5VOLUMEN 3/13

I.9. SECRETARÍA DE FINANZAS

I.9.1. ANTECEDENTES

En 1929 se creó la Dirección General de Rentas del Distrito Federal, con la atribución

principal de recaudar impuestos, derechos y rentas de todo género; y, en enero de 1947,

se reorganizó con la creación de las Direcciones de Pagos y de Procesamiento Electrónico.

Por disposición presidencial del 6 de diciembre de 1976, se ordenó a todas las

dependencias del Sector Público llevar a cabo trabajos tendentes a descentralizar

y desconcentrar sus funciones y personal. Derivado de esa disposición, el 18 de abril de 1977

se acordó desconcentrar a la Tesorería del Distrito Federal.

Para el 1o. de septiembre de 1977, después de haberse establecido 42 oficinas de la

Tesorería del Distrito Federal y desconcentrado a más de 900 personas, se creó la Dirección

de Receptorías de Rentas, la cual tuvo a su cargo la organización de dichas oficinas.

En el marco de la reforma del Estado y en atención a los lineamientos de modernización

del aparato público, en el Diario Oficial de la Federación del 17 de enero de 1984 se

publicaron las disposiciones para operar una nueva reestructuración orgánica en el entonces

Departamento del Distrito Federal. Como resultado de ella, la Tesorería del Distrito Federal

quedó integrada por cinco Subtesorerías; entre éstas, la Subtesorería de Administración

Financiera.

La entrada en vigor del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal y de la Ley Orgánica de

la Administración Pública del Distrito Federal publicadas en el Diario Oficial de la Federación

los días 26 de julio de 1994 y 15 de septiembre de 1995, respectivamente, produjo cambios

sustantivos en la estructura administrativa del gobierno local. Como parte de ellos, la

Secretaría de Planeación y Evaluación cambió su nomenclatura a Secretaría de Finanzas.

El 29 de diciembre de 2000 se aprobó el proyecto de reestructuración orgánica de las

unidades administrativas adscritas a la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal.

Durante 2005, dicha Secretaría estuvo integrada por la Subsecretaría de Egresos, la

Tesorería del Distrito Federal, la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal y las Direcciones

Generales de Administración Financiera y de Informática.

6VOLUMEN 3/13

En la Gaceta Oficial del Distrito Federal publicada el 15 de octubre de 2008, se modificó la

estructura administrativa de la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal, ya que se creó

la Subsecretaría de Planeación Financiera, a la cual quedaron adscritas las Direcciones

Generales de Administración Financiera y de Enlace Interinstitucional, así como la Unidad

Departamental de Ingresos Gasto.

Atribuciones

La Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal publicada en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal el 29 de diciembre de 1998, que entró en vigor el 1o. de enero

de 1999 y reformada el 20 de mayo del mismo año; el 31 de enero de 2002; el 4 de

agosto de 2004; el 15 de junio de 2005; el 19 de mayo y 11 de agosto de 2006; el 6 de

febrero, 30 de abril y 14 de noviembre de 2007; y el 24 de enero y 2 de octubre de 2008,

establece en su artículo 30 las atribuciones de la dependencia:

“Artículo 30. A la Secretaría de Finanzas corresponde el despacho de las materias

relativas a: el desarrollo de las políticas de ingresos y administración tributaria, la

programación, presupuestación y evaluación del gasto público del Distrito Federal, así

como representar el interés del Distrito Federal en controversias fiscales y en toda clase

de procedimientos administrativos ante los tribunales en los que se controvierta el interés

fiscal de la Entidad.

”Específicamente cuenta con las siguientes atribuciones:

”I. Elaborar el Programa Operativo de la Administración Pública del Distrito Federal,

para la ejecución del Programa General de Desarrollo del Distrito Federal;

”II. Elaborar el presupuesto de ingresos de la entidad que servirá de base para la

formulación de la iniciativa de Ley de Ingresos del Distrito Federal;

”III. Formular y someter a la consideración del Jefe de Gobierno el proyecto de los

montos de endeudamiento que deben incluirse en la Ley de Ingresos, necesarios

para el financiamiento del presupuesto;

7VOLUMEN 3/13

”IV. Recaudar, cobrar y administrar los impuestos, derechos, contribuciones de mejoras,

productos, aprovechamientos y demás ingresos a que tenga derecho el Distrito Federal

en los términos de las leyes aplicables;

”V. Ordenar y practicar visitas domiciliarias para comprobar el cumplimiento de las

obligaciones establecidas en el Código Financiero y demás disposiciones legales

aplicables;

”VI. Determinar, recaudar y cobrar los ingresos federales coordinados, con base en las

leyes, convenios de coordinación y acuerdos que rijan la materia, así como ejercer

las facultades de comprobación que las mismas establezcan;

”VII. Imponer las sanciones que correspondan por infracciones a disposiciones fiscales y

demás ordenamientos fiscales de carácter local o federal, cuya aplicación esté

encomendada al Distrito Federal;

”VIII. Ejercer la facultad económico coactiva, para hacer efectivos los créditos fiscales

a favor del Distrito Federal;

”IX. Vigilar y asegurar en general, el cumplimiento de las disposiciones fiscales;

”X. Formular las querellas y denuncias en materia de delitos fiscales y de cualquier otro

que represente un quebranto a la hacienda pública del Distrito Federal;

”XI. Representar en toda clase de procedimientos judiciales o administrativos los intereses

de la hacienda pública del Distrito Federal, y los que deriven de las funciones

operativas inherentes a los acuerdos del Ejecutivo Federal en materia de ingresos

federales coordinados;

”XII. Dictar las normas y lineamientos de carácter técnico presupuestal a que deberán

sujetarse las dependencias, órganos desconcentrados y entidades, para la formulación

de los programas que servirán de base para la elaboración de sus respectivos

anteproyectos de presupuesto;

8VOLUMEN 3/13

”XIII. Formular el Proyecto de Presupuesto de Egresos y presentarlo a consideración del

Jefe de Gobierno, considerando especialmente los requerimientos de cada una

de las Delegaciones;

”XIV. Controlar el ejercicio del presupuesto de egresos del Distrito Federal y evaluar

el resultado de su ejecución;

”XV. Formular la cuenta anual de la hacienda pública del Distrito Federal;

”XVI. Intervenir en la autorización y evaluación de los programas de inversión de las

dependencias y entidades de la Administración Pública del Distrito Federal;

”XVII. Emitir opinión sobre los precios y tarifas de los bienes y servicios de la Administración

Pública del Distrito Federal;

”XVIII. Formular los proyectos de leyes y disposiciones fiscales del Distrito Federal,

así como elaborar las iniciativas de Ley de Ingresos y Decreto de Presupuesto de

Egresos del Distrito Federal;

”XIX. Llevar y mantener actualizados los padrones fiscales;

”XX. Expedir las reglas de carácter general en materia de hacienda pública a que se refiere

el Código Financiero del Distrito Federal, y

”XXI. Las demás que le atribuyan expresamente las leyes y reglamentos.”

Situación Presupuestal

Con fundamento en el artículo 30, fracción IV, de la Ley Orgánica de la Administración

Pública del Distrito Federal vigente en 2008, y en el artículo 1o. de la Ley de Ingresos

del Gobierno del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal de 2008, el Sector Central del

gobierno local recaudó, mediante la Secretaría de Finanzas, 116,511,030.0 miles de pesos,

cantidad que representó un incremento nominal de 7.5% respecto a la captada en 2007

(108,378,300.1 miles de pesos).

9VOLUMEN 3/13

INGRESOS RECAUDADOS Y ESTIMADOS DEL SECTOR CENTRAL DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, 2008

(Miles de pesos y por cientos)

Variación Concepto Recaudado

(1)

Estimado

(2)

Importe(1) - (2)

(3)

%(3) / (2)

(4)

Ingresos netos 116,511,030.0 102,110,592.7 14,400,437.3 14.1

Ingresos ordinarios 110,398,171.8 99,217,008.7 11,181,163.1 11.3

Ingresos propios 48,693,010.7 45,726,226.7 2,966,784.0 6.5

Impuestos 19,847,126.9 19,451,932.5 395,194.4 2.0

Contribuciones de mejoras 158.5 1,000.0 (841.5) (84.2)

Derechos 7,767,514.0 7,481,616.8 285,897.2 3.8

Contribuciones no comprendidas 0.0 0.0 0.0 0.0

Accesoriosde las contribuciones 708,053.2 450,126.7 257,926.5 57.3

Productos 7,123,367.6 7,378,941.9 (255,574.3) (3.5)

Aprovechamientos 5,059,593.7 3,113,300.1 1,946,293.6 62.5

Participación por actos de coordinación administrativa 7,272,330.8 7,084,808.7 187,522.1 2.6

Productos financieros 914,866.0 764,500.0 150,366.0 19.7

Participaciones en ingresos federales 44,700,579.8 40,410,228.5 4,290,351.3 10.6

Transferencias federales * 17,004,581.3 13,080,553.5 3,924,027.8 30.0

Ingresos extraordinarios 6,112,858.2 2,893,584.0 3,219,274.2 111.3

Otros 4,219,274.7 1,000,000.0 3,219,274.7 321.9

Endeudamiento neto 1,893,583.5 1,893,584.0 (0.5) n.s.

FUENTE: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2008, México, 2009, Apéndice Estadístico II.1.2, Ingresos Netos del Sector Central.

* Los apoyos fiscales o transferencias del Gobierno Federal se consideran ingresos ordinarios, por ser recursos que el Sector Central del Gobierno del Distrito Federal obtiene recurrentemente de la Federación.

n.s. No significativo.

10VOLUMEN 3/13

INGRESOS NETOS DEL SECTOR CENTRAL DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL, 2008 Y 2007

(Miles de pesos y por cientos)

Variación Concepto 2008 Recaudado

(1)

2007 Recaudado

(2)

Importe(1) - (2)

(3)

%(3) / (2)

(4)

Ingresos netos 116,511,030.0 108,378,300.1 8,132,729.9 7.5

Ingresos ordinarios 110,398,171.8 94,065,376.0 16,332,795.8 17.4

Ingresos propios 48,693,010.7 44,680,981.7 4,012,029.0 9.0

Impuestos 19,847,126.9 18,641,207.1 1,205,919.8 6.5

Contribuciones de mejoras 158.5 92.9 65.6 70.6

Derechos 7,767,514.0 7,727,209.1 40,304.9 0.5

Contribuciones no comprendidas 0.0 0.0 0.0 0.0

Accesoriosde las contribuciones 708,053.2 686,524.4 21,528.8 3.1

Productos 7,123,367.6 6,882,112.5 241,255.1 3.5

Aprovechamientos 5,059,593.7 2,934,950.6 2,124,643.1 72.4

Participación por actos de coordinación administrativa 7,272,330.8 6,793,163.6 479.167.2 7.1

Productos financieros 914,866.0 1,015,721.5 (100,855.5) (9.9)

Participaciones en ingresos federales 44,700,579.8 36,175,096.1 8,525,483.7 23.6

Transferencias federales* 17,004,581.3 13,209,298.2 3,795,283.1 28.7

Ingresos extraordinarios 6,112,858.2 14,312,924.1 (8,200,065.9) (57.3)

Otros 4,219,274.7 0.0 4,219,274.7 n.a.

Endeudamiento neto 1,893,583.5 7,201,480.6 (5,307,897.1) (73.7)

Remanentes del año anterior 0.0 7,111,443.5 (7,111,443.5) (100.0)

FUENTES: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2008, México, 2009, Apéndice Estadístico II.1.2, Ingresos Netos del Sector Central; y Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2007, México, 2008, Apéndice Estadístico II.1.2, Ingresos Netos del Sector Central.

* Los apoyos fiscales o transferencias del Gobierno Federal se consideran ingresos ordinarios, por ser recursos que el Sector Central del Gobierno del Distrito Federal obtiene recurrentemente de la Federación.

n.a. No aplicable.

A continuación se presentan los resultados presupuestales de la Secretaría de Finanzas

correspondientes a los ejercicios de 2008 y 2007:

11VOLUMEN 3/13

EGRESOS DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS, 2008 Y 2007 (Miles de pesos y por cientos)

2008 2007 Variación Concepto

Importe

(1)

% Importe

(2)

% Importe (1)-(2)

(3)

%(3)/(2)

(4)

Presupuesto original

Gasto total 1,581,619.8 100.0 1,507,126.7 100.0 74,493.1 4.9

Corriente 1,561,619.8 98.7 1,467,126.7 97.3 94,493.1 6.4

De capital 20,000.0 1.3 40,000.0 2.7 (20,000.0) (50.0)

Presupuesto ejercido

Gasto total 1,945,774.2 100.0 1,706,291.7 100.0 239,482.5 14.0

Corriente 1,923,546.0 98.9 1,682,167.3 98.6 241,378.7 14.3

De capital 22,228.2 1.1 24,124.4 1.4 (1,896.2) (7.9)

FUENTES: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2008, México, 2009, Banco de Información, Estado Analítico de Egresos Presupuestarios por Dependencia-Clave Presupuestal, pp. 650-663; y Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2007, México, 2008, Banco de Información, Estado Analítico de Egresos Presupuestarios por Dependencia-Clave Presupuestal, pp. 852-910.

GASTOS PROGRAMADO Y EJERCIDO DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS, 2008 Y 2007

(Miles de pesos y por cientos)

Variación Concepto Presupuestado

(1)

Ejercido

(2)

Importe(2)-(1)

(3)

%(3) / (1)

(4)

2008

Gasto total 1,581,619.8 1,945,774.2 364,154.4 23.0

Corriente 1,561,619.8 1,923,546.0 361,926.2 23.2

De capital 20,000.0 22,228.2 2,228.2 11.1

2007

Gasto total 1,507,126.7 1,706,291.7 199,165.0 13.2

Corriente 1,467,126.7 1,682,167.3 215,040.6 14.7

De capital 40,000.0 24,124.4 (15,875.6) (39.7)

FUENTES: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2008, México, 2009, Banco de Información, Estado Analítico de Egresos Presupuestarios por Dependencia-Clave Presupuestal, pp. 650-663; y Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2007, México, 2008, Banco de Información, Estado Analítico de Egresos Presupuestarios por Dependencia-Clave Presupuestal, pp. 852-910.

12VOLUMEN 3/13

En 2008, la Secretaría de Finanzas tuvo una asignación para gasto programable

de 1,581,619.8 miles de pesos, que representó el 1.7% del importe total programado del

Sector Central del Gobierno del Distrito Federal (91,380,827.4 miles de pesos), y erogó

1,945,774.2 miles de pesos, que significaron el 1.9% del monto ejercido por dicho sector

(104,781,846.5 miles de pesos).

Los presupuestos programado y ejercido por capítulos de gasto fueron los siguientes:

GASTO POR CAPÍTULOS DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS, 2008 (Miles de pesos y por cientos)

Programado Ejercido Variación Concepto

Importe

(1)

% Importe

(2)

% Importe (2)-(1)

(3)

%(3)/(1)

(4)

Gasto total 1,581,619.8 100.0 1,945,774.2 100.0 364,154.4 23.0

Corriente 1,561,619.8 98.7 1,923,546.0 98.9 361,926.2 23.2

“Servicios Personales” 898,740.1 56.8 1,022,575.9 52.6 123,835.8 13.8

“Materialesy Suministros” 25,018.1 1.6 35,531.4 1.8 10,513.3 42.0

“Servicios Generales” 633,246.9 40.0 728,931.7 37.5 95,684.8 15.1

“Ayudas, Subsidios, Aportaciones y Transferencias” 4,614.7 0.3 136,507.0 7.0 131,892.3 2,858.1

De capital 20,000.0 1.3 22,228.2 1.1 2,228.2 11.1

“Bienes Muebles e Inmuebles” 20,000.0 1.3 22,228.2 1.1 2,228.2 11.1

FUENTE: Gobierno del Distrito Federal, Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal, 2008, México, 2009, Banco de Información, Estado Analítico de Egresos Presupuestarios por dependencia-clave presupuestal, pp. 650-663.

Principales Programas

De los cinco programas en que participó la Secretaría de Finanzas durante 2008, el principal,

por su importe ejercido, fue el programa no prioritario 06 “Administración de la Hacienda

Pública”, en el cual se erogó un presupuesto de 1,431,525.4 miles de pesos, que representó

el 73.6% del total ejercido en los cinco programas (1,945,774.2 miles de pesos). En este

programa, la Secretaría de Finanzas llevó a cabo acciones y ejerció un mayor presupuesto

en la actividad institucional 02, operar el sistema recaudatorio del Distrito Federal.

13VOLUMEN 3/13

En la actividad institucional 02 “Operar el Sistema Recaudatorio del Distrito Federal”, se

ejerció un presupuesto del 355,898.1 miles de pesos, es decir, el 24.9% del total erogado

en el programa, con lo cual se alcanzó el 96.4% (25,223,449 acciones permanentes)

de la meta programada (26,154,295), aunque se rebasó en 3.2% la meta modificada

(24,449,557). El presupuesto ejercido fue igual al modificado pero inferior al original

(363,802.0 miles de pesos). En esta actividad, la Secretaría de Finanzas, por conducto

de la Subtesorería de Administración Tributaria, consolidó los registros de recaudación de

contribuciones locales y federales captadas en Administraciones Tributarias, instituciones

bancarias y centros comerciales, según los cuales durante el período enero-diciembre de

2008 se realizaron 19,179,242 operaciones de captación y 930 de comprobación de pagos.

Además, dio a conocer al contribuyente la forma de pagar sus contribuciones y les proporcionó

orientación por medio de su página de internet o de las Administraciones Tributarias.

Adicionalmente, se revisaron 105 de los 68 procedimientos relacionados con el pago de

impuestos y contribuciones a cargo de los contribuyentes, se validaron 50 y se enviaron 51 a

las Administraciones Tributarias, como parte de las tareas de difusión, se realizaron 39 visitas

para evaluar la aplicación de los procedimientos, se elaboraron e implantaron 4 documentos

normativos, se revisaron y actualizaron 70 formatos y se diseñaron otros 6 formatos.

Por otra parte, la Dirección General de Informática realizó adecuaciones a la base

de datos DB2 y a las aplicaciones relacionadas para preparar la emisión del pago de

derechos de inmuebles a cargo de locatarios de mercados públicos en el primer semestre

de 2008, la cual comprendió 68,980 registros y de concentraciones 2008, que incluyeron

925 registros. Asimismo, realizó adecuación de tarifas y criterios de cálculo correspondientes,

actualizó el padrón de mercados públicos y concentraciones a partir de la información

recibida de la Dirección de Registro, y con base en esta actualización, realizó la emisión

para el pago de derechos del segundo semestre de 2008, que comprendió 69,024 registros

y 925 registros de concentraciones.

Además, realizó adecuaciones al sistema de asistencia para incluir el cálculo y emisión de

hojas informativas del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios por Venta Final

de Gasolinas y Diesel (IEPS) y del Impuesto Especial para Tasa Única (IETU), para su

posterior cobro.

14VOLUMEN 3/13

Con relación al Sistema de Tenencia se modificó en lo relativo a loteros para su utilización

durante el ejercicio de 2008. Se recibieron pagos de 228 lotes en 14 puntos de recaudación,

que representaron 69,958 placas; el Módulo Central fue el punto de recaudación que más

lotes procesó (87 lotes, con 35,804 placas).

También rediseñaron el esquema de control de adeudos de Impuesto sobre Tenencia con

la Secretaría del Medio Ambiente. El nuevo modelo de operación permitió dar seguimiento

a un padrón de 2,191,755 vehículos, con un registro de 7,191,633 adeudos. Este nuevo

esquema inició operaciones el 9 de junio de 2008. Se enviaron a la Secretaría del Medio

Ambiente los registros de descargo de adeudos de Impuesto sobre Tenencia y Uso de

Vehículos. Desde el inicio de operaciones del nuevo esquema, se han comunicado a dicha

dependencia 1,350,425 descargos (pagos, aclaraciones o actualizaciones masivas).

Respecto al Sistema de Cajas, se realizaron 104 operaciones de incorporación,

adaptación, modificación, baja y reactivación de funciones de cobro, a solicitud de la

Dirección de Ingresos; se efectuaron modificaciones a dicho sistema para realizar cobros

del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios por Venta Final de Gasolinas y Diesel

(IEPS) y del Impuesto Especial para Tasa Única (IETU).

En cuanto al Sistema Integral del Impuesto Predial (SIIP), se realizó la emisión

correspondiente a 1,902,870 cuentas para el primer bimestre, 933,000 cuentas para el

segundo bimestre, 837,936 cuentas para el tercer bimestre, 777,016 cuentas para el cuarto

bimestre, 745,845 cuentas para el quinto bimestre y 713,087 cuentas para el sexto bimestre.

Referente al Sistema de Control de Recaudación (SISCOR), se modificó el control de

adeudos de tenencia para administrar todos los adeudos de cada vehículo hasta el ejercicio

actual, para lo cual se integró un nuevo módulo en el SISCOR; asimismo, se atendieron

69 peticiones de altas, bajas y cambios de usuarios del sistema durante el primer

semestre (41 altas y 28 altas).

En la base de datos institucional (PostgreSQL), se administró el Sistema de Control

de Acceso al Padrón de Usuarios de SIIP, SIMPSON, SPP, SICIEP, SICOCO

(Producción y Desarrollo), así como al módulo interno de seguridad; se realizaron 348 altas

15VOLUMEN 3/13

y 6,634 bajas de usuarios; 3,291 cuentas de usuarios fueron modificados por diferentes

conceptos (cambios en atributos, cambios de adscripción); y se estableció un procedimiento

automático para el depósito de los respaldos de la base de datos y su almacenado en cinta.

En la Base de Datos DB2, se atendieron 380 solicitudes para el Sistema de Control

de Acceso al Padrón de Usuarios de DB2 (Producción y Desarrollo), altas, bajas y cambios

de claves de usuario y acceso a las transacciones de DB2.

Además, se proporcionaron servicios informáticos de equipos de cómputo, y de redes de

voz y datos; se adquirieron dos equipos de impresión masiva, las cuales ofrecen mayor

variedad de formatos por emitir; se apoyó al área encargada de realizar los procesos de

impresión, dotándola de equipo de cómputo con capacidad para procesar bases de datos

masivas; se cambió el software de archivos para impresión, a fin de reducir los tiempos

de respuesta en la emisión de boletas, cartas invitación y requerimientos para el pago de

impuestos, así como de citatorios y cartas de agradecimiento.

Con el propósito de realizar la captura del rechazo de correo en forma rápida y sin errores

de captura, se desarrolló un sistema de cliente-servidor, y se implantó el código de barras

en los documentos emitidos; con ello, todos los datos de las cuentas son recogidos por

lectores ópticos, y el personal sólo llena el causal de rechazo.

Adicionalmente, se establecieron diversos desarrollos informáticos, como los siguientes:

1. Sistema Cerrado de Tenencia. Se incorporó un nuevo sistema para la generación de

líneas de captura del Impuesto sobre Tenencia y Derechos, el cual establece un vínculo

con el padrón de tenencia y facilita al contribuyente la generación de su línea de captura.

El sistema integró un nuevo módulo para uso exclusivo de los centros de servicio para

el pago de altas y tenencia de vehículos particulares.

2. El Proyecto Impuesto Especial sobre Producción y Servicios de Gasolina (IEPS) es

una herramienta automatizada que permite generar la declaración electrónica desde

el portal de la Secretaría de Finanzas para realizar el pago del impuesto y registrar el

pago respectivo, a fin de ofrecer un servicio ágil de pago a los contribuyentes

y resguardar la información de manera confiable.

16VOLUMEN 3/13

3. Centros de Servicios Digitales (Kioscos). Este proyecto consiste en la instalación de

un dispositivo electrónico en lugares públicos de fácil acceso, mediante el cual

se efectúan de manera ágil y segura diversos trámites, como el pago de impuestos, y

la recepción de documentos oficiales, como actas de nacimiento, licencias y certificados,

entre otros.

4. Módulo para el Cobro Derechos de Concesión de Taxis. Se desarrolló e incorporó al

Sistema de Línea de Captura para el cobro de dichos derechos, el cual es para uso

exclusivo de los Centros de Servicio de Tesorería, con objeto de regularizar el

transporte público individual de pasajeros. Se incorporaron dos modalidades de pago:

en una sola exhibición o en cuatro parcialidades anuales.

5. Servicios Web de Boletas Electrónicas de los Impuestos Predial y sobre Tenencia

y Uso de Vehículos. Este sistema permite a la ciudadanía imprimir las boletas de tales

impuestos en los centros de servicio ubicados en centros comerciales.

6. Mensajes SMS. Este servicio permitió a los contribuyentes obtener, por medio de un

mensaje de texto vía celular, su línea de captura para el pago de los impuestos de

Predial y sobre Tenencia y Uso de Vehículos, así como verificar si su pago se registró

en la base de datos de la dependencia.

Adicionalmente, en las actividades 05 “Operar fondos y manejo de deuda del Distrito

Federal”, 09 “Ampliar, actualizar, depurar y controlar los padrones cartográfico catastral”

y 12 “Programar y realizar auditorías directas a contribuyentes”, se realizó lo siguiente:

En la actividad institucional 05 “Operar fondos y manejo de deuda del Distrito Federal”,

a cargo de la Dirección General de Administración Financiera, se erogaron 44,500.5 miles

de pesos, es decir, el 3.1% del total ejercido en el Programa 06 (1,431,525.4 miles de pesos),

lo cual se ajustó a la meta y al presupuesto modificados. El techo de endeudamiento neto

de 1, 500.0 millones de pesos, aprobado para el ejercicio fiscal 2008 por el H. Congreso

de la Unión, fue diseñado para generar un desendeudamiento en términos reales. Al

término del cuarto trimestre de 2008, el saldo de la deuda del gobierno local se situó

en 45,579.5 millones de pesos, lo que significó un desendeudamiento nominal de 3.4% y un

17VOLUMEN 3/13

desendeudamiento real de 2.9% respecto al cierre de 2007, cuando la deuda se ubicó

en 44,079.5 millones de pesos.

En cuanto al destino de la deuda, el 47.1% fue asignado al Programa de Servicios Urbanos,

el 34.3% al Programa de Transporte Urbano, el 16.7% al Programa de Infraestructura

Hidráulica y el 1.9% a Delegaciones.

El servicio de la deuda pagado en 2008 ascendió a 4,512.1 millones de pesos, de los cuales

414.7 millones de pesos corresponden a amortizaciones y 4,097.4 millones de pesos a costo

financiero. Por sectores, al cierre de 2008 el 83.4% de la deuda era del Sector Central y

16.6% del Sector Paraestatal. Los pagos del período se efectuaron mediante 88,607 órdenes

de pago. La cobertura de pagos vía electrónica a proveedores y prestadores de servicios

alcanzó el 90.41%, y el pago mediante cheque 9.6%, con apego a los calendarios utilizados.

En la actividad institucional 09 “Ampliar, actualizar, depurar y controlar los padrones

cartográfico catastral”, a cargo de la Subtesorería de Catastro y Padrón Territorial, se

ejerció un presupuesto de 264,815.4 miles de pesos, que representó el 18.5% del total

ejercido en el Programa 06 (1,431,525.4 miles de pesos). La meta física alcanzada en

esta actividad representó el 116.6% (1,761,530 acciones permanentes) de la programada

(1,511,172) que fue igual a la modificada. En esta actividad institucional se actualizó el

padrón catastral, afectando 529,625 cuentas, para lo cual se llevaron a cabo la verificación

de datos catastrales por manzana, el levantamiento topográfico puntual y de importancia

fiscal y el análisis y depuración catastral; se efectuó la generación de insumos fiscales

e insumos base para impuesto de un total de 231,345 cuentas.

Como parte del Proyecto “Actualización y Modernización del Catastro en la Ciudad de

México”, se realizaron los trabajos de diagnóstico y análisis de requisitos para el Sistema

Integral de Gestión y Actualización del Predial (SIGAPRED) y la Oficina de Vinculación

por Internet de Catastro (OVICA); además, se efectuaron trabajos de vuelo fotogramétrico

de la fase 1, se finalizó el establecimiento de los puntos activos de la red geodésica y el

replanteo de la red actual, incluyendo la monumentación de puntos; se instalaron los

equipos correspondientes a la infraestructura informática; se realizaron los trabajos para

la definición del modelo de datos. También se presentó la OVICA en máquina virtual para

18VOLUMEN 3/13

su evaluación; se efectuaron la actualización, revisión e incorporación de 127,851 cuentas

en el padrón fiscal del Impuesto Predial; se trabajaron 7,238 informes catastrales

registrados en el padrón del Impuesto Predial; y se llevaron a cabo la revisión y control

de seis emisiones bimestrales del Impuesto Predial.

En la actividad institucional 12 “Programar y realizar auditorías directas a contribuyentes”,

a cargo de la Subtesorería de Fiscalización, se ejerció un presupuesto de 163,899.9 miles

de pesos, que significó el 11.4% del total erogado en el programa 06 (1,431,525.4 miles

de pesos). Con ello se logró en 151.4% (31,855 acciones permanentes) la meta programada

(21,039) y en 102.6% la meta modificada (31,039). Los presupuestos modificado y

ejercido fueron de 163,899.9 miles de pesos, monto superior al presupuesto original

(153,399.5 miles de pesos). Para realizar las 31,855 acciones permanentes, se emitieron

órdenes de auditoría; se realizaron visitas domiciliarias, revisiones rápidas, revisiones

de dictámenes; se formularon cartas invitación; se efectuaron revisiones de gabinete; se

expidieron comprobantes fiscales; se captó información fiscal; se analizó a contribuyentes

susceptibles de auditar; y se llevaron a cabo visitas de inspección y verificación del padrón

fiscal local y de contribuyentes.

Tipos de Revisión

En ejercicio de sus atribuciones, la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa

del Distrito Federal realizó nueve auditorías financieras a la Secretaría de Finanzas.

19VOLUMEN 3/13

I.9.2. AUDITORÍA FINANCIERA

I.9.2.1. CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES” Y PARTIDA 4113“DONATIVOS A FIDEICOMISOS PÚBLICOS Y PRIVADOS”

Auditoría ASC/124/08

ANTECEDENTES

De acuerdo con la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2008, la Secretaría

de Finanzas (SF), para el capítulo 3000 “Servicios Generales”, presentó un presupuesto

original de 633,246.9 miles de pesos y un ejercido de 728,931.7 miles de pesos, lo cual generó

una variación de 95,684.8 miles de pesos (15.1%); mientras que respecto al erogado en 2007

(611,511.2 miles de pesos), representó un aumento de 19.2% (117,420.5 miles de pesos).

El presupuesto ejercido durante 2008 en el capítulo 3000 “Servicios Generales”, ascendió

a 728,931.7 miles de pesos, lo cual significó el 37.5% del total erogado por la SF

(1,945,774.3 miles de pesos).

En 2008, para la partida 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados”, se asignaron

originalmente 525.0 miles de pesos y se ejercieron 120,100.0 miles de pesos, lo cual

generó una variación de 119,575.0 miles de pesos (22,776.2%); mientras que, respecto al

erogado en 2007 (2,250.0 miles de pesos), representó un incremento de 117,850.0 miles

de pesos (5,237.8%).

El presupuesto ejercido durante 2008 en la partida 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos

y Privados”, ascendió a 120,100.0 miles de pesos, lo cual significó el 6.2% del total erogado

por la SF (1,945,774.3 miles de pesos).

OBJETIVO

El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto que se ejerció por la

Secretaría de Finanzas con cargo al Capítulo 3000 “Servicios Generales” y a la Partida

4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados” se haya ajustado al presupuesto

20VOLUMEN 3/13

autorizado y ejercido; y que se encuentre justificado, comprobado, devengado y registrado

de conformidad con la normatividad aplicable.

CRITERIOS DE SELECCIÓN

Mediante el oficio núm. CMH/09/602 del 22 de junio de 2009, la Contaduría Mayor de Hacienda

de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF), comunicó el inicio formal de la

revisión y verificación de la Cuenta Pública de 2008 al Jefe de Gobierno del Distrito Federal.

Asimismo, con el oficio núm. ASC/09/1330 del 26 de agosto de 2009 se solicitó a la SF la

información y documentación relacionada con los recursos ejercidos con cargo al capítulo

3000 “Servicios Generales” y la partida 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados”.

La justificación relativa a esta revisión señaló lo siguiente:

Esta auditoría se propuso de acuerdo con los criterios generales de selección de auditorías

“De Interés General”, contenido en el Manual de Selección de Auditorías, en vigor a partir

del 11 de julio de 2007.

Al 2009, la CMHALDF ha practicado a la SF una auditoría al capítulo 3000 “Servicios Generales”

(segunda etapa del ejercicio de 2005); y dos auditorías (partida 3403 “Servicios Bancarios

y Financieros”, relativa a la primera etapa del ejercicio de 2003, y 3413 “Gastos Inherentes

a la Recaudación”, correspondiente a la primera etapa del ejercicio de 2004 a las partidas

que integran dicho capítulo.

Respecto a la partida 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados”, la CMHALDF

no ha practicado a la SF auditoría alguna.

La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16, primer párrafo; 74 fracción VI;

y 122, Apartado C, Base Primera, de la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 10, fracción VI,

de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 2o., fracción X; 3o., 8o.,

fracciones I, II, III, V, VI, VIII, IX y XIII de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de

Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 1o., 13; y 16 del Reglamento

Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal.

21VOLUMEN 3/13

ALCANCE

El alcance de la auditoría se determinó conforme a los trabajos de planeación

correspondientes y a lo señalado en el apartado “Determinación de la Muestra” del presente

informe. De las erogaciones efectuadas y registradas por la SF, se seleccionaron como

muestra 6 de 58 partidas (53 del capítulo 3000 y 5 del capítulo 4000) de gasto con cargo

a las partidas 3301 “Honorarios” (51,400.8 miles de pesos), 3303 “Servicios de Informática”

(48,843.9 miles de pesos), 3304 ”Servicios Estadísticos y Geográficos” (123,413.0 miles de

pesos), 3413 “Gastos Inherentes a la Recaudación” (249,717.3 miles de pesos), 3601 ”Gastos

de Propaganda e Imagen Institucional” (43,643.5 miles de pesos) y la 4113 “Donativos

a Fideicomisos Públicos y Privados” (120,100.0 miles de pesos), las cuales en conjunto

totalizan 637,118.5 miles de pesos, monto que significó el 73.6% del universo

(865,438.7 miles de pesos), dichos importes fueron cubiertos mediante 1,610 Cuentas

por Liquidar Certificadas (CLC).

El monto 637,118.5 miles de pesos se integró con las cifras consignadas en la Cuenta

Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2008 y en la base de datos de las CLC que

la Subsecretaría de Egresos SF proporcionó a esta entidad de fiscalización.

De las 6 partidas seleccionadas se revisó una muestra de 37 CLC y 16 documentos

múltiples, que en conjunto ascendieron a 402,083.9 miles de pesos, dicho importe significó

el 46.5% del monto erogado por la SF (865,438.7 miles de pesos), Dicha revisión consistió

en examinar su documentación justificativa y comprobatoria, integrada por analíticos por

programa y partida; solicitudes de servicios y arrendamientos; contratos administrativos de

prestación de servicios, convenios para el establecimiento de los fideicomisos públicos y

privados; facturas; recibos; formatos de distribución del gasto por área de adscripción

y unidad administrativa, y de suficiencia presupuestal; oficios de solicitud de elaboración

de CLC y de autorización del ejercicio de las partidas seleccionadas; y documentación

comprobatoria de la entrega de los donativos a los fideicomisos públicos y privados y que

los convenios estuvieran firmados por sus representantes legales.

La auditoría se llevó a cabo en las Direcciones de Recursos Humanos, de Recursos

Financieros, de Recursos Materiales y de Servicios Generales, todas ellas de la Dirección

General de Administración en la SF; la primera, por ser la encargada de administrar, coordinar

22VOLUMEN 3/13

y controlar los recursos humanos, la segunda, por ser la encargada de registrar y controlar

las operaciones financieras, y de custodiar la documentación justificativa y comprobatoria

referente al ejercicio presupuestal; y las otras dos, por intervenir en la celebración de

contratos de prestación de servicios, controlar que se observen los montos de actuación

vigentes en la celebración de los procesos de adjudicación, validar el otorgamiento de

anticipos, y vigilar la determinación, cálculo y sustento legal de las penas convencionales.

Se analizó el Manual Administrativo de la SF vigente en el ejercicio de 2008 para verificar

que el manual de organización fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada y que

junto con los procedimientos aplicables al rubro en revisión estuvieran autorizados por la

Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Oficialía Mayor (OM).

Se aplicaron cuestionarios de control interno a los titulares de las Direcciones de Recursos

Financieros, de Recursos Materiales y de Servicios Generales.

Se analizaron 88 afectaciones programático-presupuestarias que modificaron el presupuesto

asignado a la SF en el capítulo 3000 “Servicios Generales” y en la partida 4113 “Donativos

a Fideicomisos Públicos y Privados”, se verificaron las causas por las cuales se incrementó

dicho presupuesto y se constató que se contara con la documentación soporte de las

modificaciones efectuadas.

Se confirmaron las operaciones y la formalización de los convenios y adendas de los

Fideicomisos núm. 895/2008 y “Colonos de Santa Fe”, que el Gobierno del Distrito Federal

(GDF), celebró para otorgar como donativos.

Se efectuaron pruebas de cumplimiento para constatar que los procedimientos con los que

cuenta la SF se hayan instrumentado durante el período auditado y que la normatividad

se haya aplicado. De manera particular, las pruebas consistieron en lo siguiente:

1. Se verificó que la SF haya contado con una estructura orgánica autorizada y que, en su

caso, las modificaciones se hayan aprobado y registrado de acuerdo con la normatividad

aplicable; que la estructura orgánica autorizada coincida con la plantilla de personal,

que los expedientes de los prestadores de servicios cuenten con la documentación

básica que avale su contratación; que los informes trimestrales sobre el cumplimiento

23VOLUMEN 3/13

del Programa de Contratación de Prestadores de Servicios se hayan elaborado

y entregado a la Dirección General de Administración de Personal (DGAP)de la OM en

los plazos establecidos; y que los prestadores de servicios profesionales, en los casos

previstos, hayan presentado la constancia de compatibilidad de empleos correspondiente,

en cumplimiento de la Normatividad en materia de Administración de Recursos

(Circular Uno), publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 12 de abril

de 2007, los Lineamientos para la Autorización de Programas de Contratación de

Prestadores de Servicios con cargo a las partidas presupuestales: 3301 “Honorarios”,

3302 “Capacitación”, 3303 “Servicios de Informática”, 3304 “Servicios Estadísticos

y Geográficos” y 3305 “Estudios e Investigaciones” y el Decreto de Presupuesto de

Egresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2008, todos ellos vigentes en 2008.

2. Se constató que la contratación de prestadores de servicios con cargo al capítulo 3000

se haya soportado en su caso, con el Programa Anual Autorizado, con requisiciones

correctamente elaboradas y con las justificaciones anexas; que se hayan cumplido las

especificaciones establecidas en los contratos respectivos; que hayan contado con

suficiencia presupuestal y, en su caso, con la aprobación del Subcomité de Adquisiciones,

Arrendamientos y Prestación de Servicios; que los prestadores de servicios hayan

presentado las garantías correspondientes en los plazos establecidos; que se haya

contado con los expedientes debidamente integrados con la documentación legal y

administrativa correspondiente a los prestadores de servicios; y que los procedimientos

de adjudicación seleccionados como muestra, se hayan ajustado a los montos de

actuación autorizados, al Manual Administrativo de la Secretaría Finanzas, a la Ley

de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento, y a la Normatividad en

materia de Administración de Recursos (Circular Uno), todos ellos vigentes en 2008.

3. Se comprobó que los servicios hayan sido recibidos por la SF, se hayan aplicado en

beneficio de sus objetivos y se hayan destinado para el cumplimiento de los programas

y acciones previamente determinados; que los prestadores de servicios hayan entregado

comprobantes de pago a nombre del GDF, y que dichos documentos cumplieran los

requisitos fiscales respectivos; que se hayan aplicado correctamente las sanciones

o descuentos a los prestadores de servicios, por entregas incompletas o extemporáneas;

y que, en caso de incumplimiento de los contratos, se hayan hecho efectivas las garantías

establecidas, en cumplimiento de lo establecido en los contratos correspondientes,

24VOLUMEN 3/13

del Código Financiero del Distrito Federal y de la Ley de Adquisiciones para el Distrito

Federal, los dos últimos, vigentes en 2008.

4. Se verificó que los donativos otorgados con cargo a la partida 4113 “Donativos a

Fideicomisos Públicos y Privados”, seleccionados como muestra, hayan sido autorizados

por el titular de la SF; y que se haya contado con los lineamientos y mecanismos de

operación correspondientes; que los donativos se hayan entregado a los beneficiarios

oportunamente; y que se haya informado a la Contraloría General del Distrito Federal

(CGDF) acerca del monto global y los beneficios de los donativos otorgados en 2008,

en cumplimiento de lo establecido en el Código Financiero del Distrito Federal, el Decreto

de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal y la Ley de Desarrollo Social para el

Distrito Federal, todos ellos vigentes en 2008.

5. Se efectuó una reunión de trabajo de auditoría con la asociación “Colonos de Santa Fe“,

beneficiaria de los donativos otorgados en 2008, relativos a la partida 4113 “Donativos

a Fideicomisos Públicos y Privados”, con el propósito de confirmar operaciones, y se

aplicó un cuestionario de control interno al administrador general de dicha asociación.

6. Se verificó que la SF haya conservado la documentación original justificativa y

comprobatoria de los pagos realizados a la asociación, en los casos que así aplique;

que las CLC hayan sido gestionadas y tramitadas oportunamente ante la Subsecretaría

de Egresos de la SF para su pago; que las remuneraciones pagadas a los prestadores

de servicios hayan correspondido a las autorizadas, y que las retenciones y pago de los

impuestos de dichas remuneraciones se hayan llevado a cabo de conformidad con la

normatividad aplicable; que por el monto de los impuestos retenidos a los prestadores

de servicios profesionales se hayan elaborado las CLC correspondientes de operaciones

ajenas; que los recursos no cobrados por los prestadores de servicios profesionales

se hayan reintegrado, y se haya elaborado el documento múltiple respectivo; que los

gastos hayan sido registrados en las partidas de acuerdo con su naturaleza; que haya

congruencia entre el registro del gasto y el cumplimiento de los objetivos y metas de los

programas sociales; que se haya reportado a la SF en tiempo y forma el pasivo

circulante relativo al rubro sujeto a revisión del ejercicio de 2007 pagado en 2008, y del

ejercicio de 2008 pagado en 2009; y que los recursos no ejercidos y, en su caso,

los rendimientos obtenidos al 31 de diciembre de 2008 hayan sido devueltos a la SF

25VOLUMEN 3/13

en los plazos señalados, de acuerdo con lo dispuesto en el del Código Financiero del

Distrito Federal y en el Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para

la Administración Pública del Distrito Federal y a la Normatividad en materia de

Administración de Recursos (Circular Uno), todos ellos vigentes en 2008.

También se efectuaron pruebas sustantivas, que consistieron en integrar por partidas el

presupuesto ejercido en el rubro sujeto a revisión; verificar que las cifras reportadas por el

sujeto fiscalizado a la SF coincidieran con las asentadas en la Cuenta Pública de 2008; verificar

los registros presupuestarios y el importe contabilizado por la Subsecretaría de Egresos;

comprobar que se contara con evidencia de la recepción de los servicios por el área requirente;

constatar que el sujeto fiscalizado dispusiera de mecanismos idóneos para comprobar la

entrega de los donativos a los beneficiarios, y confirmar, en su caso, con las asociaciones

o las instituciones fiduciarias que los hubieran recibido en tiempo y forma; examinar que

los expedientes de prestadores de servicios profesionales contaran con los requisitos

correspondientes; y verificar que no se hayan realizado pagos a prestadores de servicios

profesionales que de manera simultánea hayan laborado por honorarios en la SF y por sueldos

en otra dependencia, órgano desconcentrado, delegación o entidad, de la Administración

Pública local, sin que haya contado con la compatibilidad de empleos respectiva.

Capítulo 3000 “Servicios Generales”

El presupuesto ejercido en el capítulo 3000 “Servicios Generales”, ascendió a 728,931.7 miles

de pesos, lo cual significó el 37.5% del total erogado por la SF (1,945,774.3 miles de pesos).

Se revisaron 11 CLC expedidas con cargo a la partida 3301 “Honorarios”, 5 con cargo

a la partida 3303 “Servicios de Informática”, 3 con cargo a la partida 3304 “Servicios

Estadísticos y Geográficos”, 9 con cargo a la partida 3413 “Gastos Inherentes a la Recaudación”

y 5 con cargo a la partida 3601 “Gastos de Propaganda e Imagen Institucional”, en las

cuales se ejercieron 281,983.9 miles de pesos (el 38.7% del erogado en el capítulo).

De la partida 3301 “Honorarios” se revisaron 11 CLC, por un importe total de 23,118.3 miles

de pesos (el 45.0% del erogado en esa partida), con las cuales se pagó a 928 prestadores de

servicios profesionales durante 2008, y se verificó que dichos pagos estuvieran justificados

con los contratos correspondientes y comprobados con las nóminas de honorarios de

prestadores de servicios profesionales, por los importes pactados.

26VOLUMEN 3/13

Se revisaron 63 expedientes de prestadores de servicios profesionales, para constatar

que tuvieran integrados con los contratos y con la documentación la cual evidencie que

reunieron los requisitos para ser contratados; que los servicios se prestaron; y que éstos

fueron supervisados y recibidos de conformidad por las áreas requirentes.

Se verificó que la percepción mensual bruta que recibieron los prestadores de servicios

profesionales no fuera igual o superior a la del personal de estructura y, en su caso, que se

contara con la autorización de la CGMA de la OM; y que los prestadores de servicios

profesionales con cargo a la partida 3301 “Honorarios” en 2008, no hayan trabajado

simultáneamente en otros entes del GDF y, en su caso, hubieran contado con el oficio

de compatibilidad expedido por la OM.

De la partida 3303 “Servicios de Informática” se revisaron cinco CLC, por un importe de

29,616.8 miles de pesos (el 60.6% del erogado en esa partida), por medio de las cuales

se pagó a dos prestadores de servicios (SAD Desarrollo y Transparencia, S.C.; y North

American Software, S.A. de C.V.), por la “preparación inicial del proyecto [Sistema de

Planeación de Recursos Gubernamentales (GRP) para la SF] correspondiente a un

contrato multianual (2008 a 2010 inclusive)” y por los servicios para “la organización,

clasificación, procesamiento y digitalización de documentos del Archivo de Concentración

de la Subtesorería Fiscal del Distrito Federal durante 2008”; y se verificó que dichos pagos

estuvieran justificados con los contratos correspondientes y comprobados con los recibos

o facturas expedidos por los prestadores de los servicios; y que los servicios se hayan

prestado, supervisado y recibido de conformidad con lo solicitado por el área de informática.

También se confirmaron las operaciones realizadas con los dos principales prestadores de

servicios, dichas operaciones fueron formalizadas en 2008 mediante contratos con cargo

a la partida 3303 “Servicios de Informática”.

De la partida 3304 “Servicios Estadísticos y Geográficos” se revisaron tres CLC, por un

importe total de 123,413.0 miles de pesos (el 100.0% del erogado en esa partida), con las

cuales se pagó al prestador de servicios estadísticos y geográficos por la “actualización y

modernización del catastro de la Ciudad de México durante 2008”; y se verificó que dichos

pagos estuvieran justificados con los contratos correspondientes y comprobados con los

27VOLUMEN 3/13

recibos, folios o facturas expedidos por el prestador de los servicios (Informática el Corte

Inglés, S.A. de C.V.), por los importes pactados; que los servicios se prestaron y que fueron

supervisados y recibidos de conformidad por el área requirente.

Igualmente, se confirmaron las operaciones con el prestador de servicios, dichas operaciones

fueron formalizadas mediante el contrato multianual en 2008, con cargo a la partida 3304

“Servicios Estadísticos y Geográficos”.

De la partida 3413 “Gastos Inherentes a la Recaudación” se revisaron nueve CLC, por un

importe total de 85,084.2 miles de pesos (el 34.1% del erogado en esa partida), por medio

de las cuales se pagaron durante 2008 a los prestadores de servicios que fungieron como

auxiliares de la Tesorería del Distrito Federal, por concepto del pago de las comisiones

bancarias por el servicio de recaudación de contribuciones mediante tarjeta de crédito a

equis meses sin intereses. Las instituciones financieras participantes fueron BBV Bancomer,

American Express Company y Banco Nacional de México S.A. de C.V., y las tiendas

departamentales involucradas en dicho procedimiento fueron Suburbia, S. de R. L. de C.V.,

Tiendas Soriana, S.A. de C.V., Wall Mart de México, S. de R. L. de C.V., y Tiendas

Comercial Mexicana, S.A. de C.V.; se verificó que dichos pagos estuvieran justificados con

los contratos correspondientes y comprobados con los recibos o facturas expedidos por los

prestadores de servicios, por los importes pactados.

De la partida 3601 “Gastos de Propaganda e Imagen Institucional” se revisaron cinco CLC,

por un importe total de 20,751.6 miles de pesos (el 48.9% del erogado en esa partida), por

medio de las cuales se pagó durante 2008 a tres prestadores de servicios por el concepto de

promoción, publicidad y difusión de campañas informativas de la SF en los diversos medios

de información (TV. Azteca, Televisa y el periódico El Universal) relacionados con las

actividades de comunicación social y la imagen institucional. Asimismo, se verificó que

dichos pagos estuvieran justificados con los contratos correspondientes y comprobados

con los recibos o facturas expedidos por los prestadores de los servicios, por los importes

pactados.

Se revisaron siete procedimientos de adjudicación seleccionados como muestra para verificar

que se hubiesen ajustado a los montos de actuación autorizados y a la normatividad

aplicable; que contaran con la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente

28VOLUMEN 3/13

que, entre otra, consistió en requisiciones, sondeos de mercado y cotizaciones, contratos,

facturas y, en su caso, bases, publicación de convocatoria, actas de las distintas etapas del

procedimiento, dictámenes y fallos, así como la documentación de los concursantes solicitada

en las bases.

También se examinaron el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación

de Servicios autorizado para el ejercicio de 2008 y las actas del Subcomité de Adquisiciones,

Arrendamientos y Prestación de Servicios de la SF, para comprobar que la dependencia

haya cumplido con lo establecido en la normatividad aplicable.

Capítulo 4000 “Ayudas, Subsidios, Aportaciones y Transferencias”

De la partida 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados” se revisaron cuatro CLC,

por un importe de 120,100.0 miles de pesos (el 100.0% del erogado en esa partida), por

medio de las cuales se otorgaron tres aportaciones al fideicomiso “Colonos de Santa Fe”

y una al “Complejo Ambiental Xochimilco”: el primero con objeto de “realizar el mantenimiento

preventivo y correctivo que se requiera en beneficio de los colonos de la zona urbana de

dicha región”; y para el segundo, de “realizar los trabajos de investigación, factibilidad,

proyectos y cualquier otro que se requiera dentro del ‘Complejo Ambiental Xochimilco’”.

Asimismo, se verificó que se contara con la autorización del titular de la SF para el otorgamiento

de los donativos y con los recibos, facturas, entre otros, que comprueben el destino de

los recursos otorgados; y asimismo, que se haya informado a la CGDF sobre el monto y los

beneficios obtenidos por el otorgamiento de los donativos.

Con el propósito de confirmar las operaciones, se efectuó una reunión de trabajo (compulsa)

con la asociación de colonos de Santa Fe beneficiaria de las aportaciones otorgadas

en 2008 por el Gobierno del Distrito Federal al “Fideicomiso ZEDEC Colonos de Santa Fe”,

aplicándole un cuestionario de control interno al administrador general de dicha asociación.

EXAMEN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Para el estudio y evaluación del control interno, con el propósito de tener una base sobre

la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, se

analizó el Manual de Organización de la Secretaría de Finanzas vigente en 2008, con el fin

29VOLUMEN 3/13

de identificar la estructura orgánica, los objetivos, las funciones y las atribuciones de las

unidades administrativas que la integran y las que intervinieron en el rubro objeto de la

revisión. También se revisó el manual de procedimientos a fin de verificar cuales fueron

aplicados por las unidades administrativas que intervienen en la autorización, requisición,

adquisición, contratación, recepción, y control administrativo de la documentación

justificativa y comprobatoria, así como con el pago, registro y devolución de recursos

no ejercidos, salvaguarda de la información y presentación de informes de las erogaciones

efectuadas en el capítulo 3000 “Servicios Generales” y en la partida 4113 “Donativos

a Fideicomisos Públicos y Privados”.

1. Estructura orgánica

La SF es la dependencia de la Administración Pública Centralizada del Gobierno del Distrito

Federal (GDF), responsable del despacho en las materias relativas al establecimiento

de las políticas de ingresos y administración tributaria, del desarrollo, programación,

presupuestación y evaluación del gasto público del Distrito Federal.

Con el oficio núm. OM/0653/2007 del 17 de abril de 2007, la OM dictaminó favorablemente

la estructura orgánica de la SF mediante el dictamen núm. 18/2007, en vigor a partir del 16 de

marzo de 2007.

Mediante el oficio núm. SFDF/0059/2008 del 25 de febrero de 2008, la SF remitió a la OM

una propuesta de modificación a su estructura orgánica y con el oficio núm. OM/0685/2008

del 16 de abril de 2008, la OM autorizó la estructura orgánica con dictamen núm. 3/2008

vigente a partir del 1o. de marzo de 2008, y dejó sin efecto el dictamen núm. 18/2007.

Con el oficio núm. SF/DGA/592/2008 del 27 de octubre de 2008 se remitió a la OM un

alcance del dictamen núm. 3/2008 para modificar la estructura orgánica de la Secretaría.

Mediante el oficio núm. OM/2254/2008 del 21 de noviembre de 2008, la OM envió alcance

al dictamen núm. 3/2008 de la SF en el que se generaron movimientos bajo el esquema

de costos compensados (movimientos entre unidades administrativas, sin modificar el

presupuesto autorizado), vigente a partir del 16 de octubre de 2008.

La CGMA autorizó el manual de procedimientos el cual contiene 147 procedimientos de

la DGA en la SF, mediante los oficios núms. CGMA/2168/06, CGMA/2880/06 y CGMA/ 2909/06

30VOLUMEN 3/13

del 22 de agosto y 12 y 13 de diciembre de 2006, respectivamente, los cuales fueron

congruentes con el dictamen núm. 05/2005 autorizado con el oficio CGMA/2168/06

del 22 de agosto del 2006 y registrado con el número de registro MA-12016-05-05.

Posteriormente, con el oficio núm. OM/0196/07 del 8 de febrero de 2007, la OM autorizó

la estructura orgánica y el Manual Administrativo en su parte de organización, a la DGA

en la SF, con dictamen núm. 02/07 y número de registro MA-12016-2/07.

El dictamen de estructura orgánica de la OM contiene las unidades administrativas de apoyo

técnico-operativo encargadas de la administración de los recursos en las dependencias

del GDF que, para el caso de la SF consideran una DGA (en la cual están adscritas las

Direcciones de Recursos Humanos, de Recursos Financieros, de Recursos Materiales,

y de Servicios Generales).

Los trabajos de auditoría se llevaron a cabo en la DGA en la SF, específicamente en las

Direcciones de Recursos Humanos, de Recursos Financieros, de Recursos Materiales y de

Servicios Generales. La primera, por ser la encargada de administrar, coordinar y controlar

los recursos humanos; la segunda, por ser la responsable de registrar y controlar las

operaciones financieras, y de custodiar la documentación justificativa y comprobatoria

referente al ejercicio presupuestal; y las otras dos, por intervenir en la celebración de

contratos de prestación de servicios, controlar que se observen los montos de actuación

vigentes en la celebración de los procesos de adjudicación, validar el otorgamiento de

anticipos, y vigilar la determinación, cálculo y sustento legal de las penas convencionales.

2. Manual Administrativo

Con el oficio núm. OM/0653/2007 del 17 de abril de 2007, la OM dictaminó favorablemente

la estructura orgánica de la SF mediante el dictamen núm. 18/2007, en vigor a partir del

16 de marzo de 2007.

La SF, dispuso de un manual de organización autorizado por la OM mediante el oficio

núm. CGMA/DDO/2749/07 del 21 de agosto de 2007 vigente en 2008, y registrado con

el núm. MA-12016-2/07.

Dicho documento es congruente con el dictamen núm. 2/2007 vigente a partir del 1o. de

febrero de 2007 y autorizado con el oficio OM/0196/2007 del 8 de febrero de 2007;

31VOLUMEN 3/13

en el citado documento se definen los objetivos, funciones, atribuciones y responsabilidades

de los servidores públicos adscritos a las unidades administrativas que integra la SF.

Con los oficios núms. CGMA/2168/06, CGMA/2880/06 y CGMA/2909/06 de fechas 22 de agosto de 2006 y 12 y 13 de diciembre de 2006, respectivamente, la CGMA de la OM comunicó a la DGA en la SF que, “en relación a los 147 procedimientos enviados a esa CGMA, se consideró que dichos procedimientos cumplieron con los lineamientos de la Guía Técnica para la elaboración de manuales del GDF. Con lo cual se registraron los procedimientos en los archivos de la CGMA con número de registro MA-12016-05/05 los cuales son congruentes con el Dictamen núm. 05/2005”.

En el análisis de la información proporcionada, se determinó que 16 procedimientos se relacionan con el ejercicio del presupuesto con cargo al capítulo 3000 y la partida 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados”, como sigue:

Núm. Nombre del procedimiento

016 “Adjudicación Directa” 017 “Compra a través de Licitación por Invitación Restringida a cuando menos tres personas”018 “Formalización de Contratos” 019 “Requisición de Compra” 035 “Revisión y Alta de Facturas” 039 “Elaboración y Formalización de los Contratos de Prestadores de Servicios

(3301 ‘Honorarios’ y Tipo de Pago 11 ‘Asimilados a Salarios’)“. 041 “1000 ‘Servicios Personales’ y 3000 ‘Servicios Generales’” 045 “Liberación de Pago” 053 “Apertura y Baja de Expedientes de Personal” 054 “Atención y Respuesta de los Requerimientos de Información Oficial” 055 “Depuración de Expedientes de Personal” 125 “Programa Operativo Anual (POA) Archivo de Metas y Calendario” 127 “Elaboración y/o Actualización del Manual Administrativo de la Dirección General

de Administración” 131 “Registro de Contratos, Pedidos y Órdenes de Servicio” 132 “Solicitud, Autorización y Asignación de Fondo Revolvente” 140 “Expedición de Cheques y Conciliaciones Bancarias”

Es importante destacar que en la información proporcionada por la SF no se localizaron los

procedimientos correspondientes a la estructura orgánica autorizada con los dictámenes

núms. 02/07, y 03/08. El primero, vigente a partir del 1o. de febrero de 2007, el segundo

32VOLUMEN 3/13

a partir del 1o. de marzo de 2008, Tampoco los correspondientes al ejercicio del gasto

registrado en las partidas 3303 “Servicios de Informática”, 3304 “Servicios Estadísticos

y Geográficos”, 3413 “Gastos Inherentes a la Recaudación”, 3601 “Gastos de Propaganda

e Imagen Institucional” y 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados”.

En ese sentido, los vigentes fueron los autorizados el 26 de agosto y 12 y 13 de diciembre

de 2006, congruentes con el dictamen núm. 05/2005, lo que denota deficiencias de control.

3. Evaluación del control interno

Para la evaluación del control interno se analizaron el marco normativo y el Manual

Administrativo del sujeto fiscalizado, el cual se integró por los manuales de organización y

de procedimientos; se aplicaron cuestionarios de control interno y de evaluación del

ambiente de control, y entrevistas al personal de la DGA en la SF que interviene en las

actividades relacionadas con la autorización, ejercicio y registro del presupuesto asignado

al capítulo 3000 “Servicios Generales” y de la partida 4113 “Donativos a Fideicomisos

Públicos y Privados”.

Se analizó la información general de las áreas y las operaciones sujetas a revisión, así como

su flujo general. Posteriormente, con los objetivos específicos de control, vigentes en 2008

y los mecanismos de control identificados en cada proceso, se elaboró una matriz de control

para evaluar si dichos mecanismos de control hicieron factible la administración de los

riesgos de irregularidades e ineficiencias y disminuyeron las probables debilidades.

Como resultado del estudio y evaluación del control interno, se determinó que la SF, en

cuanto al ejercicio del capítulo y la partida sujetos de revisión, dispuso de controles formales

y estableció mecanismos que, en términos generales, hicieron factible la administración de los

riesgos de irregularidades e ineficiencias. Sin embargo, contó con un ambiente de moderada

atención al control, toda vez que careció de procedimientos autorizados congruentes con los

dictámenes núms. 02/2007 y 03/08, vigentes a partir del 1o. de febrero de 2007 y 1o. de marzo

de 2008, respectivamente. Tampoco, los procedimientos específicos autorizados por la

CGMA, a fin de regular la administración, manejo, control y registro de las operaciones

relacionadas con las partidas 3303 “Servicios de Informática”, 3304 “Servicios Estadísticos

y Geográficos”, 3413 “Gastos Inherentes a la Recaudación”, 3601 “Gastos de Propaganda

33VOLUMEN 3/13

e Imagen Institucional” y 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados”; no se contó

con los informes mensuales de actividades de los prestadores de servicios profesionales,

que justificaran las erogaciones con cargo a la partida 3301 “Honorarios”.

Se evaluaron siete procesos de adjudicación y registro de los servicios contratados: dos para

la “preparación inicial del ‘Proyecto Sistema de Planeación de Recursos Gubernamentales’

(GRP) para la SF” correspondiente a un contrato multianual (de 2008 a 2010, inclusive),

y uno para la organización, clasificación, procesamiento y digitalización de documentos del

Archivo de Concentración de la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal durante 2008, los

tres con cargo a la partida 3303 “Servicios de Informática”; uno para la actualización

y modernización del Catastro de la Ciudad de México durante 2008, con cargo a la partida

3304 “Servicios Estadísticos y Geográficos” y tres para la difusión en los medios de

comunicación de las campañas que la SF efectúa para promover la recaudación de predial,

tenencia y otros impuestos durante 2008, con cargo a la partida 3601 “Gastos de Propaganda

e Imagen Institucional”.

Los trabajos de auditoría comprendieron la aplicación de cuestionarios de control interno y

entrevistas con el personal de las áreas que intervienen en el ejercicio de los recursos

presupuestales. Asimismo, se recopiló y analizó la información general relativa a las áreas

sujetas a estudio; y se comprobó que las operaciones realizadas se hubieran sujetado a las

leyes, reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones de observancia obligatoria;

se verificó que los gastos se hubieran aprobado por los servidores públicos autorizados

para ello; y se identificaron los riesgos de control y registro de las operaciones revisadas

y de los objetivos específicos de control.

Derivado de la aplicación de las pruebas de auditoría, se determinaron como posibles

riesgos el que el ente auditado no contó con procedimientos específicos para las partidas

3303 “Servicios de Informática”, 3304 “Servicios Estadísticos y Geográficos”, 3413 “Gastos

Inherentes a la Recaudación”, 3601 “Gastos de Propaganda e Imagen Institucional”

y 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados”, ni estableció mecanismos de control

para el otorgamiento de donativos, límites y comprobación de los recursos otorgados.

Las situaciones específicas que avalan lo dicho en los resultados de la evaluación y estudio

del control interno, se detallan en los resultados respectivos.

34VOLUMEN 3/13

DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA

Para la revisión de los recursos ejercidos por la Secretaría de Finanzas con cargo al capítulo 3000 “Servicios Generales” y la partida 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados”, se seleccionaron 6 de 58 partidas de gasto, por un monto de 402,083.9 miles de pesos, que representó el 46.5% del universo (865,438.7 miles de pesos), por tratarse de las partidas cuyo presupuesto erogado de forma individual significó más del 15.0% del monto total de cada capítulo de gasto. Las partidas seleccionadas fueron la 3301 “Honorarios”, la 3303 “Servicios de Informática”, la 3304 “Servicios Estadísticos y Geográficos”, la 3413 “Gastos Inherentes a la Recaudación”, la 3601 “Gastos de Propaganda e Imagen institucional” y la 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados”.

A fin de determinar la muestra de las 1,610 CLC sujetas a revisión, se consideraron los siguientes criterios:

1. Del capítulo 3000 “Servicios Generales” se seleccionaron 33 CLC expedidas con cargo a las cinco partidas de mayor importe que conforman el 38.7% de las erogaciones del capítulo; de la partida 3301 “Honorarios” se revisaron 11 CLC con mayor importe, por medio de las cuales se pagaron durante 2008 a los prestadores de servicios profesionales; de la partida 3303 “Servicios de Informática”, se seleccionaron 5 CLC con las cuales se pagó a tres proveedores que en 2008 recibieron el mayor importe; de la partida 3304 “Servicios Estadísticos y Geográficos” se analizaron tres CLC, por medio de las cuales se pagó el 100.0% de las operaciones realizadas con cargo a esta partida a un sólo proveedor; de la partida 3413 “Gastos Inherentes a la Recaudación” se examinaron 9 CLC de mayor importe, por medio de las cuales se cubrió a los auxiliares de la TDF; de la partida 3601 “Gastos de Propaganda e Imagen Institucional” se revisaron 5 CLC con importe mayor, por medio de las cuales se pagó a tres prestadores de servicios de propaganda de las campañas que realizó durante 2008 el sujeto fiscalizado.

2. De la partida 4113 “Donativos a Fideicomisos Públicos y Privados” se seleccionaron cuatro CLC, por medio de las cuales se pagó el 100.0% de las operaciones realizadas con cargo a esta partida.

En consecuencia, la muestra sujeta a revisión quedó en 6 partidas de gasto por un monto

de 402,083.9 miles de pesos, que representó el 46.5% del universo (865,438.7 miles de

pesos), el cual se ejerció mediante 37 CLC y 16 documentos múltiples, como sigue:

35VOLUMEN 3/13

(Miles de pesos y por cientos)

Universo MuestraPartida Cantidad

de CLC Presupuesto

ejercido Cantidad de CLC

Importe %

3301 “Honorarios” 134 51,400.8 11 23,118.3 45.0 3303 “Servicios de Informática” 33 48,843.9 5 29,616.8 60.6 3304 ”Servicios Estadísticos y Geográficos” 3 123,413.0 3 123,413.01 100.0 3413 “Gastos Inherentes a la Recaudación” 277 249,717.3 9 85,084.2 34.1 3601 “Gastos de Propaganda e Imagen Institucional” 69 43,643.5 5 20,751.6 48.9Subtotal 516 517,018.5 33 281,983.9 40.6 Otras 47 partidas 1,062 211,913.2 0 0.0 0.0Total capítulo 3000 1,578 728,931.7 33 281,983.9 38.7 4113 “Subsidios a Fideicomisos Públicos y Privados” 4 120,100.0 4 120,100.0 100.0Otras 5 partidas 28 16,407.0 0 0.0 0.0Total capítulo 4000 32 136,507.0 4 120,100.0 88.0Total 1,610 865,438.7 37 402,083.9 46.5

Mediante muestreo estadístico con un nivel de confianza de 90.0% y una tasa de error

esperada no mayor de 0.1%, de un universo 928 prestadores de servicios de la SF, se

seleccionaron 63 que cobraron honorarios durante 2008 con cargo a la partida 3301

“Honorarios”, con la finalidad de constatar que sus expedientes estuvieran integrados con

toda la documentación que soporta su contratación por el sujeto fiscalizado (Programa Anual

de Prestadores de Servicios autorizado, oficios de autorización de suficiencia presupuestal,

requisiciones de las áreas entre otros); y por los contratos y la documentación que evidencie

que los servicios se prestaron y fueron supervisados y recibidos de conformidad con las

áreas requirentes.

RESULTADOS

1. Resultado

Mediante el oficio núm. DGCNCP/2866/2009 del 1o. de septiembre de 2009, la Dirección

General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la SF proporcionó el Manual

Administrativo de la dependencia, a la CMHALDF el cual se integró por los manuales de

organización y de procedimientos, elaborado conforme al dictamen núm. 2/2007, e informó

que fue el vigente en 2008. De su análisis se determinó lo siguiente:

36VOLUMEN 3/13

1. El manual de organización fue presentado a la CGMA con el oficio núm. SF/DGA/0472/2007

del 13 de junio de 2007 y registrado con el núm. MA-12016-02/07, conforme a lo señalado

en el apartado de organización de su Manual Administrativo, por lo que la dependencia

cumplió con el numeral 4.4.13 de la Normatividad en materia de Administración de

Recursos (Circular Uno) vigente en 2008, que dispone: “Los titulares de las Dependencias,

Unidades Administrativas, Órganos Desconcentrados y Entidades, son los responsables

de la actualización de los Manuales Administrativos, que se deriven […] de la

modificación de la estructura orgánica, o de la supresión o creación de leyes o normas.

La actualización del manual se realizará en un plazo de 60 días hábiles posteriores a la

entrada en vigor de la modificación efectuada y se enviará a la CGMA la documentación

correspondiente para proceder a la actualización de dicho Manual y su registro”.

En dicho manual se establecieron las funciones, atribuciones y responsabilidades de los

servidores públicos de las unidades administrativas que integraron la SF. Sin embargo,

no se proporcionó evidencia de que se haya publicado en la Gaceta Oficial del Distrito

Federal.

2. Referente al manual de procedimientos de la DGA, se proporcionó el integrado por

147 procedimientos, de cuya relación no se proporcionó evidencia de su publicación en

la Gaceta Oficial del Distrito Federal. Dichos procedimientos resultaron congruentes

con el dictamen núm. 05/2005, y fueron registrados con el núm. MA-12016-05/05

por la CGMA y autorizados mediante tres oficios núms. CGMA/2168, 2880 y 2909/06,

del 22 de agosto y 12 y 13 de diciembre de 2006, en ese orden.

3. Referente a los procedimientos del dictamen núm. 02/07 vigente a partir del 1o. de

febrero de 2007, no se proporcionaron los autorizados por la CGMA a la DGA en la SF.

Cabe hacer notar que con el oficio núm. DGCNCP/2866/2009 del 1o. de septiembre

de 2009, la Secretaría informó que el Manual Administrativo vigente durante 2008, era

el congruente con el dictamen núm. 02/2007.

Por no publicar en el apartado “Procedimientos” del Manual Administrativo la

siguiente información, como presentación, antecedentes, marco jurídico-administrativo,

objetivo general, estructura orgánica, atribuciones, funciones, organigrama y listado

37VOLUMEN 3/13

de procedimientos, la SF incumplió el numeral 4.4.10 de la Normatividad en materia de

Administración de Recursos (Circular Uno) vigente en 2008, que dispone: “Una vez

obtenido el registro de los Manuales Administrativos ante la CGMA, los titulares de las

Dependencias, Unidades Administrativas, Órganos Desconcentrados y Entidades, serán

los responsables de su publicación en la Gaceta Oficial del Gobierno del Distrito Federal,

gestionando para tal efecto, los trámites que correspondan ante la Consejería Jurídica y de

Servicios Legales”; e infringió el subapartado 5.1, “Especificaciones Generales”, inciso b,

apartado 5 “Criterios para la Publicación de los Manuales Administrativos en la Gaceta

Oficial del Distrito Federal”, de la Guía Técnica para la Elaboración de Manuales del

Gobierno del Distrito Federal vigente en 2008, el cual establece que la versión del

Manual Administrativo que se publicará, “…deberá integrarse con la siguiente información:

Presentación, Antecedentes, Marco Jurídico-Administrativo, Objetivo General, Estructura

Orgánica, Atribuciones, Funciones, Organograma y Listado de Procedimientos”.

4. Al examinar el Manual de Procedimientos de la Secretaría de Finanzas, se determinó que

se incluyen controles relacionados con la autorización, ejercicio y registro del presupuesto

asignado del rubro revisado; sin embargo, el manual no contiene procedimientos

específicos autorizados por la OM que regulen la recepción, administración, manejo,

control y registro de las operaciones relacionadas con las partidas 3303 “Servicios de

Informática”, 3304 “Servicios Estadísticos y Geográficos”, 3413 “Gastos Inherentes a la

Recaudación”, 3601 “Gastos de Propaganda e Imagen Institucional” y 4113 “Donativos

a Fideicomisos Públicos y Privados”.

Por no actualizar su Manual Administrativo, específicamente el apartado de procedimientos,

la SF incumplió el numeral 4.4.14 de la Normatividad en materia de Administración de

Recursos (Circular Uno) vigente en 2008, que dispone: “Los titulares de las Dependencias,

Unidades Administrativas, Órganos Desconcentrados y Entidades, son los responsables de

la actualización de los Manuales Administrativos, que se deriven de la aplicación de un

proceso rediseñado, de un procedimiento simplificado, de la modificación de la

estructura orgánica, o de la supresión o creación de leyes y normas. La actualización

del manual se realizará en un plazo de 60 días hábiles posteriores a la entrada en vigor

de la modificación efectuada debiendo remitir a la CGMA la documentación

correspondiente para que ésta proceda a la actualización y registro de dicho Manual.”

38VOLUMEN 3/13

También contravino el numeral 2.2.1. del Manual Administrativo-Procedimientos de la Guía Técnica para la Elaboración de Manuales del Gobierno del Distrito Federal vigente en 2008 el cual dispone que: “…donde se consignan las operaciones o actividades que deben seguirse para la realización de las funciones sustantivas de las Unidades Administrativas y de Apoyo Técnico Operativo de acuerdo a sus atribuciones marcadas en la normatividad aplicable, asimismo, la descripción de estos y las políticas generales de operación”; e incumplió el inciso k) “Procedimientos”, de los “Criterios Generales para la Presentación, Contenido y Elaboración de Manuales”, el cual señala que “para efecto de integrar el Manual de Procedimientos […] identificar e incluir procedimientos sustantivos…”.

5. La SF proporcionó evidencia de la difusión para su observancia de su Manual Administrativo (apartado de organización), registrado con el núm. MA-12016-05/05 de acuerdo con el dictamen núm. 05/2005 y de los procedimientos respectivos entre los titulares de las Direcciones de Área que integran la DGA, además, remitió los oficios con los que hicieron del conocimiento de las áreas y del personal responsable de su aplicación, con el propósito de coadyuvar a la ejecución y sustento de las atribuciones conferidas.

Sin embargo, los correspondientes al dictamen núm. 02/07 vigente a partir del 1o. de febrero

de 2007 y su alcance en vigor a partir del 1o. de marzo de 2008, no han sido autorizados ni

difundidos, lo que denota deficiencias de control en la actualización y difusión de la organización

y los procedimientos internos que debió aplicar a todo el personal de las áreas de adscripción

de la DGA en la SF.

Por no actualizar su Manual Administrativo, específicamente el manual de procedimientos,

la SF incumplió el numeral 4.4.14 de la Normatividad en materia de Administración de

Recursos (Circular Uno) vigente en 2008, que establece: “Los titulares de las Dependencias,

Unidades Administrativas, Órganos Desconcentrados y Entidades, son los responsables

de la actualización de los Manuales Administrativos, que se deriven de la aplicación de un

proceso rediseñado, de un procedimiento simplificado, de la modificación de la estructura

orgánica, o de la supresión o creación de leyes y normas. La actualización del manual se

realizará en un plazo de 60 días hábiles posteriores a la entrada en vigor de la modificación

efectuada debiendo remitir a la CGMA la documentación correspondiente para que ésta

proceda a la actualización y registro de dicho Manual”.

39VOLUMEN 3/13

En la reunión de confronta, celebrada el 2 de diciembre de 2009, con el oficio

núm. SF/DGA/723/2009 y recibido en la misma fecha, la DGA en la SF informó que

respecto de la falta publicación del Manual Administrativo, “la CGMA mediante oficio

no. CGMA/DDO/2479/07 del 21 de agosto de 2007 comunicó […] el registro del Manual

Administrativo de la Dirección General de Administración en la SF en su parte de Organización,

con número de registro MA-12016-2/2007. A partir de esa fecha, la DGA en la Secretaría de

Finanzas, se ha mantenido en comunicación con la DGA de la OM, a fin de que se incluya

en la publicación de los manuales administrativos de las Unidades Administrativas que

conforman la OM, el perteneciente a esta DGA en la Secretaría de Finanzas.

”Mediante oficio núm. OM/DGA/550/2009 del 31 de marzo de 2009, la DGA de la OM,

solicitó a la autoridad competente (CGMA), los manuales administrativos para remitirlos a la

Consejería Jurídica y de Servicios Legales a efecto de su publicación y a través del oficio

núm. CGMA/DDO/1017/09 del 07 de abril de 2009, la CGMA, remitió copia certificada de

lo solicitado. Derivado de lo anterior, esta DGA solicitará mediante oficio el seguimiento

de los hechos descritos.”

Respecto de la falta de autorización y publicación de los procedimientos congruentes con el

dictamen núm. 2/2007, la dependencia informó que “mediante oficio no. SF/DGA/0409/2008 del

18 de julio de 2008 […], la Secretaría de Finanzas remitió a la CGMA el Manual Administrativo

correspondiente al dictamen 2/2007 y su alcance en vigor a partir de abril de 2008.

La CGMA envió sus comentarios y observaciones a los procedimientos de la DGA en la

Secretaría de Finanzas mediante oficio no. CGMA/DDO/2640/08 del 17 de octubre de 2008.

”Una vez realizadas las adecuaciones, con oficio no. SF/DGA/610/2009 del 1o. de octubre

de 2009, se remitió a la CGMA el Manual Administrativo en su parte de procedimientos

elaborado conforme al alcance al dictamen 2/2007 vigente a partir del 1o. de abril de 2008,

por lo que los procedimientos […] se encuentran en proceso de revisión”.

Sobre la carencia de procedimientos específicos del rubro revisado, la DGA en la SF

informó que “se cuenta con el procedimiento ‘Elaboración de Cuentas por Liquidar Certificadas’

registrado por la DGMA con núm. MA-12016-05/05, el cual integra la secuencia de

actividades para realizar el trámite de documentos presupuestales a través de los cuales

40VOLUMEN 3/13

se realiza el pago […] con cargo a los conceptos, capítulos y partidas […] contenidas en el

Clasificador por Objeto del Gasto”.

Las observaciones señaladas en el presente resultado se confirman, ya que el sujeto

fiscalizado aceptó que el Manual Administrativo vigente en 2008 era el correspondiente al

dictamen núm. 2/2007. Al respecto manifestó que (a octubre de 2009) estaba en proceso de

revisión en la CGMA. Asimismo, en las unidades adscritas a la SF, los procedimientos

utilizados resultan ser los congruentes con el dictamen núm. 5/2005, los cuales no

coinciden con las modificaciones del dictamen núm. 2/2007 y su alcance vigente a partir de

abril de 2008. Respecto, al procedimiento para la “Elaboración de Cuentas por Liquidar

Certificadas” es muy general, ya que no establece las operaciones o actividades que deben

seguirse para la realización de las funciones sustantivas de las unidades administrativas

y de apoyo técnico operativo de acuerdo con sus atribuciones marcadas en la normatividad

aplicable, así como la descripción de éstos y las políticas generales de operación.

Recomendación ASC-124-08-02-SF

Es necesario que la Secretaría de Finanzas por conducto de las áreas administrativas

correspondientes, establezca medidas de control para asegurarse de que, cuando se autoricen

modificaciones a su estructura orgánica o marco jurídico, actualice su Manual Administrativo,

específicamente los apartados correspondientes a organización y procedimientos, y se

tramite oportunamente para su revisión y registro ante la Oficialía Mayor, y se publique en la

Gaceta Oficial del Distrito Federal, en cumplimiento con lo dispuesto en la Normatividad

en materia de Administración de Recursos (Circular Uno) así c