Señales de alerta y prevención de fraudes

EVENTO DE

CAPACITACIÓN

SEÑALES DE ALERTA Y PREVENCIÓN DE FRAUDES EN INSTITUCIONES

FINANCIERAS

FRAUDESConceptos

Engaño que se realiza eludiendo obligaciones

legales o usurpando derechos con el fin de obtener un beneficio

Acto intencional de la administración, personal o

terceros, que da como resultado una presentación

errónea de los estados financieros

NIAGlosario de Términos REAL ACADEMIA

ALCANCE EN AMBITO EMPRESARIAL Y FINANCIERO

CON REGISTROS Y DOCUMENTOSAlteración, manipulación, destrucción y falsificación; omisión de asientos; cálculos incorrectos intencionales; duplicaciones, etc.

CON LOS ACTIVOSApropiación, uso y manejo indebido; retraso en el depósito y contabilización (jineteo); ocultamiento de faltantes con la sobre valoración del efectivo o las

existencias; adquisiciones ficticias o innecesarias; suplantación de activos, etc.

CON INCUMPLIMIENTOS Y VIOLACIONES AL MARCO LEGAL Lavado de activos; defraudación tributaria; peculado; prestamos

vinculados; licitaciones y contratos en el sector público; mala aplicación de políticas y normas contables, etc.

CON LA TECNOLOGIA DE INFORMACIÓN Y LA INTEGRIDAD DE EFDelitos informáticos; tarjetas de crédito; transacciones inexistentes;

ocultamiento de activos, pasivos, ingresos y gastos; omisión transacciones existentes; pérdidas o ganancias ficticias; sobre o sub-

valoración de cuentas; sobre valoración de títulos negociables;

ELEMENTOS PROPICIADORES DEL FRAUDE

(Declaración sobre Normas de Auditoria SAS 99)

CAUSALES DEL FRAUDE

• Culturales

• Comerciales o estratégicas

• Organizacionales

• Administrativas

CAUSALES CULTURALES

Actitud reactiva de la gerencia frente al fraude(Prevención debe ser parte de gestión)

Resultados a cualquier costo

Falta ética empresarial

Sumisión del personal

Falta de compromiso y animadversión al control por la gerencia

Reacción y decisiones de autoridades frente al fraude

Legislación deficiente

Percepción de impunidad

Profesionalización del fraude

CAUSALES COMERCIALES O ESTRATÉGICAS

Falta de conocimiento del negocio

Ausencia de o precaria estrategia comercial

Asimetrías entre crecimiento y desarrollo tecnológico y operativo

Actividades incompatibles entre sí

Existencia de activos de fácil conversión (disponibles y fiduciarios)

Utilidad excesiva respecto a la industria

Precaria reputación

Evidentes problemas de liquidez y solvencia

Alta participación de la gerencia sobre paquete accionario

CAUSALES ORGANIZACIONALES

Estructuras complejas y falta claridad de responsabilidades

Sitios remotos con deficiente supervisión

Gerencia autocrática y mala comunicación interna

Falta de controles adecuados

Documentación confusa

Funcionarios con demasiados poderes discrecionales

Áreas vulnerables con deficiente supervisión(Tesorería, cobranzas, nominas, cuentas por cobrar)

Poca cultura informática

Áreas informáticas con excesivas e incompatibles funciones

CAUSALES ADMINISTRATIVAS

Personal poco o mal capacitado

Baja o alta rotación del personal

Injusticias laborales

Personal desmotivado

Compensación vinculada al rendimiento

Personas indispensables

Fraudes menores no sancionados (tolerancia indebida)

Personal con precaria reputación

CONSECUENCIAS Y VICTIMAS DEL FRAUDE

PIERDEN

SOCIEDAD•Costos

económicos•Moral social

AUDITORES Y ASEGURADORAS

•No reconocer indicios

•Indemnizaciones

ACCIONISTAS•Resultados financieros

•Valor empresa•Imagen

•Mercado

DIRECTIVOS Y EMPLEADOS•Reputación

•Pérdida confianza•Desmoralización

TENDENCIA DEL FRAUDE

Tendencias que favorecen desarrollo del fraude

MAYOR PRESENCIA CRIMEN ORGANIZADOMafias dedican encontrar objetivos fáciles, con participación empleados corruptos

MAYOR CORRUPCIÓN DE EMPLEADOSPor razones éticas o morales deciden colaborar con el crimen organizado o actuar solos

TÉCNICAS MÁS ASEQUIBLES DE FALSIFICACIÓNTecnología superó falsificación artesanal de bonos, formularios, billetes, etc.

MÁS OPORTUNIDADES DE FRAUDE POR ERRORES OPERATIVOSNecesidad de competir y crecer, se lanzan productos sin adecuados procesos y personal

FRAUDES MULTI-JURISDICCIONALESFraude ocurre en un país fondos se transfieren a otros; enfrenta penalizaciones diferentes

APARICIÓN DE “TECNOFAUCRATAS”Individuo preparado, conocedor negocios y mercados, opta por ganar dinero cualquier costo

DEFRAUDADORES DISPUESTOS PRESENTAR BATALLA LEGALIn efectividad de la justicia propicia acciones legales del defraudador por daño moral

MAYOR VELOCIDAD MOVIMIENTO DE FONDOSSe requiere únicamente segundos para cometer un fraude

TIPOS DE FRAUDES FINANCIEROS Y EMPRESARIALES

FRAUDE CORPORATIVOFRAUDE LABORAL

FRAUDE FINANCIERODistorsión de la información financiera con ánimo de perjudicar a terceras personas

Se clasificaen

FRAUDE CORPORATIVO

Distorsión fraudulenta cometido por la alta gerencia para perjudicar

a usuarios de los estados financieros

Prestamistas;Inversionistas;

Accionistas;Estado; y,Sociedad

DENOMINACIONESReportes financieros fraudulentos (SAS 99)Revelaciones financieras engañosas

Fraude de la administraciónCrimen corporativo

Delito o crimen de cuello blancoSENTIDOS DE LA DISTORSIÓN

FRAUDULENTAAparentar fortaleza financiera; o,

Aparentar debilidad financiera

APARENTAR FORTALEZA FINANCIERA

Entorno requerido:Mercado de valores activo

Empresas cotizada en Bolsa;Administración tributaria fuerte;

Carga tributaria razonable.Empresas fraudulentas tienden a:

Sobre valorar activos e ingresos; y,Sub valorar pasivos y gastos

APARENTAR DEBILIDAD FINANCIERA

Entorno requerido:Mercado de valores inactivo

Empresas tipo familiar;Administración tributaria débil;

Carga tributaria irrazonable.Empresas fraudulentas tienden a:Sobre valorar pasivos y gastos; y,

Sub valorar activos e ingresos

TIPOS DE FRAUDES CORPORATIVOS-LAVADO DE ACTIVOS-

Conjunto de procedimientos utilizados para dar apariencia de legalidad a

bienes y recursos producto de delitos graves

Métodos para lavar dinero

Estructuración, trabajo de hormiga o ”pitufeo” Pequeños depósitos.

Complicidad de un funcionario financiero. Manejo del riesgo de personal. Omisión de controles.


Complicidad de la entidad financiera. Adquisición del control. Necesidad de conocer las entidades

financieras. Uso indebido de excepciones.

Depósitos en cuentas con excepciones,


Utilización de banca extraterritorial.(Off-Shore) Dificultad para conocer origen de los recursos. Estricto régimen de reserva.

Transferencia entre matriz y filial o entre corresponsales. Transferencia de utilidades.

Garantía de préstamos. Garantía colateral (depósitos, valores) Aplicación de la garantía.

Venta valores a través de falsos intermediarios


Mezclar productos ilícitos con fondos legítimos. Se utilizan compañías de fechada o empresas

legítimas. Compañías de fachada.

Adquisición de empresas. Empresas legítimamente constituidas, Sus rentas provienen de la actividad criminal. Su fachada justifica manejo de recursos. Hoteles que reflejan alta ocupación.


Compañías de papel. Empresa que no participa en el mercado.

Compra de bienes con el producto de la actividad criminal. Le cambia la forma del producto.

Compra de instrumentos monetarios. Movilización de riqueza.

Contrabando de divisas.


Transferencias electrónicas. Circuitos financieros conectados. Transmisores de dinero. Red electrónica y de comunicaciones.

Se tratan de justificar con pagos de: Comercio exterior. Deudas Distribución de utilidades. Ayudas a familiares.


Cartas de crédito Stand-by. No pago del crédito para utilizar la

garantía. Seguros.

Devolución de altas sumas pagadas. Asegura bienes inexistentes o por un valor

superior. Asegura bienes relacionados con el delito.


Fideicomisos. Los dineros ilícitos los maneja un tercero

(fiduciaria). Intercambio global de bienes y servicios.

Desplazamiento de bienes adquiridos con bienes ilícitos.

Utilización de canales institucionales. Subfacturación o sobrefacturación. Contrabando de mercancías


Ventas y exportaciones ficticias. Utiliza como pantalla actividad comercial o

de comercio exterior. Justifica el flujo de recursos a favor de

supuesto vendedor o exportador. Registro de exportaciones ficticias. Facturación adulterada, documentos

falsos.


Compra y contrabando de arte. Comercialización o tráfico de obras de

arte. Su alto valor permite movilizar recursos. Fijación de precios arbitrario para justificar

ganancias. Compra de empresas quebradas o en

dificultades. Empresas tradicionales y bien reputadas.


Casinos: Posible fachada de empresa criminal. Pago de dineros frutos del azar. Conversión de dineros ilícitos en fichas.

Compra de billetes de lotería. Adquisición del billete premiado.

Sector inmobiliario. Desarrollo de proyectos inmobiliarios (arriendo

oficinas, hoteles, etc.) Inmuebles adquiridos por el propio delincuente o

testaferros.


Fundaciones o corporaciones sin ánimo de lucro. Fuente de recursos (donaciones) y anonimato de

donantes. Aparente bondad del destino.

Donaciones. El lavador opera como donante o donatario. La donación justifica la transferencia

Intermediario informal del mercado de capitales

FRAUDE LABORAL

MECANISMODistorsión de información financiera (malversación de activos) con animo

causar perjuicio a empresa.Uno o más empleados distorsionan

la información financiera para beneficiarse de recursos de

empresa (efectivo, títulos, valores , bienes)

Asociación colusoria de empleados, para perjudicar a un tercero

DENOMINACIONES

•Fraude laboral;•Apropiación indebida de activos (SAS 99);•Desfalco; •Crimen ocupacional.

FRAUDE LABORALEn el manejo de efectivo

Adquisición bienes y servicios con sobreprecio para beneficio propio complicidad con proveedores;

Alteración de cheques (valor o beneficiario) para cobrar el empleado o cómplice, posible complicidad con otros empleados o proveedores;

Omitir registro de ventas para retenerse el efectivo; Registrar facturas personales en la contabilidad de la empresa; Retener dinero depósitos bancarios y presentar comprobantes de

depósito falsos; Retrazar el depósito y contabilización de recaudaciones en

efectivo (jineteo); Vender con sobreprecio, registrar en libros valor correcto y

apropiar diferencia cobrada en exceso; Dobles desembolsos y presentación de recibos provisionales; Sustitución de dinero por cheques o vouchers; Clonación de recibido en operaciones de efectivo; Complicidad en atracos.

FRAUDE LABORALEn cuentas y documentos por cobrar

Efectuar cobranza y ocultarla; Efectuar ventas a crédito a familiares y testaferros para

posteriormente declararlas incobrables; Realizar ventas de contado y presentarlas como ventas a crédito; Registrar ventas ficticias para cobrar comisiones o bonos; Efectuar ventas ficticias a clientes inexistentes; Retener dinero de cobro cuentas atrasadas y cargarlas a cuentas

incobrables; Cobrar un cuenta castigada y no informar; Acreditar falsos reclamos de clientes o por mercancías devueltas; Destruir las facturas de ventas; Alterar las facturas de ventas después de entregar la copia al

cliente; Anular las facturas de venta con falsas explicaciones; Retener el dinero proveniente de ventas al contado usando una

falsa cuenta deudora.

FRAUDE LABORALEn activos en general y otros derechos

Adquirir activos innecesarios para obtener “comisión” del vendedor;

Adquirir ficticiamente activos, Apropiarse indebidamente de inventarios o activos de la

empresa; Cambiar activos menor calidad por activos de la empresa

(suplantación); Utilizar para beneficio personal activos de la empresa; Hurtar mercancías, herramientas y otras partidas de

equipos; Uso indebido de líneas telefónicas, computadores y otros

bienes; Riesgos en programas no protegidos; y, Actividades prohibidas en las instalaciones

FRAUDE LABORALEn nóminas

Presentar personal inexistente en la nómina; Mantener en nómina personal que ya no trabaja en la

empresa; Falsear los cálculos y las sumas; Alterar el sistema de rol de pagos de manera que los

centésimos del valor liquido sea redondeado y su valor acreditado en cuenta del empleado deshonesto;

Cargar descuentos propios a otros empleados; Cobrar comisiones, dietas, horas extras, viáticos y

otros rubros indebidamente;

FRAUDE LABORALIngenierías contables

Incremento de gastos de viaje y representación; Creación de activos y pasivos ficticios; Cargos indebidos a clientes; Crear sobrantes de caja no registrando o registrando

menos las transacciones; Generar gastos ficticios (kilometrajes, metros cúbicos,

litros o cualquier causante del costo); Malversar el pago de un cliente y sustituirlo con pagos

posteriores o de otros clientes; Omisión de asientos; Sumas y asientos falsos; Destrucción de documentos; Preparación de documentos y alteración de documentos

legítimos.

FRAUDES CON TARJETAS DE CRÉDITO

OBSTRUCCIÓN DEL MOVIMIENTO DEL SURTIDOR•Impregnar sustancia que evite se abra el surtidor de billetes;•Cliente realiza la transacción, espera salida dinero, la ventanilla no se abre;•Cliente se retira; delincuente se acerca y abre forzando el surtidor.

RETENCIÓN FRAUDULENTA DE TARJETA• Delincuente altera equipo para que retenga tarjeta;

• Presencia el acto y sugiere cliente digitar nuevamente clave;• Delincuente se cerciora de la clave y retira la tarjeta luego

USURPACIÓN DE IDENTIDAD •Se inicia con apertura de cuenta ahorro mínima y solicitud de tarjeta débito;

•En colusión empleados banco ubica cuentas de saldo importantes;•Falsifica identidad de esos clientes y solicita afiliar su cuenta al grupo

USO INDEBIDO DE TAJETAS, DOCUMENTOS Y DATOS•Tarjetas obtenidas en atracos o asaltos son utilizadas para estafas;

•Precaución al proveer la tarjeta en compras;•Vendedor únicamente debe solicitar tarjeta, identidad, teléfono y firma.


AUMENTO FRAUDULENTO DE CUPOS•Empleados cómplices aumentan exageradamente cupos de tarjetas;•Delincuente realiza avances en efectivo en cajero o realiza consumos del cupo total;•Empleado cómplice ingresa nuevamente al sistema realiza pago del consumo con manipulación contable y deja cupo inicial.

TARJETA CALIENTE Y TARJETA ALTERADA• Tarjeta caliente; Delincuente usa inmediatamente a la sustracción antes que se

notifique el bloqueo;• Tarjeta alterada; información modificada total o parcialmente. Delincuente consigue

números validos tarjetas con altos cupos, construye cédula y tarjeta falsa, y consigue dígito de chequeo más detalles.

FALSIFICACIÓN INTEGRAL DE TARJETA Y PLÁSTICO • Delincuentes falsifican plástico, sobreponen información y crean tarjeta

datos verdaderos; comercio acepta particularmente aquellos que no están en línea.

TELEMERCADEO• Delincuente hace pedido a empresa telemercadeo a cargo tarjeta obtenida

fraudulentamente, información es correcta, así como sitios recepción. Alternativa cláusula de responsabilidad de fraude empresa telemercadeo.


SUPLANTACIÓN DE LA RAZON SOCIAL•Suplantar establecimientos afiliados muy conocidos y alta reputación;•Imprimen comprobantes de venta falsificados;•Solicitan apertura de cuenta con documentación falsa;•Proceden a solicitar cancelación de consumos inexistentes o fraudulentos.

TARJETA EXPEDIDA CON DATOS FALSOS• Tarjeta legítimamente elaborada o renovada por el Banco;• Entidad recibe documentación falsa y abre sin saberlo cuenta con datos falsos;• Deficiencia de análisis de crédito y confirmación de la información.

RETIROS POR CAJERO AUTOMÁTICO FRAUDULENTO• Empleados del Banco puedan conocer el NIP o PIN, y tengan acceso al

plástico de manera simultánea.SUPLANTACIÓN DEL TARJETAHABIENTE EN LA ENTREGA

• Delincuente en complicidad con empleado conoce la existencia de tarjetas por entregar;• Presente cédula o autorizaciones falsas y retira la tarjeta y luego consume; cliente real

desconoce.

DOBLE FACTURACIÓN• Cliente paga cuenta en establecimiento; empleado pasa tarjeta 2 o 3 veces, luego

imita la firma;• Puede tener grandes consecuencias en los negocios por la manipulación de

documentos.

FRAUDES CON TARJETAS DE CRÉDITOTARJETA GEMELA

•Emitida con mismas características, seguridades, calidad e información de banda magnética que la legítimamente emitida;•Puede responder a doble emisión por acto doloso empleados participan proceso emisión;•Casos de empleados en centro de realce hacen una tarjeta para el Banco y otra para ellos.

FRAUDE EN LA DEVOLUCIÓN DE TARJETAS• Cliente devuelve tarjeta y no exige evidencia, empleado no anula plástico ni procesa

transacción;• Posteriormente se presentan cargos generalmente de empleado internos del Banco.

FRAUDE ELECTRÓNICO EN TARJETA DE CRÉDITO

• Alteración del software de una entidad a fin de copiar, activar, reactivar, modificar, suprimir, adicionar, etc. Información de clientes;

• Acceso a información de clientes por organizaciones delictivas a través de spyware;

• Bancos deben desarrollar mecanismos seguridad en internet como:• Protocolo de seguridad SSL (Secure Sockets Layer);• Protocolo de seguridad SET (Secure Electronic Transactions)• Certificados digitales y firmas digitales

• Tendencia moderna seguridades biométricas a través de características biológicas.

FRAUDES ELECTRÓNICOS, COMPUTACIONALES O INFORMÁTICOS

¿QUE SON?Actos cometidos con el uso de la

tecnología e informática para eludiendo obligaciones legales o usurpando derechos, perjudicar a

un tercero

MODALIDADES1. “PHISHING” usurpar información

confidencial vía correo electrónico (claves, números de cuentas, código cliente)

2. Información telefónica en nombre de instituciones;

3. Spyware, manda su información personal a terceros y

4. Adware, muestra publicidad gratuita puede posibilitar se instale spyware.

DELITOS INFORMÁTICOS1. Violación de convenios (privacidad)2. Manipulaciones en imput y/o output

de información en perjuicio sujeto pasivo;

3. Defraudaciones y estafas;4. Abuso de confianza;5. Falsificaciones de datos.

Áreas vulnerables Áreas vulnerables al desfalco de efectivo

Tesorería Cobranzas Nominas Cuentas por pagar

Áreas vulnerables para la corrupción Compras Proyectos especiales Encargados con poderes discrecionales excesivos Áreas con controles internos débiles

Fraudes bancariosFALSIFICACIÓN DE CHEQUES Y VALORES

Principal fuente de fraude, métodos sofisticados, uso de tecnología, complicidad con empleados de la entidad.

MANEJO DE TRANSFERENCIASVulnerable por exigir servicio rápido y ágil; controles efectivos e independientes en la confirmación. Configuración puede existir complicidad interna en Banco y/o Cliente.

INTERCEPCIÓN Y MODIFICACIÓN INSTRUCCIONES ELECTRÓNICASDelincuentes altamente preparados interfieren y cambian instrucciones electrónicas,

uso de spyware

APROPIACIÓN DE DEPÓSITOSMala practica financiera de cliente desarrollar relación directa con empleado bancario y

confiar entrega fondos sin pedir inmediatamente constancia.

GARANTIAS BANCARIAS NO AUTORIZADASEmpleados o funcionarios cómplices emiten garantías y obligaciones no autorizadas ni

contabilizadas en el Banco, para avalizar licitaciones u operaciones entre terceros

EMISIÓN DE OBLIGACIONES NEGOCIABLESEmpleados y funcionarios corruptos emiten certificados de depósito y

obligaciones inexistentes para ser negociados en el mercado

SENALES DE ALERTA Y MEDIDAS DE PREVENCIÓN

PERFIL DE UN DEFRAUDADOR

COMO EMPLEADO

• Concentración de funciones;• Se vuelve imprescindible;• Disponibilidad en la resolución

de problemas;• Nunca toma vacaciones;• Inestabilidad financiera;• Cambios en los hábitos de

consumo y nivel de vida.• Estado emocional (ansiedad,

muy estresado, nervios)

COMO CLIENTE

• Asume perfil de cliente ideal;• Finge cualidades de:

• Conocedor de negocios;• Alta posición social;• Abolengo, trato delicado;

• Influyente en la entidad;• Conoce personalidades;• Referencia y frecuenta lugares

conocidos y de prestigio;• Ocasiones es prepotente.

SENALES DE ALERTAFraudes bancarios

Gerencias operativas no monitorean cumplimiento políticas

Manuales operativos sin actualizar

Manuales operativos no son de conocimiento de usuarios

La supervisión en el cumplimiento políticas es débil.

No se sancionan fraudes o deficiencias menores

Excesiva discrecionalidad en excepciones

Excepciones provienen de niveles diferentes a la autoridad que dicta la norma.

Funciones incompatibles, particularmente en el nivel supervisor

Practicas costumbres bancarias incorrectas.


No se verifica y constata la información y referencias

No hay adecuada formación en sistemas de información

Ausencia de SIG, particularmente de control

Débil labor de auditoria interna

No se cumplen recomendaciones de control interno

Funcionarios únicamente pretenden defender su gestión que adoptar correctivos

No se cumple a cabalidad Resolución 2005-766 sobre alcance de área de servicio atención al cliente

Clientes y usuarios frecuentan en exceso la entidad

Excesivas reuniones informales fuera entidad entre clientes y funcionarios o empleados


Relaciones sentimentales entre empleados o funcionarios con clientes de la entidad.

No se cumpla con la rendición de cuentas a niveles apropiados

Viajes frecuentes de funcionarios sobre todo países considerados paraísos fiscales

Funcionarios y empleados que mucho frecuentan oficina fines de semana o feriados

Clientes con poco movimiento operativo y alta presencia en el Banco

Clientes con alto movimiento operativo y ninguna presencia en el Banco

Clientes que son renuentes a proporcionar información

Clientes con referencias difíciles de confirmar

SENALES DE ALERTADelitos del sistema financiero

Instituciones con evidente iliquidez

Desproporción preocupante entre activo productivo e improductivo

Expedientes de clientes no actualizados

Expedientes con total ausencia de documentación básica

Información de expedientes sin respaldos

Asimetrías notorias entre remuneraciones de determinados funcionarios, particularmente allegados a la alta gerencia

Altos costo variables (captación) superan media del sector

Altos costos fijos superan el margen bruto financiero

Desproporcionada posición de cuentas transitorias del activo y pasivo

SENALES DE ALERTADelitos del sistema financiero

Permanentes observaciones del ente de control

Reticencia a cumplir exigencias regulatorias

Continuas multas del los entes de control

Concentración de créditos e inversiones

Continuas quejas y reclamos de clientes

Inestabilidad de miembros de alta gerencia

Cambios permanentes del esquema organizacional

Débil gobierno corporativo

SENALES DE ALERTA Lavado de activos

SEÑALES RESPECTO AL NEGOCIO HABITUAL

Depósitos y retiros cuentas corporativas en efectivo; Clientes negocios por menor depositan cheques; Compren en efectivo grandes cantidades de Money Orders, giros

postales, etc. Cuentas con gran volumen de depósitos en cheques y

transferencias electrónicas, cuya actividad no es compatible; Cuentas con grandes transacciones en efectivo y compra de

instrumentos que no guardan relación con su actividad; Depósito en efectivo compuesto por muchos billetes de una

misma denominación, generalmente de 50 o 100 dólares; Cambio frecuente de billetes de baja denominación por billetes de

alta denominación y viceversa; Cambios repentinos en las transacciones de moneda extranjera o

en los patrones de manejo de dinero.

SENALES DE ALERTALavado de activos

SEÑALES RESPECTO AL TIPO DE OPERACIÓN

Préstamos con garantía de valores pignorados (certificado de depósitos u otras inversiones);

Clientes que realizan visitas constantes a los casilleros de seguridad previamente a realizar un depósito en efectivo;

Constantes depósitos de suma de dinero en efectivo con fajillas de otros bancos;

Cuentas o clientes que depositan dinero en efectivo con billetes sucios o mohosos;

Clientes que cancelan repentinamente grandes préstamos sin justificación aparente;

Solicitudes de crédito de una compañía Off-Shore para asegurar préstamos por obligaciones ante un banco Off-Shore;

Incremento en la cantidad de dinero en efectivo manejado, sin que exista el correspondiente incremento en el número de transacciones reportadas;


SEÑALES RESPECTO A LA INFORMACIÓN

Empresas que se abstienen de proporcionar información completa sobre el objeto del negocio, principales relaciones bancarias, etc.;

Clientes que al momento de abrir una cuenta rehúsan informar sobre sus antecedentes personales;

Clientes que presentan identificaciones inusuales que el banco no puede verificar;

Clientes que en la solicitud no incluyen referencias laborales sobre empleos anteriores o actuales;

Empresas que presentan estados financieros con resultados muy diferentes a las otras empresas del sector o actividad similar;

Clientes que presionan a cualquier funcionario de la IFI para no diligenciar formularios que impliquen el registro de información;

Clientes cuyo teléfono se encuentra desconectado, o el número no concuerda con la información suministrada;

Clientes que pretenden establecer una cuenta corriente sin referencias, dirección o documento de identificación.


SEÑALES DE ALERTA OPERACIONES INTERNACIONALES

Depósitos varias cuentas, por debajo del monto para el reporte, luego solicitan transferencia consolidada al exterior;

Instrucciones para transferir fondos al exterior con el producto de transferencias provenientes de otras fuentes, con suma similar;

Transferencias de dinero o ganancias a otro país, sin cambiar el tipo de moneda;

Recibo de transferencias y adquisición inmediata de instrumentos monetarios a favor de terceros.


SEÑALES RESPECTO A LOS EMPLEADOS Empleados con un estilo de vida que no corresponde

a su nivel salarial; Empleados renuentes a salir de vacaciones; Empleados que con frecuencia permanecen en la

oficina más allá de la hora de cierre o concurren a ella fuera del horario habitual;

Empleados involucrados en ausencias del lugar de trabajo, frecuentes e injustificadas;

Empleados que a menudo se descuadran en sus reportes, con explicación insuficiente e inadecuada.

MEDIDAS DE PREVENCIÓNFraudes corporativos y laborales

Establecer códigos de conducta y estándares éticos(claros aplicables a todo nivel)

Establecer canal confidencial de denuncias(Comité o funcionario nivel gerencial, reciba denuncias o sospechas de

fraude y recompensas empleados colaboren) Establecer controles antifraude

(Identificar procesos, canales de venta, productos y servicios vulnerables; fijar unidad de evaluación; cobertura a todos los niveles;

verificar cumplimiento)

Compartir y aprender de las experiencias de otras entidades(Intercambiar información fundamental lucha contra el fraude)

Enfrentar a los defraudadores(Entablar y concluir las acciones legales; mundo criminal conoce

empresas que ejecutan acciones)

Fomentar escepticismo como actitud de los empleados(Estar alertas, no acepten y reporten propuestas de transacciones

que no entiendan, incluye con los compañeros)

MEDIDAS DE PREVENCIÓN Fraudes corporativos y laborales

APLICACIÓN POLÍTICA CONOZCA SU EMPLEADO Y EMPRESA¿A quien contratamos? ¿Calidad moral? ¿Hábitos de vida? ¿Cómo relacionará con compañeros?; que es mi negocio; competidores;

mercados; clientes actuales y potenciales; oportunidades de negocios; posición financiera.

SISTEMAS DE CONTROL CENTRALIZADO EN GERENCIAAlta gerencia manejará control interno; fija valores, establece procedimientos y políticas, asegura eficiencia y eficacia de operaciones, confiabilidad de IF y

cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas.

ADECUADO AMBIENTE DE CONTROLAlta gerencia identifica áreas de exposición al fraude, desarrolla procesos

combatir el fraude, declaraciones filosóficas de ética y honradez; procedimientos para negocios claves, bases de datos, separación de funciones;

establecimiento de responsabilidades.

CAPACITAR EMPLEADOS SOBRE FRAUDEDeben reconocer los indicios de fraude en clientes y compañeros; tener

instrucciones tipo informativo al conocimiento de hechos; manejo de sistemas.

MONITOREO Y MEJORA DE POLÍTICASRevisión periódica antecedentes personales; mantener y aplicar código de ética; ambiente laboral positivo evite delito en compensación de injusticias laborales;

predicar con el ejemplo desde los más altos estamentos empresariales.

CONTROL INTERNO

Proceso realizado por el directorio, la gerencia y el personal de una entidad, diseñado para dar

seguridad razonable en el cumplimiento de los siguientes objetivos estratégicos:

•Efectividad y eficiencia de las operaciones;•Confiabilidad de la información financiera; y,•Cumplimiento de leyes y normativa vigente.

EL CONTROL INTERNOESTRUCTURA

ADECUADO AMBIENTE DE CONTROL INTERNOELEMENTOS

SISTEMA COSOSISTEMA COSO

Vigilancia de la administración y cultura de control(Ambiente de control)

Evaluación de los riesgos

Actividades de control

Información y comunicación

Actividades de monitoreo

OBJETIVOS DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Evitar o reducir fraudes

Salvaguarda contra el desperdicio

Salvaguarda contra la ineficiencia Salvaguarda contra la ineficiencia

Cumplimiento de políticas sobre bases seguras

Comprobar la corrección y veracidad de informes financierosComprobar la corrección y veracidad de informes financieros

Salvaguardar los activos de la empresaSalvaguardar los activos de la empresa

Promover la eficiencia operativaPromover la eficiencia operativa

Fortalecer la adherencia a las normas fijadas por la administración

Reporte de hallazgos sobre hechos fraudulentos

HECHOS Y ASPECTOS FRAUDULENTOS ENCONTRADOS EN LA INVESTIGACIÓN, PARA SU INFOMACIÓN DEBE INDENTIFICARSE

ATRIBUTOS

CONDICION

•Lo que es;•Lo que sucede.

CRITERIO

•Lo que debe ser

CAUSA

•Rozones o motivos que originaron

irregularidad

EFECTO

Consecuencia que originan la irregularidad

Economy & Finance

Señales de alerta y prevención de fraudes