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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTNOMA DE LOS ANDESUNIANDES

TEMA:

G lid d F d l Pl ifi i

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G lid d F d l Pl ifi i

PLANIFICACIN

FASES DE LA PLANIFICACIN

Orden de Trabajo y Carta de Presentacin

La planifcacin es la primera ase del proceso de la auditora yde su concepcin depender la efciencia y e ectividad en el

logro de los objetivos propuestos utili!ando los recursosestrictamente necesarios" #l objetivo principal de la planifcacin consiste en determinar

adecuada y ra!onablemente los procedimientos de auditora$ue correspondan aplicar cmo y cundo se ejecutarn para$ue se cumpla la actividad en orma efciente y e ectiva"

La planifcacin preliminar tiene el propsito de obtener oactuali!ar la in ormacin general sobre la entidad y lasprincipales actividades sustantivas y adjetivas

La planifcacin especfca tiene como propsito principalevaluar el control interno para obtener in ormacin adicionalevaluar y califcar los riesgos de la auditora y seleccionar losprocedimientos de auditora a ser aplicados a cada componenteen la ase de ejecucin mediante los programas respectivos"

la cual contendr% a" Objetivo general de la auditora"

b" &lcance de la auditora" c" 'mina del personal $ue inicialmente integra el e$uipo" d" Tiempo estimado para la ejecucin" e" (nstrucciones especfcas para la ejecucin )*eterminar s

se elaboran la planifcacin preliminar y especfca o una sola$ue incluya las dos ases+"

PLANIFICACIN DE LA AUDITORA

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,undamentos del C ontrol(nterno

#l control interno es unproceso e ectuado por laalta direccin y el restodel personal de unaentidad dise-ado con elobjeto de proporcionarun grado de seguridadra!onable

#valuacin del Control(nterno

.eg/n la normativavigente el auditorgubernamental obtendrla comprensinsufciente de la baselegal planes yorgani!acin as comode los sistemas detrabajo e in ormacinmanuales y sistemascomputari!adose0istentes establecerel grado de confabilidaddel control interno delente o rea sujeta ae0amen a fn de%planifcar la auditora

1esultados de la#valuacin de Control(nterno

Las actuali!aciones d e laevaluacin de controlinterno se las reali!arcada a-o o perodo y noser necesario $ue paracada e0amen sepreparen nuevoscuestionarios de controlinterno ya $ue seutili!arn los $uesirvieron de b ase parauna primera evaluacin"

1iesgos de &uditora

es el riesgo de $ue los e stadosfnancieros o rea $ue se est

e0aminando contenganerrores o irregularidades no

detectadas

Ries ! in"eren#e$#s la posibilidad de errores o

irregularidades en lain ormacin fnanciera

administrativa u operativaantes de considerar la

e ectividad de los controlesinternos dise-ados y aplicados

por el ente"

Ries ! %e c!n#r!l$ #st asociado con laposibilidad de $ue los

procedimientos de controlinterno incluyendo a la unidad

de auditora interna nopuedan prevenir o detectar los

errores e irregularidadessignifcativas de manera

oportuna"

se compone de l os siguientesactores%%

Ries ! %e %e#eccin "#0iste al aplicar los programas

de auditora cuyosprocedimientos no son

sufcientes para descubrirerrores o irregularidades

signifcativas"

CONTROL INTERNO & E'ALUACIN

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Orden de Trabajo y Carta de Presentacin

,ases de la PlanifcacinLa planifcacin preliminar tiene el propsito de obtener o actuali!ar la in ormacin general sobre la entidad y las principales

actividades sustantivas y adjetivasLa planifcacin especfca tiene como propsito principal evaluar el control interno para obtener in ormacin adicionalevaluar y califcar los riesgos de la auditora y seleccionar los procedimientos de auditora a ser aplicados a cada componenteen la ase de ejecucin mediante los programas respectivos"

la cual contendr% a" Objetivo general de la auditora" b" &lcance de la auditora" c" 'mina del personal $ue inicialmenteintegra el e$uipo" d" Tiempo estimado para la ejecucin" e" (nstrucciones especfcas para la ejecucin )*eterminar s seelaboran la planifcacin preliminar y especfca o una sola $ue incluya las dos ases+"