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Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización
Informe de Resultados
de la Fiscalización Superior
de las Cuentas Públicas del
Estado de México
y Municipios
Ejercicio Fiscal
2009
Munic
ipal
“LEGISLATURA DEL BICENTENARIO
Y CENTENARIO”
ÍNDICE
ÍNDICE PÁGINA
Desagregado Financiero y de Evaluación Programática de los siguientes
Municipios:
Tenango del Aire
Ayuntamiento 3
Organismo Descentralizado DIF 63
Tenango del Valle
Ayuntamiento 99
Organismo Descentralizado DIF 167
Organismo Descentralizado de Agua 203
Teoloyucan
Ayuntamiento 237
Organismo Descentralizado DIF 297
Organismo Descentralizado de Agua 333
Teotihuacán
Ayuntamiento 371
Organismo Descentralizado DIF 429
Organismo Descentralizado de Agua 465
Tepetlaoxtoc
Ayuntamiento 501
Organismo Descentralizado DIF 563
Tepetlixpa
Ayuntamiento 599
Organismo Descentralizado DIF 659
3
T
en
an
go d
el A
ire
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Ayuntamiento de Tenango del Aire
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
5
FINANCIERO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
7
**NATURALEZA JURÍDICA
El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,
investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un
territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su
hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.
El municipio de Tenango del Aire se establece como tal en 1820.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México
**ENTORNO MUNICIPAL
Se encuentra organizado política y administrativamente por 3 localidades principales: San
Mateo Tepopula, Santiago Tepopula y San Juan Coxtocán, así mismo se integra por una
Cabecera municipal.
Tenango del Aire cuenta con una superficie territorial de 38.09 km², lo que representa el .2
por ciento del territorio estatal; cabe señalar que el Municipio colinda al norte con los
municipios de Temamatla y Tlalmanalco, al sur con el municipio de Juchitepec, al este con el
municipio de Ayapango de Ramos Millán, al este con los municipios de Temamatla y
Juchitepec.
**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
8 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión
financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio
fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el Ejercicio 2009 y Código
Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
9
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del Fondo del Fortalecimiento de los Municipios y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), no concilia por 1
millón 258 mil 812 pesos con lo publicado en la Gaceta de Gobierno 20 del 30 de enero de
2009; así mismo, los recursos del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 966,646 1,140,200 1,223,322 83,122 7.3 256,676 26.6
PREDIAL 572,671 706,300 635,309 - 70,991 -10.1 62,638 10.9
SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y
OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE
DOMINIO DE INMUEBLES 145,436 141,500 216,083 74,583 52.7 70,647 48.6
SOBRE CONJUNTOS URBANOS
SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS
SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS Y
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 303 6,000 300 - 5,700 -95.0 - 3 -1.0
SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
HOSPEDAJE
OTROS IMPUESTOS 248,236 286,400 371,630 85,230 29.8 123,394 49.7
DERECHOS 743,040 756,600 556,859 - 199,741 -26.4 - 186,181 -25.1
DE AGUA POTABLE, DRENAJE,
ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 337,377 367,800 244,599 - 123,201 -33.5 - 92,778 -27.5
DEL REGISTRO CIVIL 90,817 86,400 89,752 3,352 3.9 - 1,065 -1.2
DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS
PÚBLICAS 167,072 120,000 27,384 - 92,616 -77.2 - 139,688 -83.6
OTROS DERECHOS 147,774 182,400 195,124 12,724 7.0 47,350 32.0
APORTACIONES DE MEJORAS 2,000 24,000 5,425 - 18,575 -77.4 3,425 171.3
PRODUCTOS 236,953 422,000 510,677 88,677 21.0 273,724 115.5
APROVECHAMIENTOS 83,726 36,000 539,033 503,033 1,397.3 455,307 543.8
OTROS INGRESOS 27,094,755 17,373,544 7,899,938 - 9,473,606 -54.5 - 19,194,817 -70.8
GIS 11,270,385 10,675,629 1,599,973 - 9,075,656 -85.0 - 9,670,412 -85.8
PAGIM 5,456,861 5,797,915 4,985,061 - 812,854 -14.0 - 471,800 -8.6
OTROS 10,367,509 900,000 1,314,904 414,904 46.1 - 9,052,605 -87.3
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO 5,000,000 5,377,475 377,475 7.5 5,377,475
ACCESORIOS 36,000 11,954 - 24,046 -66.8 11,954
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 26,935,167 24,602,917 24,218,609 - 384,308 -1.6 - 2,716,558 -10.1
INGRESOS FEDERALES: 26,861,149 25,462,917 19,874,875 - 5,588,042 -21.9 - 6,986,274 -26.0
FISM 1,409,155 1,516,152 1,516,152 106,997 7.6
FORTAMUNDF 3,156,167 3,778,765 2,519,953 - 1,258,812 -33.3 - 636,214 -20.2
PARTICIPACIONES (RAMO28) 21,339,954 20,586,187 15,412,783 - 5,173,404 -25.1 - 5,927,171 -27.8
REMANENTES DE RAMO 33
OTROS INGRESOS FEDERALES 955,873 - 418,187 425,987 844,174 -201.9 - 529,886 -55.4
INGRESOS ESTATALES: 74,018 - 860,000 4,343,734 5,203,734 -605.1 4,269,716 5,768.5
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO
DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE
MEXICO Y MUNICIPIOS. 74,018 - 860,000 1,548,509 2,408,509 -280.1 1,474,491 1,992.1
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON
MUNICIPIOS. 2,795,225 2,795,225 2,795,225
TOTAL 56,062,287 49,391,261 40,343,292 - 9,047,969 - 18.3 - 15,718,995 -28.0
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
10 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Municipios (PAGIM) no concilian por 812 mil 854 pesos con lo publicado en la Gaceta de
Gobierno 19 del 29 de enero de 2009.
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS ING. DERIV. FINAN. ACCESORIOS ING. DERIV. SECT. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES
17.9%
13.5%
6 %
1.5%.1%
58.6%
2.4%
7%
19.7%
13.3%
60%
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
11
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Se observa que no presenta equilibrio el balance de ingresos y egresos presupuestal,
incumpliendo con lo establecido en el Manual de Programación y Presupuestación Municipal
para el ejercicio 2009, Fase de Presupuestación del Equilibrio Presupuestario, el cual se
refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su
totalidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica
para establecer un balance en la presupuestación.
Por otra parte omiten enviar la autorización del Ayuntamiento por las modificaciones
presupuestales, contraviniendo a lo establecido en el artículo 318 del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 17,519,425 18,103,874 15,682,100 - 2,421,774 -13.4 - 1,837,325 -10.5
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,428,298 2,078,243 1,825,970 - 252,273 -12.1 397,672 27.8
SERVICIOS GENERALES 3,712,338 5,105,972 2,623,237 - 2,482,735 -48.6 - 1,089,101 -29.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 2,963,680 2,005,675 1,628,171 - 377,504 -18.8 - 1,335,509 -45.1
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 339,474 2,644,084 2,644,083 - 1 2,304,609 678.9
OBRAS PÚBLICAS 23,085,996 16,304,601 7,439,536 - 8,865,065 -54.4 - 15,646,460 -67.8
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 1,468,385 3,252,558 2,760,573 - 491,985 -15.1 1,292,188 88.0
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 50,517,596 49,495,007 34,603,670 - 14,891,337 -30.1 - 15,913,926 -31.5
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
12 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
39.4%
4.9%
13.1%
9.6%
2.7%
20%
.1%
10.2%
45.3%
5.3%
7.6%
4.7%
7.6%
21.5%
8%
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
13
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
14 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 9,958,618 7,542,772 2,415,846 A CORTO PLAZO 12,847,510 13,239,333 (391,823) CAJA 23,336 23,336 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 74,947 514,705 (439,758) FONDO FIJO DE CAJA 35,000 15,000 20,000 PROVEEDORES 1,596,955 4,082,031 (2,485,076) BANCOS 4,589,407 1,570,432 3,018,975 ACREEDORES DIVERSOS 1,028,510 1,024,974 3,536 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 887,850 887,850 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,853,142 2,433,043 420,099 CUENTA CORRIENTE DIF (184,626) (184,626) DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 4,810,316 2,190,728 2,619,588 DEUDORES DIVERSOS 2,892,018 3,731,901 (839,883) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 189,786 189,786 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 18,400 18,400 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,507,447 1,480,479 26,968 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,483,640 2,993,852 (510,212) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 527,722 738,810 (211,088) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 527,722 738,810 (211,088) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 13,375,232 13,978,143 (602,911)
ACTIVO FIJO 9,072,942 6,454,405 2,618,537 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 5,472,969 4,454,405 1,018,564 BIENES INMUEBLES 3,599,973 2,000,000 1,599,973 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,000,000 2,000,000 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 10,499,944 1,226,041 9,273,903 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 10,603,259 17,805,519 (7,202,260) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 23,103,203 21,031,560 2,071,643 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 17,446,875 21,012,526 (3,565,651) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 17,446,875 21,012,526 (3,565,651) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 36,478,435 35,009,703 1,468,732 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 36,478,435 35,009,703 1,468,732
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
15
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Municipio se integra principalmente por: Proveedores con el 11.9 por ciento,
integrados por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 60 mil 876 pesos y otros proveedores por
1 millón 536 mil 79 pesos; Acreedores Diversos con 7.7 por ciento, integrados por Luz y
Fuerza del Centro (LyFC) con 487 mil 59 pesos y otros acreedores con 541 mil 451 pesos y
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO74,947 0.6 514,705 3.7 (439,758)
PROVEEDORES 1,596,955 11.9 4,082,031 29.2 (2,485,076)
ACREEDORES DIVERSOS 1,028,510 7.7 1,024,974 7.3 3,536
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR2,853,142 21.3 2,433,043 17.4 420,099
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO4,810,316 36.0 2,190,728 15.7 2,619,588
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,483,640 18.6 2,993,852 21.4 (510,212)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO527,722 3.9 738,810 5.3 (211,088)
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 13,375,232 100 13,978,143 100 (602,911)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
16 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Documentos por Pagar a Largo Plazo con el 3.9 por ciento, que corresponde a un convenio
con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 527,722 1,388,346 (860,624) (163)
CAEM 4,340,319 (4,340,319)
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD 547,935 547,935 100
DIFERENCIA
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
17
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, en
su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así
como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas
productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos
259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,
sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios,
y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del
monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el Artículo 271
señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago
para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto
anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS
$ $ %
2007 35,836,232 20,372,327 56.8
2008 56,062,287 13,978,143 24.9
2009 34,965,817 13,375,232 38.3
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
18 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
2007 2008 2009
37.7%
33.5% 33.6%
56.8%
24.9%
38.3%
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA
REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
19
CONVENIOS: SHCP, CONAGUA y CFE
SHCP:
De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación
del 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del
Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores, de Derechos y de Aprovechamientos
con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la Entidad Municipal no
celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dejando de
percibir beneficios como la condonación del total de los adeudos, incluyendo sus accesorios
por la omisión total o parcial del entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus
trabajadores, correspondientes a los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores con sólo la firma
de dicho convenio; así como un estímulo fiscal para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 del 60,
30 y 10 por ciento mensual respectivamente y que a partir de 2009 y hasta 2012, por cada
ejercicio fiscal concluido, obtendrían la condonación total de sus adeudos por los ejercicios
2006, 2007 y 2008 relativamente.
CONAGUA:
Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad
Municipal no celebró el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del
pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio
municipal.
CFE:
En relación a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de Electricidad (CFE); de
acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación del
27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos históricos de
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
20 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
consumo de energía eléctrica, se menciona que la entidad municipal no celebró el convenio
correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos en los decretos
mencionados.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El ayuntamiento de Tenango del Aire de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del
Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a
determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a mas tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Ayuntamiento a la fecha de este informe no ha presentado el aviso
del referido dictamen 2009.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
21
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 34,965,817 56,062,287 (21,096,470)
IMPUESTOS 1,223,322 966,646 256,676
DERECHOS 556,859 743,040 (186,181)
APORTACIONES DE MEJORAS 5,425 2,000 3,425
PRODUCTOS 510,677 236,953 273,724
APROVECHAMIENTOS 539,033 83,726 455,307
OTROS INGRESOS 7,899,938 27,094,755 (19,194,817)
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 11,954 11,954
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 24,218,609 26,935,167 (2,716,558)
EGRESOS 24,362,558 38,256,768 (13,894,210)
SERVICIOS PERSONALES 15,676,795 17,519,425 (1,842,630)
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,836,458 1,429,690 406,768
SERVICIOS GENERALES 2,623,410 3,712,338 (1,088,928)
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS1,628,171 2,963,680 (1,335,509)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 25,547 36,372 (10,825)
OBRAS PÚBLICAS 2,392,594 12,142,263 (9,749,669)
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 179,583 453,000 (273,417)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 10,603,259 17,805,519 (7,202,260)
CONCEPTO2009 2008
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
22 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
$
1,516,152
2,519,953
4,036,105 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS
MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOS
AL 31 / DIC / 09CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ % $ % $
SERVICIOS PERSONALES 2,899,024 93.6 2,899,024
MATERIALES Y SUMINISTROS 87,843 2.8 87,843
SERVICIOS GENERALES 101,639 3.3 101,639
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS 2,799 0.2 2,799
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS 1,643,393 99.8 1,643,393
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 10,264 0.3 10,264
TOTAL 1,646,192 100 3,098,770 100 4,744,962
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
23
Existe diferencia en lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria en los recursos del
Fondo para la Infraestructura Social (FISM) por 526 mil 379 pesos y respecto al Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal (FORTMUNDF) 644 mil 788 pesos.
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
FISM FORTAMUNDF
CAPTACIÓN 1,516,152 2,519,953
APLICACIÓN 1,646,192 3,098,770
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
100%108.6%
100%
123%
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
24 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS O CODEMUN Y COCICOVIS
Se informa que el ayuntamiento de Tenango del Aire únicamente presenta las actas
correspondientes a los CODEMUN, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la
Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México
y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A
de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para
el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del
Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación
de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con
recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación
de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la
programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o
CODEMUN y COCICOVI.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
25
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
19 782,812.93 16 767,682.93 3 15,130.00
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
10 718,817.82
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
6 95,585.09 0 0.00 6 95,585.09
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
26 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
39 10,863,724.77
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
27
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
593 Diferencia entre el registro del recurso
PAGIM en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos con lo publicado en
la Gaceta de Gobierno.
6002
PAGIM
$812,854
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los registros correspondientes de tal manera que los
importes registrados en el Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno,
de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, los cuales
señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras.
594 Diferencia entre el saldo del recurso de FISM
registrado en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos con su aplicación
en el ejercicio y el saldo de su respectiva
cuenta bancaria.
6002
FISM
$526,379
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del
Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y
348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras, así como al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
594 Diferencia entre el saldo del recurso de
FORTAMUNDF registrado en el Estado
Comparativo Presupuestal de Ingresos con
su aplicación en el ejercicio y el saldo de su
respectiva cuenta bancaria.
6002
FORTAMUNDF
$644,788
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del
Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y
348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras, así como al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
596 No se registra el total de los ingresos de los
recursos FORTAMUNDF, de acuerdo al
comparativo realizado entre el Estado
Presupuestal de Ingresos y la Gaceta de
Gobierno.
6002
FORTAMUNDF
$1,258,812
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los registros correspondientes de acuerdo a lo señalado
en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
OBSERVACIONES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
28 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
RECOMENDACIONES
1. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 860 mil 624
pesos, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 4 millones 340
mil 319 pesos y con la Comisión Federal de Electricidad por 547 mil 935 pesos, es
necesario se formule la conciliación con estos Organismos y de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se observa que omiten enviar la autorización de las modificaciones presupuestales,
por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento, es
quien autorizó las ampliaciones al ejercicio presupuestal, incumpliendo lo
establecido en el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se observa que no se cumple con lo establecido en el Manual de Programación y
Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, Fase de Presupuestación del
Equilibrio Presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad
del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual a los ingresos,
por lo que la asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance
en la presupuestación.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
29
4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo
a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo,
Proveedores, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con
saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las
cuentas con la finalidad de mostrar amplia y claramente los resultados y la situación
financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo a la
normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México.
5. Los Ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación
social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de
COCICOVIS, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones XII y XXXIII,
Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto Bis de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
30 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de
Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y
Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Tenango del Aire. Los
procedimientos normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las
Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Tenango del Aire,
quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los
cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Se observa que no cumplen con lo establecido en el Manual de Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, Fase de Presupuestación del Equilibrio Presupuestario.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Cumplió con la normatividad.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Cumplió con la normatividad.
4. Determinar que el saldo en bancos de FISM 2009 y FORTAMUNDF 2009 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación.
Diferencia en los recursos de FISM por $526,379 y FORTAMUNDF por $644,788.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
31
PROCEDIMIENTO RESULTADO
5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
Diferencia en los recursos del FORTAMUNDF por $1,258,812 y PAGIM por $812,854.
6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Se detectaron cuentas de activo con saldo contrario a su naturaleza.
9. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Se detectaron Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo, Proveedores, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.
11. Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos.
Se detectaron cuentas bancarias sin identificación del origen de los recursos.
12. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
13. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
No cumplió con la normatividad.
14. Verificar que el saldo que presentan el Cumplió con la normatividad.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
32 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.
15. Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso.
Revela Obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.
16. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $860,624, con CAEM por $4,340,319 y con la CFE por $547,935 pesos.
17. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
18. Verificar que se cumpla con los convenios firmados con las siguientes instituciones: SHCP, CONAGUA y CFE.
No celebró convenio con la SHCP, CONAGUA y CFE.
19. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No presentó el dictamen a la fecha del
informe.
20. Confirmar que en la aplicación de los fondos de aportaciones federales promuevan la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación.
El Ayuntamiento de Tenango del Aire no presenta actas correspondientes a COCICOVIS, únicamente presenta información de actas de CODEMUN.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los
Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio
2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de
Tenango del Aire y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la
determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
33
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que
la entidad municipal ejerció el 45.32 % en este concepto con relación al total ejercido, no
obstante la recomendación realizada por este OSFEM mediante el oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09 de fecha 30 de noviembre de 2009. Destaca un incremento en
la canalización de recursos a este concepto de 10.64 puntos porcentuales en relación con el
2008, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el
desempeño y obtener una calificación positiva.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue SUFICIENTE, debido
a que el total destinado a la obra, reparación y mantenimiento por la entidad municipal es
razonable en función del total ejercido toda vez que en proporción del egreso total, destinó
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
solo el 22.66% a este concepto básico para la prestación de servicios públicos, se observa
una disminución en el presupuesto ejercido de 24.52 puntos porcentuales con relación al
ejercicio 2008. Al respecto el OSFEM emitió el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09
de fecha 30 de noviembre de 2009, por lo que es necesario reorientar sus acciones y se
redoblen esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño a fin de lograr la eficacia en este
concepto.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue por cuarto año
consecutivo INSUFICIENTE, toda vez que destinó el 3.21% a este concepto básico, en
proporción del total de egresos del municipio. En comparación con el ejercicio 2008, se
observa un decremento de 0.39 puntos porcentuales, aun y cuando permanece en el mismo
nivel de evaluación por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas
a mejorar el desempeño.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes de
los Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios
anteriores.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA
DESCENTRALIZADO DIF
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 40
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos del gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado por cuarto año consecutivo
CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de información
realizada por el OSFEM a través del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09 de fecha
30 de noviembre de 2009, en materia de lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo que es
necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo
dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar calificaciones
satisfactorias.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue por tercer año
consecutivo ADECUADO, toda vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas por
ATENCIÓN DE CONCILIACIONES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
la ciudadanía, se observa un incremento de 10.16% con relación al ejercicio 2008, por lo cual
se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo, como en los últimos tres ejercicios fiscales,
un resultado CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para
generar sus propios ingresos, sin embargo, se observa un incremento de 4.51 puntos
porcentuales en su autonomía con respecto al ejercicio 2008. El OSFEM emitió el pliego de
recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09 de fecha 30 de noviembre de 2009;
es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e
implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la recaudación de los
ingresos propios municipales.
AUTONOMÍA FINANCIERA
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO por
cuarto año consecutivo, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el
servicio de alumbrado público a las comunidades de su municipio. Sin embargo, se detecta la
falta de actualización de las cifras de las variables del indicador.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO, debido a que la entidad identifica
y protege al 55.56% de zonas de riesgo, por lo que el Consejo de Protección Civil deberá
implementar los programas necesarios a fin de mantener protegida a la población.
Se aprecia un ascenso radical en el nivel de la evaluación, por lo que se exhorta a obtener la
máxima calificación.
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
ALUMBRADO PÚBLICO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 44
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo por cuarto año consecutivo un resultado CRÍTICO, toda vez que el
cobro de los Derechos de Agua Potable es poco efectivo con relación al padrón de
contribuyentes, al recaudar sólo el 14.86%, no obstante el OSFEM emitió el pliego de
recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3750/09 de fecha 30 de noviembre de 2009;
la gráfica muestra un decremento en la recaudación de 5.94 puntos porcentuales en
comparación con 2008, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones
encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de elevar su nivel de
desempeño.
Destaca que durante el año fiscal que se evalúa el padrón de contribuyentes se incrementó
en un 2.96%.
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador por tercer año
consecutivo fue de SUFICIENTE, debido a que solo ha cobrado poco más del 60% del
Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes. En comparación con el ejercicio
2008 se observa un incremento de 5.54 puntos porcentuales, por lo que deberán llevar a
cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y superar la calificación.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por tercer año
consecutivo fue ADECUADO, ya que el ente fiscalizable demuestra eficiencia
proporcionándole a la mayor parte de viviendas del municipio el servicio de agua potable, se
observa un incremento de 6.99 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo cual
se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 46
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, ya que
la entidad municipal ha coordinado acciones para proporcionar el servicio, por lo que las
viviendas del municipio cuentan con él. Se observa un incremento de 18.01 puntos
porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel
de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO,
debido a que el Ayuntamiento ha proporcionado a un número apropiado de viviendas el
servicio de drenaje, la gráfica muestra una disminución de 10.47 puntos porcentuales en
comparación con 2008, por lo que deberá considerar las acciones que mejoren su
desempeño.
VIVIENDAS CON DRENAJE
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, ya que
la entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la mayor parte de viviendas del
municipio. Se aprecia un incremento de 11.53 puntos porcentuales con relación al ejercicio
2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 la entidad municipal obtuvo la calificación de INSUFICIENTE
debido a que su eficiencia en cuenta corriente es de 2.5%. Destaca la inobservancia a las
recomendaciones emitidas por el OSFEM en los Informes de Resultados de la Revisión de
las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores por lo que es necesario se
lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función de la
administración.
EFICIENCIA EN CUENTA CORRIENTE
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 48
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE
toda vez que su ingreso se compromete en un 36.74% al pago de deuda a corto plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en reducción de la eficiencia en los servicios básicos municipales.
Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación de servicios, aprovechando al máximo los recursos personales.
2 No proporciona participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.
3
No remitió información requerida por este OSFEM, por lo que no se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.
4 Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.
Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.
5 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación de los Derechos de Agua Potable.
Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este derecho.
6 Se detecta que no tiene eficiencia en cuenta corriente. Reorientar sus estrategias a fin de mejorar su desempeño y eficientar el manejo de su cuenta corriente.
INFORME DE RECOMENDACIONES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51
El Órgano Superior de Fiscalización evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de
los Recursos Federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se
lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Tenango del Aire a la
Dirección General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de
Avance Mensual (SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.
En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público transfirió mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2009, los recursos federalizados al Estado de México; recursos que recibió la
Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Tenango del Aire, siendo estos:
Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 1,516,152
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $ 3,778,765
de los Municipios
Total $ 5,294,917
PRESENTACIÓN
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS FEDERALES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 52
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FISM” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
Como se puede observar en la gráfica anterior, en el “Trámite en la Validación de los
Recursos”, “Ejercicio de los Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura”, el
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los
Recursos
Ejercicio de los Recursos
Destino de los Recursos en
Infraestructura
Porcentaje (%) 69.28 69.28 69.28
Recursos $1,050.4 $1,050.4 $1,050.4
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $1,516.1 (miles de pesos)
B B B
INDICADORES MENSUALES
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
porcentaje faltante es del 30.72 para los tres casos que representa 465.7 miles de pesos de
rezago.
El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009, se indicó al municipio
a través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1743/2009 de fecha 31 de julio de 2009 y
OSFEM/AEEP/SEPF/2367/2009 del 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er
Pliegos de Recomendaciones de 2009 en los que se indicó se aplicaran las estrategias
necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a
este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con un saldo por ejercer de 465.7
miles de pesos.
Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con información al cierre
de diciembre de 2009 se muestran a continuación:
FISM
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
30.00 C 100.00 A 100.00 A 69.28 B
Ejercicio de los Recursos 30.00 C 100.00 A 99.79 A 69.28 B
Destino de los recursos en Infraestructura
30.00 C 100.00 A 100.00 A 69.28 B
En el cuadro anterior, en el Trámite en la Validación de los Recursos”, “Ejercicio de los
Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura” de 2009 los porcentajes son
inferiores en comparación a los de 2007 y 2008, ello se debe a que no existe un proceso de
planeación que dé seguimiento continuo a los objetivos de los programas gubernamentales a
largo plazo.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 54
Los indicadores de “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión de
las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/S = NO APLICA.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento no tramitó el Convenio para
el “Programa de Desarrollo Institucional”, ni aplicó el recurso para “Gastos Indirectos”.
En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de
ADECUADO, por remitir la evidencia de la aprobación en las Actas de CODEMUN de las 3
obras registradas en el SIAVAMEN.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Programa Desarrollo
Institucional
Participación Social
Difusión de las Obras
Gastos Indirectos
Porcentaje (%) 0.00 100.00 100.00 0.00
Monto Ejercido/ObrasAprobadas/Difundidas $0.0 3 3 $0.0
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $1,516.1 (miles de pesos)
A
N/A
A
N/A
INDICADORES ANUALES DEL FISM
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55
El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de ADECUADO,
por enviar la difusión de las 3 obras registradas en el SIAVAMEN.
Los indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,
“Urbanización”, “Integración y Desarrollo”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento
Administrativo”. Estos rubros corresponden a los diferentes conceptos establecidos en la Ley
de Coordinación Fiscal y para efectos de la evaluación se utilizó la apertura programática del
Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).
Los resultados de la evaluación de estos indicadores se muestran en la siguiente gráfica:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
Los indicadores de “Infraestructura Básica”, “Urbanización” e “Integración y Desarrollo”
obtuvieron la evaluación de CRÍTICO, “Desarrollo de Áreas de Riego” INSUFICIENTE y
“Fortalecimiento Administrativo” ADECUADO. Lo anterior, debido a que el subejercicio
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
Infraestructura Básica
Urbanización Integración y Desarrollo
Desarrollo de Áreas de Riego
Fortalecimiento Administrativo
Porcentaje (%) 0.00 0.00 0.00 69.28 0.00
Recursos $0.0 $0.0 $0.0 $1,050.4 $0.0
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $1,516.1 (miles de pesos)
CC C A
I
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 56
ascendió a 465.7 miles de pesos, que representa 30.72% del techo financiero. Cabe señalar
que los indicadores de “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento Administrativo” son
de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue
aperturada en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe
señalar que el saldo al 31 de diciembre de 2009 es de 396.3 miles de pesos, lo cual no
coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 465.7 miles de pesos, resultando
un faltante de 69.4 miles de pesos.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los Recursos
Ejercicio de los Recursos Asignados
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones
Financieras
Porcentaje (%) 71.53 71.53 17.55
Recursos $2,703.0 $2,703.0 $663.2
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $3,778.8 (miles de pesos)
B B
I
INDICADORES MENSUALES
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FORTAMUNDF) 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 58
En la gráfica anterior, se observa que en los Indicadores “Trámite en la Validación de los
Recursos” y “Ejercicio de los Recursos Asignados” las cifras no ejercidas fueron 1 millón 75.8
miles de pesos que representan 28.47%, con relación al techo autorizado al municipio.
A continuación se muestran los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y
2009 con información al cierre de diciembre de 2009.
FORTAMUN
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
41.67 C 100.00 A 100.00 A 71.53 B
Ejercicio de los Recursos Asignados
40.03 C 100.00 A 100.00 A 71.53 B
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones Financieras
0.00 C 20.16 I 28.54 S 17.55 I
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
En el cuadro anterior, en el Trámite en la Validación de los Recursos” y “Ejercicio de los
Recursos Asignados” 2009 los porcentajes son inferiores en comparación a los de 2007 y
2008, ello obedece principalmente a la falta de políticas públicas que garanticen la
continuidad de la gestión gubernamental.
Los indicadores anuales del FORTAMUN son: “Cobertura de Elementos de Seguridad
Pública en el Municipio”, “Remuneración Mensual Promedio del Personal Operativo en
Seguridad Pública” y “Difusión de las Obras y Acciones Realizadas con Recursos del
FORTAMUN”, la evaluación se presenta a continuación:
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59
COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el
número de elementos de seguridad pública por cada 1,000 habitantes con
relación al promedio internacional de 1.91/.
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,
debido a que cuenta con una cobertura de 189.72%, en virtud de que reportó 34 elementos
de seguridad pública para atender al total de 9,432 habitantes. Destaca que el promedio
obtenido para 2009 resultó de 3.6, superior al promedio internacional de 1.9 elementos por
cada 1,000 habitantes.
1/ promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid - España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.
0.00% 50.00% 100.00% 150.00% 200.00%
1
1
1.-Cobertura Elementos Seguridad
Pública en el Municipio189.72%
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009
A
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 60
REMUNERACIÓN MENSUAL PROMEDIO DEL PERSONAL OPERATIVO EN
SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el sueldo promedio mensual del personal
operativo de Seguridad Pública.
Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina
del personal operativo de seguridad pública de 2 millones 250.1 miles de pesos y 34
elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 5 mil 515 pesos, situación que no
rebasa los cuatro salarios mínimos diarios.
DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON RECURSOS
DEL FORTAMUN.- Determinar el porcentaje de eficacia en la difusión de las
obras y acciones.
En cuanto a este indicador, el municipio presenta una evaluación de ADECUADO, por no
remitir la evidencia de la difusión de las 29 obras registradas en el SIAVAMEN, como lo
establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.-
Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue
aperturada en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe
señalar que el saldo al 31 de diciembre de 2009 es de 99.1 miles de pesos, lo cual no
coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 1 millón 75.8 miles de pesos,
resultando un faltante de 976.7 miles de pesos.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 62
No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 En el “Trámite en la Validación de los
Recursos”, “Ejercicio de los Recursos” y
“Destino de los Recursos en Infraestructura”
del FISM 2009 el porcentaje faltante para los
tres casos es de 30.72, que representa un
monto de 465.7 miles de pesos.
Es responsabilidad de la administración municipal
ejercer los recursos eficazmente, por lo que deberá
aplicar los principios del proceso de Planeación,
Programación y Presupuestación a efecto de
concluir al 100% los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal.
2 En el indicador del “Ejercicio de los Recursos
Asignados” del FORTAMUNDF 2009, el
municipio no ejerció 1 millón 75.8 miles de
pesos que representa un porcentaje de
28.47.
Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas para
concluir al 100% el uso de los recursos del
FORTAMUNDF.
3 No digitalizó el Formato “Aplicación de los
Recursos del Ramo 33” del FISM y
FORTAMUNDF, por lo que no fue posible
comparar los resultados con el ejercicio de
los recursos reportados en el SIAVAMEN.
Deberá digitalizar el formato “Aplicación de los
Recursos del Ramo 33” del FISM y FORTAMUNDF
por lo que deberá remitirlo en los ejercicios
subsecuentes.
4 En relación a los Estados de Cuenta
Bancarios del FISM y FORTAMUNDF existen
diferencias de 69.4 miles de pesos y 976.7
miles de pesos, respectivamente con relación
al SIAVAMEN.
Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin de
que los saldos reportados en los Estados de Cuenta
Bancarios y el SIAVAMEN sean congruentes en
ambos fondos o en su defecto explicar el por que de
las diferencias citadas.
INFORME DE RECOMENDACIONES
63
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Organismo Descentralizado DIF de Tenango del Aire
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
67
NATURALEZA JURÍDICA
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de
Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el
Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Tenango del Aire, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad
en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para
el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
68 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 1 1 1
APROVECHAMIENTOS 6,138 6,138 6,138
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR 1,836,267 1,808,453 1,253,283 - 555,170 -30.7 - 582,984 -31.7
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,836,267 1,687,041 1,244,421 - 442,620 -26.2 - 591,846 -32.2
CUOTAS DE RECUPERACIÓN 121,412 8,862 - 112,550 -92.7 8,862
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 1,836,267 1,814,592 1,259,422 - 555,170 - 30.6 - 576,845 -31.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
69
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
.3%1.2% .6% .4%
97.4%
.1%.5%
99.5%
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
70 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá
efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es
mayor al ingreso recaudado por 297 mil 472 pesos; así mismo, no presenta equilibrio en el
balance de ingresos y egresos presupuestal, incumpliendo con el Manual de Programación y
Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación del equilibrio
presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto,
presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la asignación se debe
orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.
Por otra parte la entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las
modificaciones presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,235,627 1,347,320 1,299,990 - 47,330 -3.5 64,363 5.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 167,922 210,229 102,089 - 108,140 -51.4 - 65,833 -39.2
SERVICIOS GENERALES 122,364 143,587 92,173 - 51,414 -35.8 - 30,191 -24.7
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 15,400 35,079 5,076 - 30,003 -85.5 - 10,324 -67.0
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 17,701 16,837 - 864 -4.9 16,837
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 60,731 40,729 - 20,002 -32.9 40,729
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,541,313 1,814,647 1,556,894 - 257,753 -14.2 15,581 1.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
71
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
73.2%
12.1%
7.6%
4.6%
1.1% .1%1.3%
83.5%
6.6%5.9%
.3% 1.1%2.6%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
72 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
73
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 149,105 180,078 (30,973) A CORTO PLAZO 718,830 360,322 358,508 CAJA 51,960 (51,960) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 10,063 2,000 8,063 BANCOS 2,376 14,824 (12,448) ACREEDORES DIVERSOS 200,307 83,060 117,247 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 331,765 275,262 56,503 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 146,729 113,294 33,435 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 176,695 176,695 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 718,830 360,322 358,508
ACTIVO FIJO 353,659 254,996 98,663 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 58,507 41,670 16,837 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 44,120 44,120 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 30,632 (449,466) 480,098 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (290,818) 480,098 (770,916) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO 295,152 213,326 81,826 TOTAL DE PATRIMONIO (216,066) 74,752 (290,818) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 502,764 435,074 67,690 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 502,764 435,074 67,690
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
74 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo Descentralizado DIF se integra principalmente por: Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 46.2 por ciento, correspondientes al
Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 321 mil 1 pesos, Instituto de Seguridad
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 3 mil 796 pesos y otras
retenciones con 14 mil 560 pesos.
VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 10,063 1.4 2,000 0.6 8,063
ACREEDORES DIVERSOS 200,307 27.9 83,060 23.1 117,247
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR331,765 46.2 275,262 76.4 56,503
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 176,695 24.6 176,695
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 718,830 100 360,322 100 358,508
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
CONCEPTO
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
75
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (3,796) 332,046 (335,842) 8,847
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD -
DIFERENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
76 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA INGRESOS
$ $ %
2007 1,596,400 535,117 33.5
2008 1,836,267 360,322 19.6
2009 1,259,422 718,830 57.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
77
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
2007 2008 2009
9.7% 9.2%11.3%
33.5%
19.6%
57.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA
DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
78 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El organismo descentralizado DIF de Tenango del Aire, de conformidad al artículo 47 fracción
XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra
obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF no esta obligado a presentar el
aviso del referido dictamen 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
79
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 1,259,421 2,021,409 (761,988)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 6,138 6,138
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR1,253,283 2,021,409 (768,126)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 1,550,239 1,541,311 8,928
SERVICIOS PERSONALES 1,299,990 1,235,628 64,362
MATERIALES Y SUMINISTROS 102,089 167,921 (65,832)
SERVICIOS GENERALES 92,173 122,362 (30,189)
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS5,076 15,400 (10,324)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 50,911 50,911
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (290,818) 480,098 (770,916)
CONCEPTO2009 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
80 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
0 0.00 0 0.00 0 0.00
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
12 9,693.60
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 30 DE
JUNIO DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
3 19,993.33 0 0.00 3 19,993.33
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
81
Los informes mensuales del 01 de julio al 17 de agosto de 2009 a cargo del Organismo
Descentralizado DIF, no fueron presentados; razón por la que este Órgano Superior de
Fiscalización, materialmente estuvo imposibilitado para llevar a cabo los trabajos de revisión
y fiscalización correspondientes.
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
7 1,205,885.87
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
82 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
Concluida la revisión de la Cuenta Pública anual 2009, no se encontraron observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
83
RECOMENDACIONES
1. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 335 mil 842
pesos, por lo que se recomienda se formule la conciliación con este Organismo y
de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que omitió
enviar la autorización de modificaciones presupuestales, en base al artículo 318 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario que
la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien autoriza las autoriza.
3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que el
egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán apegarse al artículo
305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que
el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
84 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y
Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta
pública del organismo descentralizado DIF de Tenango del Aire. Los procedimientos
normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado DIF de
Tenango del Aire, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos
legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
realizadas, sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Egreso ejercido mayor al ingreso recaudado por $297,472.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Se detectaron modificaciones al presupuesto de egresos sin autorización de la Junta de Gobierno.
4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
5. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
85
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Cumplió con la normatividad.
9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad establecida.
Cumplió con la normatividad.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $335,842.
12. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
13. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No está obligado a presentar el dictamen.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
86 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Egresos del Organismo Descentralizado DIF y Código Financiero del Estado de México y
Municipios para el ejercicio 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado DIF de Tenango del Aire y no puede ser utilizado por aquellos que no son
responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
90 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia negativa de 3.33% con respecto a 2008, al canalizar más
recursos a este rubro. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado
CRÍTICO, debido a que se aplica a este concepto el 83.5% en proporción al total ejercido por
el Sistema Municipal DIF, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el
OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3253/09 de fecha 19 de noviembre de 2009,
por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la
función y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que
sólo da cumplimiento a las fracciones, I, IV, V, X, XV, XVIII y XIX del Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo que se
recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el cumplimiento de la
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91
Ley, a efecto de alcanzar un mayor rango en la escala de su calificación. Sin embargo, se
detecta un incremento de 2.5 puntos con respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año
2009, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso, bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
92 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica denota una tendencia positiva con respecto a 2008, al canalizar más recursos a
este concepto, proporcionando el servicio al 100% de la población que lo solicitó, razón por la
cual al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la
prestación de Servicio Médico fue ADECUADO, por lo que se exhorta a continuar en este
nivel de desempeño.
ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia positiva de 65.13% con respecto a 2008, al incrementar la
prestación del servicio. Al cierre del ejercicio 2009, las acciones que este Organismo
implementó para alcanzar las metas de este programa, fueron evaluadas como
SUFICIENTE, por lo que deberá redoblar esfuerzos para llevar a cabo estrategias que
coadyuven al cumplimiento del programa.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, por segundo
año consecutivo es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de
manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que
solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
ASESORÍA JURÍDICA
DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
94 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica muestra una tendencia positiva de 55.98% con relación a 2008, al incrementar la
prestación del servicio. Al concluir el ejercicio 2009, la capacidad del Organismo para
proporcionar el servicio de apoyos a adultos mayores obtuvo un resultado considerado como
BUENO, por lo que deberá desarrollar acciones para alcanzar el cumplimiento óptimo de sus
objetivos.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Como se puede observar la gráfica denota una tendencia positiva con respecto a 2008, al
alcanzar la máxima calificación, razón por la cual las acciones que este Organismo llevó a
cabo para promover la integración de personas con capacidades diferentes a la vida
productiva al cierre del ejercicio 2009, alcanzaron un resultado de ADECUADO en la
evaluación de la gestión pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de
desempeño.
ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES
DIFERENTES
ÍNDICE DE AFILIACIÓN A ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que los
ingresos están comprometidos en un 57.08% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL AIRE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en la prestación de los servicios básicos de ese Sistema DIF.
Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación del servicio, aprovechando al máximo los recursos humanos.
2 No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.
3 Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero.
INFORME DE RECOMENDACIONES
99
T
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Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Ayuntamiento de Tenango del Valle
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
FINANCIERO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
103
**NATURALEZA JURÍDICA
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,
investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un
territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su
hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos”, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.
Con la creación del Estado Libre y Soberano de México en 1824, de facto Tenango del Valle
fue de los primeros municipios. El 4 de febrero de 1847, se le dio la categoría de Villa. En
1861, a la cabecera se le agregó el apellido de Arista, en homenaje a Mariano Arista,
presidente de México de 1851 a 1853.
FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México
**ENTORNO MUNICIPAL
Se encuentra organizado política y administrativamente por 88 sectores municipales, de las
cuales, 55 tiene la categoría política de Colonias, 13 Barrios, 10 Delegaciones, 10
Subdelegaciones y una Cabecera Municipal denominada “Tenango de Arista” con categoría
política de ciudad.
Tenango del Valle cuenta con una superficie territorial de 208.88 km2, se localiza a 23
kilómetros al sureste de la Capital Estatal, colindando al norte con los municipios de
Calimaya, Santa María Rayón y Texcalyacac, al sur con Tenancingo y Villa Guerrero, al este
con Joquicingo y al oeste con Toluca.
**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
104 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión
financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009, de la auditoría Financiera y de Obra (la cual se presenta en los
apartados siguientes), en la correcta aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del
Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento
para el Ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
AUDITORÍA FINANCIERA 2009
Objetivo
Comprobar a través de la fiscalización superior, el correcto cumplimiento de la normatividad y
aplicación de los recursos públicos de las entidades fiscalizables.
Alcance
El análisis a la información financiera, contable y presupuestal correspondiente al periodo del
1 de enero al 31 de diciembre de 2009, cuya elaboración y presentación es responsabilidad
del ayuntamiento de Tenango del Valle, se realizó con base en las normas y procedimientos
de auditoría que incluyeron pruebas selectivas de la información y registros contables,
determinándose el siguiente alcance:
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
105
CUENTAS O RUBROS REVISADOS UNIVERSO MUESTRA ALCANCE
BALANCE
DEUDORES DIVERSOS 594,924 297,462 50%
ANTICIPO A PROVEEDORES 261,477 100,000 38%
ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,720,215 1,740,938 64%
PROVEEDORES 3,217,910 1,287,164 40%
ACREEDORES DIVERSOS 1,215,798 1,113,306 92%
RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR (I.S.R)
941,591 348,389 37%
RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR (ISSEMYM)
40,721 407 1%
I.S.R. MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES ADMINISTRACIÓN 2006-2009
2,492,679
208,015
8%
I.S.R. MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES ADMINISTRACIÓN 2009-2012
2,492,679
300,992
12%
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,811,562 1,124,625 40%
INGRESOS
IMPUESTO PREDIAL 2,725,022 460,714 17%
TRASLADO DE DOMINIO 1,441,402 667,325 46%
IMPUESTO SOBRE HOSPEDAJE 623 623 100%
DERIVADOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM )
21,288,404 21,288,404 100%
DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL ( FORTAMUN DF)
27,511,027
27,511,027 100%
EXCEDENTES PETROLEROS 1,015,901 1,015,901 100%
INGRESOS DERIVADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 6,237,697 6,237,697
100%
GAST333O DE INVERSIÓN SECTORIAL (GIS) 979,651 979,651 100%
PROGRAMA DE APOYO AL GASTO DE INVERSIÓN DE LOS MUNICIPIOS (PAGIM)
8,578,949 8,578,949 100%
TRASPASOS
DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO 99999FEDERAL ( FORTAMUN DF)
7,300,651 7,300,651 100%
GASTO DE INVERSIÓN SECTORIAL (GIS) 99 979,651 979,651 100%
PROGRAMA DE APOYO AL GASTO DE INVERSIÓN DE LOS MUNICIPIOS (PAGIM)
979,651 979,651 100%
EGRESOS:
DERIVADOS DEL FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM )
22,447,845 8,979,138 40%
DERIVADOS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
24,831,206 9,889,035 40%
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
106 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CUENTAS O RUBROS REVISADOS UNIVERSO MUESTRA ALCANCE
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DF ( FORTAMUN DF)
NÓMINA SEGURIDAD PÚBLICA 5,258,030 5,258,030 100%
ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS 2,409,460 2,409,460 100%
PAGO DE AGUA EN BLOQUE Y CLORACIÓN 1,422,786 1,422,786 100%
PINTA DE SEÑALAMIENTOS VIALES 798,759 798,759 100%
EXCEDENTES PETROLEROS 1,007,626 1,007,626 100%
PROGRAMA DE APOYO AL GASTO DE INVERSIÓN DE LOS MUNICIPIOS (PAGIM)
11,382,554 4,553,022 40%
GASTO DE INVERSIÓN SECTORIAL (GIS) 463,613 463,613 47%
PRENDAS DE PROTECCIÓN PERSONAL 110,791 110,791 100%
SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA 1,432,981 480,682 33%
ASESORÍAS ASOCIADAS A CONVENIOS 550,790 180,188 33%
OTROS IMPUESTOS Y DERECHOS 72,643 50,124 69%
INFORMÁTICOS Y MICROFILMACIÓN 159,139 63,656 40%
REPARACIÓN Y MANTO DE VEHÍCULOS TERRESTRES AÉREOS Y LACUSTRES
1,154,411 427,132 37%
GASTOS DE CEREMONIAS OFICIALES Y DE ORDEN SOCIAL
872,726 338,899 39%
COOPERACIONES Y AYUDAS 8,449,158 5,153,986 61%
PAGO DEL 2.5% 58,861,315 58,861,315 100%
La presente se realizo dentro de las oficinas que ocupa el área de contabilidad del
ayuntamiento de Tenango del Valle.
Procedimientos
Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la razonabilidad de
los saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros del Ayuntamiento, y su
apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su operación.
Del análisis a la información financiera del ayuntamiento se determinó la muestra a revisar de
los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y mediante el cálculo de los diferentes
impuestos y derechos se confirmó su correcto cobro, se verificó su adecuado registro
contable, soporte documental y depósito. De forma específica se reviso el registro y deposito
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
107
de los ingresos autorizados en Gaceta de Gobierno correspondientes a participaciones y
programas federales y estatales.
De la revisión a la información financiera del ayuntamiento se determinó la muestra a revisar
de los diferentes conceptos que integran sus egresos, analizando, investigando confirmando
e inspeccionando su aplicación, registro y soporte documental, verificando que la adquisición
realizada se haya llevado en términos de la legislación aplicable, así como la existencia de
los controles que transparentaran su ejercicio; que se hayan apegado al calendario
presupuestal y que en su caso se hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma
particular se verificó que su ejercicio se haya apegado a las reglas de operación normativas.
El Órgano Superior de Fiscalización del estado de México considera que, en términos
generales y respecto de la muestra antes señalada, el ayuntamiento de Tenango del Valle
cumplió con las disposiciones normativas aplicables al Ingreso, el egreso y las Partidas
Presupuestales respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con
observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se
refieren principalmente al cobro de menos en el del Impuesto Sobre Adquisición de
Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles; pago de
actualizaciones y recargos correspondientes a enteros de I.S.R por sueldos y salarios; y falta
de resguardos y la actualización de inventarios.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
108 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
AUDITORÍA DE OBRA 2009
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través de
los Fondos correspondientes, los recursos estatales y municipales de los diversos programas
en el ámbito de obra pública, de conformidad con lo establecido en la Normatividad aplicable,
así como el cumplimiento de metas y objetivos.
Alcance
Derivado de la revisión se detectó un universo de 210 obras con un importe ejercido de
$50’728,478.26 (Cincuenta millones setecientos veintiocho mil cuatrocientos setenta y ocho
pesos 26/100 M.N.) del cual se determinó una muestra de revisión conformada por 7 obras y
un importe ejercido de $6’107,712.27 (Seis millones ciento siete mil setecientos doce pesos
27/100 M.N.) que representan el 12.04% respecto a la inversión y el 3.33 % con respecto al
número de obras.
Procedimientos
Las áreas revisadas fueron la Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas
Municipales del municipio de Tenango del Valle, Estado de México lo que permitió utilizar
procedimientos entre otros:
1.- Verificar, mediante la aplicación de cuestionarios de control interno: Ambiente de Control,
Actividades de Control, Información y Comunicación y Supervisión.
2.- Comprobar que las operaciones de los diversos programas estén registradas en la
contabilidad del municipio de acuerdo con los principios de contabilidad gubernamental y las
disposiciones locales emitidas en la materia; asimismo, que dichas operaciones están
respaldadas por los documentos comprobatorios.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
109
3.- Verificar que las obras se adjudicaron y contrataron de acuerdo con el marco jurídico
aplicable y que, en aquellos casos en los que no se sujetaron al procedimiento de licitación
pública, se acreditaron de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción,
a fin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio,
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, de conformidad con
el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento.
4.- Comprobar que las obras ejecutadas con recursos de los diferentes programas están
amparadas en un contrato debidamente formalizado, que contiene los requisitos mínimos
establecidos en el marco jurídico aplicable, y que están garantizados, en su caso, los
anticipos, el cumplimiento de las condiciones pactadas y los vicios ocultos al concluir la obra,
de conformidad con el Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de
México y su Reglamento.
5.- Verificar que las cantidades de obra ejecutadas correspondieran a las pagadas, en
cumplimiento a las condiciones pactadas en el contrato así como que los precios unitarios
pagados correspondan a los contratados.
6.- Verificar que las obras hayan cumplido sus metas y alcances así como su funcionalidad y
su calidad.
El resultado de la auditoría, se presenta en el apartado del Resultado de la Fiscalización
(auditoría de obra).
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
110 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del PAGIM, no concilia con lo publicado en la
Gaceta de Gobierno del 29 de enero 2009 por 8 millones 578 mil 949 pesos; asimismo, en
los recursos del FISM por 2 millones 292 mil 586 pesos y FORTAMUNDF por 2 millones 379
mil 49 pesos, en relación a la Gaceta de Gobierno del 30 de enero 2009.
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 4,503,885 5,199,880 5,133,593 - 66,287 -1.3 629,708 14.0
PREDIAL 2,516,647 2,725,640 2,725,022 - 618 208,375 8.3
SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y
OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE
DOMINIO DE INMUEBLES 1,000,724 1,437,724 1,436,986 - 738 -0.1 436,262 43.6
SOBRE CONJUNTOS URBANOS
SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 232,456 232,456 200,710 - 31,746 -13.7 - 31,746 -13.7
SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS Y
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 44,382 94,382 94,111 - 271 -0.3 49,729 112.0
SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
HOSPEDAJE 1,157 1,160 623 - 537 -46.3 - 534 -46.2
OTROS IMPUESTOS 708,519 708,518 676,141 - 32,377 -4.6 - 32,378 -4.6
DERECHOS 5,345,242 5,652,829 4,900,030 - 752,799 -13.3 - 445,212 -8.3
DE AGUA POTABLE, DRENAJE,
ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 18,200 - 18,200 -100.0
DEL REGISTRO CIVIL 806,998 806,997 676,764 - 130,233 -16.1 - 130,234 -16.1
DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS
PÚBLICAS 812,532 812,531 433,170 - 379,361 -46.7 - 379,362 -46.7
OTROS DERECHOS 3,707,512 4,033,301 3,790,096 - 243,205 -6.0 82,584 2.2
APORTACIONES DE MEJORAS - 974,785 2,000,000 408,275 - 1,591,725 -79.6 1,383,060 -141.9
PRODUCTOS 543,271 644,128 486,988 - 157,140 -24.4 - 56,283 -10.4
APROVECHAMIENTOS 84,683 58,735 - 25,948 -30.6 58,735
OTROS INGRESOS 23,460,276 36,107,625 21,008,338 - 15,099,287 -41.8 - 2,451,938 -10.5
GIS 3,000,000 - 3,000,000 -100.0
PAGIM 465,144 5,268,949 - 5,268,949 -100.0 - 465,144 -100.0
OTROS 22,995,132 27,838,676 21,008,338 - 6,830,338 -24.5 - 1,986,794 -8.6
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 619,779 629,277 591,344 - 37,933 -6.0 - 28,435 -4.6
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR 293,000 292,602 - 398 -0.1 292,602
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 112,977,974 137,292,038 130,918,279 - 6,373,759 -4.6 17,940,305 15.9
INGRESOS FEDERALES: 112,041,922 127,267,986 120,895,004 - 6,372,982 -5.0 8,853,082 7.9
FISM 20,298,115 23,581,404 23,580,990 - 414 3,282,875 16.2
FORTAMUNDF 26,289,833 27,511,027 25,131,978 - 2,379,049 -8.6 - 1,157,855 -4.4
PARTICIPACIONES (RAMO28) 65,453,974 52,088,590 51,887,867 - 200,723 -0.4 - 13,566,107 -20.7
REMANENTES DE RAMO 33 19,253,965 19,253,965 19,253,965
OTROS INGRESOS FEDERALES 4,833,000 1,040,204 - 3,792,796 -78.5 1,040,204
INGRESOS ESTATALES: 936,052 10,024,052 10,023,275 - 777 9,087,223 970.8
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO
DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE
MEXICO Y MUNICIPIOS. 936,052 8,090,052 8,089,677 - 375 7,153,625 764.2
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON
MUNICIPIOS. 1,934,000 1,933,598 - 402 1,933,598
TOTAL 146,475,642 187,903,460 163,798,184 - 24,105,276 - 12.8 17,322,542 11.8
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
111
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS ING. DERIV. FINAN. ACCESORIOS ING. DERIV. SECT. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES
17.9%
13.5%
6%
1.5%.1%
58.6%
2.4%
6.7%
12.8%
.3% .2%
68.2%
11.8%
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
112 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El ejercicio y control del gasto público, no se apega a lo señalado en el artículo 305 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, en virtud que el egreso
es mayor al ingreso recaudado por 8 millones 590 mil 153 pesos.
Por otra parte, la Entidad omitió enviar la autorización de modificaciones presupuestales,
contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 56,125,318 69,881,029 61,804,819 - 8,076,210 -11.6 5,679,501 10.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 5,512,647 9,545,982 7,828,544 - 1,717,438 -18.0 2,315,897 42.0
SERVICIOS GENERALES 22,651,742 21,034,772 18,305,177 - 2,729,595 -13.0 - 4,346,565 -19.2
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 7,405,424 14,525,271 14,508,761 - 16,510 -0.1 7,103,337 95.9
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,403,274 9,256,676 8,475,800 - 780,876 -8.4 5,072,526 149.0
OBRAS PÚBLICAS 37,321,527 62,605,706 60,719,745 - 1,885,961 -3.0 23,398,218 62.7
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 13,221 1,054,024 745,491 - 308,533 -29.3 732,270 5,538.7
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 132,433,153 187,903,460 172,388,337 - 15,515,123 -8.3 39,955,184 30.2
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
113
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.00%
5.00%
10.00%
15.00%
20.00%
25.00%
30.00%
35.00%
40.00%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
39.9%
4.6%
11.6%
10.1%
2.3%
21.2%
10.3%
35.9%
4.5%
10.6%
8.4%
4.9%
35.3%
.4%
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
114 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
115
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 20,260,934 49,324,502 (29,063,568) A CORTO PLAZO 6,678,409 4,229,947 2,448,462 CAJA 8,910 287,023 (278,113) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 2,233,168 273,572 1,959,596 BANCOS 14,365,890 36,435,828 (22,069,938) ACREEDORES DIVERSOS 1,215,798 1,467,386 (251,588) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,911,443 2,636,673 274,770 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,377,189 1,818,060 (440,871) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 261,477 9,441,697 (9,180,220) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 4,247,468 1,341,894 2,905,574 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 318,000 (147,684) 465,684 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 6,678,409 4,229,947 2,448,462
ACTIVO FIJO 53,580,003 45,666,808 7,913,195 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 25,695,851 22,642,330 3,053,521 BIENES INMUEBLES 27,884,152 23,024,478 4,859,674 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 11,874,746 11,996,785 (122,039) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 132,080,454 90,188,310 41,892,144 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (59,040,685) 54,757,361 (113,798,046) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 84,914,515 156,942,456 (72,027,941) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 17,751,987 66,181,093 (48,429,106) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 17,687,100 66,271,741 (48,584,641) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 57,000 57,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 7,887 (147,648) 155,535 COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 91,592,924 161,172,403 (69,579,479) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 91,592,924 161,172,403 (69,579,479)
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
116 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Municipio se integra principalmente por: Acreedores Diversos con 18.2 por
ciento, correspondientes a la Comisión Federal de Electricidad con 989 mil 838 pesos,
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 98 mil 7
pesos y otros con 127 millones 953 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con
un porcentaje del 43.6, integrados por 2 millones 713 mil 953 pesos correspondientes al
VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 2,233,168 33.4 273,572 6.5 1,959,596
ACREEDORES DIVERSOS 1,215,798 18.2 1,467,386 34.7 (251,588)
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR2,911,443 43.6 2,636,673 62.3 274,770
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 318,000 4.8 (147,684) (3.5) 465,684
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 6,678,409 100 4,229,947 100 2,448,462
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
CONCEPTO
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
117
Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios,106 mil 554 pesos al Instituto de Seguridad
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y otros por 90 mil 936 pesos.
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 204,561 (742) 205,303 100
CAEM -
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD 989,838 989,838 100
DIFERENCIA
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
118 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, en
su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así
como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas
productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos
259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,
sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios,
y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del
monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio…”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271
señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago
para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto
anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal…”.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS
$ $ %
2007 122,470,506 4,787,861 3.9
2008 146,475,642 4,229,947 2.9
2009 163,798,184 6,678,409 4.1
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
119
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Ayuntamientos del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
2007 2008 2009
37.7%
33.5% 33.6%
3.9%2.9%
4.1%
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA
REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
120 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CONVENIOS: SHCP, CONAGUA y CFE
SHCP:
De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación
del 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del
Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores, de Derechos y de Aprovechamientos
con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la Entidad Municipal celebró
convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Al no efectuar el pago en tiempo y forma de las retenciones a los trabajadores, dejará de
aplicar los beneficios fiscales previstos a partir de la fecha del incumplimiento y la federación
podrá continuar compensando los adeudos contra las Participaciones Federales.
CONAGUA:
Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad
Municipal no celebró el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del
pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso el patrimonio
municipal.
CFE:
En relación a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de Electricidad (CFE); de
acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación de
fecha 27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos
históricos de consumo de energía eléctrica, se informa que la entidad municipal celebró el
convenio correspondiente.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
121
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El ayuntamiento de Tenango del Valle de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del
Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a
determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a mas tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho ayuntamiento, presentó el aviso del referido dictamen 2009 el 30
de julio de 2010.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
122 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 138,306,522 146,475,642 (8,169,120)
IMPUESTOS 5,133,593 4,503,885 629,708
DERECHOS 4,900,030 5,345,242 (445,212)
APORTACIONES DE MEJORAS 408,275 (974,785) 1,383,060
PRODUCTOS 486,988 543,271 (56,283)
APROVECHAMIENTOS 58,735 58,735
OTROS INGRESOS 14,770,641 23,460,276 (8,689,635)
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 591,344 619,779 (28,435)
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR292,602 292,602
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 111,664,314 112,977,974 (1,313,660)
EGRESOS 197,347,207 91,718,281 105,628,926
SERVICIOS PERSONALES 61,334,222 56,126,302 5,207,920
MATERIALES Y SUMINISTROS 7,781,860 5,514,922 2,266,938
SERVICIOS GENERALES 109,936,856 22,669,435 87,267,421
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS14,696,444 7,405,424 7,291,020
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 381,114 2,198 378,916
OBRAS PÚBLICAS 2,889,434 2,889,434
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 327,277 327,277
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (59,040,685) 54,757,361 (113,798,046)
CONCEPTO2009 2008
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
123
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
$
21,288,404
27,511,027
48,799,431 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS
MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOS
AL 31 / DIC / 09CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
TOTAL EROGADO
R-33
$ % $ % $
SERVICIOS PERSONALES 5,552,134 20.2 5,552,134
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,340,460 4.9 1,340,460
SERVICIOS GENERALES 6,792,404 24.8 6,792,404
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 7,952,183 29.0 7,952,183
OBRAS PÚBLICAS 29,714,694 100.0 5,792,776 21.1 35,507,470
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
TOTAL 29,714,694 100 27,429,957 100 57,144,651
CONCEPTOFISM FORTAMUNDF
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
124 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
FISM FORTAMUNDF
CAPTACIÓN 21,288,404 27,511,027
APLICACIÓN 29,714,694 27,429,957
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
100%
139.6% 100%
99.7%
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
125
OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS o CODEMUN y COCICOVIS
Se informa que el ayuntamiento de Tenango del Valle presenta las actas correspondientes a
los CODEMUN y COCICOVIS, en cumplimiento al artículo 33 de la Ley de Coordinación
Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009;
artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF),
publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del Estado Libre y
Soberano de México, del 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación de las
entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con recursos
provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación de las
comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la
programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o
CODEMUN y COCICOVI.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
126 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
AUDITORÍA FINANCIERA
AUDITORÍA DE OBRA
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA FINANCIERA DEL 1 ENERO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO IMPORTE SOLVENTADO IMPORTE A SOLVENTAR STATUS DE LA OBSERVACIÓN
2 32,454.00 0.00 32,454.00 En aclaración
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Resultados
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS DE AUDITORIA FINANCIERA DEL 1 ENERO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO IMPORTE SOLVENTADO IMPORTE A SOLVENTAR STATUS DE LA OBSERVACIÓN
1 NO CUANTIFICABLE 0.00 0.00 En aclaración
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Resultados
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA DE OBRA PÚBLICA CON ALCANCE AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
IMPORTE SOLVENTADO
IMPORTE A SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
5 5,516,565.53 4,422,217.53 1,094,348.00 En aclaración
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Resultados
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
127
INFORMES MENSUALES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
43 867,468.47 11 191,556.12 32 675,912.35
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
42 30,545,287.72
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
15 582,976.40 0 0.00 15 582,976.40
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
23 68,368,506.19
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
128 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos que no concilian con el
Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos y Egresos
51000 Y 54000
$658,280
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la
información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento
a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo III
de los principios.
593 Diferencia entre el registro de los recursos
PAGIM en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos con lo publicado en
la Gaceta de Gobierno.
PAGIM
$8,578,949
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
importes registrados en el Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno,
de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, los cuales
señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras.
595 Diferencia entre el importe registrado en el
Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos y lo registrado en la Captación de
Recursos del Ramo 33.
FISM
$2,292,586
FORTAMUNDF
$2,379,049
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
importes registrados en el Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos sean igual a los señalados en la Captación de
Recursos del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los
artículos 342,342,344 y 348 del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, los cuales señalan que el registro contable
y presupuestal de las operaciones financieras, se realizará
conforme al sistema y a las políticas de registro que de común
acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y el Organo
Superior de Fiscalización del Estado de México y contener las
medidas de control interno que permitan verificar el registro de la
totalidad de las operaciones financieras.
596 No se registra el total de los ingresos de los
recursos FORTAMUNDF y FISM, de acuerdo
al comparativo realizado entre el Estado
Presupuestal de Ingresos y la Gaceta de
Gobierno.
FISM
$2,292,586
FORTAMUNDF
$2,379,049
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los registros correspondientes de acuerdo a lo señalado
en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidadedes Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
597 No se registra el gasto correspondiente al
pago de adeudos, descontado vía
Aportaciones de recursos FORTAMUNDF
2009.
FORTAMUNDF
$2,379,049
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los registros correspondientes de acuerdo a lo señalado
en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidadedes Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
129
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
130 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIONES
1. De la confirmación de saldos, se determinó una diferencia por 205 mil 303 pesos con
el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) y por
989 mil 838 pesos con la Comisión Federal de Electricidad (CFE), por lo que se
recomienda formular la conciliación con éstos organismos y realizar los ajustes
correspondientes.
2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que omitió
enviar la autorización de las modificaciones presupuestales, por lo que es necesario
que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento, es quien las autoriza.
3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que no es
adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que el egreso es mayor al
ingreso recaudado por 8 millones 590 mil 153 pesos, por lo que se recomienda
apegarse al artículo 305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Proveedores, Anticipo a Contratistas, Depósitos en Garantía y Acreedores Diversos
con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar
las cuentas, con la finalidad de mostrar claramente los resultados y la situación
financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo al Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
131
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
132 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de
Egresos del Ayuntamiento y Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el
ejercicio 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Tenango del Valle. Los
procedimientos normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las
Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Tenango del Valle,
quien es responsable de su veracidad y atendiendo los ordenamientos legales y las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los
cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Egreso real mayor al ingreso recaudado por $8,590,153.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
No envió autorización del Ayuntamiento por las modificaciones presupuestales.
4. Determinar que el saldo en bancos de FISM 2009 y FORTAMUNDF 2009 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación.
Cumplió con la normatividad.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
133
PROCEDIMIENTO RESULTADO
5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de recursos de Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos de su Cuenta Pública, sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
Diferencia por $2,292,586 en FISM, FORTAMUNDF por $2,379,049 y PAGIM por $8,578,949.
6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con las suma de pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Saldos de Pasivo Contrarios a su naturaleza; observado durante la revisión a los informes mensuales del ejercicio 2009.
9. Verificar que las cuentas de caja y fondo fijo de caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Se detectaron Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Depósitos en Garantía y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.
11. Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos.
Cumplió con la normatividad.
12. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
134 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
13. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
14. Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.
Cumplió con la normatividad.
15. Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso.
Revela Obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.
16. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $205,303 y con la CFE por $989,838.
17. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
18. Verificar que se cumpla con los convenios firmados con las siguientes instituciones: SHCP, CONAGUA y CFE.
Celebro convenio con la SHCP y CFE, no así con la CONAGUA.
19. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
Cumplió con la normatividad.
20. Confirmar que en la aplicación de los fondos de aportaciones federales promuevan la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación.
El ayuntamiento de Tenango del Valle presentó actas correspondientes a CODEMUN y COCICOVIS.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un infome sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los
Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento y Código
Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
135
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de
Tenango del Valle y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la
determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 140
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio el resultado del desempeño de este indicador fue SUFICIENTE, toda
vez que el porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en este rubro es de 35.85% con
relación al total de recursos ejercidos; se observa un incremento en la distribución del
egreso de 6.53 puntos porcentuales en comparación con 2008. Al respecto el OSFEM emitió
el pliego de recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3 de
diciembre de 2009, por lo que deberá contener el gasto en este concepto a fin de mejorar su
desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO por
segundo año consecutivo, debido a que el total de recursos destinados a la obra, reparación
y mantenimiento es razonable con relación al total ejercido, lo que beneficia
considerablemente a la población del municipio, con relación al ejercicio 2008 se observa un
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
incremento de 2.12 puntos porcentuales, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel
de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio de 2009 fue de INSUFICIENTE
por quinto año consecutivo, toda vez que destinó 3.79% a este concepto básico, en
proporción al total de egresos del municipio, por lo que se recomienda analizar y reorientar
las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. En comparación con el ejercicio 2008,
se observa un incremento de 0.29 puntos porcentuales.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes de
los Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio, en ejercicios
anteriores.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA
DESCENTRALIZADO DIF
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 142
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos del gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO por cuarto año
consecutivo, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de información
realizada por el OSFEM a través del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3
de diciembre de 2009, en materia de lo establecido en el artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México; por lo que es
necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo
dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar calificaciones
satisfactorias.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 144
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO por
cuarto año consecutivo, toda vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas por la
ciudadanía, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado de
CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para generar sus
propios ingresos, no obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3 de diciembre de 2009; la gráfica muestra un
pequeño incremento en la recaudación de 0.19 puntos en comparación con 2008. Es
necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e
AUTONOMÍA FINANCIERA
ATENCIÓN DE CONCILIACIONES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la recaudación de los
ingresos propios municipales.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un fue ADECUADO por cuarto año
consecutivo, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio de
alumbrado público en las comunidades de su municipio.
ALUMBRADO PÚBLICO
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 146
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador fue ADECUADO por segundo año
consecutivo, toda vez que la entidad municipal ha identificado y protegido al 98.53% de las
zonas de riesgo en su territorio; con relación al ejercicio 2008 se observa un incremento de
1.47 puntos porcentuales, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado INSUFICIENTE por cuarto año
consecutivo, debido a que solo recaudó del Impuesto Predial un 33.33% con respecto al total
del Padrón de Contribuyentes. En comparación con el ejercicio 2008 disminuyó en 2.2 puntos
porcentuales la recaudación, lo que refleja que no se han implementado estrategias
adecuadas para tal fin, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones
encaminadas a mejorar el desempeño. Durante el ejercicio 2009 al respecto se emitieron
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
recomendaciones mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3 de
diciembre de 2009.
Destaca que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se incrementó
en un 20.13 %.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE por tercer año
consecutivo, ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio de pavimentación de calles al
60.09 % de las viviendas en el municipio, por lo que deberá reorientar acciones a fin de
lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública. Durante el ejercicio 2009 se
emitieron al respecto recomendaciones mediante oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/3763/09 de fecha 3 de diciembre de 2009.
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 148
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO por
tercer año consecutivo, ya que la entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la
mayor parte de viviendas del municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de
desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la evaluación fue de -6.61 %, por
lo que se recomienda replantear sus estrategias a fin de mejorar su calificación e incrementar
su desempeño. Con relación al ejercicio 2008 se observa un decremento 19.78 de puntos
porcentuales.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los informes del
Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.
EFICIENCIA EN CUENTA CORRIENTE
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,
mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto
plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 No proporciona participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.
2
No remitió información requerida por este OSFEM, por lo que no se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.
3 Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.
Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.
4 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación del Impuesto Predial.
Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este impuesto.
5 Se detecta que no tiene eficiencia en cuenta corriente. Reorientar sus estrategias a fin de mejorar su desempeño y eficientar el manejo de su cuenta corriente.
INFORME DE RECOMENDACIONES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
El Órgano Superior de Fiscalización evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de
los Recursos Federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se
lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Tenango del Valle a la
Dirección General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de
Avance Mensual (SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.
En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público transfirió mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2009, los recursos federalizados al Estado de México; recursos que recibió la
Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Tenango del Valle, siendo estos:
Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 21,288,404
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $ 27,511,027
de los Municipios
Total $ 48,799,431
PRESENTACIÓN
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS FEDERALES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 154
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FISM” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
En la gráfica anterior a los indicadores en el “Trámite en la Validación de los Recursos”,
“Ejercicio de los Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura” les falta por
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los
Recursos
Ejercicio de los Recursos
Destino de los Recursos en
Infraestructura
Porcentaje (%) 97.86 70.20 97.86
Recursos $20,831.9 $14,944.2 20,831.9
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $21,288.4 (miles de pesos)
A
B
A
INDICADORES MENSUALES
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155
concluir 2.14%, 29.80% y 2.14%, que representan 456.5 miles de pesos, 6 millones 344.2
miles de pesos y 456.5 miles de pesos, respectivamente.
El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre 2009 se indicó al municipio a
través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1744/2009 y OSFEM/AEEP/SEPF/2368/2009, de
fechas 24 de julio de 2009 y 28 de octubre de 2009, respectivamente, correspondientes al
2do y 3er Pliegos de Recomendaciones en los que se recomendó aplicaran las estrategias
necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a
este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con un saldo por ejercer de 6
millones 344.2 miles de pesos.
Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con información al cierre
de diciembre de 2009 se muestran a continuación:
FISM
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
86.28 S 84.23 S 84.80 A 97.86 A
Ejercicio de los Recursos 85.76 S 81.60 S 68.81 B 70.20 B
Destino de los Recursos en Infraestructura
86.28 A 84.23 A 82.80 A 97.86 A
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
En el cuadro anterior, el “Trámite en la Validación de los Recursos”, “Ejercicio de los
Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura” de 2009 los porcentajes tuvieron un
comportamiento superior al 2008, sin embargo no ejerció el 100% de los recursos. Ello
obedece principalmente a la falta de políticas públicas que garanticen la continuidad de la
gestión gubernamental.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 156
Los indicadores de “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión de
las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/A = NO APLICA. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de
CRÍTICO por no ejercer el total autorizado al “Programa de Desarrollo Institucional” por un
monto de 425.8 miles de pesos.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Programa Desarrollo
Institucional
Participación Social Difusión de las Obras
Gastos Indirectos
Porcentaje (%) 0.00 100.00 0.00 0.00
Recursos/Obras Aprobadas/Difundidas
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $21,288.4 (miles de pesos)
C N/A
A
C
0.0 60 0 0.0
INDICADORES ANUALES DEL FISM
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157
En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de ADECUADO
por remitir la evidencia de la aprobación de las 60 obras registradas en el SIAVAMEN. Cabe
mencionar que de las 60 obras citadas, 31 coinciden con el monto identificado en el
SIAVAMEN y lo registrado en las actas de CODEMUN, sin embargo, en las 29 obras
restantes los montos no son coincidentes.
El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de CRÍTICO, por
no remitir evidencia de la difusión de las 60 obras registradas en el SIAVAMEN. Cabe
señalar que en el segundo trimestre, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1744/2009 de
fecha 24 de julio de 2009, se le indicó al Ayuntamiento que por normatividad debe enviar la
información correspondiente de este rubro.
Referente al “Indicador de Gastos Indirectos”, el ayuntamiento optó por no destinar recursos
a este rubro.
Los indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,
“Urbanización”, “Integración y Desarrollo”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento
Administrativo”. Estos rubros corresponden a los diferentes conceptos establecidos en la Ley
de Coordinación Fiscal y para efectos de la evaluación se utilizó la apertura programática del
Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 158
Los resultados de la evaluación de estos indicadores se muestran en la siguiente gráfica:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
Los resultados de la evaluación son los siguientes: “Urbanización” obtuvo una evaluación de
ADECUADO; “Infraestructura Básica” BUENO e “Integración y Desarrollo” INSUFICIENTE.
Lo anterior debido a que el subejercicio ascendió a 6 millones 344.2 miles de pesos. Cabe
señalar que los indicadores de “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento
Administrativo” son de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor
evaluación, por lo que el resultado es ADECUADO.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
Infraestructura Básica
Urbanización Integración y Desarrollo
Desarrollo de Áreas de Riego
Fortalecimiento Administrativo
Porcentaje (%) 22.73 38.72 8.74 0.00 0.00
Recursos $4,839.6 $8,243.9 $1,860.7 $0.0 $0.0
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $21,288.4 (miles de pesos)
A
B
I
AA
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 159
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue
aperturada en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe
señalar que para el FISM el último Estado de Cuenta Bancario que el municipio entregó fue
al 30 de noviembre del 2009, por lo cual no es posible cotejar la información con lo reportado
en el SIAVAMEN.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 160
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los Recursos
Ejercicio de los Recursos Asignados
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones Financieras
Series1 77.93 53.21 19.80
Series2 $21,440.4 $14,637.4 $5,448.0
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $27,511.0 (miles de pesos)
B
S
I
INDICADORES MENSUALES
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FORTAMUNDF) 2009
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161
En la gráfica anterior se observa que en el “Trámite en la Validación de los Recursos” y
“Ejercicio de los Recursos Asignados” el municipio presenta los porcentajes faltantes por
concluir de 22.07 y 46.79, que representan 6 millones 70.6 miles de pesos y 12 millones
873.6 miles de pesos, respectivamente.
A continuación se muestran los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y
2009 con información al cierre de diciembre de 2009.
FORTAMUN
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
41.67 C 100.00 A 99.01 A 77.93 B
Ejercicio de los Recursos Asignados
41.67 C 100.00 A 99.01 A 53.21 S
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones Financieras
17.27 I 38.30 S 36.37 S 19.80 I
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
En el cuadro anterior, los porcentajes de “Trámite en la Validación de los Recursos” y
“Ejercicio de los Recursos Asignados” 2009 tuvieron un comportamiento discontinuo, ello
obedece principalmente a la falta de políticas públicas que garanticen la continuidad de la
gestión gubernamental.
Los indicadores anuales del FORTAMUN son: “Cobertura de Elementos de Seguridad
Pública en el Municipio”, “Remuneración Mensual Promedio del Personal Operativo en
Seguridad Pública” y “Difusión de las Obras y Acciones Realizadas con Recursos del
FORTAMUN”, la evaluación se presenta a continuación:
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 162
COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el
número de elementos de seguridad pública por cada 1,000 habitantes con
relación al promedio internacional de 1.91/.
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de INSUFICIENTE,
debido a que cuenta con una cobertura de 48.29%, en virtud de que reportó 63 elementos de
seguridad pública para atender al total de 68,669 habitantes. Destaca que el promedio
obtenido para 2009 fue de 0.9, resultado inferior al promedio internacional de 1.9 elementos
por cada 1,000 habitantes.
1/ promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid - España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.
0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00%
1
1
1.-Cobertura Elementos
Seguridad Pública en el
Municipio48.29%
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009
I
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
REMUNERACIÓN MENSUAL PROMEDIO DEL PERSONAL OPERATIVO EN
SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el sueldo promedio mensual del personal
operativo de Seguridad Pública.
Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina
del personal operativo de seguridad pública de 4 millones 541.8 miles de pesos y 63
elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 6 mil 8 pesos, situación que no
rebasa los cuatro salarios mínimos diarios.
DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON RECURSOS
DEL FORTAMUN.- Determinar el porcentaje de eficacia en la difusión de las
obras y acciones.
En cuanto a este indicador, el municipio presenta una evaluación de CRÍTICO, por no remitir
la evidencia de la difusión de las 38 obras registradas en el SIAVAMEN, como lo establece el
Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.- Hacer del
conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el
costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 164
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue
aperturada en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma. Cabe
señalar que para el FORTAMUN el último Estado de Cuenta Bancario que el municipio
entregó fue al 30 de noviembre de 2009, por lo cual no es posible cotejar la información con
lo reportado en el SIAVAMEN.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1
En el indicador del “Ejercicio de los
Recursos” del FISM, el porcentaje faltante es
29.80, que representa el monto de 6 millones
344.2 miles de pesos de rezago.
Es responsabilidad de la administración municipal
ejercer los recursos eficazmente, por lo que deberá
aplicar los principios del proceso de Planeación,
Programación y Presupuestación a efecto de
concluir al 100% los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal.
2 Los Indicadores del “Trámite en la Validación
de los Recursos” y el “Ejercicio de los
Recursos Asignados” al FORTAMUNDF los
porcentajes faltantes son de 22.07 y 46.79
que representan 6 millones 70.6 miles de
pesos y 12 millones 873.6 miles de pesos,
respectivamente.
Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas, para
concluir al 100% el uso de los recursos del
FORTAMUNDF.
3 La aplicación de los recursos del FISM
(139.58%) y FORTAMUNDF (99.70%) que se
presenta en el Análisis Contable, Patrimonial
y Presupuestal del Informe de Revisión de la
Cuenta Pública, no coincide con lo reportado
en los indicadores del ejercicio de los
recursos del FISM (70.20%) y
FORTAMUNDF (53.21%).
Para el caso del FISM deberá ejercer los recursos
asignados en el techo financiero publicado en la
Gaceta del Gobierno del Estado de México y las
diferencias superiores al 100% autorizado tendrán
que detallarse a este Órgano Superior de
Fiscalización. Por otro lado, para el FORTAMUNDF
deberá conciliar las cifras reportadas en el Informe
de Cuenta Pública con las registradas en el
SIAVAMEN.
4 En el “Programa de Desarrollo Institucional”
el Ayuntamiento no ejerció 425.8 miles de
pesos autorizados en el convenio y
registrados en el SIAVAMEN obteniendo una
evaluación de CRÍTICO.
Una Vez celebrado el Convenio del “Programa de
Desarrollo Institucional” y registrado en el
SIAVAMEN deberá ejercer los recursos autorizados
en este rubro al 100%.
INFORME DE RECOMENDACIONES
AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 166
No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
5 La difusión de las obras y acciones del FISM
y FORTAMUNDF obtuvieron la evaluación de
CRÍTICO, por no remitir la evidencia del total
de las obras registradas en el SIAVAMEN.
Deberá difundir el total de las obras y acciones
realizadas con los recursos del FISM y
FORTAMUNDF, de acuerdo a lo establecido en el
Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación
Fiscal.
6 En relación a los Estados de Cuenta
Bancarios del FISM y FORTAMUNDF, con
corte al 31 de diciembre de 2009, no fueron
remitidos por el Ayuntamiento.
Deberá digitalizar en el Informe Mensual (Disco 6)
los estados de Cuenta Bancarios en los ejercicios
subsecuentes.
7 El indicador de Cobertura de Seguridad
Pública, reporta una evaluación de
INSUFICIENTE, debido a que cuenta con 0.9
policías por cada mil habitantes, cuando el
promedio internacional es de 1.9.
Se asegure revisar la información remitida al
OSFEM, o bien, incrementar la cobertura de
seguridad publica en el municipio en el municipio, en
su caso.
167
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Organismo Descentralizado DIF de Tenango del Valle
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
171
NATURALEZA JURÍDICA
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de
Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el
Desarrollo Integral de la Familia”, de fecha 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Tenango del Valle, con objetivos de asistencia social y beneficio
colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad
en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para
el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
172 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 13 - 13 -100.0
APROVECHAMIENTOS 287,645 59,600 115,980 56,380 94.6 - 171,665 -59.7
OTROS INGRESOS 197,840 - 197,840 -100.0
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR 6,228,013 6,748,510 7,493,798 745,288 11.0 1,265,785 20.3
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 5,142,199 5,716,090 6,200,287 484,197 8.5 1,058,088 20.6
CUOTAS DE RECUPERACIÓN 1,085,814 1,032,420 1,293,511 261,091 25.3 207,697 19.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 6,515,671 7,005,950 7,609,778 603,828 8.6 1,094,107 16.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
173
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
.3% 1.2% .6% .4%
97.4%
.1%1.5%
98.5%
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
174 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse a los artículos 305 y 327-B del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es
mayor al ingreso recaudado por 70 mil 166 pesos y al autorizado por 673 mil 994 pesos.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 5,331,171 5,571,704 6,130,324 558,620 10.0 799,153 15.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 839,877 877,900 896,649 18,749 2.1 56,772 6.8
SERVICIOS GENERALES 280,860 236,106 393,270 157,164 66.6 112,410 40.0
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 100,730 122,400 226,315 103,915 84.9 125,585 124.7
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 27,867 33,386 33,386 5,519 19.8
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 197,840 - 197,840 -100.0
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 6,580,505 7,005,950 7,679,944 673,994 9.6 1,099,439 16.7
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
175
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
73.2%
12.1%
7.6%
4.6%
1.1%.1%
1.3%
79.8%
11.7%
5.1%2.9%
.5%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
176 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
177
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 540,526 337,666 202,860 A CORTO PLAZO 390,291 94,210 296,081 CAJA 36,415 36,415 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 5,000 15,000 PROVEEDORES 57,280 57,280 BANCOS 261,947 197,840 64,107 ACREEDORES DIVERSOS 300 300 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 332,711 94,210 238,501 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 220,604 133,266 87,338 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 1,560 1,560 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 390,291 94,210 296,081
ACTIVO FIJO 1,841,772 1,800,756 41,016 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,285,255 1,244,239 41,016 BIENES INMUEBLES 556,517 556,517 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,714,481 1,714,480 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 337,339 360,305 (22,966) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (52,206) (22,966) (29,240) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO 188,810 188,810 FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 2,188,424 2,240,629 (52,205) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 196,417 196,417 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 196,417 196,417 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 2,578,715 2,334,839 243,876 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,578,715 2,334,839 243,876
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
178 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo se integra principalmente por: Retenciones a Favor de Terceros por
Pagar con un porcentaje del 85.2, correspondientes al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos
y Salarios con 277 mil 788 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) con 40 mil 119 pesos y otras retenciones con 14 mil 804 pesos.
VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 57,280 14.7 57,280
ACREEDORES DIVERSOS 300 0.1 300
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR332,711 85.2 94,210 100.0 238,501
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 390,291 100 94,210 100 296,081
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
CONCEPTO
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
179
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 40,119 35,543 4,576 11
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD -
DIFERENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
180 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA INGRESOS
$ $ %
2007 6,115,737 110,591 1.8
2008 6,515,671 94,210 1.4
2009 7,609,778 390,291 5.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
181
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El Organismo Descentralizado DIF de Tenango del Valle de conformidad al artículo 47
fracción XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no está
obligado a presentar el aviso del referido dictamen 2009.
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
2007 2008 2009
9.7%
9.2%
11.3%
1.8%1.4%
5.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA
DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
182 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 7,609,785 6,515,671 1,094,114
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 7 13 (6)
APROVECHAMIENTOS 115,980 287,645 (171,665)
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR7,493,798 6,228,013 1,265,785
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 7,661,991 6,538,637 1,123,354
SERVICIOS PERSONALES 6,130,871 5,331,171 799,700
MATERIALES Y SUMINISTROS 896,649 839,876 56,773
SERVICIOS GENERALES 404,770 280,860 123,910
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS226,315 86,730 139,585
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,386 3,386
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (52,206) (22,966) (29,240)
CONCEPTO2009 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
183
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
0 0.00 0 0.00 0 0.00
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
8 0.00
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
9 52,079.19 0 0.00 9 52,079.19
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
9 86,225.73
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
184 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
Concluida la revisión de la Cuenta Pública Anual 2009, no se determinaron observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
185
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad presenta saldo en las cuentas de Caja y Fondo
Fijo de Caja; por lo que se recomienda realizar los depósitos al Banco y la
depuración correspondiente, en virtud que estos recursos deberán ser utilizados
únicamente para cubrir gastos menores, de acuerdo a los puntos 1.2 y 2.3 de los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.
2. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 4 mil 576 pesos,
por lo que se recomienda se formule la conciliación con este organismo y se
realicen los ajustes correspondientes.
3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que el
egreso real es mayor al ingreso recaudado por 70 mil 166 pesos y al autorizado por
673 mil 994 pesos, por lo que deberán apegarse a los artículos 305 y 327-B del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el
egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
186 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
187
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y
Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta
pública del organismo descentralizado DIF de Tenango del Valle. Los procedimientos
normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado DIF de
Tenango del Valle, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos
legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
realizadas, sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $70,166 y al autorizado por $673,994.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Cumplió con la normatividad.
4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo más patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
5. Verificar que el resultado del ejercicio que Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
188 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Saldo en las cuentas de Caja por $36,415 y Fondo Fijo de Caja por $20,000.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Cumplió con la normatividad.
9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
Se determinó diferencia con ISSEMyM por $4,576.
12. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
13. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No está obligado a presentar dictamen.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
189
Egresos del Organismo Descentralizado DIF y Código Financiero del Estado de México y
Municipios para el ejercicio 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado DIF de Tenango del Valle y no puede ser utilizado por aquellos que no son
responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 191
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 193
** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
194 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que
la entidad municipal ejerció el 79.82% en este concepto con relación al total ejercido, por lo
que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.
No obstante que presenta una mejoría de 1.19% al disminuir recursos a este rubro, no fue
suficiente para alcanzar una calificación satisfactoria, haciendo caso omiso de las
recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3254/09 de
fecha 19 de noviembre de 2009.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia negativa de 0.5 puntos con respecto a 2008, al cierre del
ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que no da cabal
cumplimiento a las fracciones del Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública del Estado de México, haciendo caso omiso de las recomendaciones
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 195
emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3254/09 de fecha 19 de
noviembre de 2009, por lo que es necesario que el Sistema Municipal DIF dé seguimiento
permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin
de superar la calificación.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año
2009, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso, bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
196 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia positiva de 38.52% con relación a 2008, al concluir el
ejercicio 2009 el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la prestación de
Servicio Médico fue ADECUADO, por lo que se exhorta a continuar en este nivel de
desempeño. Se denota una mejoría importante para convertir el resultado en la máxima
calificación con respecto a los dos ejercicios anteriores.
ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 197
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño de este Organismo en la distribución del desayuno diario a niños de
preescolar, primero y segundo año de primaria en escuelas públicas, presenta un resultado
ADECUADO por tercer año consecutivo al cierre del ejercicio 2009, por lo cual se le exhorta
a permanecer en este nivel de evaluación.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, es calificado
como ADECUADO por tercer año consecutivo, lo que significa que ha llevado a cabo de
manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que
solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
ASESORÍA JURÍDICA
DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
198 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica presenta una tendencia positiva de 44.43% con relación a 2008, al concluir el
ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, lo que significa que el
Sistema Municipal DIF ha cumplido con los programas orientados a mejorar la calidad de
vida de los adultos mayores, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de
desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de personas con
capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009, alcanzaron un nivel
de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por lo cual se le exhorta a
permanecer en este nivel de desempeño. Cabe señalar que la gráfica presenta una
tendencia positiva de 6.4% con respecto a 2008.
ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES
ÍNDICE DE AFILIACIÓN A ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,
mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto
plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en la prestación de los servicios básicos de ese Sistema DIF.
Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación del servicio, aprovechando al máximo los recursos humanos.
2 No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.
INFORME DE RECOMENDACIONES
203
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Organismo Descentralizado de Agua de Tenango del Valle
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 205
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
207
NATURALEZA JURÍDICA
“Los Organismos Públicos Descentralizados de Agua tienen personalidad jurídica y
patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus
recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la Ley del
Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.
El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de organismos públicos
descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en
prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas
residuales de origen público-urbano, así como de administrar las aguas propiedad de la
Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su descarga en cuerpos y corrientes que no
sean de su propiedad.
El organismo descentralizado de agua de Tenango del Valle se crea a través del decreto
130, el 26 de octubre de 1992.
FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado de Agua cumple con la aplicación de la
normatividad en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la
Cuenta Pública.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
208 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de Agua
para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 786 786 786
DERECHOS 3,672,243 5,797,870 4,162,115 - 1,635,755 -28.2 489,872 13.3
DE AGUA POTABLE, DRENAJE,
ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 3,672,243 5,797,870 4,162,115 - 1,635,755 -28.2 489,872 13.3
DEL REGISTRO CIVIL
DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS
PÚBLICAS
OTROS DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS 100,653 362,800 95,259 - 267,541 -73.7 - 5,394 -5.4
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 2,364 355,395 355,395 353,031 14,933.6
OTROS INGRESOS 65,000 - 65,000 -100.0
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 1,977 150,000 14,174 - 135,826 -90.6 12,197 616.9
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR 53,370 53,370 53,370
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 150,000 - 150,000 -100.0
TOTAL 3,777,237 6,525,670 4,681,099 - 1,844,571 - 28.3 903,862 23.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
209
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FINAN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. A. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
82.6%
.6% 1% .5%
6.1%
2.3%4.1%
2.8%
88.9%
2%
7.6%
.3% 1.2%
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLECOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
210 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,834,686 4,594,772 3,587,524 - 1,007,248 -21.9 752,838 26.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 271,505 489,480 302,712 - 186,768 -38.2 31,207 11.5
SERVICIOS GENERALES 612,332 1,192,378 751,558 - 440,820 -37.0 139,226 22.7
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 170,000 - 170,000 -100.0
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 29,238 49,040 2,575 - 46,465 -94.7 - 26,663 -91.2
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 4,118 30,000 - 30,000 -100.0 - 4,118 -100.0
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,751,879 6,525,670 4,644,369 - 1,881,301 -28.8 892,490 23.8
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
211
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
En Servicios Personales, revela un egreso superior en comparación con la media de los
Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México, por 44.1 puntos.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
33.1%
3.9%
40.9%
10.7%
.6%
5% 5.8%
77.2%
6.5%
16.2%
.1%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
212 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
213
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 731,574 322,625 408,949 A CORTO PLAZO 1,340,745 973,888 366,857 CAJA (523) 15,508 (16,031) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 271,942 271,942 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 368,366 79,282 289,084 ACREEDORES DIVERSOS 380 300,380 (300,000) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 682,577 461,374 221,203 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 113,391 106,219 7,172 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR 383,007 211,331 171,676 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,839 803 2,036 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 250,340 121,616 128,724 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,340,745 973,888 366,857
ACTIVO FIJO 959,295 956,720 2,575 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 911,759 909,184 2,575 BIENES INMUEBLES 47,536 47,536 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 448,046 448,046 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 423,805 363,732 60,073 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 39,091 54,497 (15,406) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 910,942 866,275 44,667 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 560,818 560,818 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 558,818 558,818 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 2,000 2,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 2,251,687 1,840,163 411,524 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,251,687 1,840,163 411,524
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
214 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo Descentralizado de Agua se integra principalmente por:
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 50.9 por ciento, integrados por el Impuesto
Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 505 mil 575 pesos, Instituto de Seguridad Social
del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 143 mil 512 pesos y otras retenciones
con 33 mil 490 pesos.
VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO271,942 20.3 271,942
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 380 300,380 30.8 (300,000)
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR682,577 50.9 461,374 47.4 221,203
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR 383,007 28.6 211,331 21.7 171,676
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,839 0.2 803 0.1 2,036
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 1,340,745 100 973,888 100 366,857
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
CONCEPTO
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
215
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 143,512 315,083 (171,571) (120)
CAEM 208,966 (208,966)
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD -
DIFERENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS
$ $ %
2007 3,125,904 808,659 25.9
2008 3,777,237 973,888 25.8
2009 4,681,099 1,340,745 28.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
216 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
50.0%
100.0%
150.0%
200.0%
250.0%
2007 2008 2009
246%
196.1%
181.1%
25.9% 25.8%28.6%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
217
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El organismo descentralizado de agua de Tenango del Valle de conformidad al artículo 47
fracción XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se
encuentra obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Organismo Descentralizado de Agua a la fecha de este informe no
ha presentado el aviso del referido dictamen 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
218 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 4,681,099 3,777,237 903,862
IMPUESTOS
DERECHOS 4,162,901 3,672,243 490,658
APORTACIONES DE MEJORAS 95,259 100,653 (5,394)
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 355,395 2,364 353,031
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 14,174 1,977 12,197
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR53,370 53,370
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,642,008 3,722,740 919,268
SERVICIOS PERSONALES 3,587,738 2,834,686 753,052
MATERIALES Y SUMINISTROS 302,712 271,505 31,207
SERVICIOS GENERALES 751,558 612,431 139,127
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 4,118 (4,118)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 39,091 54,497 (15,406)
CONCEPTO2009 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
219
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
3 5,336.75 1 2,128.75 2 3,208.00
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
35 207,561.07
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
2 9,000.00 2 9,000.00 0 0.00
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
220 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
Derivado de la revisión a la Cuenta Pública del Organismo Descentralizado de Agua de
Tenango del Valle no se determinaron observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
221
RECOMENDACIONES
1. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 171 mil 571
pesos y con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 208 mil 966
pesos, por lo que se recomienda formular las conciliaciones con estos organismos
y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
2. Derivado del análisis efectuado al Estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad no realiza el traslado correspondiente de IVA
Acreditable a IVA por Pagar por lo que se recomienda verificar si su registro es
correcto, según la Ley del IVA.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
222 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de
Agua para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, de
la cuenta pública del organismo descentralizado de agua de Tenango del Valle. Los
procedimientos normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las
Normas para Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado de agua
Tenango del Valle, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos
legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
realizadas, sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Cumplió con la normatividad.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Cumplió con la normatividad.
4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con las suma de pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
5. Verificar que el resultado del ejercicio que Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
223
PROCEDIMIENTO RESULTADO
revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
No cumplió con la normatividad.
7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Cumplió con la normatividad.
9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
11. Verificar que se realice el traspaso del IVA Acreditable ó IVA por Pagar según corresponda.
Se recomienda verificar si su registro es correcto
12. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinó diferencia con ISSEMyM por $171,571 y con CAEM por $208,966.
13. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
14. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No ha presentado aviso de dictamen.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
224 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y
Egresos del Organismo Descentralizado de Agua para el ejercicio 2009 y Código Financiero
del Estado de México y Municipios 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado de agua de Tenango del Valle y no puede ser utilizado por aquellos que no
son responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 225
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 227
** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
228 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica muestra una tendencia negativa con relación al 2008 al canalizar 1.69% más de
recursos a este concepto, por lo cual al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un
resultado CRÍTICO, al aplicar a este concepto el 77.24% en proporción al total de recursos
ejercidos por la entidad municipal, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por
el OSFEM, mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3721/09, de fecha 30 de noviembre
de 2009; es necesario lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la
función y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo, por cuarto año consecutivo, un resultado
CRÍTICO, toda vez que en proporción del egreso total destinó solo el 8.5% a este concepto
básico para la prestación de servicios públicos, percibiéndose total desatención a las
recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante pliego con número de oficio
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
OSFEM/AEEP/SEPM/3721/09, de fecha 30 de noviembre de 2009, por lo que es necesario
se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se redoblen
esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño, se denota una mejoría de 2.02% con
respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
230 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo por cuarto año consecutivo, un resultado
CRÍTICO, toda vez que la entidad no remitió la información necesaria para su evaluación,
haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, mediante oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/3721/09, de fecha 30 de noviembre de 2009; en materia de lo
establecido en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública
del Estado de México, por lo que es necesario que la entidad municipal dé seguimiento
permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley. Aun cuando permanece en el
mismo nivel de desempeño, se observa una disminución del 1.0 punto con respecto al año
2008.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que
solo recaudó por cobro de Derechos de Agua Potable un 33.22% con respecto al padrón de
contribuyentes, lo que refleja que no se han implementado estrategias adecuadas para tal fin,
por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el
desempeño, a efecto de alcanzar un mayor rango en la escala de calificación. Cabe señalar
que la entidad municipal no ha tomado en cuenta las recomendaciones emitidas por el
OSFEM, mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3721/09 de fecha 30 de noviembre de
2009.
Destaca que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes no presentó
incremento.
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
232 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE por
cuarto año consecutivo, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable
al 65.1% de las viviendas del municipio, por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr
la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública. Cabe señalar que aunque
permanece en el mismo nivel de desempeño presenta una disminución de 8.36% con
respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al igual que el ejercicio anterior, al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de
este indicador fue de SUFICIENTE, ya que el Organismo proporciona el servicio de drenaje
al 65.1% de las viviendas del municipio, sin embargo, deberá reorientar acciones a fin de
lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública. Cabe señalar que presenta
una mejoría de 2.05% con relación a 2008.
VIVIENDAS CON DRENAJE
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO,
debido a que su ingreso esta comprometido en un 28.64% al pago de deuda a corto plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TENANGO DEL VALLE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 235
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual puede repercutir en la prestación de los servicios básicos municipales.
Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación de servicios, aprovechando al máximo los recursos personales.
2 Se canalizaron pocos recursos a Obra Pública, siendo esta una de las principales funciones.
Implementar estrategias que permitan realizar acciones para satisfacer la demanda ciudadana en materia de ejecución de obra.
3
No remitió la información requerida por este OSFEM, por lo que no se identifica si está dando cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.
4 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación de los Derechos de Agua Potable.
Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este derecho.
INFORME DE RECOMENDACIONES
237
T
eo
loyu
ca
n
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Ayuntamiento de Teoloyucan
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
FINANCIERO
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
241
*NATURALEZA JURÍDICA
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,
investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un
territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su
hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.
El municipio de Teoloyucan se establece como tal el 9 de febrero de 1825.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México
**ENTORNO MUNICIPAL
El municipio de Teoloyucan se forma con sus 14 barrios y las haciendas de San José Puente
Grande, San Mateo y Tetla. Los barrios son: Acolco, Analco, Atzacoalco, Axalpa, Cuaxoxoca,
San Bartolo Tlaxihuicalco, Santa Cruz, Santiago, San Juan, Santo Tomás, Tepanquiáhuac,
Tlatenco, Tlatilco y Zimapan. Limita al norte con los municipios de Coyotepec y Zumpango; al
sur con Tepotzotlán, Cuautitlán Izcalli, Cuautitlán y Melchor Ocampo; al oriente con los
municipios de Jaltenco, Nextlalpan y Melchor Ocampo y al poniente con los municipios de
Coyotepec y Tepotzotlán.
**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión
financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
242 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio
fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el Ejercicio 2009 y Código
Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
243
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En la Cuenta Pública, los ingresos registrados del Fondo del Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), no
concilian con lo publicado en la Gaceta de Gobierno 20 del 30 de enero de 2009 por 4
millones 328 mil 842 pesos y del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
Municipal (FISM) por 6 millones 356 mil 176 pesos; así mismo, los recursos del Programa de
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 9,125,361 6,000,000 10,864,420 4,864,420 81.1 1,739,059 19.1
PREDIAL 6,015,988 3,865,000 6,718,612 2,853,612 73.8 702,624 11.7
SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y
OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE
DOMINIO DE INMUEBLES 3,097,383 1,910,000 4,086,546 2,176,546 114.0 989,163 31.9
SOBRE CONJUNTOS URBANOS 611 611 611
SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 44,000 39,673 - 4,327 -9.8 39,673
SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS Y
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 2,369 161,000 458 - 160,542 -99.7 - 1,911 -80.7
SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
HOSPEDAJE 9,054 20,000 9,696 - 10,304 -51.5 642 7.1
OTROS IMPUESTOS 567 8,824 8,824 8,257 1,456.3
DERECHOS 3,635,415 1,000,000 3,077,940 2,077,940 207.8 - 557,475 -15.3
DE AGUA POTABLE, DRENAJE,
ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 246,800 - 246,800 -100.0
DEL REGISTRO CIVIL 554,354 153,200 541,842 388,642 253.7 - 12,512 -2.3
DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS
PÚBLICAS 324,084 120,000 858,348 738,348 615.3 534,264 164.9
OTROS DERECHOS 2,756,977 480,000 1,677,750 1,197,750 249.5 - 1,079,227 -39.1
APORTACIONES DE MEJORAS 292,207 1,000,000 1,933,380 933,380 93.3 1,641,173 561.6
PRODUCTOS 1,436,691 800,000 2,528,029 1,728,029 216.0 1,091,338 76.0
APROVECHAMIENTOS 200,000 52,944 - 147,056 -73.5 52,944
OTROS INGRESOS 6,540,210 53,949,920 9,642,402 - 44,307,518 -82.1 3,102,192 47.4
GIS 10,064,245 - 10,064,245 -100.0
PAGIM 6,572,414 - 6,572,414 -100.0
OTROS 6,540,210 37,313,261 9,642,402 - 27,670,859 -74.2 3,102,192 47.4
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO 8,926,000 15,700,000 31,500,000 15,800,000 100.6 22,574,000 252.9
ACCESORIOS 767,849 915,192 915,192 147,343 19.2
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 100,628,808 71,940,449 111,515,087 39,574,638 55.0 10,886,279 10.8
INGRESOS FEDERALES: 97,910,282 70,334,731 106,574,982 36,240,251 51.5 8,664,700 8.8
FISM 10,217,740 10,982,442 17,338,618 6,356,176 57.9 7,120,878 69.7
FORTAMUNDF 28,214,799 29,525,006 25,196,164 - 4,328,842 -14.7 - 3,018,635
PARTICIPACIONES (RAMO28) 59,477,174 25,330,940 59,401,723 34,070,783 134.5 - 75,451 -0.1
REMANENTES DE RAMO 33
OTROS INGRESOS FEDERALES 569 4,496,343 4,638,477 142,134 3.2 4,637,908 815,098.1
INGRESOS ESTATALES: 2,718,526 1,605,718 4,940,105 3,334,387 207.7 2,221,579 81.7
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO
DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE
MEXICO Y MUNICIPIOS. 2,718,526 4,940,105 4,940,105 2,221,579 81.7
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON
MUNICIPIOS. 1,605,718 - 1,605,718 -100.0
TOTAL 131,352,541 150,590,369 172,029,394 21,439,025 14.2 40,676,853 31.0
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
244 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) no concilian por 6 millones 572 mil
414 pesos con lo publicado en la Gaceta de Gobierno 19 del 29 de enero de 2009.
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS ING. DERIV. FINAN. ACCESORIOS ING. DERIV. SECT. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES
17.9%
13.5%
6 %
1.5%.1%
58.6%
2.4%
10.7%
5.6%
18.3%
.6%
64.8%
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO TEOLOYUCAN
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
245
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 65,571,180 53,123,919 70,048,469 16,924,550 31.9 4,477,289 6.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 5,681,389 3,455,008 6,329,434 2,874,426 83.2 648,045 11.4
SERVICIOS GENERALES 16,171,460 29,600,999 19,824,910 - 9,776,089 -33.0 3,653,450 22.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 13,517,664 7,340,000 11,418,770 4,078,770 55.6 - 2,098,894 -15.5
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,258,258 12,276,343 4,040,122 - 8,236,221 -67.1 781,864 24.0
OBRAS PÚBLICAS 18,606,907 38,809,100 12,616,280 - 26,192,820 -67.5 - 5,990,627 -32.2
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 1,173,269 5,985,000 19,793,815 13,808,815 230.7 18,620,546 1,587.1
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 123,980,127 150,590,369 144,071,800 - 6,518,569 -4.3 20,091,673 16.2
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
246 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
39.9%
4.6%
11.6%10.1%
2.3%
21.2%
10.3%
48.6%
4.4%
13.8%
7.9%
2.8%
8.8%
13.7%
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
247
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
248 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 46,690,110 30,186,204 16,503,906 A CORTO PLAZO 61,489,388 56,283,401 5,205,987 CAJA 158,013 6,292 151,721 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 59,700 59,700 FONDO FIJO DE CAJA 69,991 69,991 PROVEEDORES 44,147,135 41,826,243 2,320,892 BANCOS 16,925,057 3,382,228 13,542,829 ACREEDORES DIVERSOS 6,027,418 2,605,220 3,422,198 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,374,099 1,873,234 500,865 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 8,871,994 9,909,962 (1,037,968) DEUDORES DIVERSOS 19,923,357 12,588,217 7,335,140 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR (112) 4,325,660 (4,325,772) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 3,541,022 3,312,808 228,214 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 6,072,782 6,570,999 (498,217) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR 4,473 4,473 ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,569 4,569 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO (1,333,940) (1,333,940) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO (1,333,940) (1,333,940) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 60,155,448 56,283,401 3,872,047
ACTIVO FIJO 43,886,856 39,940,924 3,945,932 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 30,297,626 28,351,694 1,945,932 BIENES INMUEBLES 13,589,230 11,589,230 2,000,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 21,641,787 21,444,546 197,241 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 16,232,379 5,403,156 10,829,223 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 40,700,990 21,536,824 19,164,166 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 78,575,156 48,384,526 30,190,630 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 48,153,638 34,540,799 13,612,839 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 44,365,914 30,753,075 13,612,839 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,787,724 3,787,724 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 138,730,604 104,667,927 34,062,677 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 138,730,604 104,667,927 34,062,677
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
249
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Municipio se integra principalmente por: Proveedores con el 73.4 por ciento,
integrados por Luz y fuerza del Centro (LyFC) por 33 millones 910 mil 869 pesos y otros
Proveedores con 10 millones 236 mil 266 pesos; Acreedores Diversos con el 10 por ciento,
integrados por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 2 millones 624 mil 283 pesos, el Instituto
de seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 1 millón 210
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO59,700 0.1 59,700 0.1
PROVEEDORES 44,147,135 73.4 41,826,243 74.3 2,320,892
ACREEDORES DIVERSOS 6,027,418 10.0 2,605,220 4.6 3,422,198
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR2,374,099 3.9 1,873,234 3.3 500,865
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO8,871,994 14.7 9,909,962 17.6 (1,037,968)
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR 4,473 4,473
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,569 4,569
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO(1,333,940) -2.2 (1,333,940)
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 60,155,448 100 56,283,401 100 3,872,047
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
250 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
mil 809 pesos y otros acreedores con 4 millones 613 mil 944 pesos; Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con el 3.9 por ciento, de los cuales 1 millón 974 mil 12 pesos
corresponden al Impuesto Sobre la renta por Sueldos y Salarios, retenciones del Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) con 59 pesos y otras
retenciones con 400 mil 28 pesos.
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (1,210,750) (1,210,750) 100
CAEM -
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD 36,535,152 36,535,152 100
DIFERENCIA
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
251
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, en
su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así
como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas
productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos
259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,
sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios,
y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del
monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271
señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago
para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto
anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS
$ $ %
2007 112,909,053 48,264,230 42.7
2008 122,426,541 56,283,401 46.0
2009 140,529,394 60,155,448 42.8
H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
252 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
50.0%
2007 2008 2009
37.7%
33.5% 33.6%
42.7%
46%
42.8%
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA
REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
253
CONVENIOS: SHCP, CONAGUA y CFE
SHCP:
De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación
del 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del
Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores, de Derechos y de Aprovechamientos
con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la Entidad Municipal no
celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dejando de
percibir beneficios como la condonación del total de los adeudos, incluyendo sus accesorios
por la omisión total o parcial del entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus
trabajadores, correspondientes a los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores con sólo la firma
de dicho convenio; así como un estímulo fiscal para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 del 60,
30 y 10 por ciento mensual respectivamente y que a partir de 2009 y hasta 2012, por cada
ejercicio fiscal concluido, obtendrían la condonación total de sus adeudos por los ejercicios
2006, 2007 y 2008 relativamente.
CONAGUA:
Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA), se informa que la Entidad
Municipal no celebro el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del
pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio
municipal.
CFE:
En relación a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de Electricidad (CFE); de
acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación del
27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos históricos de
consumo de energía eléctrica, se informa que la entidad municipal no celebró el convenio
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
254 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios señalados en los decretos
mencionados.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El ayuntamiento de Teoloyucan de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código
Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a determinar y
dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a mas tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Ayuntamiento a la fecha de este informe no ha presentado el aviso
del referido dictamen 2009.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
255
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 167,699,717 122,427,480 45,272,237
IMPUESTOS 10,829,181 9,125,361 1,703,820
DERECHOS 3,077,940 3,635,415 (557,475)
APORTACIONES DE MEJORAS 1,933,380 292,207 1,641,173
PRODUCTOS 2,528,592 1,436,691 1,091,901
APROVECHAMIENTOS 52,944 52,944
OTROS INGRESOS 9,642,402 12,619,553 (2,977,151)
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO31,500,000 31,500,000
ACCESORIOS 915,192 767,849 147,343
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 107,220,086 94,550,404 12,669,682
EGRESOS 126,998,727 100,890,656 26,108,071
SERVICIOS PERSONALES 70,077,964 65,492,282 4,585,682
MATERIALES Y SUMINISTROS 6,329,434 5,680,699 648,735
SERVICIOS GENERALES 19,829,614 16,105,563 3,724,051
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS11,418,770 13,494,131 (2,075,361)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 42,044 12,472 29,572
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 19,300,901 105,509 19,195,392
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 40,700,990 21,536,824 19,164,166
CONCEPTO2009 2008
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
256 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
$
17,338,618
25,196,164
42,534,782 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS
MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOS
AL 31 / DIC / 09CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ % $ % $
SERVICIOS PERSONALES 10,106,588 81.1 10,106,588
MATERIALES Y SUMINISTROS 232,820 1.9 232,820
SERVICIOS GENERALES 2,579,053 25.3 1,587,828 12.7 4,166,881
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS 46,138 0.5 46,138
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 312,646 3.1 542,140 4.3 854,786
OBRAS PÚBLICAS 7,245,164 71.1 7,245,164
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
TOTAL 10,183,001 100 12,469,376 100 22,652,377
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
257
Existe una diferencia en lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos
con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria en los recursos
del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 6 millones 998
mil 891 pesos y en del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 10 millones 362 mil
777 pesos.
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
FISM FORTAMUNDF
CAPTACIÓN 17,338,618 25,196,164
APLICACIÓN 10,183,001 12,469,376
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 01 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
100%
58.7%
100%
49.5%
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
258 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS O CODEMUN Y COCICOVIS
Se informa que el ayuntamiento de Teoloyucan no presenta las actas correspondientes a los
CODEMUN, COPACI y COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la
Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México
y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A
de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones para
el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
(FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del Gobierno del
Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los que señala la obligación
de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o acciones con
recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la participación
de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la
programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o
CODEMUN y COCICOVI.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
259
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
91 20,305,839.22 4 582,000.00 87 19,723,839.22
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
117 75,921,535.89
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
50 2,193,569.81 0 0.00 50 2,193,569.81
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
260 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
57 17,103,384.38
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
261
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
591 Financiamientos Bancarios contabilizados en
el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos
4001
$31,500,000
Ley de Ingresos Municipal y
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de manera
que los Ingresos Derivados de Financiamientos, sean
registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera
Comparativo, de acuerdo a lo señalado en el art. 6 de la Ley de
Ingresos Municipal, así como al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo IX
de la Guía Contabilizadora Municipal, de los Financiamientos
Bancarios.
592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos que no concilian con el
Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos y Egresos
4001
$35,239
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la
información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento
a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo III
de los principios.
592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos que no concilian con el
Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos y Egresos
5001
$29,495
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la
información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento
a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo III
de los principios.
593 Diferencia entre el registro del recurso
PAGIM en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos con lo publicado en
la Gaceta de Gobierno.
6001
$6,572,414
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
importes registrados en el Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno,
de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, los cuales
señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras.
594 Diferencia entre el saldo del recurso de FISM
registrado en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos con su aplicación
en el ejercicio y el saldo de su respectiva
cuenta bancaria.
1103
$6,998,891
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del
Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y
348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras, así como al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
262 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
594 Diferencia entre el saldo del recurso de
FORTAMUNDF registrado en el Estado
Comparativo Presupuestal de Ingresos con
su aplicación en el ejercicio y el saldo de su
respectiva cuenta bancaria.
1103
$10,362,777
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del
Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y
348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras, así como al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
596 No se registra el total de los ingresos de los
recursos FISM de acuerdo al comparativo
realizado entre el Estado presupuestal de
Ingresos y la Gaceta de Gobierno
6002
$6,356,176
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los registros correspondientes de acuerdo a lo señalado
en Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
596 No se registra el total de los ingresos de los
recursos FORTAMUNDF de acuerdo al
comparativo realizado entre el Estado
presupuestal de Ingresos y la Gaceta de
Gobierno
6002
$4,328,842
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los registros correspondientes de acuerdo a lo señalado
en Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
263
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad presenta un saldo elevado en la cuenta de Caja,
por lo que se recomienda realizar los depósitos a bancos, de acuerdo a lo señalado en
el punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.
2. Derivado del análisis al saldo de la cuenta Construcciones en Proceso, se observa
una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 22 millones 822
mil 460 pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la
finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo señalado
en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de las políticas
de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.
3. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 millón 210 mil
750 pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 36 millones 535 mil
152 pesos, es necesario se formule la conciliación con estos Organismos y de ser
procedente se realicen los ajustes correspondientes.
4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron
Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por
Pagar a Corto Plazo, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con
saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las
cuentas con la finalidad de mostrar amplia y claramente los resultados y la situación
financiera, presupuestaria y patrimonial del Ayuntamiento, de acuerdo a la
normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
264 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
5. Los ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación
social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de COPACI,
CODEMUN y COCICOVIS, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones XII
y XXXIII, Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto Bis de
la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
265
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de
Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y
Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Teoloyucan. Los procedimientos
normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Teoloyucan, quien es
responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones
normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los cuales se
aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Cumplió con la normatividad.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Cumplió con la normatividad.
4. Determinar que el saldo en bancos de FISM 2009 y FORTAMUNDF 2009 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación.
Diferencia en los recursos de FISM por $6,998,891 y FORTAMUNDF por $10,362,777
5. Verificar que los importes registrados Diferencia en los recursos del
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
266 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
FORTAMUNDF por $4,328,842, PAGIM por $6,572,414 y FISM por $6,356,176
6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Saldos de Pasivo Contrarios a su naturaleza; reflejado en la cuenta Cuentas por pagar a Largo Plazo por $1,333,940.
9. Verificar que las cuentas de caja y fondo fijo de caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
La cuenta de Caja revela saldo por $158,013.
10. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Se detectaron Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.
11. Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos.
Cumplió con la normatividad.
12. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
13. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en
Se observa una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 22
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
267
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.
millones 822 mil 460 pesos.
15. Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso.
Revela una Obra con avance financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.
16. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinaron diferencias con ISSEMyM por $1,210,750 y con CFE por $36,535,152.
17. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
18. Verificar que se cumpla con los convenios firmados con las siguientes instituciones: SHCP, CONAGUA y CFE.
No celebró convenio con SHCP, CONAGUA y CFE.
19. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No presentó el aviso del dictamen a la fecha
del informe.
20. Confirmar que en la aplicación de los fondos de aportaciones federales promuevan la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación.
El ayuntamiento de Teoloyucan no presentó las actas correspondientes a CODEMUN, COPACI y COCICOVIS.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los
Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio
2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al Ayuntamiento de
Teoloyucan y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la
determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
268 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 272
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE por quinto año
consecutivo, toda vez que la entidad municipal ejerció el 48.62 % en este concepto con
relación al total ejercido, no obstante la recomendación realizada por este OSFEM mediante
oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre de 2009. En
comparación con 2008 se observa un decremento de 4.27 puntos porcentuales en la
canalización de los recursos a este concepto, por lo que se recomienda analizar y reorientar
las acciones encaminadas a mejorar el desempeño y obtener una calificación positiva.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio el resultado obtenido en este indicador fue INSUFICIENTE, toda vez
que destinó el 10.2% a este concepto básico en proporción del total de egresos del
municipio. Se observa una disminución en el presupuesto ejercido de 6.41 puntos
porcentuales con relación al 2008, lo que provocó el descenso de nivel de SUFICIENTE a
INSUFICIENTE, no obstante las recomendaciones de este OSFEM mediante oficio número
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre de 2009, por lo que se recomienda
analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
En la gráfica se observa que el comportamiento del indicador en el 2009 es menor con
respecto a los ejercicios fiscales del 2005 al 2008.
Al cierre del ejercicio 2009 el indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que el
Ayuntamiento solo participó a su Sistema Descentralizado DIF el 3.99% del total de sus
ingresos, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar
el desempeño.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del
Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.
Cabe señalar que hubo una disminución del 2.87 puntos porcentuales con respecto al
ejercicio 2008.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA
DESCENTRALIZADO DIF
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 274
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos del gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue CRÍTICO, por cuarto
año consecutivo, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de
información realizada por el OSFEM a través del oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre 2009, en materia de lo establecido en
el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México, por lo que es necesario que la entidad municipal de seguimiento permanente al
cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar
calificaciones satisfactorias, ya que no evidencio contar con información digitalizada o
documentada.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 276
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de CRÍTICO,
toda vez que no atiende de manera oportuna las denuncias hechas por la ciudadanía, no
obstante los requerimientos de este OSFEM mediante oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre de 2009, por lo que se recomienda
analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. Cabe señalar que
hubo una disminución de 13.25 puntos porcentuales con respecto al ejercicio 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador, al concluir el ejercicio 2009, y por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado
de CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para generar sus
propios ingresos, así mismo se observa un aumentó en la autonomía financiera de 2.35
puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008. El OSFEM emitió el pliego de
recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/ 3760/09 de fecha 3 de diciembre del 2009,
AUTONOMÍA FINANCIERA
ATENCIÓN DE CONCILIACIONES
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el
diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar sustantivamente la
recaudación de los ingresos propios municipales y obtener una calificación positiva. Esta
calificación es consecuencia de los bajos niveles que arrojan los indicadores de Eficiencia en
la Recaudación de Agua y Predial.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado ADECUADO por cuarto año
consecutivo, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio de
alumbrado público en las comunidades de su municipio. Sin embargo, se denota la falta de
actualización de las cifras de las variables del indicador.
ALUMBRADO PÚBLICO
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 278
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador fue CRÍTICO por segundo año consecutivo,
toda vez que el Ayuntamiento no protege las zonas de riesgo identificadas, por lo que el
Consejo de Protección Civil deberá implementar los programas necesarios a fin de mantener
protegida a la población.
No obstante las recomendaciones en este sentido emitidas por el OSFEM mediante el oficio
número OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre de 2009.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado SUFICIENTE por cuarto año
consecutivo, debido a que solo ha cobrado poco más del 50% del Impuesto Predial en
proporción al padrón de contribuyentes, por lo que deberán llevar a cabo acciones a fin de
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
mejorar la recaudación y superar la calificación; no obstante el OSFEM emitió el pliego de
recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre del 2009.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado SUFICIENTE por cuarto año
consecutivo ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio de pavimentación de calles al
57.69 % de las viviendas en el municipio, por lo que deberá reorientar acciones a fin de
lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública. Durante el ejercicio 2009 se
emitieron al respecto recomendaciones mediante oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/3760/09 de fecha 3 de diciembre de 2009.
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 280
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La evaluación de este indicador por cuarto año consecutivo fue ADECUADO, ya que la
entidad municipal ha procurado la dotación del servicio a la mayor parte de viviendas del
municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 la entidad municipal obtuvo la calificación de INSUFICIENTE por
segundo año consecutivo, debido a que su eficiencia en cuenta corriente es del 0.35%, por lo
que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la
función de la administración.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del
Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.
EFICIENCIA EN CUENTA CORRIENTE
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que los
ingresos están comprometidos en un 45.15 % a cubrir las deudas contraídas a corto plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en reducción de la eficiencia en los servicios básicos municipales.
Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación de servicios, aprovechando al máximo los recursos personales.
2 Se canalizaron pocos recursos a Obra Pública, siendo esta una de las principales funciones del Ayuntamiento.
Tomar acciones para satisfacer la demanda ciudadana en materia de ejecución de obra
3 No proporciona participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.
4
No remitió información requerida por este OSFEM, por lo que no se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.
5 No se atendieron de manera oportuna las denuncias interpuestas.
Remitir al OSFEM información en materia del número de denuncias interpuestas en la Oficialía Conciliadora o Sindicatura y las atendidas.
6 Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.
Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.
7 Se detecta baja cobertura a las Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas de Riesgo.
Dar cobertura a la mayor cantidad de Zonas de Riesgo identificadas en el Atlas.
8 Se detecta que no tiene eficiencia en cuenta corriente. Reorientar sus estrategias a fin de mejorar su desempeño y eficientar el manejo de su cuenta corriente.
9 Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero.
INFORME DE RECOMENDACIONES
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
El Órgano Superior de Fiscalización evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de
los Recursos Federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se
lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Teoloyucan a la Dirección
General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de Avance Mensual
(SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.
En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público transfirió mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2009, los recursos federalizados al Estado de México; recursos que recibió la
Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Teoloyucan, siendo estos:
Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 10,982,442
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $ 29,525,006
de los Municipios
Total $ 40,507,448
PRESENTACIÓN
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS FEDERALES
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 286
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FISM” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
Como se puede observar en la gráfica anterior, en el “Trámite en la Validación de los
Recursos” se encuentra pendiente 67.74%, que representa 7 millones 438.9 miles de pesos;
el “Ejercicio de los Recursos” que no aplicó el municipio fue de 7 millones 940.9 miles de
pesos que corresponde al 72.31% con respecto al techo autorizado al municipio; y el monto
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los
Recursos
Ejercicio de los Recursos
Destino de los Recursos en
Infraestructura
Porcentaje (%) 32.26 27.69 26.53
Recursos $3,543.5 $3,041.5 $2,913.3
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $10,982.4 (miles de pesos)
I I C
INDICADORES MENSUALES
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
por aplicar en el “Destino de los Recursos en Infraestructura” fue de 8 millones 69.1 miles de
pesos que representa 73.47%.
El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009 se indicó al municipio a
través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1745/2009 de fecha 31 de julio de 2009 y
OSFEM/AEEP/SEPF/2369/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er.
Pliegos de Recomendaciones de 2009, en los que se recomendó aplicaran las estrategias
necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a
este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldo por ejercer de 7 millones
940.9 miles de pesos.
Los avances de los indicadores de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con
información al cierre de diciembre de 2009 se muestran a continuación:
FISM
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
98.89 A 93.61 B 83.88 A 32.26 I
Ejercicio de los Recursos 98.89 A 64.87 I 48.64 S 27.69 I
Destino de los recursos en Infraestructura
98.89 A 81.78 A 63.93 S 26.53 C
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
Como se observa en el cuadro anterior, los porcentajes de los tres indicadores son inferiores
en comparación al periodo 2006 - 2008, ello se debe a que no existe un proceso de
planeación estratégica que dé seguimiento a los objetivos de los programas
gubernamentales, ya que es responsabilidad de la administración municipal ejercerlos al
100%.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 288
La evaluación para 2009, de los indicadores del “Programa de Desarrollo Institucional”,
“Participación Social”, “Difusión de las Obras” y “Gastos Indirectos”, no se realizó, en virtud
de que el Ayuntamiento no remitió la información solicitada, por lo que el resultado es
CRÍTICO. Cabe señalar que los documentos para la evaluación correspondiente fueron
solicitados a través del Pliego de Recomendaciones OSFEM/AEEP/SEPF/1745/2009 de
fecha 31 de julio de 2009 correspondiente al 2° trimestre de 2009, sin obtener una respuesta
positiva.
Los siguientes indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,
“Urbanización”, “Integración y Desarrollo”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento
Administrativo”. Estos rubros corresponden a los diferentes conceptos establecidos en la Ley
de Coordinación Fiscal en el artículo 33 fracción I y para efectos de la evaluación se utilizó la
apertura programática del Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).
Los resultados de la evaluación de estos indicadores se muestran en la siguiente gráfica:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
60.00
Infraestructura Básica
Urbanización Integración y Desarrollo
Desarrollo de Áreas de Riego
Fortalecimiento Administrativo
Porcentaje (%) 0.00 0.00 24.14 0.00 3.55
Recursos $0.00 $0.00 $2,651.3 $0.00 $390.2
Calif
icac
ión
(%)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $10,982.4 (miles de pesos)
CC
B
AA
INDICADORES ANUALES DEL FISM
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
Los Indicadores de “Infraestructura Básica” y “Urbanización” obtuvieron la evaluación de
CRÍTICO, “Integración y Desarrollo” presentan BUENO, “Desarrollo de Áreas de Riego” y
“Fortalecimiento Administrativo” el resultado es ADECUADO. Lo anterior debido a que el
subejercicio ascendió a 7 millones 940.9 miles de pesos que representa 72.31% del techo
financiero. Cabe señalar que los últimos dos indicadores son de naturaleza inversa, es decir,
a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que el municipio fue
irregular en el envío de los Estados de Cuenta Bancarios, a este Órgano Superior de
Fiscalización, toda vez que no se remitieron los de marzo, abril y agosto - diciembre de 2009.
Cabe mencionar que, no remitió el de febrero, por lo cual no fue posible cotejar la apertura de
la cuenta.
Es importante señalar que el municipio entregó el último Estado de Cuenta Bancario con
fecha de 3 de agosto de 2009 (Reporte de Banco Interacciones), por lo que no fue posible
cotejar la información con lo reportado en el SIAVAMEN. Cabe resaltar que se le solicitó al
Ayuntamiento remitir los Estados de Cuenta Bancarios en el oficio
OSFEM/AEEP/SEPF/2369/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondiente al 3er. Pliego de
Recomendaciones de 2009.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 290
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
En la gráfica anterior, se observa que en los Indicadores “Trámite en la Validación” y
“Ejercicio de los Recursos Asignados” las cifras no ejercidas fueron 22 millones 908.9 miles
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los Recursos
Ejercicio de los Recursos Asignados
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones
Financieras
Porcentaje (%) 22.41 8.07 0.01
Recursos $6,616.1 $2,381.4 $4.3
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $29,525.0 (miles de pesos)
C
CC
INDICADORES MENSUALES
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE
LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN DF) 2009
I I
I
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
de pesos y 27 millones 143.6 miles de pesos que representan 77.59% y 91.93%,
respectivamente, con respecto al techo autorizado al municipio.
Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 se presentan a
continuación, con información al cierre de diciembre de 2009.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
En el cuadro anterior, los porcentajes de los indicadores “Trámite en la Validación de los
Recursos” y “Ejercicio de los Recursos Asignados” para 2009 son inferiores en comparación
al periodo 2006 - 2008, ello se debe a la falta de políticas adecuadas para agilizar el uso de
los recursos.
Los indicadores anuales del FORTAMUN son: “Cobertura de Elementos de Seguridad
Pública en el Municipio”, “Remuneración Mensual Promedio del Personal Operativo en
Seguridad Pública” y “Difusión de las Obras y Acciones Realizadas con Recursos del
FORTAMUN”, la evaluación se presenta a continuación:
FORTAMUN
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
98.35 A 99.98 A 74.97 B 22.41 C
Ejercicio de los Recursos Asignados 96.60 A 96.49 A 64.85 B 8.07 C
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones
Financieras 33.83 S 44.56 S 24.17 I 0.01 C
INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUN
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 292
COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el
número de elementos de seguridad pública por cada 1,000 habitantes con
relación al promedio internacional de 1.9.1/
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de SUFICIENTE,
debido a que cuenta con una cobertura de 57.13%, en virtud de que reportó 80 elementos de
seguridad pública para atender al total de 73,696 habitantes. Destaca que el promedio
obtenido para 2009 resultó de 1.1, inferior al promedio internacional de 1.9 elementos por
cada 1,000 habitantes.
REMUNERACIÓN MENSUAL PROMEDIO DEL PERSONAL OPERATIVO EN
SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el sueldo promedio mensual del personal
operativo de Seguridad Pública.
1/ Promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid-España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.
0.00% 20.00% 40.00% 60.00%
1
1
1.-Cobertura Elementos Seguridad
Pública en el Municipio57.13%
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009
S
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina
del personal operativo de seguridad pública de 7 millones 608.2 miles de pesos y 80
elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 7 mil 925 pesos, situación que
rebasa los cuatro salarios mínimos diarios.
DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON RECURSOS
DEL FORTAMUN.- Determinar el porcentaje de eficacia en la difusión de las
obras y acciones.
En cuanto a este indicador, el municipio no remitió evidencia de la difusión de las obras y/o
acciones ni el SIAVAMEN, por lo que su evaluación es de CRÍTICO. Cabe señalar que en el
ejercicio fiscal 2009 se le indicó al Ayuntamiento que enviara la información correspondiente
como lo establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra
dice: “I.- Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y
acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios” sin embargo,
no se obtuvo una respuesta positiva.
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 294
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que el municipio
fue irregular en el envío de los Estados de Cuenta Bancarios, a este Órgano Superior de
Fiscalización, toda vez que no se remitieron los de marzo, abril y septiembre - diciembre de
2009. Cabe mencionar que no remitió el de febrero, por lo cual no fue posible cotejar la
apertura de la cuenta.
Es importante señalar que el municipio entregó el último Estado de Cuenta Bancario del
periodo 19 al 31 de agosto del 2009, por lo que no fue posible cotejar la información con lo
reportado en el SIAVAMEN. Cabe resaltar que se le solicitó al Ayuntamiento remitir los
Estados de Cuenta Bancarios en el oficio OSFEM/AEEP/SEPF/2369/2009 de 28 de octubre
de 2009, correspondiente al 3er. Pliego de Recomendaciones de 2009.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 En el “Trámite en la Validación de los
Recursos”, “Ejercicio de los Recursos” y
“Destino de los Recursos en Infraestructura”
del FISM 2009 los porcentajes faltantes son
67.74, 72.31 y 73.47, que representan
montos de 7 millones 438.9 miles de pesos, 7
millones 940.9 miles de pesos y 8 millones
69.1 miles de pesos, respectivamente.
Es responsabilidad de la Administración Municipal
ejercer los recursos eficazmente, por lo cual deberá
aplicar los principios del proceso de Planeación,
Programación y Presupuestación, a efecto de
concluir al 100% los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal.
2 En los indicadores “Trámite en la Validación
de los Recursos” y “Ejercicio de los Recursos
Asignados” del FORTAMUNDF 2009, no
ejerció el municipio 77.59% y 91.93%, que
representan montos de 22 millones 908.9
miles de pesos y 27 millones 143.6 miles de
pesos.
Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas, para
concluir al 100% el uso de los recursos del
FORTAMUNDF.
3 La aplicación de los recursos del FISM
(58.73%) y FORTAMUNDF (49.48%) que se
presentan en el Análisis Contable,
Patrimonial y Presupuestal del Informe de
Revisión de la Cuenta Pública, no coinciden
con lo reportado en los indicadores del
ejercicio de los recursos FISM (27.69%) y
FORTAMUNDF (8.07%).
Para los casos del FISM y FORTAMUNDF deberá
conciliar las cifras reportadas en el Informe de
Cuenta Pública con las registradas en el SIAVAMEN.
4 El Ayuntamiento no remitió las evidencias
para evaluar los indicadores del FISM,
referentes al “Programa de Desarrollo
Institucional”, “Participación Social”, “Difusión
de las Obras” y “Gastos Indirectos”,
obteniendo evaluación de CRÍTICO.
Deberá remitir las evidencias correspondientes en
los ejercicios fiscales subsecuentes con oportunidad,
para verificar el cumplimiento a lo que establece el
Artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, fracción
I.
INFORME DE RECOMENDACIONES
AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 296
No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
5 El indicador de Cobertura de Seguridad
Pública reporta una evaluación de
SUFICIENTE, debido a que cuenta con 80
policías por cada mil habitantes, cuando el
promedio internacional es de 1.9.
Se sugiere revisar la información remitida al OSFEM
o bien, incrementar la cobertura de seguridad pública
en el municipio, en su caso.
6 El Ayuntamiento no mostró evidencia para
evaluar el indicador “Difusión de las Obras y
Acciones” del FORTAMUNDF, obteniendo
una evaluación de CRÍTICO.
Se le exhorta a que dé a conocer a la ciudadanía, el
nombre, costo, ubicación, beneficiarios y metas del
total de las obras de los recursos del FORTAMUNDF
de los años subsecuentes en cumplimiento a lo que
establece la normatividad.
7 El Ayuntamiento no remitió los Estados de
Cuenta Bancarios de febrero-abril y
septiembre-diciembre del FISM y
FORTAMUNDF 2009. Así mismo, los saldos
de las Cuentas Bancarias de ambos fondos
no fueron cotejadas con las cifras registradas
en el SIAVAMEN, en virtud de que los últimos
Estados de Cuenta Bancarios enviados
fueron los de agosto de 2009.
Deberá remitir a este Órgano Superior de
Fiscalización los Estados de Cuenta Bancarios de
ambos fondos digitalizados en el disco 6 con
oportunidad. Así como, conciliar las cifras del
SIAVAMEN con los saldos de las Cuentas Bancarias
del FISM y FORTAMUNDF.
297
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Organismo Descentralizado DIF de Teoloyucan
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
301
NATURALEZA JURÍDICA
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de
Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el
Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Teoloyucan, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad
en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para
el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
302 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 171,525 10,000 10,000 - 161,525 -94.2
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR 10,121,374 9,812,780 9,278,504 - 534,276 -5.4 - 842,870 -8.3
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 8,144,175 7,200,000 6,931,290 - 268,710 -3.7 - 1,212,885 -14.9
CUOTAS DE RECUPERACIÓN 1,977,199 2,612,780 2,347,214 - 265,566 -10.2 370,015 18.7
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 10,292,899 9,812,780 9,288,504 - 524,276 - 5.3 - 1,004,395 -9.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
303
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
.3% 1.2% .6% .4%
97.4%
.1%.1%
99.9%
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
304 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse a los artículos 305 y 327-B del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es
mayor al ingreso recaudado por por 935 mil 48 pesos y al autorizado por 410 mil 772 pesos.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 6,160,240 7,200,280 8,036,641 836,361 11.6 1,876,401 30.5
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,500,916 1,693,800 1,447,890 - 245,910 -14.5 - 53,026 -3.5
SERVICIOS GENERALES 826,471 699,700 637,566 - 62,134 -8.9 - 188,905 -22.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 196,113 115,000 80,828 - 34,172 -29.7 - 115,285 -58.8
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,509,580 104,000 20,627 - 83,373 -80.2 - 1,488,953 -98.6
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 10,193,320 9,812,780 10,223,552 410,772 4.2 30,232 0.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
305
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
73.2%
12.1%
7.6%
4.6%
1.1% .1% 1.3%
78.6%
14.2%
6.2%
.8% .2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
306 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
307
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 119,360 708,660 (589,300) A CORTO PLAZO 691,073 276,546 414,527 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 33,867 (33,867) BANCOS 15,070 510,354 (495,284) ACREEDORES DIVERSOS 68,068 28,044 40,024 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 621,514 214,635 406,879 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 99,594 126,895 (27,301) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 10,715 (10,715) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 4,696 60,696 (56,000) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,491 1,491 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 691,073 276,546 414,527
ACTIVO FIJO 2,526,155 2,559,941 (33,786) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,526,155 2,559,941 (33,786) BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 913,247 2,514,941 (1,601,694) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,962,502 377,535 1,584,967 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (921,307) 99,579 (1,020,886) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,954,442 2,992,055 (1,037,613) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 2,645,515 3,268,601 (623,086) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,645,515 3,268,601 (623,086)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
308 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo Descentralizado DIF se integra principalmente por: Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 89.9, correspondientes al Impuesto Sobre
la Renta por Sueldos y Salarios con 456 mil 383 pesos, Instituto de Seguridad Social del
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 155 mil 716 pesos y otras retenciones con 9
mil 415 pesos.
VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 33,867 12.2 (33,867)
ACREEDORES DIVERSOS 68,068 9.8 28,044 10.1 40,024
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR621,514 89.9 214,635 77.6 406,879
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,491 0.2 1,491
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 691,073 100 276,546 100 414,527
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
CONCEPTO
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
309
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 155,716 197,421 (41,705) (27)
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD -
DIFERENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
310 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA INGRESOS
$ $ %
2007 7,986,680 288,207 3.6
2008 10,292,899 276,546 2.7
2009 9,288,504 691,073 7.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
311
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
2007 2008 2009
9.7%
9.2%
11.3%
3.6%
2.7%
7.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA
DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
312 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El organismo descentralizado DIF de Teoloyucan de conformidad al artículo 47 fracción XIII y
47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a
determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF a la fecha de este informe no ha
presentado el aviso del referido dictamen 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
313
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 9,288,504 10,292,899 (1,004,395)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 10,000 171,525 (161,525)
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR9,278,504 10,121,374 (842,870)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 10,209,811 10,193,320 16,491
SERVICIOS PERSONALES 8,036,641 6,160,240 1,876,401
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,447,890 1,500,916 (53,026)
SERVICIOS GENERALES 637,566 826,471 (188,905)
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS80,828 196,113 (115,285)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 6,886 1,509,580 (1,502,694)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (921,307) 99,579 (1,020,886)
CONCEPTO2009 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
314 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
2 3,316.00 0 0.00 2 3,316.00
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
11 149,701.06
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
3 157,294.32 0 0.00 3 157,294.32
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
9 864,576.76
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
315
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
Concluida la revisión de la Cuenta Pública Anual 2009, no se determinaron observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
316 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIONES
1. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 41 mil 705 pesos,
por lo que se recomienda se formule la conciliación con este Organismo y se
realicen los ajustes correspondientes.
2. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que el
egreso real es mayor al ingreso recaudado y al autorizado, por lo que deberán
apegarse a los artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá efectuar cuando exista partida
específica y recurso disponible.
3. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo
a Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios
anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar
claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del
organismo descentralizado, de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
317
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
318 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y
Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta
pública del organismo descentralizado DIF de Teoloyucan. Los procedimientos normativos
que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado DIF de
Teoloyucan, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y
las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre
los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
El egreso real es mayor al autorizado por $410,772 y al ingreso recaudado por $935,048.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Cumplió con la normatividad.
4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo más patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
319
PROCEDIMIENTO RESULTADO
5. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Anticipo a Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.
9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, y CFE.
Se determinó diferencia con ISSEMyM por $41,705.
12. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
13. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
A la fecha de este informe no ha presentado el aviso del referido dictamen 2009.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
320 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Egresos del Organismo Descentralizado DIF y Código Financiero del Estado de México y
Municipios para el ejercicio 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado DIF de Teoloyucan y no puede ser utilizado por aquellos que no son
responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
324 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica presenta una tendencia negativa al incrementar 18.18%, la canalización de
recursos a este rubro en comparación a 2008. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador
obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que la entidad municipal ejerció el 78.61% en
este concepto con relación al total ejercido, haciendo caso omiso de las recomendaciones
emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3255/09 de fecha 19 de
noviembre de 2009, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas
a mejorar el desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya
que da cumplimiento a 18 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, toda vez que se
detectó que no se acataron las fracciones VIII, X, XI, XV y XVII, por lo que deberá atender a
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
lo dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la
calificación. No obstante se denota una mejoría de 1.5 puntos con respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año
2009, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso, bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
326 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la
prestación de Servicio Médico por tercer año consecutivo fue ADECUADO, por lo que se
exhorta a continuar en este nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño de este Organismo en la
distribución del desayuno diario a niños de preescolar, primero y segundo año de primaria en
escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre del ejercicio 2009, por lo cual
se le exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
DESAYUNOS ESCOLARES
ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF
MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño que el Organismo
presenta al cierre del ejercicio 2009 es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha
llevado a cabo de manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a
personas que solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de
desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por tercer año
consecutivo fue ADECUADO, lo que significa que el Sistema Municipal DIF, ha cumplido con
los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se
le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se observa un incremento de 12.10%
con respecto a 2008.
ÍNDICE DE AFILIACIÓN A ADULTOS MAYORES
ASESORÍA JURÍDICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
328 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia positiva al incrementar el servicio 27.32% con respecto a
2008. Las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de
personas con capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009,
alcanzaron un nivel de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 329
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,
mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto
plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 331
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en la prestación de los servicios básicos de ese Sistema DIF.
Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación del servicio, aprovechando al máximo los recursos humanos.
INFORME DE RECOMENDACIONES
333
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Organismo Descentralizado de Agua de Teoloyucan
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 335
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
337
NATURALEZA JURÍDICA
“Los Organismos Públicos Descentralizados de Agua tienen personalidad jurídica y
patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus
recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la Ley del
Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.
El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de organismos públicos
descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en
prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas
residuales de origen público-urbano, así como de administrar las aguas propiedad de la
Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su descarga en cuerpos y corrientes que no
sean de su propiedad.
El organismo descentralizado de agua de Teoloyucan se crea a través del decreto 83, el 30
de abril de 1992.
FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado de Agua de Teoloyucan cumple con la
aplicación de la normatividad en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada
correctamente en la Cuenta Pública.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
338 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona el Organismo en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de Agua
para el Ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
339
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS
DERECHOS 6,400,332 7,129,407 7,129,407 729,075 11.4
DE AGUA POTABLE, DRENAJE,
ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 6,400,332 7,129,407 7,129,407 729,075 11.4
DEL REGISTRO CIVIL
DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS
PÚBLICAS
OTROS DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS 296,930 832,793 1,665,586 832,793 100.0 1,368,656 460.9
PRODUCTOS 8,400 8,400 8,400
APROVECHAMIENTOS 208,800 403,932 195,132 93.5 403,932
OTROS INGRESOS 25,600 25,600 25,600
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 599,316 506,088 506,088 - 93,228 -15.6
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 7,296,578 8,205,000 9,739,013 1,534,013 18.7 2,442,435 33.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
340 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Aportaciones de Mejoras, revelan un porcentaje superior en 16.5 puntos, respecto a la
media de los Organismos de Descentralizados de Agua del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FINAN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. A. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
82.6%
.6% 1% .5%
6.1%
2.3%4.1%
2.8%
73.2%
17.1%
.1%
4.1%
.3%
5.2%
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOSDE AGUA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
341
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En el ejercicio y control del gasto público, la entidad omite enviar la autorización de la Junta
de Consejo por las modificaciones presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,789,487 3,485,035 3,485,036 1 695,549 24.9
MATERIALES Y SUMINISTROS 495,233 645,744 645,744 150,511 30.4
SERVICIOS GENERALES 629,569 3,521,191 3,520,525 - 666 2,890,956 459.2
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 204,247 284,730 284,730 80,483 39.4
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 40,139 268,300 268,300 228,161 568.4
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 4,158,675 8,205,000 8,204,335 - 665 4,045,660 97.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
342 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
33.1%
3.9%
40.9%
10.7%
.6%
5%5.8%
42.5%
7.9%
42.9%
3.5% 3.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
343
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
La información que se presenta en estas dos gráficas corresponde al informe de diciembre
2009, motivo por el cual no concilian las cifras de cuenta pública por 3 millones 905 mil 114
pesos.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
344 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 3,034,637 3,079,575 (44,938) A CORTO PLAZO 76,428,825 76,344,274 84,551 CAJA (5,501) (5,501) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 14,503 14,503 PROVEEDORES 714,132 709,255 4,877 BANCOS 480,827 629,403 (148,576) ACREEDORES DIVERSOS 74,356,131 74,147,704 208,427 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,357,465 1,485,361 (127,896) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 386,818 296,321 90,497 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 2,262 2,262 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 102,572 226,712 (124,140) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR (903) (1,016) 113 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 72,203 71,590 613 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,000 2,970 (970) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 1,980,953 1,841,046 139,907 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 88,683,125 88,683,125 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 88,683,125 88,683,125 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 165,111,950 165,027,399 84,551
ACTIVO FIJO 2,022,279 1,879,804 142,475 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 5,209 5,209 BIENES MUEBLES 1,963,184 1,820,709 142,475 BIENES INMUEBLES 53,886 53,886 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 406,093 406,093 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (160,226,830) (161,375,948) 1,149,118 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 27,180 1,150,595 (1,123,415) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (159,793,557) (159,819,260) 25,703 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 261,477 248,760 12,717 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 187,250 187,250 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 12,717 12,717 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 61,510 61,510 COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 5,318,393 5,208,139 110,254 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 5,318,393 5,208,139 110,254
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
345
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo Descentralizado de Agua se integra principalmente por: Acreedores
Diversos con 45 por ciento, del cual corresponden a la Comisión del Agua del Estado de
México (CAEM) 64 millones 88 mil 518 pesos, a la Comisión Federal de Electricidad (CFE) 5
millones 196 mil 529 pesos, al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) 3 millones 920 mil 101 pesos y otros por 1 millón 150 mil 983 pesos;
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
346 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con .8 por ciento, integrado por el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 969 mil 904 pesos y
otras por 387 mil 561 pesos y finalmente Cuentas por Pagar a Largo Plazo con el 53.7 por
ciento, correspondiente a la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM).
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 4,890,005 2,821,206 2,068,799 42
CAEM 152,771,643 33,518,174 119,253,469 78
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD 5,196,529 5,196,529 100
DIFERENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
347
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS
$ $ %
2007 6,899,297 92,087,433 1334.7
2008 7,296,578 165,027,399 2261.7
2009 9,739,013 165,111,950 1695.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
348 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
500.0%
1000.0%
1500.0%
2000.0%
2500.0%
2007 2008 2009
246%196.1% 181.1%
1334.7%
2261.7%
1695.4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCANCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
349
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El organismo descentralizado de agua de Teoloyucan de conformidad al artículo 47 fracción
XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra
obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Organismo Descentralizado de Agua no esta obligado a presentar
el referido dictamen 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
350 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 8,909,648 7,255,399 1,654,249
IMPUESTOS 34,598 (10,336) 44,934
DERECHOS 6,513,888 6,399,332 114,556
APORTACIONES DE MEJORAS 143,897 296,930 (153,033)
PRODUCTOS 1,605 567 1,038
APROVECHAMIENTOS 195,132 599,315 (404,183)
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO(30,409) 30,409
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR216,239 216,239
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 1,804,289 1,804,289
EGRESOS 8,882,468 6,104,804 2,777,664
SERVICIOS PERSONALES 4,515,980 3,783,889 732,091
MATERIALES Y SUMINISTROS 651,425 687,954 (36,529)
SERVICIOS GENERALES 1,575,555 1,117,653 457,902
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS2,129,149 514,509 1,614,640
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 9,361 799 8,562
OBRAS PÚBLICAS 998 998
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 27,180 1,150,595 (1,123,415)
CONCEPTO2009 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
351
Los datos corresponden a la información revelada en el informe mensual de diciembre 2009
y a la Cuenta Pública del año anterior, en virtud que el resultado del ejercicio no coincide con
el revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo.
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
4 42,136.74 0 0.00 4 42,136.74
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
21 53,777,955.23
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE DE AGUA DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
22 215,146.11 0 0.00 22 215,146.11
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
352 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
43 3,462,323.31
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos que no concilian con el
Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos y Egresos
4001
$2,387,401
5001
$2,875,363
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la
información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento
a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo III
de los principios.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
OBSERVACIONES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
353
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis al saldo de la cuenta Construcciones en Proceso, se observa
una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 187 mil 250
pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la
finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo
señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de
las políticas de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.
2. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM), se determinó una diferencia por 2 millón 68 mil
799 pesos, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 119
millones 253 mil 469 pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 5
millones 196 mil 529 pesos por lo que se recomienda formular las conciliaciones
con estos organismos y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se observa que omiten enviar la autorización de las modificaciones presupuestales,
por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la, Junta de Consejo, es
quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Pagos
Anticipados con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se
recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar claramente los
resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del Organismo
Descentralizado de Agua, de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
354 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
5. Se tiene un saldo a favor de IVA Acreditable por 1 millón 980 mil 953 pesos, por lo
que se recomienda verificar si su registro es correcto, según la Ley del IVA.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
355
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de
Agua y Código Financiero del Estado de México y Municipios, para el ejercicio 2009, de la
cuenta pública del organismo descentralizado de agua de Teoloyucan. Los procedimientos
normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, del organismo descentralizado de agua de
Teoloyucan, quien es responsable de su veracidad y atendiendo los ordenamientos legales y
las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre
los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Cumplió con la normatividad.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
No envían la autorización de la Junta de Consejo por las modificaciones presupuestales.
4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
5. Verificar que el resultado del ejercicio que Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
356 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Saldos de Activo y Pasivo Contrarios a su naturaleza; observado durante la revisión a los informes mensuales del ejercicio 2009.
7. Verificar que las cuentas de caja y fondo fijo de caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Pagos Anticipados, presenta saldo con antigüedad mayor a un año, sin haber realizado un seguimiento mensual.
9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Deudores Diversos contabilizados indebidamente, observado durante la revisión a los informes mensuales 2009.
10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
11. Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.
Diferencia por 187 mil 250 pesos.
12. Verificar que se realice el traspaso del IVA Acreditable ó IVA por Pagar según corresponda.
Se recomienda verificar si su registro es
correcto.
13. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $2,068,799, con CAEM por $119,253,469 y con la CFE $5,196,529.
14. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
15. Confirmar que se haya presentado el No esta obligado a presentar dictamen.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
357
PROCEDIMIENTO RESULTADO
dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y
Egresos del Organismo Descentralizado de Agua y Código Financiero del Estado de México
y Municipios, para el ejercicio 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado de agua de Teoloyucan y no puede ser utilizado por aquellos que no son
responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TEOLOYUCAN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
362 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia positiva de 17.30% al canalizar menos recursos a este
rubro en comparación al 2008, por lo que al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un
resultado INSUFICIENTE, toda vez que la entidad municipal ejerció el 49.78% en este
concepto con relación al total ejercido, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas
por el OSFEM mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3722/09, de fecha 30 de
noviembre de 2009, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas
a mejorar el desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo por segundo año consecutivo un resultado
CRÍTICO, toda vez que en proporción del egreso total destinó solo el 6.18% a este concepto
básico para la prestación de servicios públicos, percibiéndose total desatención a las
recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante pliego con número de oficio
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
OSFEM/AEEP/SEPM/3722/09, de fecha 30 de noviembre de 2009, por lo que es necesario
se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se redoblen
esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
364 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya
que da cumplimiento a 17 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, se detectó que no da
cumplimiento a las fracciones III, VIII, X, XIl, XlV, XVlI. Se denota un incremento de 3.0
puntos con respecto a 2008.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, por segundo año
consecutivo, toda vez que el cobro de los Derechos de Agua Potable es poco efectivo con
relación al padrón de contribuyentes, al recaudar solo el 26.63%, por lo que es necesario se
lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se redoblen
esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño. Cabe señalar que la entidad fiscalizable ha
hecho caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, mediante oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/3722/09, de fecha 30 de noviembre de 2009.
Destaca que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se incrementó
en un 1.84%.
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
366 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los tres ejercicios anteriores, al concluir el 2009 el resultado obtenido en este
indicador fue ADECUADO, toda vez que el ente fiscalizable demuestra eficacia al
proporcionar a la mayor parte de viviendas del municipio el servicio de agua potable, por lo
cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. No obstante se observa un
decremento de 2.74% con relación a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia positiva de 25.01% con relación a 2008. Al término del
ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO, debido a que el
Organismo ha proporcionado a un 90% de viviendas el servicio de drenaje, por lo que deberá
considerar las acciones que mejoren su desempeño.
VIVIENDAS CON DRENAJE
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,
mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto
plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOLOYUCAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual puede repercutir en la prestación de los servicios básicos municipales.
Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación de servicios, aprovechando al máximo los recursos personales.
2 Se canalizaron pocos recursos a Obra Pública, siendo esta una de las principales funciones.
Implementar estrategias que permitan realizar acciones para satisfacer la demanda ciudadana en materia de ejecución de obra.
3 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación de los Derechos de Agua Potable.
Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este derecho.
INFORME DE RECOMENDACIONES
371
T
eo
tihu
acá
n
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Ayuntamiento de Teotihuacán
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
FINANCIERO
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
375
*NATURALEZA JURÍDICA “El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,
investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un
territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su
hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.
El municipio de Teotihuacán se establece como tal en 1881.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
**ENTORNO MUNICIPAL
Pertenece a la región económica número II de Zumpango, las principales localidades del
municipio son: la cabecera municipal, San Agustín Actipac, Santiago Atlatongo, Santa María
Maquixco, San Francisco Mazapa, San Isidro del Progreso, San Lorenzo Tlalmimilolpan, San
Sebastián Xolalpan, Santa María Coatlán y Santiago Zacualipan. El municipio de
Teotihuacán limita al norte con Temascalapa; el sur con Acolman y Otumba; por el este con
San Martín de la Pirámides y por el oeste con Tecámac.
Teotihuacán cuenta con una superficie territorial es 82.65 km2.
**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión
financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
376 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en el cumplimiento a
la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009,
Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el Ejercicio 2009 y Código Financiero del
Estado de México y Municipios 2009.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
377
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En el Ingreso registrado del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios
(PAGIM), existe una diferencia con lo publicado en la Gaceta de Gobierno por 2 millones 439
mil 745 pesos.
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 7,322,511 8,172,078 8,047,558 - 124,520 -1.5 725,047 9.9
PREDIAL 4,707,473 5,848,940 4,997,792 - 851,148 -14.6 290,319 6.2
SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y
OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE
DOMINIO DE INMUEBLES 1,052,436 961,200 1,508,251 547,051 56.9 455,815 43.3
SOBRE CONJUNTOS URBANOS
SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 102,564 163,662 101,103 - 62,559 -38.2 - 1,461 -1.4
SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS Y
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 178,777 218,160 126,232 - 91,928 -42.1 - 52,545 -29.4
SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
HOSPEDAJE 286,114 328,104 153,073 - 175,031 -53.3 - 133,041 -46.5
OTROS IMPUESTOS 995,147 652,012 1,161,107 509,095 78.1 165,960 16.7
DERECHOS 2,536,620 2,793,593 2,508,168 - 285,425 -10.2 - 28,452 -1.1
DE AGUA POTABLE, DRENAJE,
ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES
DEL REGISTRO CIVIL 529,954 598,156 536,287 - 61,869 -10.3 6,333 1.2
DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS
PÚBLICAS 491,554 265,101 534,897 269,796 101.8 43,343 8.8
OTROS DERECHOS 1,515,112 1,930,336 1,436,984 - 493,352 -25.6 - 78,128 -5.2
APORTACIONES DE MEJORAS 5,566 300 300 #¡DIV/0! - 5,266 -94.6
PRODUCTOS 575,685 336,672 136,528 - 200,144 -59.4 - 439,157 -76.3
APROVECHAMIENTOS 1,120,226 932,761 588,821 - 343,940 -36.9 - 531,405 -47.4
OTROS INGRESOS 29,523,000 13,202,405 28,540,373 15,337,968 116.2 - 982,627 -3.3
GIS 20,032,424 12,745,991 12,745,991 - 7,286,433 -36.4
PAGIM 5,740,576 6,099,361 3,659,617 - 2,439,744 -40.0 - 2,080,959 -36.3
OTROS 3,750,000 7,103,044 12,134,765 5,031,721 70.8 8,384,765 223.6
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO 21,481,178 8,485,362 13,138,697 4,653,335 54.8 - 8,342,481 -38.8
ACCESORIOS 658,194 583,560 717,486 133,926 22.9 59,292 9.0
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 74,264,584 88,355,696 77,429,764 - 10,925,932 -12.4 3,165,180 4.3
INGRESOS FEDERALES: 74,066,988 87,124,904 76,802,235 - 10,322,669 -11.8 2,735,247 3.7
FISM 9,059,552 6,466,808 6,466,808 - 2,592,744 -28.6
FORTAMUNDF 14,924,601 18,741,183 18,741,183 3,816,582 25.6
PARTICIPACIONES (RAMO28) 49,139,409 52,591,197 48,157,356 - 4,433,841 -8.4 - 982,053 -2.0
REMANENTES DE RAMO 33 579,271 - 579,271 -100.0
OTROS INGRESOS FEDERALES 943,426 8,746,445 3,436,888 - 5,309,557 -60.7 2,493,462 264.3
INGRESOS ESTATALES: 197,596 1,230,792 627,529 - 603,263 -49.0 429,933 217.6
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO
DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE
MEXICO Y MUNICIPIOS. 147,596 1,230,792 627,529 - 603,263 -49.0 479,933 325.2
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON
MUNICIPIOS. 50,000
TOTAL 137,487,564 122,862,127 131,107,695 8,245,568 6.7 - 6,379,869 -4.6
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
378 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS ING. DERIV. FINAN. ACCESORIOS ING. DERIV. SECT. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES
17.9%
13.5%
6 %
1.5%.1%
58.6%
2.4%
8.6%
21.8%
10%
.5%
59.1%
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
379
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 38,661,717 37,648,976 35,320,437 - 2,328,539 -6.2 - 3,341,280 -8.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 6,330,897 3,149,991 3,565,246 415,255 13.2 - 2,765,651 -43.7
SERVICIOS GENERALES 15,686,114 8,142,487 8,546,380 403,893 5.0 - 7,139,734 -45.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 18,227,171 12,236,157 7,030,821 - 5,205,336 -42.5 - 11,196,350 -61.4
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 11,117,563 7,516,901 1,898,647 - 5,618,254 -74.7 - 9,218,916 -82.9
OBRAS PÚBLICAS 39,400,602 37,465,441 31,554,212 - 5,911,229 -15.8 - 7,846,390 -19.9
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 9,984,959 16,702,174 32,751,560 16,049,386 96.1 22,766,601 228.0
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 139,409,023 122,862,127 120,667,303 - 2,194,824 -1.8 - 18,741,720 -13.4
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
380 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
El rubro de Deuda Pública revela un egreso superior del 16.8 por ciento, en comparación de
la media que muestran los ayuntamientos del Estado de México.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
39.9%
4.6%
11.6%
10.1%
2.3%
21.2%
10.3%
29.3%
3.0%
7.1%
5.8%
1.6%
26.1%27.1%
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
381
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
382 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 25,969,787 15,640,042 10,329,745 A CORTO PLAZO 51,174,488 47,000,716 4,173,772 CAJA 2,150,352 289,041 1,861,311 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 58,405 58,405 PROVEEDORES 14,408,083 11,899,895 2,508,188 BANCOS 8,288,035 7,708,050 579,985 ACREEDORES DIVERSOS 24,855,708 27,747,241 (2,891,533) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 6,000,000 6,000,000 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 11,347,765 7,311,054 4,036,711 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 5,380,232 3,599,254 1,780,978 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 151,386 151,386 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,778,133 75,000 2,703,133 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 214,795 2,868,862 (2,654,067) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 948,449 948,449 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 562,932 42,526 520,406 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 17,459,571 26,394,902 (8,935,331) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 17,116,161 26,014,000 (8,897,839) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR 343,410 380,902 (37,492) CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 68,634,059 73,395,618 (4,761,559)
ACTIVO FIJO 42,191,721 40,589,879 1,601,842 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 23,301,032 21,699,190 1,601,842 BIENES INMUEBLES 18,890,689 18,890,689 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 7,767,744 7,767,744 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 32,567,546 4,230,678 28,336,868 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 1,379,782 34,223,571 (32,843,789) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO (712,172) (712,172) FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 41,002,900 45,509,821 (4,506,921) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 41,475,451 62,675,518 (21,200,067) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 41,475,451 55,755,284 (14,279,833) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 6,920,234 (6,920,234) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 109,636,959 118,905,439 (9,268,480) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 109,636,959 118,905,439 (9,268,480)
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
383
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Municipio se integra por los siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores
Diversos con el 36.2 por ciento, integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios con 381 mil 232 pesos y otros Acreedores con 24 millones 474 mil 476
pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con el 16.5, de los cuales 7 millones 527
mil 291 pesos corresponden al Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios, el Instituto
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 14,408,083 21.0 11,899,895 16.2 2,508,188
ACREEDORES DIVERSOS 24,855,708 36.2 27,747,241 37.8 (2,891,533)
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR11,347,765 16.5 7,311,054 10.0 4,036,711
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 562,932 0.8 42,526 0.1 520,406
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO17,116,161 24.9 26,014,000 35.4 (8,897,839)
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR 343,410 0.5 380,902 0.5 (37,492)
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 68,634,059 100 73,395,618 100 (4,761,559)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
384 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios por 1 millón 706 mil 803 pesos y
otras retenciones con 2 millones 113 mil 671 pesos.
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 2,088,035 (52,655) 2,140,690 103
CAEM -
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD -
DIFERENCIA
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
385
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, en
su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así
como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas
productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos
259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,
sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios,
y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del
monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el Artículo 271
señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago
para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto
anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS
$ $ %
2007 88,416,220 52,052,570 58.9
2008 116,006,386 73,395,618 63.3
2009 117,968,998 68,634,059 58.2
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
386 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
2007 2008 2009
37.7%
33.5% 33.6%
58.9%
63.3%
58.2%
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA
REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACAN
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
387
CONVENIOS: SHCP, CONAGUA y CFE
SHCP:
De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación
del 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del
Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores, de Derechos y de Aprovechamientos
con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la Entidad Municipal celebró
convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Al no efectuar el pago en tiempo y forma de las retenciones a los trabajadores, dejará de
aplicar los beneficios fiscales previstos a partir de la fecha del incumplimiento y la federación
podrá continuar compensando los adeudos contra las Participaciones Federales.
CONAGUA:
En relación a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad
Municipal no celebró convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del pago
de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio municipal.
CFE:
En relación a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de Electricidad (CFE); de
acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación de
fecha 27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos
históricos de consumo de energía eléctrica, se informa que la entidad municipal no celebró el
convenio correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios señalados en los
decretos mencionados.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
388 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El ayuntamiento de Teotihuacán de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código
Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a determinar y
dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a mas tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Ayuntamiento a la fecha de este informe no ha presentado el aviso
del referido dictamen 2009.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
389
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 114,233,823 121,133,283 (6,899,460)
IMPUESTOS 8,047,558 7,322,511 725,047
DERECHOS 2,508,168 2,536,620 (28,452)
APORTACIONES DE MEJORAS 300 5,566 (5,266)
PRODUCTOS 136,528 575,685 (439,157)
APROVECHAMIENTOS 609,101 1,099,945 (490,844)
OTROS INGRESOS 28,540,373 29,523,000 (982,627)
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO(3,670,038) 5,147,178 (8,817,216)
ACCESORIOS 717,486 658,194 59,292
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 77,344,347 74,264,584 3,079,763
EGRESOS 112,854,041 86,909,712 25,944,329
SERVICIOS PERSONALES 35,322,903 38,831,881 (3,508,978)
MATERIALES Y SUMINISTROS 3,684,579 6,027,044 (2,342,465)
SERVICIOS GENERALES 8,591,181 15,674,823 (7,083,642)
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS7,031,421 18,227,171 (11,195,750)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,429 5,429
OBRAS PÚBLICAS 55,894,933 4,706,003 51,188,930
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 2,323,595 3,442,790 (1,119,195)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,379,782 34,223,571 (32,843,789)
CONCEPTO2009 2008
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
390 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
La cuenta de Ingresos Derivados del Financiamiento refleja saldo, por lo que se deberá
cumplir lo señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
391
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
$
6,466,808
18,741,183
25,207,991 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS
MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOS
AL 31 / DIC / 09CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ % $ % $
SERVICIOS PERSONALES 6,419,426 86.9 6,419,426
MATERIALES Y SUMINISTROS 25,000 0.3 25,000
SERVICIOS GENERALES 250,000 3.4 250,000
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS 2,642,563 100 689,988 9.3 3,332,551
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
TOTAL 2,642,563 100 7,384,414 100 10,026,977
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
392 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Existe diferencia en lo registrado en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria en los recursos del
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) por 3 millones 764 mil
127 pesos y el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 7 millones 832 mil 530
pesos.
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
18,000,000
20,000,000
FISM FORTAMUNDF
CAPTACIÓN 6,466,808 18,741,183
APLICACIÓN 2,642,563 7,384,414
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
100%
40.9%
100%
39.4%
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
393
OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS O CODEMUN Y COCICOVIS
Se informa que el ayuntamiento de Teotihuacán no presenta las actas correspondientes a los
COPACI o CODEMUN y COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de
la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de
México y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII Y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y
numeral 113 A de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales
de Operación del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal (FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico
Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, en fecha 22 de enero de 2009,
en los que señala la obligación de las entidades fiscalizables municipales que planeen,
ejecuten obras y/o acciones con recursos provenientes de los fondos de aportaciones
federales de promover la participación de las comunidades beneficiadas en su destino,
aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación entre
las opciones de COPACI o CODEMUN y COCICOVI.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
394 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
AUDITORÍA FINANCIERA
INFORMES MENSUALES
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE AUDITORIA FINANCIERA CON ALCANCE AL 30 JUNIO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
IMPORTE SOLVENTADO
IMPORTE A SOLVENTAR
STATUS DE LAS OBSERVACIONES
3 3,837,678.00 568,387.00 3,269,291.00
En proceso el inicio del PAR en el OSFEM. También se remite expediente a la autoridad competente por lo que hace a presuntas irregularidades de servidores públicos que no son de elección popular.
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Resultados
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
30 21,156,187.01 0 0.00 30 21,156,187.01
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
49 5,776,354.42
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
395
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
17 520,060.23 0 0.00 17 520,060.23
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
36 21,249,210.79
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
396 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
591 Financiamientos Bancarios contabilizados en
el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos
4001
$3,670,038
Ley de Ingresos Municipal y
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de manera
que los Ingresos Derivados de Financiamientos, sean
registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera
Comparativo, de acuerdo a lo señalado en el art. 6 de la Ley de
Ingresos Municipal, así como al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo IX
de la Guía Contabilizadora Municipal, de los Financiamientos
Bancarios.
592 Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos que no concilian con el
Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos y Egresos
4001-5001
$22,746
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que la
información sea registrada de manera correcta, en cumplimiento
a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
593 Diferencia entre el registro de los recursos
PAGIM en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos con lo publicado en
la Gaceta de Gobierno.
6001
$2,439,745
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
importes registrados en el Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno,
de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, los cuales
señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras.
594 Diferencia entre el saldo de los recursos de
FISM registrados en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos con su aplicación
en el ejercicio y el saldo de su respectiva
cuenta bancaria.
6002-1103
$3,764,127
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del
Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y
348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras, así como al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
594 Diferencia entre el saldo de los recursos de
FORTAMUNDF registrados en el Estado
Comparativo Presupuestal de Ingresos con
su aplicación en el ejercicio y el saldo de su
respectiva cuenta bancaria.
6002-1103
$7,832,530
Código Financiero del Estado
de México y Municipios ,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del
Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342,344 y
348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Organo Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras, así como al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
OBSERVACIONES
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
397
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad presenta un saldo elevado en la cuenta de Caja,
por lo que se recomienda realizar los depósitos al banco, de acuerdo a lo señalado
en el punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.
2. Derivado del análisis al saldo de la cuenta Construcciones en Proceso, se observa
una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 791 mil 896
pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la
finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo
señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de
las políticas de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.
3. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 2 millones 140
mil 690 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser
procedente se realicen los ajustes correspondientes.
4. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron
Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Almacén
de Materiales y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios
anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
398 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
amplia y claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y
patrimonial del Ayuntamiento de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5. Los Ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación
social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de COPACI o
CODEMUN y COCICOVIS, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones
XII y XXXIII, Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto
Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
399
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de
Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y
Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Teotihuacán. Los procedimientos
normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Teotihuacán, quien es
responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones
normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los cuales se
aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Cumplió con la normatividad.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Cumplió con la normatividad.
4. Determinar que el saldo en bancos de FISM 2009 y FORTAMUNDF 2009 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación.
Diferencia en los recursos de FISM por $3,764,127 y FORTAMUNDF por $7,832,530.
5. Verificar que los importes registrados Diferencia en los recursos de PAGIM por
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
400 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
$2,439,745.
6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo y patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Saldo en la cuenta Complementaria de Patrimonio, la cual sólo aplica al Poder Ejecutivo.
9. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Presenta saldo elevado en la cuenta de Caja por $2,150,352.
10. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Presentan antigüedad de saldo las cuentas de Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas Almacén de Materiales y Acreedores diversos, sin haber realizado un seguimiento mensual..
11. Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos.
Cumplió con la normatividad.
12. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
13. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
14. Verificar que el saldo que presentan el formato del informe anual de obras en
Se determinó una diferencia por $791,896.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
401
PROCEDIMIENTO RESULTADO
proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.
15. Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso.
Revela Obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.
16. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $2,140,690.
17. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Se observa saldo en Financiamientos Bancarios por $3, 670,038.
18. Verificar que se cumpla con los convenios firmados con las siguientes instituciones: SHCP, CONAGUA y CFE.
Celebró convenio con la SHCP, excepto con CONAGUA Y CFE.
19. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No presentó aviso del dictamen a la fecha
del informe.
20. Confirmar que en la aplicación de los fondos de aportaciones federales promuevan la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación.
El Ayuntamiento de Teotihuacán no presenta actas correspondientes a COPACI o CODEMUN y COCICOVIS.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los
Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio
2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de
Teotihuacán y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la
determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
402 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 406
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 y por segundo año consecutivo el resultado obtenido en este
indicador fue ADECUADO, toda vez que los recursos destinados al pago de servicios
personales son proporcionalmente apropiados, con relación al total de egresos ejercidos;
permitiendo una eficiente administración de la hacienda pública. Destaca un incremento en la
canalización de los recursos a este concepto de 1.54 puntos porcentuales en comparación
con 2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO por
segundo año consecutivo toda vez que el porcentaje ejercido para obra, reparación y
mantenimiento es aceptable con relación del presupuesto total ejercido, sin embargo, se
observa una disminución en el presupuesto ejercido de1.64 puntos porcentuales en
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 407
comparación con el ejercicio 2008, por lo que se exhorta a considerar las acciones que
mejoren el desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado obtenido en este indicador al concluir el ejercicio 2009 fue INSUFICIENTE, toda
vez que destinó el 3.53% a este concepto básico, en proporción al total de egresos del
municipio, por lo que paso de una calificación de BUENO a INSUFICIENTE. En comparación
con el ejercicio 2008, se observa un decremento de 2.34 puntos porcentuales. Se
recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes de
los Resultados de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios
anteriores.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA
DESCENTRALIZADO DIF
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 408
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos del gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue CRÍTICO, toda vez
que no da cabal cumplimiento a las fracciones establecidas en el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, al respecto la
entidad municipal no atendió la solicitud de información hecha por el OSFEM a través del
oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3751/09 de fecha 1 de diciembre de 2009, por lo que es
necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo
dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 y por segundo año consecutivo el resultado obtenido en este
indicador fue ADECUADO, toda vez que atiende satisfactoriamente las denuncias hechas
ATENCIÓN DE CONCILIACIONES
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 410
por la ciudadanía, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Aun y
cuando se encuentra en el mismo nivel de evaluación, se aprecia un decremento de 5.84%
en la calificación con respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo, obtuvo un resultado
CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para generar sus
propios ingresos, no obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número
OSFEM/AEEP/SEPM/3751/09 de fecha 1 de diciembre de 2009, la gráfica muestra un ligero
ascenso de 0.45 puntos porcentuales en comparación con 2008, manteniéndose en el mismo
nivel de calificación, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones
encaminadas a mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar
sustantivamente la recaudación de los ingresos propios del municipio.
AUTONOMÍA FINANCIERA
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 411
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El indicador al concluir el ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo, obtuvo un resultado
ADECUADO, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de cubrir el servicio de
alumbrado público a las comunidades de su municipio. Sin embargo, se detecta la falta de
actualización de las cifras de las variables del indicador.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador durante el ejercicio 2009 fue ADECUADO,
como en los tres ejercicios fiscales anteriores, toda vez que la entidad municipal a
identificado y protegido al 100% las zonas de riesgo, por lo cual se exhorta a permanecer en
este nivel de desempeño.
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
ALUMBRADO PÚBLICO
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 412
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009, el resultado del desempeño de este indicador por cuarto año
consecutivo fue de SUFICIENTE, debido a que solo ha cobrado poco más del 50% del
Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes, al respecto el OSFEM emitió el
pliego de recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3751/09 de fecha 1 de diciembre
de 2009. En comparación con el ejercicio 2008 se observa un decremento de 4.16 puntos
porcentuales, por lo que deberán llevar a cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y
superar la calificación.
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 como en los tres últimos tres ejercicios fiscales anteriores este
indicador obtuvo un resultado SUFICIENTE, ya que el Ayuntamiento proporciona el servicio
de pavimentación de calles al 72% de las viviendas en el municipio, por lo que deberá
reorientar acciones a fin de lograr la eficacia en este aspecto básico de la gestión pública.
Durante el ejercicio 2009 se emitieron al respecto recomendaciones mediante oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/ 3751/09 de fecha 1 de diciembre de 2009.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
La evaluación de este indicador por cuarto año consecutivo fue BUENO, debido a que el
Ayuntamiento ha proporcionado a un 90% de viviendas el servicio de limpia, por lo que
deberá considerar las acciones que mejoren el desempeño.
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 414
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, ya que
la entidad municipal tiene eficiencia en cuenta corriente, por lo que se exhorta a permanecer
en este nivel de desempeño. Destaca el incremento de 34.96 puntos porcentuales en el
ejercicio con respecto al 2008. Se denota una mejoría importante para convertir el resultado
a la máxima calificación positiva con respecto a los dos ejercicios anteriores.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que los
ingresos están comprometidos en un 44.8% a cubrir las deudas contraídas a corto plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
EFICIENCIA EN CUENTA CORRIENTE
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 No proporciona participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.
2
No remitió información requerida por este OSFEM, por lo que no se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.
3 Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.
Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.
4 Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero.
INFORME DE RECOMENDACIONES
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
El Órgano Superior de Fiscalización evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de
los Recursos Federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se
lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Teotihuacán a la Dirección
General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de Avance Mensual
(SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.
En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público transfirió mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2009, los recursos federalizados al Estado de México; recursos que recibió la
Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Teotihuacán, siendo estos:
Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 6,466,808
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $18,741,183
de los Municipios
Total $25,207,991
PRESENTACIÓN
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS FEDERALES
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 418
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FISM” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
En la gráfica anterior se puede observar que en el “Trámite en la Validación de los Recursos”
le falta por tramitar 1.52% que representa 98.5 miles de pesos; en el “Destino de los
Recursos en Infraestructura” está pendiente de aplicar 3.52%, que representa 227.8 miles de
pesos; el “Ejercicio de los Recursos” que no aplicó el municipio en 2009 fue de 5 millones
287.0 mil pesos que corresponden 81.76% con respecto al techo autorizado al municipio.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los
Recursos
Ejercicio de los Recursos
Destino de los Recursos en
Infraestructura
Porcentaje (%) 98.48 18.24 96.48
Recursos $6,368.3 $1,179.8 $6,239.0
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $6,466.8 (miles de pesos)
A
C
A
INDICADORES MENSUALES
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 419
El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009 se indicó al municipio a
través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1746/2009 de fecha 31 de julio de 2009 y
OSFEM/AEEP/SEPF/2370/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er
Pliegos de Recomendaciones de 2009, en los que se recomendó aplicaran las estrategias
necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a
este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldo por ejercer de 5 millones
287.0 mil pesos.
Los avances de los indicadores de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con
información al cierre de diciembre de 2009 se muestran a continuación:
FISM
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
100.00 A 100.00 A 100.00 A 98.48 A
Ejercicio de los Recursos 100.00 A 100.00 A 100.00 A 18.24 C
Destino de los recursos en Infraestructura
82.18 A 98.00 A 98.00 A 96.48 A
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
Como se observa en el cuadro anterior, los porcentajes “Trámite en la Validación de los
Recursos” y “Ejercicio de los Recursos” 2009 son inferiores en comparación a los del periodo
2006-2008, ello se debe a que no existe un proceso de planeación estratégica que dé
seguimiento a los objetivos de los programas gubernamentales, ya que es responsabilidad
de la Administración Municipal ejercerlos al 100%.
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 420
Los indicadores del “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión
de las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE, C = CRÍTICO y N/I = NO INFORMA
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento ejerció 100% del total
autorizado para el “Programa de Desarrollo Institucional”, obteniendo una evaluación de
ADECUADO. Por lo que respecta al indicador “Gastos Indirectos” el Ayuntamiento no
informó.
En cuanto a la “Participación Social” obtuvo una evaluación de ADECUADO, por remitir la
evidencia de la aprobación en las Actas de COPACI de las 17 obras registradas en el
SIAVAMEN. Cabe mencionar que de dichas obras, el monto autorizado coincide con las
Actas de COPACI y lo registrado en el SIAVAMEN.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Programa Desarrollo
Institucional
Participación Social
Difusión de las Obras
Gastos Indirectos
Porcentaje (%) 100.00 100.00 35.29 0.00
Monto Ejercido/ObrasAprobadas/Difundidas $129.3 17 6 $0.0
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $4,466.8 (miles de pesos)
I
N/I
AA
INDICADORES ANUALES DEL FISM
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
El indicador de “Difusión de las Obras” muestra una evaluación de INSUFICIENTE, por
remitir la evidencia de la difusión de 6 de las 17 obras registradas en el SIAVAMEN, ello aun
cuando a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1746/2009 de fecha 31 de julio de 2009 se le
indicó al Ayuntamiento que por normatividad debía difundir el total de las obras registradas
en el SIAVAMEN.
Los siguientes indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,
“Urbanización”, “Integración y Desarrollo”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento
Administrativo”. Estos rubros corresponden a los diferentes conceptos establecidos en la Ley
de Coordinación Fiscal en el artículo 33 inciso a) y para efectos de la evaluación se utilizó la
apertura programática del Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).
Los resultados de la evaluación de estos indicadores se muestran en la siguiente gráfica:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
0.00
10.00
20.00
30.00
40.00
50.00
Infraestructura Básica
Urbanización Integración y Desarrollo
Desarrollo de Áreas de Riego
Fortalecimiento Administrativo
Porcentaje (%) 0.00 16.24 0.00 0.00 2.00
Recursos $0.0 $1,050.4 $0.0 $0.0 $129.3
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $6,466.8 (miles de pesos)
S
C CA
A
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 422
En el Indicador de “Infraestructura Básica” obtuvo una evaluación de CRÍTICO;
“Urbanización” de SUFICIENTE; “Integración y Desarrollo” de CRÍTICO; “Desarrollo de Áreas
de Riego” y “Fortalecimiento Administrativo” resultaron con un nivel ADECUADO. Lo anterior,
debido a que el subejercicio ascendió a 5 millones 287.0 mil pesos que representa 81.76%
del techo financiero. Cabe señalar que los últimos dos indicadores son de naturaleza inversa,
es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/884/2009
de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del FISM al
Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en
marzo de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma.
Como resultado de la revisión se observó que el municipio fue irregular en el envío de los
Estados de Cuenta Bancarios a este Órgano Superior de Fiscalización, toda vez que no
remitió octubre y noviembre de 2009. Finalmente, se observa que el saldo al 31 de diciembre
es de 60.1 miles de pesos, el cual no coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra
sin ejercer es de 5 millones 287.0 mil pesos, resultando un faltante de 5 millones 226.9 miles
de pesos.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
En la gráfica anterior se observa que el “Ejercicio de los Recursos Asignados” la cifra no
ejercida es de 4 millones 993.3 miles de pesos, lo que representa 26.64% del total de los
recursos.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los Recursos
Ejercicio de los Recursos Asignados
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones
Financieras
Series1 100.00 73.36 40.06
Series2 $18,741.2 $13,747.9 $7,507.6
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $18,741.2 (miles de pesos)
A
B
S
INDICADORES MENSUALES
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE
LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF) 2009
I I
I
I
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 424
Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 se presentan a
continuación con información al cierre de diciembre de 2009.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
De acuerdo a los datos del cuadro anterior, el porcentaje del “Ejercicio de los Recursos
Asignados” es inferior en comparación a los del periodo 2006-2008, ello se debe a la falta de
un proceso de planeación, programación y presupuestación que dé continuidad a los
objetivos de la gestión administrativa.
Los indicadores anuales del FORTAMUN son: “Cobertura de Elementos de Seguridad
Pública en el Municipio”, “Remuneración Mensual Promedio del Personal Operativo en
Seguridad Pública” y “Difusión de las Obras y Acciones Realizadas con Recursos del
FORTAMUN”, la evaluación se presenta a continuación:
COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el
número de elementos de seguridad pública por cada 1,000 habitantes con
relación al promedio internacional de 1.9.1/
1/ Promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid-España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.
FORTAMUNDF
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
100.00 A 100.00 A 100.00 A 100.00 A
Ejercicio de los Recursos Asignados 100.00 A 100.00 A 100.00 A 73.36 B
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones
Financieras 47.99 B 63.46 B 62.30 B 40.06 S
INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUNDF
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,
debido a que cuenta con una cobertura del 85.51%, en virtud de que reportó 76 elementos de
seguridad pública para atender al total de 46,779 habitantes. Destaca que el promedio
obtenido para 2009 fue de 1.6, resultado inferior al promedio internacional de 1.9 elementos
por cada 1,000 habitantes.
REMUNERACIÓN MENSUAL PROMEDIO DEL PERSONAL OPERATIVO EN
SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el sueldo promedio mensual del personal
operativo de Seguridad Pública.
Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina
del personal operativo de seguridad pública de 5 millones 926.1 miles de pesos y 76
elementos, obteniendo un sueldo mensual promedio de 6 mil 498 pesos, situación que
rebasa los cuatro salarios mínimos diarios.
0.00% 30.00% 60.00% 90.00%
1
1
1.-Cobertura Elementos
Seguridad Pública en el
Municipio85.51%
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009
A
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 426
DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON RECURSOS
DEL FORTAMUN.- Determinar el porcentaje de eficacia en la difusión de las
obras y acciones.
En cuanto a este indicador, el municipio no remitió la evidencia de la difusión de las 15 obras
y/o acciones registradas en el SIAVAMEN, por lo que su evaluación es de CRÍTICO, como lo
establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.-
Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/884/2009
de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue
aperturada en marzo de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.
Como resultado de la revisión se observó que el municipio fue irregular en el envío de los
Estados de Cuenta Bancarios a este Órgano Superior de Fiscalización, toda vez que no
remitió septiembre y octubre de 2009. Finalmente, el saldo al 31 de diciembre es de 3
millones 552.6 miles de pesos, el cual no coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya
cifra sin ejercer es de 4 millones 993.3 miles de pesos, resultando un faltante de 1 millón
440.7 miles de pesos.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 En el “Trámite en la Validación de los Recursos” y
“Destino de los Recursos en Infraestructura” del FISM
el porcentaje faltante es de 15.63 que representa un
monto de 2 millones 54.8 miles de pesos; en “Ejercicio
de los Recursos” le falta por ejercer 28.49%
representando 3 millones 743.7 miles de pesos.
Es responsabilidad de la Administración
Municipal ejercer los recursos eficazmente,
para lo cual deberá aplicar los principios del
proceso de Planeación, Programación y
Presupuestación, a efecto de concluir al
100% los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal.
2 En el “Ejercicio de los Recursos Asignados” del
FORTAMUNDF el porcentaje sin ejercer fue de 26.64
que representa 4 millones 993.3 miles de pesos.
Deberá aplicar las políticas públicas
adecuadas, para concluir al 100% el uso de
los recursos del FORTAMUNDF.
3
En “Participación Social” del FISM 2009, obtuvo
59.09% resultando una evaluación de
INSUFICIENTE.
Con el objeto de remitir evidencia de la
aprobación de las obras y acciones
realizadas con los recursos del FISM de
acuerdo a la Ley de Coordinación Fiscal, se
le solicita enviar las actas de COPACI de las
obras faltantes que están registradas en el
SIAVAMEN.
4 La aplicación de los recursos del FISM (40.86%) y
FORTAMUNDF (39.40%) que se presenta en el
Análisis Contable, Patrimonial y Presupuestal del
Informe de Revisión de la Cuenta Pública, no coincide
con lo reportado en los indicadores del ejercicio de los
recursos FISM (18.24%) y FORTAMUNDF (73.36%).
Deberá conciliar las cifras del FISM y
FORTAMUNDF reportadas en el Informe de
Cuenta Pública con las registradas en el
SIAVAMEN.
5 En la difusión de las obras y acciones del FISM obtuvo
la evaluación de INSUFICIENTE, obteniendo un
porcentaje de 35.29, por remitir la evidencia de 6 de
las 17 obras y/o acciones registradas en el
SIAVAMEN.
Deberá remitir la evidencia de la difusión del
total de las obras y acciones realizadas con
recursos del FISM, de acuerdo a la Ley de
Coordinación Fiscal artículo 33 fracción I.
INFORME DE RECOMENDACIONES
429
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Organismo Descentralizado DIF de Teotihuacán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
433
NATURALEZA JURÍDICA
Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de
Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para el
Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Teotihuacán, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad
en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para
el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
434 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 4 480 278 - 202 -42.1 274 6,850.0
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS 84,315 - 84,315 -100.0
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR 7,587,835 5,351,556 4,390,299 - 961,257 -18.0 - 3,197,536 -42.1
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 7,238,229 4,570,356 4,038,740 - 531,616 -11.6 - 3,199,489 -44.2
CUOTAS DE RECUPERACIÓN 349,606 781,200 351,559 - 429,641 -55.0 1,953 0.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 7,672,154 5,352,036 4,390,577 - 961,459 - 18.0 - 3,281,577 -42.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
435
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
.3% 1.2% .6% .4%
97.4%
.1%
100%
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
436 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá
efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es
mayor al ingreso recaudado por 1 millón 183 mil 93 pesos; así mismo, no presenta equilibrio
en el balance de ingresos y egresos presupuestal, incumpliendo con el Manual de
Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación
del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del
presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la
asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.
Por otra parte la entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las
modificaciones presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 3,920,008 4,010,757 4,010,757 90,749 2.3
MATERIALES Y SUMINISTROS 643,775 764,374 764,374 120,599 18.7
SERVICIOS GENERALES 2,002,932 645,570 645,570 - 1,357,362 -67.8
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 1,377,660 150,373 150,373 - 1,227,287 -89.1
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,599 2,599 2,599
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 7,944,375 5,573,673 5,573,673 - 2,370,702 -29.8
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
437
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
73.2%
12.1%
7.6%
4.6%
1.1% .1% 1.3%
72%
13.7%11.6%
2.7%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
438 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
439
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 478,595 580,674 (102,079) A CORTO PLAZO 1,707,296 1,112,303 594,993 CAJA 249,999 71 249,928 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 256,407 533,283 (276,876) BANCOS 80,976 9,035 71,941 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 25,066 (25,066) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,212,621 583,027 629,594 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 147,618 140,877 6,741 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2 405,625 (405,623) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 238,268 (4,007) 242,275 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,707,296 1,112,303 594,993
ACTIVO FIJO 809,284 755,085 54,199 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 461,045 406,846 54,199 BIENES INMUEBLES 348,239 348,239 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 745,506 693,906 51,600 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 29,564 (198,228) 227,792 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (1,194,487) (272,222) (922,265) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (419,417) 223,456 (642,873) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,287,879 1,335,759 (47,880) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,287,879 1,335,759 (47,880)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
440 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo Descentralizado DIF se integra principalmente por: Proveedores
con 15 por ciento, correspondientes a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) 9 mil 529 pesos y
otros proveedores con 246 mil 878 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con
un porcentaje del 71, integrados por el Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con
658 mil 342 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) con 524 mil 516 pesos y otras retenciones con 29 mil 763 pesos.
VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 256,407 15.0 533,283 47.9 (276,876)
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR1,212,621 71.0 583,027 52.4 629,594
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 238,268 14.0 (4,007) (0.4) 242,275
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 1,707,296 100 1,112,303 100 594,993
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
CONCEPTO
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
441
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 524,516 524,516 100
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD 9,529 9,529 100
DIFERENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
442 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA INGRESOS
$ $ %
2007 4,867,607 426,684 8.8
2008 7,672,154 1,112,303 14.5
2009 4,390,577 1,707,296 38.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
443
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
2007 2008 2009
9.7% 9.2%
11.3%
8.8%
14.5%
38.9%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA
DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
444 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El organismo descentralizado DIF de Teotihuacán, de conformidad al artículo 47 fracción XIII
y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no se encuentra
obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
445
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 4,390,577 7,672,153 (3,281,576)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 278 4 274
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS 84,315 (84,315)
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR4,390,299 7,587,834 (3,197,535)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 5,585,064 7,944,375 (2,359,311)
SERVICIOS PERSONALES 4,024,747 3,920,008 104,739
MATERIALES Y SUMINISTROS 764,373 643,775 120,598
SERVICIOS GENERALES 645,570 2,002,932 (1,357,362)
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS150,374 1,377,660 (1,227,286)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (1,194,487) (272,222) (922,265)
CONCEPTO2009 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
446 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
4 47,617.02 3 42,617.02 1 5,000.00
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
13 684,174.90
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
1 10,000.00 1 10,000.00 0 0.00
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
6 25,573.60
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
447
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
592 Cuentas del Estado Comparat ivo
Patrimonial de Ingresos y Egresos que no
concilian con el Estado Comparat ivo
Presupuestal de Ingresos y Egresos
51000
$13,992
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que
la información sea registrada de manera correcta, en
cumplimiento a lo señalado en el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, en su capítulo III de los principios.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
448 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad presenta saldo en la cuenta de Caja, por lo que
se recomienda realizar los depósitos al banco de acuerdo al punto 1.2 de los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.
2. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 524 mil 516 pesos,
por lo que se recomienda se formule la conciliación con este Organismo y se
realicen los ajustes correspondientes.
3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que omitió
enviar la autorización de las modificaciones presupuestales, en base al artículo 318
del Código Financiero del Estado de México, por lo que es necesario que la remitan
para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien autoriza las autoriza.
4. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que
incumplen con el equilibrio, por lo que la asignación se debe orientar a una práctica
para establecer un balance en la Presupuestación en base al Manual de
Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de
presupuestación del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al
grado de estabilidad del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea
igual al ingreso.
5. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que el
egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán apegarse al artículo
305 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que
el egreso se podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
449
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
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450 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y
Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta
pública del organismo descentralizado DIF de Teotihuacan. Los procedimientos normativos
que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado DIF de
Teotihuacan, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales
y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas,
sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
No existe equilibrio por $221,637.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $1,183,093.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
No envía la autorización de la Junta de Gobierno, por las modificaciones presupuestales.
4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo más patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
451
PROCEDIMIENTO RESULTADO
5. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Saldo en la cuenta de Caja por $249,999.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Cumplió con la normatividad.
9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $524,516.
12. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
13. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No está obligado a presentar dictamen.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
452 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Egresos del Organismo Descentralizado DIF y Código Financiero del Estado de México y
Municipios para el ejercicio 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado DIF de Teotihuacan y no puede ser utilizado por aquellos que no son
responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 453
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 455
** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
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CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
456 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia negativa de 22.62% con respecto a 2008 al incrementar la
canalización del recursos a este concepto. Al concluir el ejercicio, el resultado del
desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la
entidad fiscalizada en este rubro es del 71.96% con relación al total de recursos ejercidos,
por lo que deberá contener el gasto en este concepto, a fin de mejorar su desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo por cuarto año consecutivo un resultado
CRÍTICO. El comportamiento de la gráfica denota el desinterés de la entidad municipal para
atender este aspecto básico de la gestión pública, haciendo caso omiso a las
recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3256/09 de
fecha 19 de noviembre de 2009, en materia de lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES DIF
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 457
que es necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo
dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de superar la calificación.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año
2009, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso, bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
458 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la
prestación de Servicio Médico por segundo año consecutivo fue ADECUADO, por lo que se
exhorta a continuar en este nivel de desempeño. Aun cuando permanece en el mismo rango
se denota un incremento de 14.95% con respecto a 2008 alcanzando la máxima calificación.
ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 459
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en el ejercicio anterior el índice de desempeño de este Organismo en la
distribución del desayuno diario a niños de preescolar, primero y segundo año de primaria en
escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre del 2009, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
El índice de medición del desempeño en la cobertura de asesoría jurídica al cierre de
diciembre 2009, ha sido evaluado como CRÍTICO, lo que significa que no se han
implementado las acciones para proporcionar asesorías de tipo jurídico a la población que lo
requiere, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante
oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3256/09 de fecha 19 de noviembre de 2009 por lo que deberá
desarrollar un plan de acción que permita mejorar la función a fin de mejorar su nivel de
desempeño. Se denota un decremento de 35.14% con respecto a 2008.
ASESORÍA JURÍDICA
DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
460 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
El índice de medición del desempeño en la atención de adultos mayores a diciembre de 2009
por parte de este Sistema Municipal DIF, ha sido evaluado como CRÍTICO, lo que significa
que no se han llevado a cabo las acciones correspondientes para cumplir los objetivos
planteados, haciendo caso omiso a las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante
oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3256/09 de fecha 19 de noviembre de 2009 por lo cual es
necesario se determine un plan de acción para mejorar la función y se redoblen esfuerzos a
fin de elevar su nivel de desempeño. Se denota un decremento en el servicio de 34.17% con
respecto a 2008.
ÍNDICE DE AFILIACIÓN A ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 461
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al finalizar el ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador por segundo año
consecutivo fue BUENO, lo que significa que no se proporcionó la atención necesaria a
personas con capacidades diferentes, por lo que es necesario implementar acciones que le
permitan superar su nivel de desempeño. Aun y cuando permanece en el mismo rango se
denota una disminución de 0.61% con respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que
su ingreso se encuentra comprometido en un 38.89% al pago de deuda a corto plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 463
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 No se está dando cabal cumplimiento y seguimiento a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.
2 Se denota que el programa de asesoría jurídica no es atendido de manera adecuada.
Es necesario tomar acciones para atender la demanda ciudadana en la cobertura de asesoría jurídica.
3 No se da cumplimiento al objetivo del programa de adultos mayores aspecto básico de la asistencia social.
Implementar un programa que de manera efectiva, permita conocer el número de Adultos Mayores, para asegurar los recursos para su atención.
4 Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero.
INFORME DE RECOMENDACIONES
465
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Organismo Descentralizado de Agua de Teotihuacán
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
469
NATURALEZA JURÍDICA “Los Organismos Públicos Descentralizados de Agua tienen personalidad jurídica y
patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa en el manejo de sus
recursos, pudiendo ejercer los actos de autoridad que específicamente les señala” la Ley del
Agua del Estado de México. Su domicilio se ubicará en la cabecera municipal.
El cabildo solicitara “a la Legislatura del Estado la constitución de organismos públicos
descentralizados municipales o intermunicipales”, cuya atribución principal consiste en
prestar los servicios de suministro de agua potable, drenaje y tratamiento de aguas
residuales de origen público-urbano, así como de administrar las aguas propiedad de la
Nación que tuvieran asignadas, hasta antes de su descarga en cuerpos y corrientes que no
sean de su propiedad.
El organismo descentralizado de agua de Teotihuacan se crea a través del decreto 133, el 27
de octubre de 1992.
FUENTE: Ley del Agua del Estado de México.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado de Agua cumple con la aplicación de la
normatividad en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la
Cuenta Pública.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
470 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de Agua
para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
471
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS
DERECHOS 5,341,559 5,335,800 4,048,771 - 1,287,029 -24.1 - 1,292,788 -24.2
DE AGUA POTABLE, DRENAJE,
ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 5,341,559 5,335,800 4,048,771 - 1,287,029 -24.1 - 1,292,788 -24.2
DEL REGISTRO CIVIL
DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS
PÚBLICAS
OTROS DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0!
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 2,200 83,450 12,976 - 70,474 -84.5 10,776 489.8
OTROS INGRESOS 66,000 - 66,000 -100.0
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO 40,292 40,292 40,292
ACCESORIOS 56,166 375,000 148,823 - 226,177 -60.3 92,657 165.0
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 5,399,925 5,860,250 4,250,862 - 1,609,388 - 27.5 - 1,149,063 -21.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
472 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
DE AGUA DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FINAN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. A. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
82.6%
.6% 1% .5%
6.1%
2.3%4.1%
2.8%
95.3%
.3% .9%3.5%
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACANCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS DE AGUA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
473
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En el ejercicio y control del gasto público, omiten apegarse al artículo 305 del Código
Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se podrá
efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es
mayor al ingreso recaudado por 1 millón 62 mil 80 pesos); así mismo, no presenta equilibrio
en el balance de ingresos y egresos presupuestal, incumpliendo con el Manual de
Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación
del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del
presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la
asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.
Por otra parte la entidad omite enviar la autorización de la Junta de Consejo por las
modificaciones presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,721,397 3,106,368 3,051,986 - 54,382 -1.8 330,589 12.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 501,880 629,843 567,531 - 62,312 -9.9 65,651 13.1
SERVICIOS GENERALES 1,565,310 1,703,022 1,693,425 - 9,597 -0.6 128,115 8.2
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 304,050 348,200 - 348,200 -100.0 - 304,050 -100.0
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 9,220 82,474 - 82,474 -100.0 - 9,220 -100.0
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 5,101,857 5,869,907 5,312,942 - 556,965 -9.5 211,085 4.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
474 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
En Servicios Personales, revela un egreso superior en comparación con la media de los
Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México, por 24.3 puntos.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
33.1%
3.9%
40.9%
10.7%
.6%
5%5.8%
57.4%
10.7%
31.9%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
475
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
476 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 5,040,364 3,966,590 1,073,774 A CORTO PLAZO 21,263,767 19,170,602 2,093,165 CAJA 16,903 8,649 8,254 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 6,000 (6,000) PROVEEDORES 331,582 56,657 274,925 BANCOS 4,517 69,884 (65,367) ACREEDORES DIVERSOS 18,861,293 17,808,163 1,053,130 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,089,405 643,926 445,479 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 10,519 10,519 DEUDORES DIVERSOS 720,527 686,025 34,502 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 100,718 100,717 1 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 815,382 8,275 807,107 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR 506,646 368,499 138,147 CLIENTES INTERESES POR PAGAR 245,010 245,010 ALMACEN DE MATERIALES 81,994 30,177 51,817 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 219,312 37,828 181,484 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 3,300,323 3,056,863 243,460 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 289,011 289,011 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 289,011 289,011 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 21,552,778 19,459,613 2,093,165
ACTIVO FIJO 512,188 512,188 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 500,188 500,188 BIENES INMUEBLES 12,000 12,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 325,196 325,196 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (14,990,172) (14,929,425) (60,747) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (1,019,391) (60,747) (958,644) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO (314,011) (314,011) FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (15,998,378) (14,978,987) (1,019,391) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 1,848 1,848 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 1,848 1,848 COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 5,554,400 4,480,626 1,073,774 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 5,554,400 4,480,626 1,073,774
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
477
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo Descentralizado de Agua se integra principalmente por: Acreedores
Diversos con 87.5 por ciento, integrados por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 14 millones
722 mil 445 pesos, Comisión Nacional del Agua (CNA) con 1 millón 312 mil 215 pesos y
otros acreedores con 2 millones 826 mil 633 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por
Pagar con 5.1 por ciento, integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de
VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 331,582 1.5 56,657 0.3 274,925
ACREEDORES DIVERSOS 18,861,293 87.5 17,808,163 91.5 1,053,130
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR1,089,405 5.1 643,926 3.3 445,479
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO10,519 10,519 0.1
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR 506,646 2.4 368,499 1.9 138,147
INTERESES POR PAGAR 245,010 1.1 245,010 1.3
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 219,312 1.0 37,828 0.2 181,484
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO289,011 1.3 289,011 1.5
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 21,552,778 100 19,459,613 100 2,093,165
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
CONCEPTO
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
478 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
México y Municipios (ISSEMyM) con 485 mil 770 pesos, Impuesto Sobre la Renta por
Sueldos y Salarios con 542 mil 379 pesos y otras retenciones con 61 mil 256 pesos.
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 485,770 (6,937) 492,707 101
CAEM -
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD 14,722,445 14,722,445 100
DIFERENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
479
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS
$ $ %
2007 4,557,242 19,165,590 420.6
2008 5,399,925 19,459,613 360.4
2009 4,210,570 21,552,778 511.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
480 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Organismos Descentralizados de Agua del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
100.0%
200.0%
300.0%
400.0%
500.0%
600.0%
2007 2008 2009
246%
196.1%181.1%
420.6%
360.4%
511.9%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA EN PROPORCIÓN DE
LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DE AGUA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
481
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El organismo descentralizado de agua de Teotihuacan de conformidad al artículo 47 fracción
XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, no se encuentra
obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al
Trabajo Personal.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
482 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Reflejan Ingresos Derivados de Financiamiento por 40 mil 292 pesos, el cual debe ser
considerado en una Cuenta por Pagar en el Estado de Posición Financiera Comparativo.
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 4,250,862 5,399,925 (1,149,063)
IMPUESTOS
DERECHOS 4,048,771 5,341,559 (1,292,788)
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 12,976 2,200 10,776
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO40,292 40,292
ACCESORIOS 148,823 56,166 92,657
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 5,270,253 5,460,672 (190,419)
SERVICIOS PERSONALES 3,051,986 2,721,397 330,589
MATERIALES Y SUMINISTROS 561,612 440,819 120,793
SERVICIOS GENERALES 1,656,655 1,570,224 86,431
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS728,232 (728,232)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (1,019,391) (60,747) (958,644)
CONCEPTO2009 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
483
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
4 612,334.53 1 101,880.66 3 510,453.87
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
12 175,666.98
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE DE AGUA DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
2 4,129.42 0 0.00 2 4,129.42
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
484 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
7 69,233.03
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
591 Financiamientos Bancarios contabilizados en
el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos.
4001
40,292
Ley de Ingresos Municipal y
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes de manera
que los Ingresos Derivados de Financiamientos, sean
registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera
Comparativo, de acuerdo a lo señalado en el art. 6 de la Ley de
Ingresos Municipal, así como al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, en su capítulo IX
de la Guía Contabilizadora Municipal, de los Financiamientos
Bancarios.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACAN
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
485
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis efectuado al Estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad presenta saldo en la cuenta de Caja, por lo que
se recomienda realizar los depósitos al banco, de acuerdo a lo señalado en el
punto 1.2 de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.
2. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 492 mil 707
pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 14 millones 722 mil 445
pesos, por lo que se recomienda formular la conciliación con estos organismos y de
ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se observa que omiten enviar la autorización de las modificaciones presupuestales,
por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Consejo, es
quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal, de
conformidad con el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se observa que incumplen con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos
presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en
el Manual de Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009.
5. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán
cumplir con lo señalado en el artículo 305 del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
486 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
6. Derivado del análisis efectuado al Estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad presenta saldo considerable en la cuenta de IVA
Acreditable, por lo que se recomienda verificar si su registro es correcto, según la
Ley del IVA.
7. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron
Documentos por Cobrar con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo
que se recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar claramente los
resultados y la situación financiera, presupuestaria y patrimonial del organismo
descentralizado, de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
487
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado de Agua
para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, de la
cuenta pública del organismo descentralizado de agua de Teotihuacan. Los procedimientos
normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado de agua de
Teotihuacan, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales
y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas,
sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
No existe equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal por $9,657.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $1,062,080.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
No envían autorización de la Junta de Consejo por las modificaciones presupuestales.
4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de Activo con la suma de Pasivo más Patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
488 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
5. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Saldo contrario a su naturaleza en la cuenta Complementaria de Patrimonio por $(314,011).
7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Saldo en la cuenta Caja por $16,903.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Documentos por Cobrar con saldo de ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.
9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
11. Verificar que se realice el traspaso del IVA Acreditable ó IVA por Pagar según corresponda.
No realizan el traspaso de IVA por Pagar a IVA Acreditable por $506,646.
12. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinaron diferencias con ISSEMyM por $492,707 y con CFE $14,722,445..
13. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Saldo en Ingresos Derivados de Financiamiento por $40,292.
14. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No está obligado a presentar dictamen.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
489
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento del Presupuesto de Ingresos y
Egresos del Organismo Descentralizado de Agua para el ejercicio 2009 y Código Financiero
del Estado de México y Municipios 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado de agua de Teotihuacan y no puede ser utilizado por aquellos que no son
responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 491
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 493
** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA Y SANEAMIENTO DE TEOTIHUACÁN
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 494
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. La gráfica presenta una tendencia negativa de 4.1% en comparación a 2008 al canalizar mas
recursos a este rubro en comparación al 2008, por lo que al cierre del ejercicio 2009 este
indicador obtuvo por tercer año consecutivo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que la
entidad municipal ejerció el 57.44% en este concepto con relación al total ejercido, por lo
que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia positiva de 5.73% con respecto a 2008. Al concluir el
ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, debido a que el
total destinado a la obra reparación y mantenimiento por la entidad municipal es razonable
en función del total ejercido, por lo que es necesario reorientar sus acciones, a fin de lograr la
eficacia en este concepto.
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 495
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 496
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia positiva de 1.0 punto con respecto a 2008 en el
cumplimiento de este aspecto básico de la gestión pública, no obstante por tercer año
consecutivo obtuvo un resultado de CRÍTICO, toda vez que la información necesaria no fue
suficiente para mejorar su evaluación en el cumplimiento de lo establecido en el Artículo 12
de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo
que es necesario dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo dispuesto por la citada
Ley.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia negativa de 0.56% en comparación a 2008. Al término del
ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador por segundo año consecutivo
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 497
fue BUENO, debido a que ha realizado el cobro de los Derechos de Agua Potable de manera
aceptable, por lo que deberá considerar acciones que mejoren el desempeño.
Es de resaltar que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes no
incrementó.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, toda
vez que el ente fiscalizable demuestra eficacia al proporcionar a la mayor parte de viviendas
del municipio el servicio de agua potable, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel
de desempeño. Se denota un incremento de 8.23% con respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al término del ejercicio 2009 el resultado de la evaluación de este indicador fue BUENO,
debido a que el Organismo ha proporcionado a un 89.27% de viviendas el servicio de
VIVIENDAS CON DRENAJE
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 498
drenaje, por lo que deberá considerar las acciones que mejoren su desempeño. Se denota
un incremento de 8.86% con respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que los
ingresos están altamente comprometidos con un 500.22% a cubrir las deudas contraídas a
corto plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DE AGUA DE TEOTIHUACÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 499
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual puede repercutir en la prestación de los servicios básicos municipales.
Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación de servicios, aprovechando al máximo los recursos personales.
2 No se da cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo dispuesto en el Artículo 12 de la LTAIPEM, además de eficientar el servicio de acceso a la información pública.
3 Se está comprometiendo en demasía el ingreso para hacer frente a los adeudos adquiridos por esta entidad municipal.
Llevar a cabo un análisis económico a fin de abatir el compromiso de los ingresos al saneamiento financiero.
INFORME DE RECOMENDACIONES
501
T
ep
etla
oxto
c
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Ayuntamiento de Tepetlaoxtoc
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 503
FINANCIERO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
505
*NATURALEZA JURÍDICA
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,
investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un
territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su
hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.
El municipio de Tepetlaoxtoc se establece como tal el 2 de junio de 1820.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México
**ENTORNO MUNICIPAL
Se encuentra organizado política y administrativamente por 1 Cabecera Municipal con
Residencia en Villa de Tepetlaoxtoc Hidalgo, Estado de México, integrada por 4
Demarcaciones, 18 Delegaciones, 20 Ranchos y 4 Colonias.
Posee una extensión territorial de 172.38 kilómetros cuadrados, colinda al norte con los
municipios de Teotihuacán, San Martín de las Pirámides y Otumba; al sur con los municipios
de Texcoco y Papalotla, al este con el Estado de Tlaxcala y al oeste con los municipios de
Chiautla y Acolman.
**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión
financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
506 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio
fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código
Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
507
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 2,912,928 3,035,000 2,833,700 - 201,300 -6.6 - 79,228 -2.7
PREDIAL 2,258,031 2,321,500 2,321,500 63,469 2.8
SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y
OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE
DOMINIO DE INMUEBLES 654,747 650,000 495,700 - 154,300 -23.7 - 159,047 -24.3
SOBRE CONJUNTOS URBANOS 150 - 150 -100.0
SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 20,000 - 20,000 -100.0
SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS Y
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 30,500 16,500 - 14,000 -45.9 16,500
SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
HOSPEDAJE 4,000 - 4,000 -100.0
OTROS IMPUESTOS 9,000 - 9,000 -100.0
DERECHOS 783,624 855,550 714,730 - 140,820 -16.5 - 68,894 -8.8
DE AGUA POTABLE, DRENAJE,
ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 26,521 - 26,521 -100.0
DEL REGISTRO CIVIL 262,771 265,000 265,000 2,229 0.8
DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS
PÚBLICAS 114,805 132,000 91,509 - 40,491 -30.7 - 23,296 -20.3
OTROS DERECHOS 379,527 458,550 358,221 - 100,329 -21.9 - 21,306 -5.6
APORTACIONES DE MEJORAS 118,401 150,000 17,136 - 132,864 -88.6 - 101,265 -85.5
PRODUCTOS 120,728 87,500 60,626 - 26,874 -30.7 - 60,102 -49.8
APROVECHAMIENTOS 899,878 - 899,878 -100.0
OTROS INGRESOS 9,457,324 9,530,292 7,754,434 - 1,775,858 -18.6 - 1,702,890 -18.0
GIS
PAGIM 9,056,431 9,328,892 7,553,034 - 1,775,858 -19.0 - 1,503,397 -16.6
OTROS 400,893 201,400 201,400 - 199,493 -49.8
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO 14,623,055 4,000,000 2,743,592 - 1,256,408 -31.4 - 11,879,463 -81.2
ACCESORIOS 218,869 220,000 146,287 - 73,713 -33.5 - 72,582 -33.2
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 48,451,801 49,121,658 46,220,758 - 2,900,900 -5.9 - 2,231,043 -4.6
INGRESOS FEDERALES: 46,941,666 48,001,394 45,100,494 - 2,900,900 -6.0 - 1,841,172 -3.9
FISM 5,739,141 6,025,342 6,025,342 286,201 5.0
FORTAMUNDF 9,765,454 10,225,332 10,225,332 459,878 4.7
PARTICIPACIONES (RAMO28) 30,712,256 28,238,720 28,238,720 - 2,473,536 -8.1
REMANENTES DE RAMO 33 724,815 1,000,000 - 1,000,000 -100.0 - 724,815 -100.0
OTROS INGRESOS FEDERALES 2,512,000 611,100 - 1,900,900 -75.7 611,100
INGRESOS ESTATALES: 1,510,135 1,120,264 1,120,264 - 389,871 -25.8
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO
DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE
MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,254,098 1,120,264 1,120,264 - 133,834 -10.7
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON
MUNICIPIOS. 256,037 - 256,037 -100.0
TOTAL 77,586,608 67,000,000 60,491,263 - 6,508,737 - 9.7 - 17,095,345 -22.0
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
508 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE
MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
El rubro de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales revela un ingreso mayor de
17.8 puntos, respecto de la media que muestran los ayuntamientos del Estado de México.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS ING. DERIV. FINAN. ACCESORIOS ING. DERIV. SECT. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES
17.9%
13.5%
6%
1.5% .1%
58.6%
2.4%
6%
12.8%
4.5%
.3%
76.4%
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
509
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En el ejercicio y control del gasto público, no se apega a lo señalado en el artículo 305 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real
es mayor al ingreso recaudado por 20 millones 452 mil 102 pesos, así mismo no presenta
equilibrio presupuestal en el balance de ingresos y egresos, incumpliendo con el Manual de
Programación y Presupuestación Municipal para el ejercicio 2009, fase de presupuestación,
del equilibrio presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad del
presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual al ingreso, por lo que la
asignación se debe orientar a una práctica para establecer un balance en la presupuestación.
Es importante mencionar que omiten enviar la autorización de las modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Ayuntamiento
es quien autorizó las modificaciones al ejercicio presupuestal, por lo que deberá cumplir con
lo señalado en el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 29,843,539 30,441,647 30,441,647 598,108 2.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 4,436,141 6,169,919 6,169,919 1,733,778 39.1
SERVICIOS GENERALES 6,296,118 6,465,225 6,465,225 169,107 2.7
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 4,597,047 5,952,936 5,952,936 1,355,889 29.5
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 463,189 1,826,726 1,826,726 1,363,537 294.4
OBRAS PÚBLICAS 22,478,312 29,801,930 29,801,930 7,323,618 32.6
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 350,678 284,982 284,982 - 65,696 -18.7
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 68,465,024 80,943,365 80,943,365 12,478,341 18.2
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
510 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
En el rubro de Obras Públicas revela un egreso superior en 15.6 puntos en comparación con
la media de los ayuntamientos del Estado de México.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
39.9%
4.6%
11.6%
10.1%
2.3%
21.2%
10.3%
37.6%
7.6% 8%7.4%
2.3%
36.8%
.3%
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC COMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
511
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
512 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 10,914,778 19,948,268 (9,033,490) A CORTO PLAZO 21,688,659 17,693,687 3,994,972 CAJA (88) 192,818 (192,906) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 50,000 50,000 PROVEEDORES 14,104,067 14,378,686 (274,619) BANCOS 10,096,370 17,931,180 (7,834,810) ACREEDORES DIVERSOS 61,638 61,638 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 6,340,296 3,315,001 3,025,295 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 287,632 242,338 45,294 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 230,864 230,864 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 250,000 1,596,268 (1,346,268) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,182,658 1,182,658 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA (14,336) 14,336 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 21,688,659 17,693,687 3,994,972
ACTIVO FIJO 4,350,049 2,610,542 1,739,507 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,350,049 2,610,542 1,739,507 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,690,299 5,295,819 (605,520) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (9,631,327) 798,327 (10,429,654) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (4,941,028) 6,094,146 (11,035,174) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 1,482,804 1,229,023 253,781 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1,482,804 1,229,023 253,781 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 16,747,631 23,787,833 (7,040,202) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 16,747,631 23,787,833 (7,040,202)
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
513
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Municipio se integra por: Proveedores con 65 por ciento, integrados por Luz y
Fuerza del Centro (LyFC) por 12 millones 525 mil 368 pesos y otros proveedores por 1 millón
578 mil 699 pesos; Acreedores Diversos por .3 por ciento, integrados por el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 mil 841 pesos y otros
acreedores con 55 mil 797 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 29.2 por
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 14,104,067 65.0 14,385,854 81.2 (281,787)
ACREEDORES DIVERSOS 61,638 0.3 61,638
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR6,340,296 29.2 3,322,169 18.8 3,018,127
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,182,658 5.5 1,182,658
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 21,688,659 100 17,708,023 100 3,980,636
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
514 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ciento, de los cuales 139 mil 514 pesos corresponden al Instituto de Seguridad Social del
Estado de México y Municipios (ISSEMyM), 6 millones 95 mil 717 pesos de retenciones del
Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios y otras retenciones por 105 mil 65 pesos.
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 145,355 69,823 75,532 52
CAEM -
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD 12,525,368 12,525,368 100
DIFERENCIA
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
515
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, en
su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así
como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas
productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos
259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que,
sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios
y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del
monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271
señala: “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago
para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto
anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA DEUDA CONTRA
INGRESOS
$ $ %
2007 57,039,803 1,354,351 2.4
2008 62,963,553 17,708,023 28.1
2009 57,747,671 21,688,659 37.6
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
516 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
2007 2008 2009
37.7%
33.5% 33.6%
2.4%
28.1%
37.6%
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA
REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
517
CONVENIOS: SHCP, CONAGUA y CFE
SHCP:
De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación
del 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del
Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores, de Derechos y de Aprovechamientos
con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se menciona que la Entidad Municipal
celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Al no efectuar el pago en tiempo y forma de las retenciones a los trabajadores, dejará de
aplicar los beneficios fiscales previstos a partir de la fecha del incumplimiento y la federación
podrá continuar compensando los adeudos contra las Participaciones Federales.
CONAGUA:
Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad
Municipal no celebró el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del
pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio
municipal.
CFE:
En relación a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de Electricidad (CFE); de
acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación del
27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos históricos de
consumo de energía eléctrica, se menciona que la entidad municipal no da a conocer si
celebró el convenio correspondiente, por lo que se presume que no fue celebrado; por
consiguiente deja de recibir los beneficios establecidos.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
518 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El ayuntamiento de Tepetlaoxtoc de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código
Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a determinar y
dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a mas tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Ayuntamiento presentó el aviso del dictamen 2009, el 31 de julio
de 2010.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
519
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 60,491,263 63,251,731 (2,760,468)
IMPUESTOS 3,156,639 2,912,928 243,711
DERECHOS 844,482 783,624 60,858
APORTACIONES DE MEJORAS 17,136 118,401 (101,265)
PRODUCTOS 84,942 120,728 (35,786)
APROVECHAMIENTOS 141,739 899,878 (758,139)
OTROS INGRESOS 8,185,461 9,457,324 (1,271,863)
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO288,178 (288,178)
ACCESORIOS 166,193 218,869 (52,676)
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 47,894,671 48,451,801 (557,130)
EGRESOS 70,122,590 62,446,235 7,676,355
SERVICIOS PERSONALES 30,447,131 29,845,962 601,169
MATERIALES Y SUMINISTROS 4,268,212 4,436,141 (167,929)
SERVICIOS GENERALES 6,430,185 6,294,476 135,709
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS5,952,936 4,597,047 1,355,889
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS 23,024,126 16,921,931 6,102,195
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 350,678 (350,678)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (9,631,327) 805,496 (10,436,823)
CONCEPTO2009 2008
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
520 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
$
6,025,342
10,225,332
16,250,674 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS
MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOS
AL 31 / DIC / 09CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ % $ % $
SERVICIOS PERSONALES 2,867,930 28.5 2,867,930
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,004,613 19.9 2,004,613
SERVICIOS GENERALES 51,293 0.6 3,285,596 32.7 3,336,889
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,555,262 15.5 1,555,262
OBRAS PÚBLICAS 8,773,970 99.4 262,528 2.6 9,036,498
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 74,865 0.7 74,865
TOTAL 8,825,263 100 10,050,794 100 18,876,057
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
521
Del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), existe una
diferencia entre el saldo en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos con su
aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria por 3 millones 864 mil
561 pesos y del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 2 millones 697 mil 686
pesos.
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
FISM FORTAMUNDF
CAPTACIÓN 6,025,342 10,225,332
APLICACIÓN 8,825,263 10,050,794
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
100%
146.5%
100% 98.3%
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
522 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS O CODEMUN Y COCICOVIS
Se informa que el ayuntamiento de Tepetlaoxtoc presenta las actas correspondientes a los
COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación
Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009;
artículos 31 fracciones XII y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y numeral 113 A de la Ley Orgánica
Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales de Operación del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de Aportaciones
para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico Oficial del
Gobierno del Estado Libre y Soberano de México del 22 de enero de 2009, en los que señala
la obligación de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten obras y/o
acciones con recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de promover la
participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así
como en la programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones de COPACI o
CODEMUN y COCICOVI.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
523
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
14 907,435.74 5 43,821.35 9 863,614.39
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
67 23,968,018.92
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
4 209,899.89 0 0.00 4 209,899.89
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
524 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
47 17,575,424.31
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
525
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
592 Cuentas del Estado Comparat ivo
Patrimonial de Ingresos y Egresos que no
concilian con el Estado Comparat ivo
Presupuestal de Ingresos.
4001
$ 618,746
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Se recomienda realizar los ajustes correspondientes para que
la información sea registrada de manera correcta, en
cumplimiento a lo señalado en el Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de
México, en su capítulo III de los principios.
594 Diferencia entre el saldo de los recursos de
FISM registrados en el Estado Comparat ivo
Presupuestal de Ingresos con su aplicación
en el ejercicio y el saldo de su respect iva
cuenta bancaria.
1103
$ 3, 864, 561
Código Financiero del Estado
de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos ref lejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos
del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos
342,344 y 348 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, los cuales señalan que el registro contable y
presupuestal de las operaciones f inancieras, se realizará
conforme al sistema y a las polít icas de registro que de
común acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y el
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y
contener las medidas de control interno que permitan verif icar
el registro de la totalidad de las operaciones f inancieras, así
como al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, en su capítulo III de los
Principios.
594 Diferencia entre el saldo de los recursos de
FORTAMUNDF registrados en el Estado
Comparat ivo Presupuestal de Ingresos con
su aplicación en el ejercicio y el saldo de su
respect iva cuenta bancaria.
1103
$ 2, 697, 686
Código Financiero del Estado
de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos ref lejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos
del Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos
342,344 y 348 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios, los cuales señalan que el registro contable y
presupuestal de las operaciones f inancieras, se realizará
conforme al sistema y a las polít icas de registro que de
común acuerdo establezcan la Secretaría, las tesorerías y el
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y
contener las medidas de control interno que permitan verif icar
el registro de la totalidad de las operaciones f inancieras, así
como al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, en su capítulo III de los
Principios.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
OBSERVACIONES
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
526 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad presenta saldo en la cuenta de Fondo Fijo de
Caja; por lo que se recomienda realizar la depuración correspondiente, en virtud
que estos recursos deberán ser utilizados únicamente para cubrir gastos menores
de acuerdo a lo señalado en el punto 2.3 de los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal.
2. Derivado del análisis al saldo de la cuenta Construcciones en Proceso, se observa
una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 399 mil 390
pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la
finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo
señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de
las políticas de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.
3. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 75 mil 532
pesos y con la Comisión Federal de Electricidad por 12 millones 525 mil 368 pesos,
es necesario se formule la conciliación con estos organismos y de ser procedente
se realicen los ajustes correspondientes.
4. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, en base a lo señalado en el artículo 318 del Código Financiero del
Estado de México, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el
Ayuntamiento, es quien autorizó las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio
presupuestal.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
527
5. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se observa que no cumplen con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos
presupuestal, por lo que deberán cumplir con lo señalado en el Manual de
Programación Municipal para el ejercicio 2009, Fase de Presupuestación del
Equilibrio Presupuestario, el cual se refiere esencialmente al grado de estabilidad
del presupuesto, presupone que el gasto en su totalidad sea igual a los ingresos,
por lo que la asignación se debe orientar a una practica para establecer un balanza
en la presupuestación.
6. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán
cumplir con lo señalado en el artículo 305 del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
7. De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo
a Contratistas y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios
anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas con la finalidad de mostrar
amplia y claramente los resultados y la situación financiera, presupuestaria y
patrimonial del ayuntamiento, de acuerdo a la normatividad establecida en el
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
8. Los ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación
social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de COPACI y
CODEMUN, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31 fracciones XII y XXXIII,
Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV Capítulo Cuarto Bis de la Ley
Orgánica Municipal del Estado de México.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
528 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
529
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de
Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y
Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Tepetlaoxtoc. Los procedimientos
normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Tepetlaoxtoc, quien es
responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones
normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los cuales se
aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
No existe equilibrio por $13,943,365.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Egreso real mayor al ingreso recaudado por $20,452,102.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
No envía la autorización del Ayuntamiento, por las modificaciones presupuestales.
4. Determinar que el saldo en bancos de FISM 2009 y FORTAMUNDF 2009 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación.
Diferencia en los recursos de FISM por $3,864,561 y FORTAMUNDF por $2,697,686.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
530 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos del Ramo 33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
Cumplió con la normatividad
6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de activo con la suma de pasivo más patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
No cumplió con la normatividad.
9. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Fondo Fijo de Caja por $50,000.
10. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Las cuentas de Anticipo a Contratistas y Acreedores Diversos presentan saldos correspondientes a ejercicios anteriores, sin haber realizado un seguimiento mensual.
11. Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos.
Cumplió con la normatividad.
12. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
13. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
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531
PROCEDIMIENTO RESULTADO
14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en Proceso concilie con el saldo del Estado de Posición Financiera Comparativo.
Diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por $399,390.
15. Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso.
Cumplió con la normatividad.
16. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determino una diferencia con ISSEMyM por $75,532 y con CFE por $ 12,525,368.
17. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
18. Verificar que se cumpla con los convenios firmados con las siguientes instituciones: SHCP, CONAGUA y CFE.
Celebró convenio con la SHCP y no celebró convenio con CONAGUA y CFE.
19. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
Presentó aviso de dictamen.
20. Confirmar que en la aplicación de los fondos de aportaciones federales promuevan la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación.
El ayuntamiento de Tepetlaoxtoc presenta actas de COCICOVIS y no presenta actas correspondientes a CODEMUN o COPACI.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los
Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio
2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de
Tepetlaoxtoc y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la
determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
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532 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
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EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 535
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
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CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 536
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de
SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad fiscalizada en este rubro es
de 37.61 % con relación al total de recursos ejercidos; se observa un decremento en la
distribución del egreso de 5.98 puntos porcentuales en comparación con 2008.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del
Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, debido
a que el total de recursos destinados a la obra, reparación y mantenimiento es razonable con
relación al total ejercido, lo que beneficia considerablemente a la población del municipio, Se
observa un incremento de 3.46 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo cual
se exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 537
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo como en los dos ejercicios anteriores, un resultado BUENO debido a
que el Ayuntamiento participó el 6.94 % del total de sus ingresos a su Sistema
Descentralizado DIF. Se observa un incremento de 1.73 puntos porcentuales con relación al
ejercicio 2008, aun y cuando permanece en la misma calificación. Por lo que se exhorta a
considerar las acciones que mejoren el desempeño y llegar a la máxima calificación.
.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA
DESCENTRALIZADO DIF
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 538
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos del gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 539
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador como en los dos
ejercicios anteriores fue CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la
solicitud de información realizada por el OSFEM a través del oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/3758/09 de fecha 4 de diciembre de 2009, en materia de lo establecido
en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de
México, por lo que es necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al
cumplimiento de lo dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar
calificaciones satisfactoria.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 540
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de BUENO,
debido a que atendió de manera aceptable las denuncias hechas por la ciudadanía, no
obstante se observa un decremento de 33.33 puntos porcentuales con relación al ejercicio
2008, por lo que paso de una calificación de ADECUADO a BUENO. Por lo que se exhorta a
considerar las acciones que mejoren el desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo como en los últimos tres ejercicios fiscales
un resultado CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para
generar sus propios ingresos. La gráfica muestra un ligero decremento en la recaudación de
0.35 puntos porcentuales en comparación con 2008, por lo que es necesario se lleve a cabo
un análisis de las acciones encaminadas a mejorar el diseño e implementación de
AUTONOMÍA FINANCIERA
ATENCIÓN DE CONCILIACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 541
estrategias que permitan mejorar sustantivamente la recaudación de los ingresos propios
municipales.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del
Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador y por cuarto año
consecutivo fue ADECUADO, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de
cubrir el servicio de alumbrado público a las comunidades de su municipio. Sin embargo, se
detecta un decremento de 9.09 puntos porcentuales en la prestación del servicio con relación
al ejercicio 2008.
ALUMBRADO PÚBLICO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 542
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
El resultado de la evaluación de este indicador fue ADECUADO, toda vez que la entidad
municipal ha identificado y protegido las zonas de riesgo de su municipio. Se aprecia un
ascenso importante en el nivel de la evaluación de 33.33 puntos porcentuales con relación al
2008, modificando la evaluación de BUENO a ADECUADO, por lo cual se exhorta a
permanecer en este nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 y por cuarto año consecutivo este indicador obtuvo un resultado
CRÍTICO, toda vez que el ayuntamiento informó que no cobra los Derechos de Agua Potable,
derivado de ello se ve limitado en la prestación de los servicios públicos básicos para una
vivienda digna, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 543
encaminadas a redoblar esfuerzos a fin de concientizar a la población, para que acceda a
realizar el pago de derechos de agua.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del
Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador al cierre del ejercicio 2009 obtuvo un resultado SUFICIENTE, debido a que
recaudó poco más del 50% del Impuesto Predial en proporción al padrón de contribuyentes,
así mismo en comparación con el ejercicio 2008 aumentó en 6.67 puntos porcentuales la
recaudación, por lo que deberán llevar a cabo acciones a fin de mejorar la recaudación y
superar la calificación.
Destaca que durante el año fiscal que se evalúa el padrón de contribuyentes se incrementó
en un 13.45%.
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 544
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de CRÍTICO ya que
la entidad fiscalizable no proporcionó información del servicio de agua potable de las
viviendas del municipio. Cabe señalar que este indicador tuvo un decremento de 46.85
puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, pasando de una calificación de
INSUFICIENTE a CRÍTICO, por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia
en este aspecto básico de la gestión pública. No obstante los requerimientos de este OSFEM
mediante el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3758/09 de fecha 4 de diciembre de 2009.
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, debido a que por
segundo año consecutivo no se proporcionó información relativa al servicio de calles
pavimentadas en el municipio, no obstante los requerimientos de este OSFEM mediante el
oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3758/09 de fecha 4 de diciembre de 2009. Por lo que es
necesario informe a este OSFEM lo relativo a la prestación de dicho servicio y se lleve a
cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a
fin de superar el nivel de desempeño.
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 546
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, debido a que no
proporcionó información del servicio de drenaje en el municipio. Cabe señalar que este
indicador tuvo un decremento de 45.34 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008,
pasando de una calificación de INSUFICIENTE a CRÍTICO, mostrando poca eficiencia por
parte de la entidad municipal; se denota la falta de actualización de las cifras de las variables
del indicador, por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones
encaminadas a mejorar la función y se redoblen esfuerzos a fin de superar el nivel de
desempeño. No obstante los requerimientos de este OSFEM mediante el oficio número
OSFEM/AEEP/SEPM/3758/09 de fecha 4 de diciembre de 2009.
VIVIENDAS CON DRENAJE
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 547
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, debido a que no se
proporcionó información para la evaluación del servicio de recolección de basura en el
municipio, denotando poca eficiencia por parte de la entidad municipal. No obstante los
requerimientos de este OSFEM mediante el oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3758/09 de
fecha 4 de diciembre de 2009.
Por lo que es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la
función y se redoblen esfuerzos a fin de superar el nivel de desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la evaluación fue de -13.47 %, así
mismo la gráfica muestra una disminución en su calificación de 17 puntos porcentuales con
EFICIENCIA EN CUENTA CORRIENTE
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 548
relación al ejercicio 2008, por lo que se recomienda replantear sus estrategias a fin de
mejorar su calificación e incrementar su desempeño.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los Informes del
Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE,
toda vez que su ingreso se compromete en un 35.85% al pago de deuda a corto plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 549
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1
No remitió información requerida por este OSFEM, por lo que no se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.
2 Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.
Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma
3 El Ayuntamiento reportó que no cobra los Derechos de Agua Potable.
Iniciar acciones tendentes a concientizar a la población sobre el pago de este derecho, lo que redundaría en mayores ingresos al Ayuntamiento.
4 No se remitió al OSFEM información adecuada para evaluar el servicio de dotación de agua potable a las viviendas de la entidad.
Remitir al OSFEM información sobre el número de viviendas y las que cuentan con servicio de agua potable.
5 No remitió información al OSFEM sobre la pavimentación de calles.
Remitir información al OSFEM del número de viviendas que cuentan con calles pavimentadas.
6 No se remitió al OSFEM información adecuada en materia de la dotación del servicio de drenaje por parte del municipio.
Remitir información al OSFEM sobre el número de viviendas del municipio y las que cuentan con drenaje.
7 No se remitió información adecuada al OSFEM sobre el servicio de recolección de basura.
Remitir información al OSFEM del número de viviendas que cuentan con el servicio de recolección de basura.
8 Se detecta que no tiene eficiencia en cuenta corriente. Reorientar sus estrategias a fin de mejorar su desempeño y eficientar el manejo de su cuenta corriente.
INFORME DE RECOMENDACIONES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 551
El Órgano Superior de Fiscalización evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de
los Recursos Federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se
lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Tepetlaoxtoc a la Dirección
General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de Avance Mensual
(SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.
En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público transfirió mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2009, los recursos federalizados al Estado de México; recursos que recibió la
Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Tepetlaoxtoc, siendo estos:
Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 6,025,342
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $10,225,341
de los Municipios
Total $16,250,683
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS FEDERALES
PRESENTACIÓN
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 552
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FISM” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
En la gráfica anterior se puede observar que en el “Trámite en la Validación de los Recursos”
y el “Destino de los Recursos en Infraestructura” están pendientes de tramitar y aplicar
13.72%, que representa 826.4 miles de pesos, respectivamente; el “Ejercicio de los
Recursos” que no aplicó el municipio fue de 1 millón 86.3 miles de pesos que corresponden
18.03% con respecto al techo autorizado al municipio.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los
Recursos
Ejercicio de los Recursos
Destino de los Recursos en
Infraestructura
Porcentaje (%) 86.28 81.97 86.28
Recursos $5,198.9 $4,939.0 $5,198.9
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $6,025.3 (miles de pesos)
A A A
INDICADORES MENSUALES
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 553
El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009 se indicó al municipio a
través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1747/2009 de fecha 31 de julio de 2009 y
OSFEM/AEEP/SEPF/2371/2009 de 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er
Pliegos de Recomendaciones de 2009, en los que se recomendó aplicaran las estrategias
necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a
este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con saldo por ejercer de 1 millón
86.3 miles de pesos.
Los avances de los indicadores de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con
información al cierre de diciembre de 2009 se muestran a continuación:
FISM
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
100.00 A 100.00 A 100.00 A 86.28 A
Ejercicio de los Recursos 99.99 A 100.00 A 100.00 A 81.97 A
Destino de los recursos en Infraestructura
82.59 A 81.41 A 100.00 A 86.28 A
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
Como se observa en el cuadro anterior, los porcentajes del “Trámite en la Validación de los
Recursos” y “Ejercicio de los Recursos” 2009 son inferiores en comparación a los del periodo
2006-2008, ello se debe a que no existe un proceso de planeación estratégica que dé
seguimiento a los objetivos de los programas gubernamentales, ya que es responsabilidad
de la Administración Municipal ejercerlos al 100%.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 554
El Ayuntamiento no remitió información alguna para realizar el análisis correspondiente en
cada uno de los rubros; ello aun cuando a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1747/2009
de fecha 31 de julio del 2009 se le indicó al Ayuntamiento que debía proporcionar
información del “Convenio del Programa de Desarrollo Institucional”, Acta de COPACI o
CODEMUN donde se diera a conocer el monto autorizado y el programa de obra prioritario y
evidencia de la difusión de las obras concluidas conforme a la normatividad.
Los siguientes indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,
“Urbanización”, “Integración y Desarrollo”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento
Administrativo”. Estos rubros corresponden a los diferentes conceptos establecidos en la Ley
de Coordinación Fiscal en el artículo 33 inciso a) y para efectos de la evaluación se utilizó la
apertura programática del Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).
INDICADORES ANUALES DEL FISM
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 555
Los resultados de la evaluación de estos indicadores se muestran en la siguiente gráfica:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
Los Indicadores de “Infraestructura Básica” e “Integración y Desarrollo” obtuvieron la
evaluación de BUENO, para “Urbanización”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y
“Fortalecimiento Administrativo” resultaron con un nivel ADECUADO. Lo anterior, debido a
que el subejercicio ascendió a 1 millón 86.3 miles de pesos que representa 18.03% del techo
financiero. Cabe señalar que los últimos dos indicadores son de naturaleza inversa, es decir,
a menor ejercicio de los recursos mayor evaluación.
0.00
15.00
30.00
45.00
60.00
75.00
90.00
Infraestructura Básica
Urbanización Integración y Desarrollo
Desarrollo de Áreas de Riego
Fortalecimiento Administrativo
Porcentaje (%) 21.94 36.49 23.54 0.00 0.00
Recursos $1,322.2 $2,198.7 $1,418.1 $0.0 $0.0
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $6,025.3 (miles de pesos)
A
B B
AA
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 556
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/885/2009
de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del FISM al
Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue aperturada en
febrero de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.
Cabe señalar que para el FISM el municipio entregó el último Estado de Cuenta Bancario
con fecha 08 de octubre del 2009, por lo que no fue posible cotejar la información con lo
reportado en el SIAVAMEN es importante mencionar que se le solicitó al Ayuntamiento
remitir mensualmente digitalizados los Estados de Cuenta Bancarios en el disco 6 mediante
el oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1747/2009 de fecha 31 de julio de 2009.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 557
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los Recursos
Ejercicio de los Recursos Asignados
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones
Financieras
Series1 89.73 61.11 40.61
Series2 $9,175.3 $6,248.9 $4,152.8
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $10,225.3 (miles de pesos)
A
B
S
I I
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE
LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN DF) 2009
INDICADORES MENSUALES
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 558
En la gráfica anterior se observa que en el “Trámite en la Validación de los Recursos” están
pendientes de trámite 1 millón 50.0 mil pesos que representan 10.27% respecto al techo
financiero autorizado al municipio; para el caso del “Ejercicio de los Recursos Asignados” la
cifra no ejercida fue 3 millones 976.4 miles de pesos, lo que representa 38.89% del total de
los recursos.
Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 se presentan a
continuación con información al cierre de diciembre de 2009.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
De acuerdo a los datos del cuadro anterior, los porcentajes del “Trámite en la Validación de
los Recursos” y “Ejercicio de los Recursos Asignados” 2009 son inferiores en comparación a
los del periodo 2006-2008, ello se debe a la falta de un proceso de planeación, programación
y presupuestación que dé continuidad a los objetivos de la gestión administrativa.
Los indicadores anuales del FORTAMUN son: “Cobertura de Elementos de Seguridad
Pública en el Municipio”, “Remuneración Mensual Promedio del Personal Operativo en
Seguridad Pública” y “Difusión de las Obras y Acciones Realizadas con Recursos del
FORTAMUN”, la evaluación se presenta a continuación:
FORTAMUNDF
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
100.00 A 100.00 A 100.00 A 89.73 A
Ejercicio de los Recursos Asignados 100.00 A 100.00 A 89.56 A 61.11 B
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones
Financieras 57.93 B 36.60 S 55.64 B 40.61 S
INDICADORES ANUALES DEL FORTAMUNDF
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 559
COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el
número de elementos de seguridad pública por cada 1,000 habitantes con
relación al promedio internacional de 1.9.1/
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento.
En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,
debido a que cuenta con una cobertura del 103.11%, en virtud de que reportó 50 elementos
de seguridad pública para atender al total de 25,523 habitantes. Destaca que el promedio
obtenido para 2009 fue de 2.0, resultado superior al promedio internacional de 1.9 elementos
por cada 1,000 habitantes.
0.00% 30.00% 60.00% 90.00% 120.00%
1
1
1.-Cobertura Elementos
Seguridad Pública en el
Municipio103.11%
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009
A
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 560
REMUNERACIÓN MENSUAL PROMEDIO DEL PERSONAL OPERATIVO EN
SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el sueldo promedio mensual del personal
operativo de Seguridad Pública.
Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina
del personal operativo de seguridad pública de 1 millón 142.1 miles de pesos y 50 elementos,
obteniendo un sueldo mensual promedio de 1 mil 904 pesos, situación que no rebasa los
cuatro salarios mínimos diarios.
DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON RECURSOS
DEL FORTAMUN.- Determinar el porcentaje de eficacia en la difusión de las
obras y acciones.
En cuanto a este indicador, el municipio no remitió la evidencia de la difusión de las 13 obras
y/o acciones registradas en el SIAVAMEN, por lo que su evaluación es de CRÍTICO, como lo
establece el Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.-
Hacer del conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/885/2009
de fecha 30 de abril de 2009, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que la cuenta fue
aperturada en febrero de 2009 registrándose las ministraciones en tiempo y forma.
Cabe señalar que el municipio entregó el último Estado de Cuenta Bancario con fecha 08 de
octubre del 2009, por lo que no fue posible cotejar la información con lo reportado en el
SIAVAMEN.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
1/ Promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid-España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 561
No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 En el “Trámite en la Validación de los
Recursos” y “Destino de los Recursos en
Infraestructura” del FISM el porcentaje
faltante es de 13.72 que representa un monto
de 826.4 miles de pesos; y en el indicador
“Ejercicio de los Recursos” el faltante es de
18.03% con un monto de 1 millón 86.3 miles
de pesos.
Es responsabilidad de la Administración Municipal
ejercer los recursos eficazmente, para lo cual deberá
aplicar los principios del proceso de Planeación,
Programación y Presupuestación, a efecto de
concluir al 100% los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal.
2 En el “Trámite en la Validación de los
Recursos” y el “Ejercicio de los Recursos
Asignados” del FORTAMUNDF los
porcentajes sin ejercer fueron de 10.27 y
38.89 que representan 1 millón 50.0 mil
pesos y 3 millones 976.4 miles de pesos,
respectivamente.
Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas, para
concluir al 100% el uso de los recursos del
FORTAMUNDF.
3 La aplicación de los recursos del FISM
(146.46%) y FORTAMUNDF (98.29%) que se
presenta en el Análisis Contable, Patrimonial
y Presupuestal del Informe de Revisión de la
Cuenta Pública, no coincide con lo reportado
en los indicadores del ejercicio de los
recursos FISM (81.97%) y FORTAMUNDF
(61.11%).
Para el caso del FISM deberá ejercer los recursos
asignados en el Techo Financiero publicado en la
Gaceta de Gobierno del Estado de México y las
diferencias superiores al 100% autorizado tendrán
que detallarse a este Órgano Superior de
Fiscalización. Por otro lado, para el FORTAMUNDF
deberá conciliar las cifras reportadas en el informe
de cuenta pública con las registradas en el
SIAVAMEN.
4 El Ayuntamiento no remitió las evidencias
para evaluar los indicadores del FISM,
referentes al “Programa de Desarrollo
Institucional”, “Participación Social”, “Difusión
de las Obras” y “Gastos Indirectos”,
obteniendo una evaluación de CRÍTICO.
Deberá remitir las evidencias correspondientes para
evaluar los indicadores del FISM en los ejercicios
fiscales subsecuentes con oportunidad, para verificar
el cumplimiento a lo que establece el Artículo 33 de
la Ley de Coordinación Fiscal, inciso b) fracción II.
INFORME DE RECOMENDACIONES
AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 562
No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
5 En la difusión de las obras y acciones del
FORTAMUNDF obtuvo una evaluación de
CRÍTICO, por no remitir la evidencia de las
13 obras y/o acciones registradas en el
SIAVAMEN.
Deberá remitir la evidencia de la difusión del total de
las obras y acciones realizadas con recursos del
FORTAMUNDF, de acuerdo a la Ley de
Coordinación Fiscal artículo 33 fracción I.
6 El Ayuntamiento fue irregular en el envío de
los Estados de Cuenta Bancarios debido a
que no remitió los correspondientes a
octubre, noviembre y diciembre del FISM y
FORTAMUNDF 2009.
Deberá remitir a este Órgano de Fiscalización los
Estados de Cuenta Bancarios de ambos fondos
digitalizados en el disco 6 con oportunidad.
563
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Organismo Descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 565
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
567
NATURALEZA JURÍDICA
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de
Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el
Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad
en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF para
el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
568 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS 41,281 60,000 37,555 - 22,445 -37.4 - 3,726 -9.0
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO 7,000 - 7,000 -100.0
ACCESORIOS 331 331 331
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR 3,605,815 4,603,000 4,884,518 281,518 6.1 1,278,703 35.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,269,365 4,200,000 4,550,000 350,000 8.3 1,280,635 39.2
CUOTAS DE RECUPERACIÓN 336,450 403,000 334,518 - 68,482 -17.0 - 1,932 -0.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,647,096 4,670,000 4,922,404 252,404 5.4 1,275,308 35.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
569
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
.3% 1.2% .6% .4%
97.4%
.1%.8%
99.2%
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOCCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
570 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 3,003,977 3,065,840 3,138,931 73,091 2.4 134,954 4.5
MATERIALES Y SUMINISTROS 332,920 475,710 333,850 - 141,860 -29.8 930 0.3
SERVICIOS GENERALES 313,270 530,750 310,609 - 220,141 -41.5 - 2,661 -0.8
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 130,579 245,400 125,340 - 120,060 -48.9 - 5,239 -4.0
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 44,111 322,300 31,196 - 291,104 -90.3 - 12,915 -29.3
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 30,000 - 30,000 -100.0
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,824,857 4,670,000 3,939,926 - 730,074 -15.6 115,069 3.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
571
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
73.2%
12.1%
7.6%
4.6%
1.1%.1%
1.3%
79.6%
8.5% 7.9%
3.2%.8%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOCCOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPLETAOXTOC
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
572 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
573
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 1,059,455 55,718 1,003,737 A CORTO PLAZO 143,092 106,586 36,506 CAJA 359,789 359,789 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 1,379 9,430 (8,051) BANCOS 623,458 54,613 568,845 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 141,713 55,542 86,171 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 76,208 1,105 75,103 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 41,614 (41,614) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 143,092 106,586 36,506
ACTIVO FIJO 884,378 856,873 27,505 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 884,378 856,873 27,505 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 196,839 196,838 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 590,473 743,526 (153,053) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 1,013,429 (133,649) 1,147,078 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,800,741 806,715 994,026 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 710 (710) CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 710 (710) COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,943,833 913,301 1,030,532 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,943,833 913,301 1,030,532
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
574 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo Descentralizado DIF se integra principalmente por: Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 99, correspondientes al Impuesto Sobre
la Renta por Sueldos y Salarios con 126 mil 866 pesos, Instituto de Seguridad Social del
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 14 mil 847 pesos.
VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 1,379 1.0 9,430 8.8 (8,051)
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR141,713 99.0 55,542 52.1 86,171
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 41,614 39.0 (41,614)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 143,092 100 106,586 100 36,506
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
CONCEPTO
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
575
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 14,847 356 14,491 98
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD -
DIFERENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
576 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA INGRESOS
$ $ %
2007 3,380,710 55,225 1.6
2008 3,647,096 106,586 2.9
2009 4,922,404 143,092 2.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
577
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
2.0%
4.0%
6.0%
8.0%
10.0%
12.0%
2007 2008 2009
9.7%
9.2%
11.3%
1.6%
2.9% 2.9%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOCCOMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA
DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
578 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El Organismo Descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc conformidad al artículo 47
fracción XIII y 47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se
encuentra obligado a determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF no informó respecto al aviso del
referido dictamen 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
579
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 4,922,404 3,647,096 1,275,308
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS 37,555 41,280 (3,725)
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 331 331
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR4,884,518 3,605,816 1,278,702
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,908,975 3,780,745 128,230
SERVICIOS PERSONALES 3,139,261 3,003,977 135,284
MATERIALES Y SUMINISTROS 333,650 332,920 730
SERVICIOS GENERALES 310,609 313,270 (2,661)
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS125,340 130,578 (5,238)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 115 115
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,013,429 (133,649) 1,147,078
CONCEPTO2009 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
580 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
Los informes mensuales del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2009 a cargo del
Organismo Descentralizado DIF, se presentaron con las siguientes inconsistencias: El disco
5 de los tres meses, no cumple con la estructura especificada y no contienen el archivo SIFE;
razón por la que este Órgano Superior de Fiscalización, materialmente estuvo imposibilitado
para llevar a cabo los trabajos de revisión y fiscalización correspondientes.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 18 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
1 8,500.00 0 0.00 1 8,500.00
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
5 25,500.00
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 30 DE
SEPTIEMBRE DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
581
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
Concluida la revisión de la Cuenta Pública anual 2009, no se encontraron observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
582 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad presenta un saldo en la cuenta de Caja, por lo
que se recomienda realizar los depósitos al banco de acuerdo en el punto 1.2 de
los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.
2. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 14 mil 491 pesos,
por lo que se recomienda se formule la conciliación con este organismo y se
realicen los ajustes correspondientes.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
583
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y
Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta
pública del organismo descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc. Los procedimientos normativos
que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar,
emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado DIF de
Tepetlaoxtoc, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales
y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas,
sobre los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Cumplió con la normatividad.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Cumplió con la normatividad.
4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
5. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
584 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
La cuenta de Caja revela saldo al final del ejercicio por $359,789.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Cumplió con la normatividad.
9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad establecida.
Cumplió con la normatividad.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $14,491.
12. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
13. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No informó respecto al aviso del referido dictamen 2009.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
585
Egresos del Organismo Descentralizado DIF y Código Financiero del Estado de México y
Municipios para el ejercicio 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado DIF de Tepetlaoxtoc y no puede ser utilizado por aquellos que no son
responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 587
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 589
** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
590 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia negativa de 1.13% en comparación a 2008 al incrementar
la canalización de recursos a este concepto. Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo
un resultado INSUFICIENTE por tercer año consecutivo, toda vez que la entidad municipal
ejerció el 79.67% en este concepto con relación al total ejercido, haciendo caso omiso de las
recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio OSFEM/AEEP/SEPM/3826/09 de
fecha 2 de diciembre de 2009, por lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones
encaminadas a mejorar el desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta un incremento de 2.5 puntos con respecto a 2008, por lo que al concluir
el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya que da
cumplimiento a 17 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la Ley de
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 591
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, toda vez que se
detectó que no se acataron las fracciones II, V, VI, X, XI y XII, por lo que deberá atender a lo
dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la
calificación.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año
2009, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso, bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
592 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido por este Sistema Municipal DIF en la
prestación de Servicio Médico por tercer año consecutivo fue ADECUADO, por lo que se
exhorta a continuar en este nivel de desempeño. Se detecta la falta de actualización de las
cifras de las variables del indicador.
ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 593
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño de este Organismo en la
distribución del desayuno diario a niños de preescolar, primero y segundo año de primaria en
escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre de 2009, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación. Se denota un decremento en la gráfica de
3.74% con relación a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño que el Organismo
presenta al cierre del ejercicio 2009, es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha
llevado a cabo de manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a
personas que solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de
desempeño.
ASESORÍA JURÍDICA
DESAYUNOS ESCOLARES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
594 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009, el resultado obtenido en este indicador por tercer año
consecutivo fue ADECUADO, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido con
los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por lo que se
le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se denota un incremento de 10.16%
con respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Las acciones que este Organismo lleva a cabo para promover la integración de personas con
capacidades diferentes a la vida productiva al cierre del ejercicio 2009 y por tercer año
consecutivo alcanzaron un rango de ADECUADO en la evaluación de la gestión pública, por
lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se denota la falta de
actualización de las cifras de las variables del indicador.
ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES
ÍNDICE DE AFILIACIÓN A ADULTOS MAYORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 595
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,
mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto
plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLAOXTOC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
597
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Se canalizan recursos municipales en demasía al rubro de Servicios Personales, lo cual repercute en la prestación de los servicios básicos de ese Sistema DIF.
Contener el gasto en este capítulo, implementando acciones para eficientar la prestación del servicio, aprovechando al máximo los recursos humanos.
INFORME DE RECOMENDACIONES
599
T
ep
etlix
pa
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Ayuntamiento de Tepetlixpa
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
601
FINANCIERO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
603
*NATURALEZA JURÍDICA
“El municipio libre es la base de la división territorial y de la organización política del Estado,
investido de personalidad jurídica propia, integrado por una comunidad establecida en un
territorio, con un gobierno autónomo en su régimen interior y en la administración de su
hacienda pública, en términos del artículo 115 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, así como la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México”.
El municipio de Tepetlixpa se establece como tal el 28 de agosto de 1869.
*FUENTE: Ley Orgánica Municipal del Estado de México
**ENTORNO MUNICIPAL
Las principales Localidades son: Tepetlixpa (cabecera municipal), Nepantla y Cuecuatitla,
sus principales actividades económicas se ubican en el sector agrícola y el comercio.
Tepetlixpa cuenta con una superficie territorial de 46.68 km2, limita al norte con Juchitepec y
Ozumba, al sur con Atlatlahuacan, Morelos al oeste con Ozumba y al oeste con Juchitepec y
Totolapan, Morelos.
**FUENTE: Plan de Desarrollo y Bando Municipal
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Ayuntamiento cumple con la aplicación de la normatividad en su gestión
financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
604 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio
fiscal 2009, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código
Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
605
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En la Cuenta Pública, el ingreso registrado del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de
los Municipios (PAGIM) no concilian por 429 mil 450 pesos con lo publicado en la Gaceta de
Gobierno 19 del 29 de enero de 2009.
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 1,919,458 1,932,501 2,196,204 263,703 13.6 276,746 14.4
PREDIAL 1,600,659 1,657,519 1,700,183 42,664 2.6 99,524 6.2
SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES Y
OTRAS OPERACIONES TRASLATIVAS DE
DOMINIO DE INMUEBLES 317,645 274,982 470,421 195,439 71.1 152,776 48.1
SOBRE CONJUNTOS URBANOS
SOBRE ANUNCIOS PUBLICITARIOS 1,154 600 600 - 554 -48.0
SOBRE DIVERSIONES, JUEGOS Y
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 25,000 25,000 25,000
SOBRE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE
HOSPEDAJE
OTROS IMPUESTOS
DERECHOS 1,470,054 1,462,226 1,521,465 59,239 4.1 51,411 3.5
DE AGUA POTABLE, DRENAJE,
ALCANTARILLADO, TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN DE AGUAS RESIDUALES 934,764 940,312 917,449 - 22,863 -2.4 - 17,315 -1.9
DEL REGISTRO CIVIL 150,031 144,143 164,094 19,951 13.8 14,063 9.4
DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS
PÚBLICAS 37,014 39,943 73,851 33,908 84.9 36,837 99.5
OTROS DERECHOS 348,245 337,828 366,071 28,243 8.4 17,826 5.1
APORTACIONES DE MEJORAS 214,322 44,300 339,241 294,941 665.8 124,919 58.3
PRODUCTOS 261,054 94,065 178,392 84,327 89.6 - 82,662 -31.7
APROVECHAMIENTOS 19,334 20,874 21,288 414 2.0 1,954 10.1
OTROS INGRESOS 8,859,802 23,001,100 16,518,081 - 6,483,019 -28.2 7,658,279 86.4
GIS 1,569,364 4,000,000 852,837 - 3,147,163 -78.7 - 716,527 -45.7
PAGIM 5,451,174 5,792,210 6,221,660 429,450 7.4 770,486 14.1
OTROS 1,839,264 13,208,890 9,443,584 - 3,765,306 -28.5 7,604,320 413.4
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO 2,000,000 2,000,000 2,000,000
ACCESORIOS 57,457 47,170 49,052 1,882 4.0 - 8,405 -14.6
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 45,616,442 48,512,915 44,442,505 - 4,070,410 -8.4 - 1,173,937 -2.6
INGRESOS FEDERALES: 45,618,056 46,508,963 39,119,876 - 7,389,087 -15.9 - 6,498,180 -14.2
FISM 10,363,877 10,731,841 10,731,841 367,964 3.6
FORTAMUNDF 6,474,825 6,775,495 6,775,495 300,670 4.6
PARTICIPACIONES (RAMO28) 27,995,659 26,425,489 21,226,635 - 5,198,854 -19.7 - 6,769,024 -24.2
REMANENTES DE RAMO 33 316,955 - 316,955 -100.0
OTROS INGRESOS FEDERALES 783,695 2,259,183 385,905 - 1,873,278 -82.9 - 397,790 -50.8
INGRESOS ESTATALES: - 1,614 2,003,952 5,322,629 3,318,677 165.6 5,324,243 -329,878.7
LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO
DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE
MEXICO Y MUNICIPIOS. - 1,614 2,003,952 5,322,629 3,318,677 165.6 5,324,243 -329,878.7
CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON
MUNICIPIOS.
TOTAL 58,417,923 75,115,151 67,266,228 - 7,848,923 - 10.4 8,848,305 15.1
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
606 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE
MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS ING. DERIV. FINAN. ACCESORIOS ING. DERIV. SECT. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES
17.9%
13.5%
6%
1.5% .1%
58.6%
2.4%
6.3%
24.6%
3%.1%
66%
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
607
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
En el ejercicio y control del gasto público, no se apega a lo señalado en el artículo 305 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde manifiesta que el egreso se
podrá efectuar cuando exista partida específica y recurso disponible, ya que el egreso real es
mayor al ingreso recaudado por 5 millones 417 mil 136 pesos.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 21,579,401 22,218,148 21,718,589 - 499,559 -2.2 139,188 0.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 3,007,899 2,948,755 3,683,042 734,287 24.9 675,143 22.4
SERVICIOS GENERALES 8,850,730 11,338,613 10,599,703 - 738,910 -6.5 1,748,973 19.8
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 2,806,904 2,559,162 3,554,875 995,713 38.9 747,971 26.6
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,342,981 226,224 416,942 190,718 84.3 - 926,039 -69.0
OBRAS PÚBLICAS 23,711,306 35,824,249 30,699,267 - 5,124,982 -14.3 6,987,961 29.5
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 2,550,608 2,010,946 2,010,946 - 539,662 -21.2
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 63,849,829 75,115,151 72,683,364 - 2,431,787 -3.2 8,833,535 13.8
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
608 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS AYUNTAMIENTOS DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
El rubro de Obras Públicas refleja un egreso superior en 21 puntos, en comparación de la
media que muestran los ayuntamientos del Estado de México.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
45.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E.
DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
39.9%
4.6%
11.6%
10.1%
2.3%
21.2%
10.3%
29.9%
5.1%
14.6%
4.9%
.6%
42.2%
2.7%
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS AYUNTAMIENTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
609
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
610 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 4,521,510 4,373,312 148,198 A CORTO PLAZO 5,256,601 6,679,142 (1,422,541) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 20,000 PROVEEDORES 54,250 (54,250) BANCOS 2,813,648 3,450,419 (636,771) ACREEDORES DIVERSOS 4,122,772 3,809,933 312,839 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,133,829 2,814,959 (1,681,130) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 594,978 479,461 115,517 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 9,376 9,376 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,083,508 434,056 649,452 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 5,256,601 6,679,142 (1,422,541)
ACTIVO FIJO 17,151,494 16,719,114 432,380 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 6,365,871 5,933,491 432,380 BIENES INMUEBLES 10,785,623 10,785,623 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,121,770 2,121,770 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 13,709,257 13,868,964 (159,707) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 8,507,779 2,536,544 5,971,235 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 24,338,806 18,527,278 5,811,528 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 7,922,403 4,113,994 3,808,409 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 7,922,403 4,113,994 3,808,409 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 29,595,407 25,206,420 4,388,987 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 29,595,407 25,206,420 4,388,987
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
611
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Municipio se integra por: Acreedores Diversos con 78.4 por ciento, integrados
por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 3 millones 787 mil 26 pesos y otros acreedores con
335 mil 746 pesos.
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 54,250 0.8 (54,250)
ACREEDORES DIVERSOS 4,122,772 78.4 3,809,933 57.0 312,839
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR1,133,829 21.6 2,814,959 42.1 (1,681,130)
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 5,256,601 100 6,679,142 100 (1,422,541)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
612 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM, CAEM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM -
CAEM 431,727 (431,727)
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD 3,787,026 3,787,026 100
DIFERENCIA
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
613
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el ejercicio fiscal 2009, en
su artículo 5 señala: “Los ayuntamientos podrán contratar financiamientos a su cargo, así
como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para inversiones públicas
productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos, conforme a los artículos
259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, hasta por un monto que
sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual de los ingresos ordinarios
y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al existente, no exceda el 35% del
monto remanente para inversión que reporte en cuenta pública el municipio”.
Así mismo, el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271 señala:
“Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago para la
contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto anual de
sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS
$ $ %
2007 46,909,537 7,828,063 16.7
2008 58,417,923 6,679,142 11.4
2009 65,266,228 5,256,601 8.1
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
614 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los ayuntamientos del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
2007 2008 2009
37.7%
33.5% 33.6%
16.7%
11.4%
8.1%
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS AYUNTAMIENTOS EN PROPORCIÓN DE LA DEUDA
REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA AYUNTAMIENTOS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
615
CONVENIOS: SHCP, CONAGUA y CFE
SHCP:
De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación
del 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del
Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores, de Derechos y de Aprovechamientos
con la Comisión Nacional del Agua; al respecto se informa que la Entidad Municipal no
celebró convenio con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dejando de
percibir beneficios como la condonación total de los adeudos, incluyendo sus accesorios por
la omisión total o parcial del entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores,
correspondientes a los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores con solo la firma de dicho
convenio; así como un estimulo fiscal para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 del 60, 30 y 10
por ciento mensual respectivamente y que a partir de 2009 y hasta 2012, por cada ejercicio
fiscal concluido, obtendrían la condonación total de sus adeudos por los ejercicios 2006,
2007 y 2008 relativamente.
CONAGUA:
Con respecto a la Comisión Nacional del Agua (CONAGUA) se informa que la Entidad
Municipal no celebró el convenio referido, por lo tanto pudiera originar el requerimiento del
pago de forma inmediata afectando sus flujos de efectivo o en su caso, el patrimonio
municipal.
CFE:
En relación a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y Comisión Federal de Electricidad (CFE); de
acuerdo a lo establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación del
27 de marzo y 12 de diciembre de 2008, referentes a la disminución de adeudos históricos de
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
616 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
consumo de energía eléctrica, se informa que la Entidad Municipal no celebró el convenio
correspondiente, por consiguiente deja de recibir los beneficios señalados en los decretos
mencionados.
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El ayuntamiento de Tepetlixpa de conformidad al artículo 47 fracción XIII y 47 A del Código
Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a determinar y
dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a mas tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Ayuntamiento a la fecha de este informe no ha presentado el aviso
del referido dictamen 2009.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
617
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 65,266,228 58,417,923 6,848,305
IMPUESTOS 2,196,204 1,919,458 276,746
DERECHOS 1,521,465 1,470,054 51,411
APORTACIONES DE MEJORAS 339,241 214,322 124,919
PRODUCTOS 178,392 261,054 (82,662)
APROVECHAMIENTOS 21,288 19,334 1,954
OTROS INGRESOS 16,518,081 8,859,802 7,658,279
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS 49,052 57,457 (8,405)
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 44,442,505 45,616,442 (1,173,937)
EGRESOS 56,758,449 55,881,379 877,070
SERVICIOS PERSONALES 21,718,589 21,583,959 134,630
MATERIALES Y SUMINISTROS 3,683,042 3,009,399 673,643
SERVICIOS GENERALES 10,601,751 8,860,592 1,741,159
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS3,554,875 2,806,904 747,971
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 11,587 5,827 5,760
OBRAS PÚBLICAS 17,177,659 19,580,756 (2,403,097)
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 10,946 33,942 (22,996)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 8,507,779 2,536,544 5,971,235
CONCEPTO2009 2008
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
618 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
$
10,731,841
6,775,495
17,507,336 TOTAL
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS
MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL
DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)
RECURSOS RECIBIDOS
AL 31 / DIC / 09CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO
R-33
$ % $ % $
SERVICIOS PERSONALES 1,914,738 44.9 1,914,738
MATERIALES Y SUMINISTROS
SERVICIOS GENERALES 420,030 3.7 2,353,057 55.1 2,773,087
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 91,533 0.8 91,533
OBRAS PÚBLICAS 10,782,958 95.5 10,782,958
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
TOTAL 11,294,521 100 4,267,795 100 15,562,316
CONCEPTO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
619
Se determinó diferencia entre el saldo de los recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal (FISM) por 1 millón 332 mil 302 pesos y del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 2 millones 507 mil 699 pesos y su respectiva cuenta
bancaria.
CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL RAMO 33
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
FISM FORTAMUNDF
CAPTACIÓN 10,731,841 6,775,495
APLICACIÓN 11,294,521 4,267,795
100%
100%
105.2%
63%
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
620 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE LA CREACIÓN DE COPACIS O CODEMUN Y COCICOVIS
Se informa que el ayuntamiento de Tepetlixpa, no presenta actas correspondientes a los
CODEMUN o COPACI y COCICOVIS, con fundamento a lo establecido en el artículo 33 de
la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 232 y 233 del Código Financiero del Estado de
México y Municipios 2009; artículos 31 fracciones XII y XXXIII, 64 fracción II, 73, 82 y
numeral 113 A de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México; Lineamientos Generales
de Operación del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal (FORTAMUNDF), publicados en la “Gaceta del Gobierno” Periódico
Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano de México, el 22 de enero de 2009, en los
que señala la obligación de las entidades fiscalizables municipales que planeen, ejecuten
obras y/o acciones con recursos provenientes de los fondos de aportaciones federales de
promover la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y
vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación entre las opciones
de COPACI o CODEMUN y COCICOVI.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
621
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
OBSERVACIONES RESARCITORIAS DE INFORMES TRIMESTRALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE AGOSTO DE 2009
(PESOS)
OBSERVACIONES DETERMINADAS
IMPORTE OBSERVADO
OBSERVACIONES SOLVENTADAS
IMPORTE SOLVENTADO
OBSERVACIONES A SOLVENTAR
IMPORTE A SOLVENTAR
3 345,771.98 1 7,401.40 2 338,370.58
*El detalle de las observaciones se encuentra contenido en el Pliego de Observaciones
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
27 3,999,609.21
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
13 1,373,104.21
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
622 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
CLAVE OBSERVACIÓNNo. CTA Y
DENOMINACIÓNFUNDAMENTO LEGAL RECOMENDACIÓN
593 Diferencia entre el registro de los recursos
PAGIM en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos con lo publicado en
la Gaceta de Gobierno.
6002 PAGIM
429,450
Código Financiero del Estado
de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
importes registrados en el Estado Comparativo Presupuestal de
Ingresos sean igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno,
de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y Municipios, los cuales
señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras.
594 Diferencia entre el saldo de los recursos de
FISM registrados en el Estado Comparativo
Presupuestal de Ingresos con su aplicación
en el ejercicio y el saldo de su respectiva
cuenta bancaria.
1103 FISM
1,332,302
Código Financiero del Estado
de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del
Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344 y
348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras, así como al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
594 Diferencia entre el saldo de los recursos de
FORTAMUNDF registrados en el Estado
Comparativo Presupuestal de Ingresos con
su aplicación en el ejercicio y el saldo de su
respectiva cuenta bancaria.
1103 FORTAMUNDF
2,507,699
Código Financiero del Estado
de México y Municipios,
Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las
Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de
México y demás normatividad
aplicable.
Realizar los ajustes correspondientes de tal manera que los
saldos reflejados en las cuentas bancarias correspondientes
sean congruentes con el Ingreso y Aplicación de los recursos del
Ramo 33, de acuerdo a lo señalado en los artículos 342, 344 y
348 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,
los cuales señalan que el registro contable y presupuestal de las
operaciones financieras, se realizará conforme al sistema y a las
políticas de registro que de común acuerdo establezcan la
Secretaría, las tesorerías y el Órgano Superior de Fiscalización
del Estado de México y contener las medidas de control interno
que permitan verificar el registro de la totalidad de las
operaciones financieras, así como al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades
Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
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OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
623
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
624 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis al saldo de la cuenta Construcciones en Proceso, se observa
una diferencia en relación al Informe Anual de Obras en Proceso por 465 mil 223
pesos, por lo que se recomienda realizar la conciliación correspondiente con la
finalidad de mostrar la situación real que guarda la entidad, de acuerdo a lo
señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental en su capítulo VI de
las políticas de registro referentes a Obra Pública y Construcciones en Proceso.
2. De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del
Agua del Estado de México (CAEM) por 431 mil 727 pesos y con la Comisión
Federal de Electricidad (CFE) por 3 millones 787 mil 26 pesos, es necesario se
formule la conciliación con estos organismos y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos,
se determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán
cumplir con lo señalado en el artículo 305 del Código Financiero del Estado de
México y Municipios.
4. Los ayuntamientos que ejecuten obras, deberán especificar el tipo de participación
social que llevan a cabo y presentar las actas respecto a la formación de
CODEMUN o COPACI y COCICOVIS, de acuerdo a lo establecido en el artículo 31
fracciones XII y XXXIII, Título III Capítulo Quinto, Capítulo Séptimo y Título IV
Capítulo Cuarto Bis de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
625
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
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626 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México, Presupuesto de
Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y
Municipios 2009, de la cuenta pública del ayuntamiento de Tepetlixpa. Los procedimientos
normativos que se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para
Atestiguar, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el ayuntamiento de Tepetlixpa, quien es
responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones
normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre los cuales se
aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
El egreso real es mayor al ingreso recaudado por $ 5,417,136.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Cumplió con la normatividad.
4. Determinar que el saldo en bancos de FISM 2009 y FORTAMUNDF 2009 sea el que resulte de los ingresos menos su aplicación.
Diferencia en los recursos de FISM por $1,332,302 y FORTAMUNDF por $2,507,699.
5. Verificar que los importes registrados tanto en la Captación de Recursos de Ramo
Diferencia en los recursos PAGIM por $429,450.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
627
PROCEDIMIENTO RESULTADO
33 como en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos sean iguales a los publicados en la Gaceta del Gobierno del Estado de México.
6. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, cumpla con el equilibrio en el balance de Activo con las suma de Pasivo y Patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Cumplió con la normatividad.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
9. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
Saldo en la cuenta Fondo Fijo de Caja por $20,000.
10. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Cumplió con la normatividad.
11. Verificar que las cuentas bancarias reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén identificadas de acuerdo al origen de los recursos.
Cumplió con la normatividad.
12. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
13. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
14. Verificar que el saldo que presentan el formato del Informe Anual de Obras en Proceso concilie con el saldo del Estado de
Diferencia en relación al Informe Anual de Obras por $ 465,223.
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628 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Posición Financiera Comparativo.
15. Verificar el avance físico y financiero del reporte de obras en proceso.
Revela obras con avance físico y financiero al 100 por ciento que no se han registrado al gasto o capitalizado según corresponda.
16. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM, CAEM y CFE.
Se determinó diferencia con CAEM por $431,727 y CFE por $3,787,026.
17. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
18. Verificar que se cumpla con los convenios firmados con las siguientes instituciones: SHCP, CONAGUA y CFE.
No celebró convenios con SHCP, CFE y CONAGUA.
19. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No presentó aviso del dictamen.
20. Confirmar que en la aplicación de los fondos de aportaciones federales promuevan la participación de las comunidades beneficiadas en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control, seguimiento y evaluación.
El ayuntamiento de Tepetlixpa no presenta actas correspondientes a CODEMUN o COPACI y COCICOVIS.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento de la Ley de Ingresos de los
Municipios del Estado de México, Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento para el ejercicio
2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al ayuntamiento de
Tepetlixpa y no puede ser utilizado por aquellos que no son responsables de la
determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 629
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 631
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
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CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 632
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO, toda
vez que los recursos destinados al pago de servicios personales son proporcionalmente
apropiados, con relación al total de recursos ejercidos, permitiendo una eficiente
administración de la hacienda pública. Se detecta un incremento de 3.92 puntos porcentuales
con relación al ejercicio 2008, por lo cual se exhorta a permanecer en este nivel de
desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por segundo año
consecutivo fue ADECUADO, debido a que el total de recursos destinados a la obra,
reparación y mantenimiento es razonable en relación al total ejercido. Cabe señalar que hubo
un incremento de 5.71 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, lo que beneficia
considerablemente a la población del municipio, por lo cual se exhorta a permanecer en este
nivel de desempeño.
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A LA OBRA PÚBLICA
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 633
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador por segundo año consecutivo obtuvo un resultado
CRÍTICO, toda vez que el Ayuntamiento solo proporcionó el 2.45% del total de sus ingresos
al Sistema Descentralizado DIF; la gráfica muestra un decremento de 0.11 puntos
porcentuales en comparación con el ejercicio 2008. Por lo que es necesario se lleve a cabo
un análisis de las acciones encaminadas a incrementar la participación para la asistencia
social y se redoblen esfuerzos a fin de mejorar su desempeño.
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los informes del
resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.
CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA
DESCENTRALIZADO DIF
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 634
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo la entidad municipal ejerció su presupuesto durante el año 2009,
donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos del gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso bajo el marco de la
planeación estratégica y la disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 635
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado
CRÍTICO, toda vez que la entidad municipal hizo caso omiso a la solicitud de información
realizada por el OSFEM a través del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha
30 de noviembre de 2009, en materia de lo establecido en el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, por lo que es
necesario que la entidad municipal dé seguimiento permanente al cumplimiento de lo
dispuesto por la citada Ley y se redoblen esfuerzos a fin de alcanzar calificaciones
satisfactorias.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 636
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, debido a que
el número de denuncias ciudadanas atendidas fue del 23.43%, cabe señalar que este
indicador tuvo un decremento de 76.57 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008. La
entidad municipal hizo caso omiso a las recomendaciones realizadas por el OSFEM a través
del oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha 30 de noviembre de 2009, por lo
que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo, como en los últimos tres ejercicios fiscales,
un resultado CRÍTICO, toda vez que la entidad evaluada mantiene poca capacidad para
generar sus propios ingresos, no obstante el OSFEM emitió el pliego de recomendaciones
número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha 30 de noviembre de 2009. La gráfica
muestra un ligero decremento en la recaudación de 0.05 puntos porcentuales en
AUTONOMÍA FINANCIERA
ATENCIÓN DE CONCILIACIONES
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 637
comparación con 2008. Es necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones
encaminadas a mejorar el diseño e implementación de estrategias que permitan mejorar
sustantivamente la recaudación de los ingresos propios municipales.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador por cuarto año
consecutivo fue ADECUADO, debido a que la entidad municipal realizó acciones a fin de
cubrir el servicio de alumbrado público a las comunidades de su municipio.
ALUMBRADO PÚBLICO
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 638
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE,
debido a que el municipio cubre solo el 55% de sus zonas de riesgo, cabe señalar que este
indicador tuvo un decremento de 45 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, por lo
que el Consejo de Protección Civil deberá implementar los programas necesarios a fin de
mantener protegida a la población.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que el
cobro de los Derechos de Agua Potable es poco efectivo con relación al padrón de
contribuyentes al recaudar solo el 17.41%, al respecto el OSFEM emitió el pliego de
recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha 30 de noviembre de 2009.
La gráfica muestra un incremento en la recaudación de 3.06 puntos porcentuales aun y
cuando permanece en el mismo nivel de evaluación en comparación con 2008, por lo que es
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE
ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 639
necesario se lleve a cabo un análisis de las acciones encaminadas a mejorar la función y se
redoblen esfuerzos a fin de elevar su nivel de desempeño.
Destaca que durante el año fiscal que se evalúa el padrón de contribuyentes se incrementó
en un 5.87%.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador por cuarto año consecutivo obtuvo un resultado
INSUFICIENTE, debido a que solo recaudó del Impuesto Predial un 41.81% con respecto al
total del Padrón de Contribuyentes, al respecto el OSFEM emitió el pliego de
recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha 30 de noviembre de 2009.
La gráfica muestra un incremento en la recaudación de 3.12 puntos porcentuales en
comparación con el ejercicio 2008, aun y cuando permanece en el mismo nivel de
evaluación, lo que refleja que no se han implementado estrategias adecuadas para tal fin, por
lo que se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el
desempeño.
Destaca que durante el año fiscal que se evalúa, el padrón de contribuyentes se incrementó
en un 2.98%.
EFICIENCIA EN LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 640
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado del desempeño de este indicador fue de
SUFICIENTE, ya que la entidad fiscalizable proporcionó el servicio de agua potable al
53.33% de las viviendas del municipio. Cabe señalar que este indicador tuvo un decremento
de 46.67 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, pasando de una calificación de
ADECUADO a SUFICIENTE, por lo que deberá reorientar acciones a fin de lograr la eficacia
en este aspecto básico de la gestión pública. El OSFEM emitió al respecto el pliego de
recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha 30 de noviembre de 2009.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que
el Ayuntamiento no proporciona en su totalidad el servicio de calles pavimentadas de manera
razonable ya que sólo atiende al 26.67% de las viviendas del municipio. Este indicador tuvo
un decremento de 32.97 puntos porcentuales con relación al ejercicio 2008, pasando de una
VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS
VIVIENDAS CON AGUA POTABLE
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 641
calificación de SUFICIENTE a INSUFICIENTE, por lo que se recomienda analizar y reorientar
las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. El OSFEM emitió el pliego de
recomendaciones al respecto, mediante oficio número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de
fecha 30 de noviembre de 2009,
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que
no proporciona el servicio de drenaje de manera razonable a las viviendas del municipio ya
que sólo atiende el 33.33%, hubo un decremento de 58.66 puntos porcentuales con relación
al ejercicio 2008, pasando de una calificación de ADECUADO a INSUFICIENTE, por lo que
se recomienda analizar y reorientar las acciones encaminadas a mejorar el desempeño. El
OSFEM emitió el pliego de recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de
fecha 30 de noviembre de 2009.
VIVIENDAS CON DRENAJE
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 642
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al cierre del ejercicio 2009 este indicador obtuvo un resultado INSUFICIENTE, toda vez que
el Ayuntamiento no proporciona el servicio de recolección de basura de manera razonable a
las viviendas del municipio debido a que solo atiende el 26.67%. El indicador tuvo un
decremento de 36.83 puntos porcentuales en comparación con el ejercicio 2008, pasando su
calificación de SUFICIENTE a INSUFICIENTE, por lo que se recomienda analizar y reorientar
las acciones encaminadas a mejorar el desempeño; al respecto el OSFEM emitió el pliego de
recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/3749/09 de fecha 30 de noviembre de 2009.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Este indicador obtuvo un resultado CRÍTICO, toda vez que la evaluación fue de -5.25%, por
lo que se recomienda replantear sus estrategias a fin de mejorar su calificación e incrementar
su desempeño. Con relación al ejercicio 2008 se observa un decremento de 10.75 puntos
porcentuales.
EFICIENCIA EN CUENTA CORRIENTE
VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 643
Destaca la inobservancia a las recomendaciones emitidas por el OSFEM, en los informes del
Resultado de la Revisión de las Cuentas Públicas de este municipio en ejercicios anteriores.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,
mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto
plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
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ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
645
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 No proporciona participaciones al Sistema Descentralizado Municipal DIF del mínimo recomendado.
Se recomienda considerar por lo menos el 5% del total de sus ingresos para el otorgamiento de participaciones al DIF municipal.
2
No remitió información requerida por este OSFEM, por lo que no se está dando cabal cumplimiento y seguimiento permanente a lo dispuesto por el Artículo 12 de la LTAIPEM.
Atender a cada una de las fracciones y dar seguimiento permanente a lo que cita el Artículo 12 de la LTAIPEM y poner a disposición de la ciudadanía esa información de manera clara. Dar respuesta puntual a las solicitudes de información del OSFEM y evitar las posibles medidas de apremio.
3 No se atendieron de manera oportuna las denuncias interpuestas.
Remitir al OSFEM información en materia del número de denuncias interpuestas en la Oficialía Conciliadora o Sindicatura y las atendidas.
4 Se presenta poca representatividad de los ingresos ordinarios con relación al total de ingresos.
Es necesario implementar acciones para incrementar la recaudación alentando al contribuyente a efectuar sus pagos en tiempo y forma.
5 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación de los Derechos de Agua Potable.
Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este derecho.
6 Existe ineficiencia en las acciones de recaudación del Impuesto Predial.
Implementar acciones novedosas y modernas tendentes a eficientar el proceso de recaudación de este impuesto.
7 Existe insuficiencia en la prestación del servicio de calles pavimentadas.
Implementar acciones tendentes a eficientar la prestación del servicio en el municipio.
8 No se da la prestación del servicio de drenaje de manera razonable a las viviendas del municipio.
Se recomienda analizar y reorientar acciones para eficientar el servicio de drenaje en las viviendas del municipio.
9 Existe insuficiencia en la prestación del servicio de recolección de basura en la entidad.
Implementar acciones tendentes a eficientar la prestación del servicio en el municipio.
10 Se detecta que no tiene eficiencia en cuenta corriente. Reorientar sus estrategias a fin de mejorar su desempeño y eficientar el manejo de su cuenta corriente.
INFORME DE RECOMENDACIONES
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 647
El Órgano Superior de Fiscalización evalúa a través de 18 indicadores la Cuenta Pública de
los Recursos Federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) y del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) del ejercicio fiscal 2009. La evaluación se
lleva a cabo con la información que reporta el Ayuntamiento de Tepetlixpa a la Dirección
General de Planeación y Gasto Público (DGPyGP), a través del Sistema de Avance Mensual
(SIAVAMEN) con cifras al 31 de diciembre de 2009.
En el marco del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público transfirió mediante el Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2009, los recursos federalizados al Estado de México; recursos que recibió la
Secretaría de Finanzas y que corresponden al municipio de Tepetlixpa, siendo estos:
Fondo para la Infraestructura Social Municipal $ 10,731,841
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento $ 6,775,495
de los Municipios
Total $ 17,507,336
PRESENTACIÓN
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS FEDERALES
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 648
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FISM” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
Como se puede observar en la gráfica anterior, en el “Trámite en la Validación de los
Recursos”, “Ejercicio de los Recursos” y “Destino de los Recursos en Infraestructura”, los
porcentajes faltantes son: 5.10, 23.72 y 8.20 que representan cifras de 547.5 miles de pesos,
2 millones 545.8 miles de pesos y 879.9 miles de pesos de rezago respectivamente.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los
Recursos
Ejercicio de los Recursos
Destino de los Recursos en
Infraestructura
Porcentaje (%) 94.90 76.28 91.80
Recursos $10,184.3 $8,186.0 $9,851.9
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $10,731.8 (miles de pesos)
AB
A
INDICADORES MENSUALES
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 649
El subejercicio de los recursos a partir del segundo trimestre de 2009, se indicó al municipio
a través de los oficios OSFEM/AEEP/SEPF/1748/2009 de fecha 28 de julio de 2009 y
OSFEM/AEEP/SEPF/2372/2009 del 28 de octubre de 2009, correspondientes al 2º y 3er
Pliegos de Recomendaciones de 2009 en los que se indicó se aplicaran las estrategias
necesarias para ejercer la totalidad de los recursos. Aun cuando se observó un avance a
este respecto, el municipio terminó el ejercicio fiscal 2009 con un saldo por ejercer de 2
millones 545.8 miles de pesos.
Los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y 2009 con información al cierre
de diciembre de 2009 se muestran a continuación:
FISM
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
100.00 A 100.00 A 100.00 A 94.90 A
Ejercicio de los Recursos 100.00 A 100.00 A 100.00 A 76.28 B
Destino de los recursos en Infraestructura
96.35 A 95.11 A 95.12 A 91.80 A
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
En el cuadro anterior, en el Trámite en la Validación de los Recursos” y “Ejercicio de los
Recursos” de 2009 los porcentajes son inferiores en comparación a los de 2006, 2007 y
2008, ello se debe a que no existe un proceso de planeación que dé seguimiento continuo a
los objetivos de los programas gubernamentales, ya que es responsabilidad de la
Administración Municipal ejercerlos al 100%.
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 650
Los indicadores de “Programa de Desarrollo Institucional”, “Participación Social”, “Difusión de
las Obras” y “Gastos Indirectos” se muestran a continuación:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
Como se puede observar en la gráfica anterior, el Ayuntamiento ejerció 100% del total
autorizado al “Programa de Desarrollo Institucional”, obteniendo una evaluación de
ADECUADO.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Programa Desarrollo
Institucional
Participación Social
Difusión de las Obras
Gastos Indirectos
Porcentaje (%) 100.00 93.94 0.00 2.37
Monto Ejercido/ObrasAprobadas/Difundidas $150.2 31 0 $250.6
Cali
ficació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $10,731.8 (miles de pesos)
C A
B
A
INDICADORES ANUALES DEL FISM
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 651
En cuanto a la “Participación Social”, el Ayuntamiento obtuvo una evaluación de BUENO, por
remitir la evidencia de la aprobación en las Actas de CODEMUN de 31 de las 33 obras
registradas en el SIAVAMEN.
El indicador de “Difusión de las Obras” realizadas presenta una evaluación de CRÍTICO, por
no enviar la difusión de las 33 obras registradas en el SIAVAMEN. Cabe mencionar que se le
indicó al Ayuntamiento a través del oficio OSFEM/AEEP/SEPF/1748/2009 de fecha 28 de
julio de 2009, que por normatividad debe enviar la información correspondiente a este rubro,
sin haber obtenido una respuesta positiva.
Referente al “Indicador de Gasto Indirectos” obtuvo una evaluación de ADECUADO, por
ejercer 250.6 miles de pesos de los 317.4 miles de pesos autorizados, el cual representa el
78.95% de los recursos en este rubro.
Los indicadores anuales del FISM que se presentan son: “Infraestructura Básica”,
“Urbanización”, “Integración y Desarrollo”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento
Administrativo”. Estos rubros corresponden a los diferentes conceptos establecidos en la Ley
de Coordinación Fiscal y para efectos de la evaluación se utilizó la apertura programática del
Sistema de Avance Mensual (SIAVAMEN).
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 652
Los resultados de la evaluación de estos indicadores se muestran en la siguiente gráfica:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
El indicador de “Integración y Desarrollo” obtuvo la evaluación de INSUFICIENTE,
“Infraestructura Básica” BUENO, “Urbanización”, “Desarrollo de Áreas de Riego” y
“Fortalecimiento Administrativo” ADECUADO. Lo anterior, debido a que el subejercicio
ascendió a 2 millones 545.8 miles de pesos, que representa 23.72% del techo financiero.
Cabe señalar que los indicadores de “Desarrollo de Áreas de Riego” y “Fortalecimiento
Administrativo” son de naturaleza inversa, es decir, a menor ejercicio de los recursos mayor
evaluación.
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
Infraestructura Básica
Urbanización Integración y Desarrollo
Desarrollo de Áreas de Riego
Fortalecimiento Administrativo
Porcentaje (%) 20.56 45.77 7.52 0.00 2.42
Recursos $2,206.1 $4,912.3 $807.5 $0.0 $260.2
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FISM 2009Techo Financiero $10,731.8 (miles de pesos)
A
B
I
AA
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 653
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FISM al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que se apertura la Cuenta
Bancaria en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma.
Cabe señalar que el saldo al 31 de diciembre es de 774.6 miles de pesos, lo cual no
coincide con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 2 millones 545.8 miles de pesos,
resultando un faltante de 1 millón 771.2 miles de pesos.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 654
Los resultados de la evaluación del “Trámite en la Validación, Ejercicio y Destino de los
Recursos del FORTAMUN” son los siguientes:
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO. *FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
0.00
20.00
40.00
60.00
80.00
100.00
Trámite en la Validación de los Recursos
Ejercicio de los Recursos Asignados
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones
Financieras
Porcentaje (%) 100.00 81.30 50.90
Recursos $6,775.5 $5,508.4 $3,448.8
Cal
ific
ació
n(%
)
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009Techo Financiero $6,775.5 miles de pesos)
A
A
B
INDICADORES MENSUALES
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
(FORTAMUNDF) 2009
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 655
En la gráfica anterior, se observa que en el indicador del “Ejercicio de los Recursos
Asignados” el porcentaje faltante es de 18.70, que representa la cifra de 1 millón 267.1 miles
de pesos con relación al techo autorizado al municipio.
A continuación se muestran los avances de los ejercicios fiscales de 2006, 2007, 2008 y
2009 con información al cierre de diciembre de 2009.
FORTAMUN
INDICADOR Comparativo a diciembre 2009 (%)
2006 2007 2008 2009
Trámite en la Validación de los Recursos
100.00 A 100.00 A 100.00 A 100.00 A
Ejercicio de los Recursos Asignados
81.49 S 100.00 A 100.00 A 81.30 A
Ejercicio de los Recursos para Obligaciones Financieras
39.37 S 59.47 B 66.16 A 50.90 B
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
En el cuadro anterior, en el “Ejercicio de los Recursos Asignados” de 2009 el porcentaje es
inferior en comparación a los de 2006, 2007 y 2008, ello obedece principalmente a la falta de
políticas públicas que garanticen la continuidad de la gestión gubernamental.
Los indicadores anuales del FORTAMUN son: “Cobertura de Elementos de Seguridad
Pública en el Municipio”, “Remuneración Mensual Promedio del Personal Operativo en
Seguridad Pública” y “Difusión de las Obras y Acciones Realizadas con Recursos del
FORTAMUN”, la evaluación se presenta a continuación:
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 656
COBERTURA DE ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el
número de elementos de seguridad pública por cada 1,000 habitantes con
relación al promedio internacional de 1.91/.
Resultado de la Evaluación: A = ADECUADO, B = BUENO, S = SUFICIENTE, I = INSUFICIENTE y C = CRÍTICO.
*FUENTE: Elaboración propia del OSFEM, con información proporcionada por el Ayuntamiento
En la gráfica anterior se observa que el Municipio obtiene una evaluación de ADECUADO,
debido a que cuenta con una cobertura de 149.38%, en virtud de que reportó 48 elementos
de seguridad pública para atender al total de 16,912 habitantes. Destaca que el promedio
obtenido para 2009 fue de 2.8, resultado superior al promedio internacional de 1.9 elementos
por cada 1,000 habitantes.
1/ promedio obtenido de 8 países latinoamericanos, Madrid - España, Estados Unidos y 2 Estados de la República Mexicana.
0.00% 50.00% 100.00% 150.00%
1
1
1.-Cobertura Elementos Seguridad
Pública en el Municipio149.38%
DESEMPEÑO DEL FORTAMUN 2009
A
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 657
REMUNERACIÓN MENSUAL PROMEDIO DEL PERSONAL OPERATIVO EN
SEGURIDAD PÚBLICA.- Determina el sueldo promedio mensual del personal
operativo de Seguridad Pública.
Por lo que respecta a este indicador, el municipio informó un monto total anual de la nómina
del personal operativo de seguridad pública de 1 millón 810.8 miles de pesos y 48 elementos,
obteniendo un sueldo mensual promedio de 3 mil 144 pesos, situación que no rebasa los
cuatro salarios mínimos diarios.
DIFUSIÓN DE LAS OBRAS Y ACCIONES REALIZADAS CON RECURSOS
DEL FORTAMUN.- Determinar el porcentaje de eficacia en la difusión de las
obras y acciones.
En cuanto a este indicador, el municipio presenta una evaluación de CRÍTICO, por no remitir
la evidencia de la difusión de las 7 obras registradas en el SIAVAMEN, como lo establece el
Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación Fiscal, que a la letra dice: “I.- Hacer del
conocimiento de sus habitantes, los montos que reciban las obras y acciones a realizar, el
costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;”.
Con el objeto de verificar el cumplimiento de lo que establecen los “Lineamientos Generales
de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios”, se solicitaron los Estados de Cuenta Bancarios del
FORTAMUNDF al Ayuntamiento. Como resultado de la revisión se observó que se apertura
la Cuenta Bancaria en febrero de 2009, registrándose las ministraciones en tiempo y forma.
Cabe señalar que el saldo al 31 de diciembre es de 134.8 miles de pesos, lo cual no coincide
con lo reportado en el SIAVAMEN cuya cifra es de 1 millón 267.1 miles de pesos, resultando
un faltante de 1 millón 132.3 miles de pesos.
ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS
AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 658
No. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 En el “Trámite en la Validación de los
Recursos”, “Ejercicio de los Recursos” y
“Destino de los Recursos en Infraestructura”
del FISM 2009 los porcentajes faltantes son:
5.10, 23.72 y 8.20, que representan montos
de 547.5 miles de pesos, 2 millones 545.8
miles de pesos y 879.9 miles de pesos,
respectivamente.
Es responsabilidad de la administración municipal
ejercer los recursos eficazmente, por lo que deberá
aplicar los principios del proceso de Planeación,
Programación y Presupuestación a efecto de
concluir al 100% los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal.
2 En el indicador de “Ejercicio de los Recursos
Asignados” del FORTAMUNDF 2009, la cifra
faltante es de 1 millón 267.1 miles de pesos
que representa el 18.70%.
Deberá aplicar las políticas públicas adecuadas para
concluir al 100% el uso de los recursos del
FORTAMUNDF.
3 La aplicación de los recursos del FISM
(105.24%) y FORTAMUNDF (62.98%) que se
presenta en el Análisis Contable, Patrimonial
y Presupuestal del Informe de Revisión de la
Cuenta Pública, no coincide con lo reportado
en los indicadores del ejercicio de los
recursos FISM (76.28%) y FORTAMUNDF
(81.30%).
Para el caso del FISM deberá ejercer los recursos
asignados en el techo financiero publicado en la
Gaceta del Gobierno del Estado de México y las
diferencias superiores al 100% autorizado tendrán
que detallarse a este Órgano Superior de
Fiscalización. Por otro lado, para el FORTAMUNDF
deberá conciliar las cifras reportadas en el Informe
de Cuenta Pública con las registradas en el
SIAVAMEN.
4 La difusión de las obras y acciones del FISM
y FORTAMUNDF obtuvieron la evaluación de
CRÍTICO, por no remitir la evidencia del total
de las obras registradas en el SIAVAMEN.
Deberá difundir el total de las obras y acciones
realizadas con los recursos del FISM y
FORTAMUNDF, de acuerdo a lo establecido en el
Artículo 33 fracción I de la Ley de Coordinación
Fiscal.
5 En relación a los Estados de Cuenta
Bancarios del FISM y FORTAMUNDF existen
diferencias de 1 millón 771.2 miles pesos y 1
millón 132.3 miles de pesos, respectivamente
con respecto al SIAVAMEN.
Deberá aplicar los mecanismos necesarios a fin de
que los saldos reportados en los Estados de Cuenta
Bancarios y el SIAVAMEN sean congruentes en
ambos fondos o en su defecto explicar el porqué de
las diferencias citadas.
INFORME DE RECOMENDACIONES
659
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2009
Organismo Descentralizado DIF de Tepetlixpa
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
661
FINANCIERO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
663
NATURALEZA JURÍDICA
Conforme a lo dispuesto por Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados de
Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados "Sistemas Municipales para el
Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985, se crea al organismo
descentralizado DIF de Tepetlixpa, con objetivos de asistencia social y beneficio colectivo,
investido de personalidad jurídica y patrimonio propios.
OBJETIVO DE LA REVISIÓN A LA CUENTA PÚBLICA
Determinar si el Organismo Descentralizado DIF cumple con la aplicación de la normatividad
en su gestión financiera en el ejercicio 2009, reflejada correctamente en la Cuenta Pública.
ALCANCE EN LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
La revisión consiste en la evaluación de la información que proporciona la entidad en su
Cuenta Pública 2009 (la cual se presenta en los apartados siguientes), en la correcta
aplicación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado DIF para el
ejercicio 2009 y Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
664 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO 568,000 - 568,000 -100.0
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR 1,621,814 2,807,221 2,003,232 - 803,989 -28.6 381,418 23.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,494,299 2,617,221 1,841,614 - 775,607 -29.6 347,315 23.2
CUOTAS DE RECUPERACIÓN 127,515 190,000 161,618 - 28,382 -14.9 34,103 26.7
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 1,621,814 3,375,221 2,003,232 - 1,371,989 - 40.6 381,418 23.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2009
CONCEPTOVARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
665
INGRESO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
90.0%
100.0%
IMPUESTOS DERECHOS APORT. DE MEJ. PRODUCTOS APROVECH. OTROS ING. ING. DERIV. DE FIN. ACCESORIOS ING. DER. SEC. AUX. I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
.3% 1.2% .6% .4%
97.4%
.1%
100%
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS INGRESOS DE LOS ORGANISMOSDESCENTRALIZADOSDIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
666 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
La entidad omite enviar la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones
presupuestales, contraviniendo el artículo 318 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL
2008 2009 2009
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,289,919 1,813,321 1,339,782 - 473,539 -26.1 49,863 3.9
MATERIALES Y SUMINISTROS 258,446 497,300 234,822 - 262,478 -52.8 - 23,624 -9.1
SERVICIOS GENERALES 190,303 436,000 243,861 - 192,139 -44.1 53,558 28.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS
PREVISIONES ECONÓMICAS 49,585 110,000 33,112 - 76,888 -69.9 - 16,473 -33.2
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 10,560 5,000 6,670 1,670 33.4 - 3,890 -36.8
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 1,082 513,600 - 513,600 -100.0 - 1,082 -100.0
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,799,895 3,375,221 1,858,247 - 1,516,974 -44.9 58,352 3.2
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2009
VARIACIÓN PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2009-2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
667
EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO CON RELACIÓN A LA MEDIA DE
LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
80.0%
SERV. PERS. MAT. Y SUMIN. SERV. GRALES. SUBS., TRANSF. B. MUEB. E INM. OBRAS PÚB. INV. FINANC. PART. Y AP. F. Y E. DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.
73.2%
12.1%
7.6%
4.6%
1.1%.1%
1.3%
72.1%
12.6%13.1%
1.8% .4%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPACOMPARATIVO CON LA MEDIA DE LOS EGRESOS DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
668 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
EGRESO EJERCIDO POR DEPENDENCIA
EGRESO EJERCIDO POR FUNCIÓN
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
669
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
VARIACIÓN VARIACIÓN
2009-2008 2009-2008
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVO
DISPONIBLE 296,642 128,842 167,800 A CORTO PLAZO 195,128 620,056 (424,928) CAJA 129,418 129,418 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 166,413 58,957 107,456 ACREEDORES DIVERSOS 16,132 320 15,812 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 62,184 604,236 (542,052) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 811 69,885 (69,074) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 116,812 15,500 101,312 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 168,465 168,465 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 168,465 168,465 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOS CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 363,593 620,056 (256,463)
ACTIVO FIJO 792,553 785,883 6,670 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 320,089 313,419 6,670 BIENES INMUEBLES 472,464 472,464 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIO
REVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 785,882 785,882 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (214,697) (324,624) 109,927 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 154,417 (166,589) 321,006 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 725,602 294,669 430,933 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR
MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRA
DE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,089,195 914,725 174,470 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,089,195 914,725 174,470
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO CONCEPTO20082009 20082009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
670 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo Descentralizado DIF se integra principalmente por: Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con un porcentaje del 17.1, correspondientes al Impuesto Sobre
la Renta por Sueldos y Salarios con 51 mil 332 pesos, Instituto de Seguridad Social del
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 162 pesos y otras retenciones con 11
mil 14 pesos.
VARIACIÓN 2009-2008
$ % $ % $
CUENTAS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 16,132 4.4 320 0.1 15,812
RETENCIONES A FAVOR DE
TERCEROS POR PAGAR62,184 17.1 604,236 97.4 (542,052)
DOCUMENTOS POR PAGAR
A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE
EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN
CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 116,812 32.1 15,500 2.5 101,312
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGAR
A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO
PLAZO168,465 46.3 168,465
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONES
POR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO
POR REALIZAR
TOTAL 363,593 100 620,056 100 (256,463)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
CONCEPTO
SALDO AL
31 / DIC / 09
SALDO AL
31 / DIC / 08
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
671
CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMyM y CFE
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
SALDO AL SALDO AL
31 / DIC / 2009 31 / DIC / 2009
S/ENTIDAD S/ORGANISMO
AUXILIAR
TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (162) 219,059 (219,221) 135,322
COMISION FEDERAL DE
ELECTRICIDAD -
DIFERENCIA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
CONFIRMACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
CONCEPTO %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
672 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007 – 2009
Los montos acumulados de la deuda registrada comparados con los ingresos de los últimos
3 años son:
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2007-2009.
*Para los ingresos, se consideran los ingresos totales menos financiamientos.
* INGRESOS DEUDA REGISTRADA % DEUDA CONTRA INGRESOS
$ $ %
2007 1,659,176 486,053 29.3
2008 1,621,814 620,056 38.2
2009 2,003,232 363,593 18.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS 2007-2009
AÑO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
673
En la siguiente gráfica se puede apreciar el comportamiento de la deuda en relación a los
ingresos y la media de los Organismos Descentralizados DIF del Estado de México.
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
30.0%
35.0%
40.0%
2007 2008 2009
9.7%9.2%
11.3%
29.3%
38.2%
18.2%
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA COMPARATIVO DE LA MEDIA DE LOS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF EN PROPORCIÓN DE LA
DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A LOS INGRESOS 2007-2009
MEDIA ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
674 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
OBLIGACIÓN DE PRESENTAR DICTAMEN SOBRE LA DETERMINACIÓN Y PAGO DEL
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIONES AL TRABAJO
PERSONAL
El Organismo Descentralizado DIF de Tepetlixpa de conformidad al artículo 47 fracción XIII y
47 A del Código Financiero del Estado de México y Municipios 2009, se encuentra obligado a
determinar y dictaminar el Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo
Personal.
Así mismo en el artículo 47 B del mismo ordenamiento, deberán presentar aviso de dictamen
ante la autoridad fiscal competente a más tardar el 31 de julio del ejercicio fiscal siguiente al
que se determinará; dicho Organismo Descentralizado DIF no informó respecto al aviso del
referido dictamen 2009.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
675
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
VARIACIÓN
2009-2008
$ $ $
INGRESOS 2,006,319 1,621,814 384,505
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS
INGRESOS DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR2,006,319 1,621,814 384,505
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 1,851,902 1,788,403 63,499
SERVICIOS PERSONALES 1,339,782 1,289,919 49,863
MATERIALES Y SUMINISTROS 235,222 258,446 (23,224)
SERVICIOS GENERALES 243,786 178,811 64,975
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,
PREVISIONES ECONÓMICAS33,112 49,585 (16,473)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 10,560 (10,560)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y
APORTACIONES
FEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 1,082 (1,082)
TOTAL 154,417 (166,589) 321,006
CONCEPTO2009 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2009
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
676 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN
INFORMES MENSUALES
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
8 17,431.00
** Los pliegos de observaciones se enviarón a la Contraloria Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 01 DE ENERO AL 17 DE
AGOSTO DE 2009
(PESOS)
TOTAL OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO
8 25,664.27
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS DISCIPLINARIAS DE INFORMES MENSUALES DEL 18 DE AGOSTO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
(PESOS)
** Los pliegos de observaciones se enviaron a la Contraloría Interna
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
677
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
OBSERVACIONES DISCIPLINARIAS
Concluida la revisión de la Cuenta Pública anual 2009, no se encontraron observaciones.
De las observaciones administrativas disciplinarias determinadas en los informes mensuales
y cuenta pública, el importe que se menciona es de referencia y no constituye una
cuantificación de tipo resarcitorio; únicamente es para efectos de identificación en el registro
correspondiente, y apoyo al momento de resolver lo conducente en el ámbito de su
competencia; considerando los actos u omisiones en el desempeño del empleo, cargo o
comisión, que afecten las características de la función pública: legalidad, honradez, lealtad,
imparcialidad y eficiencia; por lo tanto se observó la conducta o hecho detectado.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
678 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
RECOMENDACIONES
1. Derivado del análisis efectuado al estado de Posición Financiera Comparativo y
anexos, se observa que la entidad presenta saldo en la cuenta de Caja, por lo que
se recomienda realizar los depósitos al banco de acuerdo al punto 1.2 de los
Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal.
2. De la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado de
México y Municipios (ISSEMyM) se determinó una diferencia por 219 mil 221 pesos,
por lo que se recomienda se formule la conciliación con este organismo y se
realicen los ajustes correspondientes.
3. De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales, se observa que omite
enviar la autorización de las modificaciones presupuestales de acuerdo al artículo
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios, por lo que es
necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien las
autoriza
En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de México, el presente Informe de resultados que contiene los elementos mínimos
señalados en el diverso numeral 51 de la Ley en cita, tiene el carácter de público.
Por ello, las irregularidades que se detectaron en el uso y manejo de los recursos públicos,
así como las observaciones y recomendaciones que se exponen en el presente informe de
resultados constituyen aspectos que se deben incluir en el mismo, por disposición expresa
de la Ley en comento, mismas que no resultan definitivas o vinculatorias, y por tanto no han
dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad administrativa, ni atribuyen
responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico el procedimiento
previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, relativo a la etapa de
aclaración, respetando las garantías de audiencia y legalidad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
679
INFORME DEL RESULTADO
Hemos aplicado los procedimientos normativos, a efecto de asistir en la evaluación del
cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y Egresos del Organismo Descentralizado DIF y
Código Financiero del Estado de México y Municipios para el ejercicio 2009, de la cuenta
pública del organismo descentralizado DIF de Tepetlixpa. Los procedimientos normativos que
se describen a continuación, se realizaron aplicando las Normas para Atestiguar, emitidas
por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
La suficiencia de los procedimientos son de conformidad a la normatividad, aplicados a la
información que envía en su cuenta pública 2009, el organismo descentralizado DIF de
Tepetlixpa, quien es responsable de su veracidad, y atendiendo los ordenamientos legales y
las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, sobre
los cuales se aplicaron los siguientes procedimientos:
PROCEDIMIENTO RESULTADO
1. Verificar que en los Estados Comparativos Presupuestales, el presupuesto mantenga el equilibrio en el balance de ingresos y egresos.
Cumplió con la normatividad.
2. Verificar en los Estados Comparativos Presupuestales, que el egreso real no sea mayor al presupuestado y al ingreso recaudado.
Cumplió con la normatividad.
3. Verificar que las modificaciones presupuestales estén debidamente autorizadas y que sean las que se tienen en el Área de Control Patrimonial y Presupuestal del Órgano Superior de Fiscalización.
Se detectaron modificaciones al presupuesto de egresos sin autorización de la Junta de Gobierno.
4. Verificar que el Estado de Posición Financiera Comparativo, el activo sea igual al pasivo más patrimonio.
Cumplió con la normatividad.
5. Verificar que el resultado del ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera
Cumplió con la normatividad.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
680 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
PROCEDIMIENTO RESULTADO
Comparativo, sea igual al que se determina en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
6. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo correspondan a su naturaleza y concilien con los anexos.
Cumplió con la normatividad.
7. Verificar que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no acumulen saldos al final del ejercicio.
La cuenta de Caja revela saldo al final del ejercicio por $129,418.
8. Verificar que los saldos de las cuentas reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo, no presenten antigüedad mayor a un año en: Documentos por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar, Acreedores Diversos y Proveedores.
Cumplió con la normatividad.
9. Verificar que los Deudores Diversos revelados en el Estado de Posición Financiera Comparativo, estén registrados de acuerdo a la normatividad.
Cumplió con la normatividad.
10. Verificar que las altas de Bienes Muebles adquiridos, se registren en el Estado de Posición Financiera Comparativo de conformidad a la normatividad establecida.
Cumplió con la normatividad.
11. Realizar la confirmación de saldos con ISSEMyM y CFE.
Se determinó una diferencia con ISSEMyM por $219,221.
12. Verificar que en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, no reflejen saldo en el rubro de Financiamientos.
Cumplió con la normatividad.
13. Confirmar que se haya presentado el dictamen de la determinación y pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal.
No informó respecto al aviso del referido dictamen 2009.
Los procedimientos aplicados corresponden a los requeridos para la realización de un
examen conforme a las Normas para Atestiguar, y consecuentemente, su objetivo no es
expresar una opinión; sino un informe sobre el cumplimiento al Presupuesto de Ingresos y
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
681
Egresos del Organismo Descentralizado DIF y Código Financiero del Estado de México y
Municipios para el ejercicio 2009.
Este informe se ha emitido con el único propósito de ser utilizado para: dar a conocer el
resultado de la revisión de la cuenta pública 2009, al Poder Legislativo y al organismo
descentralizado DIF de Tepetlixpa y no puede ser utilizado por aquellos que no son
responsables de la determinación y alcance de los procedimientos aplicados.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2009, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 683
EVALUACIÓN DE PROGRAMAS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 685
** FUENTE: Elaboración propia OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
686 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada. Al concluir el ejercicio, el resultado del desempeño de este indicador por segundo año
consecutivo fue de SUFICIENTE, toda vez que el porcentaje ejercido por la entidad
fiscalizada en este rubro es del 72.1% con relación al total de recursos ejercidos, por lo que
deberá contener el gasto en este concepto a fin de mejorar su desempeño.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio el resultado del desempeño de este indicador fue de SUFICIENTE, ya
que da cumplimiento a 17 fracciones de las 23 que establece el Artículo 12 de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México, toda vez que se
detectó que no se acataron las fracciones II, IV, VI, X, XI y XX, por lo que deberá atender a lo
dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto y superar la
calificación. Se observa un incremento de 2.0 puntos con respecto a 2008.
TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL
CANALIZACIÓN DE RECURSOS MUNICIPALES A SERVICIOS PERSONALES DIF
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 687
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM con la información de la entidad fiscalizada.
Esta gráfica muestra cómo el Sistema Municipal DIF ejerció su presupuesto durante el año
2009, donde se refleja porcentualmente por capítulo del gasto la distribución de los recursos.
En el análisis de la información se aprecia que existen capítulos de gasto que por su
naturaleza requieren mayor canalización de recursos, a fin de obtener una eficiencia superior
en la función pública.
Por lo anterior, se recomienda se realice la distribución del recurso, bajo el marco de la
planeación estratégica y disciplina presupuestaria, con el fin de atender oportunamente la
demanda ciudadana en materia de servicios públicos y la gestión de gobierno al interior de la
entidad fiscalizada.
Resalta que el rubro de Servicios Personales, sólo considera el capítulo 1000 y el de Obra
Pública sólo considera el capítulo 6000.
DISTRIBUCIÓN DEL EGRESO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
688 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La gráfica presenta una tendencia negativa de 78.94% en comparación a 2008 al disminuir la
prestación del servicio. El comportamiento que al cierre del ejercicio 2009 presenta este
Sistema Municipal DIF en el cumplimiento de su programa de Atención Médica es CRÍTICO,
haciendo caso omiso de las recomendaciones emitidas por el OSFEM mediante oficio
OSFEM/AEEP/SEPM/3827/09 de fecha 2 de diciembre de 2009, por lo que es necesario que
lleve a cabo acciones dirigidas a cumplir con sus objetivos.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en los dos ejercicios anteriores el índice de desempeño de este Organismo en la
distribución del desayuno diario a niños de preescolar, primero y segundo año de primaria en
escuelas públicas, presenta un resultado ADECUADO al cierre del 2009, por lo cual se le
exhorta a permanecer en este nivel de evaluación.
DESAYUNOS ESCOLARES
ATENCIÓN MÉDICA POR EL DIF MUNICIPAL
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 689
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
El índice de desempeño que el Organismo presenta al cierre del ejercicio 2009, por segundo
año consecutivo es calificado como ADECUADO, lo que significa que ha llevado a cabo de
manera eficiente la cobertura del programa de asesoría jurídica otorgada a personas que
solicitan el servicio, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. Se
detecta un incremento de 19.43% con respecto a 2008.
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
La calificación que este indicador obtuvo al cierre del ejercicio 2009, es de SUFICIENTE lo
que significa que el Organismo no ha desarrollado las acciones necesarias para el
cumplimiento de sus objetivos en materia de apoyos a adultos mayores, por lo que deberá
redoblar esfuerzos para llevar a cabo estrategias que coadyuven al cumplimiento del
programa. Se detecta un decremento de 32.39% con respecto a 2008.
ÍNDICE DE AFILIACIÓN A ADULTOS MAYORES
ASESORÍA JURÍDICA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
690 ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al igual que en el ejercicio 2008 las acciones que este Organismo lleva a cabo para
promover la integración de personas con capacidades diferentes a la vida productiva al cierre
del ejercicio 2009, alcanzaron un rango de ADECUADO en la evaluación de la gestión
pública, por lo cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.
ÍNDICE DE ATENCIÓN A PERSONAS CON CAPACIDADES DIFERENTES
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 691
**FUENTE: Elaboración Propia del OSFEM, con la información de la entidad fiscalizada.
Al concluir el ejercicio 2009 el resultado obtenido en este indicador fue ADECUADO,
mostrando que sus ingresos no se encuentran comprometidos para el pago de deuda a corto
plazo.
IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TEPETLIXPA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 693
Núm. COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2009 RECOMENDACIONES
1 Considerando que el Programa de Atención Médica es primordial, no se está atendiendo de manera efectiva.
Identificar el motivo del bajo rendimiento de este programa y adoptar nuevas medidas que coadyuven a mejorar el servicio.
INFORME DE RECOMENDACIONES