CONTENIDO.
1. Vocabulario específico2. Definición de finanzas3. Objetivo4. Marco conceptual 5. Riesgos financieros• Manejo del dinero• Acuerdos con los clientes• Listado de precios6. Costos de bienes o servicios7. Nivel mínimo de operación ó punto de equilibrio8. Informes financieros, balance general y estado de
pérdidas y ganancias9. Flujo de caja
INTRODUCCION
“ LO QUE NO SEA MEDIBLE HAZLO MEDIBLE “
“ NO SE PUEDE CONTROLAR LO QUE NO SE PUEDE MEDIR “
“ NO SE PUEDE MEDIR LO QUE NO SE PUEDE PREDECIR “
VOCABULARIO ESPECÍFICO
• Documentos de valor: Es un compromiso escrito por el cual, una persona natural o jurídica reconoce una deuda a otra persona o entidad.
• Ejemplos: Recibo, vale, cheque, pagaré ó letra de cambio
• Recursos: Bienes y activos con los que cuenta la empresa
• Inventario: Registro documental de los bienes de la empresa
QUÉ SE ENTIENDE POR FINANZAS
Se refiere a la forma cómo se obtienen los recursos, cómo se gastan o consumen, a la forma cómo se invierten, pierden o rentabilizan.
OBJETIVO
Generar rentabilidad en la empresa y maximizar las ganancias
MARCO CONCEPTUAL
1. Conocer los riesgos
financieros
2. Registrar el cálculo de los costos de los
bienes o servicios
3. Calcular el punto de
equilibrio o el nivel mínimo de operación.
4. Registrar el flujo de caja
diario
5. Conocer los informes
financieros, balance general y
estado de pérdidas y ganancias.
Para conseguir el éxito en su empresa se debe tener en cuenta los siguientes aspectos financieros:
ADMINISTRACION GENERAL VS FINANCIERA
ADMINISTRACION GENERAL
Tiene por objeto coordinar los
elementos humanos, técnicos,
Materiales e inmateriales de un Organismo social público o privado,
para obtener óptimos resultados
de operación y eficiencia.
ADMINISTRACION FINANCIERA
- Fija su atención en como una empresa
puede crear y mantener su valor.
- Maximizar sus recursos, reducir costos y obtener
rentabilidad.
¿Qué es un riesgo?
La Posibilidad que suceda algo con impacto en los objetivos.
Riesgo financieroDe las PYMES
IDENTIFIQUEMOS LOS RIESGOS DE
LA EMPRESA
ALGUNOS RIESGOS FINANCIEROS DE LAS PYMES…
1. Manejo de dinero (liquidez y endeudamiento).
2. En la utilización de los recursos para producir (reducción de costos y optimización de los mismos).
3. En los acuerdos con los clientes (cartera).
4. En el manejo de los precios y descuentos.
Manejo de dinero
CREACION DE VALOR
LIQUIDEZ
RENTABILIDAD
CRECIMIENTO
ENDEUDAMIENTO
ESTRATEGIA FINANCIERA
El manejo de la caja principal y/o
caja menor
Efectuemos arqueo
de caja periódicamente...
RECURSOS…
Monitorear los
inventarios
Monitorear las
devoluciones
Monitorear las compras
Acuerdos con nuestros clientes
Podemos evitar molestias en
nuestros clientes internos y externos
Verificar el estado de cuenta de los clientes y de los proveedores..
Controla la numeración y registro de las
facturas.
TIPOS DE ESTRATEGIA FINANCIERA
DE INVERSION:
Mirar las inversiones
que va a realizar
(analizar el riesgo)
DE CAPITAL DE TRABAJO:
- Inventarios-Políticas de
Crédito- Manejo de los recursos
DEUDA:
- De Corto y largo plazo
- Cuanto tiempo va a endeudarse
DE FINANCIACION:
Proporción de recursos propios y
ajenos (mirar como voy a manejar el
Pasivo)
TIPO DE DECISIONES
INVERSION (La cantidad de dinero que voy a invertir en mi negocio)
FINANCIACION (Como me voy a financiar)
OPERACIÓN (Lo que voy a gastar )
Listado de productos
Mantengamos
actualizados la lista
de productos
y los precios...
REGISTRANDO LOS CÁLCULOS DE LOS
COSTOS DE BIENES O SERVICIOS
Clasificación de los costos
La siguiente es la
clasificación de los costos •COSTOS FIJOS
•COSTOS VARIABLES
EN LA PRODUCCIÓN
Estos son los que están involucrados en forma
directa o indirecta en la producción de un bien o
servicio
Personal directo a la producción o prestación del
servicio.
VEAMOS UN EJEMPLO DE COSTOS
COSTOS EN LA PRODUCCIÓN.
Estos costos están indirectamente
relacionados con la producción.
COSTOS VARIABLES
COSTOS VARIABLES MILLONES DE PESOS
Mano de Obra Indirecta
Materia Prima Indirecta
Publicidad
Total costos variables
VEAMOS UN EJEMPLO DE COSTOS VARIABLES..
EL COSTO POR PRODUCTO
¿Cuánto me costara
producir una galleta con
sus características
?.
EL COSTEO POR PRODUCTOS.
Para ello es necesario
considerar los costos vistos
anteriormente.
FIJOSVARIABLES
Vamos el siguiente
ejemplo….
GALLETAS FEM-TIC
Una empresa llamada galletas FEM-TIC, que produce galletas de leche nos entrega los siguientes datos mensuales.
Producción mensual: 20.000 unidades
ACUERDOS DE PRECIOS
COSTOS FIJOS
COSTOS FIJOSMILLONES DE
PESOS
Mano de obra directa $ 3.000.000
Administrativos indirectos (Arriendo, Servicios) $ 2.000.000
Financieros $ 500.000
Total costos fijos. $ 5.500.000
COSTOS VARIABLES
COSTOS VARIABLESMILLONES DE
PESOS
Mano de Obra Indirecta $ 0
Materia Prima Indirecta $ 3.000.000
Publicidad $ 1.000.000
Total costos variables $ 4.000.000
COSTOS TOTALES $ 9.500.000
COSTO POR UNIDAD GALLETAS FEM-TIC
En este caso el costo por unidad será de $475
pesos.
9.500.000 20.000
Costo por unidad= 475
REFLEXIONEMOS… ! !
¿Sabes cuánto puede costarte hoy
los problemas de calidad en tu producto?
PUNTO DE EQUILIBRIO O NIVEL MÍNIMO DE OPERACIÓN.
¿Cuánto tengo que
vender para recuperar mis
costos?
ventasCostos del producto
PUNTO DE EQUILIBRIO O NIVEL MÍNIMO DE OPERACIÓN
Una forma de mantener la balanza
equilibrada, es cuando los ingresos
por ventas son iguales a los costos y gastos asociados al
producto.
Costo y gasto asociado al producto
ventas
Utilidad= ingresos por ventas – (costos y gastos)
PUNTO DE EQUILIBRIO O NIVEL MÍNIMO DE OPERACIÓN
Pero si los ingresos son
mayores entonces será
nuestra utilidad…
$9.500.000
$19.500.000
ventas
Costo y gasto asociado al producto
Utilidad= $19.500.000 – $9.500.000Utilidad?= $10.000.000
Utilidad= ingresos por ventas – (costos y gastos)
PUNTO DE EQUILIBRIO O NIVEL MÍNIMO DE OPERACIÓN.
pero si los costos son mayores
entonces obtendrás una perdida o
déficit y es probable que te
endeudes.
Costo y gasto asociado al producto
$19.500.000
$9.500.000
ventas
Utilidad= $9.500.000 – $19.500.000Utilidad? =$-10.000.000
Utilidad= ingresos por ventas – (costos y gastos)
LOS INFORMES FINANCIEROS
Los más comunes son el Balance General, el
estado de resultados (PyG) y el flujo de caja.
BALANCE GENERAL
Este documento nos muestra cuál es la
situación financiera de
mi empresa.
Existen muchas formas de representarlo, este
es un EJEMPLO TÍPICO..
BALANCE GENERAL
ACTIVOS ACTIVO CORRIENTECAJA BANCOS DEUDORES INVENTARIOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE $
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOEQUIPO DE OFICINA (Muebles y Enseres) MENOS: Depreciación acumuladaEQUIPO DE TRANSPORTE MENOS: Depreciación acumulada TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $
OTROS ACTIVOSDIFERIDOS o GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOTOTAL OTROS ACTIVOS $
TOTAL ACTIVO $
BALANCE GENERAL
PASIVOPASIVO CORRIENTEOBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZOOTROS PASIVOS
TOTAL PASIVO $
PATRIMONIOAPORTES SOCIALES RESERVAS
TOTAL PATRIMONIO $TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $
BALANCE GENERAL
El balance general es uno de los más
importantes instrumentos con los
que cuenta una empresa para la toma
de decisiones.
Mientras el balance muestra la situación financiera de la
empresa, el estado de Pérdidas y Ganancias (PYG),
refleja cómo se ha administrado la empresa y
cuáles fueron los resultados de dicha administración.
Estado de pérdidas y ganancias (PYG).
Este documento informa acerca de cuánto ingresa a la
empresa, además de los costos y gastos de
un periodo.
EJEMPLO DE UN ESTADO DE RESULTADOS O PYG
FLUJO DE CAJA O FLUJO DE EFECTIVO
Este documento permite conocer cómo se han utilizado los recursos de efectivo en un periodo y efectuar proyecciones de los estados financieros
FLUJO DE CAJA O FLUJO DE EFECTIVO
Este es un ejemplo practico del flujo de caja.
FLUJO DE CAJA
Saldo de caja anterior $ 100.000 INGRESOS
Ventas de Contado $ 3.000.000
Recaudo cuentas por cobrar $ 1.000.000
Total Ingresos $ 4.100.000 EGRESOS
Costo de ventas $ 800.000
Compra de activos (muebles y enseres) $ -
Gasto de sueldos $ 600.000
Arriendos $ 500.000
Total Egresos $ 1.900.000
Saldo de Caja $ 2.200.000
Fin..
hasta acá hemos concluido nuestro análisis financiero en nuestra empresa….
Ahora a poner en practica los conocimientos adquiridos haciendo uso de nuestras herramientas de asesoría empresarial.
http://www.fem-tic.com/index.php/asesoria-empresarial
GRACIAS