Cap 3 plan contable bancario

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO III

CATÁLOGO DE CUENTAS

1


1 ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101 CAJA 1

1101.01 Oficina Principal1101.01.01 Billetes y monedas1101.01.02 Oro acuñado en barras

1101.02 Agencias1101.03 Oficinas especiales1101.09 Efectivo en tránsito

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ1102.01 Cuenta ordinaria1102.02 Cuenta especial1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal1102.04 Depósitos overnight 2

1102.09 Otras

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS1103.01 Bancos1103.02 Financieras1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito1103.09 Otras empresas del sistema financiero

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR1104.01 De primera categoría1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias1104.09 Otras instituciones financieras

1105 CANJE1105.01 Local

1105.01.01 Obligaciones inmediatas1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.01.03 Créditos y financiamientos1105.01.09 Otros

1105.02 Provincias - Otros Bancos1105.02.01 Obligaciones inmediatas1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.02.03 Créditos y financiamientos1105.02.09 Otros

1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.03.03 Créditos y financiamientos1105.03.09 Otros

1105.04 Interbancarios

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO1106.01 Cheques1106.02 Órdenes de pago1106.03 Documentos sobre el exterior1106.09 Otros efectos de cobro

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO1107.01 Fondos fijos1107.02 Fondos en garantía

1107.02.01 Operaciones Bursátiles

1 Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20122 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

2


1107.02.09 Otros1107.3 Banco Central de Reserva del Perú 1107.9 Otras disponibilidades restringidas

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE1108.02 Banco Central de Reserva del Perú1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1201.01 Bancos1201.02 Financieras1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito1201.09 Otras empresas del sistema financiero 3

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS1208.01 Bancos1208.02 Financieras1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito1208.09 Otras empresas del sistema financiero 4

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 5

1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1301.05.01 Acciones comunes1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1301.05.19 Otros valores y títulos

1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1301.06.01 Acciones comunes1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1301.06.19 Otros valores y títulos

1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores1301.07.12 Instrumentos de titulización1301.07.19 Otros valores y títulos

1301.19 Otros1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 6

1301.19.19 Otros7

3 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.20054 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.20055 Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.20086 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20127 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

3


1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 8

1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1302.01.01 Representativos de deuda país

1302.01.01.01 Perú1302.01.01.02 Países con grado de inversión1302.01.01.19 Otros

1302.01.09 Representativos de obligaciones varias1302.01.09.01 Perú1302.01.09.02 Países con grado de inversión1302.01.09.19 Otros

1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1302.02.01 Perú1302.02.02 Países con grado de inversión1302.02.19 Otros

1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 9

1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales1302.03.19 Otros Organismos Financieros

1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 10

1302.05.05 Letras hipotecarias1302.05.06 Bonos hipotecarios1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1302.05.08 Bonos ordinarios1302.05.09 Bonos estructurados1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 11

1302.05.11 Bonos convertibles en acciones1302.05.19 Otros valores y títulos

1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros12

1302.06.08 Bonos ordinarios1302.06.09 Bonos estructurados1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 13


1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 14


1302.07.11 Bonos convertibles en acciones1302.07.12 Instrumentos de titulización1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías1302.07.15 Instrumentos de corto plazo

1302.07.15.01 Pagarés1302.07.15.02 Letras Afianzadas1302.07.15.19 Otros valores y títulos

1302.07.19 Otros valores y títulos1302.19 Otros

1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 16

1302.19.19 Otros17

8 Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.20089 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la

Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.10 Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a

certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.11 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.12 Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.13 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.14 Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.15 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200916 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.201217 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

4


1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 18

1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.05.01 Acciones comunes1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.05.19 Otros valores y títulos

1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.06.01 Acciones comunes1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.06.19 Otros valores y títulos

1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.07.01 Acciones comunes1303.07.02 Acciones de inversión1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión1303.07.12 Instrumentos de titulización1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1303.7.19 Otros valores y títulos

1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 19 20

1303.09.01 Acciones comunes1303.09.02 Acciones de inversión1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.09.19 Otros valores y títulos

1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 21

1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 22

1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 23

1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 24

1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 25

1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 26

1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte

1303.18.1.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.18.1.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.18.1.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde

consolidar estados financieros 27

1303.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1303.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

18 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.19 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la

Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.20 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200921 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200022 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200023 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200024 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200025 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200026 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200027 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

5


1303.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 28


1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 29



1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1304.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1304.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 30



1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 31 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales1304.03.19 Otros Organismos Financieros

1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 32 1304.05.05 Letras hipotecarias1304.05.06 Bonos hipotecarios1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1304.05.08 Bonos ordinarios1304.05.09 Bonos estructurados1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 33





1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades36


1304.07.11 Bonos convertibles en acciones1304.07.12 Instrumentos de titulización1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías1304.07.15 Instrumentos de corto plazo

1304.07.15.01 Pagarés1304.07.15.02 Letras afianzadas

1304.07.19 Otros Valores y títulos

28 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200929 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta

1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.30 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.31 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009

del 29.05.2009.32 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a

certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.33 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200934 Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 35 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200936 Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 37 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

6


1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 38 39

1304.09.06 Bonos hipotecarios1304.09.08 Bonos ordinarios1304.09.09 Bonos estructurados1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 40


1304.10 Operaciones de reporte1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1304.11 Pactos de recompra1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1304.12 Préstamos de valores1304.12.01 Negociados en Bolsa

1304.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa1304.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.12.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias


1304.18.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde


1304.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra1304.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

38 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

39 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.40 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200941 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

7




1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 43



1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1305.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1305.1.4 Bonos D.S. Nº 108-2000 44



1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 45

1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales1305.03.19 Otros Organismos Financieros

1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero46

1305.05.06 Bonos hipotecarios1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1305.05.08 Bonos ordinarios1305.05.09 Bonos estructurados1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 47





1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades50


1305.07.11 Bonos convertibles en acciones1305.07.12 Instrumentos de titulización1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1305.07.19 Otros valores y títulos

1305.12 Préstamos de valores1305.12.01 Negociados en Bolsa

1305.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1305.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

42 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200943 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200844 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.200145 Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200946 Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.47 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200948 Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.49 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200950 Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.51 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

8


1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa1305.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1305.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades


1305.18.1.1 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1305.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1305.18.01.19 Otros valores y títulos

1305.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra1305.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1305.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1305.18.02.19 Otros valores y títulos


1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 52

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 53

1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1308.01.19 Otros

1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 54

1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1308.3.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros 55

1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 56

1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 57

1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 58


1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 60

1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 61


52 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013.53 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. 54 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.55 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200956 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200057 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200058 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200059 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200060 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200061 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000

9


1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 63



1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1308.03.19 Otros

1308.19 Otros

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 66

1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.03.05.01 Acciones comunes1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.05.19 Otros valores y títulos

1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.03.06.01 Acciones comunes1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.06.19 Otros valores y títulos

1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.03.07.01 Acciones comunes1309.03.07.02 Acciones de inversión1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión1309.03.07.12 Instrumentos de titulización1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1309.3.7.19 Otros valores y títulos

1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 67 68

1309.03.09.01 Acciones comunes1309.03.09.02 Acciones de inversión1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.3.9.4 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.09.19 Otros valores y títulos

1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

62 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200063 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200064 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200065 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200066 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las

cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.67 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200968 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

10








1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1309.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra1309.03.18.19 Otros valores y títulos

1309.03.19 Otros1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 75

1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.04.01.01 Representativos de deuda país1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1309.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1309.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 76

1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 77

1309.04.05.05 Letras hipotecarias1309.04.05.06 Bonos hipotecarios1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1309.04.05.08 Bonos ordinarios1309.04.05.09 Bonos estructurados1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 78

1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.05.19 Otros valores y títulos

1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros79

1309.04.06.08 Bonos ordinarios1309.04.06.09 Bonos estructurados1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 80


69 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200070 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200071 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200072 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200073 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200074 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200075 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta

analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.76 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.200177 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a

certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

78 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200979 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.80 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

11


1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades81


subordinada 82

1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.07.12 Instrumentos de titulización1309.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 83 1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 1309.04.07.19 Otros valores y títulos

1309.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 84 85

1309.04.09.06 Bonos hipotecarios1309.04.09.08 Bonos ordinarios1309.04.09.09 Bonos estructurados1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 86 1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.09.19 Otros valores y títulos

1309.04.10 Operaciones de reporte1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.04.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1309.04.11 Pactos de recompra1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1309.04.12 Préstamos de valores1309.04.12.01 Negociados en Bolsa1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa

1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida1309.04.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte1309.04.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra1309.04.18.19 Otros valores y títulos

1309.04.19 Otros

81 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.82 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200983 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200884 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta

analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.85 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200986 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

12


1309.05 Inversiones a Vencimiento 87

1309.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.05.01.01 Representativos de deuda país1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1309.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1309.5.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 88 1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias

1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero89

1309.05.05.06 Bonos hipotecarios1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1309.05.05.08 Bonos ordinarios1309.05.05.09 Bonos estructurados1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 90




subordinada 92




subordinada 94

1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones1309.05.07.12 Instrumentos de titulización1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1309.05.07.19 Otros valores y títulos


1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1309.05.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte1309.05.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra1309.05.18.19 Otros valores y títulos 95

1309.05.19 Otros

87 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200888 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.200189 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.90 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200991 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.92 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200993 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.94 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200995 Modificado el código por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

13


14 CRÉDITOS 96

1401 CRÉDITOS VIGENTES1401.02 Créditos a microempresas

1401.02.01 Avances en cuenta corriente 97

1401.02.02 Tarjetas de crédito 98

1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 99

1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 100

1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 101 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente1401.2.5 Descuentos

1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 102 1401.02.05.02 Descuentos-Letras 103 1401.02.05.09 Descuentos-Otros 104

1401.2.6 Préstamos1401.02.06.01 Préstamos revolventes 105

1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 106

1401.02.06.09 Otros préstamos 107

1401.2.7 Capitalización inmobiliaria 108

1401.02.10 Factoring1401.2.11 Arrendamiento financiero

1401.02.12 Lease-back1401.2.21 Créditos por liquidar 109

1401.2.26 Créditos- Comercio exterior 110

1401.2.27 Créditos inmobiliarios 111

1401.02.99 Otros créditos 112

1401.02.99.01 Revolventes 113

1401.02.99.02 No revolventes 114

1401.03 Créditos de consumo

96 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.200897 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.200898 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.200899 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008100 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008101 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008102 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003103 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003104 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003105 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006106 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006107 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006108 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005109 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000110 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003111 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007112 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008113 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008114 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

14


1401.03.01 Avances en cuenta corriente 115



1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra 118

1401.03.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 119

1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.03.06 Préstamos

1401.03.06.01 Préstamos revolventes 120

1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 121

1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 122

1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 123 1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 124 1401.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 125

1401.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 126 1401.03.11 Arrendamiento financiero1401.03.12 Lease-back1401.3.13 Pignoraticios1401.03.99 Otros créditos 127

1401.03.99.01 Revolventes 128


1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda1401.4.6 Préstamos

1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 130 1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 131


1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 133 1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 134


115 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008116 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008117 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008118 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008119 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008120 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006121 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006122 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006123 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000124 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000125 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009126 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000127 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008128 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008129 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008130 Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008131 Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008132 Incorporado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005133 Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006134 Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008135 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

15


1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 136

1401.05.06 Préstamos 1401.05.99 Otros créditos

1401.06 Créditos soberanos 137


1401.07 Créditos a entidades del sector público 138

1401.07.01 Avances en cuenta corriente1401.07.02 Tarjetas de crédito1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente1401.07.05 Descuentos1401.07.06 Préstamos

1401.07.06.01 Préstamos revolventes1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.07.06.09 Otros préstamos

1401.07.07 Capitalización inmobiliaria 1401.07.10 Factoring1401.07.11 Arrendamiento financiero1401.07.12 Lease - back1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1401.07.18.01 Subordinados 1401.07.18.02 No Subordinados

1401.07.21 Créditos por liquidar1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior1401.07.27 Créditos Inmobiliarios1401.07.99 Otros créditos

1401.08 Créditos a intermediarios de valores 139

1401.08.01 Avances en cuenta corriente1401.08.02 Tarjetas de crédito1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.08.05 Descuentos1401.08.06 Préstamos

1401.08.06.01 Préstamos revolventes 1401.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.08.06.09 Otros préstamos


1401.08.18.01 Subordinados1401.08.18.02 No Subordinados

1401.08.21 Créditos por liquidar 1401.08.27 Créditos inmobiliarios 1401.08.99 Otros créditos

1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 140

136 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008137 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008138 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008139 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008140 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

16


1401.09.06 Préstamos1401.09.06.06 Subordinados1401.09.06.07 No subordinados

1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1401.09.18.01 Subordinados1401.09.18.02 No Subordinados

1401.09.99 Otros créditos1401.10 Créditos corporativos 141

1401.10.01 Avances en cuenta corriente 1401.10.02 Tarjetas de crédito1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.10.05 Descuentos

1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.10.05.02 Descuentos-Letras1401.10.05.09 Descuentos-Otros

1401.10.06 Préstamos1401.10.06.01 Préstamos revolventes 1401.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.10.06.09 Otros préstamos



1401.10.21 Créditos por liquidar 1401.10.26 Créditos- Comercio exterior 1401.10.27 Créditos inmobiliarios 1401.10.30 Financiación estructurada de Proyectos1401.10.31 Financiación estructurada de activos móviles1401.10.32 Financiación estructurada de commodities1401.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1401.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1401.10.99 Otros créditos

1401.11 Créditos a grandes empresas 142

1401.11.01 Avances en cuenta corriente1401.11.02 Tarjetas de crédito1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.11.05 Descuentos



1401.11.07 Capitalización inmobiliaria 1401.11.10 Factoring

141 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008142 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

17


1401.11.11 Arrendamiento financiero1401.11.12 Lease - back1401.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros



1401.12 Créditos a medianas empresas 143

1401.12.01 Avances en cuenta corriente1401.12.02 Tarjetas de crédito1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.12.05 Descuentos






1401.13 Créditos a pequeñas empresas 144

1401.13.01 Avances en cuenta corriente1401.13.02 Tarjetas de crédito1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente1401.13.05 Descuentos

1401.13.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.13.05.02 Descuentos-Letras


18


1401.13.05.09 Descuentos-Otros 1401.13.06 Préstamos

1401.13.06.01 Préstamos revolventes1401.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.13.06.09 Otros préstamos

1401.13.07 Capitalización inmobiliaria1401.13.10 Factoring1401.13.11 Arrendamiento financiero1401.13.12 Lease-back1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1401.13.21 Créditos por liquidar1401.13.26 Créditos- Comercio exterior1401.13.27 Créditos inmobiliarios1401.13.99 Otros créditos

1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS1403.02 Créditos a microempresas

1403.02.06 Préstamos1403.02.07 Capitalización inmobiliaria 145

1403.2.11 Arrendamiento financiero1403.2.12 Lease-Back 146

1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 147

1403.02.27 Créditos inmobiliarios 148 1403.02.99 Otros créditos 149


1403.07.06 Préstamos 1403.07.07 Capitalización inmobiliaria 1403.07.11 Arrendamiento financiero1403.07.12 Lease – back 1403.07.27 Créditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros créditos

1403.08 Créditos con intermediarios de valores 151

1403.08.06 Préstamos 1403.08.07 Capitalización inmobiliaria 1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease – back 1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros créditos

1403.10 Créditos corporativos 152

1403.10.06 Préstamos 1403.10.07 Capitalización inmobiliaria

1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease – back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Créditos inmobiliarios 1403.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.10.31 Financiación estructurada de activos móviles

145 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005146 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003147 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000148 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007149 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008150 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008151 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008152 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

19


1403.10.32 Financiación estructurada de commodities 1403.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.10.99 Otros créditos


1403.11.06 Préstamos 1403.11.07 Capitalización inmobiliaria 1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Créditos inmobiliarios 1403.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.11.32 Financiación estructurada de commodities 1403.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.11.99 Otros créditos


1403.12.06 Préstamos 1403.12.07 Capitalización inmobiliaria 1403.12.11 Arrendamiento financiero 1403.12.12 Lease – back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Créditos inmobiliarios 1403.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.12.32 Financiación estructurada de commodities 1403.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.12.99 Otros créditos


1403.13.06 Préstamos 1403.13.07 Capitalización inmobiliaria 1403.13.11 Arrendamiento financiero 1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros créditos

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS1404.02 Créditos a microempresas

1404.02.01 Avances en cuenta corriente 156 1404.02.02 Tarjetas de crédito157 1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 158 1404.2.5 Descuentos 1404.2.6 Préstamos

1404.02.06.01 Préstamos revolventes 159 1404.02.06.02 Préstamos a cuota fija 160

153 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008154 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008155 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008156 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008157 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008158 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003159 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006160 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006

20


1404.02.06.09 Otros préstamos 161 1404.2.7 Capitalización inmobiliaria 162 1404.02.10 Factoring1404.02.11 Arrendamiento financiero1404.2.12 Lease-back1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 163

1404.02.26 Créditos- comercio exterior 164 1404.02.27 Créditos inmobiliarios 165 1404.02.99 Otros créditos 166

1404.02.99.01 Revolventes 167


1404.03 Créditos de consumo1404.03.01 Avances en cuenta corriente 169


1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 171

1404.03.06 Préstamos1404.03.06.01 Préstamos revolventes 172

1404.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 173

1404.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 174

1404.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 175

1404.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 176

1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 177

1404.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 178

1404.03.11 Arrendamiento financiero1404.3.12 Lease-back1404.3.13 Pignoraticios

161 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006162 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006163 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008164 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003165 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007166 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008167 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008168 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008169 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008170 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008171 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003172 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009173 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008174 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009175 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009176 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009177 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009178 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009

21



1404.03.99.01 Revolventes 180

1404.03.99.02 No Revolventes 181


1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita182

1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita183


1404.4.8 Préstamos con letras hipotecarias185

1404.4.9 Préstamos con cédulas hipotecarias186

1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 187

1404.04.99 Otros créditos188



1404.06 Créditos soberanos 190



1404.07.01 Avances en cuenta corriente 1404.07.02 Tarjetas de crédito 1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.07.05 Descuentos 1404.07.06 Préstamos


1404.07.07 Capitalización inmobiliaria 1404.07.10 Factoring 1404.07.11 Arrendamiento financiero 1404.07.12 Lease – back 1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1404.07.26 Créditos- Comercio exterior

179 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008180 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008181 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008182 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008183 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008184 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005185 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008186 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008187 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008188 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008189 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008190 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008191 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

22


1404.07.27 Créditos inmobiliarios 1404.07.99 Otros créditos




1404.08.07 Capitalización inmobiliaria 1404.08.10 Factoring 1404.08.11 Arrendamiento financiero 1404.08.12 Lease – back 1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.08.18.01 Subordinados 1404.08.18.02 No Subordinados 1404.08.26 Créditos- Comercio exterior 1404.08.27 Créditos inmobiliarios 1404.08.99 Otros créditos


1404.09.06 Préstamos 194

1404.09.06.06 Subordinados 1404.09.06.07 No Subordinados 1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.09.18.01 Subordinados 1404.09.18.02 No Subordinados 1404.09.99 Otros créditos


1404.10.01 Avances en cuenta corriente 1404.10.02 Tarjetas de crédito 1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.10.05 Descuentos 1404.10.06 Préstamos 1404.10.06.01 Préstamos revolventes 1404.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.10.06.09 Otros préstamos 1404.10.07 Capitalización inmobiliaria 1404.10.10 Factoring 1404.10.11 Arrendamiento financiero 1404.10.12 Lease – back 1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 196

1404.10.18.01 Subordinados 1404.10.18.02 No Subordinados 1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA

192 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008193 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008194 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008195 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008196 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

23


1404.10.26 Créditos- Comercio exterior 1404.10.27 Créditos inmobiliarios 1404.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.10.32 Financiación estructurada de commodities 1404.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.10.99 Otros créditos


1404.11.01 Avances en cuenta corriente 1404.11.02 Tarjetas de crédito 1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.11.05 Descuentos 1404.11.06 Préstamos 1404.11.06.01 Préstamos revolventes 1404.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.11.06.09 Otros préstamos 1404.11.07 Capitalización inmobiliaria 1404.11.10 Factoring 1404.11.11 Arrendamiento financiero 1404.11.12 Lease – back 1404.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.11.18.01 Subordinados 1404.11.18.02 No Subordinados1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.11.26 Créditos- Comercio exterior 1404.11.27 Créditos inmobiliarios 1404.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.11.32 Financiación estructurada de commodities 1404.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.11.99 Otros créditos


1404.12.01 Avances en cuenta corriente 1404.12.02 Tarjetas de crédito 1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.12.05 Descuentos 1404.12.06 Préstamos 1404.12.06.01 Préstamos revolventes 1404.12.06.02 Préstamos a cuota fija

1404.12.06.09 Otros préstamos 1404.12.07 Capitalización inmobiliaria 1404.12.10 Factoring 1404.12.11 Arrendamiento financiero 1404.12.12 Lease – back 1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1404.12.18.01 Subordinados


24


1404.12.18.02 No Subordinados 1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.12.26 Créditos- Comercio exterior 1404.12.27 Créditos inmobiliarios 1404.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.12.32 Financiación estructurada de commodities 1404.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.12.99 Otros créditos




1404.13.07 Capitalización inmobiliaria 1404.13.10 Factoring 1404.13.11 Arrendamiento financiero 1404.13.12 Lease-back 1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.13.26 Créditos- Comercio exterior 1404.13.27 Créditos inmobiliarios

1404.13.99 Otros créditos

1405 CRÉDITOS VENCIDOS1405.02 Créditos a microempresas



1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 202 1405.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 203

1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.2.5 Descuentos

1405.02.05.01 Descuentos-Pagarés 204 1405.02.05.02 Descuentos-Letras 205

199 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008200 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008201 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008202 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008203 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008204 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003205 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003

25


1405.02.05.09 Descuentos-Otros 206

1405.2.6 Préstamos1405.02.06.01 Préstamos revolventes 207 1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 208 1405.02.06.09 Otros préstamos 209


1405.02.10 Factoring1405.02.11 Arrendamiento financiero1405.2.12 Lease-back1405.2.19 Créditos refinanciados

1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 211

1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 212 1405.02.19.05 Descuentos 213 1405.02.19.06 Préstamos 214 1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 215 1405.02.19.10 Factoring 216 1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 217 1405.02.19.12 Lease-back 218 1405.02.19.24 Operaciones RFA 219

1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 220

1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 221 1405.02.19.99 Otros créditos 222

1405.02.21 Créditos por liquidar 223

1405.02.22 Créditos reestructurados1405.02.22.06 Préstamos 224

1405.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 225

1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 226 1405.02.22.12 Lease-back 227

206 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003207 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006208 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006209 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006210 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005211 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008212 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005213 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005214 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005215 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005216 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005217 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005218 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005219 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº

663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

220 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005

221 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007222 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008223 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000224 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005225 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005226 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005227 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005

26


1405.02.22.24 Operaciones RFA 228


1405.02.26 Créditos-comercio exterior 231 1405.02.27 Créditos inmobiliarios 232 1405.02.99 Otros créditos 233

1405.03 Créditos de consumo1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas

1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 234

1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 235 1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 236

1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.03.06 Préstamos

1405.03.06.01 Préstamos revolventes 237

1405.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 238 1405.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 239 1405.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 240

1405.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 241

1405.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 242 1405.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 243

1405.03.11 Arrendamiento financiero1405.03.12 Lease-back1405.03.13 Pignoraticios1405.3.19 Créditos refinanciados

1405.03.19.02 Tarjetas de crédito 244 1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 245 1405.03.19.06 Préstamos 246 1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 247 1405.03.19.12 Lease-back 248 1405.03.19.99 Otros créditos 249

228 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008229 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007230 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008231 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003232 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007233 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008234 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006235 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006236 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006237 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006238 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006239 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006240 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006241 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006242 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009243 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006244 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008245 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005246 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005247 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005248 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005249 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

27




1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 251

1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 252

1405.4.7 Capitalización inmobiliaria 253 1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias1405.4.19 Créditos refinanciados

1405.04.19.06 Préstamos 254


1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 256

1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 257

1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 258

1405.04.19.99 Otros créditos 259

1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 260

1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 261



1405.05.06 Préstamos1405.05.19 Créditos refinanciados

1405.05.19.06 Préstamos1405.05.19.99 Otros créditos

1405.05.99 Otros créditos 1405.06 Créditos soberanos 264



1405.06.99 Otros créditos 1405.07 Créditos a entidades del sector público 265

1405.07.02 Tarjetas de crédito

250 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008251 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008252 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008253 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005254 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005255 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005256 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005257 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006258 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008259 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008260 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006261 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008262 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008263 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008264 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008265 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

28


1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.05 Descuentos1405.07.06 Préstamos

1405.07.06.01 Préstamos revolventes1405.07.06.02 Préstamos a cuota fija1405.07.06.09 Otros préstamos



1405.07.19 Créditos refinanciados1405.07.19.02 Tarjetas de crédito1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.19.05 Descuentos1405.07.19.06 Préstamos1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria1405.07.19.10 Factoring1405.07.19.11 Arrendamiento financiero1405.07.19.12 Lease - back1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

– Subordinados266

1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –No subordinados267

1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios1405.07.19.99 Otros créditos

1405.07.21 Créditos por liquidar 1405.07.22 Créditos reestructurados

1405.07.22.06 Préstamos1405.07.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.07.22.11 Arrendamiento financiero1405.07.22.12 Lease-back1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados268

1405.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados269

1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios1405.07.22.99 Otros créditos

1405.07.26 Créditos- Comercio exterior 1405.07.27 Créditos inmobiliarios 1405.07.99 Otros créditos


266 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009267 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009268 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009269 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009270 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

29


1405.08.02 Tarjetas de crédito1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.05 Descuentos1405.08.06 Préstamos




1405.08.19 Créditos refinanciados1405.08.19.02 Tarjetas de crédito1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.08.19.05 Descuentos1405.08.19.06 Préstamos1405.08.19.07 Capitalización inmobiliaria1405.08.19.10 Factoring1405.08.19.11 Arrendamiento financiero1405.08.19.12 Lease - back1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados271



1405.08.21 Créditos por liquidar 1405.08.22 Créditos reestructurados 1405.08.26 Créditos- Comercio exterior 1405.08.27 Créditos inmobiliarios 1405.08.99 Otros créditos


1405.09.06 Préstamos1405.09.06.06 Subordinados1405.09.06.07 No Subordinados


1405.09.19 Créditos refinanciados1405.09.19.06 Préstamos1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados274

271 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009272 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009273 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008274 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

30



1405.09.19.99 Otros créditos1405.09.99 Otros créditos






1405.10.19 Créditos refinanciados1405.10.19.02 Tarjetas de crédito1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.19.05 Descuentos1405.10.19.06 Préstamos1405.10.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.10.19.10 Factoring1405.10.19.11 Arrendamiento financiero1405.10.19.12 Lease - back1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados277


1405.10.19.24 Operaciones RFA 1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior1405.10.19.27 Créditos inmobiliarios1405.10.19.30 Financiación estructurada de proyectos1405.10.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.10.19.32 Financiación estructurada de commodities1405.10.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.10.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.10.19.99 Otros créditos

1405.10.21 Créditos por liquidar1405.10.22 Créditos reestructurados

1405.10.22.06 Préstamos1405.10.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.10.22.11 Arrendamiento financiero

275 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009276 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008277 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009278 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

31


1405.10.22.12 Lease-back1405.10.22.24 Operaciones RFA 1405.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.10.22.27 Créditos inmobiliarios1405.10.22.99 Otros créditos

1405.10.26 Créditos- Comercio exterior 1405.10.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.30 Financiación estructurada de Proyectos1405.10.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.10.32 Financiación estructurada de commodities1405.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.10.99 Otros créditos





1405.11.18.01 Subordinados1405.11.18.02 No subordinados


Subordinados280


1405.11.19.24 Operaciones RFA 1405.11.19.26 Créditos-comercio exterior1405.11.19.27 Créditos inmobiliarios1405.11.19.30 Financiación estructurada de proyectos1405.11.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.11.19.32 Financiación estructurada de commodities

279 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008280 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009281 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

32


1405.11.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.11.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.11.19.99 Otros créditos


1405.11.22.06 Préstamos1405.11.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.11.22.11 Arrendamiento financiero1405.11.22.12 Lease-back1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados282


1405.11.22.24 Operaciones RFA 1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios1405.11.22.99 Otros créditos







1405.12.19 Créditos refinanciados1405.12.19.02 Tarjetas de crédito1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.19.05 Descuentos1405.12.19.06 Préstamos1405.12.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.12.19.10 Factoring

282 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009283 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009284 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

33


1405.12.19.11 Arrendamiento financiero1405.12.19.12 Lease - back1405.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados285


1405.12.19.24 Operaciones RFA 1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior1405.12.19.27 Créditos inmobiliarios1405.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos1405.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.12.19.32 Financiación estructurada de commodities1405.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.12.19.99 Otros créditos


1405.12.22.06 Préstamos1405.12.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.12.22.11 Arrendamiento financiero1405.12.22.12 Lease-back1405.12.22.24 Operaciones RFA 1405.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.12.22.27 Créditos inmobiliarios1405.12.22.30 Financiación estructurada de Proyectos1405.12.22.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.12.22.32 Financiación estructurada de commodities1405.12.22.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.12.22.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.12.22.99 Otros créditos



1405.13.02 Tarjetas de crédito1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.13.05 Descuentos1405.13.06 Préstamos


1405.13.07 Capitalización inmobiliaria

285 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009286 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009287 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

34


1405.13.10 Factoring1405.13.11 Arrendamiento financiero1405.13.12 Lease-back1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros



Subordinados288


1405.13.19.24 Operaciones RFA 1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios1405.13.19.99 Otros Créditos


1405.13.22.06 Préstamos1405.13.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.13.22.11 Arrendamiento financiero1405.13.22.12 Lease-back1405.13.22.24 Operaciones RFA 1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios1405.13.22.99 Otros créditos

1405.13.26 Créditos- Comercio exterior1405.13.27 Créditos inmobiliarios1405.13.99 Otros créditos

1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL1406.02 Créditos a microempresas

1406.02.01 290



288 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009289 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009290 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009291 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008292 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

35


1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 293 1406.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 294

1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente1406.2.5 Descuentos

1406.02.05.01 Descuentos-Pagarés 295 1406.02.05.02 Descuentos-Letras 296 1406.02.05.09 Descuentos-Otros 297

1406.2.6 Préstamos1406.02.06.01 Préstamos revolventes 298 1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija 299 1406.02.06.09 Otros préstamos 300

1406.02.07 Capitalización inmobiliaria 301 1406.02.10 Factoring1406.02.11 Arrendamiento financiero1406.02.12 Lease-back1406.2.19 Créditos refinanciados

1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 302 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 303

1406.02.19.05 Descuentos 304 1406.02.19.06 Préstamos 305 1406.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 306 1406.02.19.10 Factoring 307 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 308 1406.02.19.12 Lease-back 309 1406.02.19.24 Operaciones RFA 310

1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 311 1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 312

293 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008294 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008295 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003296 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003297 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003298 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006299 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006300 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006301 Incorporado por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005302 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008303 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005304 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005305 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005306 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005307 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005308 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005309 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 310 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008311 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005312 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007

36



1406.02.21 Créditos por liquidar 314 1406.2.22 Créditos reestructurados

1406.02.22.06 Préstamos 315 1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 316 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 317 1406.02.22.12 Lease-back 318 1406.02.22.24 Operaciones RFA 319


1406.02.26 Créditos - comercio exterior 322 1406.02.27 Créditos inmobiliarios 323 1406.02.99 Otros créditos 324

1406.03 Créditos de consumo1406.03.02 Tarjetas de crédito 325

1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 326 1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 327 1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 328

1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente1406.03.06 Préstamos

1406.03.06.01 Préstamos revolventes 329 1406.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 330 1406.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 331 1406.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 332 1406.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 333

1406.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 334 1406.03.06.09 Otros préstamos no revolventes 335

313 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008314 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000315 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005316 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005317 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005318 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005319 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008320 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007321 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008322 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003323 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005324 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008325 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008326 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006327 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006328 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006329 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006330 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006331 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006332 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006333 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006334 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009335 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006

37


1406.03.11 Arrendamiento financiero1406.03.12 Lease-back1406.03.13 Pignoraticios1406.3.19 Créditos refinanciados

1406.03.19.02 Tarjetas de crédito 336 1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 337 1406.03.19.06 Préstamos 338 1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 339

1406.03.19.12 Lease-back 340




1406.4.6.1 Préstamos con hipoteca inscrita 343

1406.4.6.2 Préstamos sin hipoteca inscrita 344


1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias1406.4.19 Créditos refinanciados

1406.04.19.06 Préstamos 346


1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 348 1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras

349



1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA1406.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 352

1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA353


336 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008337 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005338 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005339 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005340 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005341 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008342 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008343 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008344 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008345 Incorporado mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005346 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005347 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005348 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005349 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006350 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008351 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008352 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008353 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006354 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

38





1406.05.99 Otros créditos 1406.06 Créditos soberanos 356



1406.06.99 Otros créditos 1405.07 Créditos a entidades del sector público 357



1406.07.07 Capitalización inmobiliaria 1406.07.10 Factoring1406.07.11 Arrendamiento financiero1406.07.12 Lease - back1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF


1406.07.19 Créditos refinanciados1406.07.19.02 Tarjetas de crédito1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.07.19.05 Descuentos1406.07.19.06 Préstamos1406.07.19.07 Capitalización inmobiliaria1406.07.19.10 Factoring1406.07.19.11 Arrendamiento financiero1406.07.19.12 Lease - back1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–

Subordinados358

1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No Subordinados359



1406.07.22.06 Préstamos

355 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008356 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008357 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008358 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009359 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

39


1406.07.22.07 Capitalización inmobiliaria1406.07.22.11 Arrendamiento financiero1406.07.22.12 Lease-back1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros– Subordinados360


1406.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior1406.07.22.27 Créditos inmobiliarios1406.07.22.99 Otros créditos


1406.08 Créditos con intermediarios de valores 362





1406.08.19 Créditos refinanciados1406.08.19.02 Tarjetas de crédito1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.19.05 Descuentos1406.08.19.06 Préstamos1406.08.19.07 Capitalización inmobiliaria1406.08.19.10 Factoring1406.08.19.11 Arrendamiento financiero1406.08.19.12 Lease - back1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–

Subordinados363

1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No Subordinados364



360 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009361 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009362 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008363 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009364 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

40



1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 365

1406.09.06 Préstamos1406.09.06.06 Subordinados1406.09.06.07 No subordinados


1406.09.19 Créditos refinanciados1406.09.19.06 Préstamos1406.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros–Subordinados366

1406.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–No Subordinados367

1406.09.19.99 Otros créditos1406.09.99 Otros créditos






1406.10.19 Créditos refinanciados1406.10.19.02 Tarjetas de crédito1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.19.05 Descuentos1406.10.19.06 Préstamos1406.10.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.10.19.10 Factoring1406.10.19.11 Arrendamiento financiero1406.10.19.12 Lease - back1406.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados


365 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008366 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009367 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009368 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008369 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

41












1406.11.19 Créditos refinanciados1406.11.19.02 Tarjetas de crédito1406.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.11.19.05 Descuentos

370 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009371 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

42


1406.11.19.06 Préstamos1406.11.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.11.19.10 Factoring1406.11.19.11 Arrendamiento financiero1406.11.19.12 Lease - back1406.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados





1406.11.22.06 Préstamos1406.11.22.07 Capitalización inmobiliaria1406.11.22.11 Arrendamiento financiero1406.11.22.12 Lease-back1406.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados



1406.11.22.24 Operaciones RFA 1406.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior1406.11.22.27 Créditos inmobiliarios1406.11.22.99 Otros créditos




1406.12.06.01 Préstamos revolventes

372 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009373 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009374 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009375 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009376 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

43


1406.12.06.02 Préstamos a cuota fija1406.12.06.09 Otros préstamos






1406.12.19.24 Operaciones RFA 1406.12.19.26 Créditos-comercio exterior1406.12.19.27 Créditos inmobiliarios1406.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos 379

1406.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles 380

1406.12.19.32 Financiación estructurada de commodities 381

1406.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 382

1406.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 383

1406.12.19.99 Otros créditos 1406.12.21 Créditos por liquidar 1406.12.22 Créditos reestructurados


1406.12.26 Créditos- Comercio exterior 1406.12.27 Créditos inmobiliarios

377 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009378 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009379 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009380 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009381 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009382 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009383 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009

44


1406.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 384

1406.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 385

1406.12.32 Financiación estructurada de commodities 386

1406.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 387

1406.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 388

1406.12.99 Otros créditos 1406.13 Créditos a pequeñas empresas 389

1406.13.02 Tarjetas de crédito1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente1406.13.05 Descuentos1406.13.06 Préstamos


1406.13.07 Capitalización inmobiliaria1406.13.10 Factoring1406.13.11 Arrendamiento financiero1406.13.12 Lease-back1406.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros





1406.13.19.24 Operaciones RFA 1406.13.19.26 Créditos-comercio exterior1406.13.19.27 Créditos inmobiliarios1406.13.19.99 Otros Créditos


1406.13.22.06 Préstamos1406.13.22.07 Capitalización inmobiliaria1406.13.22.11 Arrendamiento financiero

384 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009385 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009386 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009387 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009388 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009389 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008390 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009391 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

45


1406.13.22.12 Lease-back1406.13.22.24 Operaciones RFA 1406.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior1406.13.22.27 Créditos inmobiliarios1406.13.22.99 Otros créditos

1406.13.26 Créditos- Comercio exterior1406.13.27 Créditos inmobiliarios1406.13.99 Otros créditos

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 392

1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas393

1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 394

1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 395

1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 396

1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 397

1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 398

1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 399

1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 400

1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 401

1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 402

1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 403

1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 404

1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)

1409.02.01 Provisión específica 405

1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 406

1409.02.02.01 Componente Fijo 407

1409.02.02.02 Componente Procíclico 408

1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 409

1409.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 410

1409.2.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 411

392 Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008393 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008394 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008395 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008396 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008397 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008398 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008399 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008400 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008401 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008402 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008403 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008404 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008405 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008406 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008407 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008408 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008409 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008410 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008411 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005

46


1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 412

1409.03 (Provisión para créditos de consumo)1409.03.01 Provisión específica 413





1409.3.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 418 1409.3.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 419

1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 420

1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)1409.04.01 Provisión específica 421





1409.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 426


1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 428

1409.05.01 Provisión específica1409.05.02 Provisión genérica obligatoria

1409.05.02.01 Componente fijo1409.05.02.02 Componente procíclico

1409.05.03 Provisión genérica voluntaria1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 429



412 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008413 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008414 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008415 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008416 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008417 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008418 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008419 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005420 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008421 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008422 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008423 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008424 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008425 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008426 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008427 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005428 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008429 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

47



1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 430




1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 431




1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 432




1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 433




1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 434




1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 435

1409.12.01 Provisión específica

430 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008431 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008432 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008433 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008434 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008435 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

48


1409.12.02 Provisión genérica obligatoria1409.12.02.01 Componente fijo1409.12.02.02 Componente procíclico


1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 436




1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 437

1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 438 1502.01 Derivados de moneda extranjera

1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)1502.01.02 Forwards 1502.01.04 Futuros1502.01.05 Opciones 1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1502.02 Derivados de tasas de interés1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés1502.02.02 Forwards 1502.02.04 Futuros1502.02.05 Opciones 1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés

1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1502.03.01 Swaps 1502.03.02 Forwards1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls 1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1502.05 Derivados de credito1502.05.01 Total Return Swaps 1502.05.02 Credit Default Swaps 1502.05.09 Otros derivados de crédito

436 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008437 Incorporado por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008438 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008

49


1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 439

1502.07.01 Operaciones de reporte1502.07.01.01 Compras a futuro1502.07.01.02 Ventas a futuro1502.07.02 Pactos de recompra1502.07.02.01 Compras a futuro1502.07.02.02 Ventas a futuro

1502.09 Otros productos financieros derivados

1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 440

1503.01 Coberturas de Valor Razonable 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera

1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.01.01.02 Forwards 1503.01.01.04 Futuros 1503.01.01.05 Opciones 1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1503.01.02 Derivados de tasa de interés 1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.01.02.02 Forwards 1503.01.02.04 Futuros 1503.01.02.05 Opciones 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés

1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.01.03.01 Swaps 1503.01.03.02 Forwards 1503.01.03.04 Futuros 1503.01.03.05 Opciones 1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1503.01.05 Derivados de crédito 1503.01.05.01 Total Return Swaps 1503.01.05.02 Credit Default Swap 1503.01.05.09 Otros derivados de crédito

1503.01.09 Otros productos financieros derivados 1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

1503.02.01 Derivados de moneda extranjera 1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.02.01.02 Forwards 1503.02.01.04 Futuros 1503.02.01.05 Opciones 1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1503.02.02 Derivados de tasa de interés 1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.02.02.02 Forwards 1503.02.02.04 Futuros 1503.02.02.05 Opciones 1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés

439 Incorporado por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005440 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008

50


1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.02.03.01 Swaps 1503.02.03.02 Forwards 1503.02.03.04 Futuros 1503.02.03.05 Opciones 1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1503.02.05 Derivados de crédito 1503.02.05.01 Total Return Swaps 1503.02.05.02 Credit Default Swaps 1503.02.05.09 Otros derivados de crédito

1503.02.09 Otros productos financieros derivados 1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

1503.03.02 Derivados de tasa de interés1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés1503.03.02.02 Forwards 1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso

1504.04.01 Fideicomiso en garantía1504.04.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente

- Ley 28579 441 1504.04.01.09 Otros contratos 442

1504.04.02 Fideicomisos en titulización1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente


1504.04.09 Otros fideicomisos1504.04.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente


1504.09 Otras

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros

1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas 1505.01.02 Seguros de vida

1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros

1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas

441 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006442 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006443 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006444 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006445 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006446 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006

51


1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza

1506.08.01 Fideicomisos1506.08.02 Comisiones de Confianza

1506.19 Otras comisiones por cobrar

1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS447

1507.1 Reclamos a terceros1507.02 Adelantos al personal1507.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos

de capitalización inmobiliaria 448 1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 449 1507.09 Otras

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y

fideicomisos1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de

terceros.1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y

fideicomisos)1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)

1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)1509.04.01.09 (Otras Provisiones)

1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)450

1509.7.1 (Reclamos a terceros) 451 1509.7.2 (Adelantos al personal) 452

1509.7.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 453

1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 454

1509.07.09 (Otras) 455

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 456

447 Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008448 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005449 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006450 Eliminado las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008451 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003452 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003453 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003454 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006455 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003456 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

52


1601 BIENES REALIZABLES1601.01 Bienes para arrendamiento financiero

1601.01.01 Bienes para colocación 1601.1.2 Bienes recuperados

1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 457

1601.2.1 Bienes para colocación 458

1601.2.2 Bienes restituidos 459

1601.09 Otros bienes realizables

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados

1602.01.01 Valores y títulos1602.1.2 Joyas y metales preciosos

1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados 1602.02.01 Agrícolas1602.02.02 Mineras1602.02.09 Otros

1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados1602.03.01 Terrenos1602.03.02 Edificios y otras construcciones

1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados1602.04.01 Mobiliario 1602.04.02 Equipo

1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas1602.05.01 Maquinarias1602.5.2 Unidades de transporte

1602.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 460

1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 461

1602.06.01.01 Bienes muebles 462

1602.06.01.02 Bienes inmuebles 463

1602.6.2 Otros fideicomisos 464

1602.06.02.01 Bienes muebles 465

1602.06.02.02 Bienes inmuebles 466

1602.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA467

1603.01 Inmuebles1603.02 Mobiliario y equipo1603.03 Equipos de transporte y maquinarias1603.09 Otros bienes 468

457 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005458 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005459 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005460 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001461 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001462 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001463 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001464 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001465 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001466 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001467 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012468 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

53


1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 469

1609.1 (Provisión para bienes realizables)1609.01.01 (Provisión para bienes realizables) 470

1609.01.02 (Depreciación para bienes realizables) 471

1609.2 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)1609.02.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 472

1609.02.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 473

1609.3 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)474

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS475

1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS476

1701.01 Subsidiarias 1701.02 Asociadas

1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR477

1702.01 Subsidiarias 1702.02 Asociadas

1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS478

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos 1703.09 Otros

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior

469 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

470 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005471 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005472 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005473 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005474 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.475 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolución se

eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.

476 Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.



54


18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 479

1801 TERRENOS1801.01 Terrenos

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES1802.01 Edificios1802.02 Instalaciones

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO1803.01 Mobiliario 1803.02 Equipos de computación1803.09 Otros bienes y equipos de oficina

1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS1804.01 Vehículos1804.02 Maquinarias

1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 480

1805.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 481

1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 482 1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 483

1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 484 1806.1 Obras en ejecución

1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 485

1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 486

1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 487

1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 488

1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 489 1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 490

1806.2 Bienes por recibir

1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 491

479 Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.480 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005481 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005482 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005483 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005484 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005485 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005486 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005487 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005488 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005489 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005490 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005491Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del

19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.

55


1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas

1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 492

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)1809.5 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en

capitalización inmobiliaria) 493

1809.05.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 494 1809.05.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 495

1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) 1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 496

1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 497

1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 498

1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 499

1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 500

1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria) 501

1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 502

19 OTROS ACTIVOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS1901.01 Seguros pagados por anticipado1901.02 Alquileres pagados por anticipado1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado1901.06 Entregas a rendir cuenta1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado 1901.18 Otras cargas diferidas1901.19 Otras gastos pagados por anticipado

1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO503

1902.01 Intereses pagados por anticipado

492 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

493 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005494 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005495 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005496 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010497 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 498 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010499 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010500 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010501 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010502 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010503 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada resolución.

56


1902.01.01 Depósitos de ahorro504

1902.01.02 Depósitos a plazo505

1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO506

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido507

1904 ACTIVOS INTANGIBLES508

1904.03 Software 509

1904.04 Otros activos intangibles 510

1904.07 Goodwill1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)

1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 511

1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 512

1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 513

1906 CRÉDITO FISCAL1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta1906.09 Otros

1907 BIENES DIVERSOS1907.01 Obras de arte1907.02 Monedas y joyas1907.03 Biblioteca1907.04 Instituciones sociales y gremiales1907.05 Plata en barras514

1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida1907.09 Otros

1908 OPERACIONES EN TRÁMITE1908.01 Cheques rechazados1908.02 Faltantes de caja1908.03 Cheques falsificados1908.04 Documentos extraviados1908.05 Diferencias por regularizar1908.06 Adelantos a proveedores1908.07 Operaciones por liquidar1908.09 Otras

1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS1909.01 Operaciones país

504 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012505 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012506 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolución.507 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012508 Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del

19.09.201, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.509 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010510 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010511 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010512 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010513 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010514 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

57


1909.02 Operaciones exterior

58


2 PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 515

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA2101.1 Depósitos en cuenta corriente

2101.1.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 516

2101.1.9 Otros 517

2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento2101.03 Cheques certificados2101.04 Cheques de gerencia2101.05 Órdenes de pago de gerencia2101.06 Cheques de viajero2101.07 Giros por pagar

2101.07.01 Giros por pagar país2101.07.02 Giros por pagar exterior

2101.08 Transferencias por pagar2101.08.01 Transferencias por pagar país2101.08.02 Transferencias por pagar exterior

2101.09 Depósitos del público vencidos2101.09.01 Certificados de depósitos negociables2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables

2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas2101.09.03 Otros Depósitos

2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2101.09.03.02 Otras personas jurídicas

2101.10 Valores y títulos vencidos2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas2101.12 Depósitos judiciales y administrativos

2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2101.12.02 Otras personas jurídicas

2101.13 Retenciones judiciales a disposición2101.13.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2101.13.02 Otras personas jurídicas

2101.14 Cobranzas por liquidar2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos2101.16 Obligaciones por fideicomisos

2101.16.01 COFIDE2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF2101.16.01.09 Otros

2101.16.09 Otras 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza2101.19 Otras obligaciones a la vista

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO2102.01 Depósitos de ahorro activos


2102.02 Depósitos de ahorro inactivos2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2102.2.2 Otras personas jurídicas

515 Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.516 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004517 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004

59


2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO2103.01 Certificados de depósito

2103.01.01 Certificados de depósito negociable 2103.01.02 Certificados de depósito no negociable

2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas2103.02 Certificados bancarios2103.03 Cuentas a plazo


2103.04 Depósitos para planes progresivos2103.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2103.04.02 Otras personas jurídicas

2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios2103.05.01 Ordinarios2103.05.02 Convenios

2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera2103.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2103.06.02 Otras personas jurídicas

2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo2103.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2103.9.2 Otras personas jurídicas

2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 2105.01 Ventas en corto

2105.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.01.19 Otros valores y títulos

2105.02 Operaciones de reporte 2105.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.02.19 Otros valores y títulos

2105.03 Pactos de recompra2105.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.03.19 Otros valores y títulos

2105.04 Préstamos de valores2105.04.01 Obligación del Prestamista

2105.04.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.04.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.04.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

60


2105.04.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.04.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.04.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.04.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.04.01.19 Otros valores y títulos

2105.04.02 Obligación del Prestatario2105.04.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.04.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.04.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.04.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.04.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.04.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.04.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.04.02.19 Otros valores y títulos

2105.09 Otros

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES2106.01 Compensación por tiempo de servicios2106.02 Jubilación2106.09 Otros

2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS2107.01 Depósitos inmovilizados


2107.02 Retenciones judiciales2107.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.02.02 Otras personas jurídicas

2107.03 Depósitos judiciales y administrativos2107.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.03.02 Otras personas jurídicas

2107.04 Depósitos en garantía2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos

2107.04.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.04.01.02 Otras personas jurídicas

2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes2107.04.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.04.02.02 otras personas jurídicas

2107.04.09 Otros depósitos en garantía2107.04.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.04.09.02 Otras personas jurídicas

2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas2107.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.09.02 Otras personas jurídicas

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 518

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro


2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo2108.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2108.03.02 Otras personas jurídicas

2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte

2108.05.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2108.05.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

518 Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012.

61


2108.05.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2108.05.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2108.05.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2108.05.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2108.05.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2108.05.02.19 Otros valores y títulos

2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra2108.05.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2108.05.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2108.05.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2108.05.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2108.05.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.2108.05.03.08 Valores y títulos emitidos por sociedades no financieras2108.05.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2108.05.03.19 Otros valores y títulos

2108.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores2108.05.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2108.05.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2108.05.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2108.05.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2108.05.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.2108.05.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2108.05.04.19 Otros valores y títulos

2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas2108.07.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2108.7.2 Otras personas jurídicas

22 FONDOS INTERBANCARIOS

2201 FONDOS INTERBANCARIOS2201.01 Bancos2201.02 Financieras2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2201.09 Otras empresas del sistema financiero 519

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS2208.01 Bancos2208.02 Financieras2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito2208.09 Otras empresas del sistema financiero 520

23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2301 DEPÓSITOS A LA VISTA

519 Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005520 Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005

62


2301.1 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país2301.1.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 521

2301.1.9 Otros 522 2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias

2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 523

2301.3.9 Otros 524

2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales

2302 DEPÓSITOS DE AHORRO2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales

2303 DEPÓSITOS A PLAZO2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y

organismos financieros internacionales 2308.01.01 Depósitos a la vista país 2308.01.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales

2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

2308.02.01 Depósitos de ahorro país 2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales

2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

2308.03.01 Depósitos a plazo país 2308.03.02 Depósitos a plazo exterior 2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores2401.02 Operaciones de mercado abierto2401.03 Pactos de recompra - títulos2401.04 Pactos de recompra - divisas2401.09 Otras obligaciones

2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO

521 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004522 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004523 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004524 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004

63


2402.02 Adeudos por préstamos 525

2402.02.01 Redimibles2402.02.01.01 No subordinados2402.02.01.02 Subordinados

2402.02.03 Convertibles en acciones2402.02.03.01 No subordinados2402.02.03.02 Subordinados

2402.09 Otras obligaciones

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS2403.01 Avances en cuenta corriente2403.02 Adeudos por préstamos 526



2403.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero2403.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 527


2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR2404.01 Avances en cuenta corriente2404.02 Adeudos por préstamos 528




2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2405.01 Adeudos por préstamos 529




2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2406.01 Adeudos por préstamos 530




525 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009526 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009527 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005528 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009529 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009530 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

64


2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2407.01 Adeudos por préstamos 531




2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de

Desarrollo2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del

país2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2409 RECLASIFICACIONES 532

2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 533

2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros internacionales 534

2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 535

25 CUENTAS POR PAGAR

2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 536

2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 537

2502.01 Derivados de moneda extranjera2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros2502.01.05 Opciones2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2502.02 Derivados de tasa de interés2502.02.01 Swaps de Tasas de Interés2502.02.02 Forwards2502.02.04 Futuros2502.02.05 Opciones2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities2502.03.01 Swaps2502.03.02 Forwards

531 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009532 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012533 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012534 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012535 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012536 Incorporado por Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008537 Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.2008

65


2502.03.04 Futuros2502.03.05 Opciones2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

2502.05 Derivados de crédito2502.05.01 Total Return Swaps2502.05.02 Credit Default Swaps2502.05.09 Otros derivados de credito

2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 538

2502.07.01 Operaciones de reporte2502.07.01.01 Compras a futuro2502.07.01.02 Ventas a futuro

2502.07.02 Pactos de recompra2502.07.02.01 Compras a futuro2502.07.02.02 Ventas a futuro

2502.09 Otros productos financieros derivados

2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 539

2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera

2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros2503.01.01.05 Opciones2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2503.01.02 Derivados de tasas de interés2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés2503.01.02.02 Forwards2503.01.02.04 Futuros2503.01.02.05 Opciones2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities2503.01.03.01 Swaps2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros2503.01.03.05 Opciones2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie

2503.01.05 Derivados de crédito2503.01.05.01 Total Return Swaps2503.01.05.02 Credit Default Swaps 2503.01.05.09 Otros derivados de crédito

2503.01.09 Otros productos financieros derivados 2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

2503.02.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros2503.02.01.05 Opciones2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2503.02.02 Derivados de tasa de interés2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés2503.02.02.02 Forwards2503.02.02.04 Futuros2503.02.02.05 Opciones2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities2503.02.03.01 Swaps

538 Modificado por Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005539 Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.2008

66


2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros2503.02.03.05 Opciones2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

2503.02.05 Derivados de crédito2503.02.05.01 Total Return Swaps2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crédito

2503.02.09 Otros productos financieros derivados 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

2503.03.02 Derivados de tasa de interés2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito540

2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios2504.03 Seguros por cuenta de depositantes2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica2504.06 Garantías por alquileres2504.07 Suscripción de acciones2504.8 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero2504.9 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 541

2504.10 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 542 2504.19 Otros

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR2505.01 Dividendos por pagar2505.02 Participaciones por pagar2505.03 Vacaciones por pagar2505.04 Remuneraciones por pagar2505.05 Honorarios por pagar2505.06 Dietas por pagar2505.09 Otros gastos de personal

2506 PROVEEDORES2506.01 Proveedores de bienes2506.02 Proveedores de servicios

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS543

2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito2507.03 Tributos por cuenta propia544

2507.03.01 Impuesto a la Renta545

2507.03.02 Impuesto General a las Ventas546

2507.03.03 Otras Contribuciones547

2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia548

540 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012541 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005542 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005543 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012544 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012545 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012546 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012547 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012548 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

67


2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones549

2507.05 Tributos retenidos550

2507.06 Tributos recaudados551

2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar 2508.09 Otros gastos por pagar

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2602.02 Adeudos por préstamos 552


2602.02.02 No redimibles2602.02.02.01 No subordinados2602.02.02.02 Subordinados


553


2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS2603.02 Adeudos por préstamos 554




555

2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero2603.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 556


2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

549 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012550 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012551 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012552 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009553 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009554 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009555 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009556 Incorporado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

68


2604.02 Adeudos por préstamos 557





2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES2605.01 Adeudos por préstamos 558


2605.1.2 No Redimibles2605.1.2.1 No subordinados2605.1.2.2 Subordinados



2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS2606.02 Adeudos por préstamos 559





2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR2607.01 Adeudos por préstamos 560





557 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009558 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009559 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009560 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

69


2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de

Desarrollo2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del

país2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2609 RECLASIFICACIONES561

2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país562

2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros internacionales563

2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior564

27 PROVISIONES

2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 565

2701.01.02 Créditos a microempresas 566

2701.01.03 Créditos de consumo 567

2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 568

2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 569

2701.01.06 Créditos soberanos 570

2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 571

2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 572

2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 573

2701.01.10 Créditos corporativas 574

2701.01.11 Créditos a grandes empresas 575

2701.01.12 Créditos a medianas empresas 576

2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 577

2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 578 2701.02.01 Componente fijo579

561 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012562 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012563 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012564 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012565 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008566 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008567 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008568 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008569 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008570 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008571 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008572 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008573 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008574 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008575 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008576 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008577 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008578 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008579 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-

70


2701.02.01.02 Créditos a microempresas 580

2701.02.01.03 Créditos de consumo 581

2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 582

2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 583

2701.02.01.06 Créditos soberanos 584

2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 585

2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 586

2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 587

2701.02.01.10 Créditos corporativas 588

2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 589

2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 590

2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 591

2701.02.02 Componente procíclico 592

2701.02.02.02 Créditos a microempresas2701.02.02.03 Créditos de consumo 2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo2701.02.02.06 Créditos soberanos2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas

2701.02.09 593

2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 594

2701.06.02 Créditos a microempresas2701.06.03 Créditos de consumo 2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas

2702 OTRAS PROVISIONES2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 595

2008 del 19.11.2008580 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008581 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008582 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008583 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008584 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008585 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008586 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008587 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008588 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008589 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008590 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008591 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008592 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008593 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008594 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008595 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002

71


2702.5 Provisiones para Riesgo País596

2702.5.1 Depósitos en el exterior2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital597

2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda598

2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital599

2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda600

2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento601

2702.05.03.06 Inversiones en commodities602

2702.5.4 Créditos2702.5.4.1 Créditos directos2702.5.4.2 Créditos indirectos

2702.5.5 Cuentas por cobrar2702.05.05.01 Derivados de cobertura603

2702.05.05.02 Derivados de negociación604

2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso605

2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar606

2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados2702.5.7 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos607

2702.05.07.01 Subsidiarias608

2702.05.07.02 Asociadas609

2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras610

2702.6 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 611

2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 612

2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 613

2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 614

2702.9 Otras

28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2801 BONOS COMUNES2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS

596 Incorporado mediante Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003597 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012598 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012599 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012600 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012601 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012602 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012603 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012604 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012605 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012606 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012607 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012608 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012609 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012610 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012611 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005612 Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005613 Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005614 Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005

72


2802.02 Bonos subordinados redimibles 615

2802.03 Bonos subordinados no redimibles 616

2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 617

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor2803.09 Otros bonos convertibles en acciones

2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO2804.01 Bonos de arrendamiento financiero

2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS2805.01 Bonos hipotecarios2805.02 Letras hipotecarias2805.03 Cédulas hipotecarias2805.09 Otros instrumentos hipotecarios

2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 618 2806.01 Redimibles2806.02 No redimibles2806.03 Convertibles en acciones

2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA2807.01 Pagarés2807.02 Obligaciones 2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda

2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

2809 RECLASIFICACIONES619

29 OTROS PASIVOS 620

2901 INGRESOS DIFERIDOS621

2901.1 Ingresos por intereses y comisiones

615 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009616 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009617 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009618 Modificada la estructura mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009619 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012620 Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012621 Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.

73


2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 622

2901.01.03 Créditos reestructurados 623

2901.01.04 Créditos refinanciados 624

2901.01.05 Créditos vencidos 625

2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 626

2901.01.07 627

2901.2 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado628

2901.02.01 Créditos vigentes 629

2901.02.05 Créditos vencidos 630 2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 631

2901.02.07 Créditos indirectos 632

2901.07 Otros ingresos diferidos 633

2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia2901.7.2 Adquisición de cartera crediticia

2901.07.02.01 Vigente634

2901.07.02.03 Reestructurado635

2901.07.02.04 Refinanciado636

2901.07.02.05 Vencido637

2901.07.02.06 En cobranza judicial638

2901.07.05 Donaciones recibidas639

2901.07.09 Otros2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados640

2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 641

2901.08.01.01 Créditos vigentes 642 2901.08.01.03 Créditos reestructurados 643 2901.08.01.04 Créditos refinanciados 644 2901.08.01.05 Créditos vencidos 645

622 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002623 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000624 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000625 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002626 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002627 Incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del

24.09.2003628 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012629 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003630 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003631 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003632 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012633 Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.634 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012635 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012636 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012637 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012638 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012639 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012640 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012641 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012642 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005643 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005644 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005645 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005

74


2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 646 2901.08.09 Otros 647

2902 SOBRANTES DE CAJA2902.01 Sobrantes de caja

2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO648

2903.01 Impuesto a la renta

2908 OPERACIONES EN TRÁMITE2908.04 Documentos extraviados2908.05 Diferencias por regularizar2908.06 Entregas por identificar2908.07 Operaciones por liquidar2908.09 Otras

2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 2909.01 Operaciones país2909.02 Operaciones exterior

3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL

3101 CAPITAL SOCIAL 649

3101.01 Acciones Comunes 3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3101.09 Otras Acciones

3102 CAPITAL SUSCRITO 650

3102.01 Acciones Comunes3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3102.09 Otras Acciones

3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 651


646 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005647 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005648 Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011.649 Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009650 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009651 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009

75


3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 652

3104.01 Acciones Comunes653

3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo654

3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo655

3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo656

3104.09 Otras Acciones657

32 CAPITAL ADICIONAL

3201 DONACIONES3201.01 Donaciones

3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 658 3202.01 Acciones Comunes3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3202.09 Otras Acciones

3203 CAPITAL EN TRÁMITE 659


3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 660

33 RESERVAS

3301 RESERVA LEGAL3301.01 Aportes en efectivo3301.02 Utilidades3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS3301.06 Reexpresión por inflación3301.09 Otros 661

3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES3302.01 Fondo de liberación de prendas3302.9 Otras reservas legales especiales

3303 RESERVAS FACULTATIVAS 662

652 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012653 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012654 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012655 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012656 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012657 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012658 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012659 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009660 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003661 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003662 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009

76


3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia

3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia

34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES 663

3401 CAPITAL SOCIAL664

3402 CAPITAL ADICIONAL665

36 AJUSTES AL PATRIMONIO

666

3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.

3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 667

3603.07 Diferencias de conversión

3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 668

38 RESULTADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDAD ACUMULADA3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta669

3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 670

3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 671

3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 672

3802.1 (Pérdida acumulada) 3802.3 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 673

3802.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.5 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se

deducen del patrimonio efectivo

663 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012664 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012665 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012666 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008667 Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009668 Incorporado por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008669 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009670 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009671 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009672 Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan

las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009673 Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

77


3802.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización

3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)

4 GASTOS

41 GASTOS FINANCIEROS

4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO674

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista675

4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento4101.01.03 Cheques certificados4101.01.04 Cheques de gerencia4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia4101.01.06 Cheques de viajero4101.01.07 Giros por pagar4101.01.08 Transferencias por pagar4101.01.09 Depósitos del público vencidos4101.01.10 Valores y títulos vencidos4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición4101.01.14 Cobranzas por liquidar4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza4101.01.19 Otras obligaciones a la vista

4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro676

4101.02.01 Depósitos de ahorro activos4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos

4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo677

4101.03.01 Certificados de depósito4101.03.02 Certificados bancarios

674 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada resolución.675 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012676 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012677 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

78


4101.03.03 Cuentas a plazo4101.03.04 Depósitos para planes progresivos4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo

4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte678

4101.05.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4101.05.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4101.05.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4101.05.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4101.05.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros4101.05.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4101.05.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias4101.05.02.19 Otros valores y títulos

4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra679

4101.05.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4101.05.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4101.05.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4101.05.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4101.05.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros4101.05.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.4101.05.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias4101.05.03.19 Otros valores y títulos

4101.05.04 Intereses y gastos de préstamos de valores680

4101.05.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4101.05.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4101.05.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4101.05.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4101.05.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros4101.05.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4101.05.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias4101.05.04.19 Otros valores y títulos

4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas681

4101.07.01 Depósitos inmovilizados4101.07.02 Retenciones judiciales4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos4101.07.04 Depósitos en garantía4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas

4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS682

4102.01 Bancos4102.02 Financieras4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

678 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012679 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012680 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012681 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012682 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

79


4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito4102.09 Otras empresas del sistema financiero 683

4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES684

4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales685

4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país686

4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior687

4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias688

4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.689

4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales690

4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país691

4103.2.2 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior692

4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias693

4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales.694

4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales695

4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país696

4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior697

4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias698

683 Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 684 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012685 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012686 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012687 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012688 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012689 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012690 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012691 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012692 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012693 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012694 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012695 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012696 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012697 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012698 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

80


4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales699

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú

4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores 4104.01.02 Operaciones de mercado abierto4104.01.03 Pactos de recompra-títulos4104.01.04 Pactos de recompra-divisas 4104.01.09 Otras obligaciones

4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo4104.02.02 Intereses por préstamos 700

4104.02.09 Intereses por otras obligaciones 4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país

4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente4104.03.02 Intereses por préstamos 701

4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero4104.03.09 Intereses por otras obligaciones

4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente4104.04.02 Intereses por préstamos 702

4104.04.09 Intereses por otras obligaciones4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales

4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos4104.05.09 Intereses por otras obligaciones

4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país4104.06.01 Intereses por otros préstamos4104.06.09 Intereses por otras obligaciones

4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior4104.07.01 Intereses por otros préstamos4104.07.09 Intereses por otras obligaciones

4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR703 4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar704

4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos705

4105.07.03 Tributos por cuenta propia706

4105.07.04 Tributos retenidos707

4105.07.05 Tributos recaudados708

699 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012700 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009701 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009702 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009703 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012704 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012705 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012706 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012707 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012708 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

81


4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN4106.01 Intereses por bonos comunes

4106.01.01 Intereses por bonos comunes4106.02 Intereses por bonos subordinados

4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados

4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones

4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios

4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios

4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 709

4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones

4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda4106.07.01 Intereses por pagarés4106.07.02 Intereses por obligaciones4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS710

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras4107.09 Otros

4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 711

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera4108.04 Diferencia por nivelación de cambio

4108.04.03 Inversiones 712

4108.04.09 Otros 713

4108.09 Otros

4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 714

4109.01 Reajuste por indexación

709 Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009710 Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012711 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.712 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008713 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008714 La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

82


4109.03 Resultado en la compraventa de valores4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios

conjuntos 715

4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país4109.04.01.01 Subsidiarias del país4109.04.01.09 Otras

4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior4109.04.02.09 Otras

4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida

4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito4109.07 Gastos por líneas de crédito4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero4109.09 Gastos por valuación de garantías4109.10 Gastos financieros interoficinas

4109.10.01 Interoficinas país4109.10.02 Interoficinas exterior

4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos representativos de capital 716



4109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4109.11.07.01 Acciones comunes 4109.11.07.02 Acciones de inversión4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores4109.11.07.12 Instrumentos de titulización4109.11.07.19 Otros valores y títulos

4109.11.19 Otros4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones

representativos de deuda 717

4109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4109.12.01.01 Representativos de deuda país4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias

715 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012716 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008717 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

83


4109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4109.12.02.01 Perú4109.12.02.02 Países con grado de inversión4109.12.02.19 Otros

4109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros718

4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros

4109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 719


subordinada 720




subordinada 722




subordinada 724

4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones4109.12.07.12 Instrumentos de titulización4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo4109.12.07.19 Otros valores y títulos

4109.12.19 Otros4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de

capital 725

718 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

719 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables720 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009721 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables722 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009723 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables724 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009725 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada

Resolución la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas

84


4109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.13.05.01 Acciones comunes4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.13.05.19 Otros valores y títulos

4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 726

4109.13.06.01 Acciones comunes4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.13.6.19 Otros valores y títulos

4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 727

4109.13.07.01 Acciones comunes4109.13.07.02 Acciones de inversión4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión4109.13.07.12 Instrumentos de titulización4109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)4109.13.07.19 Otros valores y títulos

4109.13.08 Acciones de tesorería 728 4109.13.08.01 Valor Nominal 729 4109.13.08.02 Prima o Descuento 730

4109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 731

4109.13.09.01 Acciones comunes4109.13.09.02 Acciones de inversión4109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)732

4109.13.09.19 Otros valores y títulos4109.13.10 Operaciones de reporte

4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 733

4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 734 4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 735

4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 736

4109.13.11 Pactos de recompra

726 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008727 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008728 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008729 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008730 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008731 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008732 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,

4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

733 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008734 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008735 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008736 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

85



4109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 738

4109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 739

4109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 740


4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 741

4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 742 4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 743

4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 744 4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 745 4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 746

4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 747 4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 748 4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 749

4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 750 4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 751 4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 752

4109.13.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4109.13.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 4109.13.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra4109.13.18.19 Otros valores y títulos

4109.13.19 Otros4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de

deuda 753


4109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

737 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008738 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008739 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008740 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008741 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008742 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008743 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008744 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008745 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008746 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008747 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008748 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008749 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008750 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008751 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008752 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008753 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008754 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001

86


4109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4109.14.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero755

4109.14.05.05 Letras hipotecarias 756


subordinada 757




subordinada 759 4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones4109.14.06.19 Otros valores y títulos



subordinada 761

4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones4109.14.07.12 Instrumentos de titulización4109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 762

4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 763

4109.14.07.19 Otros valores y títulos4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería764


4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 766 4109.14.09.08 Bonos ordinarios 767

755 Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012756 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008757 Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009758 Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

759 Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009760 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012761 Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009762 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008763 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008764 Incorporada mediante Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009765 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012766 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008767 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

87


4109.14.09.09 Bonos estructurados 768 4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 59.2.2

4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 769 4109.14.09.19 Otros valores y títulos 770

4109.14.10 Operaciones de reporte 771 4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 772 4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 773 4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 774 4109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 775 4109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 776 4109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 777 4109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 778

4109. 14.11 Pactos de recompra 779 4109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 780 4109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 781 4109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 782 4109.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 783 4109.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 784 4109.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 785

4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 786



4109.14.19 Otros4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities

768 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008769 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008770 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008771 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008772 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008773 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008774 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008775 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008776 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008777 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008778 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008779 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008780 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008781 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008782 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008783 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008784 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008785 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008786 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

88


4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 787

4109.16.01 Derivados de moneda extranjera4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera


4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities4109.16.03.01 Swaps4109.16.03.02 Forwards 4109.16.03.04 Futuros4109.16.03.05 Opciones4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

4109.16.05 Derivados de crédito4109.16.05.01 Total Return Swaps4109.16.05.02 Credit Default Swapsl4109.16.05.09 Otros derivados de crédito

4109.16.09 Otros productos financieros derivados4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 788

4109.17.1 Coberturas de Valor Razonable4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)789

4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities4109.17.01.05 Derivados de crédito 4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés790 4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera4109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)791

4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities4109.17.02.05 Derivados de crédito4109.17.02.06 Derivados de tasas de interés792 4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a

vencimiento4109.18.01 Venta en corto4109.18.02 Préstamo Bursátil

787 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008788 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008789 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012790 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012791 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012792 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

89


4109.19 Otros4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 793

4109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 794

4109.21.01 Operaciones de reporte4109.21.01.01 Compras a futuro4109.21.01.02 Ventas a futuro

4109.21.02 Pactos de recompra4109.21.02.01 Compras a futuro4109.21.02.02 Ventas a futuro

4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 795

4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 796

4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 797

4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable4109.24.01.01 Tasas de interés798

4109.24.01.02 Otros799

4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia800

4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia801

42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES802

4201.01 Avales4201.02 Cartas fianza4201.03 Cartas de crédito4201.04 Aceptaciones bancarias

4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes4202.02 Cobranzas4202.03 Custodia de valores4202.04 Fideicomisos4202.05 Comisiones de confianza4202.06 Tarjetas de crédito y débito4202.07 Giros

793 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005794 Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005795 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006796 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006797 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 6.05.2008798 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012799 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012800 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012801 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012802 Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

90


4202.08 Transferencias4202.09 Compraventa de valores4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro4202.12 Servicios de caja4202.13. Cheques certificados4202.14 Agentes4202.15. Alquiler de cajas de seguridad4202.25 Otros instrumentos financieros derivados4202.26 Contratos de underwriting803

4202.29 Otros servicio financieros

43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 804

4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 805

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 806

4301.01.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4301.01.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros4301.1.3.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4301.01.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde


4301.01.03.10 Operaciones de reporte 808

4301.01.03.11 Pactos de recompra 809

4301.01.03.12 Préstamos de valores4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº

27146)4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 810

4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 811

4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4301.1.3.19 Otros

4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 812

4301.01.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4301.01.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales

803 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012804 Modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012805 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008806 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012807 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009808 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008809 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008810 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003811 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003812 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

91


4301.01.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4301.01.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4301.1.4.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros4301.01.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 813


4301.01.04.10 Operaciones de reporte 815 4301.01.04.11 Pacto de recompra 816 4301.01.04.12 Préstamos de valores4301.01.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4301.01.04.19 Otros

4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 817

4301.01.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4301.01.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4301.01.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4301.01.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4301.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros4301.01.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4301.01.05.12 Préstamos de valores4301.01.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4301.1.5.19 Otros

4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 818

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 819

4302.02 Provisión para créditos a microempresas4302.02.01 Provisión específica 820


4302.02.02.01 Componente Fijo 822 4302.02.02.02 Componente Procíclico 823


4302.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 825

4302.2.5 Provisión por riesgo cambiario crediticio 826

813 Incorporada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009814 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009815 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008816 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008817 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008818 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012819 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008820 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008821 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008822 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008823 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008824 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008825 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008826 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005

92


4302.2.6 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 827 4302.03 Provisión para créditos de consumo

4302.03.01 Provisión específica 828




4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 833

4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 834 4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 835

4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda4302.04.01 Provisión específica 836




4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 841


4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 843


4302.05.02.01 Componente Fijo 4302.05.02.02 Componente Procíclico

4302.05.03 Provisión genérica voluntaria4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

4302.06 Provisión para créditos soberanos 844


4302.06.02.01 Componente Fijo

827 Incorporado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008828 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008829 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008830 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008831 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008832 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008833 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000834 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005835 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000836 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008837 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008838 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008839 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008840 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008841 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000842 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005843 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008844 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

93


4302.06.02.02 Componente Procíclico 4302.06.03 Provisión genérica voluntaria4302.06.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.06.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 845



4302.07.03 Provisión genérica voluntaria4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas4302.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 846




4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 847



4302.09.03 Provisión genérica voluntaria4302.09.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.09.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

4302.10 Provisión para créditos corporativos 848




4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 849




4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 850

845 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008846 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008847 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008848 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008849 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008850 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

94





4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 851



4302.13.03 Provisión genérica voluntaria4302.13.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas4302.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar

4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS4303.01.01.09 Otras provisiones

4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar

4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 852 4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 853

4304.01.01 Provisión para bienes realizables 854 4304.01.01.01 Bienes para colocación 855 4304.01.01.02 Bienes recuperados 856 4304.01.01.03 Bienes restituidos 857

4304.01.02 Depreciación para bienes realizables 858 4304.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 859

4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 860 4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 861

4304.02.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 862

851 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008852 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012853 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005854 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005855 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005856 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005857 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005858 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005859 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005860 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005861 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005862 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005

95


4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 863

4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 864

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 865 4305.01.02 Créditos a microempresas 866 4305.01.03 Créditos de consumo 867







4305.01.10 Créditos corporativos 874




4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 878

4305.02.01 Componente Fijo 879 4305.02.01.02 Créditos a microempresas 880




4305.02.01.06 Créditos soberanos 884 4305.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 885



863 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012864 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008865 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008866 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008867 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008868 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008869 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008870 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008871 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008872 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008873 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008874 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008875 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008876 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008877 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008878 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008879 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008880 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008881 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008882 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008883 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008884 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008885 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008886 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008887 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

96


4305.02.01.10 Créditos corporativos 888




4305.02.02 Componente Procíclico 892 4305.02.02.02 Créditos a microempresas 893




4305.02.02.06 Créditos soberanos 897




4305.02.02.10 Créditos corporativos 901




4305.03 Otras provisiones para contingencias4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización4305.3.9 Otras

4305.04 Provisiones para litigios y demandas 905

4305.05 Provisiones para Riesgo País 906

4305.5.1 Depósitos en el exterior 907

4305.5.3 Inversiones negociable y a vencimiento 908

4305.5.4 Créditos 909

4305.5.4.1 Créditos directos 910

4305.5.4.2 Créditos indirectos 911

888 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008889 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008890 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008891 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008892 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008893 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008894 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008895 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008896 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008897 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008898 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008899 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008900 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008901 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008902 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008903 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008904 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008905 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010906 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003907 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003908 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003909 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003910 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003911 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003

97


4305.5.5 Cuentas por cobrar 912

4305.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 913

4305.5.7 Inversiones Permanentes 914

4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 915

4305.06.02 Créditos a microempresas 916



4305.09 Otras Provisiones

44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 919

4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias4401.5 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero4401.6 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 920

4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero4401.9 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 921

4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 922

4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 923

4403.03 Amortización de gastos por software 924

4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 925

4403.07 Amortización del goodwill4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables

4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 926

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 927

4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 928

4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 929

4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 930

912 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003913 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003914 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003915 Incorporado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008916 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008917 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008918 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008919 Modificado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010920 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005921 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005922 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005923 Modificado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010924 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.925 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010926 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010927 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010928 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010929 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010930 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

98


4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 931

4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 932

4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 933

4405.03 Deterioro de software 934 4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 935 4405.07 Deterioro del goodwill 936

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

4501 GASTOS DE PERSONAL4501.01 Remuneraciones

4501.01.01 Básica4501.01.02 Bonificaciones4501.01.03 Gratificaciones4501.01.04 Asignaciones4501.01.05 Horas extras4501.01.06 Otras remuneraciones

4501.02 Compensación vacacional4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo4501.04 Seguridad y previsión social4501.05 Compensación por tiempo de servicios4501.06 Otras Contribuciones4501.07 Fondo de Pensiones4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades937

4501.09 Otros gastos de personal4501.09.01 Refrigerio 4501.9.2 Uniformes

4501.09.03 Asistencia médica4501.09.04 Capacitación4501.09.05 Viáticos4501.09.06 Atenciones4501.09.07 Jubilaciones4501.09.09 Otros gastos

4502 GASTOS DE DIRECTORIO4502.01 Dietas4502.02 Remuneraciones4502.03 Atenciones y representaciones4502.09 Otros gastos de directorio

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS938

4503.01 Domiciliados4503.01.01 Transporte

931 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010932 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010933 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010934 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010935 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010936 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010937 Incorporado por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011938 Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

99


4503.01.02 Reparación y mantenimiento4503.01.03 Vigilancia y protección4503.01.04 Trabajos eventuales4503.01.05 Publicidad4503.01.06 Energía y agua4503.01.07 Comunicaciones4503.01.08 Honorarios profesionales4503.01.09 Seguros4503.01.10 Alquileres4503.01.11 Suministros diversos4503.01.12 Gastos de representación4503.01.13 Gastos notariales y de registro4503.01.14 Gastos judiciales4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones4503.01.17 Limpieza4503.01.18 Procesamiento electrónico4503.01.19 Relaciones públicas y eventos4503.01.20 Gastos de viaje4503.01.21 Estudios y proyectos4503.01.22 Consultorías4503.01.23 Sociedades de auditoría4503.01.24 Transferencias electrónicas4503.01.29 Otros servicios

4503.02 No domiciliados4503.02.01 Transporte4503.02.02 Reparación y mantenimiento4503.02.03 Vigilancia y protección4503.02.04 Trabajos eventuales4503.02.05 Publicidad4503.02.06 Energía y agua4503.02.07 Comunicaciones4503.02.08 Honorarios profesionales4503.02.09 Seguros4503.02.10 Alquileres4503.02.11 Suministros diversos4503.02.12 Gastos de representación4503.02.13 Gastos notariales y de registro4503.02.14 Gastos judiciales4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones4503.02.16 Donaciones4503.02.17 Limpieza4503.02.18 Procesamiento electrónico4503.02.19 Relaciones públicas y eventos4503.02.20 Gastos de viaje4503.02.21 Estudios y proyectos4503.02.22 Consultorías4503.02.23 Sociedades de auditoría4503.02.24 Transferencias electrónicas4503.02.29 Otros servicios

100


4504 TRIBUTOS4504.01 Impuesto General a las Ventas4504.02 Derechos aduaneros4504.03 Tributos a gobiernos locales4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito4504.09 Otros tributos

46 OTROS GATOS 939

4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO940

4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS941

4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados942

4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados943

4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA944

4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES945

4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS946

4607 DONACIONES EFECTUADAS947

4609 OTROS GASTOS948

49 COSTO DE VENTAS

4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES

4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

939 Incorporado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012940 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012941 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012942 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012943 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012944 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012945 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012946 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012947 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012948 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

101


5 INGRESOS

51 INGRESOS FINANCIEROS 949

5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES950

5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú951

5101.02.01 Cuenta ordinaria5101.02.02 Cuenta especial5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera5101.02.09 Otras

5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país952

5101.03.01 Bancos5101.03.02 Financieras5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero

5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior953

5101.04.01 De primera categoría5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a

la SBS5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias5101.04.09 Otras instituciones financieras

5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos954

5101.07.01 Fondos fijos5101.07.02 Fondos en garantía5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas

5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS955

5102.01 Bancos5102.02 Financieras5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito5102.09 Otras empresas del sistema financiero

5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

949 Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008950 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012951 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012952 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012953 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012954 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012955 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

102


5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital 956



5103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.01.07.01 Acciones comunes 5103.01.07.02 Acciones de inversión5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)5103.01.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores5103.01.07.12 Instrumentos de titulización5103.01.07.19 Otros valores y títulos

5103.01.19 Otros5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos

Representativos de Deuda 957 5103.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

5103.02.01.01 Representativos de deuda país5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias

5103.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5103.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 958


subordinada 959



5103.02.06.08 Bonos ordinarios5103.02.06.09 Bonos estructurados

956 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008957 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008958 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012959 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009960 Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

103


5103.02.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 961




subordinada 963 5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones5103.02.07.12 Instrumentos de titulización5103.02.07.14 Certificados de depósito por mercaderías5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo5103.02.07.19 Otros valores y títulos5103.02.19 Otros

5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 964




5103.03.07.01 Acciones comunes5103.03.07.02 Acciones de inversión5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)5103.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión5103.03.07.12 Instrumentos de titulización5103.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5103.03.07.19 Otros valores y títulos


5103.03.09.01 Acciones comunes5103.03.09.02 Acciones de inversión5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)967

961 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009962 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012963 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009964 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008965 Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012966 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009967 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

104



5103.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

5103.03.11 Pactos de recompra5103.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.3.11.9 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias


5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa







5103.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida5103.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte5103.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra5103.03.18.19 Otros

5103.03.19 Otros5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 974


5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales5103.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 976

968 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008969 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008970 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008971 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008972 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008973 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008974 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008975 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001976 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

105



subordinada 977




subordinada 979




subordinada 981

5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones5103.04.07.12 Instrumentos de titulización

5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5103.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.04.07.19 Otros valores y títulos

5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 982


5103.04.09.06 Bonos hipotecarios5103.04.09.08 Bonos ordinarios5103.04.09.09 Bonos estructurados5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 984

5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones985


977 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009978 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012979 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009980 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012981 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009982 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009983 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012984 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009985 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

106


5103.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5103.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5103.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.04.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

5103.04.11 Pacto de recompra5103.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5103.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5103.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias



5103.04.19 Otros5103.05 Inversiones a Vencimiento 986

5103.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5103.05.01.01 Representativos de deuda país5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF5103.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 987

5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales5103.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

5103.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero988


subordinada 989



5103.05.06.08 Bonos ordinarios

986 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008987 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001988 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012989 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009990 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

107


5103.05.06.09 Bonos estructurados5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 991




subordinada 993

5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones5103.05.07.12 Instrumentos de titulización5103.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5103.05.07.19 Otros valores y títulos



5103.05.19 Otros5103.6 Inversiones en Commodities

5104 INTERESES POR CRÉDITOS 994

5104.01 Intereses por créditos vigentes5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas

5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 995

5104.01.02.02 Tarjetas de crédito 996

5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 997

5104.01.02.05 Descuentos 998

5104.01.02.06 Préstamos 999


5104.01.02.10 Factoring 1001

5104.01.02.11 Arrendamiento financiero 1002

5104.1.2.12 Lease-back 1003

991 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009992 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012993 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009994 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008995 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008996 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008997 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008998 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008999 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081000 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081001 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081002 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081003 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

108


5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1004

5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1005

5104.01.02.27 Créditos inmobiliarios 1006

5104.01.02.99 Otros créditos 1007

5104.01.03 Intereses por créditos de consumo5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1008 5104.1.3.2 Tarjetas de crédito 1009

5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1010

5104.01.03.06 Préstamos 1011

5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 1012

5104.01.03.12 Lease-back 1013

5104.01.03.13 Pignoraticios 1014

5104.01.03.99 Otros créditos 1015

5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda5104.01.04.06 Préstamos 1016


5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1018

5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1019

5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1020

5104.01.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1021


5104.01.04.99 Otros créditos 1023

5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1024


1004 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081005 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081006 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081007 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081008 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081009 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081010 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081011 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081012 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081013 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081014 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081015 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081016 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081017 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081018 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081019 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081020 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081021 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081022 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081023 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081024 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

109


5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1025


5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1026

5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.07.02 Tarjetas de crédito 5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.07.05 Descuentos5104.01.07.06 Préstamos5104.01.07.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.07.10 Factoring5104.01.07.11 Arrendamiento financiero5104.01.07.12 Lease – back5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1027

5104.01.07.21 Créditos por liquidar 5104.01.07.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.07.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.07.99 Otros créditos

5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1028

5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente5104.01.08.02 Tarjetas de crédito 5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.08.05 Descuentos5104.01.08.06 Préstamos5104.01.08.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.08.10 Factoring5104.01.08.11 Arrendamiento financiero5104.01.08.12 Lease – back5104.01.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1029

5104.01.08.21 Créditos por liquidar 5104.01.08.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.08.99 Otros créditos

5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1030

5104.01.09.06 Préstamos5104.01.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros5104.01.09.99 Otros créditos

5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1031

5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.10.02 Tarjetas de crédito 5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.10.05 Descuentos

1025 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081026 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081027 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101028 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081029 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101030 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081031 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

110


5104.01.10.06 Préstamos5104.01.10.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.10.10 Factoring5104.01.10.11 Arrendamiento financiero5104.01.10.12 Lease – back5104.01.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1032

5104.01.10.21 Créditos por liquidar 5104.01.10.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.10.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.10.30 Financiación estructurada de Proyectos5104.01.10.31 Financiación estructurada de activos móviles5104.01.10.32 Financiación estructurada de commodities5104.01.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales5104.01.10.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler5104.01.10.99 Otros créditos

5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1033

5104.01.11.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.11.02 Tarjetas de crédito 5104.01.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.11.05 Descuentos5104.01.11.06 Préstamos5104.01.11.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.11.10 Factoring5104.01.11.11 Arrendamiento financiero5104.01.11.12 Lease – back5104.01.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1034

5104.01.11.21 Créditos por liquidar 5104.01.11.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.11.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.11.30 Financiación estructurada de Proyectos5104.01.11.31 Financiación estructurada de activos móviles5104.01.11.32 Financiación estructurada de commodities5104.01.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales5104.01.11.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler5104.01.11.99 Otros créditos

5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1035

5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.12.02 Tarjetas de crédito 5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.12.05 Descuentos5104.01.12.06 Préstamos5104.01.12.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.12.10 Factoring5104.01.12.11 Arrendamiento financiero

1032 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101033 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081034 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101035 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

111


5104.01.12.12 Lease – back5104.01.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1036

5104.01.12.21 Créditos por liquidar 5104.01.12.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.12.27 Créditos inmobiliarios5104.01.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1037

5104.01.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1038

5104.01.12.32 Financiación estructurada de commodities 1039

5104.01.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1040

5104.01.12.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 1041

5104.01.12.99 Otros créditos 5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1042

5104.01.13.01 Avances en cuenta corriente5104.01.13.02 Tarjetas de crédito 5104.01.13.04 Sobregiros en cuenta corriente5104.01.13.05 Descuentos5104.01.13.06 Préstamos5104.01.13.07 Capitalización inmobiliaria5104.01.13.10 Factoring5104.01.13.11 Arrendamiento financiero5104.01.13.12 Lease-back5104.01.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1043

5104.01.13.21 Créditos por liquidar5104.01.13.26 Créditos- Comercio exterior5104.01.13.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.13.99 Otros créditos

5104.03 Intereses por créditos reestructurados5104.03.02 Créditos a microempresas 1044







1036 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101037 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101038 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101039 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101040 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101041 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101042 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081043 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101044 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081045 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081046 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081047 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081048 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081049 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081050 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

112


5104.04 Intereses por créditos refinanciados5104.04.02 Créditos a microempresas 1051



5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1054









5104.05 Intereses por créditos vencidos5104.05.02 Créditos a microempresas 1063












5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial5104.06.02 Créditos a microempresas 1075



1051 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081052 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081053 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081054 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081055 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081056 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081057 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081058 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101059 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081060 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081061 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081062 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081063 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081064 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081065 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081066 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081067 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081068 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081069 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081070 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101071 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081072 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081073 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081074 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081075 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081076 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081077 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

113











5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1087

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1088

5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1089

5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1090

5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1091

5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1092

5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros1093

5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1094

5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 1095

5105.7.9 Otros

5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1096

5107.04 Créditos1097

5107.04.02 Créditos a microempresas 5107.04.03 Créditos de consumo 5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 5107.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1098


1078 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081079 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081080 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081081 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081082 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101083 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081084 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081085 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081086 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081087 Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121088 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121089 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121090 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121091 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121092 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121093 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121094 Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121095 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.20051096 Modificado la denominación y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121097 Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081098 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081099 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

114








5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1106

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera5108.04 Diferencia por nivelación de cambio

5108.04.03 Inversiones 1107

5108.04.09 Otros 1108

5108.09 Otros

5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS5109.01 Reajuste por indexación5109.03 Resultado en la compraventa de valores5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios

conjuntos 1109 5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra 5109.10 Ingresos financieros interoficinas

5109.10.01 Interoficinas - país5109.10.02 Interoficinas - exterior

5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital 1110



5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5109.11.07.01 Acciones comunes 5109.11.07.02 Acciones de inversión

1100 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081101 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081102 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081103 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081104 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081105 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081106 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.1107 incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081108 incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081109 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121110 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

115


5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)5109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores5109.11.07.12 Instrumentos de titulización5109.11.07.19 Otros valores y títulos5109.11.19 Otros

5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 1111

5109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5109.12.01.01 Representativos de deuda país5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias

5109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1112


subordinada 1113




subordinada 1115




subordinada 1117

5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones5109.12.07.12 Instrumentos de titulización5109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo5109.12.07.19 Otros valores y títulos

5109.12.19 Otros

1111 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081112 Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04

1113 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091114 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.041115 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091116 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.07.041117 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

116


5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Capital 1118

5109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1119 5109.13.05.01 Acciones comunes 5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts) 5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.05.19 Otros valores y títulos

5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1120

5109.13.06.01 Acciones comunes 5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.06.19 Otros valores y títulos

5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1121 5109.13.07.01 Acciones comunes 5109.13.07.02 Acciones de inversión 5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión 5109.13.07.12 Instrumentos de titulización 5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.13.07.19 Otros valores y títulos

5109.13.08 Acciones de tesorería 1122 5109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar


5109.13.09.01 Acciones comunes 5109.13.09.02 Acciones de inversión 5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1124


5109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1125 5109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1126

5109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1127 5109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1128

5109.13.11 Pactos de recompra

1118 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolución

1119 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081120 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081121 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081122 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081123 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la

Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.20091124 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº

4727-2009 del 29.05.20091125 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081126 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081127 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081128 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

117



5109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1130 5109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1131 5109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1132


5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1133

5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1134 5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1135

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1136 5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1137 5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1138

5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1139 5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1140 5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1141

5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1142 5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1143 5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1144

5109.13.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida5109.13.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte5109.13.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra5109.13.18.19 Otros valores y títulos 1145

5109.13.19 Otros5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de

Deuda 1146


1129 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081130 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081131 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081132 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081133 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081134 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081135 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081136 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081137 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081138 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081139 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081140 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081141 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081142 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081143 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081144 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081145 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081146 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081147 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001

118


5109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1148

5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1149


subordinada 1150




subordinada 1152




subordinada 1154

5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones5109.14.07.12 Instrumentos de titulización5109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1155 5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1156 5109.14.07.19 Otros valores y títulos

5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería 1157


5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1159 5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1160 5109.14.09.09 Bonos estructurados 1161

1148 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.05.041149 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.20011150 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091151 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.06.041152 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091153 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.07.041154 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091155 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081156 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081157 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.20091158 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.041159 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081160 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081161 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

119


5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1162

5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1163 5109.14.09.19 Otros valores y títulos 1164

5109.14.10 Operaciones de reporte 1165 5109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1166 5109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1167 5109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1168 5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1169 5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1170 5109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1171 5109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1172

5109. 14.11 Pactos de recompra 1173 5109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1174 5109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1175 5109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1176 5109.14.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1177 5109.14.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1178 5109.14.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1179 5109.14.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1180



5109.14.19 Otros5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 1181

1162 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

1163 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081164 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081165 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081166 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081167 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081168 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081169 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081170 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081171 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081172 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081173 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081174 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081175 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081176 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081177 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081178 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081179 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081180 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081181 Modificado por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

120


5109.16.01 Derivados de moneda extranjera5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera


5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities5109.16.03.01 Swaps5109.16.03.02 Forwards 5109.16.03.04 Futuros5109.16.03.05 Opciones5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

5109.16.05 Derivados de crédito5109.16.05.01 Total Return Swaps5109.16.05.02 Credit Default Swap5109.16.05.09 Otros derivados de crédito

5109.16.9 Otros productos financieros derivados5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1182

5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera5109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1183

5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities5109.17.01.05 Derivados de crédito5109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1184 5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera5109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1185

5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.02.05 Derivados de crédito5109.17.02.06 Derivados de tasas de interés1186 5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados

5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a

vencimiento5109.18.01 Venta en corto5109.18.02 Préstamo Bursátil

5109.19 Otros

06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121182 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.20081183 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121184 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121185 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121186 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

121


5109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 1187

5109.21.01 Operaciones de reporte5109.21.01.01 Compras a futuro 5109.21.01.02 Ventas a futuro

5109.21.02 Pactos de recompra 5109.21.02.01 Compras a futuro5109.21.02.02 Ventas a futuro

5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1188

5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable5109.24.01.01 Tasas de interés1189

5109.24.01.02 Otros1190

5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia1191

5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia1192

5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada1193

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS1194

5201.01 Avales5201.02 Cartas fianza5201.03 Cartas de crédito 5201.04 Aceptaciones bancarias 5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS1195

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes5202.02. Cobranzas5202.03 Custodia de valores5202.04 Fideicomisos5202.05 Comisiones de confianza5202.07 Giros 5202.08 Transferencias5202.09 Cheques de gerencia5202.10 Cheques certificados5202.11 Cheques de viajero5202.12 Órdenes de pago

1187 Incorporada la cuenta y subcuentas analíticas por la Resol. SBS Nº 1067-2005 del 19.07.20051188 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.20081189 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121190 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121191 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121192 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121193 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121194 Modificada la denominación y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121195 Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

122


5202.13 Alquiler de cajas de seguridad5202.14 Estudios técnicos y legales5202.15 Asesoría financiera5202.16 Cobro de tributos5202.17 Compraventa de valores5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro5202.21 Servicios de caja5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores5202.25 Otros instrumentos financieros derivados5202.26 Contratos de underwriting1196

5202.29 Otros ingresos por servicios

5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS5203.01 Bienes propios5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados

1196 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

123


53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1197

5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES1198 5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1199 74.5

5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1200 5301.04.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1201 5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1202 5301.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1203 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1204 5301.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1205 5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar


5301.04.10 Operaciones de reporte 5301.04.11 Pactos de recompra 1207 5301.04.12 Préstamo de valores 1208 5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1209 5301.04.19 Otros 1210

5301.05 Inversiones a vencimiento 1211 5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1212 5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1213 5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1214 5301.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1215 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1216 5301.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1217 5301.05.12 Préstamo de valores 1218

1197 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

1198 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121199 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081200 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081201 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081202 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081203 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081204 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081205 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081206 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol. SBS

Nº 4727-2009 del 29.05.091207 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081208 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081209 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081210 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081211 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081212 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081213 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081214 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081215 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081216 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081217 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081218 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

124


5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1219 5301.05.19 Otros 1220

5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.1221

5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1222

5302.01 Terrenos 1223

5302.02 Edificios e instalaciones 1224

5302.03 Mobiliario y equipo 1225

5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1226

5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 1227

5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados1228

5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1229

5303.03 Software 1230

5303.04 Otros Activos Intangibles1231

54 REVERSIÓN DE PROVISIONES 1232

5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS1233

5404.01 Créditos directos1234

5404.02 Créditos indirectos1235

5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR1236

5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS1237

56 OTROS INGRESOS 1238

1219 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081220 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081221 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121222 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101223 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101224 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101225 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101226 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101227 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101228 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101229 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101230 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101231 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101232 Incorporado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121233 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121234 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121235 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121236 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121237 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121238 Incorporado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

125


5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1239

5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1240

5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1241

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 1242

5609 OTROS INGRESOS 1243

57 VENTAS

5701 BIENES5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES

5901 CARGAS IMPUTABLES

1239 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121240 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121241 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121242 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121243 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

126


6 CUENTAS DE RESULTADO 1244

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1245

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA

6801 IMPUESTO A LA RENTA

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1246

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

1244 Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121245 Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.1246 Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005

127


7 CONTINGENTES

71 CONTINGENTES DEUDORAS

7101 AVALES OTORGADOS1247

7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS1248

7103 CARTAS DE CRÉDITO 1249

7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 1250

7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1251

7106.01 Derivados de moneda extranjera7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)

7106.01.01.01 Compras7106.01.01.02 Deudores por ventas

7106.01.02 Forwards 7106.01.02.01 Compras7106.01.02.02 Deudores por ventas

7106.01.04 Futuros7106.01.04.01 Compras7106.01.04.02 Deudores por ventas

7106.01.05 Opciones7106.01.05.01 Compras calls7106.01.05.02 Deudores por ventas calls7106.01.05.03 Compras puts7106.01.05.04 Deudores por ventas puts7106.01.05.05 Compras otros7106.01.05.06 Deudores por ventas otros

7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera7106.01.09.01 Compras7106.01.09.02 Deudores por ventas

7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities7106.03.01 Swaps

7106.03.01.01 Compras7106.03.01.02 Deudoras por ventas

7106.03.02 Forwards comprados7106.03.02.01 Compras7106.03.02.02 Deudores por ventas

7106.03.04 Futuros7106.03.04.01 Compras7106.03.04.02 Deudores por ventas

7106.03.05 Opciones

1247 Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121248 Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121249 Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121250 Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121251 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.

Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008.

128


7106.03.05.01 Compras calls7106.03.05.02 Deudores por ventas calls7106.03.05.03 Compras puts7106.03.05.04 Deudores por ventas puts7106.03.05.05 Compras otros7106.03.05.06 Deudores por ventas otros

7106.03.09 Otros derivados de capital7106.03.09.01 Compras7106.03.09.02 Deudores por ventas

7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad

7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09 Otros productos financieros derivados 1252

7106.09.01 Compras7106.09.02 Deudores por ventas

7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1253

72 CONTINGENTES ACREEDORAS

7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS

7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 1254

7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1255

7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1256 7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1257

7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1258 7205.01.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1259

1252 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.20081253 Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101254 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081255 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061256 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061257 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061258 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061259 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006

129


7205.01.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1260 7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1261

7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1262

7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1263

7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1264

7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1265

7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1266

7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1267

7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1268

7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1269

7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1270









7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1280


7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1283 7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1284

1260 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061261 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081262 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081263 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081264 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081265 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081266 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081267 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081268 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081269 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081270 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061271 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061272 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061273 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081274 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081275 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081276 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081277 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081278 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081279 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081280 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081281 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061282 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061283 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081284 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006

130


7205.03.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1285 7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1286

7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1287








7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 7205.04.01 1295 7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1296


7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1299 7205.04.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1300 7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1301

7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales de crédito 1302

7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 1303

7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector público 1304

7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de valores 1305

7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema financiero 1306

7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades corporativas 1307

1285 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061286 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081287 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081288 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081289 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081290 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081291 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081292 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081293 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081294 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081295 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081296 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061297 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061298 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061299 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061300 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061301 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061302 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081303 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081304 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081305 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081306 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081307 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

131


7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 1308

7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 1309

7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 1310

7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 7205.05.01 1311 7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 1312


7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector público 1315

7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de valores 1316

7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades corporativas 1317

7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 1318

7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 1319

7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 1320

7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito 7205.06.01 1321 7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 1322 7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 1323 7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del

sector público 1324

7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de valores 1325

7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del sistema financiero 1326

1308 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081309 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081310 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081311 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081312 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061313 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061314 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061315 1316 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081317 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081318 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081319 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081320 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081321 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081322 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061323 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061324 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081325 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081326 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

132


7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades corporativas 1327

7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas 1328

7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas empresas1329

7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas 1330

7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados 7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a

microempresas 1331

7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 1332

7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios para vivienda 1333

7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales de crédito 1334

7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 1335

7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector público 1336

7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de valores 1337

7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema financiero 1338

7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas 1339

7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 1340

7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 1341

7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas 1342

7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1343

1327 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081328 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081329 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081330 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081331 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081332 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081333 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081334 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081335 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081336 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081337 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081338 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081339 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081340 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081341 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081342 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081343 Modificado mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.

Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008

133


7206.01 Derivados de moneda extranjera 7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)

7206.01.01.01 Acreedores por compras7206.01.01.02 Ventas

7206.01.02 Forwards 7206.01.02.01 Acreedores por compras7206.01.02.02 Ventas

7206.01.04 Futuros7206.01.04.01 Acreedores por compras7206.01.04.02 Ventas

7206.01.05 Opciones7206.01.05.01 Acreedores por compras calls7206.01.05.02 Ventas calls7206.01.05.03 Acreedores por compras puts7206.01.05.04 Ventas puts7206.01.05.05 Acreedores por compras otros7206.01.05.06 Ventas otros

7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera7206.01.09.01 Acreedores por compras7206.01.09.02 Ventas

7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7206.03.01 Swaps

7206.03.01.01 Acreedores por compras 7206.03.01.02 Ventas

7206.03.02 Forwards comprados7206.03.02.01 Acreedores por compras7206.03.02.02 Ventas

7206.03.04 Futuros7206.03.04.01 Acreedores por compras7206.03.04.02 Ventas

7206.03.05 Opciones7206.03.05.01 Acreedores por compras calls7206.03.05.02 Ventas calls7206.03.05.03 Acreedores por compras puts7206.03.05.04 Ventas puts7206.03.05.05 Acreedores por compras otros7206.03.05.06 Ventas otros

7206.03.09 Otros derivados de capital7206.03.09.01 Acreedores por compras7206.03.09.02 Ventas

7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad

7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra

7206.09 Otros productos financieros derivados7206.09.01 Acreedores por compras7206.09.02 Ventas

7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING

134


7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1344

7209.01 1345

7209.01.01 1346

7209.01.02 1347

7209.02 Responsabilidad por otras contingencias7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02.05 Responsabilidad por titulización

7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía7209.02.05.02 Avales7209.02.05.03 Cartas fianza7209.02.05.04 Sustitución de cartera7209.2.5.9 Otros

7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SBS 1348

7209.2.9 Otras responsabilidades 1349

8 CUENTAS DE ORDEN

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA8101.01 Títulos y valores en custodia8101.02 Documentos en custodia8101.03 Bienes en custodia

8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal8102.02 Valores propios en cobranza de agencias8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior

8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS8103.01 Inversiones castigadas8103.02 Créditos castigados8103.03 Cuentas por cobrar castigadas8103.4 Intereses castigados

8103.04.01 Inversiones castigadas 1350

8103.4.2 Créditos castigados 1351

8103.4.3 Cuentas por cobrar castigadas 1352

8103.05 Comisiones castigadas8103.05.02 Créditos castigados 1353

1344 Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101345 Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101346 Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101347 Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101348 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.20021349 Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101350 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041351 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041352 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041353 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004

135


8103.05.09 Otros 1354

8103.09 Otras

8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1355

8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso8104.5 Rentas en suspenso8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1356

8104.09 Otros rendimientos en suspenso

8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA8105.01 Valores propios8105.02 Bienes propios8105.03 Documentos propios8105.04 Hipotecas cedidas8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios

8105.05.01 Créditos comerciales8105.05.02 Créditos MES8105.5.3 Créditos hipotecarios para vivienda

8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 1357 8105.06.01 Créditos 1358

8105.06.01.01 Créditos comerciales 1359 8105.06.01.02 Créditos a microempresas 1360

8105.06.01.03 Créditos de consumo 1361 8105.06.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1362

8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1363

8105.06.01.06 Créditos a soberanos 1364




8105.06.01.10 Créditos corporativos8105.06.01.11 Créditos a grandes empresas 1368



8105.06.02 Provisiones 1371

8105.06.02.01 Créditos comerciales 1372

1354 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041355 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.20041356 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.20041357 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021358 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021359 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021360 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021361 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021362 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021363 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081364 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081365 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081366 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081367 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081368 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081369 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081370 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081371 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021372 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002

136


8105.06.02.02 Créditos a microempresas1373

8105.06.02.03 Créditos de consumo 1374 8105.06.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1375 8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1376

8105.06.02.06 Créditos a soberanos 1377




8105.06.02.10 Créditos corporativos8105.06.02.11 Créditos a grandes empresas 1381



8105.09 Otros activos

8106 1384

8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES8107.01 Disponible8107.03 Inversiones8107.04 Créditos8107.09 Otros activos

1385

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS8109.01 Activo fijo depreciado8109.02 Bienes no depreciables8109.03 Útiles de oficina8109.04 Reclamos en trámite8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior8109.07 Valores emitidos8109.08 Cobertura de seguros8109.09 Títulos y valores en stock8109.10 1386

8109.11 1387

1373 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021374 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021375 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021376 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081377 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081378 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081379 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081380 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081381 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081382 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081383 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081384 Eliminado por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.20091385 Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.20091386 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.

Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031387 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.

Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

137


8109.12 Créditos cedidos en venta8109.13 Documentos descontados8109.14 1388

8109.15 1389

8109.16 Remanentes en fideicomiso8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso

8109.17.01 Fideicomiso en garantía8109.17.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente


8109.17.02 Fideicomiso en titulización8109.17.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente


8109.17.09 Otros fideicomisos8109.17.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente


8109.18 Comisiones de Confianza8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1396

8109.19.01 Créditos comerciales 1397

8109.19.01.05 Descuentos 1398 8109.19.1.6 Préstamos 1399 8109.19.1.10 Factoring 1400 8109.19.1.11 Arrendamiento financiero 1401

8109.19.1.12 Lease-back 1402 8109.19.1.13 Sindicado 1403 8109.19.1.14 Deudores por venta de cartera 1404 8109.19.1.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios

complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1405 1406

1388 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

1389 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061390 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061391 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061392 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061393 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061394 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061395 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061396 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del

11.01.20021397 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del

11.01.20021398 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021399 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021400 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021401 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021402 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021403 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021404 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021405 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021406 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005

138


8109.19.1.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1407 8109.19.1.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1408 8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 1409

8109.19.2 Créditos a microempresas 1410 8109.19.02.05 Descuentos 1411 8109.19.02.06 Préstamos 1412 8109.19.02.10 Factoring 1413 8109.19.2.11 Arrendamiento financiero 1414 8109.19.2.12 Lease-back 1415 8109.19.2.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1416

8109.19.2.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1417 8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 1418


8109.19.03.06 Préstamos 1420 8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 1421 8109.19.3.12 Lease-back 1422 8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 1423 8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 1424


8109.19.04.06 Préstamos 1426 8109.19.4.20 Préstamos a directores y trabajadores 1427 8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1428 8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1429

8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1430

8109.19.06 Créditos a soberanos 1431


1407 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021408 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021409 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021410 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del

11.01.20021411 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021412 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021413 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021414 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021415 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021416 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021417 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021418 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021419 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del

11.01.20021420 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021421 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021422 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021423 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021424 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021425 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del

11.01.20021426 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021427 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021428 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021429 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021430 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081431 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081432 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

139








8109.20 1439

8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos8109.21.01 Cartera de créditos

8109.21.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 1440

8109.21.01.09 Otros contratos 1441 8109.21.02 Bienes adjudicados


8109.21.02.09 Otros contratos 1443 8109.21.03 Inversiones


8109.21.03.09 Otros contratos 1445 8109.21.9 Otras


8109.21.09.09 Otros contratos 1447 8109.22 Créditos condonados 1448

8109.22.01 Capital 1449 8109.22.02 Intereses 1450 8109.22.03 Comisiones 1451

8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 1452

8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 1453

8109.24.3 Créditos Reestructurados 1454

8109.24.03.01 Créditos Comerciales 1455

1433 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081434 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081435 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081436 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081437 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081438 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081439 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.20001440 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061441 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061442 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061443 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061444 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061445 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061446 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061447 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061448 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041449 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041450 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041451 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041452 Incorporado por Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.20051453 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051454 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051455 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005

140


8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 1456

8109.24.04 Créditos Refinanciados 1457 8109.24.04.01 Créditos Comerciales 1458

8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 1459

8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 1460 8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 1461

8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 1462

8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 20131463

8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o

mixta8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o

mixta8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita

8109.29 Otras8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo1464

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA8401.01 Valores y bienes de clientes8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras

8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

1456 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051457 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051458 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051459 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051460 Incorporado por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.20081461 Incorporado por Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.20071462 Incorporado por Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05.02.20101463 Incorporado la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 20131464 Incorporado la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013

141


8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 1465 93

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización8404.01.01 1466

8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP 1467

8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales 1468

8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 1469

8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 1470 8404.01.06 1471

8404.01.07 Fideicomiso en garantía 8404.02 Garantías preferidas 1472

8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no

subordinada 1473

8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito

8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1474

8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior

8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1475

8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del

exterior8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 1476

8404.02.05.01 Fondos mutuos8404.02.05.02 Fondos de inversión

8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1477

8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1478

8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1479

1465 Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

1466 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031467 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081468 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081469 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081470 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081471 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031472 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081473 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081474 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081475 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081476 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081477 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081478 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081479 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

142


8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1480

8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1481

8404.02.14 Fideicomiso en garantía 8404.02.29 Otras que determine la SBS

8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 1482

8404.4.1Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1483

8404.04.01.01 Inscritos 1484

8404.04.01.02 No inscritos 1485

8404.4.2derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 1486

8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 1487 8404.5.1 Cartas fianzas solidarias 1488 8404.5.2 Avales 1489 8404.5.3 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito1490

8404.5.4 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 1491

8404.5.5 Póliza de Caución 1492

8404.5.6 Seguro de crédito a la exportación 1493

8404.5.7 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 1494

8404.5.8 Aceptaciones bancarias1495

8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1496

8404.5.10Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1497

8404.9 Otras Garantías no preferidas 1498 8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 1499

8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 1500

1480 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081481 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081482 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031483 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031484 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081485 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081486 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081487 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091488 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091489 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031490 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031491 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091492 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081493 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091494 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081495 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091496 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091497 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091498 Modificado por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.20061499 Modificado por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.20061500 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

143


8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 1501

8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1502

8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1503

8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1504

8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1505

8405.07 Fideicomiso en Garantía 8405.9 Otras garantías

8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias8406.02 Cartera transferida - MEF

8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-998406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-998406.02.09 Otras transferencias

8406.09 Otras garantías

8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS8407.01 Cheques de viajero8407.02 Valores recibidos en consignación8407.03 Bienes recibidos en consignación

8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS

8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS8409.01 Bienes vendidos por entregar8409.02 Seguros contratados8409.03 Cajas de seguridad8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 1506

8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés8409.4.3 Forward Rate Agreements (FRAs)8409.04.05 Opciones

8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)

8409.4.9 Otros derivados de tasa de interés8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 1507

8409.05.01 Total Return Swaps8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crédito

8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje

1501 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081502 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081503 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081504 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081505 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081506 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.20081507 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008

144


8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a

encaje8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a

encaje8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta

a encaje8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta

a encaje8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no

sujeta a encaje8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta

a encaje8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no

sujeta a encaje8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a

encaje8409.7 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un

préstamo garantizado 1508

8409.7.1 Operaciones de reporte8409.7.2 Pactos de recompra

8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.10.01 Órdenes de compra de valores8409.10.02 Órdenes de compra de commodities8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados

8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.11.01 Órdenes de venta de valores8409.11.02 Órdenes de venta de conmodities8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados

8409.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 1509

8409.19 Otras

85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

8508 COMISIONES DE CONFIANZA

8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO8509.1 Pasivo del fideicomiso8509.2 Patrimonio del fideicomiso8509.3 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO

1508 Incorporado la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.20051509 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

145


8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO

8608 COMISIONES DE CONFIANZA

8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO8609.1 Activos del fideicomiso8609.03 Gastos del fideicomiso

87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1510

8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO

8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA8709.01 Pasivos del fideicomiso8709.02 Patrimonio del fideicomiso8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1511

8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA8809.01 Activos del fideicomiso8809.03 Gastos del fideicomiso

1510 Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061511 Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006

146

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Cap 3 plan contable bancario