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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Eje de formación: PROFESIONAL
AUDITORÍA FINANCIERA I
2
SEMESTRE: Quinto 5
SEPTIEMBRE 2013 A MARZ 2014
3
FILOSOFÍA CORPORATIVA
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
Visión
La Universidad Central del Ecuador continuará en el liderazgo de la educación superior, de la producción de ciencia, tecnología, cultura y arte y
en la formación de profesionales con profunda responsabilidad social.
Misión
La Universidad Central del Ecuador forma profesionales críticos de nivel superior, comprometidos con la verdad, justicia, equidad, solidaridad,
valores éticos y morales, genera ciencia, conocimientos, tecnología, cultura y arte; y, crea espacios para el análisis y solución de problemas
nacionales.
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Visión
Mantener a la Facultad de Ciencias Administrativas como la primera del país y una de las mejores de América, impartiendo una formación
excelente que permita que las nuevas generaciones lideren los sectores público y privado, desarrollándoles destrezas y habilidades para optimizar
los recursos del país y de las empresas que impulsan el desarrollo nacional, a largo plazo.
Misión
Formar administradores competitivos y comprometidos con el desarrollo del país, con conocimientos científicos y tecnológicos, con principios y
valores, que respondan a las necesidades del sector público y privado y el bienestar de la comunidad.
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
4
Visión
Mantener el liderazgo en la formación del profesional de la administración financiera, siendo un modelo educativo de mayor influencia a nivel
nacional y de Latinoamérica, con competencias que propicien el desarrollo económico del país.
Misión
Formar profesionales e investigadores en el ámbito Contable-Financiero, con conciencia ética y solidaria, contribuyendo de la administración
público y privado del país a la vigencia del orden legalmente constituido y a estimular su vinculación con la sociedad.
PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA
Profesional instruido y formado en el diseño, asesoramiento y solución de sistemas y problemas de carácter contable y financiero, con la
habilidad de entender y razonar datos e información sobre los negocios; análisis e interpretación de los estados financieros; manejo de
información oficial, así como la captación y registro del origen y aplicación de los recursos utilizados en las diversas transacciones. Este
profesional debe estar siempre en condiciones de poseer una visión y criterio analítico para recopilar, examinar y evaluar la información sobre las
diversas transacciones y emitir opiniones sobre su razonabilidad.
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1.- DATOS INFORMATIVOS
1.1. Nombre de la Asignatura:
AUDITORÍA FINANCIERA I
1.2. Nombre del Docente:
1.3. Código de asignatura
Código UNESCO
Código Facultad
5.CA5.1.5
23
1.4. Número de créditos: 6 C
1.5. Semestre: QUINTO SEMESTRE (5)
1.6. Eje de formación:
1.7. Ciclo de estudios: SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014
1.8. Número de horas presenciales: 100
1.9. Número de horas de tutorías: 4
1.10. Horario:
1.11. Prerrequisitos:
(Código de cada una de las
5.CA4.3.5 Contabilidad Intermedia II
6
asignaturas)
1.12. Correquisitos:
(Código de cada una de las
asignaturas
5.CA5.3.3 Contabilidad Superior I
5.CA5.2.4 Contabilidad de Costos I
5.CA5.6.3 Organización y Sistemas I
5.CA5.4.3 Investigación Operativa I
5.CA5.5.3 Matemática Financiera II
7
2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA (Descripción del curso)
Conocimientos básicos de la normativa básica aplicable para a la ejecución de la Auditoría a los Estados Financieros.
Conocimientos básicos del proceso de la Auditoría Basada en Riesgos.
3.-COMPETENCIA DE LA ASIGNATURA. RESULTADOS DE APRENDIZAJE
UNIDAD 1: NORMATIVIDAD DE LA AUDITORÍA FINANCIERA, CONCEPTOS BÁSICOS, ESTADOS FINANCIEROS Y CÓDIGO
DE ÉTICA PROFESIONAL.
UNIDAD 2 : PROCESO DE LA AUDITORÍA: REPRESENTACIÓN GRÁFICA Y PLANIFICACIÓN (VALORACIÓN DEL RIESGO)
UNIDAD 3 : EJECUCIÓN ( RESPUESTA AL RIESGO)
UNIDAD 4 : COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ( PRESENTACIÓN DE REPORTES: TIPOS DE INFORMES )
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS COMPETENCIAS DEL
APRENDIZAJE
UNIDAD 1
Conoce los conceptos básicos de las
normas, principios, políticas, y
procedimientos sobre la preparación de
la Auditoría a los Estados Financieros.
Conocer, e identificar la normativa
básica que rige para la preparación de los
estados financieros y el desarrollo de la
auditoría financiera.
8
UNIDAD 2
Conoce las Fases de la Auditoría de
conformidad con las NIAA´s. Identifica,
evalúa los riesgos encontrados y define
la Estrategia General de la Auditoría.
Aplicar las Fases de la Auditoría e inicia
con la presentación del Memo de
Planificación, de acuerdo con los
estándares internacionales de auditoría.
UNIDAD 3
Conoce e identifica las pruebas de
Auditoría. Califica la evidencia
encontrada y define los papeles de
trabajo a utilizarse.
Aplicar las pruebas de Auditoría en el
proceso de adquisiciones de bienes y
servicios (comprobantes de egreso).
UNIDAD 4
Analiza y aprende a evaluar la evidencia
(la documentación) que se obtiene en el
proceso de la Auditoría para la
determinar el tipo de dictamen a
desarrollar.
Identificar y desarrollar el tipo de
dictamen que debe emitirse de acuerdo
con la evidencia obtenida.
9
4.- OBJETIVO DE LA ASIGNATURA
4.1 OBJETIVO GENERAL
Conocer las normas, principios y políticas que rigen para la elaboración de la Auditoría a los Estados Financieros, de acuerdo con los estándares
internacionales de calidad.
4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS POR CADA UNIDAD
4.2.1 UNIDAD 1
Conocer e identificar la normativa básica que rige para la preparación de los estados financieros y para el desarrollo de la auditoría financiera.
4.2.2 UNIDAD 2
Identificar las Fases de la Auditoría y desarrollar la planificación de la auditoría, de acuerdo con los estándares internacionales de auditoría.
4.2.3 UNIDAD 3
Aplicar las pruebas de Auditoría necesarias como respuesta a los riesgos evaluados e interpretar la evidencia obtenida.
4.2.4 UNIDAD 4
Identificar y desarrollar el tipo de dictamen que debe emitirse de acuerdo con la evidencia obtenida.
5.- CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL
10
Diseño, asesoramiento y solución de sistemas y problemas de carácter contable y financiero; la habilidad de razonar e interpretar datos e
información sobre los negocios; análisis e interpretación de los estados financieros; manejo de información oficial así como la capacitación y
riesgo del origen y aplicación de los recursos utilizados en las diversas transacciones. Debe así mismo poseer una visión y criterio analítico para
recopilar, examinar y evaluar información sobre las diversas transacciones y emitir opiniones sobre su razonabilidad.
6.- COMPETENCIAS GENÉRICAS
Capacidad para poner en práctica los principios, normas y procedimientos en la elaboración de la auditoría a los estados financieros.
7.- COMPONENTES QUE DEBEN SER CONSIDERADOS EN LA ELABORACIÓN DE LAS COMPETENCIAS
HABILIDADES ACTITUDES CONOCIMIENTOS
Conoce los conceptos
básicos de las normas,
principios, políticas, y
procedimientos sobre la
preparación de la
Auditoría a los Estados
Financieros.
Conocer, e identificar la
normativa básica que
rige para la preparación
de los estados
financieros y el
desarrollo de la
auditoría financiera.
UNIDAD 1: Normatividad
de la auditoría financiera,
conceptos básicos, estados
financieros y código de ética
profesional.
1.1 Organismos Rectores de
la Contabilidad y
Auditoría
1.2 Código de Ética
1.3 Introducción a las NIIF´s
y Marco Conceptual, base de
la Contabilidad
1.4 Normas Internacionales
de Auditoría y
Aseguramiento (NIAA`s).
1.5 Conceptos básicos de
auditoría.
11
Conoce las Fases de la
Auditoría de
conformidad con las
NIAA´s. Identifica,
evalúa los riesgos
encontrados y define la
Estrategia General de la
Auditoría.
Aplicar las Fases de la
Auditoría e inicia con la
presentación del Memo
de Planificación, de
acuerdo con los
estándares
internacionales de
auditoría.
UNIDAD 2 : Proceso de la
auditoría: representación
gráfica y planificación
(valoración del riesgo)
2.1 Representación gráfica
2.2 Planeación (Valoración
del riesgo)
Conoce e identifica las
pruebas de Auditoría.
Califica la evidencia
encontrada y define los
papeles de trabajo a
utilizarse.
Aplicar las pruebas de
Auditoría en el proceso
de adquisiciones de
bienes y servicios
(comprobantes de
egreso).
UNIDAD 3 :
Ejecución ( respuesta al
riesgo)
3.1 Ejecución (Respuesta al
riesgo)
Analiza y aprende a
evaluar la evidencia (la
documentación) que se
Identificar y desarrollar
el tipo de dictamen que
debe emitirse de
acuerdo con la
UNIDAD 4 : Comunicación
de resultados ( presentación
de reportes: tipos de informes
)
4.1 Tipos de informes
12
obtiene en el proceso de
la Auditoría para la
determinar el tipo de
dictamen a desarrollar.
evidencia obtenida.
4.2 Tipos de dictámenes
.El docente seleccionará las habilidades y actitudes más pertinentes para el desarrollo de su actividad docente.
CONOCIMIENTOS
I UNIDAD: NORMATIVIDAD DE LA AUDITORÍA FINANCIERA,
CONCEPTOS BÁSICOS, ESTADOS FINANCIEROS Y CÓDIGO DE ÉTICA
PROFESIONAL.
II UNIDAD: PROCESO DE LA AUDITORÍA: REPRESENTACIÓN GRÁFICA Y
PLANIFICACIÓN (VALORACIÓN DEL RIESGO)
III UNIDAD: EJECUCIÓN ( RESPUESTA AL RIESGO)
IV UNIDAD: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ( PRESENTACIÓN DE
REPORTES: TIPOS DE INFORMES )
UNIDAD I
13
8.- PROGRAMACIÓN DE UNIDADES DE COMPETENCIA
OBJETIVO:
- Conocer e identificar la normativa básica que rige para la preparación de los estados financieros y para el desarrollo de la auditoría
financiera.
-
UNIDAD DE
COMPETENCI
A
N° DE
HORAS
ELEMENTOS DE
COMPETENCIA
(contenidos)
TRABAJO
AUTÓNOMO
TÉCNICAS/INSTRU
MENTOS DE
EVALUACIÓN
CRITERIO DE
VALORACIÓN
1-
GENERALIDA
DES DE LA
AUDITORÍA Y
ESTADOS
FINANCIEROS
BÁSICOS,
CÓDIGO DE
ÉTICA
PROFESIONAL
.
2 1.1 Explicación de los
sílabos de la Materia
Programación de clase
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
6
1.2 Organismos Rectores de
la Contabilidad y Auditoría
•Fundación NIIF
(Funciones)
•IFAC (Funciones)
1.3 Código IFAC, Código de
Ética para Contadores
Profesionales, de IFAC.
1.4 Introducción a las NIIF
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de trabajo.
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada
Exposición realizada
por los estudiantes.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
14
y Marco Conceptual, base
de la Contabilidad
18
1.5 Normas Internacionales
de Auditoría y
Aseguramiento (NIAA`s).
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de trabajo.
Valoración de la
investigación
presentada
Exposición realizada
por los estudiantes.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
10
1.7 Concepto de auditoría
basada en riesgos,
importancia, objetivos,
importancia de auditoría y
clasificaciones
1.8 Conceptos básicos:
Técnicas de Auditoría,
Papeles de Trabajo:
Definición, características,
estructura general, Papeles
de trabajo importantes en el
examen a los estados
financieros y archivo de los
Papeles de trabajo.
Análisis del
contenido
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de trabajo.
Análisis del
contenido.
Valoración de la
investigación
presentada
Exposición realizada
por los estudiantes.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
15
METODOLOGÍA
Exposición alumnos
RECURSOS
Infocus
Pizarra
BIBLIOGRAFÍA
NIFF para PYMES
Auditoría Financiera de PYMES (31-42)
Código de Ética Profesional (IFAC
IMCP, Instituto Mexicano de Contadores Públicos)
Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad
(IMCP, Edición 2011)
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión de la normativa aplicable para la ejecución de la auditoría a los estados financieros
Juicio de valor:
El estudiante en su aprendizaje tiene un buen conocimiento de la unidad tratada
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UNIDAD II
OBJETIVO:
- Identificar las Fases de la Auditoría y desarrollar la planificación de la auditoría, de acuerdo con los estándares internacionales de
auditoría.
UNIDAD DE
COMPETENCIA
N° DE
HORAS
ELEMENTOS DE
COMPETENCIA
(contenidos)
TRABAJO
AUTÓNOMO
TÉCNICAS/INSTR
UMENTOS DE
EVALUACIÓN
CRITERIO DE
VALORACIÓN
2-
PROCESO DE LA
AUDITORÍA:
REPRESENTACI
ÓN GRÁFICA Y
PLANIFICACIÓN
(VALORACIÓN
DEL RIESGO)
12 2.1 Proceso de la auditoría
y sus fases:
2.2.1 Planeación
(Valoración del riesgo):
Naturaleza del control
interno.
Aserciones de los estados
financieros
•Entendimiento de la
entidad
• ¿Cuáles son los
procedimientos de
valoración del riesgo?
• Aceptación de y
continuación con el cliente
• Estrategia general de
auditoría
• Materialidad
• Discusiones del
equipo de auditoría
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de trabajo.
Análisis del
contenido.
Valoración de la
investigación
presentada
Exposición
realizada por los
estudiantes.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
17
• Riesgos de Negocio
• Riesgos de fraude
• Riesgos significantes
• Control interno
• Valoración de los
riesgos de declaraciones
equivocadas materiales
12
2.2.2 Concepto y
clasificación de control
interno
• Elementos básicos
del control interno.
• Principios de control
interno
• Control Interno
relevante
• El alcance del
entendimiento que se
requiere
• Los niveles de
control, y
• Componentes del
control interno según el
método COSO.
Valoración del diseño e
implementación del
control interno
(Sistemas o métodos de
evaluación de control
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de trabajo.
Análisis del
contenido.
Valoración de la
investigación
presentada
Exposición
realizada por los
estudiantes.
Dominio
18
interno)
6
Ejercicios prácticos de la
evaluación del control
interno en los siguientes
procesos
organizacionales:
• Compras
• Ventas
Nómina
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de trabajo.
Análisis del
contenido.
Ejercicio práctico
Valoración de la
investigación
presentada
Exposición
realizada por los
estudiantes.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
METODOLOGÍA
Clase Magistral dialogada y exposición
alumnos
RECURSOS
Infocus
Pizarra
BIBLIOGRAFÍA
WHITTINTON, Ray y PANY, Kart; 14ª.Edición
Auditoría Financiera de PYMES ( 32-225)
http: //www.contraloria.gob.ec
Avance
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión de las fases y de la planificación de la Auditoría a los estados financieros
Proceso
Juicio de valor:
El estudiante en su aprendizaje tiene un buen conocimiento de la unidad tratada
Inicio
19
UNIDAD III
OBJETIVO:
Aplicar las pruebas de Auditoría necesarias como respuesta a los riesgos evaluados e interpretar la evidencia obtenida.
UNIDAD DE
COMPETENCIA
N° DE
HORA
S
ELEMENTOS DE
COMPETENCIA (contenidos)
TRABAJO
AUTÓNOMO
TÉCNICAS/INSTR
UMENTOS DE
EVALUACIÓN
CRITERIO DE
VALORACIÓN
3-
EJECUCIÓN
( RESPUESTA AL
RIESGO)
6 3.1 Ejecución (respuesta al
riesgo)
Plan de auditoría
detallada
Pruebas de los controles
Procedimientos
sustantivos
Extensión de las
pruebas
Documentación del
trabajo realizado
Representación de la
administración
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de trabajo.
Análisis del
contenido
Valoración de la
investigación
presentada
Exposición
realizada por los
estudiantes.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
METODOLOGÍA
Clase Magistral dialogada y exposición
alumnos
RECURSOS
Infocus
Pizarra
BIBLIOGRAFÍA
WHITTINTON, Ray y PANY, Kart; 14ª.Edición
Auditoría Financiera de PYMES ( 229-291)
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión de la normativa aplicable para la ejecución de la auditoría a los estados financieros
Juicio de valor:
El estudiante en su aprendizaje tiene un buen conocimiento de la unidad tratada
20
UNIDAD IV
OBJETIVO:
Identificar y desarrollar el tipo de dictamen que debe emitirse de acuerdo con la evidencia obtenida.
UNIDAD DE
COMPETENCIA
N° DE
HORAS
ELEMENTOS DE
COMPETENCIA
(contenidos)
TRABAJO
AUTÓNOMO
TÉCNICAS/INSTR
UMENTOS DE
EVALUACIÓN
CRITERIO DE
VALORACIÓN
4-
COMUNICACIÓN
DE
RESULTADOS (
PRESENTACIÓN
DE REPORTES:
TIPOS DE
INFORMES )
6
4.1 Comunicación de
resultados (Presentación
de reportes)
Evaluación de la
evidencia de
auditoría
Comunicación con
quienes tienen a
cargo el gobierno
El reporte del
auditor ( Informe del
Auditor)
Modificaciones al
reporte del auditor (
Informe Modificado)
Investigación.
Presentación y
exposición de
grupos de trabajo.
Análisis del
contenido.
Valoración de la
investigación
presentada
Exposición
realizada por los
estudiantes.
Dominio
Avance
Proceso
Inicio
Inicio
Inicio
METODOLOGÍA
Clase Magistral dialogada y exposición RECURSOS
Infocus
BIBLIOGRAFÍA
WHITTINTON, Ray y PANY, Kart; 14ª.Edición
21
alumnos Pizarra Auditoría Financiera de PYMES ( 32-291)
Resultado de Aprendizaje:
El estudiante tiene una comprensión de la normativa aplicable para la comunicación de los resultados obtenidos en la ejecución de la auditoría a
los estados financieros
Juicio de valor:
El estudiante en su aprendizaje tiene un buen conocimiento de la unidad tratada
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9.- METODOLOGÍAS
Los métodos utilizados en el proceso de enseñanza aprendizaje será la investigación y
estudio de casos, según el tema.
10.- RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE
Aula de clase
Aula virtual
Biblioteca, páginas web
Proyector
Computador
11.- EVALUACIÓN
TIPOS DE EVALUACIÓN
PRIMERA EVALUACIÓN
SEGUNDA EVALUACIÓN
% Puntaje % Puntaje
Lección Escrita 12,5% 2,50 12,5% 2,50
Trabajos Individuales
• Proyecto de Aula
• Gestión de Aula
• Participación en Clase
12,5%
2,50
12,5%
2,50
Trabajos Grupales
• Trabajos colaborativos
• Exposición oral
• Trabajos prácticos
25%
5.00
25%
5.00
Proyectos Integradores y Vinculación
• Proyecto de integración
de saberes
• Asistencia y organización
de eventos académicos
PROMEDIO DE APORTES 50,0% 10,00 50,0% 10,00
Examen de Hemisemestre 50,0% 10,00 50,0% 10,00
TOTAL 100,0% 20,00 100,0% 20,00
23
12.- BIBLIOGRAFÍA
TEXTO AUTOR, TÍTULO, EDICIÓN Y AÑO
Básicos
Auditoría Financiera de PYMES
Código de Ética Profesional
“ de Auditoría”
Normas Internacionales de
Auditoría y Control de Calidad
IFAC,International Federation of Accountants
ECOEEDICIONES
Samuel Alberto Mantilla(traductor)
IFAC
IMCP, Instituto Mexicano de Contadores
Públicos
WHITTINTON, Ray y PANY, Kart;
14ª.Edición; Irwin/McGraw-Hill
IMCP, Edición 2011
IFAC
Textos virtuales, páginas web, respecto de
realidades concretas vinculadas con la asignatura
Lecturas sugeridas
NIIFS y NIIFS PARA PYMES
SUÉRINTENDENCIA DE
COMPAÑÍAS DEL ECUADOR
IASB, International Accounting Standards Board
www.supercias.gov.ec
Bibliografía del Alumno: Webgrafía y Material de Apoyo generado por los
estudiantes como resultado de la investigación.
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ELABORADO REVISADO APROBADO
NOMBRE: María E.
Cajiao y Mónica Noboa.
FECHA: 30/agosto/2013
4.03.2013
FIRMA:
NOMBRE: Dr. Juan E.
Calderón, Coordinador de
Asignatura.
FECHA: 30/agosto/2013.
FIRMA:
NOMBRE:
FECHA:
FIRMA
DOCENTES ASIGNADOS A LA ASIGNATURA DE AUDITORIA
FINANCIERA I Y QUE APORTARON PARA LA ELABORACIÓN DEL
SYLABO:
No. Nombre Fecha Firma
1 Ing. María Esther Cajiao 30-agosto-2013
2 Dra. Mónica Noboa 30-agosto-2013
3 Dra. Yolanda J. Dávalos 30-agosto-2013
4 Msc. Fulton Nevarez 30-agosto-2013
ANEXO.- RESULTADOS DEL APRENDIZAJE DEL CURSO.
RESULTADOS DEL
APRENDIZAJE
CONTRIBUCIÓN
(ALTA, MEDIA,
BAJA)
EL ESTUDIANTE DEBE:
a) Conocer e identificar la
normativa básica que rige para
la preparación de los estados
financieros y para el desarrollo
de la auditoría financiera.
Alta Aplicar los conocimientos
adquiridos en la ejecución de la
auditoría
b) Identificar las Fases de la
Auditoría y desarrollar la
planificación de la auditoría, de
acuerdo con los estándares
internacionales de auditoría.
Ata Aplicar los conocimientos
adquiridos en la ejecución de la
auditoría
c) Aplicar las pruebas de
Auditoría necesarias como
respuesta a los riesgos
evaluados e interpretar la
evidencia obtenida.
Alta Aplicar los conocimientos
adquiridos en la ejecución de la
auditoría
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d) Identificar y desarrollar el
tipo de dictamen que debe
emitirse de acuerdo con la
evidencia obtenida.
Alta Aplicar los conocimientos
adquiridos en la ejecución de la
auditoría
![Principios rectores de_la_vida_cristiana_manual[1]](https://img.pdfslide.es/doc/110x75/5499d57fb479596f6a8b49be/principios-rectores-delavidacristianamanual1.jpg)
