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8/20/2019 De Las Deducciones
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8/20/2019 De Las Deducciones
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Plataforma Educativa UNIDEG Actividad
Materia: Contabilidad Fiscal II
Módulo número !
Actividad ": De las deducciones
Deducciones
Determina el monto deducible # no deducible de cada cuestionamiento e inclu#e
el fundamento le$al de tu res%uesta!
&'alor de cada res%uesta %unto(
! )i el %atrón o%ta %or %a$ar la %arte del se$uro social *ue le corres%onde al
traba+ador, -)er. deducible, fundamenta tu res%uesta/
Ley de impuesto sobre la renta
Capitulo ll. De las deducciones
Deducciones autorizadas
Artículo 25
Fracción 'l! Cuotas %a$adas %or %atrones al IM))
Las cuotas a cargo de los patrones pagados al Instituto Mexicano del Seguro
Social incluidas las pre!istas en la Ley del Seguro de Desempe"o.
"! )i una inversión es %arcialmente deducible, -*u0 tratamiento se le debe dedar a los $astos *ue se ori$inen %or el uso de esa inversión/
Serán deducibles solo en la proporción que lo fue de la inversión en comparación con el monto
original de la inversión. El IVA es acreditable en la misma proporción.
1! -En *u0 caso los obse*uios ser.n deducibles %ara I)2/1
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Materia: Contabilidad Fiscal II
Módulo número !
Actividad ": De las deducciones
Ley de impuesto sobre la renta
Capitulo ll. De las deducciones
#artidas no deducibles
Artículo 2$Fracción lll! 3bse*uios, atenciones # $astos de naturale4a an.lo$a!Los obse%uios atenciones y otros gastos de naturaleza an&loga con excepci'n
de a%uellos %ue est(n directamente relacionados con la ena)enaci'n de
productos o la prestaci'n de ser!icios y %ue sean o*recidos a los clientes en
*orma general.
5! 6a com%a78a 9, )!A! de C!'! durante el mes de ma#o del ";, env8a a un
e+ecutivo a reali4ar una ne$ociación al e ;,!,
alimentación en territorio nacional > ",1! # en el e ",5?!,
renta de automóvil &1 d8as( > 1,@?! # os%eda+e en territorio nacional &"
d8as( > ,?! # en el e ",!! Determine los montos
deducibles de cada uno de los $astos efectuados!
?! -En *u0 casos se %odr. deducir el B de los consumos en
restaurantes/
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Materia: Contabilidad Fiscal II
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Actividad ": De las deducciones
Ley de Impuesto Sobre la +entaCapitulo ll. De las deducciones#artidas no deducibles
Artículo 2$Fracción ! Consumo en bares, restaurantes!,l -.5/ de los consumos en restaurantes. #ara %ue proceda la deducci'n de la
di*erencia el pago deber& 0acerse in!ariablemente mediante tar)eta de cr(dito
de d(bito o de ser!icios o a tra!(s de los monederos electr'nicos %ue al e*ecto
autorice el Ser!icio de Administraci'n 1ributaria. Ser&n deducibles al / los
consumos en restaurantes %ue re3nan los re%uisitos de la *racci'n 4 de este
artículo sin %ue se excedan los límites establecidos en dic0a *racci'n.
@! Menciona cu.les son los re*uisitos necesarios %ara *ue sean deducible los
$astos de los comedores *ue %ro%orcionen las em%resas a sus
traba+adores!
Ley de Impuesto Sobre la +entaCapitulo ll. De las deducciones#artidas no deducibles
Artículo 2$Fracción l! Gastos en comedores!
Los gastos en comedores %ue por su naturaleza no est(n a disposici'n de todos
los traba)adores de la empresa y aun cuando lo est(n (stos excedan de un
monto e%ui!alente a un salario mínimo general diario del &rea geogr&*ica del
contribuyente por cada traba)ador %ue 0aga uso de los mismos y por cada día en
%ue se preste el ser!icio adicionado con las cuotas de recuperaci'n %ue pague
el traba)ador por este concepto.
! -Cu.l es el monto deducible m.
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Actividad ": De las deducciones
+eglas para la deducci'n de in!ersiones
Artículo 6
Fracción ll! Inversiones en automóviles
Las in!ersiones en autom'!iles solo ser&n deducibles 0asta por un monto de
785. ,n el caso de %ue el importe sin el impuesto al !alor agregado sea
superior al presente monto se tiene %ue determinar una proporci'n deducible y
todos los gastos y dem&s impuestos relacionados con el autom'!il se les aplicar& el
importe de la proporci'n determinada.
;! Menciona cuales son los re*uisitos *ue deben de tener los donativos %ara
*ue sean deducibles
+e%uisitos para recibir donati!os
Las *undaciones patronatos y dem&s entidades cuyo prop'sito sea apoyar
econ'micamente las acti!idades de personas morales autorizadas para recibir
donati!os deducibles en los t(rminos de esta Ley podr&n obtener donati!os
deducibles siempre %ue cumplan con los siguientes re%uisitos9
+IS+ -
a: Destinen la totalidad de sus ingresos a los *ines para los %ue *ueron creadas.C;; $:
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Actividad ": De las deducciones
ue trat.ndose de %a$os *ue a su ve4 sean in$resos de contribu#entes
%ersonas f8sicas, de los contribu#entes a *ue se refieren los art8culos ",
1 # 5 de esta 6e#, as8 como de a*uellos reali4ados a los contribu#entes a*ue ace referencia el último %.rrafo de la fracción l del art8culo de esta
6e# # de los donativos, estos sólo se dedu4can cuando a#an sido
efectivamente ero$ados en el e+ercicio de *ue se trate, se entender.n como
efectivamente ero$ados cuando a#an sido %a$ados en efectivo, mediante
transferencias electrónicas de fondos desde cuentas abiertas a nombre del
contribu#ente en instituciones *ue com%onen el sistema financiero # las
entidades *ue %ara tal efecto autorice el =anco de M0 ,! # director > 1,! #
adem.s nos %ro%orciona los si$uientes datos: )ueldos # salarios anuales
de los funcionarios: $erente de ventas > ?,!, $erente administrativo
> ,!, %ersonal de confian4a > 1;,! # %ersonal sindicali4ado >
5",! # otras deducciones > , ;,! Determinar el monto
deducible de los onorarios # $ratificaciones
!Para *ue los consumos de $asolina sean deducibles, -*u0 re*uisitos
deben de cubrir/
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