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V. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2014
1
ENTIDAD PARAESTATAL
SERVICIOS DE SALUD PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL
AUDITORÍA FINANCIERA
Ingresos Propios
Auditoría ASCM/122/14
ANTECEDENTES
Servicios de Salud Pública del Distrito Federal (SSP-DF) es un organismo descentralizado de
la Administración Pública del Distrito Federal con personalidad jurídica y patrimonio propios,
según consta en el decreto presidencial de creación del organismo, publicado en el Diario
Oficial de la Federación y en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 3 de julio de 1997; y en el
decreto que reforma y adiciona dicho decreto de creación, publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 17 de julio de 2007.
En el Informe Ejecutivo al Ejercicio Presupuestal del Dictamen Presupuestal y Estados
Presupuestales, Aseveraciones y Notas a los Estados Presupuestales de 2014, presentado
en el Informe de Cuenta Pública de SSP-DF correspondiente a 2014, la entidad reportó una
estimación original de ingresos propios por 11,453.4 miles de pesos, que aumentó
en 864,089.9 miles de pesos (7,544.4%) para alcanzar un ingreso modificado de 875,543.3
miles de pesos; e ingresos propios captados por 915,260.6 miles de pesos. El ingreso
modificado fue inferior en 39,717.3 miles de pesos (4.5%) en relación con la captación real
y ésta fue superior en 903,807.2 miles de pesos (7,891.2%) respecto a la estimación original.
El importe total captado por ingresos propios superó en 32,592.3 miles de pesos (3.7%)
al obtenido en 2013, que ascendió a 882,668.3 miles de pesos.
OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que los ingresos captados por Servicios de Salud
Pública del Distrito Federal en el rubro “Ingresos Propios”, se hayan estimado, modificado,
devengado y recaudado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables.
2
CRITERIOS DE SELECCIÓN
La presente auditoría se propuso atendiendo los criterios generales “Importancia Relativa”,
por la variación significativa de 7,891.2% entre el ingreso estimado y la captación real
en 2014; y “Presencia y Cobertura”, a fin de garantizar que, eventualmente, todos los sujetos
de fiscalización sean revisados. Ambos criterios se encuentran contenidos en el Manual de
Selección de Auditorías de la Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM).
La auditoría se realizó con fundamento en los artículos 122, apartado C, Base Primera,
fracción V, incisos c) y e), en relación con el 74, fracción VI, y 79 de la Constitución Política
de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del
Distrito Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito
Federal; 1o.; 2o., fracciones XIII y XXI, inciso a); 3o.; 8o., fracciones I, II, VI, VII, VIII, IX
y XIX; 9o.; 10, incisos a) y b); 14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32;
33; 34; 35; 36, primer párrafo; y 37, fracción II, de la Ley Fiscalización Superior de la Ciudad
de México; y 1o.; 2o., fracción XXVII, inciso a); y 6o., fracción V, del Reglamento Interior de
la Auditoría Superior de la Ciudad de México.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Se verificó que durante 2014 SSP-DF hubiese contado con estructura orgánica autorizada,
con manual administrativo, apartados de organización y procedimientos, para regular
las operaciones sujetas a revisión; que, en su caso, dicho manual hubiera sido autorizado,
registrado y publicado; y que se hubiera difundido al interior de la entidad.
Se identificó la normatividad vigente en 2014 para el registro y recaudación de los recursos
relacionados con el rubro “Ingresos Propios”, a fin de verificar su cumplimiento y analizar
los mecanismos de control establecidos.
Se examinaron las actas de las sesiones ordinarias y extraordinarias del Consejo Directivo
de SSP-DF, específicamente los acuerdos correspondientes al rubro sujeto a revisión,
con el propósito de constatar su autorización y cumplimiento.
Se integraron por mes y concepto los ingresos propios estimados, por 11,453.4 miles
de pesos, y los recaudados, por un monto de 915,260.6 miles de pesos; y se determinaron
sus variaciones.
3
Se integró el ingreso modificado de SSP-DF con cargo al rubro “Ingresos Propios”
correspondiente al ejercicio 2014, para lo cual se revisaron 124 afectaciones presupuestarias,
a fin de constatar que se hubieran elaborado oportunamente y que contaran con la autorización
y documentación soporte respectiva.
Se constató el avance en el cumplimiento de la armonización contable durante el ejercicio
de 2014.
La muestra por revisar se determinó conforme a la metodología y criterios que detallan
en seguida:
1. Con base en los reportes presupuestales, se integró por mes y concepto de ingreso
el rubro “Ingresos Propios” que sumó 915,260.6 miles de pesos.
2. Se determinó revisar los dos conceptos que integran el rubro “Ingresos Propios”: “Venta
de Servicios”, con un ingreso captado de 8,502.2 miles de pesos; e “Ingresos Diversos”,
con un monto recaudado de 906,758.4 miles de pesos.
3. Respecto del concepto “Venta de Servicios” se integraron los ingresos por mes de las
16 Jurisdicciones Sanitarias, del Centro Dermatológico “Dr. Ladislao de la Pascua” y del
Hospital General de Ticomán, por un importe total de 8,502.2 miles de pesos.
Al respecto, se seleccionaron las unidades con mayor porcentaje de recaudación
de ingresos, eligiendo aquéllas con una participación superior al 10.0% del monto recaudado,
resultando el Centro Dermatológico “Dr. Ladislao de la Pascua”, con un importe
de 2,400.5 miles de pesos (28.2%); y las Jurisdicciones Sanitarias Miguel Hidalgo, con
1,021.0 miles de pesos (12.0%); y Gustavo A. Madero, con 953.8 miles de pesos
(11.2%). La suma de los ingresos recaudados por las unidades seleccionadas fue de
4,375.3 miles de pesos, lo que representó el 51.5% del total del concepto ingresos
“Venta de Servicios”.
4. En relación con el concepto “Ingresos Diversos”, se consideraron como criterios
de selección los subconceptos que en cuanto a monto presentaran la mayor
participación de los ingresos captados, eligiendo aquéllos con una participación superior
4
al 1.0% de la recaudación real en el rubro “Ingresos Propios”. Dichos conceptos fueron
“Estímulos Fiscales”, “Intereses Bancarios” y “Remanentes de Ejercicios Anteriores”.
Los importes recaudados en dichos conceptos ascendieron a 155,192.5 miles de pesos,
22,698.6 miles de pesos y 715,499.5 miles de pesos, respectivamente. El monto
recaudado en los tres conceptos fue de 893,390.6 miles de pesos, lo que significó
el 98.5% de la recaudación de los “Ingresos Diversos” (906,758.4 miles de pesos).
Se revisó el 100.0% de la recaudación captada en estos subconceptos.
5. Adicionalmente, se realizaron pruebas específicas, que consistieron en visitas al Centro
Dermatológico “Dr. Ladislao de la Pascua” y a las Jurisdicciones Sanitarias Miguel
Hidalgo y Gustavo A. Madero; en estas últimas, se seleccionaron de manera dirigida
tres unidades médicas de cada jurisdicción; las visitas se realizaron con objeto de
corroborar los ingresos recaudados y verificar los controles establecidos en la recaudación
de los ingresos.
Conforme a lo expuesto, se determinó una muestra por revisar de 897,765.9 miles de pesos,
que representó el 98.1% de los ingresos propios recaudados por SSP-DF (915,260.5 miles
de pesos), como se detalla en seguida:
(Miles de pesos y por cientos)
Concepto Ingreso recaudado Muestra
Importe % Importe %
“Venta de Servicios” 8,502.2 0.9 4,375.3 51.5
“Estímulos Fiscales” 155,192.5 17.0 155,192.5 100.0
“Intereses Bancarios” 22,698.6 2.5 22,698.6 100.0
“Remanentes de Ejercicios Anteriores” 715,499.5 78.2 715,499.5 100.0
Otros rubros de ingresos 13,367.8 1.4 0.0 0.0
Total “Ingresos Propios” 915,260.6 100.0 897,765.9 98.1
Se constató que las operaciones seleccionadas como muestra del rubro sujeto a revisión
contaran con las autorizaciones y con la documentación soporte correspondientes.
Se revisó que las operaciones seleccionadas se hayan realizado de conformidad con los
procedimientos y políticas establecidos por el organismo y con la normatividad aplicable.
5
Se verificó que la recaudación de los ingresos seleccionados se haya realizado en cumplimiento
de la normatividad aplicable.
Se comprobó si las operaciones se registraron, contable y presupuestalmente, de conformidad
con lo señalado en la Lista de Cuentas y en el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito
Federal.
Se verificó que los recursos hayan ingresado a las cuentas bancarias de SSP-DF, y se constató
que la entidad contara con las medidas de control para el resguardo y aseguramiento de los
ingresos.
Se comprobó que los ingresos por venta de servicios se hayan recaudado de conformidad
con el tabulador de servicios médicos asistenciales vigente; y que los importes de los
estímulos fiscales, intereses bancarios y remanentes de ejercicios anteriores se hayan
recaudado de acuerdo con la normatividad aplicable.
Se revisó que los importes integrados como ingreso estimado, modificado, devengado
y recaudado de los ingresos propios coincidieran con los reportados en el Informe
de Cuenta Pública de 2014.
Se verificó que la entidad realizara de forma mensual las conciliaciones de las cifras contables
y presupuestales del rubro sujeto a revisión.
Se visitaron la Clínica Dermatológica “Dr. Ladislao de la Pascua”; las unidades médicas
“México-España”, “Dr. Manuel González Rivera”, “Dr. Ángel Brioso Vasconcelos”, “Dr. Manuel
Cárdenas de la Vega” y “Dr. Rafael Ramírez Suárez”; y el Centro de Atención Canina “Luis
Pasteur”, de las Jurisdicciones Sanitarias Gustavo A. Madero y Miguel Hidalgo.
Se aplicó un cuestionario de control interno en la Dirección de Administración y Finanzas,
por ser el área encargada de operar, controlar, tramitar, registrar, archivar y salvaguardar
la documentación soporte aplicada en el rubro de ingresos propios.
La auditoría se llevó a cabo en la Dirección de Administración y Finanzas de SSP-DF.
6
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Como parte de los procedimientos de auditoría, mediante la investigación y el análisis
de la información y documentación recabados, y con base en la aplicación de cuestionarios
y entrevistas, se estudió y evaluó el sistema de control interno implementado por la entidad
para la recaudación de los ingresos propios, así como para la supervisión y el registro
contable y presupuestal de las operaciones del rubro sujeto a revisión. Lo anterior con objeto
de determinar el grado de confianza por depositar en los controles establecidos por SSP-DF;
establecer la naturaleza, extensión, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría
por aplicar; identificar los flujos de operación con debilidades o desviaciones de control
interno y sus probables áreas de riesgo; y definir los criterios para seleccionar la muestra
por revisar.
Para el ejercicio sujeto a revisión, la estructura orgánica de SSP-DF fue la correspondiente
al dictamen núm. 24/2007 vigente a partir del 1o. de octubre de 2007, aprobado por la
Oficialía Mayor del Gobierno del Distrito Federal (OM) con el oficio núm. OM/1881/2007
del 5 de octubre de 2007. Dicha estructura incluyó 131 plazas autorizadas.
Se revisó el Manual Administrativo de Servicios de Salud Pública del Distrito Federal y se
constató que fue registrado con el oficio núm. CGMA/DDO/0924/08 del 21 de mayo de 2008
y fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de junio de 2011.
SSP-DF cuenta con 271 procedimientos autorizados y registrados con el núm. MA-26DSP-24/07,
de los cuales 7 se relacionan con el rubro fiscalizado, mismos que fueron publicados en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 24 de noviembre de 2011. Se considera que
los procedimientos incluyen los elementos básicos del control interno, que son autorización,
procesamiento y clasificación de transacciones, verificación y evaluación, así como salvaguarda
física de la información.
Se identificó la normatividad vigente en 2014 aplicable al rubro Ingresos Propios, a fin
de conocer los mecanismos de control implementados.
7
Se constató que los estados financieros de SSP-DF fueron dictaminados por un despacho
de auditoría externa, el que emitió una opinión con salvedades.
Se constató que SSP-DF tiene un manual de contabilidad que incluye el catálogo de cuentas,
instructivo de manejo de cuentas, guía contabilizadora y convertidor presupuestal-contable;
con base en el cual el sujeto fiscalizado llevó a cabo el registro contable de las operaciones.
Dicho manual fue aprobado por el Consejo Directivo de Servicios de Salud Pública del Distrito
Federal mediante el acuerdo núm. 06-01RE-12, tomado en su primera sesión extraordinaria
el 3 de diciembre de 2012. Asimismo, con el oficio núm. DGCNCP/2234/2015 del 15 de junio
de 2015, la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la Secretaría de
Finanzas autorizó la actualización del Plan de Cuentas de la entidad con el número
de registro 12/13.
Para realizar el registro contable de sus operaciones y llevar el control presupuestal, SSP-DF
cuenta con el Sistema Integral de Administración y Finanzas Gubernamental (SIAFG), del cual
emanan documentos como auxiliares, balanzas de comprobación mensuales, estado de
actividades, estado de situación financiera, libro diario y resumen de pólizas.
Se aplicó un cuestionario de control interno a la Dirección de Administración y Finanzas, área
encargada de operar, controlar, tramitar, registrar, archivar y salvaguardar la documentación
soporte del ingreso recaudado.
Como resultado del estudio y evaluación del sistema de control interno establecido por SSP-DF
para las operaciones con cargo al rubro de Ingresos Propios se determinó que éste fue
deficiente, ya que el organismo no cuenta con un sistema de registro de las operaciones
en tiempo real; presentó deficiencias en la programación y ejecución del ejercicio presupuestal;
careció de un procedimiento autorizado y dictaminado para el control, entrega y distribución
de los recibos únicos de pago; y el procedimiento utilizado para el control de los ingresos
propios por la prestación de servicios de salud (cuotas de recuperación) no regula de manera
clara y detallada las actividades y operaciones relacionadas con la recaudación, control, registro
y depósito de los ingresos por las unidades médicas. Dichas deficiencias, al igual que los
incumplimientos de la normatividad aplicable, se detallan en el apartado de resultados
del presente informe.
8
RESULTADOS
1. Resultado
Con objeto de verificar la atención de las normas emitidas por el Consejo Nacional
de Armonización Contable (CONAC) y el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental por parte de la entidad, se celebró una reunión de trabajo con personal de
SSP-DF y se visitaron diversas unidades médicas.
En la reunión de trabajo, se observó que SSP-DF contó con un manual de contabilidad,
compuesto por plan de cuentas, instructivo de manejo de cuentas, guía contabilizadora
y convertidor presupuestal contable, que se integró en cumplimiento de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, con el oficio núm. DGCNCP/2234/2015 del
15 de junio de 2015, la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública
de la Secretaría de Finanzas (SEFIN) autorizó la actualización del Plan de Cuentas de la entidad
con el número de registro 12/13, ello por la ampliación de cuentas necesarias para el
registro contable que no habían sido consideradas en un inicio.
Para el registro contable y el control presupuestal, SSP-DF cuenta con el Sistema Integral
de Administración y Finanzas Gubernamental (SIAFG); presupuestalmente, de enero a
diciembre de 2014 la entidad registró sus operaciones en hojas de cálculo Excel y, a partir del
1o. de julio de 2014, las registró de manera simultánea con el SIAFG, cumpliendo los plazos
establecidos en el Acuerdo por el que se determina la Norma de Información Financiera para
precisar los Alcances del Acuerdo 1, aprobado por el CONAC en reunión del 3 de mayo de 2013
y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013 y en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 27 de mayo de 2013.
Los registros auxiliares muestran los avances presupuestarios y contables, y reflejan las
etapas del ingreso estimado, modificado, devengado y recaudado. Para efectos del registro
de los momentos contables de los ingresos, SSP-DF precisó lo siguiente: “Ingreso Estimado.
Se registra cuando se tiene el oficio de autorización del techo presupuestal de la Ley de
Ingresos; Ingreso Modificado. Se registra cuando se tiene autorizado mediante una ‘afectación
presupuestal líquida’ una ampliación o reducción al ingreso estimado; Ingreso Devengado.
Se registra en el momento que se tiene un recibo de caja elaborado por la Subdirección
9
de Tesorería derivado de una ficha de depósito bancario; Ingreso Recaudado. Se registra
simultáneamente con el ingreso devengando, toda vez que en el momento que la Subdirección
de Tesorería elabora el recibo de caja ya cuenta con la ficha de depósito bancaria o sea
que el ingreso ya se obtuvo”.
La información financiera y presupuestaria de SSP-DF incluida en la Cuenta Pública de 2014
se presentó de conformidad con la desagregación establecida en los artículos 46 y 53
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Como resultado de las visitas a las unidades médicas “México-España”, “Dr. Manuel González
Rivera”, “Dr. Ángel Brioso Vasconcelos”, “Dr. Manuel Cárdenas de la Vega” y “Dr. Rafael
Ramírez Suárez”; al Centro de Atención Canina “Luis Pasteur”; y a la Clínica Dermatológica
“Dr. Ladislao de la Pascua”, se comprobó que los ingresos por cuotas de recuperación se
registran en el libro de gobierno (diario, registro y cobros) y en hojas de cálculo, con excepción
de la Clínica Dermatológica “Dr. Ladislao de la Pascua”, la cual cuenta con un sistema
informático denominado CDP, creado para las necesidades específicas de la clínica; pero no se
registran en el SIAFG.
Lo anterior demuestra que el sistema utilizado en las unidades médicas visitadas no se
encuentra armonizado con el SIAFG adquirido y puesto en funcionamiento por SSP-DF
para el registro y depósito de la recaudación diaria efectuada y enviada a las oficinas centrales
del organismo. Ello significa que la entidad carece de un sistema integral de registro
contable que cuente con características generales para el registro de todas las operaciones
de impacto financiero en el momento y lugar donde ocurren las transacciones, por lo que
las operaciones contables presupuestarias no se registran de manera automática y en tiempo
real, lo cual impide contar con un registro único, simultáneo y homogéneo.
Mediante atenta nota del 9 de noviembre de 2015, la Subdirección de Contabilidad manifestó
que las Jurisdicciones Sanitarias y las unidades médicas no están incorporadas al SIAFG
debido a que se están realizando adecuaciones en la funcionalidad de dicho sistema,
ya que “la Coordinación de Recursos Materiales y Servicios Generales está llevando
a cabo la actualización e implementación de una red funcional para la operación del SIAFG
10
en la JS [Jurisdicción Sanitaria] y UM [Unidad Médica]. Además se están definiendo los
procesos que serán descentralizados mediante el SIAFG para su aplicación en las JS y UM”.
Por no generar estados financieros en tiempo real, en razón de que no se registra de manera
automática el ingreso por cuotas de recuperación en los centros de salud, el organismo
incumplió el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable en reunión
del 3 de mayo de 2013, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo de 2013
y en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 27 de mayo de ese mismo año, así como el
acuerdo para precisar los alcances del acuerdo 1 citado, publicado en los medios de difusión
antes mencionados los días 6 de agosto y 8 de agosto de 2013, en los cuales se establece
que, en el caso de las entidades federativas y sus respectivos entes públicos, el plazo para la
generación en tiempo real de estados financieros se cumple el 30 de junio de 2014.
La entidad tampoco atendió el artículo 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental
vigente en 2014, que dispone: “Los procesos administrativos de los entes públicos que
impliquen transacciones presupuestarias y contables generarán el registro automático y por
única vez de las mismas en los momentos contables correspondientes”.
Además, en virtud de que SSP-DF no registra de manera armónica las operaciones
presupuestales y contables de los ingresos captados por las unidades médicas, al no captar,
registrar e informar de forma automática en el SIAFG, la entidad no observó los artículos 16
y 18 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que, respectivamente, establecen
lo siguiente:
“Artículo 16.- El sistema, al que deberán sujetarse los entes públicos, registrará de manera
armónica, delimitada y específica las operaciones presupuestarias y contables derivadas de la
gestión pública, así como otros flujos económicos. Asimismo, generará estados financieros,
confiables, oportunos, comprensibles, periódicos y comparables, los cuales serán expresados
en términos monetarios.”
“Artículo 18.- El sistema estará conformado por el conjunto de registros, procedimientos,
criterios e informes, estructurados sobre la base de principios técnicos comunes destinados
a captar, valuar, registrar, clasificar, informar e interpretar, las transacciones, transformaciones
11
y eventos que, derivados de la actividad económica, modifican la situación patrimonial del
gobierno y de las finanzas públicas.”
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de diciembre de 2015, SSP-DF no proporcionó
información relacionada con el presente resultado, por lo cual éste no se modifica.
Recomendación ASCM-122-14-1-SSP-DF
Es necesario que Servicios de Salud Pública del Distrito Federal, por medio de la
Dirección de Administración y Finanzas, implemente en las unidades médicas un sistema
armonizado con el Sistema Integral Administración y Finanzas Gubernamental para
el registro y depósito de la recaudación diaria efectuada por dichas unidades, a fin de
disponer de un sistema integral de registro contable de todas las operaciones en el
momento y lugar donde ocurren las transacciones y registrar las operaciones contables
presupuestarias de manera automática y en tiempo real, en cumplimiento de las disposiciones
emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable y de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
2. Resultado
En el ejercicio fiscal de 2014, SSP-DF obtuvo ingresos ordinarios por un total
de 5,804,773.0 miles de pesos, que se integraron de ingresos propios y transferencias del
Gobierno Federal por 915,260.6 miles de pesos y 4,889,512.4 miles de pesos, respectivamente.
Con base en los registros presupuestales, se integraron los ingresos propios,
conformados por “Venta de Servicios”, por un monto de 8,502.2 miles de pesos (0.9%);
e “Ingresos Diversos” por un total de 906,758.4 miles de pesos (99.1%), como se muestra
a continuación:
12
(Miles de pesos)
Concepto Ingreso recaudado
“Venta de Servicios” 8,502.2
Subtotal “Venta de Servicios” 8,502.2
“Ingresos Diversos”:
“Estímulos Fiscales” 155,192.5
“Intereses Bancarios” 22,698.6
“Sanciones por Incumplimiento” 787.5
“Venta de Bases de Licitación” 1,114.0
“Servicios Administrativos” 2,097.3
“Recuperación de Siniestros” 1,178.7
“Venta de Desechos” 8.9
“Copias” 9.6
“Otros Ingresos” 8,167.7
“Depósitos no Identificados” 4.1
“Remanentes de Ejercicios Anteriores” 715,499.5
Subtotal “Ingresos Diversos” 906,758.4
Total “Ingresos Propios” 915,260.6
Con objeto de comprobar si los ingresos propios captados por SSP-DF se devengaron
y recaudaron conforme a la normatividad aplicable, se revisaron 353 pólizas contables
por un importe total de 897,765.9 miles de pesos (98.1% del total recaudado en el rubro
fiscalizado), sin obtener observaciones al respecto.
3. Resultado
En su Informe de Cuenta Pública correspondiente a 2014, SSP-DF reportó un importe
de 715,499.5 miles de pesos de ingresos captados por concepto de remanentes de ejercicios
anteriores. En la revisión de este concepto, se determinó lo siguiente:
De acuerdo con el artículo 5o. de la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal 2014, “los recursos remanentes de los ejercicios anteriores serán considerados ingresos
para todos los efectos, y se aplicarán conforme a lo dispuesto en la Ley de Presupuesto
y Gasto Eficiente del Distrito Federal y demás normatividad aplicable”.
13
Asimismo, el artículo 71 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal,
vigente en 2014 dispone que “los recursos remanentes de los ejercicios anteriores serán
considerados ingresos para todos los efectos y deberán destinarse a mejorar el balance
fiscal, excepto los remanentes federales ya que tienen un fin específico”.
Mediante el acuerdo núm. 06-01-14, tomado en la primera sesión ordinaria de 2014,
celebrada el 4 de marzo de ese año, el Consejo Directivo de la entidad aprobó “realizar
los trámites necesarios ante la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Finanzas
para que se incorporen en el presupuesto 2014 los recursos del remanente obtenido
del ejercicio 2013, así como aquellos recursos adicionales tanto de origen federal, como de
las aportaciones del Gobierno del Distrito Federal y de recursos propios de acuerdo a su
recepción, conforme a las necesidades de los programas prioritarios del organismo”.
Con el oficio núm. SPCP/0455/2015 del 9 de noviembre de 2015, SSP-DF manifestó
que la información de los remanentes de los ejercicios anteriores fue presentada por medio
de la evolución presupuestal y que para el caso del cierre del ejercicio 2013, se envió a la
Dirección de Análisis Sectorial D de la SEFIN por medio del oficio núm. CRF/399bis/2014
del 28 de marzo de 2014.
La entidad también señaló que al cierre del ejercicio fiscal de 2014 contó con remanentes
de ejercicios anteriores integrados como sigue:
(Miles de pesos)
Concepto Importe
FASSA 52,646.2
Seguro Popular 583,081.5
Recursos propios 79,771.8
Total 715,499.5
Por medio del oficio núm. SPCP/374/2015 del 8 de septiembre de 2015, la Subdirección
de Programación y Control Presupuestal informó que “conforme al artículo 71 de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal […] los remanentes son registrados como
ingresos en el flujo de efectivo que es enviado a la Secretaría Finanzas, no omito señalar que
a pesar de que son registrados como ingresos, no pierden su naturaleza federal, así como el
14
fin específico para el cual fueron otorgados a este organismo, de conformidad con el artículo 49
de la Ley de Coordinación Fiscal para el caso del Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud (FASSA) Ramo 33; para el caso del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro
Popular) el Convenio de Coordinación para la Ejecución del Sistema de Protección Social
en Salud en el Distrito Federal cláusula novena (vigente para el ejercicio 2013 y 2014), Ley
General de Salud artículo 77 bis 16 (vigente para el ejercicio 2013 y 2014)”.
También, el sujeto fiscalizado explicó el destino final de los remanentes de ejercicios anteriores,
en cuyo análisis se determinó que los recursos se destinaron a los fines específicos para
los que le fueron otorgados en diversos conceptos con sustento, entre otras disposiciones, en los
Lineamientos Operativos para el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud a la
Comunidad, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 29 de diciembre de 2008, y en
el Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el Gobierno del Distrito
Federal, para la ejecución del Sistema de Protección Social en Salud, publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 10 de agosto de 2005, ambos vigentes en 2014.
No obstante lo anterior, se observó lo siguiente:
De acuerdo con el apartado “ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto” incluido en el
Informe de Cuenta Pública de SSP-DF de 2014, la entidad contó con una asignación
original de 3,677,690.2 miles de pesos, la cual se incrementó en 2,087,365.5 miles de pesos,
con lo que su presupuesto modificado se ubicó en 5,765,055.7 miles de pesos. De esa
cantidad, la entidad ejerció un monto de 5,137,729.1 miles de pesos, por lo que técnicamente
existió un subejercicio de 627,326.6 miles de pesos.
Los ingresos recaudados en 2014 por la entidad por concepto de transferencias del Gobierno
Federal ascendieron a 4,889,512.4 miles de pesos, de los cuales 4,724,498.5 miles de pesos
se canalizaron al gasto corriente y 165,013.9 miles de pesos al gasto de capital. El origen
de dichos recursos corresponde a ingresos derivados de los convenios específicos en materia de
transferencia de recursos celebrados con la Federación, por el Convenio Específico para
el Fortalecimiento de Acciones de Salud Pública en las Entidades Federativas (AFASPE),
así como los proporcionados para Caravanas de la Salud, Seguro Popular y Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).
15
El saldo de los remanentes de ejercicios anteriores, por 715,499.5 miles de pesos, representó
el 19.5% del presupuesto original, el 13.9% del ejercido y el 14.6% de las transferencias federales.
En la fiscalización de ejercicios anteriores respecto a los rubros de FASSA y Seguro
Popular se han observado, entre otros aspectos, desabasto de medicamentos en las
unidades médicas y que la entidad no surte en forma completa las recetas médicas a los
beneficiarios; la entidad proporcionó la atenta nota núm. 624 del 21 de agosto de 2014,
con la que remitió el oficio núm. JST/TIIZTADM/074/2014 del 18 de agosto del mismo año,
mediante el cual el Director del Centro de Salud TII “Zapotitla” argumentó que los medicamentos
incluidos en las recetas expedidas en dicha unidad médica no fueron surtidos en su
totalidad porque no contaban con existencia.
Sin embargo, como ya se refirió, para el ejercicio fiscal de 2014 la entidad dispuso
de un remanente presupuestal por 715,499.5 miles de pesos, y al cierre de dicho ejercicio
aún contaba con recursos disponibles de ejercicios anteriores por un monto de 240,812.0 miles
de pesos, integrados por 11,095.3 miles de pesos del FASSA, 216,529.6 miles de
pesos de Seguro Popular y 13,187.1 miles de pesos de recursos propios. En relación con
estos recursos, por medio de la nota núm. 624 del 27 de octubre de 2015, el área de
Evaluación y Atención de Auditorías proporcionó escrito en el que manifestó que “las
áreas ejecutoras del gasto no enviaron en tiempo y forma las facturas correspondientes
para la formulación de los pasivos circulantes, por tal motivo se generaron Adefas las
cuales se cubrieron durante el ejercicio 2015, asimismo las áreas ejecutoras del gasto no
solicitaron la totalidad de los recursos para su ejercicio correspondiente”.
Los recursos pendientes de ejercer al cierre del ejercicio por 240,812.0 miles de pesos,
correspondientes a remanentes de ejercicios anteriores, significaron el 33.7% del total
registrado en dicho rubro (715,499.5 miles de pesos) y el 4.7% del presupuesto erogado
en 2014 por la entidad (5,137,729.1 miles de pesos).
Lo expuesto destaca el hecho de que técnicamente la entidad no utilizó los ingresos que
le fueron asignados en el rubro fiscalizado, específicamente del concepto “Remanentes de
Ejercicios Anteriores”. Ello denota deficiencias en la programación y ejecución del ejercicio
presupuestal; así como en el cumplimiento de las sanas prácticas presupuestales.
16
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de diciembre de 2015, SSP-DF no proporcionó
información relacionada con el presente resultado, por lo cual permanece en los términos
expuestos.
Recomendación ASCM-122-14-2-SSP-DF
Es conveniente que Servicios de Salud Pública del Distrito Federal, por conducto de la
Dirección de Administración y Finanzas, adopte medidas de supervisión en el concepto
de remanentes de ejercicios anteriores que garanticen una eficiente programación y ejecución del
ejercicio presupuestal, en cumplimiento de las sanas prácticas presupuestales.
4. Resultado
Durante 2014, SSP-DF captó ingresos por venta de servicios por un monto de 8,502.2 miles
de pesos, de los cuales se seleccionaron para su revisión los obtenidos por la Clínica
Dermatológica “Dr. Ladislao de la Pascua” y por las Jurisdicciones Sanitarias Gustavo A.
Madero y Miguel Hidalgo, que ascendieron a 4,375.3 miles de pesos y representaron el
51.5% de los ingresos por ese concepto.
A fin de comprobar si los ingresos seleccionados se reportaron y depositaron a las
oficinas centrales, se solicitaron los reportes de ingresos y egresos de todo el ejercicio
fiscal 2014. Como resultado, se constató que todos los importes coincidieron con lo
registrado en las oficinas centrales; que se contó con las fichas de depósito con las cuales
las unidades médicas realizaron los depósitos a las oficinas centrales de SSP-DF, de conformidad
con el procedimiento “Control de Ingresos Propios por Prestación de Servicios de Salud
(Cuotas de Recuperación)”.
Respecto al control establecido para los Recibos Únicos de Pago (RUP), que son los
recibos con los cuales los usuarios de los servicios de salud en las unidades médicas que
carecen de seguridad social pagan las consultas médicas, certificados médicos y todos
los servicios otorgados por la entidad, con el oficio núm. CRF/1138/2015 del 13 de noviembre
de 2015, la Coordinación de Recursos Financieros proporcionó una nota sin número
ni fecha, mediante la cual informó lo siguiente:
17
“La Coordinación de Recursos Financieros solicita a la Coordinación de Recursos Materiales
y Servicios Generales se contrate la impresión de los Recibos Únicos de Pago para cada
una de las Jurisdicciones Sanitarias, los cuales son solicitados conforme a la proyección
de los folios utilizados en períodos anteriores asimismo se solicita que contengan las iniciales de
cada Jurisdicción Sanitaria y Centro de Salud, cada unidad cuenta con un consecutivo
único de folios.
”Una vez que la Coordinación de Recursos Materiales y Servicios Generales informa a la
Coordinación de Recursos Financieros que ya se encuentra en el almacén los formatos
Recibos Únicos de Pago (RUP) de las Jurisdicciones Sanitarias a través de la Subdirección
de Tesorería se informa a cada una de las Jurisdicciones Sanitarias para que éstas realicen
el trámite de dotación de recibos a sus respectivas unidades médicas.
”Cada Jurisdicción Sanitaria elabora el formato denominado Requisición de Almacén para
realizar el retiro de los Recibos Únicos de Pago en el Almacén de Fresno, las Jurisdicciones
Sanitarias son las responsables de realizar la distribución de los Recibos Únicos de Pago
a sus diferentes unidades médicas.
”Los centros de salud cuentan con un responsable para efectuar el cobro de las cuotas
de recuperación, y éste tiene que expedir en todos los casos y sin excepción a todos los
usuarios de los servicios un Recibo Único de Pago (RUP) como comprobante del pago
por la prestación de los servicios médicos asistenciales, este recibo debe contener
el nombre del paciente, la descripción de los servicios que se están cobrando, el importe
de estos y el nivel del tabulador aplicado, congruentemente con la clasificación determinada
por la unidad de trabajo social.
”Los centros de salud deben reportar mensualmente la cantidad de recibos únicos ministrados,
utilizados y existentes, el cual debe ser entregado al Subdirector Administrativo y al Jefe
de Recursos Financieros de las unidades aplicativas.
”Cada Jurisdicción Sanitaria envía de forma mensual el reporte denominado ‘Informe mensual
de recibos utilizados por Centro de Salud’ a la Coordinación de Recursos Financieros,
mediante el cual la Subdirección de Tesorería lleva un control sobre los folios utilizados
por cada Jurisdicción Sanitaria.
18
”Es responsabilidad de los administradores de las unidades médicas el adecuado control
y manejo de los recibos únicos de pago.”
Por su parte, la Subdirección de Tesorería proporcionó el control de folios de los RUP que
correspondieron a las Jurisdicciones Sanitarias Miguel Hidalgo y Gustavo A. Madero, así
como a la Clínica Dermatológica “Dr. Ladislao de la Pascua”. Asimismo, en visitas realizadas
a seis unidades médicas pertenecientes a esas jurisdicciones y a la clínica dermatológica
citada, se obtuvieron los 2,593 RUP emitidos por dichas unidades. Se compararon los
folios entregados por las jurisdicciones sanitarias y la unidad médica con los reportados
en el control entregado por la Subdirección de Tesorería y se detectaron las siguientes
variaciones:
Unidad médica Clave
en los recibos
Folios entregados, según la Subdirección
de Tesorería
Folios localizados en las unidades
médicas
“Dr. Manuel González Rivera” MH MGR 13001 al 21500 3077 al 7955
“Dr. Manuel Cárdenas de la Vega” GAM MCV 8001 al 13000 4705 al 5562
“Dr. Rafael Ramírez Suárez” GAM RRS 9001 al 16000 16624 al 16648
Clínica Dermatológica “Dr. Ladislao de la Pascua” DLDP 130001 al 214500 111136 al 118315
Por lo anterior, se determinó que SSP-DF presentó deficiencias de control en cuanto
al manejo y distribución de los RUP.
Además, por carecer de un procedimiento autorizado y dictaminado para el control,
entrega y distribución de los RUP, la entidad no atendió el artículo 71, fracción IV, de la
Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2014, que prevé:
“Serán facultades y obligaciones de […] las entidades las siguientes: […] IV. Establecer
los procedimientos y métodos de trabajo para que las funciones se realicen de manera
articulada, congruente y eficaz”.
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de diciembre de 2015, SSP-DF no proporcionó
información relacionada con el presente resultado, por lo cual éste prevalece.
19
Recomendación ASCM-122-14-3-SSP-DF
Es necesario que Servicios de Salud Pública del Distrito Federal, por medio de la Dirección
de Administración y Finanzas, establezca mecanismos que le permitan contar con un
procedimiento autorizado y dictaminado para el control, entrega, manejo y distribución
de los Recibos Únicos de Pago, en cumplimiento de la Ley Orgánica de la Administración
Pública del Distrito Federal.
5. Resultado
A fin de verificar que las cuotas de recuperación en las unidades médicas, se hayan
recaudado, registrado, controlado y supervisado de manera efectiva, se visitaron seis
unidades pertenecientes a las Jurisdicciones Sanitarias Miguel Hidalgo y Gustavo A. Madero,
además de la Clínica Dermatológica “Dr. Ladislao de la Pascua”, las cuales presentaron
la mayor recaudación de ingresos por el ejercicio fiscal 2014 dentro de SSP-DF.
Las inspecciones se realizaron los días 13, 14, 15 y 16 de octubre de 2015 en las
unidades médicas “México-España”, “Dr. Manuel González Rivera”, “Dr. Ángel Brioso
Vasconcelos”, “Dr. Manuel Cárdenas de la Vega” y “Dr. Rafael Ramírez Suárez”, en el Centro
de Atención Canina “Luis Pasteur” y en la Clínica Dermatológica “Dr. Ladislao de la Pascua”.
Se obtuvo documentación soporte consistente en listados de cuotas de recuperación con
claves (tabulador de cobro de derechos por los servicios médicos que presta el Distrito
Federal 1999 vigente en 2014), pólizas de diario pertenecientes a las unidades médicas,
Recibos Únicos Nacionales (REN), registro de servicios en libro de gobierno, reportes
semanales y fichas de depósito. Dicha información acreditó que los servicios médicos se
proporcionaron al público usuario que los solicitó y que las unidades médicas realizaron
los depósitos de las cuotas de recuperación a las Jurisdicciones Sanitarias para que éstas
a su vez lo depositaran en la cuenta receptora de SSP-DF.
Adicionalmente, se observó que la entidad cuenta con el procedimiento “Control de Ingresos
Propios por Prestación de Servicios de Salud (Cuotas de Recuperación)” publicado en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 24 de noviembre de 2011, vigente en 2014, el cual
refiere que las unidades aplicativas (todas las áreas del nivel central, Jurisdicciones Sanitarias,
20
Centros de Salud, Clínicas de Especialidades y Hospital General de Ticomán) envían
el “Reporte de Ingresos de Recursos Propios” a la Subdirección de Tesorería, pero omite el
proceso y control de cada unidad médica (unidad aplicativa) en la recaudación del ingreso.
Mediante notas informativas del 30 de septiembre y del 5 de octubre de 2015, las unidades
médicas describieron el proceso que realizan para la prestación, cobro y realización del
servicio, así como la forma de efectuar la recaudación y tiempo de depósito en cuenta
bancaria. De su análisis, se desprende que el personal encargado de la recaudación
en las unidades médicas opera sin facultades, ya que se carece de un procedimiento para
la recaudación y ejecución del depósito por concepto de cuotas de recuperación.
Asimismo, se constató que la Jurisdicción Sanitaria Gustavo A. Madero realiza los depósitos
por la recaudación de las cuotas de recuperación de forma semanal, en tanto que las
unidades médicas de la Jurisdicción Sanitaria Miguel Hidalgo y la Clínica Dermatológica
“Dr. Ladislao de la Pascua” efectúan los depósitos diariamente, lo que denota inconsistencia
en los procesos.
Por lo anterior, se determinó que, aun cuando SSP-DF cuenta con el procedimiento
“Control de Ingresos Propios por Prestación de Servicios de Salud (Cuotas de Recuperación)”,
éste es deficiente, ya que no regula de manera clara y detallada las actividades y operaciones
relacionadas con la recaudación, control, registro y depósito de los ingresos por las
unidades médicas.
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de diciembre de 2015, SSP-DF no proporcionó
información relacionada con el presente resultado, por lo cual no se modifica.
Recomendación ASCM-122-14-4-SSP-DF
Es conveniente que Servicios de Salud Pública del Distrito Federal, por conducto de la
Dirección de Administración y Finanzas, implante mecanismos que le permitan contar con
un procedimiento que regule de manera clara y detallada las actividades, operaciones
y áreas relacionadas con la recaudación, control, registro y depósito de los ingresos propios
por la prestación de servicios de salud (cuotas de recuperación) por las unidades médicas.
21
6. Resultado
Durante el ejercicio fiscal de 2014, SSP-DF obtuvo ingresos por estímulos fiscales por un
importe total de 155,192.5 miles de pesos (17.0% del total de los ingresos propios). De su
revisión se obtuvo lo siguiente:
El 5 de diciembre de 2008, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto por
el que se otorgan Diversos Beneficios Fiscales en materia de Impuesto sobre la Renta,
de Derechos y de Aprovechamientos, el cual precisa en su artículo segundo que “las
entidades federativas y municipios que cumplan con los requisitos establecidos en el
artículo tercero de este decreto gozarán de los beneficios fiscales siguientes: […] II. Un
estímulo fiscal para los ejercicios fiscales de 2009, 2010 y 2011, que se aplicará de manera
mensual y se determinará para cada uno de los meses de dichos ejercicios aplicando el
porciento señalado en la siguiente tabla al excedente que resulte de comparar el promedio
mensual del total del impuesto sobre la renta a cargo de sus trabajadores efectivamente
enterado, correspondiente al ejercicio fiscal de 2007, y el impuesto sobre la renta a cargo de
sus trabajadores que efectivamente corresponda enterar en el mes de que se trate, de los
ejercicios fiscales de 2009, 2010 y 2011, siempre que este último monto sea mayor. El
resultado obtenido será el monto del estímulo que podrán acreditar en el pago del mes de
que se trate, contra el impuesto sobre la renta a cargo de sus trabajadores que deban
enterar en dicho mes”.
Asimismo, el artículo tercero, fracción I, del citado decreto indica:
“Las entidades federativas y los municipios que deseen acogerse a los beneficios fiscales
a que se refiere el artículo segundo de este Decreto deberán:
”Celebrar, a más tardar el 30 de abril de 2009, convenio con el Gobierno Federal, a través
de la Secretaría, en el cual la entidad federativa o el municipio de que se trate manifiesten de
forma expresa y con carácter irrevocable su consentimiento para que, conforme a lo
previsto en el artículo 9, cuarto párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal, las participaciones
federales que les correspondan conforme a lo previsto en el Capítulo I de dicha Ley,
22
puedan utilizarse para compensar todo tipo de adeudos, incluyendo sus accesorios, relacionados
con la omisión total o parcial del entero del impuesto sobre la renta a cargo de sus
trabajadores, generados a partir del 1 de enero de 2009…”
Con fecha 30 de abril de 2009, el Gobierno del Distrito Federal suscribió un convenio
con el Gobierno Federal, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
en cuya cláusula primera se estableció que “el presente convenio tiene por objeto dar
cumplimiento a lo establecido en el artículo tercero, fracción I, del ‘Decreto por el que se
otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto sobre la Renta, de Derechos
y de Aprovechamientos’ […] a fin de que la entidad federativa, una vez cubiertos los demás
requisitos contemplados en las fracciones II y III de dicho artículo, pueda gozar de los
beneficios fiscales establecidos en el artículo segundo del decreto y con ello corregir su situación
fiscal en relación con el entero del Impuesto sobre la Renta a cargo de sus trabajadores”.
Asimismo, con el oficio núm. 400-05-2014-403 del 11 de agosto de 2014, el Servicio
de Administración Tributaria comunicó al Director General Adjunto Jurídico de Coordinación
Fiscal la adhesión de SSP-DF al decreto antes citado, por el que se otorgan diversos
beneficios fiscales, al cumplir con la entrega de la información de nóminas de los
ejercicios 2008 a 2012.
El 17 de diciembre de 2012, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley de
Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2013, en cuyo artículo 9o. se establece
lo siguiente:
“Se ratifican los acuerdos expedidos en el Ramo de Hacienda, por los que se haya dejado
en suspenso total o parcialmente el cobro de gravámenes y las resoluciones dictadas por
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre la causación de tales gravámenes […]
”Las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal,
incluyendo sus organismos descentralizados y autónomos que se hubieran adherido
al ‘Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del impuesto
sobre la renta, de derechos y aprovechamientos’, publicado en el Diario Oficial de la Federación
23
el 5 de diciembre de 2008, se les extenderá el beneficio referido en el artículo segundo,
fracción I de dicho Decreto, hasta el ejercicio fiscal de 2012 y anteriores, siempre y cuando
se encuentren al corriente en los enteros correspondientes al mes de diciembre de 2012.
Dichos órdenes de gobierno, en lugar de aplicar los porcentajes establecidos en el artículo segundo,
fracción II del mencionado Decreto, podrán aplicar el 60 por ciento para el año 2013 y el
30 por ciento para el año 2014.”
En virtud de lo anterior, al efectuar ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
los enteros correspondientes al Impuesto sobre la Renta (ISR) retenido, relacionado con los
conceptos de salarios, asimilados a salarios y servicios profesionales durante el ejercicio
de 2014, la entidad aplicó el estímulo fiscal respectivo, el cual se reportó en las declaraciones
provisionales o definitivas de impuestos federales. El ISR retenido, enterado con dichas
declaraciones, coincide con el determinado en las nóminas generadas por la entidad en
el ejercicio fiscal auditado y el importe del estímulo fiscal aplicado equivale al 30.0% del
importe del ISR retenido por salarios, conforme a lo dispuesto en el artículo 9o. de la Ley
de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2013.
7. Resultado
Durante el ejercicio fiscal 2014, SSP-DF obtuvo ingresos por un monto de 22,698.6 miles
de pesos, correspondientes al concepto “Intereses Bancarios”, que estuvo integrado por
los productos financieros de 26 cuentas bancarias cuya apertura correspondió a la administración
y control de los diferentes tipos de recursos que maneja la entidad, tales como recursos
propios, estímulos fiscales, aportaciones del Gobierno del Distrito Federal, Seguro Popular,
AFASPE, FASSA, Caravanas de la Salud y remanentes de recursos.
Se verificó el cumplimiento del artículo 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,
vigente en 2014; asimismo, se integró el importe de los intereses reportados en cada uno
de los estados de cuenta bancarios de 2014 de las 26 cuentas que maneja la entidad.
No se determinaron observaciones que reportar.
24
8. Resultado
Conforme al Decreto de la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2014,
publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 31 de diciembre de 2013 y al techo
presupuestal autorizado por la SEFIN con el oficio núm. SFDF/SE/0086/2014 del 6 de enero
de 2014, SSP-DF contó con un presupuesto original para el rubro “Ingresos Propios” de
11,453.4 miles de pesos.
Durante el ejercicio fiscal de 2014, SSP-DF elaboró 124 afectaciones presupuestarias
que afectaron al rubro “Ingresos Propios”, de las cuales 116 fueron ampliaciones y adiciones,
por un importe total de 956,039.1 miles de pesos, y 8 fueron reducciones, por 91,949.2
miles de pesos, lo que arrojo un resultado neto de 864,089.9 miles de pesos. Con la
incorporación de dichas modificaciones a la asignación presupuestaria al ingreso estimado
prevista en la Ley de Ingresos del Distrito Federal (11,453.4 miles de pesos), el ingreso
modificado del rubro auditado ascendió a 875,543.3 miles de pesos. Las modificaciones
se generaron por los remantes del ejercicio fiscal de 2013 de los Sistemas de Protección
Social en Salud (Seguro Popular), del FASSA y del AFASPE, así como por estímulos fiscales
en materia del ISR y aprovechamiento.
Por lo expuesto, se concluye que los importes integrados como ingresos estimado y modificado
del rubro sujeto a revisión se encontraron soportados con la documentación correspondiente
y que su importe coincide con lo reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito
Federal de 2014. Así, el ingreso captado por SSP-DF en el rubro auditado fue estimado
y modificado de acuerdo con la normatividad aplicable.
9. Resultado
Durante 2014, SSP-DF contó con una estructura orgánica autorizada por la OM, mediante
el dictamen núm. 24/2007, emitido el 5 de octubre de 2007 con el oficio núm. OM/1881/2007
y con vigencia a partir del 1o. de octubre de 2007; fue publicada el 27 de junio de 2011
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal; y contempla 131 plazas.
La entidad paraestatal contó también con un manual administrativo que en su parte
de organización fue registrado y autorizado por la Coordinación General de Modernización
25
Administrativa (CGMA) de la OM mediante el oficio núm. CGMA/DDO/0924/08 del 21 de mayo
de 2008; y que en su parte de procedimientos (la que incluye 271 de éstos), fue dictaminado
y registrado por la CGMA en diversas fechas. Dicho manual cuenta con el registro
núm. MA-26DSP-24/07 y fue publicado el 27 de junio de 2011 en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal.
Mediante diversos oficios y circulares, la entidad informó al personal correspondiente acerca
del contenido de los siete procedimientos relacionados con el rubro sujeto a revisión.
Por lo anterior, se determinó que SSP-DF contó con un manual administrativo (apartados
de organización y de procedimientos) actualizado, registrado, difundido entre su personal
y publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, conforme a lo dispuesto en la normatividad
aplicable.
