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SUMARIO
1. INTRODUCCIÓN
2. ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS
3. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PÚBLICOS
4. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA
GESTIÓN PRESUPUESTARIA
1. INTRODUCCIÓN
- LEY 28112 DEL 28 NOV 03 “LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL SP”
- LEY 28411 DEL 08 DIC 04 “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO”
DEFINICIÓN DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL SP
PPROCEDIMIENTOS
NORMAS
PRINCIPIOS
SISTEMAS
ENTIDADES Y ORGANISMOS
PARTICIPANTES EN EL PROCESO DE
PLANEAMIENTO, CAPTACIÓN,
ASIGNACIÓN, UTILIZACIÓN
CUSTODIA, REGISTRO, CONTROL Y
EVALUACIÓN DE LOS FONDOS
PÚBLICOS
UTILIZADOS
LEY 28112 DEL 28 NOV 03, “LEY MARCO DE LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SP”
MEFVICEM. HACIENDA
SNP
(DNPP)
SNT
(DNTP)
SNE
(DNEP)
SNC
(DNCP)
PROGRAMACIÓN
FORMULACIÓN
APROBACIÓN
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN
U/E 003: EP
S. PPTO
(DIPLAN)
S. TESORERIA
(OGECOE)
S. ENDEUDAMIENTO
(OGECOE)
S. CONTABILIDAD
(OGECOE)
PROGRAMACIÓN
FORMULACIÓN
TRA. APROBACIÓN
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN
ORGANIZACIÓN A
NIVEL CENTRAL
¿QUÉ ES UNA UNIDAD
EJECUTORA?
- DETERMINAR Y RECAUDAR INGRESOS
- CONTRAER COMPROMISOS, DEVENGAR GASTOS Y
ORDENAR PAGOS.
- REGISTRAR INFORMACIÓN GENERADA POR LAS
ACCIONES Y OPERACIONES REALIZADAS.
- INFORMAR SOBRE AVANCES Y/O CUMPLIMIENTO DE
METAS.
- RECIBIR Y EJECUTAR DESEMBOLSOS DE
OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO
- EMITIR Y/O COLOCAR OBLIGACIONES DE DEUDAS
D
E
P
E
N
D
E
N
C
I
A
DE USO OBLIGATORIO SP Y CONSTITUYE EL
ÚNICO MEDIO OFICIAL PARA EL:
REGISTRO ÚNICO DE INFORMACIÓN
REGISTRO PROCESAMIENTO
GENERACIÓN
DE
INFORMACIÓN
SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO
PROCEDIMIENTOS
ORGANOS
NORMAS
ENTIDADES
EN SUS FASES DE :
• PROGRAMACIÓN
• FORMULACIÓN
• APROBACIÓN
• EJECUCIÓN
• EVALUACIÓN
CONDUCEN PROCESO PRESUPUESTARIO
ORGANISMOS
EL PRESUPUESTO
PPTO
INSTRUMENTO DE
GESTIÓN
OBJETIVOS Y METAS
(POI DE LA U/E)
GASTOS
MÁXIMOS A CONTRAER
AÑO FISCAL
CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS
APROBADOSf
PERMITE
ENTIDADES
COMPRENDE
1,378´127,287 793,008,904
916´474,489
45%
30%
26%
FUENTE: PORTAL TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF
PIM RO DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09
(S/.)
FAP
MGP
EP
80´296,808
133´302,214
164´728,869
MGP 35%
EP 21%
FUENTE: PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONÓMICA DEL MEF
PIM RDR DE LA FAP, MGP Y EP AL 23 OCT 09
(S/.)
FAP 44%
2. ESTRUCTURA DE LOS
FONDOS PÚBLICOS
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
CLASIFICACIÓN POR FF
ESTRUCTURA
DE LOS
FONDOS PÚBLICOS
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS CAPITAL
TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.00 RO
2.09 RDR
4.13 DyT
3. 19. REC. OPERAC OFL DE CRÉ-
ESTRUCTURA DEL CLASIFI. PPTAL DE INGRESOS
- TIPO DE TRANSACCIÓN : 1. INGRESOS PRES.
1. IMPUESTOS Y CONTRIBUC.S OBLIGATO.
2. OBLIGACIONES SOCIALES
3. VENTA DE BB Y SS Y DERECHOS ADMINIS.
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
5. OTROS INGRESOS
6. VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS
7. VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
8. ENDEUDAMIENTO
9. SALDOS DE BALANCE
- GENÉRICA DEL INGRESO:
- SUB GENÉRICA DEL INGRESO
- ESPECÍFICA DEL INGRESO
CLASIFICACIÓN
ECONÓMICA
ING CORRIENTE
ING CORRIENTE
ING CAPITAL
FINANCIAMIENTO
TRANSFERECIAS
RELACIÓN ENTRE LA CLASIFICACIÓN ECÓNÓMICA DE
INGRESOS Y CLASIFICADOR PPTAL DE INGRESOS
1 3 91
Ingresos
TIPO
TRANSAC
Venta de
BB y SS y
Derechos
Adm.
Venta de
Bienes
Venta de
Otros
Bienes
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
1
Venta de
Otros
Bienes
ESPECÍFICA1
2
Venta de
Bases para
LP, CP y
Otros
ESPECÍFICA2
1.3.1.9.1.2 (Venta de Bases para LP, CP y Otros)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
EJEMPLO 1: INGRESOS CORRIENTES
1 3 32
Ingresos
TIPO
TRANSAC
Venta de
BB y SS y
Derechos
Adm.
Derechos y
Tasas
Administra.
Derechos
Admon de
Educación
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
1
Derechos
Admón de
Educación
ESPECÍFICA1
6
Pensión de
Enseñanza
ESPECÍFICA2
1.3.2.3.1.6 (Pensión de Enseñanza)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
EJEMPLO 2: INGRESOS CORRIENTES
1 5 15
Ingresos
TIPO
TRANSAC
Otros
Ingresos
Ingresos
Diversos
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
4
Otros
Ingresos
Diversos
ESPECÍFICA1
1
Indemniza.
de Seguros
ESPECÍFICA2
1.5.5.1.4.1 (Indemnización de Seguros)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
EJEMPLO 3: INGRESOS CORRIENTES
Ingresos
Diversos
1 5 15
Ingresos
TIPO
TRANSAC
Otros
Ingresos
Ingresos
Diversos
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
2
Ventas
Diversas
ESPECÍFICA1
1
Venta de
Chatarra
ESPECÍFICA2
1.5.5.1.2.1 (Venta de Chatarra)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
EJEMPLO 4: INGRESOS CORRIENTES
Ingresos
Diversos
1 6 12
Ingresos
TIPO
TRANSAC
Venta de
Activos no
Financ.
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
1
ESPECIFICA1
1
Transporte
Terrestre
ESPECIFICA2
1.6.2.1.1.1 (Transporte Terrestre)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
EJEMPLO 5: INGRESO DE CAPITAL
Venta de
Vehículos,
Maq y Otros
Venta de
Vehículo
Venta de
Vehículos
1 6 15
Ingresos
TIPO
TRANSAC
Venta de
Activos no
Financ.
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
1
ESPECIFICA1
1
Terreno
Urbano
ESPECIFICA2
1.6.2.1.1.1 (Terreno Urbano)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE INGRESOS
EJEMPLO 6: INGRESO DE CAPITAL
Venta de
Activos no
Producidos
Venta de
Activos no
Producidos
Venta de
Terrenos
3. ESTRUCTURA DE LOS
GASTOS PÚBLICOS
CLASIFICACIÓN
INSTITUCIONAL
ESTRUCTURA DE LOS GASTOS
PÚBLICOS
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
AGRUPA LAS ENTIDADES QUE CUENTAN
CON CRÉDITO PRESUPUESTARIO
APROBADOS EN SUS RESPECTIVOS PPTOS
INSTITUCIONALES.
EJEMPLO: PLIEGO 332 IGN
PLIEGO 026 MINDEF
U/E 003: EP
AGRUPA LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS POR: GASTO
CORRIENTE, GASTO DE CAPITAL,
SERVICIO DE LA DEUDA
AGRUPA LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS DESAGREGADOS EN:
FUNCIÓN, PROGRAMA, SUB PROGRAMA,
ACTIVIDAD / PROYECTO
EJEMPLO 1: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
04 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL
PROGRAMA
013 DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL
SUB PROGRAMA
027 SEGURIDAD NACIONAL
ACTIVIDAD
1000299 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA
COMPONENTE
3000762 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA
META
1919 INTELIGENCIA Y CONTRAINTELIGENCIA
FUNCIÓN
05 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD
PROGRAMA
014 ORDEN INTERNO
SUB PROGRAMA
0026 DEFENSA NACIONAL
PROYECTO
2093021 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE
COMPONENTE
3206055 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM VRAE
META
287 IMPLE. SISTE. DE VIGI. TERRESTRE RM
VRAE
EJEMPLO 2: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
20 SALUD
PROGRAMA
044 SALUD INDIVIDUAL
SUB PROGRAMA
0096 ATENCIÓN MÉDICA BÁSICA
ACTIVIDAD
1000466 SERV MÉDICO HOSPITALARIO MILITAR Y POLICIAL
COMPONENTE
3000206 ATENCIÓN MÉDICA HOSPITALARIA
META
2348 EVACUACIÓN Y HOSPITALIZACIÓN
EJEMPLO 3: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
FUNCIÓN
22 EDUCACIÓN
PROGRAMA
048 EDUCACIÓN SUPERIOR
SUB PROGRAMA
0109 EDUCACIÓN SUPERIOR UNIVERSITARIA
ACTIVIDAD
1078188 FORMACIÓN DE OFICIALES
COMPONENETE
3166832 FORMACIÓN DE OFICIALES
META
39368 FORMACIÓN DE OFICIALES
EJEMPLO 4: CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
GASTOS
SERVICIO DE LA
DEUDAGASTO DE CAPITALGASTO CORRIENTE
MANTENIMIENTO U
OPERACIÓN DE
LOS SERVICIOS
QUE PRESTA EL
ESTADO
AUMENTO DE LA
PRODUCCIÓN O
INCREMENTO
INMEDIATO O
FUTURO DEL
PATRIMONIO DEL
ESTADO
CUMPLIMIENTO
DE LAS
OBLIGACIONES
ORIGINADAS POR
LA DEUDA
PÚBLICA,
INTERNA O
EXTERNA
RELACIÓN ENTRE CLASIFICACIÓN ECONÓMICA GASTOS Y
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTO
2.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
2.2 PENSIONES Y OTRAS PREST. SOCIALES
2.3 BB Y SS
2.4.1 D y T CORRIENTES
2. 5 OTROS GASTOS
2.5.2 TRANS A INST SIN FINES DE LUCRO
2.5.3 SUBSIDIO PERS. NATURAL
2.5.4 PAGO IMP. DERECHOS ADMINIS Y MULTAS
2.5.5 PAGO SENTENCIA JUDICIALES
2.4.2 DyT CAPITAL
2.5.2.2 TRAN. DE CAPI. A INST. SIN FINES DE LUCRO
2.6 ADQ ACTIVOS NO FINANCIEROS
2.7 ADQ ACTIVOS FINANCIEROS
2.8 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA
EP
EP
EP
EP
6. GASTO DE
CAPITAL
5. GASTO
CORRIENTE
7. SERVICIO
DE LA DEUDA
EP
EP
EP
EP
CATEGORIA CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
EP
2 1 13
Egresos
TIPO
TRANSAC
Pers y Obli
Sociales
Oblig del
Emplea.
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
1
ESPECIFICA1
5
Contrib
ESSALUD
ESPECIFICA2
2.1.3.1.1.5 (Contribuciones a ESSALUD)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
EJEMPLO 1: GASTO CORRIENTE
Cont Seg
Soc
Oblig del
Emplea.
2 2 32
Egresos
TIPO
TRANSAC
Pensio y
Otras
Presta.
Sociales
Otras Prest
del
Empleador
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
4
ESPECIFICA1
2
Gastos de
Sepelio y
Luto del
Personal
Activo
ESPECIFICA2
2.2.2.3.4.2(Gastos de Sepelio y Luto Pers. Activo)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
EJEMPLO 2: GASTO CORRIENTE
Entrega de
BB y SS
Prestac
y
Asisten.
Social
2 3 21
Egresos
TIPO
TRANSAC
BB y SS
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
1
ESPECIFICA1
3
Calzado
ESPECIFICA2
2.3.1.2.1.3 (Calzado)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
EJEMPLO 3: GASTOS CORRIENTES
Compra
BB
Vestuarios
y textiles
Vestuario,
Zapatería y
Accesorios
2 5 32
Egresos
TIPO
TRANSAC
Otros
Gastos
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
4
ESPECIFICA1
5
Pago
Sentencia
Judiciales
ESPECIFICA2
2.5.2.3.4.5 (Pago de Sentencia Judicial)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
EJEMPLO 4: GASTOS CORRIENTES
Trans Inst
sin Fines
Lucro
Subvenc a
Pers
Natural
Pago Imp.
Derechos
Administ
2 6 23
Egresos
TIPO
TRANSAC
Adquisi.
Activos no
Financieros
GENÉRICA SUB – GENÉ1 SUB – GENÉ2
8
ESPECIFICA1
2
Armamento
en General
ESPECIFICA2
2.6.3.2.8.2(Armamento en General)
CLASIFICADOR PRESUPUESTAL DE GASTOS
EJEMPLO 5: GASTOS DE CAPITAL
Adquisi.
Vehículos,
Maq. Y
Otros
Adquisi.
Maq.
Equipo y
Mobiliario
Adquisi.
Mobi. Equi.
y aparatos
Defensa y
Seg.
RESUMENCLASIFICADORES PRESUPUESTALES DE GASTOS
LA DNPP MODIFICÓ LOS CLASIFICADORES, CON LA FINALIDAD DE:
- UNIFICAR CRITERIOS CON EL PLAN CONTABLE
- ESTAR DE ACUERDO A LOS ESTANDARES INTERNACIONALES
- PARA LA EXISTENCIA DE UNA SIMETRÍA DE INGRESOS Y
GASTOS, PARA FACILITAR LAS TRANSACCIONES ECONÓMICAS
CLASIFICADOR INGRESOS CLASIFICADOR GASTO
1.2 OBLIGACIONES SOCIALES 2.2 PENS Y OTRAS PRES SOCIA.
1.3 VENTA BB Y SS 2.3 BB Y SS
1.5 OTROS INGRESOS 2.5 OTROS INGRESOS
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINAN 2.6 ADQ. ACTIVOS NO FINAN.
EJEMPLO:
FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
I
Programación
II
Formulación
III
Aprobación
IV
Ejecución
V
Evaluación
Art. 14º
Ley Gral. del Sistema
Nacional de Presupuesto
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA A
CARGO DEL MEF
MARCO
MACROECONÓMICO
MULTIANUAL
TOPES MÁXIMOS DE
GASTOS NO
FINANCIEROS
ANUALMENTE
LÍMITES DE LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS QUE
CORRESPONDERÁ A CADA
ENTIDAD (FF RO).
CONSEJO DE
MINISTROS
APROBACIÓN
ENTIDADES SP
(5 PRIMEROS DIAS
JUN DE C/AÑO)
COMUNICA
(1)
(2)
(3)
DNPP-MEF
EN FUNCIÓN
PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIA U/E
A
C
T
I
V
I
D
A
D
E
S
DETERMINAN LOS
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ESTIMAN LOS INGREOS
PREVISIÓN DE LOS GASTOS
OBJETIVOS
GENERALES
PLAN
BOLOGNESI
DEBE CONPATIBILIZAR
LA ESTIMACIÓN DE
INGRESOS CON LA
PREVISIÓN DE
GASTOS, EN FUNCIÓN
DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES.
PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIA U/E
INGRESOS
B. A PERCIBIR (RDR) :
- TENDENCIA DE LA ECONOMÍA
- ESTACIONALIDAD
- EFECTOS COYUNTURALES
- CAMBIO EN LA NORMATIVIDAD
A. MONTO PROVENIENTE DEL TESORO PÚBLICO (RO)
A+B = LÍMITE DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS
QUE ATENDERÁN LOS GASTOS.
PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTARIA EN LA U/E
GASTOS A PREVER
ESTÁN EN FUNCIÓN A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES,
MISIÓN, PROPÓSITOS Y FUNCIONES DE LA ENTIDAD; LA
PREVISIÓN DE GASTOS DEBE CONSIDERAR:
- GASTOS DE FUNCIONAMIENTO DE CARÁCTER PERMANENTE (
PLANILLAS Y CARGA SOCIAL)
- BB Y SS PARA LA OPERATIVIDAD INSTITUCIONAL
- MANTO INFRAESTRUCTURA DE LOS PROYECTOS DE
INVERSIÓN
- LAS CONTRAPARTIDAS QUE POR EFECTO DE CONTRATO O
CONVENIO DEBAN PREVERSE
- PROYECTOS EN EJECUCIÓN
- EJECUCIÓN DE NUEVOS PROYECTOS
FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
U/E
A
C
T
I
V
I
D
A
D
E
S
SE DETERMINAN LA
ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMÁTICA (REFLEJA
OBJETIVOS INSTITU.)
SE DETERMINA LAS METAS
EN FUNCIÓN DE LA ESCALA
DE PRIORIDADES
SE CONSIGNAN LOS
GASTOS POR FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
ANTEPROYECTO
DEL PIA
MINDEF
MEF
APROBACIÓN DE LA LEY PPTO
DEL SP Y DEL PIA
FORMULA
ANTEPROYECTO :
-LEY DE PPTO
-LEY EQ. FINANCIERO
-LEY ENDEUDAMIENTO
DNTP-MEF
APRUEBA Y
REMITE:
CONGRESO COMO
PROYECTOS DE
LEY
30 AGO C/AÑO
CM
APRUEBA LEYES:
PPTO, EQUILIBRIO
FINANCIERO Y
ENDEUDAMIENTO
30 NOV C/AÑO
CONGRESO
REMITE EL REPORTE OFICIAL AL
PLIEGO, QUE CONTIENE EL PPTO DE
INGRESOS Y DE EGRESOS POR U/E,
FUNCION, PROGRAMA,
SUBPROGRAMAS, ACTIVIDAD,
PROYECTO, CG, GG Y FF; PARA
APROBACIÓN
DNTP-MEF
APREUEBA PIA A MAS TARDAR
31 DIC DE C/AÑO; Y REMITE
DENTRO DE LOS 05 DÍAS
CALENDARIOS DE
APROBADOS AL CONGRESO,
CGR, DNPP
PLIEGOS
DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
FASE DE PROGRAMACION Y FORMULACION
FASE DE APROBACION
Aprobación por
PCM del MMM
2010 – 2012
30 MAY 09
DNPP emite Dva
Programación y
Formulación del
Presupuesto
Público
MEF-DNPP Determina y
comunica, los limites de
créditos presupuestarios.
Hasta los primeros 5 días
hábiles de jun.
Reunión de
Formulación
Presupuestal
- MEF
El Ejecutivo remite al
Congreso el MMM,
proyectos de Leyes de
Ppto, Endeudamiento y
Equilibrio Financiero
30 Ago 09
Sustentación del
Presupuesto de
Pliegos ante
CPCGR del CR
RESUMENCRONOGRAMA DEL PROCESO DE PROGRAMACIÓN,
FORMULACIÓN Y APROBACIÓN PRESUPUESTAL
Aprobación de la
Leyes: Ppto,
Endeudamiento y
Equilibrio
Financiero AF
2010
30 Nov 09
MINDEF
Aprueba
PIA- 2010
31 Dic 09
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
SE SUJETA AL
RÉGIMEN DEL PPTO
ANUAL
INICIA 01 ENE Y
TERMINA 31 DIC DE
C/AÑO
SE PERCIBEN LOS
INGRESOS Y SE
ATIENDEN LAS
OBLIGACIONES DE
GASTOS
Y MODIFICACIONES
U/E(ACTUALIZA)
PROGRAMACIÓN
MENSUAL ING Y
GASTOS
MEF(MONTO) PREVISIÓN
PRESUPUESTARIA
TRIMESTRAL
MENSUALIZADA
U/E(PRIORIDAD
GASTO)
PROGRAMACIÓN
TRIMESTRAL
GASTOS
MEF
CALENDARIO
COMPROMISO
MENSUAL
U/E
EJECUCIÓN
PRESUPUETAL
MENSUAL
U/EPROGRAMACIÓN
ANUAL
PROCESO DE EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
1
2
3
4
5
6
CALENDARIO DE COMPROMISOS
ES AUTORIZADO POR LA DNTP PARA LA
EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS, EN FUNCIÓN DEL
CUAL SE ESTABLECE EL MONTO
MÁXIMO PARA COMPROMETER GASTOS
Y DEVENGARLOS.
ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL
INGRESO
PERCEPCIÓNDETERMINACIÓNESTIMACIÓN
PROYECCIÓN DE
LOS INGRESOS
QUE POR TODO
CONCEPTO SE
ESPERA
ALCANZAR
IDENTIFICACIÓN
DEL CONCEPTO
Y OPORTUNIDAD
DE LA
REALIZACIÓN
DEL INGRESO
RECAUDACIÓN ,
CAPTACIÓN U
OBTENCIÓN DE
LOS FONDOS
PÚBLICOS
ETAPAS DE LA EJECUCIÓN DEL
GASTO
PAGODEVENGADOCOMPROMISO
AFECTACIÓN
PREVENTIVA
DEL PPTO DE LA
ENTIDAD
EJECC DEFINITIVA DE
LA ASIGNACIÓN
PRESUPUESTARIA POR
RECONOCIMIENTO DE
OBLIGACIÓN DE PAGO
EXTINCIÓN DE LA
OBLIGACIÓN
MEDIANTE SU
CANCELACIÓN
COMPROMISO
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL COMPROMISO:
O/C Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIÓN DE BIENES.
O/S Y CONTRATO DE SER EL CASO, PARA ADQUISICIONES DE
SERVICIOS.
RESOLUCIÓN DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO O FONDO FIJO
PARA CAJA CHICA.
RESOLUCIÓN PARA ENCARGOS A PERSONAL DE LA INSTITUCIÓN.
OTROS DE ACUERDO A NORMAS
DEVENGADO
DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN EL DEVENGADO:
FACTURA U OTROS COMPROBANTES DE PAGO
RECONOCIDOS POR LA SUNAT.
RECIBO POR HONORARIOS, PARA GASTOS POR
SERVICIOS PRESTADOS POR PERSONA NATURAL
RECIBOS DE SERVICIOS PÚBLICOS (AGUA, LUZ,
TELÉFONO)
OTROS DE ACUERDO A NORMAS
PAGO
EL BANCO DE LA NACIÓN REALIZA EL PAGO A LOS
PROVEEDORES O BENEFICIARIOS.
SOLO SE PODRÁ USAR CHEQUES EN FORMA EXCEPCIONAL
(ENCARGOS AL PERSONAL DE LA INST., ENCARGADO DEL
FONDO PARA PAGO EN EFECTIVO O CAJA CHICA, ETC).
ES OBLIGATORIO EFECTUAR VERIFICACIONES MENSUALES
DE LAS TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS, CHEQUES Y
CARTAS ÓRDENES ATENDIDAS POR EL BANCO DE LA
NACIÓN CON RELACIÓN A LO REGISTRADO POR LA U/O.
PAGO DIRECTO POR DERECHO DE PERSONAL
UU/OO
DIPLAN
(H-4)
OGECOE
1. REMITE A DIGEPERE INFORMACION
SOBRE PERSONAL MILITAR Y CIVIL
2. REMITE INFORMACION A JESAL
SOBRE AETA Y GUARDIA
HOSPITALARIA
3. DIGEPERE RECONOCE DERECHOS
DE PERSONAL Y REMITE A DIPLAN A
TRAVES DE DITELE, PLANILLAS Y
RESOLUCIONES POR DERECHO DE
PERSONAL
4. JESAL CENTRALIZA INFORMACION
SOBRE AETA Y GUARDIA
HOSPITALARIA Y REMITE A DIPLAN
6. REGISTRA SIAF Y TRANSFIERE
FONDOS A CTA BANCARIA DEL
PERSONAL.
7. ARCHIVA DOCUMENTACIÓN
SUSTENTATORIA DE PAGO
- DIGEPERE
- JESAL
5. EMITE COBERTURA PRESUPUESTAL
Y CERTIFICADO DE CRÉDITO
PRESUPUESTARIO Y LOS REMITE A
OGECOE.
PAGO A PROVEEDORES DEL CGE POR
ADQUISICIONES EN EL TERRITORIO NACIONAL
(RO Y RDR)
DIGELOGE,
SSLL Y OA-CGEDIPLAN
(H-4)
OGECOE
1. REALIZAN PROCESOS DE
SELECCIÓN
2. FORMULAN CONTRATO Y LO FIRMAN
3. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S,
PLANILLAS.
4. EMITE COBERTURA PPTAL Y
ÉERTIFICADO DE CRÉDITO
RESUPUESTARIO
5. REMITEN CONTRATO, O/C, O/S,
PLANILLAS.
7. REMITE FACTURA. A OGECOE
10.COBRA IMPORTE DE FACTURA EN
BN.
PROVEEDOR
6. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO
EL COMPROMISO.
8. REGISTRA EN EL SIAF Y PARALELO
EL DEVENGADO Y GIRADO
9. AUTORIZA AL BN PAGO A
PROVEEDOR.
11. ARCHIVA DOCUMENTACIÓNDVA 001 E-2/OGECOE/2009
PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR
ENCARGO A UU/OO POR LA FF RO
UU/OO
DIPLAN
(H-4)
OGECOE
1. SOLICITA REQUERIMIENTO DE
FONDOS.
4. EJECUTA GASTOS
5. PRESENTA RR/CC A OGECOE
2. EMITE COBERTURA
PPTAL Y CERTIFICADO DE
CRÉDITO
PRESUPUESTARIO
3. REGISTRA EN SIAF Y PARALELO Y
TRANSFIERE FONDOS A CTA
BANCARIA DE UU/OO.
6. REVISA RR/CC Y ARCHIVA
1 DEPOSITAN DIARIAMENTE EN SU CTA
RECAUDADORA Y REMITEN A
OGECOE PAPELETA DE DEPÓSITOS
(CADENA DE INGRESOS).
2 REMITEN A OGECOE REGISTROS DE
VENTAS Y COMPRAS.
7 REMITEN A LA DIPLAN SU
REQUERIMIENTOS DE GASTOS.
12. RECIBEN FONDOS POR ENCARGO
DE OGECOE Y EJECUTAN GASTO
13. REMITEN RR/CC A LA OGECOE
6 RECIBE DE OGECOE INFORMACION
DE LOS INGRESOS DE LAS UU/OO.
8 RECIBE DE UU/OO
REQUERIMIENTOS DE GASTOS.
9. FORMULA COBERTURA PPTAL,
CERTIFICADO DE CRÉDITO
PRESUPUESTARIO Y REMITE A LA
OGECOE.
3 RECIBE DE LAS UU/OO EMPOCES,
REGISTROS DE VENTAS-COMPRAS.
4 REALIZA LIQUIDACIÓN DEL IGV Y PAGO A LA
SUNAT.
5 TRANSMITE A DIPLAN INFORMACIÓN DE
INGRESOS.
10. RECIBE DE DIPLAN LA COBERTURA PPTAL
PARA UU/OO.
11. TRANSFIERE FONDOS POR ENCARGO A
UU/OO.
14. RECIBE DE LAS UU/OO: RR/CC
UU/OO
DIPLAN
(H-4)OGECOE
PROCESO DE ASIGNACIÓN DE FONDOS POR ENCARGO A UU/OO
POR LA FF RDR
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
NIVEL
FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO
(SE APRUEBA RM)
NIVEL
INSTITUCIONAL
(SE APRUEBA POR LEY)
ANULACIONES
(TOTAL O PARCIAL DEL CP DE
ACTIVIDADES /PROYECTOS)
CRÉDITOS
SUPLEMENTARIOS
(INCREMENTO CP AUTORIZADOS)
HABILITACIONES
(INCREMENTO CP DE ACTIVIDADES
O PROYECTOS CON CARGO
ANULACIONES DE LAS MISMAS O
DE OTRAS)
TRANSFERENCIAS DE
PARTIDAS
(TRASLADO CP ENTRE PLIEGOS)
LIMITACIONES A LAS MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO
LAS GENÉRICAS DEL
GASTO (GG) PODRÁN
ANULARSE
CUMPLIDO EL FIN, GENERAN SALDOS
SI SE SUPRIME LA FINALIDAD
CAMBIO EN LA PRIORIDAD DE LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
SI LAS PROYECCIONES MUESTRAN
SALDOS AL CIERRE DEL AF.
LAS GENÉRICAS DEL
GASTO (GG) PODRÁN
HABILITARSE
SI LAS PROYECCIONES AL
CIERRE DEL AF:
MUESTRAN DEFICIT RESPECTO A LA
META PROGRAMADA
SI SE INCREMENTAN O CREAN NUEVAS
METAS PRESUPUESTARIAS
NO ESTÁ AUTORIZADO LA HABILITACIÓN DE GASTOS CORRIENTES CON
CARGO A ANULACIONES DE GASTOS DE INVERSIÓN.
INCORPORACIÓN DE MAYORES FONDOS
PÚBLICOS
FF DISTINTAS A RO Y OPE. OFI.
CRÉDITO
DIFERENCIALES CAMBIARIOS DE
FF DISTINTAS A RO
LOS RECURSOS FINANCIEROS,
DISTINTOS A RO, NO UTILIZADOS
AL 31 DIC (SALDOS DE BALANCE)
LOS INGRESOS
SUPERIORES AL PPTO
INICIAL, SE APRUEBAN
MEDIANTE RM, CUANDO
PROVIENEN DE :
RECUPERACIÓN DE DINERO POR
VENTA DE ALIMENTOS Y
PRODUCTOS, EN EL MARCO DE
CONVENIOS INTERNACIONALES
INCORPORACIÓN DE LOS INTERESES
(MEDIANTE RM)
OBTENIDAS POR FUENTES
DISTINTIAS A RO Y OPE. OFI.
CREDITO EXTERNO
SE INCORPORAN EN LA FF
QUE LA GENERÓ, PREVIO A
SU EJECUCIÓN
OBTENIDAS POR OPE. OFI.
CREDITO EXTERNO
SE INCORPORAN EN LA FF
RO
OBTENIDAS POR
DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
SE UTILIZAN DE ACUERDO
AL CONTRATO O CONVENIO
LIMITACIONES DE LOS CRÉDITOS
PRESUPUESTARIOS
COMPROMISO Y DEVENGADO >CRÉDITO PRESUPUESTARIO
CON CARGO AL CRÉDITO
PRESUPUESTARIOADQUIRIR BB Y SS, OBRAS
DENTRO AF
CONTRATOS DE OBRAS
QUE SUPERAN EL AF,
DEBERÁN TENER UNA
CLÁUSULA
QUE ESTABLEZCA QUE
ESTÁ SUJETA A
DISPONIBILIDAD
PRESUPUESTARIA
EJERCICIO PRESUPUESTARIO
PERIODO DE REGULARIZACION
ENE FEB MAR
31 DIC
CIERRE DE LA EJECC
PPTAL Y SU REGISTRO DE
INGRESOS Y GASTOS.
LO COMPROMETIDO Y NO
DEVENGADO, PUEDE
AFECTARSE AL PPTO DEL
AF SIGUIENTE, PREVIA
ANULACIÓN DEL
REGISTRO EFECTUADO
HASTA 31
MAR
SE PUEDE
PAGAR EL
GASTO
DEVENGADO AL
31 DIC
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
POSTERIOR AL 31 DIC
LOS INGRESOS QUE SE
PERCIBEN SE CONSIDERAN
COMO PARTE AF SIGUIENTE,
INDEPENDIENTE DE LA FECHA
EN QUE SE ORIGINÓ Y LIQUIDÓ.
NO SE PUEDE COMPROMETER NI
DEVENGAR CON CARGO AL
PPTO FENECIDO.
RESUMENTRATAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DEL INGRESO Y GASTO, DEL
COMPROMISO Y DEVENGADO A LA CULMINACIÓN DEL AF
FASE DE EVALUACIÓN
PRESUPUESTARIA
UTILIZANDO INSTRUMENTOS TALES COMO INDICADORES DE
DESEMPEÑO EN LA EJECUCIÓN DEL GASTO.
SE REALIZA LA MEDICIÓN
DE LOS RESULTADOS
OBTENIDOS Y EL ANÁLISIS
DE LAS VARIACIONES
FÍSICAS Y FINANCIERAS
OBSERVADAS
EN RELACIÓN A LO
APROBADO EN LOS
PRESUPUESTOS DEL
SECTOR PÚBLICO.
EVALUACIÓN A CARGO DE LAS
ENTIDADES
SE REALIZA
SEMESTRALMENTE,
SOBRE:
PLAZOS DE PRESENTACIÓN
DE LA EVALUACIÓN
EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES A TRAVÉS DEL
CUMPLIMIENTO DE METAS
PRESUPUESTARIAS PREVISTAS.
LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS,
GASTOS Y METAS PRESUPUESTARIAS
AVANCES FINANCIEROS Y DE METAS
FÍSICAS
1ER SEMESTRE = 45 DÍAS CALENDARIO DE VENCIDO EL SEMESTRE
(14 AGO C/AÑO)
DOS SEMESTRES = 45 DÍAS CALENDARIOS DE TERMINADO PERIODO
DE REGULARIZACIÓN (15 MAY C/AÑO)
PROGRAMACIÓN,
FORMULACIÓN Y
APROBACIÓN
MAY-DIC
AÑO ANTERIOR
EJECUCIÓN
01 ENE 31 DIC
AÑO EN CURSO
EVALUACIÓN
1 ER SEMESTRE
14 AGO AÑO EN
CURSO
Y
DOS
SEMESTRES
15 MAY DEL
AÑO SGTE
RETROALIMENTACIÓN
RESUMEN
DE LAS FASES DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
5. NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA
LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA
NORMAS COMPLEMENTARIAS PARA LA
GESTIÓN PRESUPUESTARIA
EL MINISTRO LO
PROPONE EN LA
FASE
PROGRAMACIÓN
A LA DNPP-MEF
REQUISITO: ADMINISTRAR UN
PPTO = ó > A S/. 4´000,000.
TIPOS DE EJECC
PRESUPUESTARIA
DE ACTIVIDADES/
PROYECTOS
EJECC PRESUPUESTARIA DIRECTA
(EJECUTOR PPTAL Y FINANCIERO)
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
INDIRECTA (EJECC FÍSICA Y
FINANCIERA).
CREACIÓN DE
UNA NUEVA
U/E
SUBVENCIONES A PERSONAS
JURÍDICAS
NO
PERTENECIENTES
AL SECTOR
PUBLICO
ESTAR CONSIDERADO EN EL ANEXO DE LA
LEY PPTO
CONTAR CON EL FINANCIAMIENTO
INFORME TÉCNICO DE LA OFIC PPTO
SOLO CON DS SE OTORGA SUBVENCIONES
ADICIONALES (FINES SOCIALES);Y CONTAR
CON INFORME DE LA OFIC PPTO.
RR/CC
SUBVENCIONES
(30 DÍAS DE
VIGENCIA LEY PPTO)
DECLARACIÓN JURADA
R/C DEL AÑO ANTERIOR
METAS Y PRESUPUESTOS DE GASTOS
FUNDAMENTADOS
CRONOGRAMA MENSUAL DE EJECC FÍSICA Y
FINANCIERA
EVALUACIÓN Y ANÁLISIS C/B DE LA
SUBVENCIÓN
DONACIONES DINERARIAS
APRUEBA
EL MINISTRO CON RM
PROVENIENTES DE:
DE INSTITUCIONES NACIONALES
O INTERNACIONALES, PÚBLICAS
O PRIVADAS
< 5 UIT (S. 17,750)
SE PUBLICA PÁGINA
WEB DEL EJTO (05 DÍAS
HÁBILES SIGUIENTES DE
APROBADO)
>5 UIT (S. 17,750)
SE PUBLICA EN EL
DIARIO EL PERUANO
TRANSFERENCIAS FINANCIERAS ENTRE
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS
APRUEBA CON DS
REFRENDADO
MINISTRO DEL
SECTOR, MEF Y VBº
DNPP
ENTRE PLIEGOS DEL GN, DEL GN
AL GR O GM:
DE LA PCM CON CARGO AL
FONDO DE LAS FFAA Y PN
DEL MINISTERIO DE VIVIENDA
PARA ACTIVIDADES Y
PROYECTOS DE INVERSIÓN
DE SANEAMIENTO, VIVIENDA Y
URBANISMO.
DE INDECI PARA ATENCIÓN DE
DESASTRES
ETC
APRUEBA CON RM
SE PUBLICA EN EL
DIARIO EL PERUANO
EXCEPCIÓN
PLANEAMIENTO
OOII
CORTO PLAZO
PRESUPUESTO
CATEGORIAS
PRESUPUESTARIAS
OBJETIVOS
GENERALES
OBJETIVOS
PARCIALES
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
PROGRAMA
ACTIVIDAD/
PROYECTO
SUB
PROGRAMA
VINCULACIONPLAN BOLOGNESI
OBJETIVOS DE
L P
OBJETIVOS DE
M P
OBJETIVOS DE
C P
META
PRESUPUESTAL
SUB META
PRESUPUESTAL
OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y LA CATEGORIA
PRESUPUESTARIA
