Normas Generales para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno (30...

NORMAS GENERALES PARA EL FUNCIONAMIENTO COORDINADO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL EXTERNO

E INTERNO (30 de Abril de 1997 Resolución Numero 01-00-00-017)

Ing. Julia Quintero

Julio de 2015

Universidad José Antonio PáezDirección General de Estudios de Postgrado

Especialización Gestión y Control de las Finanzas Públicas

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCALCONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA (CRBV)

Artículo 289. Son atribuciones de la Contraloría General de la República

Numeral 1. Ejercer el control, la vigilancia y fiscalización de los ingresos, gastos y bienes públicos, así como las operaciones relativas a los mismos.

Numeral 3. Inspeccionar y fiscalizar los órganos, entidades y personas jurídicas del sector público sometidos a su control; practicar fiscalizaciones, disponer el inicio de investigaciones sobre irregularidades contra el patrimonio público, así como dictar las medidas, imponer los reparos y aplicar las sanciones administrativas a que haya lugar de conformidad con la ley.

Artículo 290: “ La Ley determinará lo relativo a la organización y funcionamiento de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal ”.

SNCFMAX. AUT Y U.A.I.

(ART. 36 - 40)

CONTROL INTERNO

Art. 24 LOCGR SNCF

S.U.N.A.I

CONTROL EXTERNO

Art. 26 LOCGR SNCF

PARTC.CIUDADANA

C.F.A.NC.G.R C.E

C.MC.D YC.D.M

Los órganos del SNCF

La Superintendencia Nacional de Auditoria Interna (SUNAI)

Las máximas autoridades y los niveles directivos y

gerenciales de los órganos y entes sujetos a la Ley

Los ciudadanos, en ejercicio de su derecho a la participación

en la función de control de la gestión publica

La Contraloría General de la República

La Contraloría de los Estados, de los Distritos; Distritos

Metropolitanos y de los Municipios

La Contraloría General de la Fuerza Armada Nacional

Las Unidades de auditoria interna de los órganos y entes sujetos a

la ley

SISTEMA INTEGRAL E INTEGRADO

RESPONSABILIDADDE MAX. AUT. DE

LOS ORGANISMOS

CONTROL EXTERNO

ÓRGANOSDE CONTROLEXTERNO

CONTROLINTERNO

SUJETO A

DEBIDAMENTE COORDINADOS

SE ENTRELAZAN LOGRO DE UNA EFECTIVA, EFICIENTE Y ECONÓMICA

ADMINISTRACIÓN DEL PATRIMONIO PÚBLICO

Text

Capítulo I Disposiciones

Generales.Capítulo II .

De las Responsabilidades

de los Organismos y Entidades.

CONSTA DE

CUATRO

(4)CAPÍTULOS

Capítulo IIIResponsabilidades de los Órganos de Control Interno y Control Externo

Capítulo IVDisposiciones

Generales

NORMAS GENERALES PARA EL FUNCIONAMIENTO COORDINADO DE LOS SISTEMAS DE CONTROL

EXTERNO E INTERNO (30 de Abril de 1997 Resolución Numero

01-00-00-017)

ARTÍCULO 1 …regular el funcionamiento coordinado de las actividades de control, vigilancia y fiscalización de los ingresos, gastos y bienes públicos…

ARTÍCULO 2.¿Quiénes están sujetos a esta norma?1. La Contraloría General de la República. 2. Los órganos de control externo de los

Estados y Municipios. 3. El órgano de control previsto en el artículo

148 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República.

CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 3. CONTROL INTERNO-CONTROL EXTERNO

…tiene una función específica y principal de control en el ámbito de cada organismo o entidad, entendida ésta como función diferenciada de la que corresponde a los órganos activos de administración…

…distinto e independiente de la administración activa… promover mayor economía, eficacia, eficiencia… facultado para ejercer funciones de control preventivo, concomitante y/o posterior, en los aspectos administrativos, financieros, económicos, de gestión y cualquier otro contemplado en el ordenamiento jurídico

12

ARTÍCULOS 4 y 5 - …La gestión fiscalizadora del Estado esta sujeta a la planificación enmarcada en los planes y programas de gestión, nacionales, estadales y municipales así como la estructuración y aprobación de los planes de control a desarrollar por los órganos de control externo e interno, se realizaran de manera coordinada y bajo la rectoría de la Contraloría General de la República…

ARTÍCULO 6 y 7.-...en coordinación desarrollara mecanismos de información que le permitan conocer la capacidad técnica, gerencial y operativa de cada uno y los planes operativos de control…, desarrollar procedimientos de evaluación para determinar el grado de efectividad, eficiencia y economía de los órganos de control externo e interno y así aplicar las acciones pertinentes a los fines de lograr la solidez técnica y funcional de dichos órganos

¿ DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA CON LOS DEMÁS ÓRGANOS DE CONTROL Y COMO ENTE RECTOR?

ARTÍCULO 8. Corresponde a la máxima autoridad de cada organismo y entidad…

Establecer por escrito las políticas básicas que adoptará la institución para alcanzar sus objetivos fundamentales…

Crear los sistemas y procedimientos de control interno…

Implantar las medidas correctivas señaladas en los informes y recomendaciones de los órganos de control interno y/o externo…

Asegurar y facilitar la debida comunicación y colaboración entre el organismo o entidad…

Asegurar el funcionamiento eficaz y eficiente del órgano de control…

CAPITULO II. DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES SUJETOS A LAS PRESENTES NORMAS

CAPITULO III .DE LAS RESPONSABILIDADES DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL EXTERNO E INTERNO

ARTÍCULO 9. Contraloría General de la República como órgano rector de los sistemas de control interno y externo

1.- Establecer los lineamientos…para el funcionamiento coordinado de los órganos que integran los sistemas de control interno y externo, y la complementación entre ambos. .. Formular el Plan Estratégico Nacional de Control y coordinar la preparación de los Planes Operativos Nacionales de Control… Evaluar la actuación de los órganos de control interno y externo para promover la eficacia de su gestión. ..Analizar los proyectos de reglamentos internos, normas y procedimientos, así como sus modificaciones, remitidos por los órganos de control interno y externo…20.

ARTICULO 10.- INFORMAR

Los resultados de las auditorías y demás actuaciones efectuadas,

observaciones y recomendaciones …

Evaluación de los sistemas de control interno de los organismos y

entidades…

Incumplimiento por parte del organismo o entidad, de las normas generales

y/o particulares …

Artículo 11.- REMITIR

Proyectos de reglamentos internos, normas y procedimientos, así como

sus respectivas modificaciones.

Planes y programas anuales de control.

…Lineamientos y actuaciones que les señale la Contraloría General de la

República. ..

…ÓRGANOS DE CONTROL EXTERNO E INTERNO

12“Somos lo que hacemos día a día. De modo que la excelencia no es un acto sino un habito.”

Aristóteles

ESTABLECIDO POR LA PROPIA ADMINISTRACIÓN TENDENTE A:

• REVISIÓN DE SUS ACTUACIONES RUTINARIAS, DANDO OPORTUNA SOLUCIÓN A LOS PROBLEMAS QUE PUDIERAN PRESENTARSE,

• ACTUANDO DE CONFORMIDAD CON LA CONSTITUCIÓN Y LAS LEYES

CONTROL FISCAL INTERNO

FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LOS PROCESOS ADMINISTRATIVOS

El Sistema de Control Interno (SCI), artículos 35 al 41 , 92 L.C.G.R.S.N.C.F

ÓRGANOS COMPETENTES PARA EJERCER CONTROL FISCAL EXTERNO

(ART. 43 LOCGR Y SNCF)

CONTRALORÍADE LOS

ESTADOS

CONTRALORÍA

GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍADE LOS DISTRITOS

DISTRITOS METROP.

CONTRALORÍADE LOS

MUNICIPIOS

CONTROL FISCAL EXTERNO(ART. 42 LOCGR Y SNCF)

VIGILANCIA INSPECCIÓN FISCALIZACIÓN

POR ÓRGANOS COMPETENTES SOBRE OPERACIONES DE ENTES Y ORGANISMOS PÚBLICOS SOMETIDOS A SU

CONTROL (ART. 9 LOCGRSNCF)

1 Los órganos y entidades del Poder Público Nacional.

2 Los órganos y Entidades del Poder Público Estadal.

3 Los órganos y entidades del Poder Público en los Distritos y Distritos Metropolitanos.

4Los órganos y entidades del Poder Público Municipal y

en las demás entidades locales previstas en la Ley Orgánica de Régimen Municipal.

5 Los órganos y entidades del Poder Público en los Territorios Federales y Dependencias Federales.

ART. 9. Entes Sujetos al Control. CGRSNCF

11

Las fundaciones y asociaciones civiles y demás instituciones creadas con fondos públicos, o que sean dirigidas por las personas a que se refieren los numerales anteriores o en las cuales tales personas designen sus autoridades, o cuando los aportes presupuestarios o contribuciones efectuados en un ejercicio presupuestario por una o varias de las personas a que se refieren los numerales anteriores representen el cincuenta por ciento (50%) o más de su presupuesto.

12

Las personas naturales o jurídicas que sean contribuyentes o responsables, de conformidad con lo previsto en el Código Orgánico Tributario, o que en cualquier forma contraten, negocien o celebren operaciones con cualesquiera de los organismos o entidades mencionadas en los numerales anteriores o que reciban aportes, subsidios, otras transferencias o incentivos fiscales, o que en cualquier forma intervengan en la administración, manejo o custodia de recursos públicos.

ART. 9. Entes Sujetos al Control. CGRSNCF