Contabilidad ll (1)

Ejercicios Contables

Contabilidad y costos ll

CIELO VELASQUEZ

JHONATAN VARGAS

Fundación Universitaria para la Educación Superior San Mateo

Técnico Profesional Contabilidad y costos

Segundo Semestre

Bogotá D.C

2014

Ejercicios Contabilidad y Costos DECOLUCION EN COMPRAS Y EN VENTAS

1. La empresa ABC Ltda. compra mercancía para la venta ( Muebles) a Muebles Arte Ltda por $3'150.000

incluido IVA Cancela el 25% de contado.

2. Se hace una devolución del 10% de la compra hecha a Muebles arte Ltda.

3. La empresa ABC Ltda. vende a Juan López $3'200.000 + IVA (Muebles) cancela el 40% de contado.

4. Juan López hace una devolución del 11% de la compra.

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITO CREDITO

6205 de mercacias 2715517

620501 Muebles

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2.715.517 434.483

240801 IVA descontable 434.483

2205 Nacionales 3.150.000

220501 Muebles arte Ltda 3.150.000

2205 Nacionales 787.500

220501 Mubles arte Ltda 787.500

1110 Bancos 787.500

111005 moneda nacional

11100501 Banco de Bogota

1110050101 de bogota

11100501 01 01sucursal Galerias 787.500

2205 Nacionales 78.000

220501 Muebles arte Ltda 78.000

6225 devolucion en comprar 65.400

622501 Mubles arte Ltda ( muebles) 65.400

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 12.600


1305 clientes 3.712.000

130505 Nacionales

13050501 Juan López 3.712.000

4135 comercio al por mayor y por menor

413536 venta de electrodomesticos y muebles 3.200.000

41353601 Muebles 3.200.000


240802 IVA Generado 512.000

1305 clientes 1.484.800

130505 Nacionales

13050501 Juan López 1.484.800

1110 bancos 1.484.800



11010050101 de bogota

1110050101 01 sucursal Galerias 1.484.800

4175 devoluciones en ventas 163.328

417501 Juan López 163.328



1305 clientes 189.460

130505 Nacionales

13050501 Juan López 189.460

SUMAS IGUALES 9.401.760 9.401.760

RETENCION EN LA FUENTE

1. la empresa Fundex Ltda. compra mercancía para la venta (Electrodomésticos) a Unielectrodometicos

S.A. $ 3'000.000 incluido el IVA cancela 38% de contado (Banco colpatria.Bta- suc chapinero).

2. la empresa Fundex Ltda. vende a Gran electrodomésticos Ltda. por $1'200.000 + IVA cancelan 70% de

contado.

3. la empresa devuelve $200.000 + IVA a Unielectrodomesticos S.A.

CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITO CREDITO

6205 De mercancia 2.586.207

650501 electrodomesticos 2.586.207


240801 IVA destontable 413.793

2205 nacionales 2.935.345

220501 Unielectrodomesticos S.A 2.935.345

2365 Retencion en la fuente 64.655

236540 compras

234001 Unielectrodomesticos S.A 64.655

2205 nacionales 1.115.431

220501 Unielectrodomesticos S.A 1.115.431

1110 bancos 1.115.431


11100501 banco colpatria

1110050101 de bogota

1110050101 01 sucursal chapinero 1.115.431

1305 clientes 1.362.000

130505 nacionales

13050501 Gran electrodomesticos Ltda. 1.362.000

1355 impuestos y contribuciones o saldos a favor 30.000


4135 comercio al por mayor y por menor 1.200.000

413536 venta de electrodomesticos 1.200.000



1105 caja 953.400

110505 caja general 953.400

1305 clientes 953.400

130505 nacionales

13050501 Gran electrodomesticos Ltda. 953.400

2205 nacionales 227.000



236440 compras


6225 devoluciones en compras 200.000

622501 Unielectrodomesticos S.A ( Electromesticos)200.000

2408 impuestos sobre las ventas por pargar 32.000

240801 IVA destontable 32.000

Sumas Iguales 6.692.831 6.692.831

DIFERIDOS

1. La empresa Fundex Ltda. compra papelería por valor $964.200 + IVA a impresores

Ángel Ltda. para un año aproximadamente

2. La empresa realiza el pago a seguros Bolívar S.A, Por seguro contra robo $6'700.000 +

IVA pago de contado.

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS

1710 Cargos diferidos 964.200

171020 Papeleria 964.200



2335 Costos y gastos por pagar 1.094.367

233595 Otros

232359501 Impresores angel Ltda. 1.094.367

2365 Retencion en la Fuente 24.105

236540 compras

23654001 Impresores angel Ltda. 24.105


233595 Otros

23359501 Impresores angel Ltda. 1.094.367

1110 Bancos 1.094.367

111005 Moneda nacional


1110050101 De Bogota


1705 Gastos pagados por anticipado 6.700.000

170520 seguros finazas

17052001 poliza de seguro 6.700.000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.072.000

240801 IVA descontable 1.072.000


233555 seguros

23355501 Seguros bolivar S.A 7.772.000


233555 seguros

23355501 Seguros bolivar S.A 7.772.000

1110 Bancos 7.772.000

111005 Moneda nacional


1110050101 De Bogota


Sumas Iguales 17.756.839 17.756.839

AMORTIZACIONES

a) La empresa Fundex ltda., cancela por anticipado arriendo del almacén ubicado en

chapinero, a Horizonte Ltda. $ 4'580.000 + IVA diferencial al 10%

correspondientes a 3 meses Banco de Bogotá Sucursal Chico.

30/04/2014 CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO

5220 Arrendamientos 1.374.000

522010 construcsiones ye dificios

52201001 Almacen Chapinero 1.374.000

1705 Gastos pagados Por anticipado 1.374.000

170525 Arrendamientos

17052501 Horizonte Ltda. 1.374.000

sumas iguales 1.374.000 1.374.000

CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO

1705 Gastos por Anticipado 4.580.000


17052501 Horizontes Ltda. 4.580.000


240801 IVA descobtable 458.000

2335 Costos y Gastos por Pagar 4.923.500





23653001 Horizontes Ltda. 114.500

2335 Costos y Gastos por Pagar 4.923.500



1110 Bancos 4.923.500

111005 Moneda Nacional

11100501 Banco de Bogotá

1110050101 de Bogotá

1110050101 01 Sucursal chapinero 4.923.500

sumas Iguales 9.961.500 9.961.500

INVENTARIO PERMANENTE

1. La empresa Nueva Colombia Ltda, compra mercancía (Muebles) a Muebles Arte Ltda, por

un valor de $3'598.000 incluido IVA con 33 % de contado ( Bco Bogota-suc Chico).

2. La empresa vende $903.000 más IVA, a variedades S.A cancela el 22% de contado

( costo $ 547.272).

3. La empresa devuelve el 12% de la Mercancía comprada a Muebles arte Ltda mas IVA.

Codigo Cuenta Parcial Debe Haber

1435 Mercacia no fabricada por la empresa 3.101.724

143501 Muebles Arte Ldta 3.101.724

2408 Impuesto sobe las ventas por pagar 496.276





236540 Compras 77.543



1110 Bancos 1.161.751


11100501 Banco Colpatria

1110050101 Bogota

1110050101 01 Sucursal Chico 1.161.751

1305 clientes 903.000

130505 Nacionales

13050501 Variedades S.A 903.000

1355Aticipos de impuesto de industria y comercio saldos a favor 22.475


4135 comercio al por mayor y al por menor 1.024.905

413536 venta de electrodomesticos y muebles

41353601 Muebles 1.024.905

2408 Impuesto sobe las ventas por pagar 144.480


6135 comercio al por mayor y al por menor 572.272

613536 venta de electrodomesticos y muebles 572.272

1435 Mercacia no fabricada por la empresa 572.272

143502 Variedades S.A 572.272

1105 Caja 225.479

110505 Caja general 225.479

1305 clientes 225.479

130505 Nacionales

13050501 Variedades S.A 225.479

NOMINA INDIVIDUAL SB= Salario Base A.T= Auxilio de Transporte

cesantías: SB * Numero de días trabajados Interés de Cesantías: Numero de días trabajados

360 30

prima de servicios: SB * Numero de días trabajados Vacaciones: (SB-A.T)* Numero de días trabajados

360 720

Ejemplo 1. Sr. Julio Ruiz

F.I: Abril 14/11

F.R: Mayo 02/14

Sueldo= $ 825.000

Vacaciones= Pagas a Abril 13/12

Contrato termino indefinido

Solución

Cesantías= 897.000 * 122 = 303.983 Numero de días Trabajados 360 2014 05 02

2014 01 01

0 04 01 + 1 = 122 dias

int/Cesantías = 122 = 4.06% = 12.342

30

Prima de servicios= 897.000 * 122 = 303.983

360

Vacaciones= 825.000 * 741 = 849.062 Numero de días sin vacaciones pagas

720 2014 05 02

2014 04 12

2 0 20+ 1 = 741

NOMINA

Liquidación y Contabilización 1. La empresa Aduanas Ltda Nit 860.068.541-6, Nomina mes de mayo

a). Alexandra Rubio b). Juan Velásquez c). Mario Martínez d). Carlos López

sueldo: $912.500 sueldo: $887.500 sueldo: $ 696.500 sueldo: $ 788.800

Días trabajados: 27 Días trabajados: 30 Días trabajados: 30 Días trabajados: 23

6 H.E.D - 7 H.E.N Préstamo concepto Comisión: $38.000 4 H.E.D

Educación $47.000

Solución a). Alexandra Rubio

Devengado: Deducido:

-Sueldo: ( 912.500/30)*27= $ 821.250 -Aporte a E.P.S: (961.141-64.800)*4 %= $35.854

- A.T: (72.000/30)*27= $64.800 - Pensión: (961.141.64.800)*4%= $ 35.854

- 6 H.E.D: (912.500/240)* 1.25*6 = $ 28.516 Total deducido: $ 71.708 -7 H.E.N: / 912.500/240)*1.75*7= $ 46.575

Total devengado: $ 961.141 NETO A PAGAR: $ 889.433 b).Juan Velásquez

Devengado: Deducido: -Sueldo $887.500 -Aporte a E.P.S:(959.500-72.000)*4%= $35.500

-A.T: $72.000 - Pensión: (959.500-72.000)*4%=35.500

- Préstamo por Educación: primera cuota $47.000

Total devengado: $ 959.500 Total deducido: $ 118.000 NETO A PAGAR: $ 841.500 c). Mario Martínez Devengando: Deducido: -Sueldo $ 696.500 -Aporte E.P.S: (806.500-72.000)*4%= $29.380

-A.T: $ 72.000 -Pensión: (806.500-72.000)*4%= $29.380

-Comisión: $38.000

Total devengado: $ 806.500 Total deducido: $ 58.760 NETO A PAGAR: $ 747.740 d). Carlos López

Devengado: Deducido: -Sueldo: (788.800/30)*23= 604.747 -Aporte E.P.S: (676.380-55.200)*4%= 24.847

-A.T: (72.000/30)*23= 55.200 -Pensión: (676.380-55.200)*4%= 24.847

- 4 H.E.D: ( 788.800/240)*1.25*4= 16.433

Total devengado: $ 676.380 Total deducido: $ 49.694 NETO A PAGAR: $ 626.686

TOTAL DEVENGADO= $ 3'403.521 TOTAL A.T: $ 264.000 Apropiaciones de Nomina a). Seguridad Social -E.P.S: (3'403.521-264.000)*8.5%=$ 266.859

-Pensión: (3'403.521-264.000)*12%=$ 376.742

-ARL: (3'403.521-264.000)*0.522%= $16.388

b). Aportes Parafiscales: -Caja de compensación: (3'403.521-264.000)*4%= $125.581

c).Prestaciones Sociales -Cesantías: (3'403.521*8.33%)= $283.513

-int/cesantías: (3'403.521*1%)= $ 34.035

-Prima de Servicios: (3'403.521*8.33%)= $283.513

-Vacaciones: (3'403.521-264.000)*4.17%= $130.918

Codigo Cuenta Parciales debito credito

5105 Gastos de personal 3.403.521

510506 Sueldos 3.009.997

51050601 Alexandra Rubio 821.250

51050602 Juan Velasquez 887.500

51050603 Mario Martinez 696.500

51050604 Carlos Lopez 604.747

510515 Horas Extra

51051501 Horas Extra Diurnas 91.534


5105150102 Carlos Lopez 16.433

51051502 Horas extra Nocturnas


510518 comisiones 38.000


510527 Auxilio de Transporte 264.000




51052704 Carlos Lopez 55.200

1365 Cuentas por cobrar al Trabajador 47.000

136515 Educaccion


2370 Retenciones y aportes de Nomina 251.162

237005 aportes a entidades promotoras de salud 125.581

23700501 Compensar




2370050104 Carlos Lopez 24.847

237045 Fondos

23704501 Horizonte 125.581




2370450104 Carlos Lopez 24.847

2505 Salarios por Pagar 3.105.359

250501 Nomina 3.105.359




25050104 Carlos Lopez 626.686

5105 Gastos de personal 1.517.549

510530 Cesantias

51053001 porvenir 283.513

510533 Intereses de Cesantias 34.035

510536 Prima de servicios 283.513

510539 Vacaciones 130.918

510568 Aportes a ARP -ARL

51056801 SURAMERICANA 16.388

510569 aportes a entidades promotoras de salud

51056901 Compensar 266.859

510570 aportes a fondos de pensiones

51057001 porvenir 376.742

510572 aportes a caja de compesacion

51057201 colsubsidio 125.581

2370 Retenciones y aportes de Nomina 785.570

237005 aportes a entidades promotoras de salud

23700501 Compensar 266.859

237006 Aportes Administradores de Riesgo

23700601 SURAMERICANA 16.388

237010 aportes ICBFSENA y cajade compensacion

23701001 Caja de compensacion

23701001 01 colsubsidio 125.581

23707045 fondos

23704501 pensiones

23704501 01 porvenir 376.742

codigo cuenta parciales debito credito

2610 Para obligaciones laborales 448.466

261005 cesantias

26100501 porvenir 283.513

261010 intereses sobre Cesantias 34.035

261015 Vacaciones 130.918

RECIBO DE CAJA 1. La empresa Vende a comercial S.A 830.000 +IVA cancela el 30% de contado


1305 clientes 942.000

130505 Nacionales

13050501 Comercial S.A 942.000

1355 Anticipos de impuesto 20.150


4135 Comercio al por mayor y por menor 830.000

413536 venta de electrodomesticos y muebles

41353601 Mubles 830.000

2408 Impuesto sobre las ventas por pagar

240802 IVA generado 132.800

1105 Caja 282.600

110505 Caja general 282.600

1305 clientes 282.600

13050501 Comercial S.A 282.600

CHEQUE Y COMPROBANTE DE EGRESO

1. La empresa Nueva Colombia S.A Nit 800.081.493-1, adquiere seguro contra robo con suramericana S.A por

valor $ 8'000.000 +IVA con cobertura de un año pago realizado en cheque No 0011223348 el dia 09 abril

2014, en el Banco de Bogotá. Bogotá sucursal Galerías.


1705 Gastos pagados por anticipado 8.000.000

170520 seguros y Finanzas

17052001 poliza de seguro 8.000.000

2408 impuestos sobre las ventas por pagar 1.280.000

240801 Iva descontable 1.280.000


233555 seguros

23355501 Suramericana S.A 9.280.000


233555 seguros

23355501 Suramericana S.A 9.280.000

1110 Bancos 9.280.000



1110050101 Bogota

1110050101 01 Sucursal Galeria 9.280.000

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