AUDITORÍA FORENSE“LEGALIDAD ANTE TODO”

CONTENIDO

- ¿Qué es?- ¿Cuál es su propósito?- Tipos de Auditoría Forense- Objetivos de la Auditoría Forense- Campo de acción.

¿QUÉ ES?

La Auditoría Forense es una disciplina especializada que es ejercida por un profesional (Contador Público) con amplia experiencia y conocimiento en teorías contables, auditoría, y por supuesto técnicas de investigación criminal. Es una rama de la contabilidad investigativa, que es principalmente utilizada en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras.

¿CUÁL ES SU PROPÓSITO?

Fundamentalmente la Auditoría Forense es una técnica de gran utilidad y colaboración para la investigación de cuerpos de abogados, departamentos de investigación policial, fiscal y judicial. Aportando diversas pruebas con suma imparcialidad para permitir esclarecer posibles actos ilícitos o delitos de carácter económico.

De igual manera se podría catalogar como propósito fundamental el reunir y presentar información contable, financiera, legal, administrativa, e impositiva, para que luego de ser aceptada por una corte, se tengan bases solidas en el momento de debatir, permitiendo entregar un dictamen y posterior sentencia contra los infractores.

TIPOS DE AUDITORIA FORENSE

Auditoría Forense Preventiva: La Auditoria Forense Preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones o asesoramiento a diferentes organizaciones de características públicas y privadas respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de fraude.

• Pueden desarrollarse las siguientes acciones preventivas:

1. Programas y controles anti fraude,2. Esquemas de alerta temprana de irregularidades,3. Sistemas de administración de denuncias.

Este enfoque es proactivo, por cuanto implica implementar, tomar acciones y decisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.

Auditoría Forense Detectiva:Está principalmente orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda y minuciosa investigación llegando a establecer diferentes aspectos tales como:

- Determinar la magnitud del fraude- Efectos directos e indirectos- Posible tipificación- Presuntos autores- Cómplices y encubridores

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FORENSE1. Identificar y demostrar el fraude o el ilícito perpetrado.

2. Prevenir y reducir el fraude a través de la implementación de recomendaciones para el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor.

3. Participar en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y fraudes.

4. Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.

5. Recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.

• 6. En el caso de organizaciones gubernamentales, brindar soporte técnico (evidencias sustentables) a los órganos del Ministerio Público Fiscal y de la Función Judicial, para la investigación de delitos y su ulterior sanción, entre otros.

CAMPO DE ACCIÓN

Es de vital importancia que toda empresa esté preparada y haga uso procedimientos adecuados frente a la administración de riesgos. Cabe aclarar que el Contador Forense no solo se involucra con la parte de Auditoría, ya que se compromete ciento por ciento a evaluar e investigar, centrándose en el hecho ilícito y en la mala fe de las personas (Naturales y Jurídicas).

CIBERGRAFÍA

• http://www.forodeseguridad.com/artic/discipl/4166.htm• http://es.slideshare.net/fabiolaACYJ/4-auditoria-forense• http://www.gerencie.com/auditoria-forense.html• http://actualicese.com/actualidad/2009/08/21/contaduria-forense-una-

profesion-que-causa-curiosidad-en-el-gremio/