SISCO - CTAC PRESENTACION

SISCO - CTACPRESENTACION

SISTEMA DE COSTO BAJO LA METODOLOGIA ABC, PARA EL PRODUCTO CUENTA CORRIENTE DEL BANCO OCCIDENTAL DE DESCUENTO

Elaborado por: Fecha:

Islet Foster Julio 1999133

SISCO - CTACPRESENTACION

El Sistema de Costo Basado en Actividad para el producto Cuenta Corriente del Banco Occidental de Descuento, es una propuesta para el control administrativo de los costos, la cual plantea:

• Proporcionar una herramienta gerencial que facilita el control de los costos y la rentabilidad a través de la medición del desempeño.

•Reajustar el módelo actual de gestión en la organización, de acuerdo con las directrices del enfoque de costo basado en actividad.

•Alinear los gastos indirectos a las actividades de operación propias del negocio.

•Disponer de información veraz y oportuna para la toma de decisiones estrategicas

•Fijación de politicas de tasa y comisiones en base a los costos operativos de las actividades desarrolladas para ofrecer el producto Cuenta Corriente a los Clientes

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SISCO - CTACCONTENIDO

Contenido ..................................................................................................... Pag.

1.- Presentación .............................................................................................134

2.- Objetivos ..................................................................................................137

3.- Normas .....................................................................................................138

4.- Definición de ABC ...................................................................................139

5.- Estructura de ABC ...................................................................................140

6.- Recursos ...................................................................................................141

7.- Actividades ...............................................................................................143

8.- Centro de Actividades ..............................................................................145

9.- Objetos de Costos .....................................................................................146

10.- Generadores ............................................................................................148

SISCO - CTACCONTENIDO

Pag.

11.- Operacionalización de cálculo de costo ..................................................152

12.- Rentabilidad.............................................................................................160

13.- Gastos Operativos ...................................................................................161

14.- Fórmula para cálcular la rentabilidad .....................................................163

15.- Operacionalización de cálculo de Rentabilidad ......................................166

16.- Ventajas del sistema ................................................................................172

17.- Costo del Sistema ................................................................................... 173

18.- Recomendaciones ....................................................................................174

19.- Glosario ...................................................................................................175

SISCO - CTACOBJETIVOS

• Establecer un sistema de costos ABC, para el producto cuenta corriente basado en las estrategias de negocio del Banco Occidental de Descuento S.A.C.A.

• Solventar las necesidades de información de gestión a nivel de dirección para la toma de decisiones de negocios.

• Proporcionar información que sirva de base para la mejora continua de la organización.

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SISCO - CTACNORMAS

Para que el Sistema de Costo Basado en Actividad para el producto Cuenta Corriente del Banco Occidental de Descuento, funcione eficientemente se deben cumplir las siguientes normas:

• La persona encargada de operar el sistema de gestión, debe realizar la actualización de los datos mensualmente, una vez realizado el cierre contable.

• Todos los meses se debe emitir un informe sobre los resultados de costos de las actividades, así como de los resultados obtenidos de la rentabilidad por porducto, cliente y agencia.

• Cada 6 meses se debe realizar un análisis de las actividades, con la finalidad de detectar si las misma sufrieron algún cambio, de ser afirmativo la persona responsable de manejo del profit manager debe realizar los arreglos correspondientes.

• La persona encargada del manejo del sistema de costo debe mantener constante comunicación con el resto de las unidades del Banco, con la finalidad de adaptar el sistema a los cambios prorpuestos por la organización

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SISCO - CTACDEFINICION DE

ABC

• Es un método de medición de los Costos Indirectos a través de las actividades desempeñadas en una organización. La metodología ABC permite distribuir los costos a los productos por medio de las actividades reales y recursos consumidos en producir, mercadear, vender y servir el producto.

Pero.......... ¿Qué es el ABC ?

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SISCO - CTACESTRUCTURA DE

ABC

..

Equipos deComputaciónNómina Teléfonos Depreciación

Recursos...

Retiro Depósito Retiro ATM Apertura CuentaActividades

...

Centro deActividades Zona Sur del Lago Zona Maracaibo N. Zona Central ...

Objetos de Costo Depósito Taquilla Retiro ATM Apertura Cuenta

Generadores de Localidad

Generadores de Recursos

Generadores de Actividad

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SISCO - CTACRECURSO

Recurso:

Es el elemento económico aplicado o utilizado en el desempeño de una actividad.

En el Banco Occidental de Descuento los recursos serán extraidos del sistema de nómina, (cargos con sueldo integral) del siaf (los gastos registrados en la cuentas de egreso N °4), del módulo de inventario (algunos gastos de papelería como son: papel chequera, palpelEstado de Cuenta) y del módulo de Activo Fijo. (las depreciaciones de autobanco, cajeros peatonales, plataformas, robot operador, etc)

Los recursos dependiendo de su naturaleza,deben ser clasificados de cuatro formas distintas: individuales, de grupo, de proceso, o de producto, debido a que la fórmula para hallar el generador de recurso es distinta en todos los casos.

Acontinuación se esquematizan los recursos identificados en el Banco Occidental de Descuento

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NNÓÓMINAMINA

Depreciación: De Edificac. e Instalac. (DC/ Ag)De Mobiliarios y Eq. (DC/ Ag)De Equipos AutobancoDe Máq. EnsobradoraDe Equipos EnelvenDe ATM’De Contad. de BilletesDe Equipos PlataformaDe Cajeros PeatonalesDe Eq. de Transporte

Amortización:Gtos. Organic. e Instalac. (DC/ Ag) De PublicidadDe Software

Cargos sueldo integral

GASTOSGASTOSADMINISTRATIVOSADMINISTRATIVOS

DEPRECIACIDEPRECIACIÓÓN Y N Y AMORTIZACIAMORTIZACIÓÓNN

Gastos Generales DiversosServicios ExternosPublicidadMant. y Reparac. (DC/ Ag)Teléfono (DC/ Ag)Papelería (DC/ Ag)Alquiler de BienesServic. de Transp. y CustodiaEfectivo y ValoresMant. y Reparac. Máq. Ensobrad.Mant. y Reparac. ATM´sPapel de Estados de CuentaSobres de Compensación

Agua, Electric. y Gas (DC/ Ag)Relaciones PúblicasAseo, Limp. Y Fumig. (DC/ Ag)Vigilancia (Ag)SegurosVigilancia (DC)Traslado de Valores ConvenioSwiche 7BTroquelado de TarjetasPapel de ChequerasPool de Gastos Administrativos

BOD/FALBOD/FAL

SISCO - CTACRECURSOS

Recursos

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SISCO - CTACACTIVIDADES

Actividad:

Es un conjunto de tareas que realizan personas /sistemas dentro de una organización para alcanzar un objetivo parcial.

En el Banco Occidental de Descuento las actividades serán estructuradas de acuerdo con el sistema tecnológico que utilicen (siaf o plataforma) y los canales por donde se realicen (taquilla, autobanco, peatonal, cajeros automatico o Centro de atención telefonica)

La razón básica de la estructuración de las actividades radica en que dependiendo de los aspectos antes mencionados consumen distintos recursos, por tanto los costo entre una y otra son diferentes.

A continuación se esquematizan las actividades del producto Cuenta Corriente que serán costeadas dentro del sistema de costos ABC.

143

SISCO - CTACACTIVIDADES

ACTIVIDAESAper.Cta(Siaf / Plat)

Pago de cheque portaq.(Siaf/ Plat)

por autobanco (Siaf/ Plat) por peatonal (Siaf/ Plat)

Autorización defuncionario.

Conformación de emisión.

Cámara de compensación

primera enviada y recibida,

segunda enviada y recibida

por D.C.M, DCC y AGE

Rec. de Dep. por taq.(Siaf/ Plat) por autobanco (Siaf/ Plat) por peatonal (Siaf/ Plat)

Canc.Cta(Siaf/Plat)

Mod. de Cta.(Siaf/Plat.)

Chequeo por seguridad.

Envío de remesa

Digitalización de Imágenes

Elaboración de Microfilm

Manten. de Inf.

Entrega de chequesDevueltos

Notas ND / NCSiaf/ Plat.

Consul. Saldo y 10 Mov.taq.(Siaf/ Plat)

autobanco (Siaf/ Plat) peatonal (Siaf/ Plat)

Suspensión de cheque

y/o ChequeraSiaf/Pla.

Recepción de remesa

Operaciones CAT

Operaciones ATM

Entrega de chequeras (Siaf/Plat)

Entrega de Estados de cuenta Emisión de

Estado de Cuenta.

ACTIVIDADES

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SISCO - CTACCENTROS DE

ACTIVIDADES

Centro de Actividades:

Son localidades conformadas por un grupo de actividades que en conjunto realizan una función significativa en la empresa, emulando el organigrama, los porcesos o cualquier otra clasificación que la empresa desee.

En el Banco Occidental de Descuento los Centros de Actividades serán establecidos de acuerdo con la estructura organizativa de la empresa, y corresponden a las oficinas agrupadas a su vez por zonas geográficas, asi como las gerencias de Dirección Central involucradas en dar soporte a las operaciones de cuenta corriente.

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SISCO - CTACOBJETO DE

COSTO

Objetos de Costos:

Es un elemento o item final para el cual se desea la acumulación de costos. Son los productos y servicios que una empresa suministra a sus clientes. Lacaracteristica clave de los objetos de costos es que son activos tangible o intangibles cuya propiedad es transferida eventualmente fuera de la empresa.

Al igual que las actividades, los objetos de costos en el Banco Occidental de Descuento serán estructurados de acuerdo con el sistema tecnológico que utilicen y los canales por donde se realicen.

A continuación se esquematizan los Objetos de Costos identificados para el producto Cuenta Corriente dentro de la mencionada Institución.

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SISCO - CTACOBJETOS DE

COSTOS

ACTIVIDAESAper.Cta(Siaf / Plat)

Pago de cheque portaq. Autobanco,

peatonal (Siaf/ Plat)y C/A, S/A, C/E

Envío de fax CAT

Cámara de compensación

primera enviada

segunda enviada

por D.C.M, DCC y AGE

Rec. de Dep. por taq.(Siaf/ Plat) por autobanco (Siaf/ Plat) por peatonal (Siaf/ Plat)

Canc.Cta(Siaf/Plat)

Mod. de Cta.(Siaf/Plat.)

Consultas CAT

Envío de remesa

TransferenciaATM

Conformaciónde cheques CAT

Retiros ATM

Entrega de chequesDevueltos

Notas ND / NCSiaf/ Plat.

Consul. Saldo y 10 Mov.taq.(Siaf/ Plat)

autobanco (Siaf/ Plat) peatonal (Siaf/ Plat)

Suspensión de cheque

y/o ChequeraSiaf/Pla.

Recepción de remesa

Consultas ATM

Transferencias CAT

Entrega de chequeras (Siaf/Plat)

Entrega de Estados de cuenta

Emisión de Estado de Cuenta.

OBJETOS DE COSTOS

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SISCO - CTACGENERADORESDE RECURSOS

Generadores de Recursos:

Es la medida de uso del recurso para realizar una actividad. Conexión entre los costos de los recursos a las actividades que lo consumen

Los recursos dependiendo de su naturaleza, deben ser clasificados en cuatro formas:

Los generadores Individuales: deben ser calculados tomando como base la jornada laboral (8 horas * 60 min * cantidad de días hábiles al mes) y multiplicandola por la cantidad de personas que componen un cargo específico, el resultado obtenido será el tiempo disponible del cargo al mes por min. Luego se debe tomar el costo integral del cargo al mes y dividirlo entre el tiempo disponible del cargo al mes por min. El resultado obtenido será el costo por min. del cargo al mes, y una vez que determinado cuanto tiempo le dedica el cargo a una actividad en particular se podrá obtener el monto del generador individual.

148

SISCO - CTACGENERADORESDE RECURSOS

Los generadores de grupo: deben ser calculados por una couta por empleado, esto significa que el gasto del recurso mensual debe ser distribuido entre todos los empleados del Banco, claro está, para realizar esta operación previamente se deben haber identificados los recursos.

Los generadores de Proceso: deben ser cálculados en función de la cantidad de transacciones por procesos, es decir, si a una actividad la componen 5 procesos se deben identificar la cantidad de transacciones para cada uno de ellos y distribuir el gasto mensual del recurso en forma proporcional con el mencionado número de transacciones.

Los generadores por producto: deben imputar el 100 % del gasto mensual del recurso, directo a la actividad que lo consume.

149

SISCO - CTACGENERADORESDE LOCALIDAD

Generadores de Localidad:

Expresan la medida en la que una actividad es consumida o realizada en un centro. Conexión entre actividad y centro de actividad.

En el Banco Occidental de Descuento este generador se establece en función de la cantidad de transacciones de una actividad en particular; estas transacciones deben ser identificadas además por la unidad que las realizó ya que de esa forma se podrán distribuir al centro de actividad que correspondan.

150

SISCO - CTACGENERADORESDE ACTIVIDAD

Generadores de Actividad:

Es la medida de frecuencia realizada por un actividad ubicada en el centro. Conexión entre el centro de actividad y el objeto de costo.

En el Banco Occidental de Descuento este generador se establece en función de la cantidad de transacciones de una actividad en particular, ubicada dentro del centro de actividad correspondiente, permite conocer el costo unitario de cada actividad desarrollada para ofrecer el producto cuenta corriente a los clientes.

151

SISCO - CTACOPERACIONALIZACION

- Cargo: cajero

- Cantidad de caj.: 30

- Bs Nómina: 4.200.000

- Tiempo x oper: 3.5 minutos

- Trasacciones: 4500

- Recursos consumidos: Dep.Comput.Central,electricidad Agencia, vigilancia y Dep. Edif.

- Cantidad de Empleados D.C.: 400

- Cantidad de Empleados Age: 100

- Cargo: Subgerente

- Cantidad de subg.: 11

- Bs Nómina: 3.850.000

- Tiempo x oper: 30 segundos

- Trasacciones: 4500

- Recursos consumidos: Dep.Comput.Central,electricidad Agencia, vigilancia y Dep. Edif.

- Cantidad de Empleados D.C.: 400

- Cantidad de Empleados Age: 100

Actividad: pago de cheque

Acticidad: autorización funcionario

152


CALCULO GENERADOR INDIVIDUAL:

Jornada Laboral: 8 h. * 60 min.* 20 días habiles

= 9600 M.Mes / persona.

9600 * 30 per. = 288.000 M.Mes/Cargo

4.200.000 / 288.000 = 14,58 Bs.Min

3.5 M * 4500 = 15750 M (tiempo total act.)

15750 M * 14,58 Bs. = 229.635 Bs tota act.

229.635 Bs * 100 / 4.200.000 = 5.47 %


CALCULO GENERADOR INDIVIDUAL:

Jornada Laboral: 8 h. * 60 min.* 20 días habiles

= 9600 M.Mes / persona.

9600 * 11 per. = 105.600 M.Mes/Cargo

4.200.000 / 105.600 = 36,46 Bs.Min

0.5 M * 4500 = 2250 M (tiempo total act.)

2250 M * 36,46 Bs. = 82.035 Bs tota act.

82.035 Bs * 100 / 3.850.000 = 2.13 %

Actividad: autorización de funcionario

153


CALCULO GENERADOR GRUPO:

Recurso: Vigilancia.

Gasto al Mes: 5.000.000 Bs

5.000.000 / 400 = 12.500 (cuota - empleado)

30 caj. * 12.500 Bs. = 375.000 Bs. (cuota - Cargo)

5.47 / 100 * 375.000 = 20.512,50 Bs.(Bs. Actividad Por cargo

Generador de Recurso: 0,41 %



Recurso: Vigilancia


5.000.000 / 400 = 12.500 (cuota - empleado)

11 Subg. * 12.500 Bs. = 137.500 Bs. (cuota - Cargo)


Generador de Recuros: 0,06 %


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Recurso: Dep. Computador Central.


6.000.000 / 400 = 17.500 (cuota - empleado)






Recurso: Dep. Computador Central


7.000.000 / 400 = 17.500 (cuota - empleado)





155



Recurso: Electricidad.


8.600.000 / 400 = 21.500 (cuota - empleado)






Recurso: Electricidad


8.600.000 / 400 = 21.500 (cuota - empleado)





156



Recurso: Dep. Edificio.


10.000.000 / 400 = 25.000 (cuota - empleado)


5.47 / 100 * 375.000 = 41.025 Bs.(Bs. Actividad Porcargo




Recurso: Dep. Edificio


10.000.000 / 400 = 25.000 (cuota - empleado)





157


CALCULO GENERADOR DE LOCALIDAD:

Zona Maracaibo Norte: 2820 Transacciones

Bs. 222. 574.14

Generador de Localidad: 66.67 %

Zona Maracaibo Sur: 1680 Transacciones

Bs. 132.597.36

Generador de Localidad: 37,33 %


CALCULO GENERADOR DE LOCALIDAD

Zona Maracaibo Norte: 2820 Transacciones

Bs. 62.640,942

Generador de Localidad: 66.67 %

Zona Maracaibo Sur: 1680 Transacciones

Bs. 37.318,008

Generador de Localidad: 37,33 %


Generador de Actividad 100 % al Objeto de Costos158


Cajero

4.200.000 Bs.

Subgerente

3.850.000 Bs

Vigilacia

5.000.000 Bs

Electricidad

8.600.000 Bs

Dep. Edific.

10.000.000 Bs

Dep.Com.C

7.000.000

Pago de chequetaquilla

355.171,50

Autorización funcionario

99.958.95 Bs.

ZonaMcbo. Norte285.215,082

ZonaMcbo. Sur

169.915,368 Bs

Pago cheque Taq.Con Autorización101.1401 Bs. C/U

5.47 %

2. 13 %0.41%

0.41%0.41%0.41%

0,06% 0,06% 0.06% 0,06%

1680 Transacciones2820 Transacciones

37.33 %62,67%37,33%62.67%

4500 Trasacciones

100 %100 %

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SISCO - CTACRENTABILIDAD

La rentabilidad: es el beneficio que se espera obtener de una inversión. En este sistema será calculada por producto, por cliente y por agencia, y para ello es necesario calcular los gastos operativos como se indica a continuación:

•Gastos Operativos Cliente: Σ (Costo Transacción * No. Transacción realizadas por cada cliente)

•Gastos Operativos Producto: Σ (Costo Transacción * No. Transacción realizadas para cada producto)

•Gastos Operativos Agencia: Σ (Costo Transacción * No. Transacción realizadas por los clientes en cada agencia)

En el BOD, para poder enlazar los gastos operativos de la forma antes descrita, se debe realizar una modificación en cada uno de los programas de productos delcomputador central, con la finalidad de hacer la asociación producto - cliente - ctacontable.

160

SISCO - CTACGASTOS

OPERATIVOS

+ x

CALCULO DE GASTOS

OPERATIVOS

Costos Unitarios por Objeto de Costo (Profit)

Nº Operaciones por cliente

Nº Operaciones por producto

Nº Operaciones por agencia

(to_movimiento)

Información de costos requerida para el cálculo de Rentabildad

161

SISCO - CTACGASTOS OPERATIVOS

Islet Foster - Producto Cta. Cte-Agcia. Proceso 101- Agcia.

DepósitoBs. 1000

Pago de ChequeBs. 850

Retiro ATMBs. 500

Gasto Operativo Islet Foster= (1000*2)+850+(500*3)=4350

Contab. 101

DepósitoBs. 1000

Pago de ChequeBs. 850

Retiro ATMBs. 500

Carmen - Producto Cta Cte-Agcia. Proceso 101- Agcia.

Gasto Operativo Carmen= 1000+(850*2)+500=3200

Contab. 110 Gastos OperativoAgen.101

(1000*3)+(850*3)+(500*4)

=7550

Gastos Operativo Cuenta Corriente=(1000*3)+(850*3)+(500*4)

= 7550

162

SISCO - CTACFORMULA PARA EL

CALCULO DE RENTABILIDAD

Activo: Cuentas que comienzan con el número 1, y pueden ser clasificadas en:

Activo Productivo: Cuentas contables del activo, que generen interese como por ejemplo: los Créditos vigentes, los créditos reestructurados, etc.

Activo Improductivo: Cuentas contables del activo que no generen intereses como por ejemplo: el efectivo, la cartera de crédito vencida, etc.

Pasivo: Cuentas que comiencen con el número 2, y pueden ser calasificadas en :

Pasivo con Costo: cuentas contables del pasivo que generan intereses como por ejemplo: cuentas corrientes remunerada, cuenta de ahorro, etc.

Pasivo sin Costo: cuentas contables del pasivo que generan intereses como por ejemplo: cuenta corriente, cuenta corrientes inactivas, etc.

163



Patrimonio: cuentas contables que comienzan con el númmero 3, el patrimonio es igual al Activo - Pasivo

Encaje: Es estipulado por el Banco Central y corresponde al 17 % del total del Pasivo.

Necesidades de efectivo: corresponde al 2 % del total del pasivo (captaciones)

Volumen de Transferencia: (pasivo - encaje - necesidades de efectivo) - Activo

Contigencias/ Fondos: cuentas contables que comienzan con el número 6 ó 7, como por ejemplo: fideicomiso, fondo de activos líquidos, etc.

Intereses netos: cuentas contables que comienzan con el número 4 ó 5, y corresponde a los intereses ganados - los interese pagados.

Ingreso/ Gasto de Tranferencia: Volumen de transferencia * % TIT (40% Anual)* N° de días al mes, entre 360.

164



Comisiones: cuentas contables que comienzan con el número 4 ó 5, como por ejemplo. Comisiones por servicio, ingresos operativos,etc.

Margen Financiero: comisiones + ingreso por transferencia + Intereses Netos

Total gastos Operativos: viene dado a través de los costos ABC

Margen Operativo: Margen financiero - Gastos Operativos

Otros ingresos/ egresos: cuentas contables que comienzan con el número 4 ó 5 como por ejemplo: comisiones por corresponsalía, comisiones por garantías otorgadas.

Margen del Negocio: Margen Operativo +- Otros ingresos/ egresos

165


Rentabilidad Por Producto (Cuenta Corriente)

Datos del Producto Cuenta Corriente, Para el mes de Marzo de 1999:

50 Ctas. Ctes. Normales, con un Saldo Promedio Bs. 3.850.947.

Las comisiones por servicio ascienden a 14.997 Bs.

Los gastos operativos por las transacciones realizadas ascienden a Bs 7.550

Otros ingresos: cancelaciones de cuentas corrientes inmovilizadas Bs. 125.480

166


Activo

Productivo 0 Improductivo 0

Total Activo

Pasivo

Con costo 3.850.947Sin costo

Total Pasivo

Volumen de Transferencia

3.122.507,07

Comisiones 14.997

Patrimonio 3.850.947

Nececidades de efectivo.

77.098,94

Contigente / Fondo 0

Ingreso / Gasto de Transferencia

104.083,56

Encaje 655.340,99

Intereses Netos 0

Total Gastos Operativos

- 7.550

Margen Operativo

111.510,56

Otros I ngesos / egresos 125.480

Margen Financiero 119.060,56

Margen del Negocio

239.990,56

Rentabilidad Por producto (Cta. Cte.)

3.850.947

167

SISCO - CTACOPERACIONALIZACIONRentabilidad Por Cliente (Islet Foster)

Datos de el Cliente Islet Foster Para el mes de Marzo de 1999:

Un Crédito por Bs 4.000.000

Una Cta Cte normal con un Saldo Promedio Bs. 300.000.

Tres DPF por un saldo total de Bs. 4.000.000

Una participación por Bs. 25.000.000

Los intereses del crédito ascienden a Bs. 186.667

Los intereses por los DPF y la participación ascienden a Bs. 507.500

Las comisiones por servicio ascienden a 850 Bs.

Los gastos operativos por las transacciones realizadas ascienden a Bs 4.350

Otros ingresos: timbre fiscal del crédito Bs. 2500168


Activo

Productivo 4.000.000Improductivo 0

Total Activo 4.000.000

Pasivo

Con costo 4.000.000Sin costo 300.000

Total Pasivo 4.300.000


-517.000

Comisiones 850

Patrimonio 300.000


86.000

Contigente / Fondo 25.000.000


-17.233

Encaje 731.000

Intereses Netos - 320.833


- 4.350

Margen Operativo

- 341.566


Margen Financiero

- 337.216

Margen del Negocio

- 339.066

Rentabilidad Por Cliente (Islet Foster)

169

SISCO - CTACOPERACIONALIZACIONRentabilidad Por Agencia (Oficina Principal)

Datos de la Oficina Principal, Para el mes de Marzo de 1999:

Ocho Créditos por Bs 37.000.000

10 Cuentas Corrientes Normales, que suman un Saldo Promedio de Bs. 10.000.000.

Tres DPF por un saldo total de Bs. 8.000.000

Dos participaciones por Bs. 48.000.000

Los intereses de los crédito ascienden a Bs. 3 800.000

Los intereses por los DPF y la participación ascienden a Bs. 500.000

Las comisiones por servicio ascienden a 26.000 Bs.

Los gastos oerativos por las transacciones realizadas ascienden a Bs 7.550

Otros ingresos: timbre fiscal del crédito Bs. 20.000170


Activo

Productivo 37.000.000Improductivo 0

Total Activo 37.000.000

Pasivo

Con costo 8.000.000Sin costo 10.000.000

Total Pasivo 18.000.000


- 22.420.000

Comisiones 26.000

Patrimonio 19.000.000


360.000

Contigente / Fondo 48.000.000


-747.333,33

Encaje 3.060.000

Intereses Netos 3.300.000


- 7.550

Margen Operativo

2.571.116,67


Margen Financiero

2.578.666,67

Margen del Negocio

2.591.116,67

Rentabilidad Por Agencia (Oficina Principal)

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SISCO - CTACVENTAJAS

• ABC permite calcular el costo de cada una de las actividades desarrolladas de manera más precisa, evitando los subsidios de costos.

• Permite identificar aquellos procesos y actividades que consumen recursos en exceso.

• Facilita la toma de decisiones referente a política de tasas, comisiones, inversión, entre otros, permitiendo medir con precisión los beneficios que ocasiona una medida o política adoptada.

• Proporciona información para realizar análisis de rentabilidad desde distintas perspectivas o dimensiones: productos, clientes y agencias.

• ABC es consistente con enfoques gerenciales como calidad total, reingeniería de procesos, ya que genera información detallada sobre las actividades fundamentales y los generadores de costos.

172

SISCO - CTACCOSTO

El diseño de un sistema de costo utilizando la Metodología de Costo Basado en Actividad posee un precio de:423.460 $

El costo incluye software con licencias originales como son:

a) Profit Manager, necesario para construir todos los elementos que componen el modelo.

B) Gestión, necesario para integrar los datos del BOD y el modelo ABC, construido en profit, además de utilizarlo para calcular la rentabilidad por producto, cliente y agencia.

173

SISCO - CTACRECOMENDACIONES

1) Implantar el sistema de costo basado en actividad, para controlar mejor los costos operativos reales en los cuales incurre la organización, para la prestación del servicio a los clientes.

2) Estrucuturar las actividades y los objetos de costos de acuerdo con el sistema tecnológico que utilicen y los canales por donde se realicen.

3) Se recomienda utilizar las fórmulas descritas en este sistema, para el cálculo de generadores, así como para hallar la rentabilidad por producto, cliente y agencia.

4) Realizar evaluaciones periódicas para la correcta aplicación del sistema.

5) Se recomienda extender el sistema de costos ABC, para todos los productos del Banco

174

SISCO - CTACGLOSARIO

Apertura de Cuenta

Acto en el cual un Banco acepta a un cliente como cuentacorrentista, abriéndole una cuenta en sus libros, brindándole en consecuencia, la gama de servicios normales que según representen simple servicio o crédito serán o no objeto de estudio antes que se materialicen..

Clientes.

Son un insumo dentro del proceso de producción de servicios.

Cheque.

Título valor, por medio del cual una persona (librador o cuentacorrentista), tiene derecho a disponer de la provisión de fondos o del crédito que tiene en la cuenta corriente bancaria (Banco librado) bien a favor de sí mismo o de un tercero.

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Chequera .

Talonario contentivo de determinado número de cheques y de una parte destinada al control de los cheques emitidos y los depósitos realizados para la cuenta del cliente que se denomina talón.

Contabilidad de Costos.

Es una técnica o método para determinar el costo de un proyecto, proceso o producto, empleados por la gran mayoría de las entidades legales en una sociedad, o específicamente recomendado por un grupo autorizado de contabilidad.

Compensación Bancaria

Es una forma especial de compensación entre las entidades bancarias, o por medio de las mismas, cuando existen varios y recíprocos acreedores y deudores. En virtud de ella, y previo acuerdo de los interesados, se efectúa una liquidación global de créditos y deudas, hasta la concurrencia común, y se eliminan de ese modo las numerosas operaciones de los pagos intermedios.

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Cuenta Corriente:

Es un contrato en virtud del cual, un banco se obliga a cumplir las órdenes de pago de otra persona (cuentacorrentista), hasta la concurrencia de la cantidad de dinero que estuviere depositado en ella o del crédito que se haya estipulado.

Depósito

Es el realizado en una entidad bancaria. Tiene por objeto encargar a ésta la custodia de ciertos bienes muebles; como monedas, billetes, títulos, etc. Con cargo de devolución. Estos depósitos son esencialmente onerosos para el depositante.

Estado de Cuenta

Es la copia textual del movimiento de la cuenta de un cliente. Los bancos están obligados a pasar a sus clientes mensualmente la relación completa del movimiento de sus cuentas corrientes y éstos a remitir la conformidad que viene anexa a dicho documento.

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Nota de Débito.

Operación mediante la cual un instituto financiero procede a cargar la cuenta de un cliente.

Nota de Crédito.

Operación mediante la cual un instituto financiero procede a abonar la cuenta de un cliente.

Pago

Es el medio o modo voluntario por excelencia, del cumplimiento de una obligación, o el medio ordinario o normal de extinción de la misma

Proceso.

Es un conjunto coordinado de tareas que desembocan en la obtención de un producto o de un servicio especifico.

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Profit manager.

Software, necesario para construir todos los elementos que componen el sistema ABC.

Servicio.

Es cualquier actividad o beneficio que una de las partes puede ofrecer a otra, que es esencialmente intangible y no produce la propiedad de algo, su producción puede no estar ligada a un producto físico.

Siaf:

Sistema central utilizado por el Banco Occidental de Descuento para registrar sus operaciones.

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