a base de los siguientes insumos.

Agua tratada. Concentrado de granadilla, maracuyá y peña/naranja,

mandarina y limón. Azúcar blanca industrial. Goma xantan. Ácido cítrico (acidulante). Benzoato de sodio.

(conservante)

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

Sorbato de potasio. (conservante). Colorantes (verde/naranja) Edulcorante.

TRIFRUT: es una bebida cuya presentación es en dos sabores: (granadilla, maracuyá y piña: naranja mandarina y limón). Este producto sale al mercado en envases de 500ml: este producto está elaborado a base de los siguientes insumos.

Agua tratada. Concentrado de granadilla, maracuyá y peña/naranja,

mandarina y limón. Azúcar blanca industrial. Goma xantan. Ácido cítrico (acidulante). Benzoato de sodio.(conservante) Sorbato de potasio. (conservante). Colorantes (verde/naranja). Edulcorante.

JUGOSOS: es un néctar con sabor a durazno y viene en una presentación de 300ml, este producto está elaborado a partir de los siguientes insumos.

Agua. Azúcar blanca industrial. Esencia de durazno. Goma xantan. Ácido cítrico. Enturbiante. Colorante.

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

Edulcorante. Benzoato de sodio. (conservante) . Sorbato de potasio. (conservante).

II.2. Descripción del proceso (D.O.P) III. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PRODUCTO

PESADO: consiste en cuantificar la materia prima que entra al proceso para determinar el

rendimiento.

ESTANDARIZACIÓN: consiste en lograr que el producto llegue al grado brix y pH deseado,

siendo así las condiciones óptimas las siguientes:

°Brix: 12.5 – 13

pH: 3.5

HOMOGENIZACIÓN: esta etapa del proceso consiste en mezclar todos los insumos

utilizados

para así poder obtener un producto libre de grumos. Se realiza en un tanque de 1000 L de

capacidad con agitación constante.

PASTEURIZACIÓN: se realiza para eliminar los agentes patógenos que pueda contener el

producto, se realiza mediante dos intercambiadores de calor: un calentador para obtener

una temperatura de 80° C y un enfriador el cual disminuye la T° de la mezcla hasta 45 °C.

ENVASADO: esta etapa consiste en llenar el producto en envases PET y estos son tapados

mediante un tapadora manual.

EMPACADO: para esta etapa se utiliza manga termocontraible en la cual se coloca 12, 24

o 30 botellas (según el Producto) para formar el paquete que luego va a ser transportado

hacia un horno termocontraible (T=380 °C) para darle consistencia.

ALMACENADO: se realiza en parihuelas a temperatura ambiente.

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

(DOP)Para el BUM

[Escriba texto]

2

1

1

3

5

4

1

2

3

4

5

AguaInsumosPreformas

Lavado de botellas con

(Desinfectante saniqat)

Botellas

Homogenización de los insumos con el agua

Control de °Brix: 12.5 – 13 y pH: 3.5

Pasteurización

Llenado de botellas con 250 ml c/u

Tapado de botellas

Empacado de 24 botellas/ paquete

Producto final “BUM”

Soplado de preformas

Pegado de etiquetas

Etiquetas

Pesado de insumos

Insumos pesados

Verter 1000 lt de agua en un tanque

Punto de Equilibrio

(DOP) PARA EL TRIFRUT

[Escriba texto]

2

1

1

3

5

4

1

2

3

4

5

AguaInsumosPreformas

Lavado de botellas con


Botellas

Homogenización de los insumos con el agua


Pasteurización

Llenado de botellas con 300 ml c/u

Tapado de botellas

Empacado de 12 botellas/ paquete

Producto final “TRIFRUT”


Pegado de etiquetas

Etiquetas

Pesado de insumos

Insumos pesados


Punto de Equilibrio

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE ELABORACIÓN DE NÉCTAR (DOP)

[Escriba texto]

21

21

31

31

4

51

51

41

11

AguaPreformas


Lavado de botellas


Etiquetas

Botellas

Llenado de botellas x 300ml c/u

Pegado de Etiqueta en la botella

Pesado de insumos

Empacado de 30 botellas/paquete

Tapado de botellas

Tapas

Pasteurización

Homogenización de insumos con

el agua


Producto final “Jugosos”

11


Insumos

Insumos pesados

1

IV. CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO.

"EMBOTELLADORA ILUCAN" S.A.CRecursos

Componentes del CostoCF CV

Insumos S/. 5,480.00Desperdicios S/. 438.00Materiales S/. 8,120.00Jefe de produccion S/. 1,118.00Trabajadores de Planta S/. 7,640.00Supervicion de producción S/. 73.00Depreciacion S/. 1,769.00Vigilancia S/. 1,200.00Mantenimiento de planta S/. 2,000.00Servicio publicos:Energia Eléctrica S/. 1,820.00

Agua S/. 250.00Teléfono S/. 580.00Personal Administrativo S/. 2,050.00Personal de Venta S/. 1,800.00Publicidad S/. 1,500.00Total S/. 21,550.00 S/. 14,288.00 S/. 35,838.00

Producción

Punto de Equilibrio

BUM 44 40%TRIFRUT 22 20%JUGOSOS 44 40%TOTAL 110 100%

DETALLEPRODUCTO

BUM TRIFRUT JUGOSOSValor de Venta S/. 1,421.33 S/. 1,135.40 S/. 1,556.92Costo Variable S/. 1,075.46 S/. 740.16 S/. 909.95Margen de Contribución S/. 345.87 S/. 395.24 S/. 646.97Participación 40% 20% 40%

Margen de contribución ponderado:

PRODUCTOMargen de

Contrubución ParticipaciónPromedio ponderad

oBUM S/. 345.87 40% S/. 138.35

TRIFRUT S/. 395.24 20% S/. 79.05JUGOSOS S/. 646.97 40% S/. 258.79

TOTAL S/. 1,388.09 100% S/. 476.19

[Escriba texto]

Pe = S / .21,550.00S / .476.19 = 45.26 lotes

Punto de Equilibrio

Unidades a vendar para no ganar y perder:

PRODUCTOPunto de equilibrio Participación

UNIDADES

BUM 45 40% S/. 18.10TRIFRUT 45 20% S/. 9.05JUGOSOS 45 40% S/. 18.10

TOTAL 100% S/. 45.26

BUM

BUM 250 ml

COSTE PARA LA PRODUCCION DE UN LOTE DE BUMCONCEPTO DETALLE MONTO

Materia PrimaMateriales S/. 664.97Desperdicios S/. 20.82Insumos S/. 362.13

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

Mano de ObraApoyo en producción S/. 5.00Jefe de produccion S/. 10.00Supervisor de producción S/. 5.00

G. I. F. S/. 7.54TOTAL S/. 1,075.46

DESPERDICIOSNOMBRE MARCA U. DE MEDIDA MONTOBotellas San Miguel Industrias unidades S/. 15.00Tapas Iberoamericana unidades S/. 5.00

Etiqueta Viaplast unidades S/. 0.82TOTAL S/. 20.82

INSUMOSNOMBRE MARCA U. DE MEDIDA COSTO CANTIDAD MONTO

[Escriba texto]

MaterialesNOMBRE MARCA U. DE MEDIDA COSTO CANTIDAD MONTOBotellas San Miguel Industrias millar S/. 132.07 3.84 S/. 507.15Tapas Iberoamericana millar S/. 28.10 3.84 S/. 107.90

Etiqueta Viaplast millar S/. 13.00 3.84 S/. 49.92

TOTAL S/. 664.97

Punto de Equilibrio

Agua tratada Litros S/. 0.20 1000 S/. 200.00Concentrado de granadilla, maracuya y piña/naranja mandarina y limon Montana Kg S/. 30.00 1.6 S/. 48.00

Azucar Blanca Industrial Cartavio Kg S/. 1.70 50 S/. 85.00Goma xantan Montana kg S/. 20.00 0.2 S/. 4.00Acido citrico Montana Kg S/. 6.00 1.2 S/. 7.20Benzoato de sodio Montana kg S/. 7.00 0.17 S/. 1.19Sorbato de potasio Montana kg S/. 22.00 0.17 S/. 3.74Edulcorante Montana kg S/. 50.00 0.26 S/. 13.00

TOTAL S/. 362.13

PRECIO DE VENTA

Cvu PRECIO DE VENTA AL: UTILIDAD IGV P.V.F

S/. 1,075.46 12% S/. 129.06 S/. 216.81 S/. 1,421.33

[Escriba texto]

Pe = 86201421.33−1075.46 = 25 lotes

Punto de Equilibrio

0 12 25 370

10,000

20,000

30,000

40,000

50,000

60,000

Punto de Equilibrio BUM

$ Ventas Costo Fijo Costo Total

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

TRIFRUT

TRIFRUT 500ml

COSTE PARA LA ELABORACION DE UN LOTE DE TRIFRUTCONCEPTO DETALLE MONTO

Materia PrimaMateriales S/. 332.49Desperdicios S/. 18.00Insumos S/. 362.13

Mano de ObraApoyo en produc. S/. 5.00Jefe de produccion. S/. 10.00Supervisor de prod. S/. 5.00

GIF S/. 7.54Total S/. 740.16

Materiales

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

NOMBRE MARCA MEDIDA COSTO CANTIDAD MONTOBotellas San Miguel Industrias Millar S/. 132.07 1.92 S/. 253.57Tapas Iberoamericana Millar S/. 28.10 1.92 S/. 53.95Etiqueta Viaplast Millar S/. 13.00 1.92 S/. 24.96Total S/. 332.49

DESPERDICIOSNOMBRE MARCA MEDIDA MONTO

Botellas San Miguel Industrias unidades S/. 10.00Tapas Iberoamericana unidades S/. 4.80Etiqueta Viaplast unidades S/. 3.20total S/. 18.00

INSUMOSNOMBRE MARCA MEDIDA COSTO CANTIDAD MONTO

Agua tratada Litros S/. 0.20 1000 S/. 200.00Concentrado de granadilla, maracuya y piña/naranja mandarina y limon

Montana Kg S/. 30.00 1.6 S/. 48.00

Azucar Blanca Industrial Cartavio Kg S/. 1.70 50 S/. 85.00Goma xantan Montana kg S/. 20.00 0.2 S/. 4.00Acido citrico Montana Kg S/. 6.00 1.2 S/. 7.20Benzoatodesodio Montana kg S/. 7.00 0.17 S/. 1.19Sorbato de potacio Montana kg S/. 22.00 0.17 S/. 3.74Edulcorante Montana kg S/. 50.00 0.26 S/. 13.00Total S/. 362.13

PRECIO DE VENTA

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

Cvu PRECIO DE VENTA AL: UTILIDAD I.G.V P.V.F

S/. 740.16 30% S/. 222.05 S/. 173.20 S/. 1,135.40

0 5 11 160

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

12,000

14,000

16,000

18,000

20,000

Punto de Equilibrio TRIFRUT


[Escriba texto]

Pe = 25861136−740.16 = 11 lotes

Punto de Equilibrio

JUGOSOS

JUGOSOS 300ml

COSTE PARA LA PRODUCCION DE UNA UNIDAD DE JUGOSOSCONCEPTO DETALLE MONTO

Materia PrimaMateriales S/. 488.71

Desperdicios S/. 22.25Insumos S/. 364.53

Mano de ObraApoyo En Producción S/. 7.00

Jefe de produccion S/. 12.00Supervisor De Producción S/. 7.00

Gastos Indirectos de Fabricación S/. 8.46total S/. 909.95

MATERIALES

NOMBRE MARCA UNIDAD MEDIDA

COSTO CANTIDAD MONTO

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

Botellas San Miguel Industrias millar S/. 132.07 2.76 S/. 364.51Tapas Iberoamericana millar S/. 32.00 2.76 S/. 88.32Etiqueta Viaplast millar S/. 13.00 2.76 S/. 35.88Total S/. 488.71

INSUMOSNOMBRE MARCA UNIDAD MEDIDA COSTOS CANTIDAD MONTO

Agua tratada Lt S/. 0.20 1000 S/. 200.00Azucar Blanca Industrial Cartavio Kg S/. 1.70 50 S/. 85.00Esencia de durazno Montana Lt S/. 40.00 0.6 S/. 24.00Goma xantan Montana Kg S/. 20.00 0.8 S/. 16.00Acido cítrico Montana Kg S/. 6.00 0.9 S/. 5.40Enturbiante Montana Kg S/. 15.00 0.5 S/. 7.50Colorante Montana Kg S/. 40.00 0.045 S/. 1.80Edulcorante Montana Kg S/. 50.00 0.2 S/. 10.00Benzoato de sodio (conservante) Montana Kg S/. 7.00 0.17 S/. 1.19Sorbato de potasio (conservante) Montana Kg S/. 22.00 0.17 S/. 3.74Total S/. 354.63

DESPERDICIOSNOMBRE MARCA UNIDAD MEDIDA MONTO

Botellas San Miguel Industrias unidades S/. 13.00Tapas Iberoamericana unidades S/. 6.00Etiqueta Viaplast unidades S/. 3.25Total S/. 22.25

PRECIO DE VENTA

[Escriba texto]

Punto de Equilibrio

Cvu PRECIO DE VENTA UTILIDAD

IGV PVF

S/. 909.95 45% S/. 409.48

237.49695

S/. 1,556.92

0 7 13 200

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

35,000

Punto de Equilibrio JUGOSOS


[Escriba texto]

Pe = 86201557−909.95 = 13.3 lotes

V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Los puntos de equilibro de cada producto varía según su % de participación, aunque en este caso el punto de equilibrio es muy bajo, también se obtuvo del mismo modo el punto de equilibrio por producto de dándonos datos diferentes.

Se le recomienda a la empresa enfocarse mejor en el punto de equilibro por cada producto, ya que la cuándo es obtenido en general, es muy poco la producción que tiene que realizar la empresa para no tener perdida y ganancia.

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