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DEFINICIÓN DE CONTROLDEFINICIÓN DE CONTROL
INTERNOINTERNO
Proceso desarrollado en toda las instancias de laProceso desarrollado en toda las instancias de la
organización con el propósito garantizar deorganización con el propósito garantizar deforma razonable los resultados de eficiencia yeficiencia yeficacia de las operaciones,eficacia de las operaciones, la confiabilidad dela información y el respeto a las regulaciones
aplicables a la entidad
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Características del Control Interno
�� Es un procesoEs un proceso(Es inherente a los negocios)(Es inherente a los negocios)
�� Involucra a las personasInvolucra a las personas
(Directivos y empleados)(Directivos y empleados)
�� Seguridad RazonableSeguridad Razonable
(El control interno tiene limitaciones)(El control interno tiene limitaciones)
�� Está engranado a la consecución de los objetivoEstá engranado a la consecución de los objetivo
(Efectividad y eficacia, confiabilidad de la(Efectividad y eficacia, confiabilidad de la
información, cumplimiento de regulaciones)información, cumplimiento de regulaciones)
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PROCESOD
E CONTROLDefinición deObjetivos y
Metas
Seguimiento deActividades
Evaluación delDesempeño
AccionesCorrectivas
(Retroalimentación)
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Objetivos del Control InternoEficiencia y Efectividad de las OperacionesEficiencia y Efectividad de las Operaciones
(Rentabilidad, desempeño, salvaguarda de(Rentabilidad, desempeño, salvaguarda de
activos)activos)
�� Cumplimiento de las RegulacionesCumplimiento de las Regulaciones
(Leyes y normas)(Leyes y normas)
�� Confiabilidad de la InformaciónConfiabilidad de la Información
(Estados financieros e informes)(Estados financieros e informes)
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Componentes del Control Interno
�� Ambiente de ControlAmbiente de Control
�� Valoración de RiesgosValoración de Riesgos
�� Actividades de ControlActividades de Control
�� Información y ComunicaciónInformación y Comunicación
�� MonitoreoMonitoreo
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AMBIENTED
E CONTROLAMBIENTED
E CONTROLOrganización de las actividades del personal y patrones de comportamiento
del mismo, que crean disciplina,compromiso e integración en el trabajo,favoreciendo el logro de los objetivos.
Es el fundamento del resto de loscomponentes del control interno..
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FACTORES DEL AMBIENTE
DE CONTROL�� Integridad, Valores éticosIntegridad, Valores éticos
�� CompetenciaCompetencia�� Filosofía y Estilo de DirecciónFilosofía y Estilo de Dirección
�� Estructura OrganizacionalEstructura Organizacional
�� Asignación de ResponsabilidadesAsignación de Responsabilidades�� Políticas y prácticas sobre recursos humanosPolíticas y prácticas sobre recursos humanos
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I NTEGR IDAD Y VALORES ETICOS
CONDUCTA ETICACONDUCTA ETICA
E INTEGRIDADE INTEGRIDAD
ADMINISTRATIVAADMINISTRATIVA
Lealtad hacia los objetivosLealtad hacia los objetivos
De la empresaDe la empresa
Esfuerzo por mejorar
desempeño
Confiabilidad deConfiabilidad de
la Informaciónla Información
Honestidad en el manejoHonestidad en el manejo
de activosde activos
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COMP
ET
ENCIA
DELP
ERSONA
L� Conocimiento y habilidades necesarias para
realizar las tareas que definen los trabajos
individuales.
� Aspectos Importantes: Definir los perfiles,
definir los estándares, selección y
evaluación.
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FILOSOFÍA Y ESTILO DE
DIRECCIÓN� Actitud frente a los riesgos
� Formalidad de los patrones administrativos
� A plicación de principios y estimados
contables
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EST
RUCT
UR A
ORGA NIZACI
ONA
L
� Esquema conceptual mediante el cual se
asignan, ejecutan, controlan y monitorean
las actividades.
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EST
RUCTU
R A
ORGA NIZACI
ONA
L
¿Cómo contribuye¿Cómo contribuye
Al Ambiente deAl Ambiente deControl?Control?
Distribuye y especializa
el trabajo
Establece niveles deEstablece niveles de
Autorización y SupervisiónAutorización y Supervisión
Asigna responsabilidadesAsigna responsabilidades
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ASIGNACIÓNDE AUTORIDAD YASIGNACIÓNDE AUTORIDAD Y
RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD
� Involucra el grado en que los individuos son
animados a usar su iniciativa y son
investidos de autoridad para dirigir
proyectos y solucionar problemas.
� Permite identificar al trabajador con los
objetivos de la empresa y elevar sudesempeño a través de la creatividad.
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POLÍTICAS DE RECURSOSPOLÍTICAS DE RECURSOS
HUMANOSHUMANOSA punta al fortalecimiento de los recursos humanosmediante la captación y desarrollo de los
individuos más calificados.
� Prácticas de reclutamiento
� Entrenamiento
� Evaluación� Compensación
� Promoción
� Actividades remediales
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VALORACIÓND
E RIESGOVALORACIÓND
E RIESGO
IdentificaciónIdentificación yy análisisanálisis dede loslos riesgosriesgosrelevantesrelevantes parapara lala consecuciónconsecución dede loslos
objetivosobjetivos
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VALORACIÓND
E RIESGOVALORACIÓND
E RIESGOFactores Externos:� Tecnología� Competencia� Necesidades de los clientes� Regulaciones
� Tendencias de la economía
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VALORACIÓND
E RIESGOVALORACIÓND
E RIESGOFactores Internos:
� Competencia del Personal
� Integración de equipos de trabajo
� Conflictos
� Procedimientos rígidos o inadecuados� Estructura inflexible
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VALORACIÓND
E RIESGOVALORACIÓND
E RIESGOFases de la Valoración del Riesgo
Identificación deAcontecimientos
(Riesgos yOportunidades)
Evaluación deRiesgos
�Fuentes de datos
�Técnicas de Evaluación
�Probabilidad e impacto
�C
orrelación entreacontecimientos
Respuesta a los
Riesgos
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ACTIVIDADES DE CONTROLACTIVIDADES DE CONTROL
PolíticasPolíticas yy procedimientosprocedimientos queque ayudanayudan aa
asegurarasegurar queque sese estánestán cumpliendocumpliendo laslas
directricesdirectrices administrativasadministrativas
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ACTIVIDADES DE CONTROLACTIVIDADES DE CONTROL
Ejemplos:
� Verificación de los Gastos contra elPresupuesto� Verificación física de los activos (conteos de
mercancías, arqueos de caja, conciliaciones
bancarias).� Evaluación de los planes� Comparación de mercancías recibidas contra
orden de compra
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I NFOR MACIÓ N Y COMUNICACIÓ N
AccionesAcciones destinadasdestinadas aa capturarcapturar yycomunicarcomunicar informacióninformación pertinentepertinente dede
maneramanera oportunaoportuna yy cumpliendocumpliendo concon todastodas
laslas exigenciasexigencias queque permitanpermitan elel logrologro dede
loslos objetivosobjetivos..
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MONITOREOMONITOREOValoración de los sistemas de controlValoración de los sistemas de control
interno a lo largo del tiempo.interno a lo largo del tiempo.
Modalidades: Monitoreo Ongoing,Modalidades: Monitoreo Ongoing,evaluaciones separadasevaluaciones separadas