Unidad Curricular: Derecho Tributario

Semestre 5o semestre

Crditos 10 crditos obligatorios para la carrera de Contador Pblico

rea de conocimiento Jurdica

Responsable del curso Jorge Bentancur

1. Conocimientos previos recomendados

a. Previas reglamentarias No tiene

b. Previas sugeridas

2. Objetivos y contenido o programa del curso o actividad curricular

a. Explicitar objetivo

Que los estudiantes adquieran una serie de nociones tericas bsicas

e indispensables para poder desenvolverse en la prctica como

asesores de todo tipo de organizaciones (administracin pblica y

particulares) en materia tributaria.

b. Explicitar contenido sinttico

Introducir al estudiante en los conocimientos que le permitirn: i)

conocer la competencia de los distintos rganos estatales en materia

tributaria; ii) identificar, interpretar y aplicar las normas que

estructuran los tributos as como las que establecen sanciones frente

a ciertas conductas; iii) desenvolverse en el marco de

procedimientos administrativos (consulta vinculante, inspecciones

fiscales, etc.) y jurisdiccionales en materia tributaria (juicio

ejecutivo, medidas cautelares, accin de nulidad,

inconstitucionalidad); iv) entender y aplicar normas internacionales

cada vez ms numerosas en materia tributaria (i.e. tratados para

evitar la doble imposicin e intercambiar informacin).

c. Explicitar contenido desagregado

INTRODUCCIN. Derecho Financiero (DF) y Derecho Tributario (DT): sus relaciones, autonoma del DT respecto del DF y de otras

ramas.

INGRESOS ESTATALES: Concepto, clasificaciones, especies. Los

precios. Los tributos, las distintas especies tributarias (impuesto,

tasa, contribucin especial). Desnaturalizacin de los ingresos,

consecuencias.

LA NORMA TRIBUTARIA: Fuentes del DT. mbito de

aplicacin del Cdigo Tributario (CT). Interpretacin e integracin

de normas tributarias. Aplicacin en el tiempo y en el espacio

(territorio) de las normas tributarias.

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES: Legalidad. Tutela

jurisdiccional. Igualdad. Otros principios (seguridad, no

confiscatoriedad).

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: La relacin jurdica

tributaria, elemento y caractersticas. El hecho generador de los

tributos, sus distintos aspectos. Sujetos de la relacin tributaria.

Exoneraciones. Modos de extincin de la obligacin tributaria.

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: Concepto y autonoma.

Principios del procedimiento administrativo. El acto de

determinacin. Secreto Tributario. Facultades de la administracin

y obligaciones de los particulares. La consulta tributaria vinculante.

Devolucin del pago de lo indebido. Recursos administrativos.

DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO: Medidas cautelares.

Juicio ejecutivo. Accin de nulidad y procesos de

inconstitucionalidad.

DERECHO SANCIONATORIO TRIBUTARIO: Naturaleza del

ilcito tributario y principios aplicables. Graduacin de sanciones.

Eximentes de responsabilidad. Mora. Defraudacin. Otras

infracciones (contravencin, omisin de pago, instigacin pblica a

no pagar tributos, cierre de establecimientos).

DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO: Los tratados.

Criterios de atribucin de la potestad tributaria. La doble o mltiple

imposicin internacional: concepto y medios para evitarla.

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL: Competencia de los

rganos ejecutivos y legislativos. Potestades tributarias de los

gobiernos departamentales. Recursos contra las normas que crean o

modifican tributos: inconstitucionalidad, referndum, otros recursos

(artculos 300 y 303 de la Constitucin).

3. Bibliografa

a. Bibliografa obligatoria

Cdigo Tributario de la Repblica Oriental del Uruguay Comentado y Concordado, Ramn Valds Costa, Nelly Valds de Blengio, Eduardo Sayagus Areco, Quinta Edicin, FCU, 2002.

Instituciones de Derecho Tributario, Ramn Valds Costa, Editorial Depalma, 1992.

Curso de Derecho Tributario, Ramn Valds Costa, Segunda Edicin, Editoriales Depalma-Temis-Marcial Pons, 1996.

El sistema tributario uruguayo, en Manual de Derecho Financiero, Volumen 1, Ramn Valds Costa, FCU, 2005.

b. Bibliografa complementaria Los ilcitos tributarios y sus sanciones, Federico Berro, FCU, Segunda Edicin, 2007.

a. Modalidad de cursado a emplear Terico sin control de asistencia

b. Desarrollo de curso en comn con

alumnos de otras carreras

El dictado del curso est especialmente dirigido a la carrera de

Contador Pblico.

b. Carga horaria estimada

42 hs de clases presenciales

28 hs de lectura de materiales durante el curso

70 hs de preparacin de pruebas

3 hs de desarrollo de examen

Total 143 horas

5. Sistema de evaluacin

a. Del curso reglamentado No hay

b. Del examen

Desarrollo de un tema de entre tres propuestos y contestacin de seis preguntas presentadas en tres mdulos. En cada mdulo habr una pregunta obligatoria y dos opcionales de entre las cuales el examinado deber elegir y contestar una.