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Datos
Empresa Industrial Novacero S.A
ActivoCorrientesCaja $ 20,000.00 Cuentas por cobrar $ 85,000.00 Inventario MPD $ 326,000.00 Inventario Suministro de Oficina $ 49,000.00 Inventario de Productos Terminados $ 750,000.00 Total Activos Corrientes $ 1,230,000.00 Activo FijoMaquinaria $ 200,000.00 (-)Deprec.Acum.Maquinaria $ (20,000.00)Muebles y Enseres $ 15,000.00 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres $ (1,500.00)Total Activo Fijo $ 193,500.00 TOTAL ACTIVOS $ 1,423,500.00
Datos adicionalesProducto XVentas en unidades 1500Precio de venta 1150Las ventas anuales se dividen en 4 trimestre, el cobro 60% al contado y 40% el siguiente trimestreProducción:Inventario Final 500Inventario Inicial 1000Utilización de la materia prima directaComponente A 3Inventario Final de MPDComponente AInventario Final de MPD 400Inventario Inicial de MPD 1200Costo unitario de compra del componente ALas compras se distrivuyen para los 4 trimestre, el 40% al contado y el 60% el siguiente trimestreHoras de mano de obra directaProducto X 8Costo por hora de MOD $ 3.00 Costos Indirectos de Fabricación sumanDepreación de maquinariaLos gastos de ventas sumanGastos de asministraciónEl total de la MOD, CIF y los Gastos de operación de distribuyen para los 4 trimestreLas cuentas por cobrar se recuperan en el primer trimestre
Porveedores en el primer trimestreDividendos por pagar el segundo trimestreObligaciones del 50% del tercer trimestre y el 50% cuarto trimestreCompra de activos fijosPrimer trimestre Equipo de computo Un vehículo en el segundo trimestreUna oficina en el tercer trimestreUn terreno en cuarto trimestreLos prestamos se negocian al 12% anual al inicio del trimestre que se requiere de fondos que se pueden hacer abonos parciales con los fondos disponibles al final del trimestrelas inversiones se negocian al 6% anual al final del trimestre que se dispone de fondos y se recuperan al final del trimesre que se requiere de fondosEl saldo final de caja es de 40,000.00
Se pideElabore el presupuesto maestro
Empresa Industrial Novacero S.A
PasivosCorrienteProveedores $ 180,000.00 Dividendos por pagar $ 190,000.00 Total Pasivos Corrientes $ 370,000.00
Pasivos a largo plazoObligaciones Bancarios $ 350,000.00 Total Pasivo a largo plazo $ 350,000.00 TOTAL PASIVOS $ 720,000.00 PatrimonioCapital $ 618,000.00 Utilidad del Ejercicio Anterior $ 85,500.00 Total Patrimonio $ 703,500.00 Total Pasivo y Patrimonio $ 1,423,500.00
Las ventas anuales se dividen en 4 trimestre, el cobro 60% al contado y 40% el siguiente trimestre
$ 770.00 cada unidad
unidades
$ 140.00 Las compras se distrivuyen para los 4 trimestre, el 40% al contado y el 60% el siguiente trimestre
horas
$ 113,400.00 14,700.00 200,000.00 150,000.00
El total de la MOD, CIF y los Gastos de operación de distribuyen para los 4 trimestre
15,000.00 45,000.00 58,000.00 62,400.00
Los prestamos se negocian al 12% anual al inicio del trimestre que se requiere de fondos que se pueden hacer abonos parciales con los fondos disponibles al final del trimestrelas inversiones se negocian al 6% anual al final del trimestre que se dispone de fondos y se recuperan al final del trimesre que se requiere de fondos
VENTAS 1500
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS VENTAS PROYECTADAS
Producto X 1,500 TOTAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
Inventario Final de Productos Terminados(+) Ventas Presupuestadas(=) Unidades Requeridas(-) Inventario Inicial de Productos Terminados(=) Presupuesto de Producción
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN REQUERIDA
PRODUCTO X 1,000 TOTAL
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
PRODUCCIÓN NIVELES DE INVENTARIOS
PRODUCTO X 500 TOTAL
PRESUPUESTO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Inventario Final Esperado(+) Consumos Calculados(=) Necesidad(-) Inventario Inicial(=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto
x Precio de Adquisición(=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales(=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
(=) Al valor del Inventario Inicial(+) Presupuestos de Compras(=) V. Inventario Disponible(-) Valor Inventario Final(=) Presupesto de Consumo (=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTOSPRODUCCIÓN REQUERIDA
PRODUCTO X 1,000 TOTAL
COSTO X HORAPRESUPUESTO DE MDO
PRESUPUESTOS COSTOS DE FABRICACIÓN
CIF 113,400.00
TASA DE COSTOS DE FABRICACIÓN
CIF X
TASA CIF PRODUCTO X =LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS
TASA CIF PRODUCTO X =
MATERIA PRIMA DIRECTA
PRODUCTO XCOMPONENTE A 3
MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO X
COMPONENTE A 8
COSTO UNITARIO
PRODUCTO XMPD $ 420.00 MOD $ 24.00 CIF 113.40
$ 557.40
INVENTARIO INICIAL
PRODUCTO X 1,000
INVENTARIO FINAL
PRODUCTO X 500
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
MPDMODCIF(=) COSTO DE PRODUCCIÓN(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
VENTAS(-) COSTO DE VENTAS(=) UTILIDAD BRUTA(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS
(-)GASTOS DE VENTAS(-) GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) 15% DE PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) IMPUESTOS A LA RENTA 25%(=) UTILIDAD NETA
FLUJO DE CAJA CASH FLOW
CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
$ 431,250.00
VENTAS I TRIMESTREEFECTIVO 60% $ 258,750.00 CRÉDITO 40%CUENTAS POR COBRAR $ 85,000.00 TOTAL $ 343,750.00 TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO $ 343,750.00
CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO
$ 144,500.00
COMPRAS I TRIMESTREEFECTIVO 40% $ 57,800.00 CRÉDITO 60%PROVEEDORES $ 180,000.00 DIVIDENDOS POR PAGAROBLIGACIONES POR PAGARCOMPRA EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00 COMPRA VEHÍVULOCOMPRA OFICINACOMPRA TERRENOMOD $ 6,000.00 CIF $ 28,350.00 TOTAL $ 287,150.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $ 1,529,100.00
FLUJO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
I TRIMESTRESALDO INICIAL $ 20,000.00 (+) ENTRADAS DE EFECTIVO $ 343,750.00 DISPONIBLE EN EFECTIVO $ 363,750.00 (-) SALIDAS DE EFECTIVO $ 287,150.00 (=) SALDO ANTES DEL MÍNIMO DESEADO $ 76,600.00 (-) MÍNIMO DESEADO 40,000.00 (=) SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO $ 36,600.00
Empresa Industrial Novacro S.A
ActivoCorrientesCaja $ 55,000.00 Cuentas por cobrar $ 172,500.00 Inventario MPD $ 56,000.00 Inventario Suministro de Oficina $ 49,000.00 Inventario de Productos Terminados $ 278,700.00 Total Activos Corrientes $ 611,200.00 Activo Fijo $ - Maquinaria $ 200,000.00 (-)Deprec.Acum.Maquinaria $ (20,000.00)Muebles y Enseres $ 15,000.00 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres $ (1,500.00)Equipo de computo $ 15,000.00 (-)Deprec.Acum. Equipo de computo $ (3,333.50)Vehiculo $ 45,000.00 (-)Depre.Acum. Vehículo $ (7,200.00)Terreno $ 62,400.00 Depre. Acum. Terreno $ (5,616.00)Oficina $ 58,000.00 (-)Depre.Acum. Oficina $ (5,220.00)Total Activo Fijo $ 352,600.00 TOTAL ACTIVOS $ 963,800.00
TABLA DE DEPRECIACIÓN
COMPRA EQUIPO DE COMPUTO $ 15,000.00 COMPRA VEHÍVULO $ 45,000.00
COMPRA OFICINA $ 58,000.00 COMPRA TERRENO $ 62,400.00
P.V. UNITARIO V. ESTIMADOS
$ 1,150.00 $ 1,725,000.00 $ 1,725,000.00
PRODUCTO XInventario Final de Productos Terminados 500 (+) Ventas Presupuestadas 1,500 (=) Unidades Requeridas 2,000 (-) Inventario Inicial de Productos Terminados 1,000 (=) Presupuesto de Producción 1,000
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 3,000.00
$ 3,000.00
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 1,500.00
$ 1,500.00 $ 140.00
COMPONENTE AInventario Final Esperado 400 (+) Consumos Calculados 3,000 (=) Necesidad 3,400 (-) Inventario Inicial 1,200 (=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto 2,200
x Precio de Adquisición $ 140.00 (=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales $ 308,000.00 (=) Presupuesto Total $ 308,000.00
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
COMPONENTE A(=) Al valor del Inventario Inicial $ 326,000.00 (+) Presupuestos de Compras 308,000.00 (=) V. Inventario Disponible 634,000.00 (-) Valor Inventario Final 56,000.00 (=) Presupesto de Consumo $ 578,000.00 (=) Presupuesto Total $ 578,000.00
HORAS TOTAL
8 8,000 8,000
COSTO X HORA $ 3.00 PRESUPUESTO DE MDO 24,000
TOTAL HORAS M.O.D. XTOTAL HORAS DE M.O.D.
LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS
113.40
PRODUCTO X $ 140.00 $ 420.00
PRODUCTO X
$ 3.00 $ 24.00
$ 770.00 770,000.00
$ 557.40 278,700.00
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
MPD $ 578,000.00 MOD $ 24,000.00 CIF $ 113,400.00 (=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 715,400.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 750,000.00
$ 1,465,400.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 278,700.00 (=) COSTO DE VENTAS $ 1,186,700.00
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
VENTAS $ 1,725,000.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 1,186,700.00 (=) UTILIDAD BRUTA $ 538,300.00 (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS $ (150,000.00)
$ (200,000.00) $ (14,700.00) $ 173,600.00 $ 26,040.00 $ 147,560.00 $ 36,890.00 $ 110,670.00
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 258,750.00 $ 258,750.00 $ 258,750.00 $ 172,500.00 $ 172,500.00 $ 172,500.00
$ 431,250.00 $ 431,250.00 $ 431,250.00
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 57,800.00 $ 57,800.00 $ 57,800.00 $ 86,700.00 $ 86,700.00 $ 86,700.00
$ 190,000.00 $ 175,000.00 $ 175,000.00
45,000.00 58,000.00
62,400.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 413,850.00 $ 411,850.00 $ 416,250.00
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 76,600.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 431,250.00 $ 431,250.00 $ 431,250.00 $ 507,850.00 $ 471,250.00 $ 471,250.00 $ 413,850.00 $ 411,850.00 $ 416,250.00 $ 94,000.00 $ 59,400.00 $ 55,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 $ 54,000.00 $ 19,400.00 $ 15,000.00
Empresa Industrial Novacro S.A
PasivosCorrienteProveedoresParticipación de trabajadores por pagarImpuesto a la renta por pagarTotal Pasivos CorrientesTOTAL PASIVOSPatrimonioCapitalUtilidad del Ejercicio AnteriorTotal Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
$ 4,999.50 $ 3,333.50 $ 9,000.00 $ 7,200.00
$ 5,800.00 $ 5,220.00 $ 6,240.00 $ 5,616.00
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
I TRIMESTRE 2016
$ 172,500.00
$ 172,500.00
I TRIMESTRE
$ 86,700.00
$ 86,700.00
I TRIMESTRE $ 40,000.00 $ 172,500.00 $ 212,500.00 $ 86,700.00 $ 125,800.00 40,000.00 $ 85,800.00
Empresa Industrial Novacro S.A
$ 86,700.00 $ 26,040.00 $ 36,890.00 $ 149,630.00 $ 149,630.00
$ 618,000.00 $ 196,170.00 $ 814,170.00
$ 963,800.00
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
VENTAS 1200
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS VENTAS PROYECTADAS
Producto X 1,200 TOTAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
Inventario Final de Productos Terminados(+) Ventas Presupuestadas(=) Unidades Requeridas(-) Inventario Inicial de Productos Terminados(=) Presupuesto de Producción
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN REQUERIDA
PRODUCTO X 700 TOTAL
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
PRODUCCIÓN NIVELES DE INVENTARIOS
PRODUCTO X 500 TOTAL
PRESUPUESTO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Inventario Final Esperado(+) Consumos Calculados(=) Necesidad(-) Inventario Inicial(=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto
x Precio de Adquisición(=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales(=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
(=) Al valor del Inventario Inicial(+) Presupuestos de Compras(=) V. Inventario Disponible(-) Valor Inventario Final(=) Presupesto de Consumo (=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTOSPRODUCCIÓN REQUERIDA
PRODUCTO X 700 TOTAL
COSTO X HORAPRESUPUESTO DE MDO
PRESUPUESTOS COSTOS DE FABRICACIÓN
CIF 113,400.00
TASA DE COSTOS DE FABRICACIÓN
CIF X
TASA CIF PRODUCTO X =LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS
TASA CIF PRODUCTO X =
MATERIA PRIMA DIRECTA
PRODUCTO XCOMPONENTE A 3
MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO XCOMPONENTE A 8
COSTO UNITARIO
PRODUCTO XMPD $ 420.00 MOD $ 24.00 CIF 162.00
$ 606.00
INVENTARIO INICIAL
PRODUCTO X 1,000
INVENTARIO FINAL
PRODUCTO X 500
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
MPDMODCIF(=) COSTO DE PRODUCCIÓN(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
VENTAS(-) COSTO DE VENTAS(=) UTILIDAD BRUTA(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS(-)GASTOS DE VENTAS(-) GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) 15% DE PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) IMPUESTOS A LA RENTA 25%(=) UTILIDAD NETA
FLUJO DE CAJA CASH FLOW
CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
$ 345,000.00
VENTAS I TRIMESTREEFECTIVO 60% $ 207,000.00 CRÉDITO 40%CUENTAS POR COBRAR $ 85,000.00 PRESTAMOS $ 750.00 TOTAL $ 292,750.00 TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO $ 1,434,800.00
CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO
$ 113,000.00
COMPRAS I TRIMESTREEFECTIVO 40% $ 45,200.00 CRÉDITO 60%PROVEEDORES $ 180,000.00 DIVIDENDOS POR PAGAROBLIGACIONES POR PAGARCOMPRA EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00 COMPRA VEHÍVULOCOMPRA OFICINACOMPRA TERRENOMOD $ 4,200.00 CIF $ 28,350.00 TOTAL $ 272,750.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $ 1,414,800.00
FLUJO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
I TRIMESTRESALDO INICIAL $ 20,000.00 (+) ENTRADAS DE EFECTIVO $ 292,750.00 DISPONIBLE EN EFECTIVO $ 312,750.00 (-) SALIDAS DE EFECTIVO $ 272,750.00 (=) SALDO ANTES DEL MÍNIMO DESEADO $ 40,000.00 (-) MÍNIMO DESEADO 40,000.00 (=) SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO $ -
PRÉSTAMOS 750.00 PRÉSTAMOS 35,550.00 PRESTAMOS 33,550.00
PRESTAMOS 37,950.00
Empresa Industrial Novacro S.A
ActivoCorrientesCaja $ 40,000.00 Cuentas por cobrar $ 138,000.00 Inventario MPD $ 56,000.00 Inventario Suministro de Oficina $ 49,000.00 Inventario de Productos Terminados $ 303,000.00 Total Activos Corrientes $ 586,000.00 Activo FijoMaquinaria $ 200,000.00 (-)Deprec.Acum.Maquinaria $ (20,000.00)Muebles y Enseres $ 15,000.00 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres $ (1,500.00)Equipo de computo $ 15,000.00 (-)Deprec.Acum. Equipo de computo $ (3,350.00)Vehiculo $ 45,000.00 (-)Depre.Acum. Vehículo $ (7,200.00)Terreno $ 62,400.00 (-)Depre.Acum. Terreno $ (5,616.00)Oficina $ 58,000.00 (-)Depre.Acum. Oficina $ (5,220.00)Total Activo Fijo $ 352,514.00 TOTAL ACTIVOS $ 938,514.00
TABLA DE DEPRECIACIÓN
COMPRA EQUIPO DE COMPUTO $ 15,000.00 COMPRA VEHÍVULO $ 45,000.00 COMPRA OFICINA $ 58,000.00 COMPRA TERRENO $ 62,400.00
P.V. UNITARIO V. ESTIMADOS
$ 1,150.00 $ 1,380,000.00 $ 1,380,000.00
PRODUCTO XInventario Final de Productos Terminados 500 (+) Ventas Presupuestadas 1,200 (=) Unidades Requeridas 1,700 (-) Inventario Inicial de Productos Terminados 1,000 (=) Presupuesto de Producción 700
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 2,100.00
$ 2,100.00
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 1,500.00
$ 1,500.00
COMPONENTE AInventario Final Esperado 400 (+) Consumos Calculados 2,100 (=) Necesidad 2,500 (-) Inventario Inicial 1,200 (=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto 1,300 x Precio de Adquisición $ 140.00 (=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales $ 182,000.00 (=) Presupuesto Total $ 182,000.00
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
COMPONENTE A(=) Al valor del Inventario Inicial $ 326,000.00 (+) Presupuestos de Compras 182,000.00 (=) V. Inventario Disponible 508,000.00 (-) Valor Inventario Final 56,000.00 (=) Presupesto de Consumo $ 452,000.00 (=) Presupuesto Total $ 452,000.00
HORAS TOTAL
8 5,600 5,600
COSTO X HORA $ 3.00 PRESUPUESTO DE MDO 16,800
TOTAL HORAS M.O.D. XTOTAL HORAS DE M.O.D.
LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS
162.00
PRODUCTO X $ 140.00 $ 420.00
PRODUCTO X $ 3.00 $ 24.00
$ 770.00 770,000.00
$ 606.00 303,000.00
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
MPD $ 452,000.00 MOD $ 16,800.00 CIF $ 113,400.00 (=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 582,200.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 750,000.00
$ 1,332,200.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 303,000.00 (=) COSTO DE VENTAS $ 1,029,200.00
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
VENTAS $ 1,380,000.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 1,029,200.00 (=) UTILIDAD BRUTA $ 350,800.00 (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS $ (150,000.00)
$ (200,000.00) $ (14,700.00) $ (13,900.00) $ (2,085.00) $ (11,815.00) $ (2,953.75) $ (8,861.25)
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 207,000.00 $ 207,000.00 $ 207,000.00 $ 138,000.00 $ 138,000.00 $ 138,000.00
$ 35,550.00 $ 33,550.00 $ 37,950.00 $ 380,550.00 $ 378,550.00 $ 382,950.00
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 45,200.00 $ 45,200.00 $ 45,200.00 $ 67,800.00 $ 67,800.00 $ 67,800.00
$ 190,000.00 $ 175,000.00 $ 175,000.00
45,000.00 58,000.00
62,400.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 4,200.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 380,550.00 $ 378,550.00 $ 382,950.00
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 380,550.00 $ 378,550.00 $ 382,950.00 $ 420,550.00 $ 418,550.00 $ 422,950.00 $ 380,550.00 $ 378,550.00 $ 382,950.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 $ - $ - $ -
90.00 4,266.00 4,026.00
4,554.00 12,936.00
Empresa Industrial Novacro S.A
PasivosCorrienteProveedoresParticipación de trabajadores por pagarImpuesto a la renta por pagarIntereses por pagarTotal Pasivos corrientesPasivos a largo plazoPrestamo por pagarTotal Pasivos CorrientesTOTAL PASIVOSPatrimonioCapitalUtilidad del Ejercicio AnteriorPérdida del ejercicioTotal Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
$ 4,950.00 $ 3,350.00 $ 9,000.00 $ 7,200.00 $ 5,800.00 $ 5,220.00 $ 6,240.00 $ 5,616.00
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
I TRIMESTRE 2016
$ 138,000.00
$ 138,000.00
I TRIMESTRE
$ 67,800.00
$ 67,800.00
I TRIMESTRE $ 40,000.00 $ 138,000.00 $ 178,000.00 $ 67,800.00 $ 110,200.00 40,000.00 $ 70,200.00
Empresa Industrial Novacro S.A
$ 67,800.00 $ 2,085.00 $ 2,953.75 $ 12,936.00 $ 85,774.75
107,800.00 $ 107,800.00 $ 193,574.75
$ 618,000.00 $ 85,500.00 $ (8,861.25) $ 694,638.75
$ 50,300.50 $ 938,514.00
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
VENTAS 1800
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTOS VENTAS PROYECTADAS
Producto X 1,800 TOTAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS TERMINADOS
Inventario Final de Productos Terminados(+) Ventas Presupuestadas(=) Unidades Requeridas(-) Inventario Inicial de Productos Terminados(=) Presupuesto de Producción
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
PRODUCCIÓN PRODUCCIÓN REQUERIDA
PRODUCTO X 1,300 TOTAL
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
PRODUCCIÓN NIVELES DE INVENTARIOS
PRODUCTO X 500 TOTAL
PRESUPUESTO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Inventario Final Esperado(+) Consumos Calculados(=) Necesidad(-) Inventario Inicial(=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto
x Precio de Adquisición(=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales(=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
(=) Al valor del Inventario Inicial(+) Presupuestos de Compras(=) V. Inventario Disponible(-) Valor Inventario Final(=) Presupesto de Consumo (=) Presupuesto Total
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTOSPRODUCCIÓN REQUERIDA
PRODUCTO X 1,300 TOTAL
COSTO X HORAPRESUPUESTO DE MDO
PRESUPUESTOS COSTOS DE FABRICACIÓN
CIF 113,400.00
TASA DE COSTOS DE FABRICACIÓN
CIF X
TASA CIF PRODUCTO X =LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS
TASA CIF PRODUCTO X =
MATERIA PRIMA DIRECTA
PRODUCTO XCOMPONENTE A 3
MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO XCOMPONENTE A 8
COSTO UNITARIO
PRODUCTO XMPD $ 420.00 MOD $ 24.00
CIF 87.23 $ 531.23
INVENTARIO INICIAL
PRODUCTO X 1,000
INVENTARIO FINAL
PRODUCTO X 500
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
MPDMODCIF(=) COSTO DE PRODUCCIÓN(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) DISPONIBLE PARA LA VENTA(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS(=) COSTO DE VENTAS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
VENTAS(-) COSTO DE VENTAS(=) UTILIDAD BRUTA(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS(-)GASTOS DE VENTAS(-) GASTO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) 15% DE PARTICIPACIÓN A LOS TRABAJADORES(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) IMPUESTOS A LA RENTA 25%(=) UTILIDAD NETA
FLUJO DE CAJA CASH FLOW
CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
$ 517,500.00
VENTAS I TRIMESTREEFECTIVO 60% $ 310,500.00 CRÉDITO 40%CUENTAS POR COBRAR $ 85,000.00 TOTAL $ 395,500.00 TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO $ 1,948,000.00
CÉDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO
$ 176,000.00
COMPRAS I TRIMESTREEFECTIVO 40% $ 70,400.00 CRÉDITO 60%PROVEEDORES $ 180,000.00 DIVIDENDOS POR PAGAROBLIGACIONES POR PAGARCOMPRA EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00 COMPRA VEHÍVULOCOMPRA OFICINACOMPRA TERRENOMOD $ 7,800.00 CIF $ 28,350.00 TOTAL $ 301,550.00 TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $ 1,643,400.00
FLUJO DE EFECTIVO
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
I TRIMESTRESALDO INICIAL $ 20,000.00 (+) ENTRADAS DE EFECTIVO $ 395,500.00 DISPONIBLE EN EFECTIVO $ 415,500.00 (-) SALIDAS DE EFECTIVO $ 301,550.00 (=) SALDO ANTES DEL MÍNIMO DESEADO $ 113,950.00 (-) MÍNIMO DESEADO 40,000.00 (=) SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO $ 73,950.00
Empresa Industrial Novacro S.A
ActivoCorrientesCaja $ 107,950.00 Cuentas por cobrar $ 207,000.00 Inventario MPD $ 56,000.00 Inventario Suministro de Oficina $ 49,000.00 Inventario de Productos Terminados $ 265,615.38 Total Activos Corrientes $ 685,565.38 Activo Fijo $ - Maquinaria $ 200,000.00 (-)Deprec.Acum.Maquinaria $ (38,000.00)Muebles y Enseres $ 15,000.00 (-)Depre.Acum.Muebles y Enseres $ (2,850.00)Equipo de computo $ 15,000.00 (-)Deprec.Acum. Equipo de computo $ (3,350.00)Vehiculo $ 45,000.00 (-)Depre.Acum. Vehículo $ (7,200.00)Terreno $ 62,400.00 (-)Depre.Acum. Terreno $ (5,616.00)Oficina $ 58,000.00 (-)Depre.Acum. Oficina $ (5,220.00)Total Activo Fijo $ 337,615.96 TOTAL ACTIVOS $ 1,023,181.34
TABLA DE DEPRECIACIÓN
COMPRA EQUIPO DE COMPUTO $ 15,000.00 COMPRA VEHÍVULO $ 45,000.00 COMPRA OFICINA $ 58,000.00 COMPRA TERRENO $ 62,400.00 MAQUINARIA $ 200,000.00 MUEBLES Y ENSERES $ 15,000.00
P.V. UNITARIO V. ESTIMADOS
$ 1,150.00 $ 2,070,000.00 $ 2,070,000.00
PRODUCTO XInventario Final de Productos Terminados 500 (+) Ventas Presupuestadas 1,800 (=) Unidades Requeridas 2,300 (-) Inventario Inicial de Productos Terminados 1,000 (=) Presupuesto de Producción 1,300
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 3,900.00
$ 3,900.00
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
COMPONENTE CONSUMOS CALCULADOSA A3 $ 1,500.00
$ 1,500.00
COMPONENTE AInventario Final Esperado 400 (+) Consumos Calculados 3,900 (=) Necesidad 4,300 (-) Inventario Inicial 1,200 (=) Presupuestos de Compras de MPD V. Producto 3,100 x Precio de Adquisición $ 140.00 (=) Presupuesto de Compras de MPD en V. Materiales $ 434,000.00 (=) Presupuesto Total $ 434,000.00
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
COMPONENTE A(=) Al valor del Inventario Inicial $ 326,000.00 (+) Presupuestos de Compras 434,000.00 (=) V. Inventario Disponible 760,000.00 (-) Valor Inventario Final 56,000.00 (=) Presupesto de Consumo $ 704,000.00 (=) Presupuesto Total $ 704,000.00
HORAS TOTAL
8 10,400 10,400
COSTO X HORA $ 3.00 PRESUPUESTO DE MDO 31,200
TOTAL HORAS M.O.D. XTOTAL HORAS DE M.O.D.
LA PRODUCCIÓN REQUERIDA DE SILLAS
87.23
PRODUCTO X $ 140.00 $ 420.00
PRODUCTO X $ 3.00 $ 24.00
$ 770.00 770,000.00
$ 531.23 265,615.38
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
MPD $ 704,000.00 MOD $ 31,200.00 CIF $ 113,400.00 (=) COSTO DE PRODUCCIÓN $ 848,600.00 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 750,000.00
$ 1,598,600.00 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 265,615.38 (=) COSTO DE VENTAS $ 1,332,984.62
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
VENTAS $ 2,070,000.00 (-) COSTO DE VENTAS $ 1,332,984.62 (=) UTILIDAD BRUTA $ 737,015.38 (-) GASTOS ADMINISTRATIVOS $ (150,000.00)
$ (200,000.00) $ (14,700.00) $ 372,315.38 $ 55,847.31 $ 316,468.08 $ 79,117.02 $ 237,351.06
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 310,500.00 $ 310,500.00 $ 310,500.00 $ 207,000.00 $ 207,000.00 $ 207,000.00
$ 517,500.00 $ 517,500.00 $ 517,500.00
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 70,400.00 $ 70,400.00 $ 70,400.00 $ 105,600.00 $ 105,600.00 $ 105,600.00
$ 190,000.00 $ 175,000.00 $ 175,000.00
45,000.00 58,000.00
62,400.00 $ 7,800.00 $ 7,800.00 $ 7,800.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 28,350.00 $ 447,150.00 $ 445,150.00 $ 449,550.00
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE $ 113,950.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 517,500.00 $ 517,500.00 $ 517,500.00 $ 631,450.00 $ 557,500.00 $ 557,500.00 $ 447,150.00 $ 445,150.00 $ 449,550.00 $ 184,300.00 $ 112,350.00 $ 107,950.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 $ 144,300.00 $ 72,350.00 $ 67,950.00
Empresa Industrial Novacro S.A
PasivosCorrienteProveedoresParticipación de trabajadores por pagarImpuesto a la renta por pagarTotal Pasivos CorrientesTOTAL PASIVOSPatrimonioCapitalUtilidad del Ejercicio AnteriorUtilidad del Ejercicio AnteriorTotal Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
$ 4,950.00 $ 3,350.00 $ 9,000.00 $ 7,200.00 $ 5,800.00 $ 5,220.00 $ 6,240.00 $ 5,616.00 $ 20,000.00 $ 18,000.00 $ 1,500.00 $ 1,350.00
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTASEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOSEmpresa Industrial Novacero S.AAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
I TRIMESTRE 2016
$ 207,000.00
$ 207,000.00
I TRIMESTRE
$ 105,600.00
$ 105,600.00
I TRIMESTRE $ 40,000.00 $ 207,000.00 $ 247,000.00 $ 105,600.00 $ 141,400.00 40,000.00 $ 101,400.00
Empresa Industrial Novacro S.A
$ 105,600.00 $ 55,847.31 $ 79,117.02 $ 240,564.33 $ 240,564.33
$ 618,000.00 $ 85,500.00 $ 79,117.02 $ 782,617.02
$ 1,023,181.35
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MATERIALES
PRESUPUESTO DE CUANTIFICACIÓN DE MPD DE LOS INVENTARIOS FINALES
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