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7/29/2019 Unidad I. Efectivo
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EL EFECTIVO
UNIDAD IEL EFECTIVO
UNIVERSIDAD YACAMBUFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD INTERMEDIA
Por: Beda Soto
7/29/2019 Unidad I. Efectivo
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EL EFECTIVO
Se entiende por Efectivo la moneda decurso legal, es decir, emitida por el Estado yde obligatoria aceptacin dentro del
Territorio Nacional, as como los depsitosa la vista destinados al pago de operacionesy obligaciones de la empresa.
Por: Beda Soto
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Propiedades Bsicas del Efectivo
Disponibilidad Inmediata
Ninguna Limitacin para su utilizacin
Por: Beda Soto
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Partidas que Integran el Efectivo
Dinero enefectivo en
MonedaNacional.
Monedasextranjeras.
Giros Postales,Telegrficos o
bancarios.
Depsitos encuentas
corrientes y deahorro.
Oro en Barra y/oAmonedado.
Cheques deGerencia, de
Viajeros.
ChequesDevueltos por
Errores deForma.
Chequesemitidos
pendientes porentregar a susbeneficiarios.
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No Aceptados como Efectivo
Cheques conFecha
Adelantada.
Chequesdevueltos porfalta de fondo.
Vales de cajas oadelantos aempleados
Depsitos para lacreacin de
fondos.
Depsitos enBancos
Intervenidos.
Depsitos en unbanco extranjero
que de algunaforma establezca
restricciones
Depsitos sujetosalgn tipo de
restriccin (plazofijo)
EstampillasPostales
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La Cuenta Caja
Es aquella que se encarga deregistrar todo el efectivo queingresa a la empresa bien seaen monedas, billetes ocheques, dndosele un cargo,
y es abonada para registrar la
salida de esos ingresos.
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La Cuenta Banco
El nombre de la cuenta Bancorepresenta la institucin en la cualtenemos nuestro dinero depositado y
donde se encuentra disponible en elmomento que lo necesitamos.
Estas cuentas puede ser: Cuentas de Ahorro yCuentas Corrientes
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Fondo de Caja Chica
Es una cuenta que crea laempresa a travs de uncheque emitido a nombre de
la persona responsable demanejar ese dinero enefectivo, cuyo objeto escancelar PAGOS MENORES,
estableciendo previamente sumonto.
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Normas para llevar un buen controlNormas para llevar un buen control
interno del efectivointerno del efectivo
Segregacinadecuada de
lasfunciones.
Aprobacinpor parte del
gerentegeneral delas
respectivasfirmas
autorizadaspara girar
cuentasbancarias.
Controlesadecuados
sobreentregasdiarias de
dineromedianterecibos.
Depsitosintegro e
inmediato dela cobranzade cheques
nominativosa nombre dela empresa.
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Autorizacinprevia de la
salida dedinero y
emisin decheques
nominativos.
Arqueosorpresivo
de losfondos.
Revisinmensual de
laconciliacinbancaria.
Valorizacinde los saldosen monedaextranjera
Normas para llevar un buen controlNormas para llevar un buen control
interno del efectivointerno del efectivo
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PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y
CASOS PRCTICOS DELEFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
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Arqueo de Caja Chica
Consiste en una inspeccin de todos losfondos en poder de los custodios
seleccionados en una fecha determinada.
*Las personasque custodiandeben estarpresentesdurante el
arqueo.
*En caso de noterminar el
arqueo en elda los fondos
de valores
debenguardarse
*Regularizarlos depsitospendientes alda siguiente.
*Luego delarqueo debecomprobarse
su debida
contabilizacin
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Procedimientos contables de la Caja
Chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABERNov.xxx
-x-
CAJA CHICA XXX
BANCO XXX
Asiento de Creacin de la CajaChica
1.- Creacin de la Caja Chica
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Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov.xxx
-x-
GASTOS DE VEHICULO XXX
CADELA XXX
CANTV XXX
ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO FIJODE LA CAJA CHICA SEGNRELACIN DE COMPROBANTES
3.- Reembolso o Reposicin de la Caja Chica
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ARQUEO DE CAJA CHICAEMPRESA XXXAL XX-XX-XXX
Saldo de Caja Chica XXX
Dinero en Efectivo:______x 5.000 = XXX______x 2.000 = XXX______x 1.000 = XXX______x 500 = XXXMonedas = XXXTotal Dinero en Efectivo XXXFacturas y RecibosLuz XXX
Agua XXXTelfono XXXArticulos de Oficina XXXGastos de Limpieza XXXVales a Empleados XXXGastos Varios XXXTotal Facturas y Recibos XXXTotal
XXX
Saldo de Caja Chica XXXMs Efectivo: XXX
Facturas y Recibos XXXXXX XXXTOTAL CAJA CHICA XXXX
________________________________ ________________________________V.B. Contador Firma del Cajero
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En el caso de un faltante o sobrante en caja
chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov.
xxx
-x-
GASTOS GENERALES XXX
BANCO XXX
SOBRANTE DE CAJA CHICA XXX
Para reponer el fondo de cajachica segn relacin decomprobantes con un sobrante
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
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Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov.xxx
-x-
GASTOS GENERALES XXX
FALTANTE DE CAJA CHICA XXX
BANCO XXX
Para reponer el fondo de caja
chica segn relacin decomprobantes con un faltante
B.- FALTANTE DE CAJA CHICA
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EJERCICIO
La empresa Inversiones ABC, C.A., crea el 03-07-2012 una caja chica porBs. 70.00 para realizar pagos de Bs. 10.00.
El da 04-07 , cancela por la adquisicin de la prensa por Bs. 9.9
El da 07-07 , se cancela por adquisicin de una revista cientfica Bs. 9
El da 09-07 , cancela artculos de aseo por Bs. 9,5
El da 10-07 , cancela facturas de gasolina por Bs. 9,7
El da 11-07 , cancela recibo por Bs. 8.9 de artculos de aseo.El da 21-07 , se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10
El da 25-07 , se paga una factura por arreglo de la puerta por Bs. 9.5
Hay en efectivo Bs. 2.5
Se pide
Realizar los asientos necesarios
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Solucin:
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
2012Julio 03
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CAJA CHICA 70.00BANCO 70.00
Asiento de Creacin de la Caja Chicapara cancelar facturas a Bs. 10.00.
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FECHA CONCEPTO BOLIVARES
JULIO 04 PRENSA 9.90
JULIO 07 REVISTA CIENTIFICA 9.00
JULIO 09 ARTICULOS DE ASEO 9.50
JULIO 10 GASOLINA 9.70
JULIO 11 ARTICULOS DE ASEO 8.90
JULIO 21 VALE A EMPLEADA 10.00
JULIO 25 REPARAC. PUERTA 9.50
TOTAL 66.50
RELACIN DE DESEMBOLSOS DE
CAJA CHICA
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Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
2012Julio 30
-x-
GASTOS GENERALES 66.50
FALTANTE DE CAJA CHICA 1.00
BANCO 67.50
PARA REGISTRAR EL REEMBOLSODE CAJA CHICA SEGN CHEQUE N012365
Caja Chica Bs. 70.00
MENOS: Desembolso Bs. 66.50
MENOS: Efectivo Bs. 2.50
Faltante Bs. 1,00
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Conciliacin BancariaConsiste en realizar un cotejo o comparacin entre los
registros de la empresa en el mayor de bancos y el estado de
cuenta emitido por el banco al final del mes, con el objeto
de obtener el saldo correcto de la empresa al cierre.
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SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS: NOTAS DE CREDITO
MENOS: NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS PORLA EMPRESA
IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA
Conciliacin Bancaria: Mtodo deSaldos Correctos
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Conciliacin Bancaria: Mtodo deSaldos Encontrados
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS: NOTAS DE DEBITODEPOSITOS EN TRANSITOMENOS: NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITOMAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA
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Brito J. Contabilidad
Catacora F. Contabilidad
http://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliacion.html
Referencias Bibliogrficas:
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