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Comercio exterior de bienes

Regimen CambiarioMónica Alejandra Gutiérrez G.

Septiembre 2015

• Ley 9 de 1991.

• Libro II Parte 17 Decreto 1068 de 2015‐

(Dec.1735 de 1993). 

• Resolución Externa 8 de 2000.

• CRE DCIN 83 Cap 1‐3‐4‐8 y 10.

Marco Legal

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Importación y Exportación de bienes

Operaciones de cambio deObligatoria canalización.Art 7 RE8/00.

Intermediarios del Mercado Cambiario  IMC

‐monetización*‐

Cuentas de Compensación

Canalización*

*Importador, exportador o  sus apoderados.

*Negociación de una divisa por moneda legal

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Importaciones

Al Proveedor, su cesionario o centros depago con funcionamiento en el exterior.

Pago 

* Los residentes No pueden canalizar pagos de importacionesefectuados por terceros.

Prohibición de Compensar obligaciones.

Canalización por parte del residenteimportador.*

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Comercio exterior a nombre y por cuenta de PA y encargos Fiduciarios. Importadores vs fideicomitentes.

Realizadas por unidades del sectoradministrativo de defensa nacional.Decreto 1512 de 2000.

Excepciones a la coincidencia

Operaciones de otros ministeriosatendidas por el Min Hacienda.

Importaciones realizadas por consorcios oUT a nombre de éstos.

Excepciones a la coincidencia

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Canalización de Importación de bienes

1. Divisas

2. Moneda Legal (Pesos)/ Cheque 

3. Tarjeta de Crédito

Divisas Residente Importador debe:

Presentar Declaración de Cambio Formulario #. 1ante el IMC, o

Transmitir Formulario #10 a través de Cuentas deCompensación, y

Diligenciar y conservar Formulario # 1. no setransmite al BR.

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Moneda Legal (Pesos) Únicamente a través de los IMC,

presentando Formulario #. 1 ,con cada débito a la cuenta enpesos del importador.

Pago mediante transferencia a lacuenta del no residenteproveedor, y

Exportador no residente puedegirar al exterior con Formulario #5.

Cheque

Sólo cuando el no residenteexportador no tenga cuentacorriente o de ahorros en pesos.

Girado a nombre del proveedorNo residente.

Para cobro por ventanilla.

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Tarjeta de Crédito Internacional

Cobrada en moneda legal,Formulario # 1 con el primerpago, solo por montossuperiores a USD$10.000*.

* Por montos inferiores el comprobante de pago = Declaración de cambio Formulario #1. 

Cobrada en divisas,Formulario # 1, con cadapago al emisor de la T.C.

1. Dación en pago

2. Compensación

3. Novación

4. Condonación  

5. Trueque*

Otros medios de extinción

* Diferente de la dación en pago. 

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Mecanismo excepcional de extinción dela obligación de pago, Formulario #1,únicamente para efectos estadísticos.

No requiere autorización previa ante elBR.

Dación en Pago*

*Informe a la autoridad de control.*Conservación de documentos soporte

Pagos anticipados*

Pago generado antes delembarque de la mercancía.

Formulario # 1 e informe dedocumentos aduaneros através de IMC, una vez setengan (legalización).

* Siempre que sean recursos del importador

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Financiación

Proveedor – plazo

Otros No residentes*

IMC

* Cualquier No residente, Persona Natural o Jurídica.  

Financiación inicial No se informacomo deuda externa ante el BR.

Excepción a la canalización ‐Desembolso directo al proveedor.

Créditos subsecuentes se debeninformar, siempre que no sea parapago al proveedor.

Financiación

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Entre otros:

Decomisos

Descuentos por pronto pago o por volumen de compras.

Mercancía defectuosa.

Diferencias

Notas crédito

• Aplican a:

La operación realizada pendiente de pago.

La operación realizada ya canalizada.(Devolución)

Operaciones futuras u otras operacionespendientes de pago con el mismoproveedor.

Notas Crédito 

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Entre otros:

Inexistencia 

Inexigibilidad

Imposibilidad jurídica (fuerza mayor caso fortuito).

*Conservación de documentos que justifiquen la no canalización ante

la Entidad de Control.

Imposibilidad de Pago

Formulario #3A       Desembolso

Formulario # 3.       Servicio de la deuda.

Formulario # 6         Informe

Giro financiado anticipado*: 

Informe de Deuda 

* IMC y No residentes Persona Jurídica.

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Formulario # 3        Servicio de la deuda.

Formulario # 6         Informe*

Arrendamiento Financiero:

Superiores a 12 meses y bienes de capital:

Informe de Deuda 

* Valor FOB del bien.

Proveedor

Residente Vendedor

comercializador

Residente Comprador Importador

Triangulación

Formulario 5

Formulario 1Divisas

Despacho de mercancía

Bien en el exterior

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Bien en el exterior del Residente vendedor

Residente Vendedor

Vendedor

Residente Comprador Importador

Venta de mercancía en el exterior

ó Formulario 5

Formulario 1Divisas

Despacho de mercancía

Formulario 4* 

* Solo si cuenta con registro de IFAE

Proveedor

Cedente Cesionario

Cesión de documentos de Transporte

Pago anticipado Formulario 1 

Pago del saldo Formulario 1

Cesión de documentos de transporte*

Pago en pesos

Legaliza 

aduaneros

Legaliza documentos aduaneros

* Únicamente antes de la nacionalización del bien.

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Proveedor

Importador Apoderado

Pago a través de apoderado

PagoFormulario 1

Mandato – art 79 RE8/00

Debita Cuenta en Pesos IMC

Debita cuenta de 

importador

Bien en el exterior

Exportaciones

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Canalización por parte del residenteexportador.*

Reintegro

* Los residentes No pueden canalizar pagos de exportacionesefectuadas por otros residentes.

Prohibición de Compensar obligaciones.

Comprador,

Cesionario o,

Centros de recaudo (Residente o NoResidente) en el exterior.

Pago puede provenir de: 

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Patrimonios autónomos: Titularización de flujos de fondos futuros de exportaciones.

Comercio exterior a nombre y por cuenta de PA y encargos Fiduciarios. Exportadores vs fideicomitentes.

Excepciones a la coincidencia

Realizadas por unidades del sectoradministrativo de defensa nacional.Decreto 1512 de 2000.

Operaciones de otros ministeriosatendidas por el Min Hacienda.

Realizadas por consorcios o UT a nombrede estos.

Excepciones a la coincidencia

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1.Divisas 

2.Moneda legal 

3. Tarjeta de crédito internacional.

4. Caución.

Canalización de exportación de bienes

Exportador o su apoderado presentaFormulario #2 ante IMC.

Exportador transmite Formulario # 10.

Diligenciar y conservar Formulario # 2. No setransmite al BR.

Divisas

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Moneda Legal (Pesos)

Únicamente a través de los IMC,presentando Formulario # 2 , concada abono, dentro de los 5 díashábiles siguientes al abono.

Pago mediante transferenciadesde la cuenta del no residentecomprador.

Tarjeta de Crédito Internacional

Abono enmoneda legal del pago,Formulario # 2 ante el IMCdentro de los 5 días hábilessiguientes.

Abono en divisas, cuenta en elexterior: Formulario #2 yFormulario #10, en cuenta decompensación.

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Cuando las divisas son canalizadas antes delembarque de la mercancía: Formulario #2.

No puede constituir para el exportadorobligación financiera con reconocimiento deintereses.

Pago anticipado

Mecanismo de garantía* de pago deexportaciones. Formulario #5.

Caución

* No constituye aval o garantía del artículo 38 

El abono como fuente de pago de laexportación, no requiere cambio deformulario.

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Únicamente IMC y No residentes.

Debe informarse como endeudamientoexterno Formulario # 6.

Pago se puede efectuar en el exterior condivisas producto de la exportación o condivisas adquiridas en el mercado cambiario

Prefinanciación*

*Para No residentes únicamente Personas jurídicas.

Prefinanciación pago

Exportador

AcreedorComprador

Formulario 3A

Opción 2

Opción 1

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Venta de instrumentos de pago*

IMC

Entidades de factoring del exterior

Otros No residentes 

*Únicamente en divisas, salvo ventas en moneda legal a IMC.* Con y sin Responsabilidad del exportador.

Venta de instrumentos de pago*

ExportadorCede cartera

No ResidenteEntidad de Factoring

IMC

* Descuento se declara en casilla de observaciones.* Venta con responsabilidad, aplica procedimiento de devolución Formulario #2 y 5 .

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Entre otros:

Descuentos por pronto pago o por volumen de compras.

Mercancía defectuosa.

Diferencias

Mecanismo excepcional de extinción dela obligación de reintegro, Formulario #2,únicamente para efectos estadísticos.

No requiere autorización previa ante elBR.

Dación en Pago*

*Informe a la autoridad de control.*conservación de documentos soporte

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Entre otros:

Inexistencia 

Inexigibilidad

Imposibilidad jurídica (fuerza mayor caso fortuito).

*Conservación de documentos que justifiquen la no canalización ante

la Entidad de Control.

Imposibilidad de Pago

1. Compensación

2. Novación

3. Condonación  

4. Trueque

Otros medios de extinción

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Zona Franca

Usuarios de zona franca tienen el mismo tratamiento cambiario que losdemás residentes, independientemente de la calificación aduanera delas operaciones que realicen.

Pagos y reintegros de divisas por conductodel mercado cambiario.

Usuarios de ZF, pueden registrar yadministrar cuentas de compensación.

Pago al exterior de bienes que seintroducen a ZF desde el resto del mundose declara con Formulario #1.

Reglas generales

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Pago del exterior por salida de bienesdesde ZF al resto del mundo, Formulario#2.

Los pagos por ensamble oalmacenamiento de mercancía solo generaFormulario #2 cuando se han añadidopartes en el producto final despachado alexterior.

Reglas generales

Operaciones entre usuarios de ZF o entreestos y otros residentes, se deben pagaren moneda legal.

Ingreso de bienes de ZF a TAN solo generaFormulario #1, cuando la mercancía en ZFsea propiedad de NR.

Reglas generales

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Ingreso de bienes del TAN a ZF solo generaFormulario #2, cuando la mercancíainternada en ZF sea propiedad de NR.

No se requiere asociar documentosaduaneros de la operación a lasdeclaraciones de cambio aunque lamercancía sea introducida al TAN.

Reglas generales

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Términos cambiarios

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