D. IGNACIO BOIXO (Gerente Asociación XBRL España Coordinador Proyecto Europeo COREP) “XBRL, presente y futuro del estándar para la interoperabilidad en

D. IGNACIO BOIXO(Gerente Asociación XBRL España

Coordinador Proyecto Europeo COREP)

“XBRL, presente y futuro del estándar para la interoperabilidad en las organizaciones”

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XBRL, presente y futuro del estándar para la interoperabilidad en las

organizaciones

Jornada XBRL para el Sector Público

Ignacio Boixo. Gerente de XBRL España

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Visión de la Jurisdicción sobre el reporting financiero

a g e n d aa g e n d a ¿Qué aportamos al reporting financiero?

XBRL: El nuevo estándar de reporting

financiero

Asociación XBRL España: Historia y objetivos

Actividades XBRL España: Realidades y tareas

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¿Qué aportamos al reporting financiero?

PR

OC

ES

OA

SIS

TE

NT

ES

Operaciones de la entidad

Comunicación interna de la información financiera

Comunicación externa de la información financiera

Análisis de la información financiera

Entidades emisoras

de información contable

Elaboradores de bases de datos

contables

Usuarios de la

información contable

Partes que contratan con

la entidad emisora

Contables de la entidad emisora

Auditores Organismos reguladores

Desarrolladores de programas informáticos para la elaboración y el análisis de la información contable

Reporting financiero

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Los mercados financieros eficientes como "juego equitativo" donde los precios de los títulos reflejan completamente toda la información.

Eugene Fama (1965)

Condiciones suficientes:Que no haya costes de transacción,Toda la información disponible puede ser libremente utilizada

por los participantes en el mercado,Existe acuerdo sobre las implicaciones que la información

tiene sobre el precio actual y distribución de los precios futuros de cada valor.

Eugene Fama (1970)

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Eficiencia débil: cuando el precio refleja toda la información histórica, las series de datos históricos no contienen información que pueda ser usada para obtener rentabilidades extraordinarias.

Eficiencia semifuerte: cuando el precio refleja toda la información pública, tal es el caso del anuncio de los beneficios anuales o de los tipos de interés.

Eficiencia fuerte: el precio refleja toda la información existente. Nadie puede obtener una rentabilidad extraordinaria mediante informaciones privilegiadas, bien porque no existen, bien porque son públicas.

Harry Roberts (1967)

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Ahorros familiares

Intermediarios financieros

Itermediarios de información

Firmas empresariales

Flujo de capital

Flujo de información

Auditores y Reguladores

contables

Reguladores de mercados de capital e instituciones

financieras

(Healy y Palepu, 2001)

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Normas Internacionales de Contabilidad NIC International Financial Reporting Standards IFRS Normas Internacionales de Información Financiera

El Reglamento (CE) nº 1606/2002 del Parlamento Europeo y del Consejo de 19 de julio de 2002, relativo a la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad, exige que a partir del año 2005 todos los grupos consolidados con cotización en los mercados bursátiles de la Unión Europea deben elaborar sus estados financieros de acuerdo con las NIC.

XBRL es el formato óptimo de presentación de Información Financiera

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Basilea II

Directivas 2000/12 & 93/6

País 1

Sup. 1

Informe 2Informe 1------------------------------------------------------------

País 3País 2 País 25

Sup. 2 Sup. 3 Sup. 25

Informe 25----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Supervisor Nacional

Transposición a la Legislación Nacional

Directivas Europeas

Regulación Nacional

¡Reto XBRL!Informe 3

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

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Sistema de Gestión

• Transacciones• Contrapartidas• Colaterales

Gestión de riesgos

Entidad financiera

Receptor

• Formularios• Inspecciones• Información

Sistema de Presentaci

ón

Supervisor

Análisis

Agregador

Informe XBRLInforme

XBRLinformefinanciero

Comunicación

Operativa Bancaria

Directiva 2000/12 (Basilea II) - Modelo abstracto de datos

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XBRL: El nuevo estándar de reporting financiero

Requisitos del lenguaje estándar de información empresarial

Formato independiente para

todos los datos de entrada y salida

Eficiencia

Unicidad

Calidad

Diccionario común de datos compartido por agencias, instituciones y jurisdicciones

Normas idénticas para todas las instituciones

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Calidad Rapidez

Eficiencia

Compara datos detallados

Mejora eficacia

Mejora exactitud datos

Información más precisa

Reduce el proceso

Rapidez decisión

Menos esfuerzo en la preparación y utilización informes.

Elimina la introducción manual de datos

XBRL

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Situación actual información interna

Situación futura información interna con XML / XBRL

E-mail

Disco duro

CATÁLOGO DE ACCIONES FORMATIVAS

FinInicio

Cuestionario

Evaluación

30/04/021/03/02E-LearningItinerario de Formación Itinerario de Formación

ComercialComercial

1/03/02

22/02/02

1/02/02

20/02/02

CALENDARIO

Cuestionario

Evaluación

E-LearningQué es y Cómo Funciona Qué es y Cómo Funciona

INTERNETINTERNET

Cuestionario

Evaluación

Formación en AulaCurso Básico Trabajo en

Equipo

EVALUACIÓNTIPOLOGÍAVÍAS DESARROLLOFinInicio

Cuestionario

Evaluación


ComercialComercial

1/03/02

22/02/02

1/02/02

20/02/02

CALENDARIO

Cuestionario

Evaluación


INTERNETINTERNET

Cuestionario

Evaluación


Equipo

EVALUACIÓNTIPOLOGÍAACCIÓN

CATÁLOGO DE ACCIONES FORMATIVAS

FinInicio

Cuestionario

Evaluación


ComercialComercial

1/03/02

22/02/02

1/02/02

20/02/02

CALENDARIO

Cuestionario

Evaluación


INTERNETINTERNET

Cuestionario

Evaluación


Equipo

EVALUACIÓNTIPOLOGÍAVÍAS DESARROLLOFinInicio

Cuestionario

Evaluación


ComercialComercial

1/03/02

22/02/02

1/02/02

20/02/02

CALENDARIO

Cuestionario

Evaluación


INTERNETINTERNET

Cuestionario

Evaluación


Equipo

EVALUACIÓNTIPOLOGÍAACCIÓN

Hoja de cálculoOtros

Sistemas datos consolidados en informes mensuales

Financiera

Operacional

Preparación análisis intensivo para cada

informe(Manual)

Uso de los datos para toma de decisiones y medición desempeño

Otros

Financiera

Operacional

Salida Sistema datos a XBRL

Empleo de gráficos interactivos (u otras soluciones) que utilizan los datos etiquetados en una presentación predefinida (sitios web/intranet) para la toma de decisiones y medición desempeño

XBRL

UTIL

IDA

D D

E X

BR

L PA

RA

EN

TID

AD

ES

FIN

AN

CIE

RA

S

Ventajas de XBRL

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XBRL: Multiples salidas - Una sola especificación

AutoridadFinanciera

Sitio Web

Agencia Tributaria

EntidadesCrédito

Informes impresos

Sistemacontable

Otras fuentes de información

XBRL

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Proceso de estados financieros (sin XBRL)

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Proceso de estados financieros (con XBRL)

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Posibles usos de XBRL para entidades financieras

XBRL permitirá mejorar la eficiencia y efectividad de recoger, procesar y obrar de acuerdo según la información financiera del prestatario

Sin utilizar hojas de cálculos y correo electrónico, los SISTEMAS ERP entregarán los datos XBRL.

Uso de las APLICACIONES WEB para analizar los datos.

Compara datos detallados

Mejora eficiencia

Mejora precisión información

Información más precisa

Reduce el proceso

Rapidez decisión Reducción esfuerzo en

preparación y uso de informes

Eliminación entradas manuales

MEJOR

RÁPIDO

ECONÓMICO

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1999 – 2000

Conceptos

Participación internacional

y enfoque

Desarrollo organizacional

Y estructura

Estudio de la demanda

y necesidades del mercado

Interesados participan

en desarrollo del estándar

1999 – 2000

Conceptos

Participación internacional

y enfoque

Desarrollo organizacional

Y estructura

Estudio de la demanda

y necesidades del mercado

Interesados participan

en desarrollo del estándar

2001 – 2004

Desarrollo

Desarrollo de la taxonomía

estándar y taxonomías

Preparación de

usuarios y generadores de

informes para su desarrollo

Herramientas que procesan

y validan XBRL

2001 – 2004

Desarrollo

Desarrollo de la taxonomía

estándar y taxonomías

Preparación de

usuarios y generadores de

informes para su desarrollo

Herramientas que procesan

y validan XBRL

2004 – 2006

Aceptación del Mercado

Crece el uso de XBRL (geografía,

sectores)

Madurez del nucleo (taxo-

nomías, software, inplementación)

2004 – 2006

Aceptación del Mercado

Crece el uso de XBRL (geografía,

sectores)

Madurez del nucleo (taxo-

nomías, software, inplementación)

2007

Reconocimiento global

Uso generalizado

Beneficios significativos

2007

Reconocimiento global

Uso generalizado

Beneficios significativos

NIVEL DE ACEPTACIÓNNIVEL DE ACEPTACIÓN

Alto

Estándar

Alto

Estándar

Muy bajo

Innovadores

Muy bajo

Innovadores

Medio

Buenas Prácticas

Medio

Buenas Prácticas

Previsión de los diferentes niveles del estándar XBRLPrevisión de los diferentes niveles del estándar XBRL

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Jurisdicción XBRL España

Creada en Abril de 2004

Objetivos:

Favorecer la implantación del lenguaje XBRL, para la estandarización de la información financiera y empresarial

Coordinar desarrollos y actividades sobre XBRLAgrupar personas y entidades afines a XBRL

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Reduce el riesgo de entrada manual

de datos y facilita su análisis.

4

5

Permite comparar información

de diferentes fuentes y formatos.

Proporciona una información precisa

y fiable.

Medio apropiado para el manejo de

datos

por diferentes fuentes.Menor esfuerzo en la preparación

y utilización de informes.

1

2

3

Asociación XBRL España: Objetivos

Objetivos

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1

Implantación, adopción y desarrollo nacional &

internacional del lenguaje XBRL en interés de

unificación estándares aplicables a la presentación de

información financiera & empresarial.

“ XBRL facilita el procesamiento, intercambio y

publicidad de la información financiera &

empresarial “Agrupar personas y entidades públicas y privadas

para implantación y adopción del lenguaje XBRL, y

su representación nacional & internacional

ante :

Objetivos

2

» Personas » Organizaciones

» Entidades » Autoridades

» Corporaciones » Grupos públicos o privados

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Velar imagen y prestigio de XBRL y defender intereses proceso implantación, adopción y desarrollo de XBRL en España.

Impulsar colaboración entre miembros, promover iniciativas de implantación de XBRL.

Colaborar poderes públicos en desarrollo, implantación y reconocimiento de XBRL.

Coordinar actividades, actos, investigaciones y actividades de naturaleza análoga con el lenguaje XBRL para su implantación, adopción y desarrollo en España.

3

4

Objetivos

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Promover y participar en estudios e

investigaciones de XBRL, ámbito nacional &

internacional, y asesoramiento asociados

y terceros.

Planificar e implementar proceso de adopción y

desarrollo de XBRL en España y extranjero.6

5

Objetivos

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Grupos de trabajo

Área Directiva

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Socios Fundadores

Abril 2004

11

Socios previstos

Año 2005

¿40+?

Socios actuales

Junio 2004

36

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(Socios a Junio 2005)

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XBRL Internacional: Jurisdicciones Locales

Estados Unidos

CanadáSuecia

AlemaniaHolandaIrlanda

Reino Unido

Japón

Corea

Australia

Nueva Zelanda

España Francia

DinamarcaBélgica

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Formada por 300 organizaciones

XBRL International

1

2

3

4

5

Entidades financieras y administradores de información

Servicios profesionales y de consultoría

Proveedores de software y otra Tecnología

Organizaciones gubernamentales y sin ánimo de lucro

Contabilidad y organizaciones comerciales

6

Descripción

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Reguladores: crear la base para el acceso a la información, reduciendo la carga sobre las empresas

Industria: conectar oferta y demanda de información, con sistemas estándar

XBRL España: invitación a colaborar en el desarrollo del estándar XBRL, en los grupos de trabajo

1ER BENEFICIADO: SECTOR FINANCIERO

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Definición de un entorno de informes comunes (COmmon REPorting) referentes al ratio de solvencia de instituciones de crédito y firmas de inversión, bajo los Requerimientos de Capital de la Unión Europea.

(Basilea II, Pilar I)Comité Europeo de Supervisores Bancarios www.c-ebs.org www.corep.info


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COREP project: Acknowledgments (kick-off workshop)

Name Country Affiliation Name Country AffiliationAdrian Abbott UK FSA Ignacio Boixo ES NCBAlejandro Sanz ES Infodesa Ignacio Hernández-Ros ES Soft.AGAliki Kazakopoulo GR NCB J. Emilio Labra ES Prof.Dr.Annica Lundblad SE PwC Javier Cobo ES FujitsuAntonio Menchero ES Soft.AG Javier de Andres ES Prof.Dr.Antonio Sánchez-Serrano ES NCB Jean-Marie Coudière FR NCBArturo Labanda ES PwC Jesus F. Liger ES AzertiaBryce Pippert USA UBmatrix Johan Giertz SE BankCésar Pérez-Chirinos ES NCB José Luis F. Cuñado ES InfodesaCharles Hoffman USA UBmatrix Josef Macdonald UK IASBCormac McKenna IE Fujitsu Katrin Schmehl DE NCBCristina Mena ES inorme Klaus Baumann DE NCBDaniel D'Amico UK XBRL Krisztina Tamási HU FSADaniel Hamm DE NCB Magdalena Llano ES ScholarDavid Castro ES Azertia Michele Romanelli IT NCBDelphine Moreau FR NCB Olivier Servais BE XBRLDennis Pels NL NCB Pablo Navarro ES Soft.AGDon Inscoe USA FSA Pamela Maggiori IT NCBEmilio Querol ES PwC Panagiotis Voulgaris GR NCBFernando Navarrete ES NCB Paolo Milani IT NCBFernando Wagener ES NCB Pedro Lorca ES Prof.Dr.Francesco Canfora IT Bank Phil Walenga USA UBmatrixFrancisco Flores ES Scholar Ron Baremans NL NCBFrédéric Marié FR NCB Victoria Santillana ES AFIGustavo Garcia ES IBM Walter Hamscher USA XBRL

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Ámbito de COREP

Pilar ICapital

Pilar II Supervisión

Pilar IIIMercado

¿Futura extensión?

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Banco

Gestión riesgos

OperacionesContrapartidas

Colateral…

Informe

XBRL------------------------------

Supervisor

Supervisión

InformesOtros datos

…

hacia XBRL

Taxonomía XBRL

Errores

Internet

desdeXBRL

INDUSTRIA

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Banco

Gestión Riesgo

OperacionesContrapartidas

Colateral…

informe

------------------------------------------

Supervisor

S.I. Supervisor

InformesOtros datos

……

Presentación, Analisis…

Operaciones banca, controles….

BasileaApp.

a XBRL

desde XBRL

BasileaApp.

Trasmisión (Nacional)

COREP XBRL

(Europa)

COREP XBRL

(Nacional)

ErroresErrores

Internet

XBRL implementación

potenciaXBRL

Basilea II Basilea II

informe

------------------------------------------

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Banco 1

Banco avanzado

Servicio ASP

Supervisor Bancos

Supervisor Bolsa

Supervisor País Z

Banco 2

Banco 3

Banco n

Informes XBRL

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Taxonomía es-be-es (Banco de España)

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• El envío en XBRL contempla los ocho estados financieros públicos entre las Entidades de Crédito y el Banco de España regulado bajo la circular 4/2004 de 22 Diciembre.

• La taxonomía ha sido diseñada para permitir la transmisión de dichos estados entre las Entidades de Crédito adheridas al proyecto SIIF y el Banco de España.

Estado DenominaciónAnejo I.1 Balance Público

Anejo I.2 Cuenta de Pérdidas y Ganancias Pública

Anejo I.3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Anejo I.4 Estado de Flujos de Efectivo Público

Anejo III.1 Balance Consolidado Público

Anejo III.2 Cuenta de Pérdidas y Ganancias Consolidada Pública

Anejo III.3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado

Anejo III.4 Estado de Flujos de Efectivo Consolidado Público

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La taxonomía creada (es-be-fs) es una extensión de la taxonomía IFRS-GP de fecha 15 de enero de 2005.Método empleado para crear la taxonomía es-be-fs:

DiccionarioIdentificar las partidas de la Circular 4/2004 existentes en el diccionario de la IFRS-GPExtender el diccionario con las partidas de la Circular no existentes en IFRS-GPDefinir los tipos de datos para los nuevos elementos

Linkbases: Elaborar los linkbases correspondientes:PresentaciónCálculoReferenciasEtiquetas

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El Banco de España ofrece como ayuda a las Entidades de Crédito un conversor a XBRL

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Canales de Acceso

Orquestador / Integrador

Servicios de InfraestructuraServicio Logs Generación Informes Servicio Directorio

…

Servicios de Integración

Informes, Transformación, Análisis, Validación, Almacenamiento …

Tratamiento de Mensajes

Conectores, Mappers, Validación, Enrutamiento, ITA, etc.

Servicios

de

Seguridad

…

Sistemas de Información del Banco de España

Clientes

HOST Datawarehouse Paquetes Comerciales

Gestor de contenidos

Servidor Aplicaciones

Persistencia de datos

BUS DE INFORMACION

PREPARAR SOLUCION TECNICA

Def

inir

e i

mp

lan

tar

la a

rqu

itec

tura

ló

gic

a

Motor XBRL

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Taxonomía DGI: Una taxonomía para ayudar a las

demás.• Todas las taxonomías de XBRL necesitan elementos

que definan a la unidad informante y al tipo de informe XBRL.

• Los participantes aportan distintos puntos de vista desde el ámbito público y privado, que enriquecen su actividad.

• El Colegio de Registradores preside el subgrupo como expresión de su compromiso activo con las nuevas tecnologías.

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Taxonomía IPP para preparar la Información Publica Periódica que las entidades emisoras de valores admitidos a negociación en Bolsas de Valores deben remitir a la CNMV de acuerdo con la Circular 1/2005 de la CNMV

...En realidad cuatro taxonomías, una por cada modelo de informe: General Entidades de Crédito Sociedades de Cartera Seguros

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<VALORES clave="1220"> <Ejercicio_Actual>7423748</Ejercicio_Actual> <Ejercicio_Anterior>7516205</Ejercicio_Anterior> </VALORES> <VALORES clave="1221"> <Ejercicio_Actual>83289</Ejercicio_Actual> <Ejercicio_Anterior>83809</Ejercicio_Anterior> </VALORES> <VALORES clave="1222"> <Ejercicio_Actual>7340459</Ejercicio_Actual> <Ejercicio_Anterior>7432396</Ejercicio_Anterior> </VALORES>

Datos del Informe semestral actual en fichero XMLInmovilizaciones inmateriales

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Datos del Informe semestral en fichero XBRL Inmovilizaciones inmateriales del ejercicio actual

<cnmv-gen:InmovilizacionesInmateriales decimals="0" contextRef="IndividualActual"

unitRef="MilesEuros">7423748</cnmv-gen:InmovilizacionesInmateriales> <cnmv-gen:DerechosSobreBienesRegimenArrendamientoFinanciero

decimals="0" contextRef="IndividualActual" unitRef="MilesEuros">83289</cnmv-gen:DerechosSobreBienesRegimenArrendamientoFinanciero>

<cnmv-gen:OtroInmovilizadoInmaterial decimals="0" contextRef="IndividualActual" unitRef="MilesEuros">7340459</cnmv-gen:OtroInmovilizadoInmaterial>

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ACRÓNIMO DENOMINACIÓN COMPLETA RESPONSABLE OBJETIVO FECHA EDICIÓN / USO(a)

IPP Información Pública Periódica CNMV Estados financieros públicos de las empresas cotizadas y operadores en mercados bursátiles (circular 2/2002, de la CNMV)

Abril 2005 / 2005

PGC90 Plan General Contable 1990 ICAC Cuentas anuales definidas en el Plan General Contable de 1990, que deben depositar todas las empresas españolas en los Registros Mercantiles

Abril 2005 / 2006

DGI Datos Generales de Identificación

Registro Mercantil

Datos comunes utilizados por diferentes instituciones para la identificación de las entidades

14-03-2005 / 2005

SST Sociedades y Servicios de Tasación

Banco de España

Envío de información pública de las sociedades de tasación

Septiembre 2003 / 2003

SIIF Sistema de Intercambio de Información Financiera

Banco de España

Estados financieros públicos de las entidades financieras (Circular 4/2004 del Banco de España)

10-03-2005 / 2005

COREP Common Reporting CEBS (Banco de España)

Núcleo de informacíon común sobre solvencia de entidades financieras, incluido en el pilar I del acuerdo de Basilea II y su trasposición a la normativa europea (revisión Directiva 12/2000)

Junio 2005 / 2007

SEPBLAC Servicio de Ejecutivo de la Comisión para la Prevención del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias

Banco de España

Información remitida al SEPBLAC en el ámbito de las medidas de prevención del blanqueo de capitales

Abril 2005 / 2005

BP/CB Balanza de Pagos / Central de Balances

Banco de España

Envío de información a la Balanza de Pagos, por los obligados informantes, y a la Central de Balances, por las empresas que voluntariamente remiten sus datos

Fin 2005 / 2006

(a) Fecha en la que se editó el borrador, la taxonomía fue aprobada, o está prevista su aprobación, en su caso / Fecha en la que la taxonomía comenzó a utilizarse o previsión del año en el que se podrá utilizar para el reporte financiero.

TAXONOMÍAS DE LA ASOCIACIÓN XBRL ESPAÑA

XBRL, UNA HERRAMIENTA PARA LA TRANSPARENCIA Y REDUCCIÓN DE LA CARGA INFORMATIVA

CUADRO 3

Relación de taxonomías existentes

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Pie

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Bru

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