Aporte_4_NaylaTorres

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD

1. El estudiante, individualmente, Indaga en los recursos de la Web la siguiente información:

a. Clasificación de la empresa, según el origen del capital, la clase de actividad, de manera grupal cada participante realizará un aporte donde se clasifiquen las empresas. Como mínimo 5 actividades, el tamaño y de acuerdo al número de propietarios. Deberá colgar una fotografía o imagen que represente la clasificación de cada empresa, con su respectiva actividad económica.

b. Con la información investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL para el tema A, que incluya en forma jerarquizada y de importancia, los temas de estudio que se enuncia en la relación de las temáticas a trabajar. Realizará la actividad utilizando cualquiera de las herramientas para la construcción de mapas conceptuales, deberán observarse todas las características propias para su elaboración.

2. El estudiante individualmente y según el Plan Único de Cuentas, determina la clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los siguientes códigos contables y de manera breve realizará una descripción de cada cuenta.

Código Clase Grupo Cuenta Descripción

1105 1 Activos 11 Disponible Caja

Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata

1125 1 Activos 11 Disponible Fondos

Registra el valor de los dineros del ente económico en poder de funcionarios del mismo que son manejados en efectivo o en cuentas corrientes bancarias y están destinados para atender fines especiales o cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas las necesidades urgentes de la prestación de servicios o adquisición de elementos.

1205 1 Activos 12 Inversiones Acciones

Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

1210 1 Activos 12 Inversiones

Cuotas o partes de

interés social

Registra el costo histórico de las inversiones realizadas por el ente económico en sociedades de responsabilidad limitada y/o asimilada, el cual incluye las sumas incurridas directamente en su adquisición.

1450 1 Activos 14 inventarios Terrenos

Registra los costos y demás cargos capitalizables en que incurre el ente económico para la adquisición de terrenos que están destinados para la venta, o construcciones para la venta.Cuenta de uso exclusivo del ente económico dedicado a las actividades de construcción y/o venta de bienes raíces.

2205 2 Pasivo 22 Proveedores Nacionales

Registra las obligaciones contraídas, en moneda nacional o extranjera por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.

2335 2 Pasivo23 Cuentas por

pagar

Costos y gastos por

pagar

Registra aquellos pasivos del ente económico originados por la prestación de servicios, honorarios y gastos financieros entre otros.

3315 3 Patrimonio 33 ReservasReservas

ocasionales

Registra los valores apropiados de las utilidades líquidas, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales, para fines específicos y justificados.

2905 2 Pasivo29 Bonos y papeles

comercialesBonos en

circulaciónRegistra el valor recibido de los bonos puestos en circulación por el ente económico autorizado.

5155 5 Gastos51 Operacionales de administración

Gastos de viaje

Registra las erogaciones ocasionadas por concepto de gastos de viaje que se efectúan en desarrollo del giro normal de operaciones del ente económico.

1215 1 Activos 12 Inversiones Bonos

Registra el valor de las inversiones hechas por el ente económico en bonos, los cuales son títulos valores que incorporan una parte alícuota de un crédito colectivo constituido a cargo de una sociedad.

4110 4 Ingresos 41 Operacionales Pesca

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en la venta de productos y prestación de servicios y demás actividades relacionadas con la pesca y cría de peces durante el ejercicio.

2620 2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones

Pensiones de jubilación

Registra el valor amor tizado por el ente económico, en el tiempo y forma señalados en las normas que regulan la materia, hasta que cubra el 100% del cálculo actuarial.

5115 5 Gastos 51 Operacionales de administración

Impuestos Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico originado en impuestos o tasas de carácter obligatorio a favor del Estado diferentes a

los de renta y complementario, de conformidad con las normas legales vigentes.

1365 1 Activos 13 Deudores

Cuentas por cobrar a

trabajadores

Registra los derechos a favor del ente económico, originados en créditos otorgados al personal con vínculo laboral, así como los valores a cargo de éstos por conceptos tales como faltantes en caja o inventarios.

2705 2 Pasivo 27 Diferidos

Ingresos recibidos

por anticipado

Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.


Gastos de personal

Registra los gastos ocasionados por concepto de la relación laboral existente de conformidad con las disposiciones legales vigentes, el reglamento interno del ente económico, pacto laboral o laudo.

2515 2 Pasivo25 Obligaciones

laborales

Intereses sobre

cesantías

Comprende el valor de los intereses causados sobre las cesantías de conformidad con las disposiciones legales vigentes.


Mantenimiento y

reparaciones

Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.

2705 2 Pasivo 27 Diferidos

Ingresos recibidos

por anticipado

Registra el valor de las sumas que el ente económico ha recibido por anticipado a buena cuenta por prestación de servicios, intereses, comisiones, arrendamientos y honorarios entre otros.

4115 4 Ingresos 41 OperacionalesExplotación de minas y canteras

Registra el valor de los ingresos obtenidos por el ente económico en las actividades de exploración, extracción y explotación de minas, canteras e hidrocarburos, durante el ejercicio.

1705 1 Activos 17 DiferidosGastos

pagados por anticipado

Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente económico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el período en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos.

3610 3 Patrimonio36 Resultados del

ejercicioPerdida del

ejercicio

Registra el resultado negativo de las operaciones, relacionadas o no, con el objeto social, y que constituye una disminución patrimonial para el ente económico.

1520 1 Activos15 Propiedades planta y equipo

Maquinaria y equipo

Registra el costo histórico de la maquinaria y equipo adquirida por el ente económico.

3605 3 Patrimonio36 Resultados del

ejercicioUtilidad del

ejercicio

Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente económico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el período.

1512 1 Activos15 Propiedades planta y equipo

Maquinaria y equipos en

montaje

Registra los costos incurridos por el ente económico en la adquisición y montaje de maquinaria, hasta el momento en que el activo queda listo para su utilización o explotación, en el sitio y condiciones requeridas.

3510 3 Patrimonio

35 Dividendos o participaciones decretados en

acciones, cuotas o partes de interés

social

Participaciones

decretadas en cuotas o partes de

interés social

Registra el valor apropiado de las ganancias acumuladas mientras se corre la correspondiente escritura pública de incremento del capital social.


DiversosRegistra los gastos operacionales ocasionados por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

2615 2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones

Para obligaciones

fiscales

Registra las deudas estimadas del ente económico para atender el pago de las obligaciones fiscales y que mensualmente se contabilizan con cargo a ganancias y pérdidas, tales como: impuesto de renta y complementarios, industria y comercio, e impuesto de vehículos.

3210 3 Patrimonio32 Superávit de

capitalDonaciones

Registra los valores acumulados que el ente económico ha recibido por concepto de donaciones de bienes y valores. Se consideran superávit de capital aquellas donaciones correspondientes a bienes y valores que incrementan el patrimonio del ente, tales como propiedades, planta y equipo.

1710 1 Activos 17 DiferidosCargos

diferidos

Los costos y gastos en que incurre el ente económico en las etapas de organización, exploración, construcción, instalación, montaje y de puesta en marcha; en investigación y desarrollo de estudios y proyectos en mejoras a propiedades tomadas en arrendamiento; en útiles y papelería; publicidad, propaganda y promoción; contribuciones y afiliaciones.Los demás costos y gastos en que por su naturaleza y características se tipifique la figura de cargos diferidos.

3105 3 Patrimonio 31 Capital socialCapital

suscrito y pagado

Registra el ingreso real al patrimonio del ente económico, de los aportes efectuados por los accionistas, y corresponde al valor neto de las subcuentas 310505 -capital autorizado-, 310510 -capital por suscribir (DB)- y 310515 -capital suscrito por cobrar (DB).


Contribuciones y

afiliaciones

Registra el valor de los gastos pagados o causados por el ente económico por concepto de contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas de sostenimiento, con organismos públicos o privados por mandato legal o libre vinculación.

3810 3 Patrimonio38 Superávit por valorizaciones

De propiedades

planta y equipo

Registra la valorización del grupo propiedades, planta y equipo. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones de la cuenta 1910 -de propiedades, planta y equipo.

1110 1 Activos 11 Disponible BancosRegistra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

1605 1 Activos 16 IntangiblesCrédito

mercantil

Registra el valor adicional pagado en la compra de un ente económico activo, sobre el valor en libros o sobre el valor calculado o convenido de todos los activos netos comprados, por reconocimiento de atributos especiales tales como el buen nombre, personal idóneo, reputación de crédito privilegiado, prestigio por vender mejores productos y servicios y localización favorable.

2205 2 Pasivo 22 Proveedores Nacionales

Registra las obligaciones contraídas, en moneda nacional o extranjera por el ente económico con proveedores para la adquisición de bienes y servicios tales como materiales, materias primas, equipos, suministro de servicios y contratación de obras.

3895 3 Patrimonio38 Superávit por valorizaciones

De otros activos

Registra el valor correspondiente a la valorización de aquellos bienes incluidos en la cuenta 1995 -de otros activos-. Para el registro contable de estas valorizaciones deben observarse las instrucciones dadas en dicha cuenta.

2210 2 Pasivo 22 Proveedores Del exterior

Registra el valor de las obligaciones a cargo del ente económico y a favor de extranjeros por concepto de la adquisición de bienes o servicios, así como contratos de obra.

3130 3 Patrimonio 31 Capital socialCapital de personas naturales

Registra el total de derechos, reales o personales, bienes muebles o inmuebles, corporales o incorporales, apreciables en dinero y poseídos dentro o fuera del país que la persona natural ha destinado como capital para el ejercicio de las actividades de comercio.

3. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como reales o de resultados, determina el código contable según el Plan Único de Cuentas y señala la Naturaleza de los saldos de cada una de las siguientes cuentas: Caja, Bancos, Proveedores Nacionales, Aportes Sociales, Deudores Clientes, Ingresos por ventas, Acreedores Varios, Gastos Impuestos, Ingresos Honorarios, IVA por Pagar, Utilidad del Ejercicio, Inversión en Bonos, Inventario Materias Primas, Salarios por Pagar.

Cuenta RealDe

resultadoCódigo

Naturaleza del saldo

Caja X 1105 Saldo deudorBancos X 1110 Saldo deudorNacionales X 2205 Saldo acreedorAportes sociales X 3115 Saldo acreedorDeudores Clientes X 1305 Saldo deudorIngresos por ventas X 4135 Saldo acreedorAcreedores varios X 2380 Saldo acreedorGastos Impuestos X 5115 Saldo deudorHonorarios X 4230 Saldo acreedorIVA por pagar X 2408 Saldo acreedorUtilidad del ejercicio X 3605 Saldo acreedorInversión en bonos X 1215 Saldo deudorMaterias primas X 1405 Saldo deudorSalarios por pagar X 2505 Saldo acreedor

4. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes operaciones en las respectivas cuentas “T” con los cuales demuestra y explica los efectos en la estructura de la ecuación contable:

a) Tres personas se reúnen y deciden hacer una sociedad en el cual van a conformar un restaurante; acuerdan realizar los siguientes aportes:

Socio 1, Efectivo por $60.000.000 Socio 2, Muebles y Enseres $30.000.000 y $ 30.000.000 en efectivo Socio 3, Realiza un aporte correspondiente al local comercial por valor de $60.000.000

1105 CAJA 1524 EQUIPO DE OFICINADebe Haber Debe Haber

$ 60.000.000 $ 30.000.000 $ 30.000.000 $ 90.000.000 $ 30.000.000

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

3115 APORTES SOCIALES

Debe Haber Debe Haber $ 60.000.000 $ 60.000.000 $ 60.000.000 $ 60.000.000 $ 60.000.000

$ 180.000.000

b) Se realizan reparaciones locativas para adecuar el local por valor de $10.000.000

5150 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN 1105 CAJA

Debe Haber Debe Haber $ 10.000.000 $ 60.000.000 $ 10.000.000 $ 30.000.000 $ 10.000.000 $ 90.000.000 $ 10.000.000

$ 80.000.000

c) Se compran el menaje para montar el restaurante y se realiza la contratación de un administrador para que esté al frente la contratación de personal. El Empleado fue contratado a partir del 1 de febrero con una asignación mensual de $ 1.000.000 contrato a término fijo.

d) Se comprar un equipo de sonido para ambientar musicalmente el lugar por valor de $ 5.000.000 a crédito

1512 Maquinaria y equipos en montaje 2205 Proveedores nacionalesDebe Haber Debe Haber

$ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000

5. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la partida doble también identifica los diferentes tipos de asientos contables y elaboración de una práctica contable que incluya la conceptualización ejemplificada del principio de la partida doble en mínimo (10) operaciones. Cada estudiante de su propia autoría realiza las transacciones de registro o partida simple, teniendo presente el contexto referente a la continuidad del restaurante.

1) Se paga en efectivo el total de $135.000 por concepto de servicio de energía.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER1105 CAJA $ 135.000

110505 Caja general 5135 SERVICIOS $ 135.000

513530 Energía eléctrica SUMAS IGUALES $ 135.000 $ 135.000

2) Se consignan de caja $50.000.000 a la cuenta bancaria del restaurante.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER1105 CAJA $ 50.000.000

110505 Caja general 1110 BANCOS $ 50.000.000

111005 Moneda nacional SUMAS IGUALES $ 50.000.000 $ 50.000.000

3) Se le realiza un anticipo al administrador con un cheque por el total de $300.000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER1330 ANTICIPOS Y AVANCES $ 300.000

133015 A trabajadores 1110 BANCOS $ 300.000

111005 Moneda nacional SUMAS IGUALES $ 300.000 $ 300.000

4) Se realiza la compra de mercancía por un valor de $5.000.000, se cancela el 20% de la compra con efectivo y el resto con un cheque.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER1105 CAJA $ 1.000.000

110505 Caja general 1110 BANCOS $ 4.000.000

111005 Moneda nacional 6205 DE MERCANCIAS $ 5.000.000

SUMAS IGUALES $ 5.000.000 $ 5.000.000

5) Un cliente paga $100.000 en efectivo por concepto de los desayunos del mes


110505 Caja general 1305 CLIENTES $ 100.000

SUMAS IGUALES $ 100.000 $ 100.000

6) Un cliente realiza una compra de almuerzos por un total de $300.000 de los cuales hace un abono de $200.000 en efectivo.


110505 Caja general 1305 CLIENTES $ 100.000 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 300.000

413595 Venta de otros productos SUMAS IGUALES $ 300.000 $ 300.000

7) Se accede a un seguro contra incendios por un valor de $70.000 que se paga a inicio

de mes directamente de la cuenta bancaria.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER5230 SEGUROS $ 70.000

523025 Incendio 1110 BANCOS $ 70.000

111005 Moneda nacional

SUMAS IGUALES $ 70.000 $ 70.000

8) La reparación del horno tiene un costo de $250.000 la que se paga directamente de la caja.


110505 Caja general 2630 PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 250.000

263035 Equipo de hoteles y restaurantes SUMAS IGUALES $ 250.000 $ 250.000

9) Se contrata un abogado para que realice una asesoría jurídica a los socios del restaurante, los honorarios se pagan con cheque por un valor de $85.000.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER5210 HONORARIOS $ 85.000

521025 Asesoría jurídica 1110 BANCOS $ 85.000

111005 Moneda nacional

SUMAS IGUALES $ 85.000 $ 85.000

10) El restaurante tiene una deuda de $100.000 por concepto de agua potable.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 100.000

233550 Servicios públicos 5135 SERVICIOS $ 100.000

513525 Acueducto y alcantarillado SUMAS IGUALES $ 100.000 $ 100.000

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