Upload
arnold
View
215
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
1/145
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
2/145
INFORMACION FINANCIERAELECTRONICA
Planilla ElectrónicaPDT PLAME
PDT Pagosa cuenta
SISTEMAINTEGRADOCONTABLE
ADMINISTRATIVO
INGRESODE DATOS
PROGRAMA DE LIBROSELECTRONICOS – PLE
REGISTRO CONTABLE
COMPROBANTESDE PAGO
ELECTRONICO
INFORMES
INFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO
PDT Declaración
Anual
Plan ontable
NIC/NIIF
LIBROS CONTABLES ESTADOS FINANCIERO
http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
3/145
FORMA DE LLEVAR CONTABILIDAD
CODIGO COMERCIO 1901
BASE LEGAL INICIO
MANUAL
RES 286-2009/SUNAT 2010ELECTRONICA
2006RES 234-2006/SUNATCOMPUTARIZADA
RES 182-2008/SUNAT 2014ELECTRONICA
http://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://laprensa.peru.com/economia/noticia-sunat-inicia-devolucion-exceso-abonado-personas-naturales-2189&ei=j1hiVK7dF8KpNuOugdgO&psig=AFQjCNFrVxzm-eCiDUJIOef7Wg-OPbV_eA&ust=1415817674097897http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
4/145
LA EMPRESA
1° SESION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
5/145
LA EMPRESA
EMPRESA SOCIEDAD MERCANTIL
ES LA UNIDAD DEPRODUCCION INTEGRADAPOR EL CAPITAL Y ELTRABAJO CON ELPROPOSITO DE PRODUCIRBIENES Y SERVICIOS, CONEL DE OBTNERUTILIDADES DE TIPOECONOMICO YFINANCIERO
CUANDO LAS EMPRESASSE CONSTITUYENLEGALMENTE, SE LESCONOCE COMOSOCIEDAD MERCANTILES
ENTIDADES MORALES OECONOMICAS, SIGNIFICAQUE LA SOCIEDAD ES UNAENTIDAD DE DERECHO YOBLIGACIONES.
LA PALABRA EMPRESA PROVIENE DEL VERBO LATÍN“IMPRESA” QUE SIGNIFICA, ACCIÓN ARDUA Y DIFICULTOSAQUE REQUIERE DECISIÓN Y ESFUERZO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
6/145
DEFINICION DE LA EMPRESA
UNIDAD DEORGANIZACION
UNIDAD BASICAPRODUCCION
UNIDADECONOMICA
UNIDADPRODUCTORA
Dedicada a actividades industriales,mercantiles o de prestación de servicios confines lucrativos.
Cuya función principal es coordinar losfactores de producción para producir bienes yservicios.
Encargada de la producción de bienes yservicios cuyo fin es lograr objetivos de tipo
económico.De bienes y servicios homogéneos para locual organiza y combina el uso de factores dela producción
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
7/145
OBJETO DE LA EMPRESA
Se entiendo por empresa a la suma de esfuerzos orientados parala consecución de dos objetivos de tipo económico.
Obtención de un rendimiento sobre lainversión.
Proyección hacia la sociedad para satisfacer las necesidades existentes, de acuerdo conlas posibilidades del ente.
PARTICULAR
SOCIAL
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
8/145
FUNCION DE LA EMPRESASu actividad de la empresa, partiendo de lautilización de sus recursos con usosalternativos, busca la satisfacción de lasnecesidades humanas.
Consiste en la estimulación y motivación delpersonal para que emprendan la acciónprevista en los planes y propósitos delnegocio.
ECONOMICA
DIRECCION
La empresa es una organización queentrelazan las relaciones con los derechos yobligaciones del contrato, que vinculan aldesarrollo de la sociedad.
SOCIAL
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
9/145
SOCIEDAD
Agrupación natural o pactada depersonas, que constituyen unidaddistinta de cada uno de sus individuos,con el fin de cumplir, mediante la mutuacooperación, todos o alguno de losfines de la vida
Reunión mayor o menor de personas,familias, pueblos o naciones.ARITMETICO
LITERARIO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
10/145
LA SOCIEDAD MERCANTIL
SOCIEDAD
PERTENECERELATIVO A LAMERCANCIA O ALCOMERCIO
NEGOCIANDO QUESE HACECOMPRANDO YVENDIENDO
MERCANTIL
SIGNIFICA REUNION,COMUNIDAD, DESERES PARA
CONSEGUIR UN FINCONOCIDO Y DARBIENESTAR
LAS SOCIEDADES MERCANTILES SON ASOCIACIONES VOLUNTARIAORGANIZADAS POR LA UNION DE DOS O MAS PERSONAS FISICAS OJURIDICAS A TRAVES DE UN CONTRATO MERCANTIL DE ACUERDO ALA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
11/145
TIPOS DE EMPRESAS
La empresa como un ente económico permite constituirse paraconvertirse y tenga capacidad jurídica, de ese modo puede tener unapersonalidad distinta a su propietario, lo cual requiere formalizarse eidentificarse ante las instituciones públicas y privadas
Es aquella persona jurídicaque es distinta a su
propietario o a los sociosque la conformanaportando recursoseconómicos administradapor su propietario o
terceros.
Es aquella que seorganiza como persona
natural, conservando sucondición de tal,aportando recursoseconómicos y siendoadministrada por su
propietario.
EMPRESAPERSONA
NATURAL
PERSONA
JURIDICA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
12/145
PERSONA NATURAL
Se cree y liquida fácilmente
VENTAJA DESVENTAJA
No es obligatorio el uso deestatutos
La propiedad y la administraciónde la empresa está en una solapersona
Costos mínimos de constitución
Se apertura y cambia susactividades fácilmente.
Se acoge a nuevo RUS
El dueño responde por laempresa con su patrimoniopersonal.
El capital generalmente eslimitado a la inversión del dueño.
Responsabilidad ilimitada
No existe separación entre supatrimonio personal y elpatrimonio de trabajo
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
13/145
PERSONA JURIDICA
La responsabilidad es limitada
VENTAJA DESVENTAJA
El peso de la administración
puede ser compartido.
Los problemas de liquidación sepresentan en forma dificultosa
Costos y tramites de constituciónson elevados.
No puede acogerse al RUS
Restricciones y costos para
cambios en las actividades oacciones en la empresa
La continuidad de la empresa,puede asegurarlo en formacolectiva o asociativa.
1 o más inversionistasMenos limitaciones parafinanciamiento.
Existe separación entre supatrimonio personal y elpatrimonio de trabajo.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
14/145
CONSTITUCION DELA EMPRESA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
15/145
CONSTITUCION DE EMPRESAS
La constitución de laempresa es la acciónde ordenar, establecer o formalizar unaorganización ante la
sociedad mediante unacto jurídico.
DEFINICION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
16/145
ETAPA DE CONSTITUCION
APORTACIONES
GASTOS DECONSTITUCION
AMORTIZACION
EFECTIVO
MERCADERIAS,MAQUINARIAS, VALORES
ESTUDIO DEL MERCADOASESORIA TECNICAS-LEGAL
MINUTA, REGISTROSPUBLICOS, RUC,LICENCIAS
GASTOS EN FORMADIRECTA
SE AMORTIZA SI ESACTIVO FIJO (IMP A LA
RENTA)
PRE-OPERATIVO
INSCRIPCION
GASTOS
DINERARIO
NO DINERARIO
INTANGIBLE
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
17/145
RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS
RESPONSABILIDAD ILIMITADA
Los socios responden en forma solidaria e ilimitada por las obligacionessociales, incluso con los bienes de quienes la constituyen. Todo pacto encontrario no produce efecto contra terceros
RESPONSABILIDAD LIMITADA
Los socios responden sólo hasta la parte del capital que se hayancomprendido a aportar y que no afectan su patrimonio en el momento de
asumir las obligaciones.RESPONSABILIDAD MIXTA
Significa que los socios asumen su responsabilidad en forma solidaria eilimitada mientras la relación con otro u otros responden en forma limitadaes decir, sólo hasta la parte del capital comprometido.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
18/145
APORTES DE SOCIOS
APORTE NODINERARIO
DOCUMENTOCREDITO
USUFRUCTO
Si el aporte es en dinero, debe expedido poruna empresa bancaria, donde conste su abonoen una cuenta a nombre de la sociedad;
APORTEDINERARIO
Si el aporte es de bienes se debe inscribir latransferencia a favor de la sociedad en elregistro respectivo;
Se acreditará con la constancia expedida por el
gerente, el administrador o la personaautorizada de haberlos recibido
El propietario de un inmueble puede entregarlopara el uso de la sociedad durante un plazo
determinado a cambio recibe acciones.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
19/145
FORMALIZACION
LA SOCIEDAD SE
CONSTITUYE PORESCRITURAPUBLICA, EN LAESTA CONTENIDOEL PACTO SOCIAL
QUE INCLUYE ELESTATUTO
LA FORMALIDAD ES ELACTO CONSTITUTIVO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
20/145
CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD
CAPITAL DE LAS SOCIEDADES
CAPITAL FIJO
LA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD ES LA ACCION DE ORDENAR,ESTABLECER O FORMALIZAR UNA ORGANIZACIÓN ANTE LASOCIEDAD MEDIANTE UN ACTO JURIDICO.
CAPITAL VARIABLE
CAPITAL INVERTIDO,NORMALMENTE LOS POSEESORES
DE ACCIONES Y BONO DISTINTO DECAPITAL CIRCULANTE
ES EL QUE PUEDE SER AUMENTADOO DISMINUIDO EN CUALQUIER
EPOCA, SIEMPRE Y CUANDORESPETE LOS REQUISITOS DE LEY
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
21/145
MODALIDAD DE CONSTITUCION
SIMULTANEA OFERTA DE TERCEROS
ES REALIZADA POR LOS FUNDADORES AL MOMENTO DE OTORGARSE LA
ESCRITURA PUBLICA QUE CONTIENEEL PACTO SOCIAL Y EL ESTATUTO
ES LA QUE SE CREA SOBRE LA BASEDE UN PROGRAMA SUSCRITO POR LOS
FUNDADORES POR EL VOLUMEN DEINVERSION DE CAPITALES.
* SOCIEDAD COLECTIVA* SOCIEDAD EN COMANDITA* SOC COMERCIAL RESPONS LIMITADA* SOCIEDAD CIVIL
LA SOCIEDAD ANONIMA ES LA UNICAQUE SE PUEDE CONSTITUIR POROFERTA DE TERCEROS REGULADAPOR EL ART 56º DE LA LEY GENERAL S.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
22/145
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
23/145
DOCUMENTO DE FORMALIZACION
COPIA (DNI)ACTA O PARTIDA DE MATRIMONIO
PARTIDA O ACTA DE DEFUNCIÓN
PARTIDA REGISTRAL
DISPOSITIVO LEGAL DE CREACIÓN
RES. DEL MINISTERIO DE EDUCACIÓN
CONSTANCIA INSCRIPCIÓN CONASEV
CONTRATO DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL
CONSTANCIA DE INSCRIPCION - APCI
RESOLUCIÓN AUTORIZACIÓN CONAFU
CONSTANCIA DE INSCRIPCION - JNE
CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN MIN TRABAJODOCUMENTO EXPEDIDO AUTORIDAD ECLESIÁSTICA
12
3
4
CONSTANCIA DE ACREDITACIÓN DIPLOMÁTICA5
6
7
8
9
1011
1213
14
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
24/145
PARTIDA REGISTRAL
BUSQUEDA DEL NOMBRE O RAZON SOCIALEs el proceso que realiza ante Registro Público, para realizar la búsquedadel mismo, a fin de verificar que no exista otro igual y separar el nombrecomercial o Razón Social.
MINUTA
Es el documento de constitución, realizado por un Abogado, en la cualincluirá los objetivos, fines de las actividades y estatutos de la empresa aconstituir.
Para que la sociedad obtenga personería jurídica, el Testimonio o EscrituraPública deberá ser inscrito en los Registros Públicos, obteniendo el Kardexy la ficha electrónica para su reconocimiento.
Es un documento publico procesado por una Notaria, en que se haceconstar un derecho aceptado mediante la firma de los socios o otorgantes,
describiendo la capacidad jurídica del contenido y de la fecha en que serealizó,
INSCRIPCION REGISTROS PUBLICOS
ESCRITURA PUBLICA O TESTIMONIO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
25/145
CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD
EMPRESA EN MARCHA
CONSTITUCION LIQUIDACION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
26/145
CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD
CONSTITUCION DE
LA SOCIEDAD
EMPRESA EN
MARCHA
DISOLUCION DE LA
SOCIEDAD
CONSTITUCION
DE EMPRESAS
APORTACIONES
DE SOCIOS
APERTURA DELIBROS
OPERACIONES
CONTABLES
DISTRIBUCION
DE UTILIDADES
CAPITALIZA-CION
TRANSFOR-
MACION
FUSION
DISOLUCION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
27/145
OPERACIONES EN LACONTABILIDAD DE SOCIEDADES
PATRIMONIALES Y/O DE CONSTITUCION
*CONSTITUCION
*AUMENTO CAPITAL
*REDUCCION CAPITAL
*DIST DE UTILIDADES
*TRANSFORMACION
*FUSION
*DISOLUCION
*LIQUIDACION
*REORGANIZACION
PRINCIPALES
*EFECTIVO
*COMPRAS
*INGRESOS
*REMUNERACION
*GASTOS
*PRESTAMO ETC
AJUSTE
*PROVISIONES
*CARGAS DIFERIDAS
*COSTO DE VENTA
*EXISTENCIA
*MONEDA EXTRANJE
*GANANCIA DIFERIDA
CIERRE
*TRANSFERENCIA *BALANCE GENERAL *GESTION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
28/145
LOS DOCUMENTOSFUENTES
2° SESION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
29/145
DOCUMENTOS FUENTE
SON COMPROBANTES, QUEACREDITAN, SUSTENTAN YRESPALDAN LOS HECHOSECONÓMICOS EFECTUADOS POR
LA EMPRESA EN UNDETERMINADO EJERCICIOCONTABLE. LOS DOCUMENTOSFUENTES EXPRESA TODATRANSACCIÓN HECHA EN FORMACRONOLÓGICA Y DETALLADA.
HECHOSECONOMICOS
COMPROBANTESQUE SUSTENTAN
EXPRESA TODATRANSACCION
DOCUMENTO FUENTE
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
30/145
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
31/145
CLASIFICACION DE LOS
DOCUMENOS FUENTES
MUESTRA LA PARTICIPACION DE LOS DOCUMENTOSEN LAS DIVERSAS TRANSACCIONES DEL NEGOCIO
SEGÚN SUNATURALES
SEGÚN SUNEGOCIACION
REFLEJA EL USO DE LOS DOCUMENTOS EN FORMANATURAL EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES
SEGÚN SUFORMATO
LOS DOCUMENTOS SON REPRESENTADOS EN FORMAFISICA Y ELECTRONICO EN LAS TRANSACCIONES
SEGÚN SUPROCEDENCIA
EL ORIGEN DEL USO ESTARA DE ACUERDO A SUPROCEDENCIA EN FORMA INTERNA Y EXTERNA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
32/145
FORMA DE EMISION
MANUAL
COMPUTARIZADA
ELECTRONICA
LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN EN FORMAMANUAL DEBERÁN CONSIGNAR CON TINTA ENORIGINAL, LA INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTEIMPRESA, SIEMPRE QUE SIMULTÁNEAMENTEPERMITA LA IMPRESIÓN EN LAS COPIAS.
LOS QUE EMPLEAN SISTEMA COMPUTARIZADO,DEBERÁN UTILIZAR FORMATOS IMPRESOS PORIMPRENTAS O EMPRESAS GRÁFICAS, DE ACUERDOA LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE ELREGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO.
LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN A TRAVÉS DELSISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA, DEBERÁNUTILIZAR FORMATO DIGITAL ACEPTADO POR LASUNAT QUE CONTIENE MECANISMO DE SEGURIDAD
Y ACREDITAN LA TRANSFERENCIA DE LOS BIENES.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
33/145
COMPROBANTESDE PAGO
DOCUMENTOSFUENTES
- NOTA DE PEDIDO- COTIZACIONES- ORDEN DE COMPRA
- FACTURA- RECIBO DE HONORARIOS- BOLETA DE VENTA, ETC.
- LETRA DE CAMBIO- PAGARE- CHEQUE, ETC.
- CARTA DE CREDITO- RECIBO DEPOSITO- DOC DSCTO, ETC.
TITULOSVALORES
DOCUMENTOS DEREQUERIMIENTOS
COMPROBANTES DEPAGO ELECTRONICO
- FACTURA- RECIBO DE HONORARIOS- NOTA DE CREDITO, ETC
- GUIA DE REMISION- CONOCIMIENTO EMBA- CARTA PORTE
EFECTOSFINANCIEROS DOCUMENTOSDE TESORERIA
- RECIBO- RECIBO DE ALQUILER- VALE.
DOCUMENTOSDE TRANSPORTE
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
34/145
COMPROBANTES DE PAGO
EL COMPROBANTEDE PAGO ES UN
DOCUMENTO QUEACREDITA LATRANSFERENCIA DE
BIENES, LAENTREGA EN USO, O
LA PRESTACIÓN DESERVICIOS.
NOMBREOtros (especificar)Factura
Recibo por honorariosBoleta de venta
Liquidación de compra
Nota de crédito
Nota de debito
Recibo por arrendamientoTicket
Código00010203
04
07
08
10
Comprobante de retención
12
20
DUA – Importación definitiva50
Otros--
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
35/145
FACTURABASE LEGALFACTURA COMERCIAL
Documento formal que avala una relación comercialdando origen a los asientos contables.
Art 2° Ley N°25632
BASE LEGALFACTURA CONFORMADA
Art 163°Ley de
T. Valores Nº27287
Es un título valor que incorporan derechos patrimonial
y describe la venta de bienes a crédito mediantetransferencia.
BASE LEGALFACTURA NEGOCIABLE
Art. 2°Ley
Nº 29623
Es un título valor que se origina en la compra venta uotras modalidades contractuales de transferencia de
propiedad de bienes o en la prestación de serviciosBASE LEGALFACTURA DE RENTA DE 2DA CATEGORIA
Informe20-2014
SUNAT
Es el documento que sirva para sustentar lastransferencias de bienes, derivadas de los actos que
generan rentas de segunda categoría.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
36/145
COMPROBANTE
RETENCION
PERCEPCIONTRANSPORTE
http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
37/145
AGENTE DE RETENCION
CLIENTE OCOMPRADOR
AGENTE DERETENCION
PROVEEDOR OVENDEDOR
SUJETORETENIDO
RETIENE EL 3% DELPRECIO DE LA VENTA
PDT 626 PDT 621
COMPENSA OPIDE
DEVOLUCION
PAGA MONTORETENIDO
DECLARA DECLARA
COMPROBANTE
DE RETENCION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
38/145
AGENTE DE PERCEPCION
PROVEEDOR OVENDEDOR
AGENTE DEPERCEPCION
CLIENTE OCOMPRADOR
SUJETORETENIDO
PERCIBE EL 1.% o 2%DEL PRECIO DE LA
VENTA
PDT 633 PDT 621
DEDUCE EL IGV
DECLARA DECLARA
PAGA MONTO
PERCIBIDO
PDT 697
COMPROBANTE
DE PERCEPCION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
39/145
REGIMEN DE PERCEPCIONES
VENDEDOR OPROVEEDOR
PERCEPCION
Ley 29173
VENTASIMPORTADAS
OTROS BIENES COMBUSTIBLE
RES 058-2006SUNAT
RES 128-2002SUNAT
RES 203-2003SUNAT
VENTASINTERNAS
TASA
1%10%, 5% Y 3.5%
TASA
0.5% y 2%
TASA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
40/145
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE
MARITIMO
CLASIFICACION
AEREOTERRESTRE MULTIMODAL
GUIA DE
REMISION
CONOCIMIENTO
DE EMBARQUE
CARTA
PORTE
RESOLUCIONSUPERINTENDENCIA 07-99/SUNAT
LEY TITULOVALORES N°
27287
LEY TITULOVALORES N°
27287
COMBINACION
DE AMBAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
41/145
COMPROBANTE DEPAGO ELECTRONICO
http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
42/145
COMPROBANTES DEPAGO ELECTRONICO
FACTURA ELECTRONICA
BOLETA DE PAGO ELECTRONICA
RECIBO POR HONORARIOS ELECTRÓNICOS
NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA
NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA
BOLETOS DE VIAJE POR SERVICIOS DETRANSPORTE FERROVIARIO DE PASAJEROS
BOLETOS DE TRANSPORTE AÉREO
COMPROBANTES DE PAGO POR SERVICIOSAEROPORTUARIOS
ES UN DOCUMENTOQUE ACREDITA LA
TRANSFERENCIA DEBIENES, LA ENTREGA
EN USO, O LAPRESTACIÓN DE
SERVICIO GENERADOSA TRAVÉS DEL
SISTEMA DEEMISIÓN ELECTRÓNICA
COMPROBANTE DE RETENCION
COMPROBANTE DE PERCEPCION
http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
43/145
SISTEMA DE EMISION ELECTRONICA (SEE)
SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA (SEE)Es el sistema de emisión electrónica conformado por el Sistema y el SEE de facturas en
SUNAT Operaciones en Línea.
SISTEMA
CONFORMACIONSistema de Emisión Electrónicadesarrollado desde los sistemas
del contribuyente
Sistema de EmisiónElectrónica en SUNATOperaciones en Línea
DEFINICICON Es el medio de emisión electrónica
de la factura electrónica, la boletade venta electrónica y las notaselectrónicas (crédito y débito)desarrollado por el emisorelectrónico y la SUNAT.
Como mecanismo desarrollado
por la SUNAT para la emisión decomprobantes de pago ydocumentos relacionadosdirecta o indirectamente conestos, así como la generaciónde libros y/o registros vinculadosa asuntos tributarios.
DENOMINACION SEE - Del contribuyente. SEE - SOL.CALIDAD DE
EMISORELECTRÓNICO
DENOMINACION
Se asigna a los sujetos quedetermine la SUNAT.
Se obtiene por la elección delcontribuyente.
Se asigna a los sujetos quedetermine la SUNAT.
Se obtiene por la eleccióndel contribuyente.
BASE LEGAL Nº 097-2012/SUNAT Nº 188-2010/SUNAT
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
44/145
EMISION DE LOS DOCUMENTOSEMISIÓN COMPROBANTE ELECTRONICA
COMPROBANTE DE PAGOELECTRONICOSISTEMA DE EMISIÓNELECTRÓNICA SISTEMADE
EMISIÓNGLOBALI-
ZADO
SISTEMADEEMISIÓNDesarrollado
desde losSistemas del
Contribuyente
Desarrollado por laSUNAT
Factura electrónica X X
Boleta de Venta Electrónica X XNota débito Electrónica X X
Nota crédito Electrónica X X
Recibo por honorariosElectrónico
X
Boletos de viaje por servicios de
transporte ferroviario depasajeros
X
Boletos de transporte aéreopasajeros
X
Comprobantes de pago por servicios aeroportuarios(comprobante de pago SEAE).
X
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
45/145
PRESENTACION DE LADECLARACION DE LOS
DOCUMENTOSPRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN
COMPROBANTE DE PAGOELECTRONICO
WEBSUNAT(1)
PDTSUNAT(2)
PVSSUNAT(3)
Factura electrónica XBoleta de venta Electrónica XNota débito Electrónica XNota crédito Electrónica XRecibo por honorarios Electrónico XBoletos de viaje por servicios de
transporte ferroviario de pasajeros
X
Boletos de transporte aéreo XComprobantes de pago por serviciosaeroportuarios (comprobante de pagoSEAE).
X
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
46/145
DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOSDESIGNADOS EMISORES DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS
A PARTIR
DEL
SEE - Del
contribuyente
SEE - SOLDOC
Electrónicos
Resolución
SUNAT1 de octubrede 2014
Pasan a ser emisoreselectrónicos del SEEestar en lista anexo
----Facturas, Boletas,nota de debito,crédito
Art 4º de ResN.° 374-2013/SUNAT
1 de octubrede 2014
----
Pasan a ser emisoreselectrónicos que
brinden a entidades dela Administración
Pública
Recibos por honorarioselectrónicos
Art 5º de Res N°374-2013/SUNAT
1 de enero de2015 ----
Pasan a ser emisoreselectrónicos se
encuentren obligados aemitir
Recibos por honorarioselectrónicos
Art 5º Res 287-2014 SUNAT
1 de enero de2015
Desígnase comoemisores electrónicos
del SEE, estar en listaanexo J
Desígnase comoemisores electrónicos
del SEE estar en listaanexo J
Facturas, Boletas,nota de debito,
crédito.
Art 9º de Res N°300-
2014/SUNAT
1 de juliode 2015
Desígnase comoemisores electrónicosdel SEEtengan la calidad deprincipalescontribuyentesnacionales anexo IPCN
Desígnase comoemisores electrónicosdel SEEtengan la calidad deprincipalescontribuyentesnacionales anexo IPCN
Facturas, Boletas,nota de debito,crédito.
Art 9º de Res N°300-2014SUNAT
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
47/145
3° SESION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
48/145
LA CONTABILIDAD
3° SESION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
49/145
DEFINICION DE CONTABLIDAD
ES UNACIENCIA
ES UNARTE
ES UNSISTEMA
ES UNLENGUAJE
ES UNATECNICA
MEDIANTE EL ANALISIS DE LOS REGISTROSMIDE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA
A TRAVES DE LOS REGISTROS DESCRIBE YRESUME LA ACTIVIDAD ECONOMICA
PROCESA Y CONTROLA LA INFORMACIONCONVIRTIENDO EN INFORMES FINANCIEROS
EN UNA FORMA DE COMUNICAR PARA PODERMEDIR LOS RESULTADOS FINANCIEROS
SE OCUPA DE RECOLECTAR, CLASIFICAR YRESUMIR DATOS CONTABLES Y ESTADISTICOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
50/145
DISCIPLINAS RELACIONADAS
ECONOMIA
ADMINISTRACION
MATEMATICAS
DOCUMENTACIONMERCANTIL
DERECHO
ESTADISTICA
FINANZAS
Es la ciencia que estudia orientadas a satisfacer sus necesidades.
Optimiza los recursos al servicio de una actividad económica.
Leyes matemáticas para la demostración teorética
Estudia detalladamente todos los documentos que intervienen en lasoperaciones comerciales y actos administrativos de la empresa.
Requisitos jurídicos para determinar el uso del registro contable
Expresión numérica y gráfica, para medir, comparar y proyectar .
Manejo de capitales frente, a las necesidades de sus recursos.
SOCIOLOGIA Abarca actividades utilitarias del hombre, cubriendo sus necesidades.
INFORMATICATENEDURIA DELIBROS
Técnicas y normas legales a que deben sujetarse los asientoscontables en los libros de contabilidad.
Proporciona la información por medios electrónicos.
CALCULOMERCANTIL
La ciencia matemática es la que ayuda a la contabilidad con lasoperaciones matemáticas necesarias.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
51/145
INTERPRETACION DE LA
CONTABILIDADARITMETICO SE REFIERE A HACER CUENTA DE LOS BIENES Y VALORES,
COMPARANDO MAGNITUDES CON LA UNIDAD DE MEDIDA O SEA”SACAR CUENTA”
NARRA LOS HECHOS ECONOMICOS DE LAS EMPRESAS EN
FORMA CRONOLOGICA O “HACE HISTORIA DIARIA DE LASEMPRESAS”
LITERARIO
CIENCIA QUE INFORMA TOMA DECISIONES
LA CONTABILIDAD ESUNA CIENCIA QUE SE
OCUPA DE RECOPILAR,CLASIFICAR, RESUMIR,REGISTRAR E INFORMARLAS OPERACIONESMERCANTILES DE UNAEMPRESA CON EL FIN DEINTERPRETAR
A TRAVES DELANALISIS E
INTERPRETACION NOSPERMITE CONOCER LAESTABILIDAD, LASOLVENCIA Y LACAPACIDADFINANCIERA DE LASEMPRESAS
LOS GERENTES YDUEÑOS DE LAS
EMPRESAS A TRAVESDEL INFORME PUEDANORIENTARSE SOBRE ELCURSO QUE SIGUEN SUSBNEGOCIOS PARAAYUDAR A UNA MEJORTOMA DE DECISIONES
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
52/145
FORMA DE LLEVAR FORMA DE LLEVAR LA CONTABILIDAD
MANUAL COMPUTARIZADA
ES UN LAFORMA QUE SEREGISTRA MEDIANTE EL
FACTOR HUMANO COMOBASE. LOS SISTEMASMANUALES, SON LENTOSCUANDO SE PROCESAVOLUMEN DEINFORMACION, EN CUYOCASO ES NECESARIA LACONCURRENCIA DE UNAMAYOR CANTIDAD DEPERSONAS
SE UTILIZA LASCOMPUTADORAS PARA
LLEVAR A CABO ELREGISTRO CONTABLE DELAS CUENTAS, HASTAPRODUCIR LASINFORMACIONES FINALES.EN LOS SISTEMASCONTABILIDADCOMPUTARIZADA LALABOR DEL CONTADOR ESINTELECTUAL
ELECTRONICA
EL REGISTRO SEPROCESA A TRAVÉS DEL
SISTEMA ELECTRÓNICOUTILIZANDO LOSFORMATOS DIGITALES,TENIENDO COMO BASELAS OPERACIONES ENLÍNEA MEDIANTEINTERNET, QUE CONTIENEMECANISMO DESEGURIDAD, PARA LOSLIBROS ELECTRÓNICOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
53/145
FORMA DE LLEVAR CONTABILIDAD
CODIGO COMERCIO 1901
BASE LEGAL INICIO
MANUAL
RES 286-2009/SUNAT 2010ELECTRONICA
2006RES 234-2006/SUNATCOMPUTARIZADA
RES 182-2008/SUNAT 2014ELECTRONICA
PROCESO CONTABLE MANUAL
http://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://laprensa.peru.com/economia/noticia-sunat-inicia-devolucion-exceso-abonado-personas-naturales-2189&ei=j1hiVK7dF8KpNuOugdgO&psig=AFQjCNFrVxzm-eCiDUJIOef7Wg-OPbV_eA&ust=1415817674097897http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
54/145
PROCESO CONTABLE MANUAL
LIBRO CAJA
LIBRODIARIO
INVENTARIO YBALANCE INICIAL
PLANILLA DEREMUNERACIONES
REGISTRO DECOMPRA
REGISTRO DEVENTA
REGISTRO DE LETRASPOR PAGAR
REGISTRO DE LETRASPOR COBRAR
LIBRO ALMACEN
LIBROMAYOR
BALANCE DECOMPROBACION
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE
SITUACIONFINANCIERA
ESTADO
DERESULTADO
ESTADO DE CAMBIOS
EN ELPATRIMONIO
ESTADO DE FLUJO
DEEFECTIVO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
55/145
PROCESO CONTABLE COMPUTARIZADO
SOFTWARE DEPLANILLA
SOFTWARE DEALMACEN
SOFTWARE DECOSTOS
SOFTWARE DE
IMPORTACION
SOFTWARE DECOBROS Y PAGOS
INGRESO DE DATOSDE LA EMPRESA AL
SOFTWARE
CONTABLE
REGISTROCONTABLE
INFORME CONT BLE INFORME INFORME FIN NCIERO
PLAN CONTABLEPROVEEDORESDOCUMENTO FUENTE
TIPO DE CAMBIO
LIBROS OBLIGATORIOSLIBROS POTESTATIVOS
ESTADOS FINANCIEROSINFORME GERENCIAL
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
56/145
INFORMACION FINANCIERAELECTRONICA
Planilla ElectrónicaPDT PLAME
PDT Pagosa cuenta
SISTEMAINTEGRADO
CONTABLEADMINISTRATIVO
INGRESODE DATOS
PROGRAMA DE LIBROSELECTRONICOS – PLE
REGISTRO CONTABLE
COMPROBANTESDE PAGOELECTRONICO
INFORMES
INFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO
PDT DeclaraciónAnual
Plan ontable
NIC/NIIFLIBROS CONTABLES ESTADOS FINANCIERO
http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
57/145
LOS LIBROS DECONTABILIDAD
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
58/145
CLASIFICACION DE LOS
LIBROS DE CONTABILIDAD
CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
LIBROS DE CONTABILIDAD
OBLIGATORIOS - VOLUNTARIOS
PRINCIPALES - AUXILIARES
REALES - ESTADISTICOS
DE GESTION – DE BALANCE
SEGÚN EL ASPECTO LEGAL
SEGÚN EL ASPECTO TECNICO
SEGÚN EL ASPECTO INFORMATIVO
SEGÚN EL ASPECTO GESTION
CLASIFICACION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
59/145
CLASIFICACION DE LOS
LIBROS DE CONTABILIDADLIBROS DE CONTABILIDAD
Según lanecesidad para
la elaboración dela información
financiera.
Según ladecisión del
Contador y lanecesidad del
negocio.
Según lasactividades y la
toma dedecisiones del
Gerente.
Según las Leyesdel Impuesto a la
Renta, Códigode Comercio y
Otros
OBLIGATORIOSPOTESTATIVOS
PRINCIPALESAUXILIARES
REALESESTADISTICOS
DE GESTIONESDE BALANCE
ASPECTOLEGAL
ASPECTOTECNICO
ASPECTOINFORMATIVO
ASPECTOGESTION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
60/145
OBLIGACIONESCONTABLES
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
61/145
LIBROS CONTABLES
CÓD NOMBRE O DESCRIPCIÓN MONTOMINIMO
BASE LEGAL
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Mas 500 UIT Res 226 2013/SUNAT4 LIBRO DE RETENCIONES 4ta Categoría Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT
5 LIBRO DIARIO Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT
6 LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO Menos 150 UIT Art 65° LIR
6 LIBRO MAYOR Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT
8 REGISTRO DE COMPRAS Menos 150 UIT Art 65° LIR
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Menos 150 UIT Art 10° Reglmto LIR
10 REGISTRO DE COSTOS Mas 1500 UIT Art 35° Reglmto LIR
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Menos 150 UIT Res 093 2002/SUNAT12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Mas 500 UIT Art 35° Reglmto LIR
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Mas 1500 UIT Art 35° Reglmto LIR
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Menos 150 UIT Art 65° LIR15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS – Art 23° Res N° 266-2004/SUNAT Menos 150 UIT Art 65° LIR
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Menos 150 UIT Res 058-2006/SUNAT
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Menos 150 UIT Res 037-2006/SUNAT
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
62/145
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
63/145
OBLIGACIONES CONTABLES
Régimen General (RG)INGRESOSANUALES
OBLIGACIONESCONTABLES
De 150 UIT
a
500 UIT
BASELEGAL
Resolución 226-
2013/SUNAT
Resolución 226-2013/SUNAT
Res 018-2015/SUNAT
Libro Diario, Libro Mayor, Registrode compra y Registro de Venta eIngresos, Libro de inventario y
Balance, Registro activo fijo.
Res 358-2015/SUNATMas 300 UIT
Rgl del I. R Art. 35°Reg de Inventario Perm Unid Físicas
Balance comprobación PDT/SUNAT
De 500 UITa
1500 UIT
Rgl del I. R Art. 35°
Libro Diario, Libro Mayor, Registro
de compra, Registro de Venta eIngresos e inventario físico de exist.
Obligados de llevarel PLE (a partir 2015)
Régim Especialy General
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
64/145
OBLIGACIONES CONTABLESRégimen General (RG)
INGRESOS
ANUALES
OBLIGACIONES
CONTABLES
BASE
LEGAL
Mas1500 UIT
Reglamento delImp a la Rta Art. 35°Reg de Inventari Perm Valorizado
Registro de Costos Resolución 234-2006/SUNAT
Art. 13ºEstado de Cambio en el PatrimonioEstado de Flujo de Efectivo
Reg de Inventari Perm Unid Físicas
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
65/145
OBLIGACIONES CONTABLESRégimen General (RG)INGRESOSANUALES
OBLIGACIONESCONTABLES
BASELEGAL
Mas1700 UIT
Libro de retenciones 4ta Categoría
Registro de activos fijos
Resolución 226-2013/SUNAT
Libro caja y bancos
A partir de Julio 2015Comprobantes de pago electrónico
Res 379-2013/SUNATObligados de llevar el PLEPrincipalescontribu-
yentes Res 300-2014/SUNAT
Mas
3000 UIT
Estados Financieros Auditados -
CONASEV
Ley 29720
ART. 5°
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
66/145
SOFTWARE CONTABLE INTEGRADO
SISCALPA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
67/145
PROGRAMA DE LOS LIBROSELECTRONICOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
68/145
DEFINICION
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS
ES UN ARCHIVO GENERADO ENFORMATO DIGITAL A TRAVÉS DE
UN SISTEMA, DONDE APARECENEN FORMA ORDENADA, CLARA,PRECISA, DE MODOCRONOLÓGICO, ANALÍTICO YDETALLADO, LAS DISTINTASOPERACIONES OTRANSACCIONES COMERCIALESQUE REALIZAN LAS EMPRESASEXPRESADA EN VALORESMONETARIOS.
http://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://laprensa.peru.com/economia/noticia-sunat-inicia-devolucion-exceso-abonado-personas-naturales-2189&ei=j1hiVK7dF8KpNuOugdgO&psig=AFQjCNFrVxzm-eCiDUJIOef7Wg-OPbV_eA&ust=1415817674097897
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
69/145
DEFINICION
PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS
El PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS – PLE ESUN APLICATIVO MULTIPLATAFORMA DESARROLLADOPOR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – SUNAT QUE PERMITEFACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIÓNDE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLESY TRIBUTARIOS, GENERÁNDOLE AHORROS ENTIEMPO Y DINERO AL ELIMINAR LOS GASTOSRELACIONADOS CON LA LEGALIZACIÓN, IMPRESIÓN,
ALMACENAMIENTO Y SEGURIDAD QUE REPRESENTACUMPLIR DICHA OBLIGACIÓN MEDIANTE EL USO DELPAPEL. LLEVANDO SUS LIBROS DE MANERAELECTRÓNICA MEJORA LA COMPETITIVIDAD DE SUEMPRESA Y TAMBIÉN AYUDA A LA PROTECCIÓN DELMEDIO AMBIENTE.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
70/145
GENERADORES DEL PLE
EL PROGRAMA DE LIBROSELECTRÓNICOS-PLE, PUEDE SERUTILIZADO POR AQUELLOSCONTRIBUYENTES QUE TENGAN LAOBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS YREGISTROS CONTABLES YTRIBUTARIOS Y QUE CUENTEN CONUN SISTEMA DE CONTABILIDAD,DESDE UNA HOJA DE CÁLCULO,HASTA UN SISTEMA MÁS
DESARROLLADO. PARA EFECTOS DELA NORMA, A ESTOSCONTRIBUYENTES SE LES DENOMINA"GENERADORES".
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
71/145
BARRAS PRINCIPALES DEL PLEBARRA DE MENU PRINCIPAL BARRA DE TITULO
CONEXIÓN INTERNET PANTALLA PRINCIPAL
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
72/145
BOTONES DE ACCESO DIRECTO
BOTONES DESCRIPCIONLas opciones del menú de “Validar ” permiteque los archivos componentes de su libroelectrónico en formato de texto, así como laopción de “Enviar ” el Resumen de su libroelectrónico validado sin inconsistenciasDicho estado podrá utilizar la opción
“Verificar ” para llevar adelante la autenticaciónde los libros electrónicos, sean los propios ode un tercero. Para el uso de esta opción noserá necesaria que acceda al PLE con suClave SOL.Esta opción permite realizar consultas sobrelas operaciones realizadas a través del PLE,es necesario que acceda al aplicativoingresando la información relacionada a suClave SOL.Permite ver los archivo almacenado víainternet, seleccionando la fecha y el reporte deacuerdo a la necesidad del usuario
.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
73/145
SISTEMA DE AFILIACION
AFILIACION
VOLUNTARIA AUTOMATICA
Cuando son incorporadoluego de ingresar con su
Clave SOL a SUNATOperaciones en Línea –
SOL
Cuando SUNAT losincorporan en calidad de
obligados o sonnombrados Principales
Contribuyentes
Resolución de Superintendencia
N° 286 - 2009/SUNATResolución de Superintendencia
N°018-2015/SUNAT
LA AFILIACIÓN AL SISTEMA SURTIRÁ EFECTO CONSU REGISTRO Y TENDRÁ CARÁCTER DEFINITIVO.
SISTEMA DE AFILIACION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
74/145
SISTEMA DE AFILIACION
Paso 1. Ingresar con su Clave SOL aSUNAT Operaciones en Línea – SOL
Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción
denominada “Comprobantes de Pago y Libros Electrónicos”, yseguidamente la opción contenida en ella denominada “Afiliación alSistema”.
Paso 4. Completado el proceso de afiliación, imprima la Constancia de Afiliación(CIR de afiliación) respectiva o envíela a su correo electrónico privado.
Paso 3. Ingrese la información que el sistema le solicite.
1
2
3
4
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
75/145
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS
CARACTRISTICASa) Se encuentren acogidos al régimen general del impuesto a la renta.b) Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.c) No hayan sido incorporados al SLE-PLE.
d) No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema.e) No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.f) Hayan obtenido en el ejercicio ingresos iguales o mayores a * UIT. Para tal efecto:
f.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente a julio 2012.
f.2 Se considera los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT621 y/o la casilla 100 del PDT 621 – Simplificado IGV – Renta Mensual.
BASE LEGAL
Res 379-2013/SUNAT
2015
2016
Res 018-2015/SUNAT
Res 018-2015/SUNAT
150 UIT
75 UIT
Referencial Monto
3650 1,825,000
3800 570,000
3850 288,750
2014 500 UIT
AÑO Mayores UIT
LIBROS PLE OBLIGADOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
76/145
LIBROS PLE OBLIGADOS
TIPO DE
CONTRIBUYENTEOBLIGADOS
Periodo
deafiliación
Registro
deCompras
Registro
de Ventase Ingresos
Libro Diario y elLibro Mayor (o
el Libro Diariode Formato
Simplificado) Afiliado al sistema voluntariamente 2010 - 2011
2012 * *Principales Contribuyentes 1 enero 2013 * * *
Primera vez PrincipalesContribuyentes 1 junio 2013 * * *Nuevos Principales Contribuyentesen el futuro
A partir 2014 * * *Contribuyentes que hayan obtenidoingresos mayores a 500 UIT
A partir demayo 2014 * *
Afiliado al SLE-PLE y no sonPrincipales Contribuyentes
Antes del01.01.2014 * * *
Afiliado al SLE-PLE y no sonPrincipales Contribuyentes
A partir01.01.2014 * *
Contribuyentes que hayan obtenidoingresos mayores a 150 UIT
A partir deenero 2015 * *
Contribuyentes que hayan obtenidoingresos mayores a 75 UIT
A partir deenero 2016 * *
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
77/145
FORMA DE LLEVADOSISTEMAS DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRONICOS
SLE-PLE SLE-PORTALSistema de llevado de Libros yRegistros Electrónicos como elmecanismo desarrollado por la SUNATpara generar los Libros y/o RegistrosElectrónicos y registrar en ellos las
actividades y operaciones.
Generar los Registros de Ventas eIngresos y de Compras Electrónicos enSUNAT Operaciones en Línea y anotar en ellos las operaciones, conforme a loseñalado en la presente resolución.
Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº286-2009/SUNAT
Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº066-2013/SUNAT
http://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://laprensa.peru.com/economia/noticia-sunat-inicia-devolucion-exceso-abonado-personas-naturales-2189&ei=j1hiVK7dF8KpNuOugdgO&psig=AFQjCNFrVxzm-eCiDUJIOef7Wg-OPbV_eA&ust=1415817674097897
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
78/145
DECLARANTE
PROCEDIMIENTO PARA LLEVADO DEL PLE
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
79/145
PROCEDIMIENTO PARA LLEVADO DEL PLE
TXT
Software contablegenera archivo TXT
CONTRIBUYENTESE AFILIA AL PLE
El PLE valida loslibros contables a
través archivo TXT
CONTRIBUYENTE SUNAT
SUNAT emiteConstancia de
Recepción
CdR
PRINCIPALES REPORTES CONTABLES
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
80/145
PRINCIPALES REPORTES CONTABLESLIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO INVENTARIO Y BALANCE
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS
REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
3
5A
6
8
10
12
7
9
13
14
5
LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO CAJA Y BANCOS1
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34°
4 ta categoria4
PLAZO MAXIMO DE ATRASO PARA EL PLE
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
81/145
PLAZO MAXIMO DE ATRASO PARA EL PLE
NOMBRE DE LOS LIBROS ELECTRONICOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
82/145
NOMBRE DE LOS LIBROS ELECTRONICOS
Libro
electrónico
Nº
RUC PERIODO
AÑO MES DIA
LE 20492550478 2015 01 00 010100 00 1 1 1 1.TXT
Identificador
del libroOportunidad
1. Con información
0. Sin información
Operación
Con información
Generado
Moneda
PRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
83/145
PRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS
Nº CODNOMBRE O
DESCRIPCIÓN
Identificador NEMOTECNICO
5 Libro Diario5.1 LIBRO DIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000O
IM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado5.2 LIBRO DIARIO DE
FORMATO
SIMPLIFICADO
050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
6 Libro Mayor 6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000O
IM1.TXT
8 Registro de Compras8.1 REGISTRO DE
COMPRAS080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000O
IM1.TXT
13 Registro de Inventario Permanente Valorizado13.1 REGISTRO DEL
INVENTARIO PERMANENTEVALORIZADO - DETALLEDEL INVENTARIOVALORIZADO
130100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT
14 Registro de Ventas e Ingresos14.1 REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
140100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000O
IM1.TXT
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
84/145
PDT PLAME
PLANILLA ELECTRONICA
PDT PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
85/145
DEFINICION
PDT PLAME
ES EL DOCUMENTO LLEVADO A TRAVÉS DE MEDIOSELECTRÓNICOS, PRESENTADO MENSUALMENTE A TRAVÉS DELMEDIO INFORMÁTICO DESARROLLADO POR LA SUNAT, EN EL QUESE ENCUENTRA REGISTRADA LA INFORMACIÓN DE LOS
TRABAJADORES, PENSIONISTAS, PRESTADORES DE SERVICIOS,PRESTADOR DE SERVICIOS - MODALIDAD FORMATIVA LABORAL YOTROS, PERSONAL DE TERCEROS Y DERECHOHABIENTES.
Planilla Mensual de Pagos – PLAME Medio para registrar lasremuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES,PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT.
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
86/145
VIGENCIA DE LOS PDTs
PDT 601
Retenciones yContribuciones –
Remuneraciones
PlanillasElectrónicas
Planilla Mensual dePagos
PDT 600 PLAME
MARZO 2003 AENERO 2008
ENERO DE 2008 AOCTUBRE DE 2011
DE OCTUBRE 2011A LA ACTUALIDAD
CONFORMACION DEL PDT PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
87/145
CONFORMACION DEL PDT PLAME
T-REGISTRORegistro de Información Laboral
Medio para registrar y dar de baja losdatos de los TRABAJADORES,
PENSIONISTAS Y
DERECHOHABIENTE
PLAME
Planilla Mensual de Pagos
Medio para registrar las
remuneraciones e ingresos de losTRABAJADORES, PENSIONISTAS y
presentar ante la SUNAT
UTILIZACION DEL PDT PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
88/145
UTILIZACION DEL PDT PLAME
UTILIZACION DEL PDT PLAMEINFORMACION CONCEPTORETENCIONES Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categoría,
aporte del trabajador minero, metalúrgico ysiderúrgico,
CONTRIBUCIONES EsSalud, ONP, Vida Seguro de Accidentes,
SCTR, Contribución Solidaria para la AsistenciaPrevisional - COSAP
APORTES Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista - FDSA.
FRACCCIONAMIENTO Cuotas del fraccionamiento de los aportes deltrabajador minero, metalúrgico y siderúrgico al
Fondo Complementario de Jubilación Minera,Metalúrgica y Siderúrgica,
T REGISTRO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
89/145
T - REGISTRO
PERSONAL PLAZOS PARA REGISTRAR
a) Trabajador: Dentro del día en que se produce el ingreso aprestar sus servicios,b) Pensionista: El primer día hábil del mes siguiente a aquél en
que se produjo el devengo de la primerapensión.
c)
Derechohabientes:
El primer día hábil siguiente a la comunicación
que efectúe el trabajador, pensionista yprestador de servicios a que se refiere elnumeral iii) del inciso d) del artículo 1º alempleador, respecto de sus derechohabientes.
Registro de Información LaboralMedio para registrar y dar de baja los datos de los
TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE
PDT PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
90/145
PDT_PLAMEPlanilla Mensual de Pagos
Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de losTRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT
CONCEPTO DESCRIPCIONREMUNERACIONES Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME
deben ser los devengados y/o pagados al trabajador,pensionista, prestadores de servicios señalados en losnumerales ii) y iii) del inciso d) del artículo 1º, segúncorresponda;
REMUNERACIONES Los efectivamente pagados al prestador de serviciosseñalado en el numeral i) del inciso d) del artículo 1º y al
personal en formación – modalidad formativa laboral y otrosDESCUENTOS,TRIBUTOS.
Así como los descuentos, tributos, aportes y contribucionesvinculados a dichos sujetos. Tratándose del personal deterceros, contendrá la base de cálculo del aporte al SeguroComplementario de Trabajo de Riesgo a cargo deESSALUD.
DATOS PARA EL PDT PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
91/145
DATOS PARA EL PDT_PLAME
CONCEPTO DESCRIPCIONEmpleador Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa
inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI.Trabajador Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha
de nacimiento, tipo de trabajador, régimen pensionario, régimen desalud, indicador SCTR-Salud y pensión y Situación del trabajador.
Pensionista Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fechade nacimiento, tipo de pensionista, régimen pensionario y situación delpensionista.
Personal enFormación
Laboral
Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, y fechade nacimiento.
Personal deTerceros
Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fechade nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la coberturaes proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda unaEPS sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrónica –PLAME.
Los datos que el PDT PLAME obtiene del
T-REGISTRO para elaborar su declaración
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
92/145
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAMEa) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de
terceros.c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean
asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Rentade cuarta o quinta categoría.e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la
Ley Nº 28131.f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS
u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790,
normas reglamentarias y complementarias.g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
93/145
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAMEa) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de
terceros.c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean
asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Rentade cuarta o quinta categoría.e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la
Ley Nº 28131.f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS
u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790,
normas reglamentarias y complementarias.g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa
CONTENIDO DEL PDT PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
94/145
CONTENIDO DEL PDT_PLAME
CONTENIDO DE LA PLANILLA
a) La información de la Planilla Electrónica.b) Las Tablas Paramétricas.c) La estructura de los archivos de importación, así como los instrumentos que
resulten necesarios para el uso de la Planilla Electrónica.
El contenido de la Planilla Electrónica (de acuerdo al artículo 4º del D.S. 018-2007-TR, que ha sido modificado en el artículo 1º del D.S. 015-2007-TR), serefiere que el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo en coordinación
con la SUNAT, elaborará y aprobará, mediante Resolución Ministerial:
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
95/145
EXCEPTUADOS DE PRESENTARPDT_PLAME
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR Empleadores de trabajadores del hogar. Empleadores de trabajadores de construcción civil eventuales. Aquellos que contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta
categoría, cuando no tengan la calidad de agentes de retención deacuerdo al inc. b) del Art. 71° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
En el caso de los Empleadores de trabajadores del hogar no existeobligación de llevar la Planilla Electrónica a que se refiere el presenteDecreto Supremo. Los trabajadores del hogar deberán extender la
constancia de los pagos que reciben según las normas que regulan lamateria, que precisa en la cuarta disposiciones complementarias finales,vinculadas a normas aplicables a los trabajadores del hogar
INICIO AL SISTEMA DEL PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
96/145
INICIO AL SISTEMA DEL PLAME
INGRESAR RUC Y CLAVE SOL
HAGA CLICK PARA INGRESAR
BARRA DEL MENU DEL PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
97/145
BARRA DEL MENU DEL PLAME
Modulo que permite validar los datos delempleador y los conceptos de remuneración.
Modulo que permite elaborar, modificar,eliminar y copiar la declaración del trabajador.
Modulo que permite generar y administrar los
siguientes tipos de reportes.
Se muestran la consulta de los parámetrosutilizados por el PDT PLAME.
Modulo que permite permiten la administracióndel Programa de Declaración Telemática.
Opción que contienen textos de ayuda eldetalle de las funcionalidades del PDT.
REGISTRO DEL DECLARANTE T-REGISTRO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
98/145
1
Paso 3 en el campo Registro delEmpleador, haga clic en ALTA
Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opcióndenominada “Mi RUC Y Otros registros”, y seguidamente la opción
contenida en ella denominada “T- Registros”.
REGISTRO EMPLEADOR REGISTRO TRABAJADOR
Haga clicken Alta
Paso 1. Ingresarcon su Clave SOL aSUNAT Operacionesen Línea – SOL
Paso 4 en el campo Registro delTrabajador, haga clic en NUEVO
2
Haga clicken Nuevo
REGISTRO DEL PLAME
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
99/145
REGISTRO DEL PLAME1
Paso 1. Haga clicken ingresar PDT,luego anotar laclave SOL.
Ingresar enEMPLEADORluego realizar laDeclaraciónJurada
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
100/145
INFORMACION FINANCIERA
BASE LEGAL
http://www.google.com.pe/url?sa=i&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAgQjRw&url=http://lizethnieto.blogspot.com/&ei=Xn1qVIXTA8GjNqeIgYgC&psig=AFQjCNE0ay_kO4ibn1j_i3tjnYPqDXSrGQ&ust=1416351454119365
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
101/145
LEY GENERAL DE SOCIEDADES NORMAS INTERNACIONALES
SUPERINTENDENCIA MERCADO
DE VALORES (SMV)
CODIGO PENAL
CODIGO CIVIL RESOLUCION DE CONSEJONORMATIVO DE CONTABILIDAD
PERMITE QUE LA SOCIEDADESPRESENTEN LA MEMORIA ANUALQUE DESCRIBE LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
ESTANDARIZA LOS CONCEPTOSE INTERPRETACIONES A TRAVESDE LAS NIC, NIIF Y PRINCIPIOS
DE CONTABILIDAD
APRUEBA EL MANUAL PARA LAPREPARACIÓN DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
SERÁ REPRIMIDO CON PENAPRIVATIVA CUANDO MANTIENE
CONTABILIDAD PARALELADISTINTA A LA EXIGIDA POR LEY
ACTÚA CON CULPA LEVE QUIENOMITE AQUELLA DILIGENCIAORDINARIA EXIGIDA POR LA
NATURALEZA DE LA OBLIGACIÓN
APRUEBA EL PLAN CONTABLE ACORDE A LA INFORMACION
FINANCIERA.
CUALIDADES DE LOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
102/145
CUALIDADES DE LOSESTADOS FINANCIEROS
UTIL
OPORTUNA
FACIL ACCESO
FIDEDIGNA
PRESENTADA
NEUTRAL U OBJETIVA
PRUDENTE
COMPLETA
COMPARABILIDAD
COMPRENSIBILIDAD RELEVANCIA CONFIABILIDAD
INFORMACION CLARA
FACIL DE ENTENDER
RELEVANTE
ESTADOS FINANCIEROS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
103/145
ESTADOS FINANCIEROSPRINCIPALES O BASICOS
ESTADO DESITUACION
ESTADO DE
RESULTADO
CAMBIOS EN ELPATRIMONIO
ESTADO DE FLUJODE EFECTIVO
INFORMACIÓN ACERCA DE LA
ACTIVIDAD
REFLEJA LA SITUACIONFINANCIERA
VARIACIONES EN LAESTRUCTURA PATRIMONIAL
LA GENERACIÓN Y APLICACIÓNDE FLUJOS DE EFECTIVO
REPORTE FINANCIERO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
104/145
REPORTE FINANCIERO
BALANCE DE COMPROBACION
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBRO INV. Y BALANCES
REGISTRO DE COMPRA
REGISTRO DE VENTA
LIBRO CAJA
PLANILLA ELECTONICA
OTROS LIBROS
ESTADO DE SITUACION
ESTADO DE RESULTADO
FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE PATRIMONIO
R
E G I S T R OLIBROS Y REGISTROS
VINCULADOS AASUNTOS
TRIBUTARIOS
.
ESTADOSFINANCIEROS
INFORMACION FINANCIERA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
105/145
INFORMACION FINANCIERAELECTRONICA
ENERPRISE RESOURCE PLANNING
.
SONSISTEMAS INTEGRADOS QUE PERMITE REALIZAR OPERACIONESDE UNA EMPRESA MEDIANTE MODULOS DE FACTURACION
ELECTRONICA, CONTABILIDAD, PRODUCCION, LOGISTICA, INVENTARIO,PLANILLA , TESORERIA, COBRANZA Y GESTION
PLANIFICACIÓN DE RECURSOSEMPRESARIALES
FACTURACION
CONTABILIDAD
PRODUCCION
LOGISTICA IMPORTACION
GESTION
COBRANZA
INVENTARIO
TESORERIA
PLANILLA
INFORMACION FINANCIERA
https://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=https://audirisk.wordpress.com/&ei=wzJqVKDVM8OogwS6mIG4Cg&psig=AFQjCNHUrK7WvHWIJ1Qk3SjrwT1tQXr3qQ&ust=1416332293747322http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
106/145
INFORMACION FINANCIERAELECTRONICA
Planilla ElectrónicaPDT PLAME
PDT Pagosa cuenta
SISTEMAINTEGRADOCONTABLE
ADMINISTRATIVO
INGRESODE DATOS
PROGRAMA DE LIBROSELECTRONICOS – PLE
REGISTRO CONTABLE
COMPROBANTESDE PAGO
ELECTRONICO
INFORMES
INFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO
PDT DeclaraciónAnual
Plan ontable
NIC/NIIFLIBROS CONTABLES ESTADOS FINANCIERO
INFORMACION DE LOS
http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
107/145
INFORMACION DE LOSESTADOS FINANCIEROS
DECLARACION PRESENTACION
FORMATOSSUNAT
ESTADO DE SITUACION
ELEMENTOSSMV
TRIBUTARIO CONTABLETRIBUTARIO
ESTADO DE RESULTADO
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PDTANUAL
BALANCE GENERAL
GANANCIAS Y PERDIDAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
108/145
ESTADOS FINANCIEROS Y
LOS INDICES FINANCIEROS
INDICE
FINANCIERO
LIQUIDEZ
SOLVENCIA
ESTADOS
FINANCIERO
ESTADO DESITUACION
ESTADO DERESULTADO
GESTION
RENTABILIDAD
INTERPRETACION DE LAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
109/145
RAZONES FINANCIERAS
RAZONES ARITMETICAS
RAZONES GEOMETRICAS
LA DIFERENCIA ARITMETICA QUE EXISTE ENTREDOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI
LA INTERDEPENDENCIA GEOMETRICA QUE EXISTEENTRE DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI
X – Y = RAZON ARITMETICA
X / Y = RAZON GEOMETRICA
X = ANTECEDENTE
Y = CONSECUENTE
ELEMENTOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
110/145
PLAN CONTABLE
GENERALEMPRESARIAL
PLAN DE CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
111/145
DEFINICION
Es el catálogo de cuentasque representa la relaciónclasificada de códigos de las
partidas que intervienen enlos hechos económicos, queserán anotados en los librosde contabilidad, como mediopara obtener reportes einformación de manerasencilla y detallada.
ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
112/145
ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS
ElementoRubro o cuenta
Subcuenta
Divisionaria
Sub-divisionaria
1 (UNO)2 (DOS)
3 (TRES)
4 (CUATRO)
5 (CINCO)
4 (cuatro)40 Tributo
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I.G.V. – cuentas propia
IDENTIFICACION Nº DE DIGITO EJEMPLO
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ORDENACION DE CUENTAS SEGÚN EL CRITERIO DECIMAL
ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
113/145
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
Presenta la valuación paramedir una cuenta en laespecificidad mayor.
Identifica el tipo y la condiciónde la subcuenta en la
especificidad en la información.
Acumula los dígitosdesagregados para los registroscontables.
Nivel mínimo de presentaciónde los estados financieros deacuerdo a su naturaleza.
Nivel mínimo de presentaciónde los estados financieros deacuerdo a su naturaleza.
2 3 4 51
ELEMENTO
CUENTA
SUBCUENTA
SUBDIVISIONARIA
DIVISIONARIA
FORMAS EN EL ORDENAMIENTO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
114/145
FORMAS EN EL ORDENAMIENTO
DE LAS CUENTAS
POR EXPOSICION: sirve para presentar la información financiera
FORMAS DE CODIFICAR LAS CUENTAS
Las de activo, según el orden de liquidez decreciente
Las de pasivo, según el orden de exigibilidad decreciente
Las de patrimonio, según el criterio de restricción decreciente
Las de gestión, elemento 6 y 7, son desarrolladas de acuerdo a sumayor grado de utilización en el ejercicio económico.
DECIMAL
1 Nivel ELEMENTO : UN DIGITO
2 Nivel RUBRO O CUENTA : DOS DIGITOS
3 Nivel SUBCUENTA : TRES DIGITOS
4 Nivel DIVISIONARIA : CUATRO DIGITOS
5 Nivel SUBDIVISIONARIA : CINCO DIGITOS
PCGE Y LA EXPOSICION FINANCIERA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
115/145
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA
LIQUIDEZ DECRECIENTE
EXIGIBILIDAD DECRECIENTERESTRICCION DECRECIENTE
UTILIZACION ECONOMICO
PASIVOPATRIMONIO
GESTION
ACTIVOELEMENTO
CUENTA
SUBCUENTA
SUBDIVISIONARIA
DIVISIONARIA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
116/145
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
117/145
C S C C ON S CU N S
La primera clasificación hace referencia a las cuentas que constituyen losbienes derechos y obligaciones de la empresa y se clasifica dependiendo dela naturaleza de la cuenta. Cada código de la cuenta sólo puede ser deacuerdo a las funciones que corresponde: ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO,INGRESOS o GASTOS.
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION
ACTIVOPASIVO
PATRIMONIO
CUENTAS DE RESULTADO
GASTOS INGRESOS
LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
118/145
CUENTAS VINCULADAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
119/145
CUENTAS VINCULADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSELEMENTOS PARTIDA CUENTA ORDEN
1 y 2
3
4
5
10 A LA CUENTA 29
30 A LA CUENTA 39
40 A LA CUENTA 49
50 A LA CUENTA 59
GRADO DE LIQUIDEZDECRECIENTE
GRADO DE EXIGIBILIDAD
GRADO DE SOLIDEZ
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
120/145
ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTE
ACTIVO PASIVO
PASIVO CORRIENTE10
11, 12, 13
14, 16, 17
EXIGIBLE
DISPONIBLE
INVERSIONES
DIFERIDO
REALIZABLE
ACTIVO NO CORRIENTE
30DISPONIBLE
31, 32,33, 39, 35FIJO TANGIBLE
INTANGIBLE 34, 39
OTROS ACTIVOS 38
DIFERIDO 37
42, 43DISPONIBLE
PASIVO NO CORRIENTE
11
18
20 AL 29
52CAPITAL ADICIONAL
56RESULTADOS NO REALIZ
EXCEDENTE REVALUAC 57
RESERVA 58
RESULTADO ACUMULAD 59
50CAPITAL SOCIAL
51ACCIONES EN INVERSION
PATRIMONIO
NO EXIGIBLE 40, 41, 4445, 46, 47
48, 49
HECHOSECONOMICOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
121/145
ECONOMICOSEFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO
INGRESOSGASTOS
VENTASCOMPRAS ONEROSOCOMODATO
COBROS
PAGOS
PARTIDA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
122/145
RESULTADOSERVICIOS
AJUSTE
COSASBIENES
VALORES
PERSONASDOCUMENTO
FUENTE
PARTIDA
HECHOS ECONOMICOS
REPRESENTA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
123/145
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
124/145
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION
ELEMENTO
1
ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO
2 3 4 5
ACTIVO
DISPONIBLE
ACTIVO
REALIZABLE
ACTIVO
INMOVILIZADO
PASIVOPATRIMONIO
NETO
ACTIVO CORRIENTEACTIVO NO
CORRIENTE
PERSONAS COSAS PERSONAS
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
125/145
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS
CUENTAS DE RESULTADO
ELEMENTO
6
ELEMENTO ELEMENTO
7 8 9 0
CUENTAS
ANALITICAS
CUENTAS
DE ORDEN
RESULTADO
CARGAS POR
NATURALEZA
INGRESOS POR
NATURALEZA
SALDOS
INTERMEDIOS
DE GESTION
ELEMENTOELEMENTO
CIERRE COSTOS ORDEN
CUENTAS VINCULADAS PORSECTORES DE PRODUCCION
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
126/145
SECTORES DE PRODUCCION
6114 MERCADER
INMUEBLE
6914 MERCADER
INMUEBLESCONSTRUCC 6014 MERCADERI
7014 MERCADERI
MINERIA6112 MERCADER
EXTRACC
6912 MERCADER
EXTRACCIO
6012 MERCADERI
7012 MERCADERI
SECTOR DE
PRODUCCION
VARIACION
EXISTENCIA
COSTO DE
VENTA
COMPRA
VENTA
BIENES O
EXISTENCIA
OTRAS208 OTRAS
MERCADERI
6115 OTRAS
MERCADER
6915 OTRAS
MERCADERI
6018 MERCADERI
7015 MERCADERI
201 MERCADER
MANUFACTU
6111 MERCADER
MANUFAC
6911 MERCADERI
MANUFACTU
6011 MERCADERI
7011 MERCADERICOMERCIAL
203 MERCADER
AGROPECUA
6113 MERCADER
AGROPCUA
6913 MERCADER
AGROPECU
6013 MERCADERI
7013 MERCADERIAGROPECUA
204 MERCADER
INMUEBLES
202 MERCADER
EXTRACCIO
COMERCIAL
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
127/145
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
128/145
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
A QUIEN DA O ENTREGA
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
PARTIDAPARTIDA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
129/145
PARTIDAPARTIDACuando INGRESA RECIBE PERDIDAS
Cosas Personas ResultadoCuando SALE DA GANANCIAS
Cosas Personas Resultado
Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)
Entonces se ABONAo ACREDITA
Significa registrar en el
DEBESignifica registrar en el
HABER
Entonces se CARGAo DEBITA
EJEMPLO
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
130/145
DEBE HABER
COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00
(D) MERCADERIAS
(A) EFECTIVO
500.00
500.00
ABONAR
( D ) ( A )
CARGAR
DINAMICA DE CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
131/145
B
IE
N
E
S
10,42MERCADERIAS
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASES
MERCADERIAS
PRD TERMINADO
DESECHOS
MERCADERIAS
MATERIA PRIMA
SUMINISTROS
ENVASES
MERCADERIAS
PRD TERMINADO
DESECHOS
TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA
(D) (A) (D) (A)
601
10,42602
10,42603
10,42604
61224
61120
61426
61325
10,12
10,12
10,12
701
702
703
691
692
693
20
21
22
COMPRA ELEMENTO 2
VENTA
10,12 704 SERVICIOS
693 215 SERVICIOS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
132/145
INFORMACION FINANCIERA
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
133/145
VENTAS
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
70
COSTO VENTA69
10,000.00
( 8,000.00)
UTILIDAD BRUTA 2,000.00
GASTOS ADMINIST94 ( 1,000.00)
UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
134/145
DINAMICA DE CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
135/145
MOBILIARIA
INVER INMOBILIA
ACT ARREND FINC
B
I
E
NE
S
INV INMOBILIARIAACT ARREND FIN
INM MAQ Y EQUIP
COSTO DE ENAJENACION
10,16
10,16
10,16
31
32
33
65511
65512
65513
(D) (A) (D) (A)
COMPRA ENAJENACION
INVER MOBILIARIA
INVER INMOBILIARI
ACT ARREND FINC
10,4631
10,4632
10,4630
INM MAQ Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVO BIOLOGIC
10,4634
10,4635
10,4633
OTROS ACTIVOS 10,4638
7561
7562
7563
7564
7565
7566
ACT BIOLOGICOS
10,16
10,16
10,16
INTANGIBLES
ACT BIOLOGICOS
34
35
65514
65515
INM MAQ Y EQUIPINTANGIBLES
ELEMENTO 3
MOBILIARIA65516 30
DINAMICA DE CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
136/145
COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJOCOMPRA ENAJENACION
4653340 165 75640CTO DE VENTA
33655
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
137/145
DINAMICA DE CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
138/145
Alquileres
Gastos de persona
Gastos de servicio
Gastos por tributo
Otros gastos de ge
Cargas financieros
Serv en benef pers
Comisiones corret
Regalías
Gastos administra
Gasto de venta
DESTINO
10,4162
10,4663
10,4064
10,4665
10,4667
79194
79195
10,16 751
752
753
10,16
10,16
(D) (A) (D) (A)
Costo de producc. 79192
GASTOSELEMENTO 6 y 7
INGRESOS
Gastos financiero 79297
10,16
Otros75510,16
Ganancias inst fin77110,16
Rendimiento gana77210,16Dividendos77310,16
Descuento pronto77510,16
Otros ingre financ77710,16
754
DINAMICA DE CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
139/145
RECIBIMOS
A directores
A terc sin garantía
A terc con garantía
A accionistas
Gerentes
Al Personal
Relac sin garantía
Relac con garantía10
10
10
(D) (A)
10
1612
1711
1712
1611
PRESTAMO
De la matriz
De las subsidiarias
De asociadas
De las sucursales
10
10
10
10
(D) (A)
4711
4712
4713
4714
OTORGAMOS
A PERSONAS
FUERA DE LA
EMPRESA
A PERSONAS
DENTRO DE LA
EMPRESA
De las inst financ 10 4511
De otras entidades 10 4512
De los accionistas 10 4411 10
10
10
1422
143
144
1411
10 I N T E R N O
INTERNO
E X T E R N O
EXTERNO
DINAMICA DE CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
140/145
CONSTITUCION
APORTE NO DINERARIO
DOCUMENTO CREDITO
USUFRUCTO
20
46
18
(D) (A)
APORTE DINERARIO 10
CONSTITUCION 142 50DINERARIO
NO DINERA
CONSTITUCI
DOC CREDIT
DEPOSITO
DEPOSITO 104
142
142
142
142
10
USUFRUCTO
CONSTITUCION SEGÚN
MODALIDAD
APORTES
SE DEPOSITA EL EFECTIVO
A LA CUENTA DE LA EMP
PROVISIONES
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
141/145
193639
48PROVISIONES DIVERSAS
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
COBRANZA DUDOSA
DESVALORIZACION EXISTENCIAS
DESVALORIZACION ACT INMOVILI
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS
29
CARGAS DIFERIDAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
142/145
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE
INTERESES POR DEVENGAR
SEGUROS POR ADELANTADO
ALQUILER POR ADELANTADO
PRIMA DE COMPRA FUTURA
ENTREGA A RENDIR CUENTA
6765
63
65
63
181182
183
184
189
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
143/145
DINAMICA DE CUENTAS
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
144/145
CIERRE DE LIBROS
ELEMENTO 1 al 5
CUENTA 59
Cta. 69
CTA 79
61
71
ELEMENTO 6 y 7
Cta 89ELEMENTO 8
SIT. FINANCIERATRANSFERENCIA RESULTADO
ELEMENTO 9
8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2
145/145