Herramientas del Presupuesto Público por Resultados en Guatemala

Asociación Guatemalteca de Investigadores de Presupuesto

Elaborado con base a varias presentaciones del Ministerio de Finanzas Públicas Guatemala, Octubre de 2013

Inst. UDAFFinan. CC

Asignación inercial por institución/área/actividad/proyecto NO por resultados

UE: Adquisiciones y contrataciones de insumos no asociados a productos claves para lograr resultados

Falla en cadena logística: UO no cuentan con insumos necesarios para brindar servicios en calidad y cantidad

Instituciones financian acciones de manera inercial y desarticulada no productos estratégicos, y sin sustento en Evidencias.

Procesos de negocio inexistentes / carencia de protocolos y estándares mínimos / bajas capacidades de prestadores

La Efectividad del Estado como elemento central: Algunos factores explicativos

2

UDAF: Un grupo de personas realizan el presupuesto y deciden por los CC

UE

Antecedentes

Año 1997, se estableció el presupuesto por programas con visión en PpR.

Año 2000, mejora sustancial en metas a nivel de Programa.

Año 2003 Presupuesto Multianual.

Año 2006 Marco Estratégico Institucional, (Base Legal, Misión, Objetivos Estratégicos y Operativos e Indicadores).

Año 2011, se implementan proyectos piloto enfocados a Resultados, cambios metodológicos en formulación: Relaciones de causalidad, evidencias.

PpR

Seguimiento, evaluaciónY toma de decisiones

Resultados de gobierno

Acción de gobierno

DESARROLLO

Cambio social

RESULTADOSESTRATËGICOS

Presupuesto

Resultadosintermedios

Productospor programas

Metas deProducción

Producción Realizada

Asignación Distribución

Consumo - uso

Proceso Productivos

EL CICLO DE LA GESTIÓN PÚBLICA ORIENTADA RESULTADOS

SITUACIÓNSOCIAL 1

SITUACIÓNSOCIAL 2

Insumos

Plan

- pr

esup

uest

o pl

uria

nual

Gestión institucional

Planificación estratégica

CADENA DE RESULTADOS

Insumos Actividades Productos Resultados intermedios

Resultadosestratégicos

Eficiencia Eficacia

Ejecución Resultados

Cambio, desarrollo

Esfera deapreciación

Esfera decontrol

Esfera deinfluencia

La planificación y presupuesto por resultados

A. Diagnóstico o

Análisis de Situación

B.Diseño

C.Implemen-

tación

D.Seguimiento y Evaluación

Consiste en las siguientes etapas:

Etapa de diseño

Marco conceptual

Pasos del modelo explicativo

Identificación de los factores causales

Modelo explicativo

Caminos causales

Modelo prescriptivo

Epata de diseño

Modelo logico de la estrategia

Etapa de implementacion

Etapa de implementación

Modelo logico y seguimiento

Indicador de resultado final

Modelo lógico y evaluación

.

Hambre Cero

Fiscal y de Competiti-

vidad

Seguridad, Justicia y

Paz

Pactos

traducidos a 11

Resultados

Estratégicos de

Gobierno

El Proyecto de Presupuesto 2014, ha sido formulado en función de los Pactos de Gobierno y desde la estrategia de una gestión por resultados

Pactos de Gobierno en el contexto del PpRNo. Pacto/

Resultado EstratégicoCambio Esperado

Productos Asociados

Instituciones Responsables

PACTO HAMBRE CERO      

1 Para el 2015, la prevalencia de  la desnutrición crónica en niños y niñas menores de 5 años se ha disminuido en 10 puntos porcentuales (del 49.8% en el 2008 a 39.8% en el 2015). 21

MIDESMSPASMARNINFOM

2 Para el 2015, la razón de mortalidad materna ha disminuido de 139.7 a 129.7 muertes maternas por cien mil nacidos vivos (139.7 en 2007 a 129.7 en el 2015) y la mortalidad neonatal ha disminuido. 5 MSPAS

3 Para el 2015, el consumo de alimentos (proteico-calórico) de las familias en condiciones de pobreza y pobreza extrema ha incrementado. 12

MIDESMINEDUC

MAGA

4 Para el 2015, los ingresos se han incrementado en las familias en pobreza y pobreza extrema. 8 MAGAMIDES

PACTO POR LA SEGURIDAD, JUSTICIA Y PAZ      

5 Para el 2015, la tasa de hechos delictivos reportados, cometidos contra el patrimonio de las personas, se ha reducido de 112 x 100,000 habitantes en el 2011 a 102 x 100,000 habitantes. 4 MINGOB

MDN

6 Para el 2015, la tasa de homicidios se ha reducido de 38.6 x 100,000 habitantes en el 2011 a 28 por  100,000 habitantes (reducción anual de 5.5% en el número de homicidios) 1 MINGOB

7 Para el 2015, los adolescentes y jóvenes son parte de programas de formación, formal e informal, previniendo su incidencia en actos de violencia. 3

MIDESMCDMP

8 Para el 2015, se incrementa el número de casos de mujeres que acceden al sistema de justicia. 4 DEMIMP

9 Para el 2015, Guatemala se posiciona en el lugar 102 del Índice Internacional de Transparencia (posición 113 en 2011 a 102 en 2015).   MP

PACTO FISCAL Y DE COMPETITIVIDAD      

10 Para el 2015, la formalidad en el empleo se ha incrementado en tres puntos porcentuales (25.5 en 2011 al 28.5 en 2015). 4 MINTRAB

11 Para el 2015, Guatemala se posiciona con un ranking de 4.2 del Índice Internacional de Competitividad (4.0 en 2011 a 4.2 en 2015). 6 MINECO

MEM

Fuente: Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin) y Sistema de Gestión (Siges).

Asignaciones por Pacto de Gobierno 2014En millones de Quetzales

Pacto Hambre CeroTotal recomendado Q3,591.4

Fuente: Sistema de Gestión

Pacto por la Seguridad, Justicia y Paz Total asignado Q325.3

Pacto Fiscal y de CompetitividadTotal recomendado Q188.6

MCD Ministerio de Cultura y DeportesMaga Ministerio de Agricultura, Ganadería y AlimentaciónMarn Ministerio de Ambiente y Recursos NaturalesMem Ministerio de Energía y MinasMides Ministerio de Desarrollo SocialMDN Ministerio de la Defensa NacionalMineco Ministerio de EconomíaMineduc Ministerio de EducaciónMingob Ministerio de GobernaciónMintrab Ministerio de TrabajoMSPASINFOM

Ministerio de Salud Pública y Asistencia SocialInstituto de Fomento Municipal

Mem17.576238

9.3%

Mineco137.299288

72.8%

Mintrab33.684275

17.9%

Maga803.605022

22.4%Marn

6.4586510.2%

Mides1049.222245

29.2%Mineduc849.423.6%

MSPAS882.74098

24.6%

MDN125.640318

38.6%

Mingob100.730.9%

Mides50.3

15.6%

MCD24.784825

7.6%

DEMI23.9057.3%

Hambre Cero Por la Se-guridad Jus-

ticia y Paz

Fiscal y de Competi-

tividad

43

12 11

Hambre Cero Por la Se-guridad Jus-

ticia y Paz

Fiscal y de Competi-

tividad

102

2220

Cantidad de Productos y Subproductos por Pacto de Gobierno

Proyecto de Presupuesto 2014

Productos Subproductos

Resultados, Producción, Unidades Ejecutoras y Centros de Costos 2014

ENTIDAD*RESULTADO

PROGRAMAS PRODUCTO SUBPRODUCTO UNIDAD EJECUTORA

CENTRO DECOSTOESTRATÉGICO INSTITUCIONAL

Presidencia de la República 4 6 7 7 4 7Ministerio Relaciones Exteriores 5 4 16 47 0 10Ministerio de Gobernación 2 6 9 39 98 36 106Ministerio de la Defensa Nacional 1 4 5 19 24 0 122Ministerio de Finanzas Públicas 3 3 25 35 22 23Ministerio de Educación 1 5 6 74 234 52 544Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social

2 4 9 44 137 83 452

Ministerio de Trabajo y Previsión Social 1 3 4 29 42 0 50

Ministerio de Economía 1 5 6 24 44 7 24Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación

2 4 5 39 109 9 54

Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda

4 15 40 83 16 659

Ministerio de Energía y Minas 1 5 5 21 39 0 6Ministerio de Cultura y Deportes 1 4 4 30 40 5 60Secretarías y Otras Dependencias del Ejecutivo

1 25 27 111 203 25 185

Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales

1 5 5 15 16 0 29

Obligaciones del Estado a Cargo del Tesoro

1 0 27 28 0 24

Servicios de la Deuda Pública 1 0 2 2 0 1Ministerio de Desarrollo Social 4 1 6 28 45 3 7Procuraduría General de la Nación 1 3 8 8 0 4

TOTAL 11 90 122 598 1241 262 2367* Adicionalmente se tienen 38 Categorías Equivalentes a Programa.

PRESUPUESTO

CONTABILIDAD

TESORERIA

SIGES

GUATECOMPRAS

INVENTARIOS

SAT SISTEMA BANCARIO

CREDITO PUBLICO

SISTEMA DE NOMINA

INTERFACES CON SISTEMAS DE TERCEROS

SICOIN

SISTEMAS GERENCIALES

SNIP

Componentes del SIAF y su Relación con los Sistemas de Gestión PúblicaMÓDULO PpR CATÁLOGO DE INSUMOS

Módulo de PpRSistema de Gestión (Siges)

Tipología de Asignación

Presupuestaria

- Listado estándar- Listado limitado

- Sin detalle

Estructura presupuestaria vinculada a Resultados y Productos

Implementación de Herramientas

Vinculación del Presupuesto por Programas y el PpR

Subproducto /Insumos

Centros de Costo

Producto(Actividad)

Resultado(Programa o Subprograma)

I

1

Aabn

B an

2

Cabn

C an

n n n

1

2

n

Categoría 1

Categoría 2

Categoría 3

Meta Unidad de Medida Meta Unidad de

Medida

ResultadosSon los cambios deseables en las condiciones, características o cualidades de un grupo poblacional o su entorno, en un tiempo y magnitud establecidos (índice de criminalidad, analfabetismo, desnutrición crónica, competitividad, etc.)

Productos (Intervenciones)Conjunto estandarizado de bienes y servicios que se entregan a una población beneficiaria para lograr resultados sobre ella.

El producto genera cambio en quienes lo reciben.

Subproducto

Con base a que un producto es un conjunto estandarizado de bienes y servicios, se debe registrar el subproducto específico que

forma parte de dicho conjunto estándar.

El subproducto hace operativo al mínimo nivel al producto y permite el costeo logrando la relación entre los insumos

necesarios para la prestación de los bienes y servicios.

• Más presupuesto a las entidades públicas no se traduce en mejores resultados en los ciudadanos

Paradigma a cambiar

Implementación del Catálogo de Insumos

Insumo

Renglón Presupuestario (Clasificador de

Objeto del Gasto)

Precio

Características

•Nombre del Insumo •Presentación•Detalle de la Presentación

•Unidad de Medida

Catálogo Naciones

Unidas (UNSPSC)*

* Catalogo de Productos y Servicios Estándar de Las Naciones Unidas (Unspsc).

Presupuesto anual y multianual integrado

•Se programa para tres años en la misma línea presupuestaria

En la GpR, el proceso de formulación institucional, debe realizarse en el Sistema de Gestión (Siges)

+

Las principales actividades que deben realizar las entidades, se muestran en la siguiente diapositiva

El sistema registra los subproductos que son

costeados con listas estándar de insumos

definidos

La lista estándar recopila la relación insumo-producto y

su utilización mediante criterios de costeo:

Criterios: insumo, presentación; clase de costo: directo o indirecto; tipo de costo: fijo o variable;

unidad de uso; cantidad por vez, numero de veces, cantidad por caso, % de uso; factor de

conversión y factor de merma.

En minutos

Total de minutos disponibles al año

El sistema permite registrar el padrón de centros de costo y en cada uno se registra la demanda real para el año a programar y la proyección de los dos años

siguientes.

Cada centro de costo revisa la cantidad de insumos que el sistema calcula automáticamente de acuerdo a la lista estándar y registra la cantidad de insumos

para los costos que no varían en función de la meta. Asimismo, se realiza la proyección de precios para tres años:

El procedimiento permite que se integre el cuadro de necesidades por centro de costo según renglón de gasto, estructura presupuestaria y fuente de financiamiento:

RESULTADO FINALPara el 2015, los adolescentes y jóvenes son parte de programas de formación, formal e informal, previniendo su incidencia en actos de violencia

ENTIDAD PRODUCTOS SUBPRODUCTOS

Ministerio de Desarrollo Social

Adolescentes y jóvenes en situación de riesgo y vulnerabilidad social que reciben talleres y participan en eventos de educación no formal

Adolescentes y jóvenes en situación de riesgo y vulnerabilidad social que reciben talleres y participan en eventos de educación no formal

Adolescentes, jóvenes y adultos que reciben becas de educación y empleo

Adolescentes y jóvenes que reciben Beca de Educación media

Adolescentes y jóvenes que reciben Beca de Educación Superior

Adolescentes y jóvenes que reciben Beca de Empleo

Adolescentes, jóvenes y adultos que reciben Beca Artesano

Ministerio de Cultura y Deportes

Jóvenes beneficiados con actividades, físicas, deportivas, recreativas y formativas

Jóvenes beneficiados con actividades, físicas, deportivas, recreativas y formativas

Ministerio Público

Denuncias resueltas de adolescentes de 13 a 18 años, transgresores de la ley

Denuncias resueltas de adolescentes de 13 a 18 años, transgresores de la ley

RESULTADO ESTRATÉGICO 2Para el 2015, la tasa de hechos delictivos reportados, cometidos contra el patrimonio de las personas, se ha reducido de 112 x 100,000 habitantes en el 2011 a 102 x 100,000 habitantes

ENTIDAD PRODUCTOS SUBPRODUCTOS

Ministerio de Gobernación

Patrullajes policiales en áreas de mayor incidencia criminal

Patrullajes policiales en áreas de mayor incidencia criminal

Programas de inducción conductual para personas en riesgo de cometer hechos delictivo

Programas de inducción conductual para personas en riesgo de cometer hechos delictivo

Ministerio de la Defensa

Operaciones de Policía Militar en apoyo a la seguridad interna

Operaciones de Policía Militar en apoyo a la seguridad interna

Operaciones en apoyo a la Seguridad Ciudadana.

Operaciones en apoyo a la Seguridad Ciudadana.

Relación PpR - MGMP

Lineamientos de GobiernoEvaluación de política

Normativa formulación

Presupuesto de Ingresos

Techos Presupuestarios

Multianuales

Entidades

Resultado

Inmediato

Intermedio

Final

Ejercicios

Escenario Macrofiscal

3 años

Producto(Intervención)

Producto 1

Producto 2

Producto 3

Meta

Meta 1

Meta 2

Meta 3

Insumo

Insumo 1

Insumo 2

Insumo 3

Indicador

Indicador 1

Indicador 2

Indicador 3

ESCENARIO MULTIANUAL

Presupuesto de Gastos

N1

N2

N3

Pasos a Seguir - Nuevos Módulos en Ejecución

Reprogramación de

Subproductos

Seguimien-to físico

por centro de costo

Ejecución de gasto

por Subproducto y pedidos

Almacenes

Cubos

Inventarios

, RRHH

e indicadores

PAC Electrón

ico

Fase IIImplementación en segundo

semestre 2014

Fase IImplementación en enero 2014