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Sistema de Contabilidad Básica

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SISTEMA CONTABLE BÁSICO

PLAN DE CUENTAS

CLASE 1ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 Efectivo y Equivalente del Efectivo101 Caja102 Fondos fijos103 Efectivo en tránsito104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

1041 Cuentas corrientes operativas1042 Cuentas corientes para fines especificos

105 Otros equivalentes de efectivo1051 Otros equivalentes de efectivo

106 Depositos en instituciones financieras1061 Deposito de ahorro1062 Deposito a plazo

107 Fondos sujetos a restriccion1071 Fondos sujetos a restriccion

11 Inverciones Financieras111 Inverciones mantenidas para negociacion

1111 Valores emitidos o garantizados por el estado11111 Costo11112 Valor Razonable

1112 Valores emitidos por el sistema financiero11121 Costo11122 Valor Razonable

1113 Valores emitidos por empresas11131 Costo11132 Valor Razonable

1114 Otros titulos representativos de deuda11141 Costo11142 Valor Razonable

1115 Participaciones en entidades11151 Costo11152 Valor Razonable

112 Inverciones disponibles para la venta1121 Valores emitidos o garantizados por el estado

11211 Costo11212 Valor Razonable

1122 Valores emitidos por el sistema financiero11221 Costo11222 Valor Razonable

1123 Valores emitidos por empresas11231 Costo11232 Valor Razonable

1124 Otros titulos representativos de deuda11241 Costo11242 Valor Razonable

113 Activos financieros - acuerdo de compra

1131 Inverciones mantenidas para negociacion - acuerdo de compra11311 Costo11312 Valor Razonable

1132 Inverciones disponibles para la venta - acuerdo de compra11321 Costo11322 Valor Razonable

12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento

122 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar

1231 En cartera 1232 En cobranza1233 En descuento

13 Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionados131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1311 No emitidas13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursales13115 Otros

1312 Emitidas en cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursales13125 Otros

1313 En cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursales13135 Otros

1314 En descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursales13145 Otros

132 Anticipos recibidos1321 Anticipos recibidos

13211 Matriz13212 Subsidiarias13213 Asociadas13214 Sucursales13215 Otros

133 Letras por cobrar1331 En cartera


1332 En cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursales13325 Otros

1333 En descuento13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursales13335 Otros

14 Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas, Directores y Gerentes141 Personal

1411 Prestamos1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregas a rendir cuentas1419 Otras cuentas por cobrar al personal

142 Accionistas (o socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o acacionistas1422 Prestamos

143 Directores1431 Prestamos1432 Adelanto de dietas1433 Entregas a rendir cuenta

144 Gerentes1441 Préstamos1442 Adelanto de dietas1443 Entegas a rendir cuenta

143 Diversas16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros

161 Préstamos1611 Con garantia1612 Sin garantia

162 Reclamaciones a terceros1621 Conmpanias aseguradoras1622 Transportadoras1623 servicio publico1624 Tributos1629 Otras

163 Intereses, regalias y dividendos1631 Intereses1632 Regalias1633 Dividendos

164 Deposito otorgado en garantia1641 Prestamos de instituciones no financieras1642 Prestamos de instituciones financieras1644 deposito en garantia por alquileres

1649 Otros depositos en garantia165 Venta de activo inmovilisado

1651 Inversión mobiliaria1652 Inversión inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 intangibles1655 activos biológicos

166 Activos por instrumentos financieros1661 Instrumentos financieros primarios1662 Instrumentos financieros derivados

16621 Cartera de negosiacion16622 Instrumentos de cobertura

168 Otras cuentas por cobrar diversas1681 Entregas a rendir cuenta a terceros1689 Otras cuentas por cobrar diversas

17 Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas171 Préstaos

1711 Con garantia17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursales17115 Otros

1712 Sin garantia17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursales17125 Otros

173 Intereses, regalías y dividendos1731 Intereses


1732 Regalías17321 Matriz17322 Subsidiarias17323 Asociadas

1734 Sucursales17325 Otros

1733 Dividendos17331 Matriz17332 Subsidiarias17333 Asociadas17334 Otros

174 Depósitos otorgados en garantía175 Venta de activo inmovilisado

1751 Inversión mobiliaria1752 Inversion inmobiliaria1753 Inmuebles, maquinaria y equipo1754 intangibles

1755 Activos biológicos176 Activos por instrumentos financieros178 Otras cuentas por cobrar diversas

18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado181 Costos financieros182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagados por obciones185 Mantenimiento de activos inmovilisados189 Otos gastos contratados por anticipado

19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1913 Letras por cobrar

192 Cuentas por cobrar comerciales - relacionados1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1922 Letras por cobrar

193 Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas, Directores y Gerentes1931 Personal1932 Accionistas1933 Directores1934 Gerentes1938 Diversas

194 Cuentas por cobrar diversas - terceros1941 Prestamos1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses regalias y dividendod1944 Depositos otorgados en garantia1945 Venta de activo inmovilizado1946 Ativos por instrumentos financieros1949 Otras cuentas por cobrar diversas

195 Cuentas por cobrar diversas - relacionadas1951 Prestamos1953 Intereses regalias y dividendos1954 Depositos otorgados en garantia1955 Venta de activo inmovilizado1956 Activos por instrumentos finanacieros1958 Otras cuentas por cobrar diversas

CLASE 2ACTIVO REALIZABLE

20 Mercaderías201 Mercaderias manufacturadas

2011 Mercaderías manufacturadas20111 Costos20112 Valor razonable

202 Mercaderias de extracción203 mercaderías agropecuarias y piscícolas

2031 De origen animal2032 De origen vegetal

204 Meracderias inmuebles208 Otras mercaderias

21 Productos Termainados211 Productos manufacturados

212 Productos de extraccioón terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

2131 De origen animal21311 Costo21312 Valor razonable

2132 De origen vegetal21321 Costo21322 Valor razonable

214 Productos inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados218 Costo de financiacion - productos terminados

22 Sub-productos, Desechos y Desperdicios221 Sub-productos222 Desechos y desperdicos

23 Productos en Proceso231 Productos en Proceso de manufactura232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable

2332 De origen vegetal23321 Costo23322 Valor razonable

234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de financiación - productos en proceso

24 Materias Primas241 Materias Primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agopecuarios y pisícolas244 materias primas para productos inmuebles

25 Materias Auxiliares, Suministros y Repuestos251 Materias Auxiliares252 Suministros

2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energia2524 Otros suministros

26 Envases y Embalajes261 Evases162 Embalajes

27 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta271 Inversiones inmobiliarias

2711 Terrenos27111 Valor razonable27112 Costo27113 Revaluacion

2712 Edificasiones27121 Valor razonable27122 Costo

27123 Revaluacion27124 Costo de financiación

272 Inmueble, maquinaria y equipo2721 Terrenos

27211 Valor razonable27212 Costo27213 Revaluacion

2722 Edificasiones27221 Costo de acquisicion o construcción27222 Revaluacion27223 Costo de financiación

2723 Maquinariaa y equipo de explotacion27231 Costo de adquisicion oconstrucción27232 Revaluacion27233 Costo de financiación

2724 Equipo de transpote27241 Costo27242 Revaluacion

2725 Muebles y enseres27251 Ccosto27252 Revaluacion

273 Intangibles2731 Concesiones, licencias y derechos

27311 Costo17312 Revaluacion

2732 Patentes y propiedad industrial27321 Costo27322 Revaluacion

2733 Programas de computadoras (software)27331 Costo27332 Revaluacion

2734 Costo de explotacion y desarrollo27341 Costo27342 Revaluacion

2735 Fórmulas, diseños y prototipos27352 Costo27352 Revaluacion

2736 Reservas de recursos extraíbles27361 Costo27362 Revaluacion

2739 Otros activos intangibles27391 Costo27392 Revaluacion

274 Activos biologicos2741

274112741227413

2742274212742227423

275

2752275212752227523

2762762

276212762227623

2763276312763227633

27642764127642

27652765127652

27662766127662

27672767127672

2772771

2771127712

27722772127722

27732773127732

27742774127742

27752775127752

27762776127762

27792779127792

2782781

278122782

27822279

27912791127912

279327931279322793327934279352793627937

2794279412794227943279452794627949

27952795127952

28 Existencias por Recibir281 Mercaderías284285286

29291

29112912291329142918

2922921292229232924292529272928

29329312932

2942941294229432944294529472948

295

2951295229532954

296296129622963

29729712972

2982981298229832984

CLASE 3ACTIVO NO CORRIENTE

30301

301130111301123011330114

30230213022

302213022220223

3023302313023230233

3024302413024230243

30253025130252

30263026130262

3027302713027230273

30283028130282

308

30813082

31311

3111

311113111231113

3112311213112231123

32321

32113212

3223221322232233224322532263227

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo331

3311331113311233213

3323321

332113321233213

3322332213322233223

3323332313323233233

3324332413324233243

3333331

333113331233313

3343341

3341133412

33423342133422

3353351

3351133512

33523352133522

3363361

3361133612

33623362133622

33633363133632

33693369133692

3373371

3371133712

33723372133722

33833813382338333863387

3393391339233933394339733983399

34341

34113411134112

34123412134122

34193419134192

342

38 Cargas Diferidas38.1 Intereses por Devengar38.2 Seguros Pagados por Adelantado38.3 Alquileres Pagados por Adelantado38.5 Adelanto de Remuneraciones38.8 Gastos Anticipados, ACM38.9 Otras Cargas Diferidas

39 Depreciación y Amortización Acumulada39.3 Depreciación de Inmueble, Maquinaria y Equipo39.4 Amortización Intangibles39.8 Depreciación y Amortización Acumulada, ACM

CLASE 4PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE

40 Tributos por Pagar40.1 Gobierno Central

40.11 IGV40.12 Impuesto Extraordinario de Solidaridad 2%40.13 Impuesto a las Remuneraciones40.17 Impuesto a las Renta40.19 Otros Tributos

40.3 Contribuciones a Instituciones Públicas40.31 ONP40.32 Essalud 9%40.33 IES 2%

40.4 Contribuciones a Instituciones Privadas (AFP Integra)40.41 Fondo de Pensiones 8%40.42 Prima de Seguro 1.35%40.43 Comisión Variable 2.10%

40.5 Gobiernos Locales40.51 Municipalidad Provincial de Chiclayo

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar41.1 Remuneraciones por Pagar41.2 Vacaciones por Pagar41.3 Participaciones por Pagar

42 Proveedores42.1 Facturas por Pagar42.2 Anticipos Otorgados42.3 Letras por Pagar42.8 Anticipos a Proveedores, ACM

46 Cuentas por Pagar Diversas46.1 Préstamos de terceros46.6 Intereses por Pagar46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas

47 Beneficios Sociales de los Trabajadores47.1 Compensación por Tiempo de Servicio

47.2 Adelanto de Compensación por Tiempo de Servicios47.3 Jubilación

CLASE 5PATRIMONIO

50 Capital50.1 Capital Social50.2 Capital Personal50.8 Capital, ACM50.9 Cuenta Personal del Propietario

59 Resultados Acumulados59.1 Utilidades no Distribuidas59.2 Pérdidas Acumuladas59.8 Resultado por Exposición a la Inflación Acumulados REIA

CLASE 6CUENTAS DE GESTION (Resultados): EGRESOS

60 Compras60.1 Mercaderías60.4 Materias Primas y Auxiliares60.6 Suministros Diversos60.8 Compras, ACM60.9 Gastos Vínculados con las Compras

61 Variación de Existencias61.1 Mercaderías61.4 Materias Primas y Auxiliares61.6 Suministros Diversos61.8 Variación de Existencias, ACM

62 Cargas de Personal62.01 Cargas de Personal, ACM

62.1 Sueldos62.2 Salarios62.3 Comisiones62.5 Otras Remuneraciones

62.51 Horas Extras62.52 Bonificaciones62.53 Asignación Familiar62.54 Gratificación

62.6 Vacaciones62.7 Seguridad y Provisión Social

62.71 Seguro Social de Salud (Essalud)62.72 Regimén de Pensiones62.73 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo62.74 Seguro de Vida

62.9 Otras Cargas de Personal63 Servicios Prestados por Terceros

63.0 Transporte y Almacenamiento63.1 Correos y Telecomunicaciones63.2 Honorarios, Comisiones y Corretajes63.4 Mantenimiento y Reparación63.5 Alquileres63.6 Electricidad y Agua

63.61 Electricidad

63.62 Agua63.7 Publicidad, Publicaciones, Rel. Públicas63.8 Servicios de Personal

64 Tributos64.1 Impuesto a las Ventas64.2 Impuesto a las Remuneraciones64.6 Tributos a Gobiernos Locales

64.61 Municipalidad Provincial de Chiclayo64.7 Cotización con carácter de tributo

64.71 IES 2%64.9 Otros Tributos

65 Cargas Diversas de Gestión65.1 Seguros65.2 Regalías65.3 Suscripciones y Cotizaciones65.4 Donaciones65.9 Otras Cargas Diversas de Gestión

67 Cargas Financieras67.1 Intereses y Gastos de Préstamos67.4 Intereses y Gastos de Documentos Descontados67.5 Descuentos Concedidos por Pronto Pago67.9 Otras Cargas Financieras

68 Provisiones del Ejercicio68.1 Depreciación de Inmueble, Maquinaría y Equipo68.2 Amortización de Intangibles68.6 CTS

69 Costo de Ventas69.1 Mercaderías69.8 Costo de Ventas, ACM

CLASE 7CUENTAS DE GESTION (Resultados): INGRESOS

70 Ventas70.1 Mercaderías70.7 Prestación de Servicios70.8 Ventas, ACM70.9 Devolución sobre ventas

73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos77 Ingresos Financieros

77.1 Intereses Sobre Préstamos otorgados77.2 Intereses Sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles

79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos79.8 Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM

CLASE 8SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION

80 Margen Comercial81 Producción del Ejercicio82 Valor Agregado83 Excedente (o insuficiencia) Bruto de Explotación84 Resultado de Explotación85 Resultado antes de Participación e Impuestos

86 Distribución Legal de la Renta Neta86.1 Participación de los Trabajadores

87 Saldos Intermediarios de gestión87.1 Margen Comercial87.2 Producción del Ejercicio87.3 Valor Agregado87.6 Resultado antes de Participación e Impuestos

88 Impuesto a la Renta88.8 Impuesto a la Renta, ACM

89 Resultado del Ejercicio89.8 Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercicio REIE

CLASE 9CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION

94 Gastos Administrativos95 Gastos de Ventas



LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2004

FECHA CUENTA DENOMINACION / GLOSA

I ACTIVO10 Efectivo y Equivalente del Efectivo

10.4### 5,000.00 10.41###

12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros12.3### 8,000.00

Carlos ParedesL/N° 290 V/ 08/02/03 2,500.00 L/N° 291 V/ 08/02/03 2,500.00 Hugo CoelloL/N° 295 V/ 12/02/03 1,500.00 L/N° 296 V/ 12/03/03 1,500.00

20 Mercaderías20.1### 11,500.00

Calzado de cuero caballeros50 pares c/negro N° 38 c/u S/.40.00 2,000.00 40 pares c/negro N° 39 c/u S/.42.00 1,680.00 60 pares c/negro N°40 c/u S/.45.00 2,700.00

Calzado de cuero damas40 pares c/negro N° 34 c/u S/.32.00 1,280.00 60 pares c/negro N° 35 c/u S/.34.00 2,040.00 50 pares c/negro N° 36 c/u S/.36.00 1,800.00

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo33.5### 880.00

Según detalle1 Escritorio de metal S/.350.00 350.00 2 Sillas de metal c/u S/.40.00 80.00 2 Mostradores de metal c/u S/.150.00 300.00 1 Sillón giratorio S/.150.00 150.00

TOTAL ACTIVO

II PASIVO42 Proveedores

42.3### 10,000.00 Fábrica de calzado "América"L/N° 9781 V/ 05/02/03 3,000.00 L/N° 9782 V/ 05/03/03 3,000.00 Industria de calzado "Mochica" S.R.L.L/N° 1080 V/ 15/02/03 2,000.00 L/N° 1081 V/ 15/03/03 2,000.00

TOTAL PASIVO

III RESUMEN

TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO

CAPITAL

BALANCE DE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2004

I ACTIVO10 Efectivo y Equivalente del Efectivo

10.4###10.41###

12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros12.3###

20 Mercaderías20.1###

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo33.5###

II PASIVO42 Proveedores

42.3###50 Capital


LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2004

DEBE HABER

5,000.00

8,000.00

11,500.00

880.00

S/. 25,380.00

10,000.00

10,000.00

S/. 25,380.00

10,000.00

15,380.00

BALANCE DE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2004DEBE HABER

5,000.00

8,000.00

11,500.00

880.00

10,000.00

15,380.00 S/. 25,380.00 S/. 25,380.00


LIBRO KARDEX

ARTICULO : Zapatos de cuero caballeros METOD : PEPSCOLOR : Negro KARDE : 1NUMERO : 38

FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDAS

D M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.INVENTARIO

02 01 04 02030 20 38 760.00 05 01 04 01001 40 40 1,600.00 06 01 04 02070 40 38 1,520.00 06 01 04 01003 8 40 320.00

16 01 04 02135 15 41 615.00

23 01 04 01007 2 40 80.00 48 38 1,824.00

ARTICULO : Zapatos de cuero caballeros METOD : PEPSCOLOR : Negro KARDE : 2NUMERO : 39

FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDASD M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.

INVENTARIO02 01 03 02030 25 42 1,050.00 05 01 03 01001 30 42 1,260.00 06 01 03 02070 50 42 2,100.00 06 01 03 01003 15 42 630.00 16 01 03 02135 15 42 630.00 23 01 03 01007 55 42 2,310.00

ARTICULO : Zapatos de cuero caballeros METODO : PEPSCOLOR : Negro KARDEX Nº : 3NUMERO : 40


INVENTARIO02 01 03 02030 30 46 1,380.00 05 01 03 01001 40 45 1,800.00

06 01 03 02070 60 46 2,760.00

06 01 03 01003 20 45 900.00 25 46 1,150.00

16 01 03 02135 20 46 920.00 23 01 03 01007 50 46 2,300.00

ARTICULO : Zapatos de cuero damas METODO : PEPSCOLOR : Negro KARDEX Nº : 4NUMERO : 34


INVENTARIO05 01 03 35 32 112016 01 03 5 32 160



INVENTARIO05 01 03 01002 50 34 170016 01 03 01005 5 34 17020 01 03 01006 5 34 170



D M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.

INVENTARIO

05 01 03 01002 45 36 1620

06 01 03 01006 5 36 180

ARTICULO : Zapatos de cuero damas METODO : PEPSCOLOR : Marrón KARDEX Nº : 7NUMERO : 34



02 01 03 03046 30 32 960.00

06 01 03 01004 25 32 800.00

ARTICULO : Zapatos de cuero damas METODO : PEPS

COLOR : Marrón KARDEX Nº : 8NUMERO : 35



02 01 03 03046 15 34 510.00

06 01 03 01004 10 34 340.00


LIBRO KARDEX

SALDOS

CANT. P.U. P.T.50 S/.40.00 2,000.00 20 38 760.00 10 40 400.00 60 38 2,280.00

2 40 80.00 60 38 2,280.00 15 41 615.00

2 40 80.00 60 38 2,280.00

0 0 - 12 38 456.00 15 41 615.00

SALDOSCANT. P.U. P.T.

40 S/.42.00 S/.82.0065 42 2,730.00 35 42 1,470.00 85 42 3,570.00 70 42 2,940.00 85 42 3,570.00 30 42 1,260.00


60 S/.45.00 2,700.00 30 46 1,380.00 20 45 900.00 30 46 1,380.00 20 45 900.00 90 46 4,140.00

- - - 65 46 2,990.00

85 46 3,910.00 35 46 1,610.00


40 S/.32.00 12805 32 160


60 S/.34.00 204010 34 340

5 34 170 - - -

SALDOS

CANT. P.U. P.T.

50 S/.36.00 1800

5 36 180

- - -

SALDOS

CANT. P.U. P.T.

30 32 960.00

5 32 160.00

SALDOS

CANT. P.U. P.T.

15 34 510.00

5 34 170.00


REGISTRO DE COMPRAS

FECHA TIPO DOC. SERIE PROVEEDOR DETALLE CONDICION SUB CTA. VALOR COMPRA

RUC NOMBRE CONTADO CREDITO

02/01 Fact. 001 03046 20555664495 Fab. Calzado Parcoli 30 pares Nº 34 960.00 15 pares Nº 35 510.00 60.1 1,470.00

02/01 Fact. 001 02030 20452264576 Fab. Calzado Bata 20 pares Nº 38 760.00 25 pares Nº 39 1,050.00 30 pares Nº 40 1,380.00 60.1 3,190.00

02/01 Fact. 001 0586 10425366597 Librería DITO Utiles de escritorio 160.00 65.9 135.59 06/01 Fact. 001 02070 Fab. Calzado Bata 40 pares Nº 38 1,520.00

50 pares Nº 39 2,100.00 60 pares Nº 40 2,760.00 60.1 6,380.00

10/01 Fact. 001 0138 20453226966 Diario La Industria Publicidad 250.00 63.7 211.86 16/01 Fact. 001 02135 Fab. Calzado Bata 15 pares Nº 38 615.00

15 pares Nº 39 630.00 20 pares Nº 40 920.00 60.1 2,165.00

23/01 Recibo 20566852685 EPSEL Agua 200.00 63.62 169.49 23/01 Recibo 20533669587 ELECTRONORTE Luz 180.00 63.61 152.54

S/ 13,874.49

Nº DE DOC.


REGISTRO DE COMPRAS

IGV TOTAL SUB CTA.

18%

264.60 1,734.60 421

574.20 3,764.20 24.41 160.00 421

1,148.40 7,528.40 421 38.14 250.00 421

389.70 2,554.70 421 30.51 200.00 27.46 180.00 S/ 2,497.41 S/ 16,371.90


REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

FECHA Nº FACTURA Nº LETRA PROVEEDOR PLAZO IMPORTE E F M A M J J A

05/01/04 9781 Fab. de Calzado 30 3,000.00 5

05/02/04 9782 Fab. de Calzado 60 3,000.00 5

15/01/04 1080 Indust. de Calza 30 2,000.00 15

15/02/04 1081 Indust. de Calza 60 2,000.00 15

02/01/04 02030 0905 Fab. de Calzado 30 941.05 2

0906 Fab. de Calzado 60 941.05 2

0907 Fab. de Calzado 90 941.05 2

0908 Fab. de Calzado 120 941.05 2

05/01/04 9781 Fab. de Calzado 30 1,500.00

16/01/04 02135 1030 Fab. de Calzado 90 2,554.70 16

SISTEMA CONTABLE CONTAPERU


FECHA Nº FACTURA Nº LETRA PROVEEDOR PLAZO IMPORTE E F M A M J J A



S O N D



S O N D


REGISTRO DE VENTAS

FECHA SERIE CLIENTE DETALLE CONDICION

RUC NOMBRE CONTADO

05/01 Fact. 001 01001 Juana Gonzales 40 pares Nº 38 3,000.00

30 pares Nº 39 2,280.00

40 pares Nº 40 3,040.00

05/01 Fact. 001 1002 César Sánchez 35 pares Nº 34

50 pares Nº 35

45 pares Nº 36

06/01 Fact. 001 01003 Felipe Soriano 08 pares Nº 38

15 pares Nº 39

45 pares Nº 40

06/01 Fact. 001 01004 Pedro Vargas 25 pares Nº 34 1,375.00

10 pares Nº 35 650.00

16/01 Fact. 001 01005 Jorge Calderón 05 pares Nº 34

05 pares Nº 36

05 pares Nº 36

20/01 Fact. 001 1006 Miguel Cabrera 05 pares Nº 35 335.00

23/01 Fact. 001 1007 José Mendoza 50 pares Nº 38 3,750.00

55 pares Nº 39 4,180.00

50 pares Nº 40 3,850.00

TIPO DOC.

Nº DE DOC.


REGISTRO DE VENTAS

CONDICION SUB CTA. VALOR COMPRA IGV TOTAL SUB CTA.

CREDITO 18%

701 8,320.00 1,497.60 9,817.60 121

2,275.00

3,300.00

3,015.00 701 8,590.00 1,546.20 10,136.20 123

600.00

1,140.00

3,465.00 701 5,205.00 936.90 6,141.90 123

2,025.00 364.50 2,389.50 121

325.00

330.00

335.00 701 990.00 178.20 1,168.20 123

335.00 60.30 395.30 121

11,780.00 2,120.40 13,900.40 121

S/ 37,245.00 S/ 6,704.10 S/ 43,949.10


REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

FECHA Nº FACTURA Nº LETRA CLIENTE PLAZO IMPORTE E F M A M J J

08/01/04 290 Jjorge Gonzalez 30 2,500.00 8

08/01/04 291 60 2,500.00 8

12/01/04 295 Carlos Lopez 30 1,500.00 12

12/01/04 296 60 1,500.00 12

06/01/04 01003 298 Silvia Corrales 60 6,141.90 6

16/01/04 01005 299 Juan Macedo 60 1,168.20 16


REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

A S O N D IMPORTE


LIBRO CAJA

MES DE ENERO 2004

FECHA CUENTA DENOMINACION / GLOSA DEBE

02-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1,000.00 10.4 #N/A 1,000.00

10.41 #N/APor el giro del Ch/ N° 1037551 1,000.00


10.41 #N/APor el giro del Ch/ N° 1037552 1,734.60 Por el giro del Ch/ N° 1037553 160.00

05-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 9,817.60 12.1 #N/A 9,817.60

Por la venta según Fact. N° 100105-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1,558.50

10.4 #N/A 1,558.50 10.41 #N/A

Por el giro del Ch/ N° 103755406-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 2,500.00

12.3 #N/A 2,500.00 Por la Letra N° 290

06-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 600.00 10.4 #N/A 600.00

10.41 #N/APor el giro de CH/ 1037555


Por la Letra N° 29806-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 2,389.50

12.1 #N/A 2,389.50 Por la Fact. N° 1004


Por la Letra N° 29510-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 250.00

10.4 #N/A 250.00 10.41 #N/A

Por el giro de CH/ 1037556 La Industria16-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 2,000.00

10.4 #N/A 2,000.00 10.41 #N/A

Por el giro de CH/ 1037557


Por la Fact. N° 100220-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 395.30

12.1 #N/A 395.30 Por la Fact. N° 1006

23-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 380.00 10.4 #N/A 380.00

10.41 #N/APor el giro de CH/ 1037558 Epsel 200.00 Por el giro de CH/ 1037559 Electronorte 180.00


Por la Fact. N° 100223-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 13,900.40

12.1 #N/A 13,900.40 Por la Fact. N° 1007


10.41 #N/A

55,056.57


LIBRO CAJA

FECHA CUENTA DENOMINACION / GLOSA HABER

02-01 42 Proveedores 1,894.60 42.1 #N/A 1,894.60

Por el pago de la Fact. N° 3046 1,734.60 Por el pago de la Fact. N° 586 160.00


10.41 #N/APor el depósito de la Fact. N° 1001

05-01 42 Proveedores 1,500.00 42.3 #N/A 1,500.00

Por el pago de la Letra N° 978105-01 67 Cargas Financieras 58.50

67.9 #N/A 58.50 Por el interes de la Letra N° 9781


10.41 #N/APor el depósito de la Letra N° 290

06-01 63 Servicios Prestados por Terceros 600.00 63.5 #N/A 600.00

Por el pago del alquiler06-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 6,046.30

10.4 #N/A 6,046.30 10.41 #N/A

Por el depósito de la Letra N° 29806-01 67 Cargas Financieras 95.60

67.9 #N/A 95.60 Por el dscto de la Letra N° 298


10.41 #N/APor el depósito de la Fact. N° 1004

10-01 63 Servicios Prestados por Terceros 50.00 63.0 #N/A 50.00

Por el flete de mercadería s/ Fact. 35010-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1,500.00

10.4 #N/A 1,500.00 10.41 #N/A

Por el depósito de la Letra N° 29510-01 42 Proveedores 250.00

42.1 #N/A 250.00 Por la compra según Factura N° 138

10-01 64 Tributos 50.00 64.6 #N/A 50.00

64.61 #N/APor el pago de arbitrios

16-01 42 Proveedores 2,000.00 42.3 #N/A 2,000.00

Por el pago de la Letra N° 108018-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 7,500.00

10.4 #N/A 7,500.00 40.41 #N/A

Por el depósito de la Fact.N° 100220-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 395.30

10.4 #N/A 395.30 10.41 #N/A

Por el depósito de la Letra N° 00623-01 42 Proveedores 380.00

42.1 #N/A 380.00 Por el pago de agua y luz


10.41 #N/APor el depósito de la Factura N° 1002


10.41 #N/APor el depósito de la Fact. N° 1007 -

31-01 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 1,728.77 41.11 #N/A 1,728.77

Por el pago de la Planilla

54,156.57 Saldo próximo mes 900.00

55,056.57


PLANILLA DE REMUNERACIONES

MES DE ENERO 2004

N° APELLIDOS Y NOMBRES DESCUENTOS DEL TRABAJADOR

SNP AFP

13% 8%

1 Blanco Cordero, Jorge Administrador 600.00 41.00 641.00 83.33

2 Lopez Gonzalez, Carlos Contador 500.00 41.00 541.00 70.33

3 Navarrete Galvez, Silvia Vendedor 400.00 41.00 441.00 35.28

4 Palma Verastegui, Carla Secretaria 350.00 350.00 28.00

1,850.00 123.00 1,973.00 153.66 63.28

621

403.1 404.1

CARGO U OCUPACION

SUELDO O SALARIO

ASIGNAC. FAMILIAR

TOTAL REMUNER.


DESCUENTOS DEL TRABAJADOR APORTES DEL EMPLEADOR

P.S C.V. ESSALUD I.E.S.

1.35% 2% 9% 2%

83.33 57.69 12.82 70.51 557.67

70.33 48.69 10.82 59.51 470.67

5.95 9.26 50.49 39.69 8.82 48.51 390.51

4.73 7.35 40.08 31.50 7.00 38.50 309.93

10.68 16.61 244.23 177.57 39.46 217.03 1,728.77

627 647.1

404.2 404.3 403.2 403.3 41.1

TOTAL DSCTO.

TOTAL APORTES

NETO A PAGAR


DIARIO GENERAL

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2004

FECHA CUENTA DENOMINACION/GLOSA31-Jan ------------1------------

10 Efectivo y Equivalente del Efectivo10.4 #N/A 5,000.00

10.41 #N/A12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

12.3 #N/A 8,000.00 20 Mercaderías

20.1 #N/A 11,500.00 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo

33.5 #N/A 880.00 42 Proveedores

42.3 #N/A 10,000.00 50 Capital

50.1 #N/A 15,380.00

------------2------------60 Compras

60.1 #N/A 13,205.00 63 Servicios Prestados por Terceros

63.6 #N/A 322.03 63.61 #N/A 152.54 63.62 #N/A 169.49

63.7 #N/A 211.86 65 Cargas Diversas de Gestión

65.9 #N/A 135.59 40 Tributos por Pagar

40.1 #N/A 2,497.41 40.11 #N/A 2,497.41

42 Proveedores42.1 #N/A 16,371.90

Por la centralización del Registro de Compras

------------3------------20 Mercaderías

20.1 #N/A - 61 Variación de Existencias

61.1 #N/A - Por el destino de la mercadería

------------4------------94 Gastos Administrativos

Por el activo, pasivo y capital al iniciar sus operaciones

95 Gastos de Ventas79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos

Por la distribución de los gastos ------------5------------

42 Proveedores42.1 #N/A 7,818.90

42 Proveedores42.3 #N/A 7,818.90

Por la centralización del Registro de Letraspor Pagar

------------6------------12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

12.1 #N/A 43,949.10 40 Tributos por Pagar

40.1 #N/A 6,704.10 70 Ventas

70.1 #N/A 37,245.00 Por la centralización del Registro de Ventasdel presente mes

------------7------------12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

12.3 #N/A 7,310.10 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros

12.1 #N/A 7,310.10 Por la centralización del Registro de Letras por cobrar

------------8------------62 Cargas de Personal

62.1 #N/A 1,973.00 62.7 #N/A 177.57

64 Tributos64.7 #N/A 39.46

64.71 #N/A 39.46 40 Tributos por Pagar

40.3 #N/A 370.69 40.31 #N/A 153.66 40.32 #N/A 177.57 40.33 #N/A 39.46

40.4 #N/A 90.57 40.41 #N/A 63.28 40.42 #N/A 10.68 40.43 #N/A 16.61

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar41.11 #N/A 1,728.77

Por la provisión de la Planilla de Remuneracionesdel presente mes

------------9------------94 Gastos Administrativos79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos

Por la distribución de los gastos

------------10------------10 Efectivo y Equivalente del Efectivo

10.1 #N/A 55,056.57 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo

10.4 #N/A 9,411.87 10.41 #N/A

12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros12.1 #N/A 35,502.80 12.3 #N/A 10,141.90

Por los ingresos de Caja del presente mes ------------11------------


10.41 #N/A41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar

41.11 #N/A 1,728.77 42 Proveedores

42.1 #N/A 2,524.60 42.3 #N/A 3,500.00

63 Servicios Prestados por Terceros63.0 #N/A 50.00 63.5 #N/A 600.00

64 Tributos64.6 #N/A 50.00

67 Cargas Financieras67.9 #N/A 154.10


Por los egresos de Caja del presente mes ------------12------------

94 Gastos Administrativos79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos


69 Costo de Ventas69.1 #N/A 20,434.00

20 Mercaderías20.1 #N/A 20,434.00

Para determinar el Costo de Ventas ------------14------------

68 Provisiones del Ejercicio68.1 #N/A 7.33 68.6 #N/A 164.42

39 Depreciación y Amortización Acumulada39.3 #N/A 7.33

47 Beneficios Sociales de los Trabajadores47.1 #N/A 164.42

Para provisionar la depreciación y los beneficios sociales de los trabajadores

------------15------------

94 Gastos Administrativos79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos


61 Variación de Existencias61.1 #N/A 20,434.00

69 Costo de Ventas69.1 #N/A 20,434.00

Por el traslado del costo de ventas a la primera cuenta ------------17------------

79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos94 Gastos Administrativos95 Gastos de Ventas

Para saldar las ctas 94 y 95 a través de la cta 79

------------18------------89 Resultado del Ejercicio88 Impuesto a la Renta

Para determiar el Impuesto a la Renta ------------19------------

89 Resultado del Ejercicio59 Resultados Acumulados


DIARIO GENERAL

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2004

DEBE HABER

5,000.00 - - 8,000.00 - 11,500.00 - 880.00 - - 10,000.00 - - - 15,380.00 -

13,205.00

533.90

135.59

2,497.41

16,371.90

-

-

457.63

211.86 669.49

7,818.90

7,818.90

43,949.10

6,704.10

37,245.00

7,310.10

7,310.10

2,150.57

39.46

461.26

1,728.77

2,190.03 2,190.03

55,056.57

9,411.87

45,644.70

45,549.10

1,728.77

6,024.60

650.00

50.00

154.10

54,156.57

854.10 854.10

20,434.00

20,434.00

171.75

7.33

164.42

171.75 171.75

20,434.00

20,434.00

3,885.36 3,673.50 211.86

258.51 258.51

12,667.12 12,667.12

287,174.28 287,174.28


LIBRO MAYOR

FECHA CUENTA DENOMINACION SUMAS DEL MAYORDEBE

31-Jan 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 105,605.67 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 59,259.20 20 Mercaderías 11,500.00 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 880.00 39 Depreciación y Amortización Acumulada 40 Tributos por Pagar 2,497.41 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 1,728.77 42 Proveedores 13,843.50 47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 50 Capital 60 Compras 13,205.00 61 Variación de Existencias 62 Cargas de Personal 2,150.57 63 Servicios Prestados por Terceros 1,183.90 64 Tributos 89.46 65 Cargas Diversas de Gestión 135.59 67 Cargas Financieras 154.10 68 Provisiones del Ejercicio 171.75 69 Costo de Ventas 20,434.00 70 Ventas 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos

94 Gastos Administrativos 3,673.51 95 Gastos de Ventas 211.86

S/ 249,929.29


LIBRO MAYORSUMAS DEL MAYOR

HABER 63,568.44 52,954.80 20,434.00 - 7.33 7,165.36 1,728.77 34,190.80 164.42 15,380.00 - -

37,245.00 3,885.37

S/ 249,929.29


BALANCE GENERALAl 31 de Enero del 2004

CUENTA NOMBRE SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR

10 Efectivo y Equivalente del Efectivo Activo 105,605.67 63,568.44 42,037.23 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Activo 59,259.20 52,954.80 6,304.40 20 Mercaderías Activo 24,705.00 20,434.00 4,271.00 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo Activo 880.00 - 880.00 39 Depreciación y Amortización Acumulada Activo - 7.33 - 40 Tributos por Pagar Pasivo 2,497.41 7,165.36 - 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar Pasivo 1,728.77 1,728.77 - 42 Proveedores Pasivo 13,843.50 34,190.80 - 47 Beneficios Sociales de los Trabajadores Pasivo - 164.42 - 50 Capital Pasivo - 15,380.00 - 60 Compras Egresos 13,205.00 13,205.00 61 Variación de Existencias Egresos - 13,205.00 - 62 Cargas de Personal Egresos 2,150.57 2,150.57 63 Servicios Prestados por Terceros Egresos 1,183.90 1,183.90 64 Tributos Egresos 89.46 89.46 65 Cargas Diversas de Gestión Egresos 135.59 135.59 67 Cargas Financieras Egresos 154.10 154.10 68 Provisiones del Ejercicio Egresos 171.75 171.75 69 Costo de Ventas Egresos 20,434.00 20,434.00 70 Ventas Ingresos 37,245.00 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos INGRESOS 3,885.37 88 Impuesto a la Renta Ingresos 89 Resultado del Ejercicio 94 Gastos Administrativos Ingresos 3,673.51 3,673.51 95 Gastos de Ventas Ingresos 211.86 211.86

TIPO DE CUENTA

S/ 249,929.29 ### S/ 249,929.29 ### S/ 94,902.37 ###


BALANCE GENERALAl 31 de Enero del 2004

SALDOS AJUSTES BALANCE EE. GG. y PP POR NATURALEZA EE. GG. y PP POR FUNCION

ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

- 42,037.23 ### ### ### - - - 6,304.40 - - - 4,271.00 - - - 880.00 - - 7.33 7.33 - - 4,667.95 258.51 4,926.46 - - - - - - 20,347.30 20,347.30 - - 164.42 164.42 - - 15,380.00 15,380.00 - - - 13,205.00 - 13,205.00 20,434.00 7,229.00 - 2,150.57 - - 1,183.90 - - 89.46 - - 135.59 - - 154.10 - - 171.75 - 20,434.00 20,434.00 37,245.00 37,245.00 - 37,245.00 3,885.37 3,885.37 - - 258.51 258.51 258.51 258.51 - 258.51 - - 3,673.51 3,673.51 - 211.86 211.86

S/ 94,902.37 ### S/ 24,836.39 ### S/ 24,836.39 ### S/ 53,492.63 ### S/ 40,825.51 ### S/ 24,577.88 ### S/ 37,245.00 ### S/ 24,577.88 ### S/ 37,245.00 12,667.12 12,667.12 12,667.12

53,492.63 53,492.63 37,245.00 37,245.00 ### 37,245.00 37,245.00


BALANCE GENERAL

DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2004(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO

Activo Corriente Pasivo CorrienteCaja y Bancos S/ 42,037.23 Tributos por pagarClientes 6,304.40 ProveedoresMercaderías 4,271.00

Total Activo Corriente 52,612.63 Total Pasivo Corriente

Activo No Corriente Pasivo No CorrienteInmuebles, Maquinaria y Equipo 880.00 Beneficios Sociales Trabaj.Depreciación y Amortización Acum. (7.33

Total Activo No Corriente 872.67 Total Pasivo No Corriente

PatrimonioCapitalResultado del Ejercicio

Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO S/ 53,485.30 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


ESTADO GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZAAl 31 de Enero del 2004

(Expresado en Nuevos Soles)

VENTASCompras de MercaderíasVariación de ExistenciasMargen ComercialServicios Prestados por TercerosValor AgregadoCargas de Personal

TributosExcedente Bruto de ExplotaciónCargas Diversas de GestiónProvisiones del EjercicioCargas FinancierasResultado antes de particip. e impuestosImpuesto a la Renta 2%

Resultado del Ejercicio


ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIONAl 31 de Enero del 2004


VENTASCosto de VentasUtilidad BrutaGastos AdministrativosGastos de VentasUtilidad antes del ImpuestoImpuesto a la Renta 2%

Resultado del Ejercicio


BALANCE GENERAL

DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2004(Expresado en Nuevos Soles)

PASIVO

Tributos por pagar S/ 4,926.46 20,347.30

Total Pasivo Corriente 25,273.76

Pasivo No CorrienteBeneficios Sociales Trabaj. 164.42

Total Pasivo No Corriente 164.42

15,380.00 Resultado del Ejercicio 12,667.12

Total Patrimonio 28,047.12

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 53,485.30


ESTADO GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZAAl 31 de Enero del 2004


37,245.00 -13205.00

-7229.00 16,811.00 -1,183.90 15,627.10 -2,150.57

-89.46 13,387.07 -135.59 -171.75 -154.10 12,925.63 -258.51 12,667.12


ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIONAl 31 de Enero del 2004


37,245.00 -20,434.00 16,811.00 -3,673.51 -211.86 12,925.63 -258.51 12,667.12

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