AUDITORÌA INVENTARIO

COMERCIALIZADORA RODESCO AUDITORA FINANCIERA

ARCHIVO CORRIENTE

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

STAR AUDITORES OCTAVO A ELABORADO POR:

S.A.O.A

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10/11/2014

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H.A.M.R

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16/01/2015

PROGRAMA DE AUDITORA

REALIZABLE-INVENTARIOS

OBJETIVOS:

Verificar la constatacin fsica y sus saldos en los Estados Financieros. Establecer la razonabilidad de los saldos de Exigible y verificar la constatacin fsica. Revisar la correcta evaluacin de los sistemas de inventarios.

N PROCEDIMIENTOS REF. P/T. REALIZADO POR FECHA

1 Preparacin del cuestionario de control. C.C.I S.A.O.A 01-12-2014

2 Realizar las Cdulas Sumaria D S.A.O.A 01-12-2014

3 Obtener relacin de saldos Papel Preparado por el Auditor. P.P.E S.A.O.A 01-12-2014

4 Realizar las Cdulas sub-sumaria D1 S.A.O.A 01-12-2014

5 Elaborar asientos de ajuste. HA S.A.O.A 01-12-2014

6 Establecer puntos de control interno PCI S.A.O.A 01-12-2014

7 Carta a Gerencia CG S.A.O.A 01-12-2014

PA


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CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

N.-

COMPONENTE: REALIZABLE PT RESPUESTAS

CT SI NO

CUENTA: INVENTARIOS

SUMAN 11 10

INGRESO DE INVENTARIO 3

1 Al recibir mercadera se constata la factura con la orden de compra? X 1

2 Verifica que la mercadera que ingresa a la

bodega est en buenas condiciones y completo? X 1

3 El bodeguero lleva un registro personal de la

mercadera que ingresa a la empresa? X 1

SALIDA 2

4

Existe un control adecuado en la salida del

inventario? X 1

5

El bodeguero lleva un registro personal de la

mercadera que sale de la empresa? X 1

CONTROL 6

6

Lleva un sistema de administracin,

organizacin, registro y control de la

mercadera que posee?

X

1

7 Las instalaciones brindan las seguridades

apropiadas a la mercadera contra robos? X

1

8

El bodeguero comunica oportunamente a la

gerencia sobre productos daados o

deteriorados? X

1

9 Se realiza constatacin fsica de inventarios

que posee la bodega. X

1

10 El acceso a bodega es solo para personal

autorizado? X

1

11 Se deja constancia de los conteos fsicos

llevados a cabo?

X 0

CALIFICACIN TOTAL = CT 10

PONDERACIN TOTAL = PT 11

NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT *100 10/ 11 *

100 90,91%

NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100% - NC% 100% 90,91% 9,09%

C.C.I

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COMENTARIO

Como se puede observar, el Nivel de confianza es del 90,91% y por diferencia, el riesgo inherente global es del 9,09%, y se

califica como BAJO. Este resultado preliminar nos indica que la Comercializadora RODESCO debera tener un enfoque inicial de

"sistemas o de cumplimiento".

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO MODERADO ALTO

15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%

ALTO MODERADO BAJO

NIVEL DE RIESGO (100 NC)

C.C.I

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CDULA SUMARIA INVENTARIOS

REF / PPT NOMBRE DE LA CUENTA

SALDO DIC

31 AO

CONTABLE

AJUSTES Y

RECLASIFICACINES SALDO DIC 31

SEGN

AUDITORIA DEBE HABER

F1 INVENTARIO EN ALMACEN $

26.154,98 - - $ 26.154,98

TOTAL $

26.154,98 $ 26.154,98

F


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CDULA ANALTICA REALIZABLE (INVENTARIO)

P/T REF

CDIGO DESCRIPCIN SALDO SEGN

CONTABILIDAD

UNIDAD EN

KRDEX COSTO UNITARIO

SALDO SEGN

AUDITORA DIFERENCIA

PPE AT ARO

14X6/4X130

ARO MANGELS DI 14X6/

AX130 $ 117,84

2

$

58,92

$

117,84 < $

-

PPE AU 195/60 R15

88HTL 195/60 R15 88HTL KT773 $ 85,76

2

$

42,88

$

85,76 < $

-

PPE BB 185/60 R13

TOYO

185/60 R13 80H PXVMTLC

TOYO $ 302,28

6

$

50,37

$

302,22 < $

0,06

PPE BB 185/60 R14

TOYO

185/60 R14 82H PXVMTLC

TOYO $ 257,55

4

$

64,38

$

257,52 < $

0,03

PPE BB 195/65 R15

TOYO 195/65 R15 91HPXTPT TOYO $ 391,96

4

$

97,98

$

391,92 < $ 0,04

PPE BB LLAVE 10 LLAVE 10 MIXTA MM BAHCO $ 2,83

2

$

1,41

$

2,82 < $

0,01


2

$

1,68

$

3,36 < $ 0,01


2

$

1,86

$

3,72 < $

0,01

F1

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PPE BB LLAVE 14 LLAVE MIXTA 14 MM BAHCO

$

4,14 2

$

2,07

$

4,14 < $

-

PPE BB P215/75 R15 TOYO

P215/75 R15 100S OPAT

TLCTOYO

$

420,10 4

$

105,02

$

420,08 < $

0,02


P225/70 R14 98S OPAT

TLC TOYO

$

412,17 4

$

103,04

$

412,16 < $

0,01


265/70 R16 TOYO OPAT

TLC 1763023 TOYO

$

680,18 4

$

170,04

$

680,16 < $

0,02

PPE BB TUBO FR13 S TUBO FR13 SUOER

$

25,83 7

$

3,69

$

25,83 < $

-

PPE BB TUBO KR16 S TUBO KR16 SUPER

$

142,89 23

$

6,21

$

142,83 < $

0,06

PPE CE 295/80 R22,5 DW

295/80 R22,5 18PR

152/149 DWS01 DAEWOO

$

669,76 2

$

334,88

$

669,76 < $

-

PPE CH 11 R 22,5 RR66

11 R 22,5 RR660 PR16

DOUBLE COIN-M

$

304,54 1

$

304,54

$

304,54 < $

-

PPE CH 1100 R2O RR9

1100 R2O RR9 PR16 DOUBLE

COIN

$

742,89 2

$

371,44

$

742,88 < $

0,01

PPE CH 12 R22,5 RR9

12 R22,5 RR100 PR16

DOUBLE COIN

$

258,11 1

$

258,11

$

258,11 < $

-

PPE CH 235/75 R17,5 RLB4

235/75 R17,5 PR16

RLB490-T

$

358,46 2

$

179,23

$

358,46 < $

-

PPE CH 235/75 R17,5 RT50

235/75 R17,5 16PR RT500-

D

$

358,30 2

$

179,15

$

358,30 < $

-

F1

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PPE

CH 275/80 R22,5 RR50 275/80 R22,5 RR100 PR16

DOUBLE COIN-D

$

302,07

1 $

302,07

$

302,07 <

$

-

PPE CH 295/80 R22,5 RR66

295/80 R22,5 RR660 PR18

DOUBLE COIN-M

$

336,95 1

$

336,95

$

336,95 < $

-

PPE CH 750 R16 RT500

750 R16 RT500 PR14

COUBLE COIN-D

$

644,34 4

$

161,08

$

644,32 < $ 0,02

PPE CH 825 R16 RR500

825 R16 RR500 PR14

DOUBLE COIN-D

$

374,94 2

$

187,47

$

374,94 < $

-

PPE CH 825 R16 RR9

825 R16 RR9 PR 14 DOUBLE

COIN-M

$

401,95 2

$

200,95

$

401,90 < $

0,05

PPE CH 9 R22,5 RR800

9 R22,5 RR800 PR14

DOUBLE COIN-D

$

364,73 2

$

182,36

$

364,72 < $

0,01

PPE CH 9,5 R17,5 RLB850 9,5 R17,5 RLB850 PR16-T

$ 424,98

2 $

212,49

$ 424,98 <

$ -

PPE CH 9OO R2O RR9L

9OO R2O RR9LPR14 DOUBLE

COIN

$

560,73 2

$

280,36

$

560,72 < $

0,01

PPE CI 225/65 BRID

225/65 BRIDGESTONE

DUELER 470

$

263,78 3

$

87,92

$

263,76 < $

0,02

PPE CS 295/80 R22,5 W

REENCAUCHE 295/80 R

22,5 WHR

$

1.719,08 8

$

214,88

$

1.719,04 < $

0,04

PPE EM 235/75 R15 DE

FIRESTONE 235/75 R15

DESTINATION

$

946,60 8

$

118,32

$

946,56 < $

0,04

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PPE FE 235/75 R15 CO

235/75 R15 LT 6PR

COURAGIA M/T

$

537,00 4

$

134,25

$

537,00 < $

-

PPE GD 185/70 R14 METRIC

185/70 R14 METRIC KELLY

AUTOMOVIL

$

27,66 1

$

27,66

$

27,66 < $

-

PPE GD 42 12V 52AH 11P BATERIA 42 12V 52AH 11P

$

51,17 1

$

51,16

$

51,16 < $

0,01

PPE GD 700-16 CT162 12P

700-16 CT162 12PR CAMION

LIVIANO

$

77,00 1

$

77,00

$

77,00 < $

-

PPE GL 12-52-11 42

BATERIA 12-52-11 42 42 FE

FULL EQUIPO

$

50,48 1

$

50,48

$

50,48 < $ -

PPE GL DEFENSA 9,00/10 A

DEFENSA 9,00/1000 X20

ATHLAS

$

12,04 2

$

6,01

$

12,02 < $

0,02

PPE GL TUBO 1200-20 TR78 TUBO 1200-20 TR78A

$

100,81 5

$

20,16

$

100,80 < $

0,01

PPE GL TUBO 700-15 TR75A TUBO 700-15 TR75A LARGA

$

21,26 3

$

7,08

$

21,24 < $

0,02

PPE GL TUBO 825-16 TUBO 825-16 ATHLAS

$

50,30 5

$

10,05

$

50,25 < $

0,05

PPE GL TUBO FR 13TR13 TUBO FR 13 TR13

$

31,26 8

$

3,90

$

31,20 < $

0,06

PPE GL TUBO KR-15 TR13 TUBOKR-15TR13 ATHLAS

$

5,93 1

$

5,93

$

5,93 < $

-

PPE IA 235/65 R17FAL

235/65R17 108V ZIEX

FALKEN

$

632,52 4

$

158,13

$

632,52 < $

-

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PPE IT185/60 R14 M

IT185/60 R14 MICHELIN

ENERGY XM2 $

417,29 8

$

52,16

$

417,28 < $

0,01

PPE KE 6.50X14 JK

IT185/60 R14 MICHELIN

ENERGY XM2 $

284,73 4

$

71,18

$

284,72 < $

0,01

PPE KE 8.25 R16 SA

8.25R16 14PR SAMSON D/S

GL-71

$

746,13 4

$

186,53

$

746,12 < $

0,01

PPE KU295/80 R22.5 KRS0

235/65R17 108V ZIEX

FALKEN

$

771,44 2

$

385,72

$

771,44 < $

-

PPE KU DEFENSA 15L DEFENSA 15L

$

12,37 4

$

3,09

$

12,36 < $

0,01

PPE LA 750X16 16PR CARGO

750X16 16PR CARGO RIB

DIREC

$

89,08 1

$

89,08

$

89,08 < $

-

PPE LS 185/60 R14 CP P185/60 R14 82H CP672

$

106,62 2

$

53,31

$

106,62 < $

-

PPE LS 185/60 R15 P185/60 R15 82H CP672

$

119,85 2

$

59,91

$

119,82 < $

0,03

PPE LS 650X14X8 LIMA

650X14 8PR C/CAM TD-442 LIMA CAUCHO

$

207,26 4

$ 51,81

$

207,24 < $

0,02

PPE LS ARO 22.5X7.50 W10

ARO 22.5X7.50 HS-

W10E07F03 COPA 151+14 $

83,20 1

$

83,20

$

83,20 < $

-

PPE LS ARO 22.5X8.25 W1

ARO 22.5X8.25 HS-W10E01F18 COPA 151+14

$

220,95 3

$ 73,65

$

220,95 < $

-

F1

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PPE MA165/65 R13 MA651

165/65 R13 MA651 77HTL #E

MAXXIS $ 95,60

3 $

31,86

$

95,58 < $ 0,02

PPE MA165/65 R13 MAP1

165/65 R13 MA1 L/NEGRA

#E MAXXIS $

64,24 2

$

32,12

$

64,24 < $

-

PPE MA 175/70 R12 858AA

175/70 R12 858AA 80 HTL

BSW LNEGRA $

199,70 4

$

49,92

$

199,68 < $

0,02

PPE MA 175/70 R12 MA 175/70 R12 MA 919

$

199,70 4

$

49,92

$

199,68 < $

0,02

PPE MA 185/60 R14 UA603

185/60 R14 UA603 82HTL

#E MAXXIS $

48,20 1

$

48,20

$

48,20 < $

-

PPE MA 18X10.00 9 18X10.00 R9 M932 4 PR

$

100,53 2

$

50,25

$

100,50 < $

0,03

PPE MA 205/60 R16 MS3 205/60 R16 MS300

$

142,75 2

$

71,37

$

142,74 < $

0,01

PPE MA 235/60 R14 HT 235/60 R14 HT750

$

164,57 2

$

82,28

$

164,56 < $

0,01

PPE NA DEFENSA 1100

DEFENSA 11.00/12.00

MARUTI INDIA

$

14,24 4

$

3,56

$

14,24 < $

-

PPE NA TUBO FR12 TR13

TUBO FR12 TR 13 MARUTI

INDIA

$

42,42 17

$

2,49

$

42,33 < $

0,09

PPE NA TUBO KR 16 TR13

TUBO KR16 TR13 MARUTI

INDIA

$

8,94 2

$

4,47

$

8,94 < $

-

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PPE OT 205/70 R15 706

250/70 R15 96H END

706WR RUNWAY $

91,29 2

$

45,64

$

91,28 < $

0,01

PPE OT 6.50X 14 0PR LUG

6.50X14 10PR LUG NEW

MARCH

$

34,81 1

$

34,81

$

34,81 < $

-

PPE OT 650 R16 S1668

650 R16 10 PR S.TRAV 668

LISA GT RADIAL $

832,64 6

$

138,77

$

832,62 < $

0,02

PPE OT 700 R15 10 PR SP6

700 R15 10PR SP668 LISA

GT RADIAL $

295,64 2

$

147,82

$

295,64 < $

-

PPE OT 700 R16 12PR S66

700 R16 12PR S6668 LISA

GT RADIAL $ 332,45

2 $

166,22

$

332,44 < $ 0,01

PPE OT 8.25X16 16PR L909

8.25X16 16PR L909

TRACCION ORNET $

471,93 4

$

117,97

$

471,88 < $

0,05

PPE OT 825 R16 14PR CST2

825 R16 14 PR CST27B

RADIAL MIXTA $ 126,96

1 $

126,96

$

126,96 < $ -

PPE PI P175/65 R14/4 P 60

P175/65 R14 82 N TL 210 vz

P6000 $

39,32 1

$

39,32

$

39,32 < $

-

PPE RJ TUBO 11 TUBO 11.2/12.4X24

$

64,98 2

$

32,49

$

64,98 < $

-

PPE RJ TUBO 16.9 - 30H TUBO 16.9/14X30 HUSKY

$

60,65 2

$

30,32

$

60,64 < $

0,01

PPE RR 12 R 22.5 YO

12 R22.5 PR16PLY TY607

YOKOHAMA $

497,60 1

$

497,59

$

497,59 < $

0,01

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PPE RR 18.4X34 TR135 18.4X34 12 PR TR-135 BKT INDIA

$ 935,75 2 $ 467,87 $ 935,74

< $ 0,01

PPE RR ARO 17.5x 6 6 ARO 17.5X6 6 HUECOS

$ 279,45 6 $ 46,57 $ 279,42

< $ 0,03

PPE RR ARO 22.5X7.5 CZX ARO 22.5X7.5 CZX 10HUECOS

$ 139,25 2 $ 69,62 $ 139,24

< $ 0,01

PPE RR ARO 22.5X9 10 ARO 22.5X9 10HUECOS

$ 134,30 2 $ 67,15 $ 134,30

< $ -

PPE RR ARO 7.50X22.5 C ARO 7.50 X22.5 CWMC 8 HUECOS

$ 185,66 2 $ 92,83 $ 185,66

< $ -

PPE RR ARO 8.25X22.5R

ARO 8.25X22.5 10 HUECOS

AMERICANOS $ 143,90 2 $ 71,95 $ 143,90

< $ -

PPE RR BASE BASE LLANTA EMERGENCIA

$ 51,98 1 $ 51,98 $ 51,98

< $ -

PPE RR DEFENSA 17.5 H DEFENSA 17.5 X 25 HUSKY

$ 28,16 1 $ 28,16 $ 28,16

< $ -

PPE RRTAPA TAPA LLANTA EMERGENCIA

$ 129,98 1 $ 129,97 $ 129,97

< $ 0,01

PPE RR TUBO 17.5H TUBO 17.5 X 25 HUSKY

$ 45,05 1 $ 45,05 $ 45,05

< $ -

PPE SM 175/70 R 13 HTR T4 175/70 R13 HTR T4 SUMITOMO

$ 252,62 7 $ 36,08 $ 252,56

< $ 0,06

PPE SM 265/70 R16 SL 850 265/70 R16 SL 850 LB SUMITOMO

$ 482,55 4 $ 120,63 $ 482,52

< $ 0,03

PPE SM 275/70 R15 HTR 20 275/70 R15 HTR 2000 SUMITOMO

$ 560,33 4 $ 140,08 $ 560,32

< $ 0,01

PPE SO 165/70 R13 SO 165/70 R13 SONAR S780L

$ 87,01 2 $ 43,50 $ 87,00

< $ 0,01

F1

8/10


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BG SO 185/60 R14 185/60 R14 TORNEL REAL

$

213,49 4

$

53,37

$

213,48 < $

0,01

BG SO 185/65 R14 185/65 R14 TORNEL REAL

$

212,18 4

$

53,04

$

212,16 < $

0,02

BG SO 185/70 R13 S78 185/70 R13 SONAR S780

$

176,69 4

$

44,17

$

176,68 < $

0,01

BG SO 195 R14 195 R14 C8 SONAR N820

$

74,55 1

$

74,52

$

74,52 < $

0,03

BG SO 195/70 R14 SO 195/70 R14 SONAR S780

$

227,55 4

$

56,88

$

227,52 < $

0,03

BG SO 205/60 R13 T 250/70 R13 TORNEL DIR

$

98,98 2

$

49,48

$

98,96 < $

0,02

BG SO 225/75 R16 T 225/75 R16 LT TORNEL AT09

$

299,58 3

$

99,86

$

299,58 < $

-

BG SO 235/75 R15 A 235/75 R15 LT TORNEL AT09

$

697,10 8

$

87,13

$

697,04 < $

0,06

BG SO TUBO 11.00R20 TUBO 11.00R20 DONG AH

$

10,44 1

$

10,44

$

10,44 < $

-

BG SO TUBO 7.00X16 TUBO 7.00X16 DONG AH

$

113,98 15

$

7,59

$

113,85 < $

0,13

BG SO TUBO F-13 TUBO F-13 DONG AH

$

2,24 1

$

2,20

$

2,20 < $

0,04

F1

9/10


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PPE TE NS40 FE 45AH 10

BATERIA NS40 FE 45HP 10P

12V

$

49,90 1

$

49,90

$

49,90 < $

-

PPE SO TUBO F-13 TUBO F-13 DONG AH

$

53,96 1

$

53,96

$

53,96 < $

-

PPE

SALDO SEGN

CONTABILIDAD $

26.154,98

337 $

10.141,53

$

26.153,42 $

1,56

SALDO SEGN AUDITORA

$

26.153,42

DIFERENCIA

$

1,56

Comentario:

Al realizar la comparacin de los productos se puede determinar que existe una diferencia de saldos debido al mal registro del clculo entre unidades y su valor, a ms de esto se pude mencionar que es la mala digitacin ya existen valores que solo varan en cantidades no

significativas pero al ser sumadas estas afectaran al saldo presentado en el balance general. Por lo que auditoria propone A/H a y PCI 1.

MARCAS

VERIFICADO

SUMA

< CLCULO REALIZADO POR EL AUDITOR.

F1

10/10


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ASIENTOS DE AJUSTES

REALIZABLE-INVENTARIOS

REF. DETALLE PARCIAL DEBE HABER

P/T.

F 1 (-a-)

RESULTADOS DEL EJERCICIO $ 1,56

INVENTARIO $ 1,56

185/60 R13 80H PXVMTLC TOYO $ 0,06

185/60 R14 82H PXVMTLC TOYO $ 0,03

195/65 R15 91HPXTPT TOYO $ 0,04

LLAVE 10 MIXTA MM BAHCO $ 0,01



P215/75 R15 100S OPAT TLCTOYO $ 0,02

P225/70 R14 98S OPAT TLC TOYO $ 0,01

265/70 R16 TOYO OPAT TLC 1763023 TOYO $ 0,02

TUBO KR16 SUPER $ 0,06

1100 R2O RR9 PR16 DOUBLE COIN $ 0,01

750 R16 RT500 PR14 COUBLE COIN-D $ 0,02

825 R16 RR9 PR 14 DOUBLE COIN-M $ 0,05

9 R22,5 RR800 PR14 DOUBLE COIN-D $ 0,01

9OO R2O RR9LPR14 DOUBLE COIN $ 0,01

225/65 BRIDGESTONE DUELER 470 $ 0,02

REENCAUCHE 295/80 R 22,5 WHR $ 0,04

FIRESTONE 235/75 R15 DESTINATION $ 0,04

BATERIA 42 12V 52AH 11P $ 0,01

DEFENSA 9,00/1000 X20 ATHLAS $ 0,02

TUBO 1200-20 TR78A $ 0,01

TUBO 700-15 TR75A LARGA $ 0,02

TUBO 825-16 ATHLAS $ 0,05

TUBO FR 13 TR13 $ 0,06

IT185/60 R14 MICHELIN ENERGY XM2 $ 0,01

IT185/60 R14 MICHELIN ENERGY XM2 $ 0,01

8.25R16 14PR SAMSON D/S GL-71 $ 0,01

H/A

1/2


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DEFENSA 15L 0,01$

P185/60 R15 82H CP672 0,03$

650X14 8PR C/CAM TD-442 LIMA CAUCHO 0,02$

165/65 R13 MA651 77HTL #E MAXXIS 0,02$

175/70 R12 858AA 80 HTL BSW LNEGRA 0,02$

175/70 R12 MA 919 0,02$

18X10.00 R9 M932 4 PR 0,03$

205/60 R16 MS300 0,01$

235/60 R14 HT750 0,01$

TUBO FR12 TR 13 MARUTI INDIA 0,09$

250/70 R15 96H END 706WR RUNWAY 0,01$

650 R16 10 PR S.TRAV 668 LISA GT RADIAL 0,02$

700 R16 12PR S6668 LISA GT RADIAL 0,01$

8.25X16 16PR L909 TRACCION ORNET 0,05$

TUBO 16.9/14X30 HUSKY 0,01$

12 R22.5 PR16PLY TY 607 Y OKOHAMA 0,01$

18.4X34 12 PR TR-135 BKT INDIA 0,01$

ARO 17.5X6 6 HUECOS 0,03$

ARO 22.5X7.5 CZX 10HUECOS 0,01$

TAPA LLANTA EMERGENCIA 0,01$

175/70 R13 HTR T4 SUMITOMO 0,06$

265/70 R16 SL 850 LB SUMITOMO 0,03$

275/70 R15 HTR 2000 SUMITOMO 0,01$

165/70 R13 SONAR S780L 0,01$

185/60 R14 TORNEL REAL 0,01$

185/65 R14 TORNEL REAL 0,02$

185/70 R13 SONAR S780 0,01$

195 R14 C8 SONAR N820 0,03$

195/70 R14 SONAR S780 0,03$

250/70 R13 TORNEL DIR 0,02$

235/75 R15 LT TORNEL AT09 0,06$

TUBO 7.00X16 DONG AH 0,13$

TUBO F-13 DONG AH 0,04$

SUMAN 1,56$ 1,56$

H/A

2/2


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PUNTOS DE CONTROL INTERNO

REALIZABLE-INVENTARIO

REF

CONDICIN CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACI

N P/T

F1

Diferencia de

saldos el saldo

de contabilidad

se diferencial

del saldo

auditado por un

valor de $1,56.

A travs de los

procedimientos de

auditora se detect

que est mal clculo

el costo total por lo

que existe una

diferencia entre el

saldo contable y el

auditado.

La diferencia que se

detecto es ocasionada

por no digitar de manera

correcta el costo total

ya que las diferencias

que existen son mnimas

cantidades las mismas

que al ser sumadas

afectaran al saldo

presentado en Balance

General.

* Se presenta la

informacin

errnea en los

estados

Financieros

Es importante

tener en cuenta

al momento de digitar el costo

total de cada artculo ya que de

esta manera se

evitara las

diferencias de

saldos.

Las tarjetas

Kardx contienen

saldos mal

calculados.

P.C.I


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CARTA A GERENCIA

Latacunga, 09 de enero de 2015

Seora:

Ana Escobar

GERENTE-PROPIETARIA DE LA COMERCIALIZADORA RODESCO

Hemos realizado un examen especial a la cuenta Inventario del Estado de Situacin Financiera en la

COMERCIALIZADORA RODESCO. al periodo 31 de diciembre del 2013. Ratificando que vuestro trabajo ha sido

realizado de acuerdo a los principios y normas de auditora generalmente aceptada, aplicando pruebas,

procedimientos necesarios para obtener evidencia suficiente y competente que respalde nuestro trabajo.

El examen especial realizado a Inventario, se ha efectuado de una manera minuciosa mediante la revisin y anlisis

de las operaciones, las mismas que provee informacin razonable que se detalla a continuacin:

Como resultado del procedimiento realizado a la cuenta de inventarios se puede decir que se maneja un sistema de

control de la mercadera, pero al momento de realizar la evaluacin se encuentra una diferencia de saldos, el saldo

de contabilidad es mayor al saldo auditado por un valor de $1,56.

La diferencia que se detecto es ocasionada por no digitar de manera correcta el costo total ya que las diferencias

que existen son mnimas cantidades, las mismas que al ser sumadas afectaran al saldo presentado en Balance

General.

Es importante tener en cuenta al momento de digitar el costo total de cada artculo ya que de esta manera se

evitara las diferencias de saldos.

Atentamente;

Star Auditores

C.G

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PPE

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AUDITORÌA INVENTARIO