UNIVERSIDAD EVENGELICA DE EL

SALVADORCONTABILIDAD FINANCIERA II

Unidad I

Tratamiento del efectivo

UNIVERSIDAD EVENGELICA DE EL

SALVADORCONTABILIDAD FINANCIERA II

Definición de conceptos

TRATAMIENTO DEL EFECTIVO

Caja Chica

Creación

El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:

Mediante un memorándum de Gerencia Financiera autoriza la creación o aumento de acuerdo a sus requerimientos un monto determinado, teniendo en cuenta el flujo de gastos menudos y/ o a realizar

TRATAMIENTO DEL EFECTIVOCaja Chica

Qué tipos de gastos generalmente deben pagarse?

-Gastos de fotocopias- Gastos de compra de medicamentos para botiquín- Gastos en taxis- pasajes urbanos-Gastos de Revistas y periódicos-Envíos de correspondencia- Gastos de servicios telefónicos-Gastos de servicio de agua potable o agua envasada-Gastos de servicio de energía eléctrica (siempre y cuando no exceda el límite)-Gastos de servicios de limpieza-Gastos de artículos de limpieza-Se puede considerar pago de compra de suministros excepcionalmente-Pagos de remuneraciones, impuestos, y -otro.

Procedimientos contables de la Caja Chica

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Julioxxx

Partida -x-

CAJA CHICA $ 2,000.00

BANCO $ 2,000.00

Asiento de Creación de la Caja Chica

1.- Creación de la Caja Chica

FECHA CONCEPTO PAGOS

JUL. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX

ARTICULOS DE OFICINA XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX

COMBUSTIBLE XXX

PAPELERIA Y UTILES XXX

OTROS XXX

TOTAL XXX

2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

JUL. xxx

-x-

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

XXX

IVA CREDITO FISCAL XXX

PROVISIONES Y RETENCIONES

XXX

BANCO XXX

PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES

3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica

Arqueo de Caja Chica• “ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder

de los custodios seleccionados en una fecha Determinada”.

Consideración:

*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.

*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos de valores deben guardarse

*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.

*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

ARQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA XXX AL XX-XX-XXX

Saldo de Caja ChicaDinero en Efectivo:______x $ 20.00. = XXX______x $ 10.00 = XXX______x $ 5.00 = XXX______x $ 1.00 = XXXMonedas = XXXTotal Dinero en Efectivo XXX (1)Facturas y RecibosLuz XXXAgua XXXTeléfono XXXArtículos de Oficina XXXGastos de Limpieza XXXVales a Empleados XXXGastos Varios XXXTotal Facturas y Recibos XXX (2)Total XXX (3

=1+2)

Fondo de Caja Chica XXX (4)Menos: Efectivo y Facturas y Recibos: XXX (3)Total Diferencia XXXX

________________________________ ________________________________V.B. Contador Firma del Cajero

Casos Especiales

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. xxx

-x-

GASTOS DEADMINISTRACIÓN

XXX

IVA CRÉDITO FISCAL XXX

PROVISIONES Y RETENCIONES

XXX

BANCO XXX

SOBRANTE DE CAJA CHICA

XXX

PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN SOBRANTE

A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. xxx

-x-

GASTOS DEADMINISTRACIÓN

XXX

IVA CRÉDITO FISCAL XXX

FALTANTE DE CAJA CHICA XXX

PROVISIONES Y RETENCIONES

XXX

BANCO XXX

PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN FALTANTEE

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA

FONDO DE CAJA CHICA

FONDO DE CAJA CHICA

TRATAMIENTO DEL EFECTIVOCaja Chica

Ejemplo

1- La Empresa El Porvenir decide crear, de acuerdo a su Manual de Control Interno, el fondo de Caja Chica por un monto de $ 2,000.00.

2- La persona responsable, que es la Señorita Recepcionista, deberá llevar el manejo de dicho fondo y sólo podrá pagar gastos menores o igual a $ 50.00

3- El desembolso se considerará como un anticipo qué deberá ser liquidado en un tiempo máximo de dos días (salvo excepciones giradas y autorizadas por la gerencia). En cada compra se deberá exigir de los proveedores un comprobante o factura para el respaldo del anticipo a liquidar.

TRATAMIENTO DEL EFECTIVO

Caja Chica4- para cada desembolso anticipado se deberá llenar el formulario o vale de caja chica, con la características siguientes:

NOMBRE DE LA EMPRESA VALE DE CAJA CHICA

___________ DE __________ DE _______

POR $ ______________SIRVASE ENTREGAR A _________________________________________________

LA SUMA DE ________________________________________________________

EN CONCEPTO DE ____________________________________________________

Aplicación Contable_______________ Aplicación Presupuestaria____________

___________________________ ______________________ SOLICITANTE AUTORIZADO

TRATAMIENTO DEL EFECTIVO

Caja Chica

REGISTRO CONTABLE EN EL LIBRO DIARIO

PARTIDA X

DEBE HABER110101 CAJA Y BANCOS $ 2,000.0011010101 Fondo fijo de caja chica

110101 CAJA Y BANCOS $ 2,000.0011010201 Banco Citibank1101020101 Cuentas Corrientes

TOTALES $ 2,000.00 $ 2,000.00

x/x Por la transferencia de efectivo en la apertura de un fondo fijo.

TRATAMIENTO DEL EFECTIVOCaja Chica

MOVIMIENTOS POR PAGOS EFECTUADOS

El día 01-07-2012, cancela Energía Eléctrica por $ 49.50.El día 01-07-2012, se cancela el recibo de Teléfono por $ 40.00El día 02-07-2012, cancela artículos de oficina por $ 35.65.El día 04-07-2012, cancela facturas de gasolina por $ 27.00El día 05-07-2012, cancela recibo por $ 14.00 de artículos de aseo.El día 6-07-2012, se le expide un vale a la secretaria por $ 50.00El día 07-07-2012, se paga una factura por arreglo de la máquina de

escribir por $ 25.00

Hay en efectivo $ 1.725.00

Se pide Realizar los asientos necesarios para el reembolso .