UNIVERSIDAD JOSE MARIA VARGASAUDITORIA III (SEMI- PRESENCIAL)

AREA CAPITALCONTABLEMEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

ACIPROSALUDAUDITORÍA OPERACIONAL GERENCIA DE

ADMINISTRACION Y FINANZASDEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.009

CARACAS, NOVIEMBRE, 2010

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTASPATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS  A.- INTRODUCCIONA.- INTRODUCCION  

Este programa es una guía de los procedimientos básicos de Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. la confianza en el sistema de control interno de la empresa.

Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicarse y que deben llevarse a cabo según las auditoría aplicarse y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para la prueba de cumplimiento como para circunstancias, tanto para la prueba de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. las pruebas sustantivas.

El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas los pasos de las pruebas de cumplimiento y de las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance dependen, como ya se dijo, sustantivas, cuya extensión y alcance dependen, como ya se dijo, de la confianza en el sistema de control interno, determinado con de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base a la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y base a la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.evaluación.

B.- OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOB.- OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

  Determinar si:Determinar si:

1.- El registro de acciones se lleva de conformidad con las normas 1.- El registro de acciones se lleva de conformidad con las normas legales.legales.

2.- El registro de acciones se examina periódicamente y se 2.- El registro de acciones se examina periódicamente y se concilia con la cuenta de control por personas diferentes a las concilia con la cuenta de control por personas diferentes a las encargadas de la expedición y custodia de títulos.encargadas de la expedición y custodia de títulos.

3.- Las funciones relativas al manejo de títulos en blanco y de la 3.- Las funciones relativas al manejo de títulos en blanco y de la expedición de las acciones están segregadas.expedición de las acciones están segregadas.

4.- Los títulos en blanco están controlados en forma adecuada y 4.- Los títulos en blanco están controlados en forma adecuada y custodiados físicamente.custodiados físicamente.

5.- La función de pago de los dividendos decretados está 5.- La función de pago de los dividendos decretados está agregada adecuadamente y existe un control independiente agregada adecuadamente y existe un control independiente sobre los dividendos no cobrados y los cheques de dividendos sobre los dividendos no cobrados y los cheques de dividendos devueltos.devueltos.

6.- Haga una revisión y seguimiento periódico de las 6.- Haga una revisión y seguimiento periódico de las estipulaciones de la Escritura de Constitución, de los estatutos estipulaciones de la Escritura de Constitución, de los estatutos sociales y de los contratos de préstamos que restringen el sociales y de los contratos de préstamos que restringen el pago de dividendos.pago de dividendos.

C.- OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVASC.- OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

11.- .- Cerciorarse de que los valores que se presentan en Cerciorarse de que los valores que se presentan en los distintos renglones del capital corresponden, por su los distintos renglones del capital corresponden, por su naturaleza a los rubros correspondientes.naturaleza a los rubros correspondientes.

2.- Satisfacerse de que los requisitos legales y estatutos, 2.- Satisfacerse de que los requisitos legales y estatutos, establecidos para la constitución del capital autorizado, establecidos para la constitución del capital autorizado, la emisión y suscripción de acciones y la readquisición la emisión y suscripción de acciones y la readquisición de las mismas, han sido fielmente cumplidas.de las mismas, han sido fielmente cumplidas.

3.- Cerciorarse de que la reserva legal, las reservas 3.- Cerciorarse de que la reserva legal, las reservas estatutarias y las utilidades no apropiadas, han sido estatutarias y las utilidades no apropiadas, han sido determinadas de conformidad con las normas legales y determinadas de conformidad con las normas legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados.los principios de contabilidad generalmente aceptados.

4.- Cerciorarse de que las valorizaciones y 4.- Cerciorarse de que las valorizaciones y desvalorizaciones de los activos han sido determinados desvalorizaciones de los activos han sido determinados de conformidad con las prescripciones legales, de conformidad con las prescripciones legales, debidamente contabilizadas y presentadas en el debidamente contabilizadas y presentadas en el balance.balance.

5.- Cerciorarse, en caso de desvalorización de activos, 5.- Cerciorarse, en caso de desvalorización de activos, que se haya hecho la proporción correspondiente.que se haya hecho la proporción correspondiente.

D.- PROGRAMAD.- PROGRAMA  Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control

interno y con base a dicha evaluación:interno y con base a dicha evaluación:

Realice las pruebas de cumplimiento y determine la Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicable de acuerdo a las circunstancias.auditoría aplicable de acuerdo a las circunstancias.

Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades de control interno, que de la solidez y/o debilidades de control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser requieren tomar una acción inmediata o pueden ser puntos aprobados para nuestra carta de puntos aprobados para nuestra carta de recomendaciones.recomendaciones.

Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean muestran los estados financieros y que sean necesarios de acuerdo a las circunstancias.necesarios de acuerdo a las circunstancias.

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1.- El capital social autorizado, así como los aumentos posteriores han sido autorizados por la Superintendencia de sociedades.

2.- Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas y concilia y verifica periódicamente con las cuentas el control del libro mayor por un funcionario distinto de los encargados de la custodia?

3.- Existe una persona responsable por la expedición o traspaso de las acciones y la custodia de las acciones en blanco?

4.- Tiene la empresa un talonario para cada clase de acciones? En caso contrario, describa el sistema de control utilizado.

5.- Los títulos en blanco y los talonarios de los títulos expedidos están prenumerados?

N/A SI NO M/C

X

X

X

X

X

DIVIDENDOS:

1.- Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitución, las disposiciones legales y contratos de préstamos antes que la Asamblea General apruebe decretar dividendos?

2.- El pago de dividendos decretados, se efectúa contra una cuenta bancaria especial, mantenida como fondo fijo para éste propósito?

3.- Preguntas adicionales.

Sección discutida con (nombre y puesto) CARLOS MIRANDA GERENTE DE CONTABILIDAD

Sección preparada por: JACQUELINE VEGA Fecha: 20-08-2010

N/A SI NO M/C

X

X

Empresa: COMPAÑÍA INDUSTRIAL Y COMERCIAL, S.A.

Período que cubre la Auditoría: AÑO X5

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

Procedimientos de Auditoria:

01.- Obtenga o prepare un análisis del número e importe de cada clase de acciones por el período mostrando la naturaleza de las acciones emitidas y el importe recibido.

1.- Examinar las actas de asamblea y junta directiva, solicitud de inscripción en la bolsa de valores, entradas y salidas de efectivo, etc., según sea apropiado, para respaldar los cambios en la estructura del capital. Obtenga copias o extractos de los documentos pertinentes para el archivo permanente.

2.- Calcule o verifique el número de acciones de circulación

durante el período.

02.- Obtenga o prepare una relación de los talones de los títulos de las

acciones y cotéjelas con el libro de accionistas.

1.- Verifique todos los títulos expedidos y compruebe que los certificados cancelados están adjuntos a los talonarios correspondientes y estén mutilados para evitar su uso de nuevo.

2.- Verifique los títulos en blanco no usados.

3.- En caso de acciones nominativas, vea también el libro de registro de accionistas para asegurarse de que todos los cambios en las acciones están anotados y que los cambios deben revelarse en los estados financieros se haya mencionado.

HECHO POR

FECHA P/T

JV

20-08

JV

25-08

JV 25-08

HECHO POR

FECHA P/T

JV

26-08

JV

26-08

JV 26-08

JV

26-08

03.- Revise contratos, emisión de obligaciones, etc, para efectos en la escritura o transacciones del capital social.

04.- Infórmese sobre la existencia de opciones de compra o derechos de conversión y, si hay algunos obtenga detalles para el archivo permanente y para considerar la posible dilución de las utilidades por acción.

1.- Asegúrese de que las acciones sujetas a opciones, derechos y conversión, al fin del ejercicio.

2.- Asegúrese de que los nuevos planes de opción llenen los requisitos fiscales.

05.- Asegúrese de que las opciones concedidas, canceladas, vencidas y ejercidas durante el año. Verifique la autorización de la Junta Directiva en los contratos de opción, recibos, etc. Compare los precios de las opciones con los mercados a la fecha de la concesión para ver si cumplen con las disposiciones fiscales relativas. Resuma la información para revelarla en los estados financieros.

HECHO POR

FECHA P/T

JV

26-08

HECHO POR

FECHA P/T

JV

28-08

JV

28-08

JV

28-08

HECHO POR

FECHA P/T

JV

30-08

06.- Revise las acciones preferentes respecto a preferencias en liquidación cláusulas sobre amortización de las acciones y dividendos vencidos.

07.- Obtenga o prepare un análisis de las cuentas del superávit por el período y hasta la fecha de terminación del examen. Coteje los saldos con los saldos del balance general del período anterior.

1.- Examine la documentación comprobatoria de todos los cargos y créditos a cada clase de superávit y asegúrese de la corrección y los asientos y cantidades.

2.- Examine las Actas de Asamblea de Accionistas para comprobar los dividendos decretados y determinar que todo los dividendos decretados hayan sido preparados o incluidos en el pasivo. Asegúrese de las correcciones de los asientos para registrar los dividendos en acciones.´

3.- Determinar si existen restricciones en relación con cualquier clase de superávit como consecuencia de requisitos de emisión de obligaciones o bonos, convenidos o contratos de opción de compra venta de acciones, etc. Relaciones los asuntos que deban considerarse para revelarse en los estados financieros.

HECHO POR

FECHA P/T

JV 01-09

HECHO POR

FECHA P/T

JV

01-09

JV

01-09

JV

01-09

JV

01-09

08.- Con base al trabajo efectuado y de acuerdo con los siguientes objetivos de auditoría, prepare un memorándum breve cubriendo los resultados del trabajo y las conclusiones alcanzadas:

1.- Están debidamente clasificados, descritos y presentados los importes que constituyen la inversión de los accionistas conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados y no existe conflicto con los requisitos de la escritura de constitución o estatutos sociales o con las normas legales.

2.- Están debidamente autorizadas o aprobadas por los organismos sociales o legales, las transacciones del capital contable y cuantas relativas de superávit y están registradas de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

3.- Se han revelado adecuadamente las restricciones al superávit, derechos de suscripción de acciones, opciones de compra y reservaciones de accionistas, planes de recompra, etc., y también asuntos tales como dividendos preferentes vencidos y no pagados, derechos de voto, preferencia de liquidación, acciones en tesorería, etc.

HECHO POR

FECHA P/T

JV

03-09

JV

03-09

JV

03-09

JV

03-09

Universidad Jose Maria Vargas

Entidad: ACIPROSALUD, C.A.

Tipo de Auditoria: Operacional

Periodo: 01 de enero al 31 de Diciembre de 2009

Periodo de la Auditoria: 01de Julio al 10 de Diciembre de 2010 848 horas

PERSONAL ASIGNADO FECHAS

DEL AL EST REAL

1 PLANIFICACION 01-jul 15-ago 240

1.1 Familiarizacion

1.1.1 Revision Archivo Permanente Andrea Guaqueta Supervisor 01-jul 15-jul

1.1.2 Revision Archivo Corriente Andrea Guaqueta Supervisor 01-jul 15-jul 80

1.1.3 Visita Preliminar Andrea Guaqueta Supervisor 01-jul 15-jul

1.2 Evaluacion Preliminar Control Interno Maryuri Meneses Encargado 15-jul 31-jul

1.3 Memorando de Planificacion Maryuri Meneses Encargado 01-ago 15-ago 80

1.4 Programa de Auditoria Maryuri Meneses Encargado 01-ago 15-ago

2 EJECUCION DEL TRABAJO 15-ago 31-oct 400

2.1 Evaluacion del Control Interno de Acciones Jaqueline Vega Auditor I 15-ago 15-sep 160

2.2Evaluacion del Control Interno de Dividendo no Cobrados Jesus Perez Auditor II 15-ago 15-sep

2.3Evaluacion de la Eficiencia de las Funciones Sustantivas del Programa Jesus Perez Auditor II 15-sep 31-oct

3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 01-nov 10-dic 208

3.1 Elaboracion 1er Borrador del Informe Maryuri Meneses Encargado 01-nov 15-nov

3.2 Revision 1er Borrador del Informe Andrea Guaqueta Supervisor 01-nov 15-nov 80

3.3 Rev. y Aprobacion 1er Borrador del Informe Rosa Rodriguez Sub-Jefe Audit 01-nov 15-nov

3.4 Discusion 1er Borrador del Informe A.Guaqueta/M.Meneses Sup/Ecargado 15-nov 20-nov 24

3.5 Elaboracion 2o Borrador del Informe Maryuri Meneses Encargado 20-nov 30-nov

3.6 Revision 2o Borrador del Informe Andrea Guaqueta Supervisor 20-nov 30-nov

3.7 Rev. y Aprobacion 2do Borrador del Informe Rosa Rodriguez Sub-Jefe Audit 20-nov 30-nov 64

3.8 Elaboracion Informe Definitivo Maryuri Meneses Encargado 01-dic 05-dic

3.9 Revision Informe Definitivo Andrea Guaqueta Supervisor 01-dic 05-dic 20

3.10 Aprobacion Informe Definitivo Ma.Ale Gonzalez Jefe Auditoria 05-dic 10-dic

3.11 Firma y Presentacion Informe Definitivo Contralor General Contralor Gral 05-dic 10-dic 20

ELABORADO POR: MARYURI MENESES AUTORIZADO POR: ANDREA GUAQUETA APROBADO POR: JESUS PEREZ

MEMORANDO DE PLANIFICACION

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

HRS HOMBRE

OBSERVACIONESCARGONOMBREActividadesNo.

Universidad Jose Maria Vargas

Entidad: ACIPROSALUD, C.A.Tipo de Auditoria: OperacionalPeriodo: 01 de enero al 31 de Diciembre de 2009Periodo de la Auditoria: 01de Julio al 10 de Diciembre de 2010 848 horas

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct Nov. Dic.1 PLANIFICACION

1.1 Familiarizacion1.1.1 Revision Archivo Permanente1.1.2 Revision Archivo Corriente1.1.3 Visita Preliminar1.2 Evaluacion Preliminar Control Interno1.3 Memorando de Planificacion1.4 Programa de Auditoria

2 EJECUCION DEL TRABAJO

2.1 Evaluacion del Control Interno de Acciones

2.2Evaluacion del Control Interno de Dividendo no Cobrados

2.3Evaluacion de la Eficiencia de las Funciones Sustantivas del Programa

3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

3.1 Elaboracion 1er Borrador del Informe 3.2 Revision 1er Borrador del Informe 3.3 Rev. y Aprobacion 1er Borrador del Informe3.4 Discusion 1er Borrador del Informe3.5 Elaboracion 2o Borrador del Informe3.6 Revision 2o Borrador del Informe 3.7 Rev. y Aprobacion 2do Borrador del Informe3.8 Elaboracion Informe Definitivo3.9 Revision Informe Definitivo3.10 Aprobacion Informe Definitivo3.11 Firma y Presentacion Informe Definitivo

ELABORADO POR: MARYURI MENESES AUTORIZADO POR: ANDREA GUAQUETA APROBADO POR: JESUS PEREZ

MEMORANDO DE PLANIFICACION

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y ASIGNACION DE PERSONAL

No. ActividadesMESES

PREP. POR: FECHA: CEDULA No.

ACIPROSALUD JACQUELINE VEGA

BALANCE GENERAL ( ACTIVO ) REVISADO POR: FECHA: PAGINA No.

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 JESUS PEREZ 1 DE

SALDOS SALDOS ASIENTOS DE DESCRIPCION REF. S/INFORME S/LIBROS ASIENTOS DE AJUSTES RECLASIFICACIONES

W/P. AL 31-12-08 AL 31-12-09 DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

b b ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE :

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO B 1.141.698 2.961.630

EFECTOS Y CUENTAS POR COBRAR:

CLIENTES C 2.586.013 3.410.792

EMPLEADOS C 35.871 21.676

OTRAS C 156.306 687.637

PROVISION PARA CTAS. INCOBRABLES C 0 0

TOTAL CUENTAS POR COBRAR 2.778.190 4.120.105 0 0 0 0

INVENTARIOS E 3.806.435 3.142.699

CARGOS DIFERIDOS F 1.910.601 0

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO G 217.184 1.804.504

COMPAÑIAS RELACIONADAS Y ACCIONISTAS D 22.120 613.008

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE : 9.876.228 12.641.946 0 0 0 0

INVERSIONES EN ACCIONES H 0 0 0

PROPIEDADES, MOBILIARIO Y EQUIPO - NETO I 385.920 336.436

OTROS ACTIVOS K 31.879 47.988 TOTAL ACTIVO 10.294.027 13.026.370 0 0 0 0

m

b : Tomado del ba lance de comprobación del año anteriorb : Tomado del ba lance de comprobación a la fecham : Sumado

PREP. POR: FECHA: CEDULA No.

ACIPROSALUD JACQUELINE VEGA

PASIVO Y PATRIMONIO SOCIAL REVISADO POR: FECHA: PAGINA No.

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 JESUS PEREZ 1 DE

SALDOS SALDOS ASIENTOS DE DESCRIPCION REF. S/INFORME S/LIBROS RECLASIFICACIONES

W/P. AL 31-12-08 AL 31-12-09 DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

b b PASIVO Y PATRIMONIO SOCIAL

PASIVO CIRCULANTE

OBLIGACIONES BANCARIAS M 3.550.000 1.250.000

CUENTAS POR PAGAR:

PROVEEDORES N 2.522.995 6.909.247

CIAS. RELACIONADAS, ACCIONISTAS Y DIRECTORES D 34.000 90.689

OTRAS N 0 0

TOTAL CUENTAS POR PAGAR 2.556.995 6.999.936 0 0 0 0

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR P 49.634 326.048

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR O 114.140 36.935

TOTAL PASIVO CIRCULANTE 6.270.769 8.612.919 0 0 0 0

PASIVOS A LARGO PLAZO Q 0 0

PRESTACIONES SOCIALES S 33.984 37.509

TOTAL PASIVO 6.304.753 8.650.428 0 0 0 0

PATRIMONIO SOCIAL

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO U 2.284.000 2.284.000

RESERVA LEGAL U 184.370 184.370

APORTE POR CAPITALIZAR U 0 0

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS U 961.199 1.520.904

UTILIDAD DEL EJERCICIO U 559.705 386.668

TOTAL PATRIMONIO SOCIAL 3.989.274 4.375.942 0 0 0 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO SOCIAL 10.294.027 13.026.370 0 0 0 0

m

b : Tomado del ba lance de comprobación del año anteriorb : Tomado del ba lance de comprobación a la fecham : Sumado

ASIENTOS DE AJUSTES

PREP. POR: FECHA:

ACIPROSALUD JACQUELINE VEGA

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS REVISADO POR: FECHA:

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 JESUS PEREZSALDOS SALDOS ASIENTOS DE

DESCRIPCION REF. S/INFORME S/LIBROS RECLASIFICACIONESW/P. AL 31-12-08 AL 31-12-09 DEBITOS CREDITOS DEBITOS

b b INGRESOS OPERACIONALES:

VENTAS NETAS W 22.604.803 33.485.252

OTROS W 0 0

TOTAL INGRESOS 22.604.803 33.485.252 0 0 0

COSTOS:

COSTOS DE VENTA X -15.193.910 -26.124.879

TOTAL COSTOS -15.193.910 -26.124.879 0 0 0

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7.410.892 7.360.373 0 0 0

GASTOS:

GASTOS DE NOMINA Y -1.728.938 -2.728.012

GASTOS DE ADMINISTRACION Z -3.941.384 -3.102.171

GASTOS DE DEPRECIACION Z -72.133 -83.003

TOTAL GASTOS -5.742.455 -5.913.186 0 0 0

UTILIDAD BRUTA EN OPERACIONES: 1.668.437 1.447.187 0 0 0

COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO:

GASTOS (INGRESOS) FINANCIEROS V -422.648 -362.198

DIFERENCIAL CAMBIARIO V -52.322 0

OTROS INGRESOS (EGRESOS) - NETO V -289.079 -559.387

TOTAL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO -764.049 -921.585 0 0 0

UTILIDAD ANTES DE IMP. SOBRE LA RENTA 904.389 525.602 0 0 0

IMPUESTO SOBRE LA RENTA -114.769 -138.934 0

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 789.620 386.668 0 0 0

TRASPASO A RESERVA LEGAL U 0 -14.428.970

789.620 -14.042.302 0 0 0

UTILIDADES RETENIDAS:

AL INICIO DEL AÑO 867.281.523 868.071.143

DIVIDENDOS DECRETADOS U 0 -1.021.515.476

PAGO DE I. S. L. R. DIFERIDO PARA AÑO 2008 U 0 140.404.250

AL FINAL DEL AÑO 868.071.143 -27.082.386 0 0 0

m

b : Tomado del ba lance de comprobación del año anterior.b : Tomado del ba lance de comprobación a la fecham : Sumado

ASIENTOS DE AJUSTES

PREP. POR: FECHA: CEDULA No.

ACIPROSALUD JACQUELINE VEGA UPATRIMONIO SOCIAL REVISADO POR: FECHA: PAGINA No.

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 JESUS PEREZ 1 DE 1

SALDOS SALDOS ASIENTOS DE SALDOSDESCRIPCION REF. S/INFORME S/LIBROS RECLASIFICACIONES

W/P. AL 31-12-08 AL 31-12-09 DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS AL 31-12-09

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO U-1 2.284.000 2.284.000 2.284.000

RESERVA LEGAL U-1 184.370 184.370 184.370

APORTE POR CAPITALIZAR U-1 0 0 0

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS U-1 961.199 1.520.904 1.520.904

UTILIDAD DEL EJERCICIO U-1 559.705 386.668 386.668

3.989.274 4.375.942 0 0 0 0 4.375.942

A-2

b : Tomado del balance de comprobación del año anterior.

b : Tomado del balance de comprobación a la fecha

m : Sumado

ASIENTOS DE AJUSTES

PREP. POR: FECHA: CEDULA No.AC IPROSALUD J ACQUELINE VEGA U-1

MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO REVISADO POR: FECHA: PAGINA No.AUDITORIA AL 31 DE DIC IEMBRE DE 2009 J ESUS PEREZ 1 DE1

CAPITAL APORTE UTILIDADES UTILIDADESDESCRIPC ION REF. SUSCRITO Y RESERVA POR NO (PERDIDAS) TOTAL

W/P . SOCIAL LEGAL CAPITALIZAR DISTRIBUIDAS DEL EJ ERC IC IO PATRIMONIO

SALDO SEGÚN LIBROS AL 31-12-2008 2.284.000 184.370 0 961.199 559.705 3.989.274

APORTE A LA RESERVA LEGAL 0 0 0 0 0

DIVIDENDOS DECRETADOS 0 0 0 0 0

APORTE DE LOS ACCIONISTAS 0 0 0 0 0

UTILIDAD DEL EJERCICIO 386.668 386.668

TOTALES 2.284.000 184.370 0 961.199 946.373 4.375.942

: Tomado del informe de auditoría año anterior U

: Sumado

PREP. POR: FECHA: CEDULA No.ACIPROSALUD JACQUELINE VEGA

INGRESOS, COSTOS Y GASTOS REVISADO POR: FECHA: PAGINA No.AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 JESUS PEREZ 1 DE

SALDOS SALDOS ASIENTOS DE DESCRIPCION REF. S/INFORME S/LIBROS RECLASIFICACIONES

W/P. AL 31-12-08 AL 31-12-09 DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

INGRESOS VENTAS A CLIENTES W-1 22.639.024 33.463.066 TRANSPORTE W-1 950 ALMACENAJE W-1 43.992 42.029 DEVOLUCION EN VENTAS W-1 0 -1.236 DESCUENTOS EN VENTAS W-1 -79.163 -18.607 OTROS 0 TOTAL INGRESOS 22.604.803 33.485.252 0 0 0 0 COSTOS: COSTOS DE VENTA X-1 -15.193.910 -26.124.879 TOTAL COSTOS -15.193.910 -26.124.879 0 0 0 0

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7.410.892 7.360 0 0 0 0 GASTOS: GASTOS DE NOMINA Y-1 -1.728.938 -2.728.012 GASTOS DE ADMINISTRACION Y GENERALES Z-1 -3.941.384 -3.102.171 GASTOS DE DEPRECIACION Z-2 -72.133 -83.003 TOTAL GASTOS -5.742.455 -5.913.186 0 0 0 0 UTILIDAD BRUTA EN OPERACIONES: 1.668.437 -5.905.825 0 0 0 0 COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO: GASTOS (INGRESOS) FINANCIEROS V-1 -422.648 -362.198 DIFERENCIAL CAMBIARIO M/E V-1 -52.322 0 OTROS INGRESOS (EGRESOS) - NETO V-1 -289.079 -559.387 TOTAL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO -764.049 -921.585 0 0 0 0 UTILIDAD ANTES DE IMP. SOBRE LA RENTA 904.389 -6.827.410 0 0 0 0 IMPUESTO SOBRE LA RENTA -114.769 -138.934 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 789.620 -6.966.345 0 0 0 0

A - 3b : Tomado del ba lance de comprobación del año anterior.b : Tomado del ba lance de comprobación a la fecha : Sumado

ASIENTOS DE AJUSTES

Elaborado por: Elaborado por: Pérez Rojas, Jesús Antonio Pérez Rojas, Jesús Antonio

Vega Díaz, Jacqueline EstherVega Díaz, Jacqueline Esther

Colaboración de: Reggio, DorianaColaboración de: Reggio, Doriana