Seminario Especializado Administración Pública y Gestión del Talento Humano en las Organizaciones

GESTION POR RESULTADOSAPLICACIÓN EN EL PROCESOS

DEL PRESUPUESTO

www.cepeg.pe

Dra. Rosario Zavaleta Meza

LEY ORGANICA DEL PODER EJECUTIVOLEY Nº 29158

Los Sistemas son conjuntos de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organizan las actividades de la Administración Pública. Los Sistemas están a cargo de un Ente Rector que se constituye en su autoridad técnico-normativa a nivel nacional.

Artículo 46.- Sistemas Administrativos Los Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.

2

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA EN SECTOR PÚBLICO – LEY N° 28112

PROCEDIMIENTOS

NORMAS PRINCIPIOS

AF SISTEMAS

TRANSPARENCIA LEGALIDAD EFICIENCIA EFICACIA

PRINCIPIOS

3

CARACTERÍSTICAS DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA – LEY

28112 Constituida por Sistemas

Con Facultades

Competencias

PROCEDIMIENTOS Y DIRECTIVAS

4

GESTIÓN DE RECURSOS HUMANOS

PRESUPUESTO

PÚBLICO

ENDEUDAMIENTO PÚBLICO

CONTROL

MODERNIZACIÓN GESTIÓNPÚBLICA

TESORERÍA

INVERSIÓN PUBLICA

DEFENSA JUDICIAL

PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO CONTABILIDAD

ABASTECIMIENTO

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

MEF - DGPP

MINTRA-SERVIR

MEF-DGTEP

CEPLANMEF-DNCP

MEF-DGTEP

MEF-DGPI

PCM

MINJUS

CGR

5

Definición de planeamiento estratégico

El planeamiento estratégico es el proceso sistemático construido sobre el análisis continuo de la situación actual y del pensamiento orientado al futuro, el cual genera información para la toma de decisiones con el fin de lograr los objetivos estratégicos establecidos.

Sistema nacional de Planeamiento Estratégico

6

Sistema nacional de Planeamiento Estratégico

FASES DEL PROCESO DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

7

Sistema nacional de Planeamiento EstratégicoCADENA DE PLANES ESTRATÉGICOS

Para los Gobiernos Regionales y Locales y sus correspondientes Organismos Públicos Adscritos, la articulación del planeamiento estratégico con el presupuesto se materializa en la siguiente cadena de planes estratégicos: PEDN – PESEM - PDRC / PDLC – PEI – POI - Presupuesto.

8

• Objetivo General• Objetivo Parcial• Objetivo Especifico

PLAN OPERATIVO

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS SECTORIALES

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES

Procesos Técnicos del Pliego

Objetivos Institucionales de Corto Plazo

Misión y Propósitos

Institucionales

Misión y Propósitos Sectoriales

OBJETIVOS INSTITUCIONALES VINCULADOS AL PRESUPUESTO

DIMENSIÓN SECTORIAL

DIMENSIÓN INSTITUCIONAL

DIMENSIÓN FUNCIONAL

PROGRAMÁTICA

DIMENSIÓN OPERATIVA

INSTITUCIONAL

CORTO PLAZO

PRESUPUESTO

LARGO Y MEDIANO

PLAZO

PESEM

PEI

9

Documento que plasma la toma de decisiones colectivas y que recoge la totalidad de las políticas públicas

Contempla dos facetas: Ingresos y Gastos

Debe expresarse la decisión ciudadana respecto de a que y como (presupuesto participativo)

10

El Presupuesto Público y el POI

El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivos del Presupuesto1. Crecimiento y Estabilización (Económica -política fiscal:

Expansiva-Contractiva)

2. Asignación (provisión de bienes públicos y corrección de fallas del mercado)

3. Distribución de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentes niveles de ingresos)

11

Funciones del Estado y Presupuesto Público

Presupuesto Tradicional

Presupuesto por Programas

Presupuesto Base Cero

Presupuesto por Resultados

Programas Presupuestales con enfoque en Resultados

Otras innovaciones

12

Evolución del Presupuesto Público (en 25 años)

13

ANTECEDENTESHitos en la implementación del enfoque por resultados

1997 2000 2002 - 2006

Acuerdos de Gestión que incorporan metas de

desempeño e incentivos

Plan Estratégico

Sectorial Multianual

(PESEM)Planes

Estratégicos Institucionales

(PEI)

Convenios de Administración por Resultados

(CAR)

Convenios de Gestión

1999

Definición de 9 acciones prioritarias

en el presupuesto

2006

Programas PresupuestalesEstratégico

201220132014

Programas PresupuestalesCon Enfoque en Resultados

2008

14

Programa Presupuestal

Art. 3 Literal D: “Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública”

El Programa Presupuestal: unidad básica de gerencia y control de resultados

Objetivos Indicadores Medios de verificación

Supuestos importantes

Resultado finalCambio o mejora deseada en las condiciones, cualidades o características de la población y/o entorno.

Indicadores de Impacto

Resultado específicoCambio o mejora deseada que ofrece la solución a un problema específico en la población objetivo del programa, necesario para contribuir al logro del resultado final.Nota: Es la razón de ser del programa.

Indicadores de efecto

ProductosConjunto de bienes y/o servicios que entrega el Programa a los beneficiarios, para atacar alguna causa del problema específico.

Indicadores de Producto

ActividadesConjunto articulado de tareas que consumen los insumos necesarios (recursos físicos, humanos y financieros) para la generación de los Productos.Nota: Son enteramente controlables por el programa

Indicadores de insumo

DISEÑO / PRESUPUESTO15

CAUSALIDADFuente: Directiva No. 002-2012-EF

Pasos para la identificación y diseño de un programa presupuestal

Pasos Herramienta1. Análisis de los involucrados Diagrama

Matriz de estrategias y actividades

2. Identificación del problema

Lluvia de ideas Árbol de efectos Árbol de causas Árbol de problemas (integración de los árboles de efectos y

causas)

3. Análisis de objetivos Árbol de medios y fines

4. Selección de la estrategia óptima Árbol de acciones Esquema de coherencia entre causa, medio y acción Configurar, analizar alternativas y selección de estrategia óptima

5. Elaboración de la estructura analítica del programa Árbol de objetivos ajustado a la alternativa seleccionada

6. Resumen narrativo de objetivos y actividades Matriz lógica

7. Indicadores Cuadro para la clasificación de indicadores Cuadro para la ponderación de indicadores Cuadro para la evaluación de indicadores

8. Medios de verificación< <Matriz descriptiva de medios de verificación

9. Supuestos Lluvia de ideas Matriz de clasificación de supuestos Lista de verificación de supuestos 16

17

Pasos necesarios para llegar a la Matriz de Marco Lógico

18

Identificación del problema específico • Un problema específico es una brecha de atención o

necesidad identificada en una población, que se espera resolver con el PP.

• Es expresado como una condición negativa en la población, y en términos de su magnitud, relevancia, persistencia, temporalidad y grupos poblacionales. CUANTIFICABLE.

• Los problemas se identifican en el marco de las competencias sobre las que tiene rectoría la entidad que formula el PP.

19

Resumen de Objetivos Indicadores Medios de

Verificación Supuestos

RESULTADO FINAL

RESULTADO ESPECIFICO :

PRODUCTO: .

ACTIVIDADES:

Matriz de Marco Lógico

Objetivo Central

Fines Directos

Fines Directos

Medio de 1° Nivel

Medio de 1° Nivel

Medio Fundament

al

MedioFundament

al

MedioFundament

al

MedioFundament

al

F. Indirecto

F. Indirecto

F. Indirecto

F. Indirecto

Fin Último

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Acciones

Árbol de Medios y Fines

Población Potencial: localidades rurales sin energía eléctrica:

100,000 localidades rurales

Población Objetivo: 10,000 localidades rurales sin energía eléctrica y focalizadas:

localidades rurales con un mínimo de 500 habitantes

Población a intervenir: 1,000 localidades rurales sin energía eléctrica focalizadas y priorizadas (criterio de priorización: recursos financieros limitados) determinan la intervención en un subconjunto de la población objetivo: Ayacucho, Apurímac y Junín

Focalización

Priorización

Identificación de la población a intervenir del Programa Presupuestal

Fuente: CEPAL – Manual 42 22

En la EFP se identifica la actividad con su respectiva unidad de medida para la determinación del listado de insumos. En este caso en el PP 0090, se identifica el producto 3000386 y en el producto la actividad 5003123 que corresponde al acompañamiento pedagógico, tal como se muestra:

23

Escala de prioridades.- Es el orden de prioridad del gasto que establece el Titular del Pliego, en función de la misión, competencias, funciones y objetivos que persigue la entidad, de manera que garantice la provisión de los bienes y servicios que se entregan a la población, a fin de lograr los resultados esperados.

24PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL

24

Categorías presupuestarias.- Las categorías presupuestarias son parte de la estructura programática:

Programas Presupuestales (PP).- Constituye un

instrumento del Presupuesto por Resultados, y es una unidad de programación de las acciones las que integradas y articuladas se orientan a proveer Productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.

25

PROGRAMACION Y FORMULACION MULTIANUAL Y ANUAL

25

Acciones Centrales.- Comprende las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP (a los que se encuentre articulada la entidad)..

(APNOP).- En el marco de la progresividad de la implementación de los PP, esta categoría podrá incluir proyectos e intervenciones sobre la población que aún no haya sido identificada como parte de un Programa Presupuestal (PP).


26

27

Categoría Presupuestal

Producto/Proyectos

Actividades/Acciones -

Obras


Acción Central

APNOP

Productos

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Estructura Programática

27

28


Producto/Proyectos

Actividades/Acciones - Obras


Productos

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Acciones comunes

Actividades

Programas Presupuestales

28

29

Categoría Presupuestal Proyectos

Actividades/Acciones - Obras

Acción Central

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

ACCIONES CENTRALES

29

30

Actividades

5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO

5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS

5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA

5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

Acción Central

31


Producto/Proyectos

Actividades/Acciones -

Obras

APNOP

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Asignacines presupuestarias que no resulten en productos

31

M e t a Es el valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos

tipos de metas: Meta física Meta del indicador de desempeño.

Meta física: valor numérico proyectado del indicador de

producción física (para productos/proyectos, actividades, acciones de inversión y obra). Tiene dos dimensiones:

- Dimensión Física: valor proyectado del indicador de

producción física definido en la unidad de medida establecida. Corresponde a productos/proyectos, y actividades/acciones de inversión y obras.


32

Meta

La Dimensión Física tiene hasta tres elementos: a) Unidad de medida: la unidad en la que se medirá físicamente el producto, actividad/acciones de inversión. b) Valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera alcanzar.c) UBIGEO: la identificación del lugar –departamento, provincia, distrito– donde se realiza la actividad/acciones.


33

34

Meta

- Dimensión financiera: Es el valor monetario de la dimensión física que corresponde a la meta física. se obtiene a partir de la cuantificación y valorización de los insumos necesarios para su realización . Para los productos y proyectos, la dimensión financiera se obtiene por agregación del valor de la dimensión financiera de las actividades, acciones de inversión y/u obras que los componen.

Meta del indicador de desempeño: es el valor numérico proyectado de los indicadores de desempeño (resultados y productos del Programa Presupuestal).


35

RESULTADO Indicador de Desempeño

Unidad de Medida Valor Proyectado

Producto

Proyecto

Actividades /Acciones de

inversión y Obra

Indicador de desempeño

Indicador de producción física (Dimensión Física)




Acción/Obra

Indicador de Producción Física

(Dimensión Financiera)

- Unidad de Medida - Valor Proyectado

- Ubigeo

Valor Monetario

Dimensiones de la Meta a nivel de resultado, productos, proyectos y actividades y/u obra



35

En materia de personal activo, pensionista, Contrato Administrativo de Servicios (CAS) y cargas sociales

Para el Gobierno Nacional y Regional, se toma en cuenta para los tres años el “Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público”.

Para Gobiernos Locales se toma en cuenta el reporte del “Módulo de Programación y Formulación SIAF-SP”.

Y para los organismos públicos y empresas no financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales se toma en cuenta la información del formato “Resumen de Personal”.


36

Adicionalmente, las entidades toman en cuenta las pautas siguientes:

No se debe prever recursos para futuros reajustes,

incrementos o aprobación de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, de toda índole.

Sólo deben comprender acciones de personal que estén permitidas por la norma correspondiente.

Para el caso de reformas como SERVIR, serán evaluadas por el MEF


37

En materia de bienes, servicios y equipamiento:

1. En bienes tomar en cuenta los stock de bienes con los que cuenta la entidad, a fin de sustentar la diferencia existente.

2. Se debe considerar, las obligaciones contractuales, servicios básicos de luz, agua, teléfono, mensajería, seguros, entre otros. Vinculadas al mantenimiento de infraestructura con contratos de concesión de Asociaciones Público Privadas (APP) o similares en los casos que corresponda.


38

En materia de bienes, servicios y equipamiento:

Considerar los gastos de operación y mantenimiento de la infraestructura realizada. En el caso de los gastos de mantenimiento, definidas en los estudios de pre inversión,

Para el gasto en los bienes y servicios de Acciones Centrales y APNOP, debe estar dirigida a optimizar los recursos para la operatividad de los servicios públicos que se brindan. Los incrementos de año a año de acuerdo a la inflación.

Para los gastos en equipamiento se debe tomar, la información patrimonial obtenida en el último inventario .


39

Donaciones y Transferencias Las entidades sólo programan las transferencias

financieras que, conforme a la normatividad vigente. En el caso de las subvenciones reguladas por el artículo 60°

del TUO de la Ley General, sólo programan las que tengan opinión favorable de la entidad.

i) Los montos a ser otorgados; ii) La finalidad de las subvenciones; iii) la entidades beneficiadas, y dispositivos legales que

autorizan tal subvención.


40

Otros Gastos Corrientes Para Beneficencia Pública, el es programado por el

Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables y los Gobiernos Locales, en el marco de la transferencia de funciones y competencias.

Se debe programar los recursos para garantizar los pagos de los impuestos y arbitrios por el periodo comprendido en la programación multianual.

41


41

De las contrapartidas Se debe asegurar la contrapartida nacional en los

contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de cooperación técnica.

Del Servicio de la Deuda Se deben contemplar las previsiones para atender el

servicio de la deuda.

42


42

EN INVERSION PUBLICAA partir del primer año de la programación multianual, se prioriza los proyectos de acuerdo a lo siguiente:

Proyectos de inversión en liquidación. Proyectos de inversión en ejecución física. Proyectos de inversión con Buena Pro. Proyectos de inversión en proceso de contratación. Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente

técnico aprobado. Elaboración de estudios definitivos, expediente técnico y/o

documentos similares de los proyectos nuevos VIABLES.A partir del 2 año se garantiza la culminación y/o continuidad del proyecto y luego los que tengas expediente técnico.

43


43

EN INVERSION PUBLICA

La programación multianual de la inversión pública no comprendidas en el SNIP, se sujeta al siguiente orden:

Proyectos de inversión en liquidación. Proyectos de inversión en ejecución física. Proyectos de inversión con Buena Pro. Proyectos de inversión en proceso de contratación. Proyectos que cuenten con estudio definitivo o expediente

técnico aprobado.

44


Programación multianual de los ingresos

En lo que corresponde a “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”, la programación se efectúa conforme al cronograma de desembolsos establecido por la DGETP y los contratos respectivos.

En cuanto a las fuentes de financiamiento “Recursos Directamente Recaudados” y “Recursos Determinados” en el rubro “Contribuciones a Fondos” y “Otros Impuestos Municipales”, su proyección debe efectuarse sobre la base de la Ejecución Financiera de Ingresos informada para efectos de la elaboración de la Cuenta General de la República del año anterior.

45


Presupuesto Público

Ley de PPTO

Gobierno Nacional

133 Pliegos

Gobiernos Regionales

26 GR incluye MM

Lima

Gobiernos Locales

1838 distritos

Otras

ETES

97 ETES

FONAFE OTRAS

46

Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.

Institucional

47

Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos y gastos

Tipo de transacción:

Genérica

1. Ingresos Subgenérica

Específica

Genérica

2. Gastos Subgenérica

Específica

Clasificador de Ingresos y Gastos

Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y están comprendidos por nueve (9) genéricas que son los siguientes:

1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias2.Contribuciones Sociales3.Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos4.Donaciones y Transferencias5.Otros Ingresos6.Venta de Activos No Financieros7.Venta de Activos Financieros8.Endeudamiento9.Saldo de Balance

Genérica del Ingreso48

Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros:

0. Reserva de Contingencia1. Personal y Obligaciones Sociales2. Pensiones y Prestaciones Sociales3. Bienes y Servicios4. Donaciones y Transferencias5. Otros Gastos6. Adquisición de Activos No Financieros7. Adquisición de Activos Financieros8. Servicios de la Deuda Pública

Genérica de Gastos49

2.1.1 Todo beneficio en efectivo de los servidores Retribuciones y complementos Mayordomía aguinaldos y escolaridad CTS Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas Asignación por enseñanza Bono por crecimiento económico Dietas de directorios, Regidores y Consejeros

2.1.2 Todo beneficio en especie Uniforme de personal administrativo Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores Estacionamiento para vehículos de los trabajadores Guardería para los hijos de los trabajadores

2.1.3 Obligaciones del empleador

2.1. Personal y Obligaciones Sociales50

2.2.1 Pensiones Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones

2.2.2 Prestaciones y Asistencia Social Prestaciones de salud Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad y lactancia)

Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo

Bono complementario y pensiones complementarias Alimentos para programas sociales Apoyo escolar (textos y equipos informáticos) Asistencia médica (entrega de medicamentos Prestaciones del empleador (Seguro médico, sepelio y luto)

2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

51

2.3.1 Bienes

• Compra de bienes• Vestuario y textiles• Combustible y carburantes• Municiones y explosivos• Materiales y útiles• Repuestos y accesorios• Enseres• Suministros médicos• Materiales y útiles de

enseñanza• Compra de suministros• Otros bienes

2.3.2 Servicios

Viajes Servicios básicos, comunicación

publicidad Servicios de limpieza, seguridad y

vigilancia Servicios de mantenimiento Alquiles de Muebles e inmuebles Servicios administrativos,

financieros y de seguro Servicios profesionales y técnicos CAS

2.3 Bienes y Servicios52

2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes

• A gobiernos extranjeros• A organismos internacionales• A otras unidades del gobierno

2.4.2 Donaciones y transferencias de capital

• A gobiernos extranjeros y agencias gubernamentales• A organismos internacionales• A otras unidades del gobierno

2.4 Donaciones y Transferencias53

Subsidios (a empresas pública y privadas)

Transferencias a instituciones sin fines de lucro

Subvenciones a personas naturales

Impuestos, derechos administrativos y multas

Sentencias judiciales y laudos arbitrales

2.5 Otros Gastos

54

2.6.1 Adquisición de edificios y estructuras

2.6.2 Construcción de edificios y estructuras

2.6.3 Adquisición de vehículos, maquinarias y otros

2.6.4 Adquisición de objetos de valor

2.6.5 Adquisición de activos no producidos

2.6.7 Inversiones intangibles

2.6.8 Otros gastos de activos no financieros

2.6 Adquisición de Activos no Financieros

55

Concesión de préstamos

Compra de títulos y valores

Compra de acciones y participaciones de capital

Adquisición de otros activos financieros

2.7. Adquisición de Activos Financieros

56

Amortización de la deuda

Intereses de la deuda

Comisiones y otros gastos de la deuda

2.8 Servicios de la Deuda Pública

57

Los proyectos y productos tienen 6 dígitos Proyectos empiezan con 2 Productos empiezan con 3

Tienen 7 dígitos Actividades empiezan con 5 Acciones empiezan con 6 Obras empiezan con 4

58

Codificaciones

Proyectos: 2002060: Rehabilitación y Mejoramiento de Carretera Tingo María – Aguaytía – Pucallpa

Productos: 3000040: Conservación de Bosques

Actividades: 5000274: Gestión de la información para la conservación de bosques

Acciones : 6000001: Expediente Técnico

Obras : 4000091: Rehabilitación de la Rd Vial Nacional

59

Codificaciones

Estimación de la demanda global del gasto anual.-

La estimación de la demanda global de gastos anual, es el resultado de la establecido en el primer año de la programación multianual del gasto público.

Estimación de los ingresos para determinar la Asignación Presupuestaria – Total.-

La Asignación Presupuestaria – Total de los fondos públicos es el resultado de la estimación de los ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener, en base al cual la entidad ajusta su programación de gastos del primer año de la programación multianual. Esta Asignación se compone de la Asignación Presupuestaria - MEF y la Asignación Presupuestaria - Entidad, conforme a lo siguiente:

FORMULACION PRESUPUESTARIA ANUAL 2015 60

Estimación de los ingresos para determinar la Asignación Presupuestaria – EntidadComprende las Fuentes de Financiamiento: “Recursos Directamente Recaudados”, “Donaciones y Transferencias” y “Recursos Determinados” en los rubros “Contribuciones a Fondos” e “Impuestos Municipales”, según corresponda. Estimación de los ingresos para determinar la Asignación Presupuestaria – MEFComprende los montos comunicados por el Ministerio de Economía y Finanzas una vez aprobado el MMM vigente, para el primer año de la programación, correspondientes a:

PRESUPUESTARIA ANUAL 2015

61

62

63

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA SECTOR PÚBLICO

[ Módulos]

64

VCONTROL

VIEVALUACION

IIIAPROBACION

IPROGRAMACION

IIFORMULACION

CICLO PRESUPUESTARIO

IVEJECUCION

64

Fases del Proceso Presupuestario

IPROGRAMACION

VCONTROL

VIEVALUACION

IIIAPROBACION

IIFORMULACION

IVEJECUCION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE

UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS

Y SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA

65

Fases del Proceso Presupuestario: Programación

66

PLIEGOPRESUPUESTARIO

DGPP

2. ESTIMACION DE INGRESOS DIFERENTES

A Recursos Ordinarios

3. DEMANDA GLOBAL Programación de los

gastos para tres años,

RORDRROC

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

INGRESOS DETERMINADOS

Optimizar la prestación de servicios a la

población

66

Programación

RECURSOS PUBLICOS

Definición de la Estructura Programática y Funcional

VIEVALUACION

VCONTROL

IIIAPROBACION

IVEJECUCION

IPROGRAMACION

IIFORMULACION

SE DEFINE LOS TECHOS INICIALES PARA LA ENTREGA A LOS PLIEGOS PRESUPUESTALES Y EL

PLIEGO INICIA SU FORMUALACION priorizando sus gastos en base a su Plan Estratégico Institucional

67

Fases del Proceso Presupuestario: Formulación

68

PLIEGOPRESUPUESTARIO

DGPP

En base a techo por RO asignado y la Asignación total, se priorizan los recursos y se

asignan de acuerdo a la estructura programática

funcional

ESCALA DE PRIORIDADES

CADENAS DE GASTOFUENTES DE

FINANCIAMIENTO

PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION

EN GASTOS DE ACUERDO AL PLAN

OPERATIVO INSTITUCIONAL

(POI)

CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS

1. Programas Presupuestales con enfoque en Resultados

2. Acciones Centrales3. Asignaciones Presupuestarias que

no resultan en Producto APNOP

Formulación

69

VIEVALUACION

VCONTROL

IIIAPROBACION

IVEJECUCION

IPROGRAMACION

IIFORMULACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES

REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA

SU APROBACION

Fases del Proceso Presupuestario: Aprobación

70

EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS PRESENTA EL PROYECTO

DEL PPTO DEL SECTOR PUBLICO

CONGRESO DE LA REPUBLICA

CONGRESO DE LA REPUBLICA

EL PRESIDENTE DEL CM Y EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTAN LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CR

PRESENTACION DEL PPTO

COMISION DE PRESUPUESTO Y

CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA

EVALUACION Y ANALISIS DETALLADO

EN SESIONES PUBLICAS

DICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE

EL PLENO

DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes)

CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO

PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY

AprobaciónMEF

DEBATE EN EL PLENO

VIEVALUACION

VCONTROL

IIIAPROBACION

IVEJECUCION

IPROGRAMACION

IIFORMULACION

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO

ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES

Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución

71

72

COMPROMISO

DEVENGADO

PRESUPUESTO INSTITUCIONALDE APERTURA

O MODIFICADO

(PIA ó PIM)

PROGRAMACION DE COMPROMISOS

ANUAL(PCA)

PRIORIZACION DEL GASTO

CERTIFICACIONPRESUPUESTAL

CALENDARIO DE PAGO

Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los egresos públicos

GIRO Y PAGO

73

73

1.- La asignación de la Programación de Compromisos Anualizados (PCA), aprobado por la Dirección General de Presupuesto Público, a nivel de Pliego, por toda FF, Categoría de Gasto y Genérica de Gasto.

2.- La Certificación del Crédito Presupuestario (CCP), emitido por el jefe de presupuesto o quien haga sus veces en el Pliego o en la Unidad Ejecutora, a pedido de áreas competentes con antelación a la generación de la obligación y por ende antes del compromiso del gasto.

3.- El Compromiso del Gasto, que implica la asunción de obligaciones generadas conforme a lo establecido en el artículo 14° numeral 14.1 de la Directiva para la Ejecución Presupuestaria, es decir a través de un acto administrativo, cuyo plan de pagos debe estar respaldado en el presupuesto aprobado.

Dentro de este proceso de ejecución de los créditos presupuestarios se identifican las

siguientes conceptos:

http://wwwelparchecom.blogspot.com/2010/08/venus-era-una-importante-diosa-romana.html

74

PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL PCA

Proceso de distribución de la PCA.

La DGPP aprueba la PCA a nivel de Pliego por toda fuente de financiamiento y genérica del gasto.

La DGPP distribuye a los Pliegos a través del SIAF-SP.

El Pliego Distribuye la PCA a todas sus Unidades Ejecutoras a través del SIAF-SP.

75


PCA.- es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo, la determinación, actualización y revisión de la PCA atiende a los siguiente principios. Eficiencia y efectividad en el gasto público, la PCA es concordante con la disciplina fiscal y escala de prioridadesPredictibilidad del gasto Público.- certidumbre sobre el limite anual para realizar compromisos.Presupuesto dinámico.- La PCA responde a una ejecución dinámica de los Presupuestos.Perfeccionamiento continuo.- la PCA es sometida a perfeccionamiento para mejorar el gasto.

76

PROCEDIMIENTOS PARA LA REVISION Y ACTUALIZACIÓN DE LA PCA

La PCA es revisada trimestralmente, para lo cual la DGPP de ser necesario realiza reuniones de coordinación técnica con las oficinas de Presupuesto:

Excepciones para la modificación de PCA• Por emergencia declarada por norma legal .• El pago de servicio de deuda externa pública.• Las transferencias de la Reserva de Contingencia• Atención de sentencias judiciales• La fusión y/o transferencias de competencias y funciones,

nuevas competencias y funciones, de acuerdo a normas • La incorporación de recursos provenientes de concesiones

77


Los créditos suplementarios que se destinen a gasto corriente por la fuente de Recursos Ordinarios (RO)

Las transferencias de partidas autorizadas en la Ley Anual de Presupuesto.

Las transferencias financieras que se autoricen en la ley anual de Presupuesto (art. 12 y otros de la Ley 30114)

Las donaciones que se incorporan. Solo en caso del SIS se incluye los saldos de balance.

Creditos suplementarios por la fuente distintas a Recursos Ordinarios (RO), cuyo compromiso respecto de la PCA, a nivel pliego, supere el 90% en dicha categoría.


La Incorporación de recursos provenientes de los Fondos

autorizados por disposición legal expresa. Los recursos por operaciones oficiales de crédito La mayor disponibilidad financiera de fondos públicos que financian el presupuesto de las entidades públicas a que hace referencia el art. 42.2 de la ley 28411. Aprobación de modificaciones entre categorías de

gastos (capital a corriente y viceversa). La Actualización del PCA a Gobierno Locales es automática y se mantiene. Gastos de capital, al 31-12-14 se aprueban de inmediato Las transferencia de partidas entre pliego reduce el

PCA.

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El Compromiso

Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o parcialmente la Programación de Compromisos Anual (PCA), previo al pago de obligaciones contraídas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio, dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas y Ley General.

No debe exceder los niveles aprobados de la Programación de Compromisos Anual (PCA) ni de los Calendarios de Pagos aprobados al Pliego Presupuestario.

Está prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con el respectivo Programación de Compromisos Anual (PCA) .

Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos

El Devengado Es la obligación de pago que asume un Pliego

Presupuestario como consecuencia del respectivo Compromiso contraído.

Comprende la liquidación, la identificación del acreedor y la determinación del monto, a través del respectivo documentos oficial.

En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la verificación de conformidad del bien recibido, del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales para los casos de gastos sin contraprestación inmediata o directa. 80


81

El Calendario de Pagos El calendario de Pagos mensual es el monto límite autorizado por

la DGETP a través del SIAF SP para efectuar el gasto girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por las Unidades Ejecutoras.

La DGETP autoriza el Calendario de Pagos Mensual Inicial para cada mes, sobre la base a la Programación Mensual de los Gastos que fuera registrada a través del SIAF-SP, y remitida a través del sistema al TP, hasta el 25 de mes.

Las ampliaciones del calendario de Pagos Mensual del período, son solicitadas de manera expresa, únicamente si el monto de la programación de pagos (devengado) del mes resulta insuficiente.

La autorización del Calendario de Pagos Mensual, no convalida los actos o acciones que no se ciñan a la normatividad vigente.


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El Pago Constituye la etapa final de la ejecución

del gasto, en el cual el monto devengado se cancela total o parcialmente, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente.

Está prohibido efectuar el pago de obligaciones no devengadas.


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VIEVALUACION

VCONTROL

IIIAPROBACION

IVEJECUCION

IPROGRAMACION

IIFORMULACION

En el marco de la funciones del Poder Legislativo, éste fiscaliza el uso y la disposición de los recursos públicos.

En este sentido, a través de la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicación de la Ley de

Presupuesto del Sector Público.

Fases del Proceso Presupuestario: Control

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VIEVALUACION

VCONTROL

IIIAPROBACION

IVEJECUCION

IPROGRAMACION

IIFORMULACION

EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL PRESUPUESTO

AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES. EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL

DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN

LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL


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VIEVALUACION

VCONTROL

IIIAPROBACION

IVEJECUCION

IPROGRAMACION

IIFORMULACION

EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR

PUBLICO SE EJERCE POR LAS DIRECCIONES U OFICINAS

ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES DE ADMINISTRACION DE LOS PLIEGOS

PRESUPUESTARIOS


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VIEVALUACION

VCONTROL

IIIAPROBACION

IVEJECUCION

IPROGRAMACION

IIFORMULACION

EVALUACIONES FINANCIERAS TRIMESTRALES,

EVALUACIONAES ECONOMICAS SEMESTRALES Y ANUALES

EFECTUADAS TANTO POR EL MEF COMO POR LAS ENTIDADES Y UN INFORME DE DESEMPEÑO

DE LA GESTIÓN PÚBLICA ANUAL

Fases del Proceso Presupuestario: Evaluación

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Cifras totales por fuente de financiamiento: S/. Recursos Ordinarios RO 82 977Recursos Directamente Recaudados RDR 10 287Recursos por operaciones Oficiales de Crédito ROOC 4 562Donaciones y Transferencias DON T. 677Recursos Determinados RDETERM 20 429

TOTAL 118 934

Transparencia Presupuestaria (TP) es aquella situación en la que la ciudadanía puede conocer lo que se hace en cada fase del ciclo presupuestario e identificar con facilidad las desviaciones.

Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014

88

MODIFICACIONES

Modificaciones Presupuestarias: Son las variaciones que se producen durante el Año Fiscal en el presupuesto.

NIVEL INSTITUCIONAL

NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

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MODIFICACIONES A NIVEL INSTITUCIONAL

Créditos Suplementarios

Transferencia de Partidas

Norma de Rango: Ley, DU, DS, RTP, según corresponda.

90

MODIFICACIONES A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Créditos y Anulaciones presupuestarias

Entre unidades ejecutoras Dentro de una misma unidad ejecutora

91

Resolución AutoritativaPliegoUnidad EjecutoraFunciónProgramaSub ProgramaActividad/ProyectoFuente de FinanciamientoCategoría y Grupo Genérico del gasto

Nota de Modificación Copia a la DNPP

Lineamientos Entre

Unidades Ejecutoras

CRÉDITOS Y ANULACIONES

GRACIAS POR LA ATENCION

Eco. Rosario Zavaleta [email protected]

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Resolución del titularPliegoUnidad EjecutoraFunciónProgramaSub ProgramaActividad/ProyectoFuente de FinanciamientoCategoría y Grupo Genérico del gasto

Nota de Modificación Copia a la OPP y DNPP EExterno / informe favorable OPP y Convenio

Lineamientos Dentro de una

Unidad Ejecutora

CRÉDITOS Y ANULACIONES

Cumplimiento de

Metas Presupuestarias

Documents

Seminario Especializado Administración Pública y Gestión del Talento Humano en las Organizaciones