EL EFECTIVO

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES.FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

SOCIALES

PROFESOR: LENIN VALERI

EL EFECTIVO“Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa”.

Propiedades Básicas del Efectivo

Disponibilidad Inmediata.

Ninguna Limitación para su utilización.

Partidas que Integran el EfectivoDinero en efectivo en Moneda Nacional.Monedas extranjeras.Giros Postales, Telegráficos o bancarios.Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.Oro en Barra y/o Amonedado.Cheques de Gerencia, de Viajeros.Cheques Devueltos por Errores de Forma.Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.

No Aceptados como EfectivoCheques con Fecha Adelantada.Cheques devueltos por falta de fondo.Vales de cajas o adelantos a empleadosDepósitos para la creación de fondos.Depósitos en Bancos Intervenidos.Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restriccionesDepósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)Estampillas Postales

La Cuenta “Caja”“Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa bien sea en monedas, billetes o cheques, dándosele un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura”.

La Cuenta “Banco”El nombre de la cuenta “Banco”

representa la institución en la cual tenemos nuestro dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento que lo necesitamos.Estas cuentas pueden ser:* Cuenta de Ahorro.* Cuenta Corriente.

Documentos para Llevar un control adecuado del efectivo

Planillas de depósito.

Estado de Cuenta Bancario.

Tarjetas de Firmas.

Cheques.

Fondo de Caja Chica“Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, estableciendo previamente su monto”.

Normas para llevar un buen control interno del efectivo

Segregación adecuada de las funciones.Aprobación por parte del gerente general las correspondiente firmas autorizadas para girar cuentas bancarias.Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante recibos.Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos a nombre de la empresa.

Normas para Llevar un buen control del efectivo

Autorización previa de la salida de dinero y emisión de cheques nominativos.Arqueo sorpresivo de los fondos.Revisión mensual de la conciliación bancaria.Valorización de los saldos en moneda extranjera

Procedimientos contables de la Caja Chica

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. xxx

-x-

CAJA CHICA XXX

BANCO XXX

Asiento de Creación de la Caja Chica

1.- Creación de la Caja Chica

FECHA CONCEPTO BOLIVARES

NOV. XXX

GASTOS DE VEHICULO XXX

ARTICULOS DE OFICINA XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX

CANTV XXX

CADELA XXX

OTROS XXX

TOTAL XXX

2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. xxx

-x-

GASTOS DE VEHICULO XXX

CADELA XXX

CANTV XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX

BANCO XXX

PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES

3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica

Arqueo de Caja Chica“ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”.

Consideración:

*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.

*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos de valores deben guardarse

*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.

*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

ARQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA XXX AL XX-XX-XXX

Saldo de Caja Chica XXXDinero en Efectivo:______x 5.000 = XXX______x 2.000 = XXX______x 1.000 = XXX______x 500 = XXXMonedas = XXXTotal Dinero en Efectivo XXXFacturas y RecibosLuz XXXAgua XXXTeléfono XXXArticulos de Oficina XXXGastos de Limpieza XXXVales a Empleados XXXGastos Varios XXXTotal Facturas y Recibos XXXTotal

XXXSaldo de Caja Chica XXXMás Efectivo: XXX Facturas y Recibos XXXXXX XXXTOTAL CAJA CHICA XXXX

________________________________ ________________________________V.B. Contador Firma del Cajero

Casos Especiales

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. xxx

-x-

GASTOS DE VEHICULO XXX

CADELA XXX

CANTV XXX

BANCO XXX

SOBRANTE DE CAJA CHICA

XXX

PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN SOBRANTE

A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. xxx

-x-

GASTOS DE VEHICULO XXX

CADELA XXX

CANTV XXX

FALTANTE DE CAJA CHICA XXX

BANCO XXX

PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN FALTANTEE

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA

EJERCICIOLa empresa “Ruvanz” C.A., crea el 03-07-2003 una caja chica por Bs. 70.000 para realizar pagos de Bs. 10.000 o menos.El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9.900.El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9.000El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina por Bs. 9.500.El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina por Bs. 9.700El dia 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8.900 de articulos de aseo.El dia 21-07-2003, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10.000El día 25-07-2003, se paga una factura por arreglo de la máquina de escribir por Bs. 9.500

Hay en efectivo Bs. 2.500

Se pide Realizar los asientos necesarios

Solución:

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

2003Julio 03

-x-

CAJA CHICA 70.000

BANCO 70.000

Asiento de Creación de la Caja Chica para cancelar facturas a Bs. 10.000 o menos

FECHA CONCEPTO BOLIVARES

JULIO 04 LUZ 9.900

JULIO 07 CANTV 9.000

JULIO 09 ARTICULOS DE OFICINA 9.500

JULIO 10 GASOLINA 9.700

JULIO 11 ARTICULOS DE ASEO 8.900

JULIO 21 VALE A EMPLEADA 10.000

JULIO 25 REPARAC. MÁQUINA DE ESCRIBIR 9.500

TOTAL 66.500

RELACIÓN DE DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

2003Julio 30

-x-

GASTOS GENERALES 66.500

FALTANTE DE CAJA CHICA 1.000

BANCO 67.500

PARA REGISTRAR EL REEMBOLSO DE CAJA CHICA SEGÚN CHEQUE N° 012365

Caja Chica Bs. 70.000

Desenbolso Bs. 66.500

Efectivo Bs. 3.500