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Entender sobre gestión financiera y administrativa en 1 hora

X Encuentro Latinoamericano de Diseño29 de julio 2015

FixFi – [email protected]

Gestión financiera y administrativa – Sobre FixFi

Somos más que un estudio contable. Nos caracteriza es el trato personal, el conocimiento de lo que pasa en la realidad y acompañar a los clientes en

sus diferentes etapas:•Darse de alta en los impuestos

•Comenzar a facturar•Crecimiento del negocio/empleados

•Inversiones

Guillermo Fagalde: Licenciado en Administración (UBA), tiene una Maestría en Finanzas (UTDT) con orientación Corporate Finance y una especialización en Mercados de capitales (UCEMA). Tiene más de 12 años de experiencia en áreas administrativo financieras de empresas de mediano y gran tamaño.

Luis Saldaña: Contador Público Nacional (UCA). Es profesor de Auditoría (UBA) y tiene más de 12 años de experiencia en las áreas de contabilidad , impuestos y planeamiento de diferentes empresas multinacionales y Start-ups.


Gestión financiera y administrativa – Agenda

�Por qué es importante?�Precio de venta: ¿Cómo se fija? ¿Descuentos?�Tablero de control: Índices: Liquidez. Rentabilidad económica. Gestión de cobranzas y pagos. Retención de clientes.�Presupuesto: Financiero (Cash Flow) y Económico.�Decisiones de financiamiento.�Mi cliente me pidió una factura…¿cómo se hace?: Monotributo, Resp. Inscripto, Sociedades. Ingresos Brutos.�Dudas y consultas generales


Cuánto duran las empresas:

En los EEUU:• El promedio de vida de las empresas es de seis años• Más de un 30% no llega al tercer año

En Chile: El 66%:no llega al cuarto año:• El 25% desapareció en el primer año• Un 17% en el segundo año• El 13% en el tercer año• Y un 11% en el cuarto año

En Argentina:• El 7% de los emprendimientos llega al 2º año de vida• El 3% de los emprendimientos llega al 5º año de vida

.

Gestión financiera y adm . – Por qué es importante?



Razones:

�Externas:�Escaso apoyo oficial�Deficientes programas de ayuda a las Pymes�Casi inexistentes fuentes de financiación�Altas tasas impositivas, etc.

Sin dejar de admitir la existencia de todos estos problemas y obstáculos, quedasiempre la pregunta: ¿por qué, a pesar de tener que enfrentar la mismaproblemática algunas Pymes sobreviven, progresan y crecen, incluso hasta llegara convertirse, con el paso de los años, en grandes empresas?

En EEUU, al cabo de los 10 años apenas sobrevive el 27% de las empresas nofranquiciadas, mientras que sí lo hace el 90% de las que operan bajo el sistemade franquicias.


Razones:

�Internas: Sobre las que podemos trabajar

•Problemas para vender:�Estrategia inadecuada, precios incorrectos, política de descuentos, comisiones, no considerar impacto de impuestos

•Problemas para producir y operar.�Costos inadecuados, problemas en la logística o entregas, no aprovechar los desperdicios, pagos a proveedores

•Problemas para controlar: �Créditos, cobranzas, gastos innecesarios, fraudes, stock

•Problemas en la planificación y gestión�Plan alternativo, saber delegar, negociación, establecer objetivos, falta de previsión



Gestión financiera y adm . – Precios

Conceptos de Costo – Precio – Valor

1°consejo: entender las diferencias entre estos conceptos…• Costo : gasto económico del conjunto de factores necesarios para producir un

bien / servicio.• Precio : recompensa necesaria para obtener un bien / servicio.• Valor : grado de significancia o importancia asignado por alguien a una cosa

(bien / servicio).

Costo Precio Valor


Gestión financiera y adm . – Precios

Tips para el manejo de precios:

• Respetar siempre la cadena Costo – Precio – Valor.• Utilizar el costo solo para conocer el precio mínimo.• Antes de bajar mi precio asegurarse de haber comunicado

correctamente el valor de mi producto.• Analizar ex-ante el impacto de los descuentos.• Las políticas de descuentos y las promociones deben

obedecer a una estrategia global. • Comunicar el precio correctamente es tan importante como

fijarlo.


Gestión financiera y adm . – Tablero de Control

Qué es?Conjunto de indicadores financieros y no financieros que brindan información

objetiva sobre el estado de la empresa y el cumplimiento de objetivos.La metodología comienza identificando las áreas claves, en base a los objetivos,

aun cuando el resultado de las mismas fuera buenoObjetivo�Medir Avances y resultados, comparándolos.�Poder evaluar rápidamente áreas de mejora y las áreas de fortaleza



Indices financieros:•Liquidez: Activo (Lo que tengo + Lo que me deben) / Pasivo (Lo que debo)

�Conveniente que sea mayor a 1.�Ejemplo: Si tengo stock por $20.000 comprado con un crédito de $10.000, mi liquidez sería igual a 2 (20.000/10.000).

•Gestión de cobranza: Cuentas por cobrar * 365 / Ventas anuales.�Conveniente: igual o menor a 30 días�Ejemplo: Me deben dinero por valor de $1.000 y mi venta anual es $12.000, mi gestión de cobranza es de 30 días (1.000*365/12.000)

•Gestión de pagos: Cuentas por pagar * 365 / Compras�Conveniente: igual o mayor a 30 días�Ejemplo: Debo dinero por valor de $1.000 y compro anualmente por $12.000, mi gestión de pago es de 30 días (1.000*365/12.000)



Indices financieros:•Rentabilidad: Es un porcentaje: Ganancia / Ventas * 100

�El índice depende del rubro, en general entre 5% y 30%�Ejemplo: mi emprendimiento vende $2.000 y tengo ganancias por $400. Mi rentabilidad es de 20% ($400 / $2.000 * 100)

•Indice de costos sobre venta: Es un porcentaje: Costo o gasto / Ventas * 100�Conveniente: Comparar los porcentajes para identificar costos significativos.�Ejemplo: Tengo gastos de logística por $2.000 y vendo $10.000. Logística representa el 20% ($2.000 / $10.000 * 100) de mis ventas. Es alto?

•Pérdida de clientes: Cantidad de clientes perdidos / Total de clientes al principio del período * 100.

�Conveniente: Cercano a cero�Ejemplo: Si tenía 100 clientes al comenzar el año y perdí 4 durante el año, la tasa es del 4% (4 / 100 * 100)


Gestión financiera y adm . – Presupuestos

Qué es un presupuestoUn presupuesto es un conjunto de gastos e ingresosestimados para un periodo determinado.

Para qué sirveEl presupuesto es una herramienta que permite anticiparnecesidades y actuar proactivamente.

TiposExisten 2 tipos básicos de presupuestos:EconómicoFinanciero


Gestión financiera y adm . – Presupuestos

ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 oct-15 nov-15 dic-15

Ingresos

Ingresos por Gestión Fijos 6.530.374 6.530.374 6.530.374 6.530.374 6.530.374 6.530.374 9.011.916 9.011.916 9.011.916 9.011.916 9.011.916 9.011.916

Ingresos por Gestión Variable 4.314.670 3.990.981 4.545.091 3.069.794 5.367.929 5.448.147 5.774.371 5.685.470 4.979.199 5.144.806 5.377.871 5.653.725

Total Ingresos 10.845.044 10.521.354 11.075.464 9.600.168 11.898.303 11.978.521 14.786.287 14.697.386 13.991.115 14.156.721 14.389.787 14.665.640

Gastos

Sueldos y cargas sociales -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080 -5.130.080

Mantenimiento -413.492 -444.082 -603.476 -791.934 -709.053 -749.129 -765.715 -775.326 -852.211 -564.427 -598.675 -587.051

Sservicios -276.707 -251.098 -459.048 -336.594 -295.817 -442.039 -299.358 -312.857 -547.247 -383.023 -357.959 -551.396

Alquiler y Gtos de Oficina -662.246 -320.150 -571.680 -436.448 -497.322 -510.753 -370.151 -373.250 -781.778 -326.022 -132.305 -122.697

Seguridad y Vigilancia -58.050 -58.050 -58.050 -58.050 -58.050 -58.050 -58.050 -58.050 -58.050 -58.050 -58.050 -58.050

Impuestos y contribuciones -293.400 -282.568 -303.469 -270.082 -376.789 -322.441 -382.877 -377.224 -368.567 -373.376 -369.355 -382.024

Movilidad y alojamiento -208.287 -210.041 -264.759 -341.444 -237.308 -268.236 -253.392 -289.531 -366.621 -381.596 -307.587 -353.943

Seguros -65.554 -67.511 -122.025 -72.643 -74.634 -76.626 -78.617 -82.470 -87.368 -89.473 -91.578 -93.684

Depreciacion Bienes de Uso -90.689 -90.689 -90.689 -95.704 -95.704 -95.704 -95.704 -95.704 -95.704 -102.606 -102.606 -102.606

Diversos -189.185 -142.555 -145.757 -284.582 -131.106 -280.898 -431.907 -165.816 -175.951 -529.390 -173.457 -599.585

Total Gastos -7.387.690 -6.996.826 -7.749.035 -7.817.563 -7.605.864 -7.933.956 -7.865.851 -7.660.308 -8.463.577 -7.938.044 -7.321.653 -7.981.116

Otros ingresos - - - - - - - - - - - -

Otros x Gerenciamiento - - 224.000 0 - - - - - 268.000 - -

Rdos Fin y por Tenencia

Generados por Activos 618.461 687.986 766.919 824.789 364.815 452.494 546.416 640.413 725.176 813.715 907.104 1.006.063

Generados por Pasivos - - - - - - - - - - - -

Rdo Antes de IIGG 4.075.814 4.212.515 4.317.348 2.607.395 4.657.253 4.497.058 7.466.851 7.677.490 6.252.713 7.300.392 7.975.238 7.690.588

Impuesto a las Ganancias -1.438.775 -1.486.681 -1.524.620 -929.785 -1.644.699 -1.589.403 -2.628.481 -2.703.105 -2.206.337 -2.575.821 -2.810.219 -2.711.742

Resultado del Ejercicio 2.637.039 2.725.833 2.792.728 1.677.610 3.012.555 2.907.656 4.838.370 4.974.385 4.046.377 4.724.571 5.165.019 4.978.846


Gestión financiera y adm . – Financiamiento

¿Qué entendemos por financiamiento?

Simplificando, a nivel de emprendimiento las decisiones definanciamiento sólo se reducen a lo siguiente:

�Dar crédito: cuando vendo a un plazo superior al deentrega de producto (ej. cuotas)�Tomar préstamos: cuando recibimos dinero hoy para

devolverlo en un plazo posterior asumiendo un costo(intereses)



Etapas del financiamiento y sus instrumentos



Tips para Dar crédito y Tomar préstamos:A la hora de dar crédito…� Analizar de antemano el impacto de las cobranzas diferidas.� Tarjetas de créditos: las ventas se cobran más tarde, tienen costo para el

vendedor y suele ser complicado conciliar las cuentas.� Las ventas con tarjetas de débito también se cobran diferidas y también tiene

costo para el vendedor.� Conocer nuestras necesidades de efectivo antes de dar crédito.� Dar crédito sólo a aquellos que tendrán capacidad de cumplimiento.

Cuando tomamos préstamos…� Evaluar tasas y no el valor de la cuota.� Recordar que financiarse con proveedores (alargar plazo de pago) es la forma

más barata de financiamiento.� Idealmente, la tasa de interés del préstamo debería ser menor a la rendimiento

de nuestro capital.


Gestión financiera y adm . – Como facturar

El primer paso es inscribirse en los impuestos correspondientes:

•Hay dos niveles que requieren inscripción:�Nacionales (AFIP)

�Impuesto a las ganancias�Impuesto a los bienes personales�I.V.A. (Impuesto al valor agregado)

�Provinciales / Municipales�Ingresos Brutos

•En una provincia específica•En varias provincias (convenio multilateral)

•Opciones para inscribirse a los impuestos Nacionales�Monotributo�Responsable Inscripto�Sociedades



•Principales diferencias. Ej: Pequeño taller de confección con facturación de $5.000/mes

Impuesto Monotributo Resp Inscripto Sociedades

Facturación C – Puede ser papel

A (RI) o B (M o CF) –Cont. fiscal o Elect.

A (RI) o B (M o CF) -Electrónica

I.V.A. Factura $ 5.000. IVA incluido en la cuota. Cuotaaprox $75/mes

Factura $ 5.000 + $1.050 de I.V.A..El I.V.A. solo lo utilizan otros R.I./Soc. para el resto es costo.

Idem RI.

Impuesto a las ganancias

Incluído en la cuota

S/gcias y deducc. Aprox $500/mes.

35% sobre las ganancias

Jubilación Empleados no abonan. Sino $ 157

Autónomos: según categoría. Aprox$900/mes

Abonan autónomos a directores



•Principales diferencias. Ej: Pequeño taller de confección con facturación de $5.000/mes

Impuesto Monotributo Resp Inscripto Sociedades

Obra Social/Prepaga

Empleados no pagan. Sino $ 233

Según Obra Social/Prepaga quese seleccione

Pagan con los sueldos las contribuciones. Aprox23%

Ingresos Brutos

Se paga aparte Idem Idem

Carga administrativa legal

Baja. Paga el monotributo. Categorías ++presentan DDJJ

Alta. Presenta liquidaciones/ impuestos mensuales.

Muy alta. Presenta balances. Lleva libros obligatorios y contabilidad. Ret pagos.

Respons. legal Personal Personal Por los bienes de la sociedad.


Gestión financiera y adm . – Adhesión

Cómo adherirse Monotributo o RI:Para ser contribuyente de Monotributo O RI, deberá tener número de CUIT y Clave Fiscal y realizar laAdhesión por Internet.

1) Para obtener CUIT y Clave fiscalEn caso de no poseer CUIT, las Personas Físicas deberán tramitarla, junto con la Clave Fiscal,presentando en la dependencia que le corresponda en función del domicilio fiscal:• F460 (datos)• DNI• Constancia de domicilio: dos constancias

2) Trámites por Internet previos a la adhesión• Aceptación de los datos biométricos: Web• Declaración de la/s actividad/es económicas que realiza: Web

3) Adhesión:La adhesión al Monotributo debe realizarla por Internet, utilizando la Clave Fiscal, ingresando al servicio“Sistema Registral“, dentro de la opción “Registro Tributario”, seleccionado el ítem “Monotributo” ycompletando la información requerida por el sistema para determinar la categoría y la condición enmateria de seguridad social. El Resp Inscripto, también desde la página de internet se da de alta en losimpuestos correspondientes: IVA, autónomos y ganancias.


Gestión financiera y adm . – Categorías Monotributo

Total Cuota

Mes

CategoríaIngresos

BrutosActividad

Cantidad

minima de

empleados

Sup.

Afectada

Energía

Eléctrica

Consumida

Anualmente

Monto de

Alquileres

Devengados

Anualmente

Locaciones

y/o servicios

Prestaciones

de Servicios

Venta de

Cosas

Muebles

Aportes

SIPA

Aportes

Obra Social

Locaciones

y/o

servicios

Prestacione

s de

Servicios

Venta de

Cosas

Muebles

B 48.000 No excluidaNo se

requiere30 3.300 18.000 39 39 157 233 429 429

C 72.000 No excluidaNo se

requiere45 5.000 18.000 75 75 157 233 465 465

D 96.000 No excluidaNo se

requiere60 6.700 36.000 128 118 157 233 518 508

E 144.000 No excluidaNo se

requiere85 10.000 36.000 210 194 157 233 600 584

F 192.000 No excluidaNo se

requiere110 13.000 45.000 400 310 157 233 790 700

G 240.000 No excluidaNo se

requiere150 16.500 45.000 550 405 157 233 940 795

H 288.000 No excluidaNo se

requiere200 20.000 54.000 700 505 157 233 1.090 895

I 400.000 No excluidaNo se

requiere200 20.000 72.000 1.600 1.240 157 233 1.990 1.630

J 470.000Unicamente Vta

Bs Muebles1 200 20.000 72.000 No Aplicable 2.000 157 233

No

Aplicable2.390

K 540.000Unicamente Vta


No

Aplicable2.740

L 600.000Unicamente Vta


No

Aplicable3.090

Impuesto Integrado


Gestión financiera y administrativa – Contactos

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Nuestros contactos:

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Luis Salda ña Guillermo Fagalde15-3180-0046 15-6012-0623

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