JEREZ DE GARCIA SALINAS, ZAC. 2008JEREZ DE GARCIA SALINAS, Páginas :ZAC. CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4 2 de 62 Fecha de Autorización: 2010-12-03 RESUMEN DE ACCIONES

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

JEREZ DE GARCIA SALINAS, ZAC.

2008

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008 JEREZ DE GARCIA SALINAS, ZAC.


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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 8

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 12

BANCOS ............................................................................................................................................................... 14

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 15

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 17

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 19

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 23

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 27

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 27

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 34

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 48

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 49

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 49

6. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 50

REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA ............................................................................................................... 50

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 53

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 54

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 55

PROGRAMA HABITAT .......................................................................................................................................... 56

PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO) ................................................................ 57

PROGRAMA CONVENIO CON GOBIERNO DEL ESTADO ...................................................................................... 58

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 59

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 60

7. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 61



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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 10

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

19

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1

Solicitud de Aclaración 19

Subtotal 52

Acciones Preventivas

Recomendación2 29

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 29

TOTAL 81



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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Zacatecas, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, excepto el siguiente: Revelación Suficiente: en virtud que se observaron errores de registro que afectan directamente saldos en el rubro de pasivos en el Estado de Posición Financiera.



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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Jerez, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2008 por un monto total de $190,155,597.59, los cuales se encuentran conformados por $122,788,386.21 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 72.46%. Además de $41,251,962.67 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $26,115,248.71 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 De conformidad con la revisión efectuada a los ingresos, se detectó que el ente auditado no se apega a lo establecido en su Ley de Ingresos, ya que cobra cuotas superiores e inferiores a las establecidas en la misma, según se detalla a continuación:

RUBRO CONCEPTO

TARIFAS DIFERENCIA

ESTABLECIDAS SEGÚN LEY

COBRADO POR EL MUNICIPIO

DE MÁS

DE MENOS

Registro Civil

Divorcio 85.76 256.00 170.24

Panteones

Construcción de Monumentos en Panteones. Capillas

1,143.45 990.00 153.45

Otros Derechos

Anuencia para palea de gallos

1,008.73 1,529.00 520.27

Otros Derechos

Rodeo con fines de lucro

1,195.91 1,000.00 195.91

Referente al rubro de Panteones relativos al cobro por concepto de Capillas, el ente auditado manifestó que la diferencia corresponde por el tamaño, ya que no lo especifica, sin embargo se observó que la Ley de Ingresos sólo establece únicamente una cuota o tarifa para su recaudación. Por otra parte se observaron conceptos relacionados con Derechos relativos al trámite del pasaporte ante la Secretaría de Relaciones Exteriores, los cuales no se encuentran contemplados en dicha Ley, cuyo desglose es el siguiente:

AF-08/19-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos, asimismo se recomienda al H. Ayuntamiento que en cumplimiento a los ordenamientos establecidos en los artículos 12 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, así como los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción II, 74 fracción VII y 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio, determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no establecidos en el ordenamiento citado, proponiendo nuevamente a la H. Legislatura su inclusión al mismo.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/19-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que en el cobro de contribuciones se observe lo establecido en la Ley de Ingresos del Municipio, asimismo que por parte del municipio se determinen tasas y tarifas aplicables a los conceptos no establecidos en el referido ordenamiento, a efecto de que se proponga nuevamente a la H.

Se solventa y se le dará seguimiento.



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INGRESOS


CONCEPTO IMPORTE

Pasaporte vigencia de 3 años

73.00


83.00


96.00

Toma Fotográfica 42.00

De lo anterior el ente auditado exhibió el proyecto de iniciativa de Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal 2008, en el cual se incluye los conceptos observados, sin embargo no se encuentran contemplados en la Ley de Ingresos autorizada por la H. Legislatura del Estado.

Legislatura su inclusión, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-03, Observación AF-02 El municipio informa recaudación obtenida mediante póliza de ingresos número I00121 de fecha 25 de junio de 2008, correspondiente a ingresos propios por un importe de $62,286.23 y pago por concepto del Deudor Diverso denominado 1105-03-0060 Tres por Uno por la cantidad de $90,000.00, ingresados según la póliza citada a la cuenta bancaria número 83100504-1 de Banorte, S.A. denominada Cuenta Corriente por un importe total de $152,286.23, sin embargo al cotejar el estado de cuenta bancario del mes junio no se detectó el depósito de dichos recursos. Es conveniente mencionar que con base en la conciliación bancaria se encuentran pendientes de depositar por el banco, no obstante no fueron localizados en el mes de julio de 2008 y ya no aparecen en la conciliación respectiva a dicho mes.

AF-08/19-003 Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal por ingresos registrados en póliza no. I00121 de fecha 25 de junio de 2008 por los montos de $62,286.23 y $90,000.00 que totalizan la cantidad de $152,286.23 relativa a la recaudación por concepto de ingresos propios y recuperación de préstamos, la cual no fue depositada en cuentas bancarias. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I y 151 de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal.

Solventa

Resultado AF-04, Observación AF-03 De la revisión al rubro de Ingreso, relativo al cobro del Derecho sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas correspondiente al periodo 1° de enero al 31 de diciembre de 2008, se solicitó al municipio la relación de licencias para la operación de expendios de bebidas alcohólicas misma que al ser revisada y analizada se determinaron las siguientes observaciones:

1. Se verificó la existencia de licencias de bebidas

alcohólicas cuya revalidación fue en fecha posterior al 30 de marzo de 2008, excediendo el periodo legal de tolerancia para solicitar su revalidación, sin que el municipio haya realizado la clausura temporal, contraviniendo así el artículo 107 fracción I de la

AF-08/19-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un importe de $99,451.43 correspondiente a diferencia de la información proporcionada por el área de Alcoholes y lo registrado en la Tesorería Municipal, lo cual se considera como ingresos no depositados. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.



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INGRESOS


Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas.

2. Del análisis al padrón de permisos para venta de vinos y licores se observó que 47 licencias tienen pendiente el pago por concepto de Derechos por renovación del año 2008 y de ejercicios anteriores, mismas que continúan vigentes, las cuales no fueron clausuradas como lo establece el artículo 107 fracción I de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, no se omite mencionar que de persistir esta situación derivaría en Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

3. De igual manera se verificó que el municipio no aplicó las sanciones por concepto de renovación de la licencia cuyo pago se realizó durante los meses de enero, febrero y marzo del ejercicio 2008, observándose el incumplimiento a lo establecido en el artículo 95 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, el cual indica que: "La falta de renovación de la licencia, siempre y cuando no exceda del treinta de marzo del año que corresponda se sancionará según el mes de presentación de la solicitud de acuerdo a lo siguiente: I. Enero de 1 a 3 cuotas; II. Febrero: de 4 a 6 cuotas. y III. Marzo de 7 a 10 cuotas".

4. Se observó que el Departamento de Tesorería Municipal informó la cantidad de $1,736,356.40 por concepto de revalidación de licencia para la venta, distribución, almacenamiento y consumo de bebidas alcohólicas y el Departamento de Alcoholes un importe de $1,835,807.83 por el mismo concepto, determinándose una diferencia por la cantidad de $99,451.43 informada de menos en registros contables, la cual representa un 5.42% de la recaudación informada por el último Departamento. Lo anterior denota un inadecuado control administrativo en los registros, así como la falta de conciliación de la información de las áreas involucradas, existiendo además indicios de omisión de ingresos por dicho concepto.

5. Se observó que el municipio realiza incorrectamente el cálculo del 10% adicional para aquellos

AF-08/19-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo efectuar la verificación de la solicitud de revalidación y pago oportuno de los Derechos por Venta, Distribución y Almacenaje de Bebidas Alcohólicas y en caso de que no se realice el pago correspondiente, imponer las sanciones y/o instruir el procedimiento de clausura temporal o definitiva, según corresponda, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 95, 105, 106, 107 y 108 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente. Asimismo se recomienda realice correctamente el cálculo del Derecho relativo 10% adicional para aquellos establecimientos o locales en los que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos y en consecuencia del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas, conforme a lo ya señalado.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-08/19-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado verifique el cumplimiento del pago oportuno de los derechos por Venta, Distribución y Almacenaje de Bebidas Alcohólicas y en caso de que no se lleven a cabo, se apliquen las sanciones y/o se instruya el procedimiento de clausura temporal o definitiva, según corresponda, asimismo compruebe el correcto cobro del Derecho del




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INGRESOS


establecimientos o locales en los que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos, establecido en la Ley de Hacienda Municipal en su artículo 47 fracción V, ya que toma como base para su cálculo, el total de los Derechos cobrados por bebidas alcohólicas más el 5% de la UAZ, debiendo considerar únicamente el monto bruto del o los Derechos, cuyo resultado se la aplica el 10% adicional y a la suma de ambos se le calcula el 5% de la UAZ, observándose por lo tanto cobros superiores en su recaudación.

10% adicional relativo a los establecimientos o locales en los que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos, e informe de los resultados a la Auditoría Superior del Estado.



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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Jerez, Zacatecas, fue por $176,323,070.94 los cuales se encuentran conformados por $101,768,212.93 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 24.84%. Además de $19,293,163.44 de Obra Pública, $30,000,089.24 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $25,261,605.33 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-05, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan enseguida:

Resultado AF-06, Observación AF-04 El municipio realizó erogación mediante cheque número 39464 de la cuenta bancaria 83100504-1 denominada “Municipio de Jerez Zacatecas” de la Institución bancaria Banorte, de fecha 31 de octubre de 2008 por $17,825.00, registrándose contablemente en póliza de egresos número 4378, observándose que el ente auditado no exhibió la documentación comprobatoria que respalde y justifique la erogación realizada.

AF-08/19-007 Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal por la cantidad de $17,825.00 relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación, no justificando ni respaldando el gasto realizado. Lo anterior con fundamento en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado, así como en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa

Resultado AF-07, Observación AF-05 Mediante póliza de egresos número 4336 se registra erogación realizada con el cheque número 39606 de la cuenta bancaria 83100504-1 denominada “Municipio de Jerez Zacatecas” de la Institución Banorte, expedido en fecha 14 de noviembre de 2008 por el orden de $117,700.00 por concepto de seguros de vida del personal sindicalizado del municipio, anexando como soporte documental el convenio y/o contrato del Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Estado, Municipios y Organismos Públicos en el cual se establece esta prestación, no exhibiendo fotocopias de las pólizas de seguro de vida que

AF-08/19-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar la erogación por la cantidad de $117,700.00 por concepto de pago de seguro de vida al personal sindicalizado, presentando a esta Auditoría Superior del Estado copia fotostática de las pólizas de seguro y la comprobación fiscal que respalde y justifique debidamente el gasto realizado. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, y 170 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 y 17 fracción X de la Ley

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.



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EGRESOS


permita corroborar los beneficios ni la comprobación fiscal correspondiente, por lo que no se comprueba adecuadamente el gasto realizado.

de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-08, Observación AF-06 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos se detectaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto, por un importe de $158,254.56, de conformidad con el siguiente desglose:

FECHA No. DE

CUENTA

No. DE

CHEQUE RUBRO OBSERVACIÓN IMPORTE

31/03/2008 83100504-

1

37081 Subsidios y

Transferencias

Aportación del

municipio para el Fondo de Asistencia y Desempeño

Profesional de enero a abril del 2008. El municipio no

presentó el convenio con la Secretaría de Finanzas

debidamente requisitado que respalde y justifique

la erogación realizada. Motivo por el cual se solicita

exhibirlo.

42,000.00

30/05/2008 83100504-1

44245 Mercancías Diversas

Se observó el pago de la factura número 44245 de MEGAVET,

S. de R.L. de C.V. por la compra de 10 asuntol de 10 lts en

apoyo a productores del campo por $31,154.56 pagada

con el cheque 37801 de la cuenta bancaria denominada Cuenta

Corriente. El municipio anexa fotocopia de la

factura antes descrita, observándose

además que no presenta la comprobación de la

recepción de dichos químicos por parte de los beneficiarios.

Motivo por el cual se solicita exhibir la

comprobación en original y evidencia fehaciente que

permita corroborar la recepción de dicho apoyo por parte de

los beneficiarios.

31,154.56

14/08/2008 83100504-1

38664 Servicios de Difusión e Información

Se solicita al Ente Auditado justificar el gasto registrado en la

póliza de egresos 3173 por concepto de pago por sondeo de

opinión ciudadana correspondiente al mes de julio,

señalando los beneficios directos que el municipio

obtiene por la realización de esta actividad y

presentando copia de los resultados obtenidos por el

proveedor del servicio.

23,000.00

26/09/2008 83100504-1

39043 Honorarios y Comisiones

Se revisó la póliza de egresos número 3732 por concepto de pago

de honorarios para

62,100.00

AF-08/19-009 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal que con relación a las erogaciones descritas en el Resultado que antecede por la cantidad de $158,254.56, se presente para efectos de aclaración ante esta Auditoría Superior del Estado la documentación comprobatoria mencionada en cada una de las observaciones, a efecto de justificar y comprobar adecuadamente las erogaciones realizadas. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.




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EGRESOS


proyecto de libramiento de la

ciudad, sin embargo no presenta autorización de

Cabildo para su realización ni el proyecto citado,

motivo por el cual se solicita exhibir dicha documentación.

TOTAL $158,254.56

Resultado AF-09, Observación AF-07 De la revisión a la partida contable 3400- Servicio Comercial, Bancario y Gubernamental, se observó erogación por $2,000,000.00 que corresponde al pago del préstamo obtenido de la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado para el Patronato de la Feria, pagada con el cheque 36755 de la cuenta bancaria 83100504-1 de Banorte, observándose que el ente fiscalizado no exhibe el recibo oficial de dicha Dependencia por la recepción de los recursos, presentando únicamente póliza cheque a nombre de dicha Secretaría con firma de recibido el recurso sin sello de la Dependencia, por lo que no se respalda ni justifica debidamente la erogación realizada.

AF-08/19-010 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar la erogación descrita anteriormente por la cantidad de $2,000,000.00, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado el recibo oficial en original emitido por la Secretaría de Finanzas que respalde y justifique la erogación realizada mediante el cheque número 36755.


Resultado AF-10, Observación AF-08 De la muestra seleccionada del rubro de egresos, se observó que el municipio realiza afectación del gasto correspondiente a la creación de pasivos, sin embargo no lo respalda con la documentación comprobatoria soporte. Es conveniente mencionar que en proceso de solventación de confronta, el municipio exhibió el respaldo de dichas obligaciones, indicando en su caso el cheque con que fueron cubiertas, motivo por el cual se emiten las siguientes acciones.

AF-08/19-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo se anexe a la documentación que remite a la Auditoría Superior del Estado el soporte documental que respalde y justifique las obligaciones contraídas, tales como: contra recibos, vales, fotocopias de las facturas, etc. Lo anterior con fundamento en los artículos 191, 192, 192 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/19-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que la Administración Municipal anexe a la documentación que remite a la Auditoría Superior del Estado el soporte documental que respalde y




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EGRESOS


justifique las obligaciones contraídas e informe a la Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.



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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Jerez, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2008 un Superávit por el orden de $13,832,526.65, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.



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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-11, Sin Observación El municipio de Jerez, Zacatecas, muestra un saldo en Caja por $60,000.00 al 31 de diciembre de 2008 según su Estado de Posición Financiera, habiéndose verificado que corresponde a dos Fondos Fijos de la Tesorería Municipal, de los cuales se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores y las reposiciones se realizan de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles. No detectando observaciones que hacer constar.



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BANCOS


Resultado AF-12, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $23,126,396.69 en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008, integrado en 19 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el Ente Fiscalizado registra correcta y oportunamente los cheques expedidos mediante el uso de firmas mancomunadas y además no detectaron cheques firmados en blanco. De lo cual se determinó que existe un adecuado control interno en el manejo de este rubro, con excepción de la siguiente observación.

Resultado AF-13, Observación AF-09 Dentro de los trabajos de la visita de campo se llevó a cabo el inventario de chequeras de las cuentas bancarias del municipio, observándose que no se encontraron físicamente las relativas a siete cuentas de Banorte y 2 de Banamex, sin embargo fueron informadas en su Cuenta Pública Municipal. Es importante señalar que en proceso de solventación de confronta, se presentaron las certificaciones emitidas por las Instituciones Bancarias correspondientes, haciendo constar que las cuentas observadas se encuentran canceladas, sin embargo al corroborar el último informes contable financiero remitido por el ente fiscalizado a esta Auditoría Superior de Fiscalización, el cual corresponde al mes de abril del 2009, se observa que aún se encuentran informadas.

AF-08/19-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar las acciones necesarias para que las cuentas bancarias observadas ya no sean reportadas en la contabilidad del municipio, en virtud de que se encuentran canceladas por las instituciones bancarias correspondientes.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-14, Observación AF-10 El rubro de Deudores Diversos presentó un saldo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008 por $3,069,445.38, integrados por $280,683.48 (9.14%) de Empleados y $2,788,761.90 (90.86%) de Otros Deudores. De la revisión de dicho rubro se determinaron las siguientes observaciones: Se detectaron préstamos personales a ex funcionarios otorgados en el ejercicio 2006, los cuales no han sido recuperados y no se cuenta con documentos mercantiles que permitan su cobro legal por un monto de $47,733.47, mismos que fueron observados en el ejercicio 2007 emitiéndose para tal efecto un Pliego de Observaciones identificado con el número AF-07/19-027, el cual se encuentra en su proceso legal conducente. Es conveniente señalar que el saldo al cierre del ejercicio 2008 presenta incremento del 430.49% respecto del saldo al cierre del ejercicio anterior, observándose que un monto considerable corresponde a préstamos internos y/o transferencias de recursos entre las cuentas de Fondo IV y Gasto Corriente, sin haber efectuado las recuperaciones correspondientes, lo que se cita se muestra a continuación:

CUENTA

NOMBRE DE SUBCUENTAS EN DEUDORES DIVERSOS

SALDO

1105-03-0018 FONDO IV $ 372,992.62

1105-03-0032

PATRONATO DE LA FERIA 808,000.00

1105-03-0061 SIMAPAJ 651,442.47

1105-03-0087

ESCUELA SECUNDARÍA RAMÓN LÓPEZ VELARDE 250,000.00

TOTAL $ 2,082,435.09

Asimismo se observaron Deudores Diversos provenientes de ejercicio anteriores por un importe de $22,620.00, los cuales no tuvieron movimientos en el año 2008.

AF-08/19-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la recuperación de los préstamos que se encuentren pendientes y abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del ente auditado. Referente a los adeudos de ejercicios anteriores se recomienda agotar las gestiones de cobro y en su caso se realice la reclasificación correspondiente como cuentas incobrables debidamente justificado, documentado y autorizado por el Cabildo. Lo anterior con fundamento en los artículos 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/19-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que el ente auditado lleve a cabo acciones tendientes a la recuperación del saldo de Deudores Diversos y evite la práctica de otorgar nuevos préstamos, asimismo corroborar que se verifique la autenticidad del saldo de los adeudos de ejercicios anteriores, realizando en su caso la depuración debidamente documentada y autorizada por el Cabildo, informando a la Auditoría Superior del Estado los resultados de su actuación.


Resultado AF-15, Observación AF-11 En la revisión documental a la cartera física de Deudores Diversos se observó que existen tres préstamos otorgados

AF-08/19-016 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado

Solventa



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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


durante el ejercicio 2008 que no cuentan con el documento mercantil que garantice su recuperación legal, mismos que se detallan a continuación:

CUENTA

NOMBRE DE SUBCUENTAS EN DEUDORES DIVERSOS

SALDO

1105-01-0120 MANUEL RIVAS

$ 1,200.00

1105-01-0146

MA. DE JESÚS BAÑUELOS RODRÍGUEZ

1,800.00

1105-03-0087

ESCUELA SECUNDARÍA RAMÓN LÓPEZ VELARDE

250,000.00

TOTAL $ 253,000.00

exhibir ante esta Auditoría Superior del Estado, copia de los 3 documentos mercantiles que totalizan la cantidad de $253,000.00 relativos a adeudos que carecen de dicho documento y cuya descripción se incluye en el resultado que antecede. Lo anterior con fundamento en el artículo 74 fracción IV, 93 fracción IV, 96 fracciones I y II, 177, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

Resultado AF-16, Observación AF-12 Mediante la póliza de egresos número 2976 de fecha 21 de julio de 2008 se registró erogación realizada con el cheque 38370 de la cuenta bancaria número 831005041 denominada “Municipio de Jerez Zacatecas” de Institución bancaria Banorte, por concepto de un préstamo a la Asociación Ganadera de Jerez por la cantidad de $500,000.00, registrándolo en la subcuenta de Deudores Diversos 1105-03-0070. De la revisión y análisis del Deudor Diverso “Asociación Ganadera Local” registrado en la subcuenta citada, se observó que el ente auditado informa que ya fue reintegrado dicho recurso a la Tesorería Municipal en fecha 15 de diciembre de 2008, mediante póliza de ingresos número 243 de fecha 15 de diciembre de 2008 e ingresado a la cuenta bancaria número 83100504-1 de la Institución bancaria Banorte, según los registros contables proporcionados por el mismo, sin embargo no se detectó el depósito bancario en el estado de cuenta del mes de diciembre de 2008.

AF-08/19-017 Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones por registro de ingresos de la Administración Municipal por la cantidad de $500,000.00 por concepto de recuperación de préstamos que no fueron depositados en cuentas bancarias. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I y 151 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa



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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008 fue por $28,741,385.30, el cual incluye un monto de $134,736.47 de incorporaciones omitidas en el ejercicio 2007. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $6,645,846.35, de las cuales $2,699,465.33 (40.62%) se realizaron con Recursos Propios, $3,923,178.92 (59.03%) con Recursos Federales y $23,202.10 (0.35%) con Recursos de Otros Programas.

Resultado PF-01, Observación PF-01 En el ejercicio 2008, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $3’923,178.92, provenientes de la aplicación de recursos del Fondo III por un monto de $508,215.91, correspondiente a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación y vehículos y equipo terrestre y de Fondo IV por la cantidad de $3’414,963.01 relativos a la adquisición mobiliario y equipo de comunicación, equipo de cómputo y comunicación, vehículos y equipo de administración; los bienes del Fondo III fueron incorporados al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio. Siendo conveniente mencionar que no fueron incorporados del Fondo IV la adquisición de circuito cerrado por $211,893.82, refrigeradores y estufas por $29,996.00, licuadoras y batidoras por $6,223.25, parrilla $12,154.35, horno por $20,996.20, sillas secretariales por $3,450.00 y módulos por $20,700.00. Además de una impresora por $1,559.01 y 5 equipos de cómputo por $36,800.00. Asimismo tampoco fue incorporada la adquisición de mobiliario para la Casa de Seguridad Pública por $493,051.00, 4 cámaras de filmación por $16,265.60, bicicletas y radios por $249,412.00 y aportación del CESP por $537,960.00 para la adquisición de 6 patrullas.

PF-08/19-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas con recursos federales por un importe de $1´640,461.23 y cuya descripción se incluye en el resultado que antecede, sean incorporadas en el Activo Fijo e incrementadas en el Patrimonio del municipio, elaborando los correspondientes vales de resguardo.


Resultado AF-17, Observación AF-13 Derivado de la revisión de los bienes muebles adquiridos con Recursos Propios durante el ejercicio 2008, se observó que no fueron localizados físicamente en las instalaciones del municipio activos fijos por la cantidad de $7,289.78, los cuales se detallan a continuación:

FECHA DE ADQUISICION

No. DE PÓLIZA

No. CHEQUE

CTA. DE REGISTRO

DESCRIPCION DEL BIEN

No. DE FACTURA

PROVEEDOR IMPORTE

12-febrero-2008

E00450 36427 5000-01-5101

SILLA

RECIBO DE EGRESOS NÚMERO 4079

C. ALEJANDRO DE LA TORRE ARGUELLES

89.78

13-febrero-2008

E00483 36479 5000-01-5204

BAFLE 3601 BAFLES CARLOS

6,000.00

13-febrero-2008

E00483 36479 5000-01-5204

MEZCLADORA DE SONIDO

3601 BAFLES CARLOS

1,200.00

AF-08/19-019 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto de $7,289.78 relativo a los activos fijos que no fueron ubicados físicamente y cuya descripción se incluye en el resultado que antecede. Lo anterior con fundamento en los artículos 78, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.



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ACTIVO FIJO


TOTAL $ 7,289.78

Resultado AF-18, Observación AF-14 Del análisis realizado a la partida 5000, Bienes Muebles, se observó que el municipio adquirió un terreno con un valor de $55,000.00 el 27 de junio del 2008, el cual fue pagado mediante la expedición del cheque 38120, sin embargo no ha sido incorporado al Activo ni al Patrimonio del municipio.

AF-08/19-019 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, realizar incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $55,000.00, relativos a la adquisición de un terreno realizada con fecha 27 de junio de 2008 mediante la expedición del cheque número 38120, asimismo se deberá incluir en el inventario de bienes del municipio.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-19, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2008 ascendió a un importe de $11,224,272.76, del cual $3,705,531.67 corresponde a Deuda Pública a Corto Plazo, $270,845.57 a Proveedores, $1,284,946.18 a Acreedores Diversos, $2,273,172.37 a Impuestos y Retenciones por Pagar y $3,689,776.97 a Deuda Pública a Largo Plazo. De lo anterior se observó una disminución del 12.55% en relación al saldo del cierre del ejercicio anterior.

Resultado AF-20, Observación AF-15 Derivado de la revisión a la cuenta de Proveedores, se observó que existen saldos provenientes de ejercicios anteriores que no tuvieron movimiento durante el ejercicio sujeto a revisión, situación similar se observa en la cuenta de Acreedores Diversos.

AF-08/19-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los adeudos con Proveedores y Acreedores Diversos con el fin de realizar la programación de su pago, o en su caso, depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente la situación real, cancelando aquellos que no sean procedentes, previa autorización del H. Ayuntamiento.


AF-08/19-021 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación en el sentido de que el ente auditado efectúe la circularización de saldos con sus Proveedores y Acreedores Diversos, a fin de que se programe su pago, o en su caso, se realice la depuración correspondiente con la debida autorización de Cabildo, lo anterior con el fin de que dichas cuentas reflejen en el estado financiero la situación real del municipio, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-22, Observación AF-16 De la revisión al pasivo informado por el municipio de Jerez, Zacatecas se observaron saldos en subcuentas de Impuestos y Retenciones por Pagar que no fueron enterados a la instancia o institución

AF-08/19-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, programe y lleve a cabo el pago de los recursos captados por impuestos y retenciones a las

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni



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correspondiente, cuyo desglose es el siguiente:

C u e n t a Nombre de Cuenta

Saldo M O V I M E N T O S Saldo

Inicial Incrementos Amortizaciones Final

2104-03-0003 I.M.S.S. 1,188,390.21 0.00 1,124,250.99 64,139.22

2104-03-0004 CUOTAS SUTSEMOP 0.00 169,061.97 160,045.90 9,016.07

2104-03-0005 PRESTACIONES SOCIALES 0.00 488,567.56 60,091.19 428,476.37

2104-03-0006 CREDITO FISCAL 0.00 1,256,129.71 0.00 1,256,129.71

2104-04 RETENCION 5% UAZ 4,745.47 86,817.84 4,681.62 86,881.69

2104-05 IVA ARRENDAMIENTO 0.00 8,836.31 0.00 8,836.31

2104-06 ISR ARRENDAMIENTO 0.00 11,693.31 0.00 11,693.31

2104-07 IVA HONORARIOS 0.00 8,313.80 13.00 8,300.80

2104-08 ISR HONORARIOS 0.00 11,158.80 13.00 11,145.80

TOTAL $1,193,135.68 $ 2,040,579.30 $ 1,349,095.70 $1,884,619.28

instituciones y/o instancias correspondientes, esto en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, además de ser una obligación enterarlos. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/19-023 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación de que se lleve a cabo el entero de los impuestos y retenciones a las instituciones e instancias correspondientes, e informe de los resultados a la Auditoria Superior del Estado.


Resultado AF-23, Observación AF-17 En la revisión al rubro Acreedores Diversos se observó que el municipio informa la subcuenta 2103-01-0002 Tesorería - Ptmo. Programas, que presenta al 31 de diciembre de 2008 un saldo negativo por $50,393.82.

AF-08/19-024 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar la situación que guarda de la cuenta de Acreedores Diversos la subcuenta 2103-01-0002 Tesorería – Ptmo. Programas, por un importe de $50,393.82, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado la documentación que aclare el origen del saldo negativo que registra, así como las pólizas de corrección, en su caso. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracción I, 191 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa

Resultado AF-24, Observación AF-18 Mediante póliza de ingresos número 40 de fecha 29 de febrero de 2008 se registró un ingreso por la cantidad de $2,000,000.00 por concepto de préstamo de Gobierno del Estado, afectando contablemente la cuenta de ingresos y de Bancos, sin embargo se omitió el registro de la provisión del pasivo por el crédito obtenido.

AF-08/19-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar el registro contable correspondiente al préstamo obtenido con Gobierno de Estado por la cantidad de $2,000,000.00 durante el ejercicio 2008, con el fin de reflejar la situación real del Pasivo a Corto

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la



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Plazo a cargo del municipio. Asimismo se recomienda que en lo sucesivo se registren oportunamente todas las obligaciones financieras contraídas, observando lo establecido en los artículos 191 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio, así como lo establecido en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/19-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que se efectúe el registro contable correspondiente al préstamo obtenido con Gobierno de Estado por la cantidad de $2,000,000.00 durante el ejercicio 2008, lo anterior para que dicha cuenta refleje la situación financiera real del municipio, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-25, Observación AF-19 En fecha 31 de marzo de 2008 se registró en la póliza de diario número 29 el concepto de “reclasificación de registro erróneo por no corresponder a disposición de Deuda Pública con Banobras” por la cantidad de $386,095.62. Sin embargo esta subcuenta acreedora es incrementada y no cancelada. Por lo que se realizó acta de declaración al Tesorero Municipal C.P. Sergio Salazar Salazar, manifestando lo siguiente: "No corresponde a un ingreso sino a una doble cancelación de pasivo con Banobras correspondiente al ejercicio 2007. Que inicialmente se realizó un ajuste por concepto de saldos negativos de enero a abril del 2007 por $193,047.81 registrados en las pólizas de diario número 91 y 213 del 31/07/2007 y 31/12/2007 respectivamente.

AF-08/19-027 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar los ajustes contables orientados a corregir este error de registro, con el objeto de que el saldo de la cuenta de Deuda Pública a Largo Plazo, refleje la situación financiera real del municipio.


AF-08/19-028 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación respecto a que se efectúe los ajustes contables de




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error de registro en el rubro de Deuda Pública a Largo Plazo, lo anterior para que dicha cuenta refleje la situación financiera real del municipio, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Jerez, Zacatecas, no realizó modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2008 el municipio recaudó y recibió 32.27% más de lo presupuestado, registrándose aumentos en todas las cuentas con excepción del rubro de Impuestos; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 22.65%, registrándose desfases presupuestales en todos los rubros. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el Ingreso recibido y recaudado fue mayor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el municipio.

Resultado AF-26, Observación AF-20 El H. Ayuntamiento Constitucional de Jerez, Zacatecas, presentó en fecha 1° de abril de 2009 ante la H. LIX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2008, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo que establece la Ley Orgánica del Municipio en el artículo 49 fracción XVI, que señala como facultades y atribuciones del Ayuntamiento: “... Rendir a la Legislatura del Estado dentro del mes de febrero siguiente a la conclusión del año fiscal, la Cuenta Pública pormenorizada de su manejo hacendario, para su revisión y fiscalización”.

AF-08/19-029 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la autoridad competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los miembros del H. Ayuntamiento de Jerez, Zacatecas, por no haber entregado en tiempo ante la H. LIX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2008. Infringiendo así los artículos 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio y 5° párrafo 1, fracciones I, V y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, así como el artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Resultado AF-27, Observación AF-21 El H. Ayuntamiento de Jerez, Zacatecas, no presentó a esta Entidad de Fiscalización el Programa Operativo Anual por el ejercicio 2008, tal y como lo establece la Ley Orgánica del Municipio en sus artículos 49 fracción XXVII inciso a y 170.

AF-08/19-030 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que en lo subsecuente sea presentado en tiempo ante esta Auditoría Superior del Estado el Plan Operativo Anual que corresponda, una vez que haya sido aprobado por el H.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la



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INFORME DETALLADO:




Ayuntamiento, ya que constituye un instrumento indispensable para la planeación y ejecución de las actividades del municipio, observando lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII inciso a y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/19-031 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile que al inicio de cada ejercicio se elabore y se someta a aprobación del H. Ayuntamiento el Programa Operativo Anual, ya que dicho documento es el que habrá de regir los programas que ejecutará el municipio durante un ejercicio determinado. Adicionalmente verifique que sea remitido dicho documento a la Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-28, Observación AF-22 De la revisión practicada al rubro de Servicios Personales, se observó que la entidad fiscalizada no cuenta con tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la Administración Municipal dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.

AF-08/19-032 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal la implementación del tabulador de sueldos y salarios que muestre las categorías que existen y que homologue de acuerdo a estos los sueldos y salarios de los trabajadores, lo anterior con la debida autorización de Cabildo, por lo que se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-08/19-033 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia verifique que la Administración Municipal elabore un tabulador de sueldos y salarios que integre los puestos y categorías existentes en el municipio, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento y una vez que dicho tabulador haya sido autorizado se deberá vigilar el apego a este documento. Por lo que deberá informar a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación.




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INFORME DETALLADO:




Resultado AF-29, Observación AF-23 Derivado de la revisión efectuada a la cuenta 3700- Viáticos y Pasajes, se observó que en el municipio no se tienen implementadas reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, además no se tiene un tabulador que señale las cuotas de viáticos pernoctables y no pernoctables para el municipio, para el estado, fuera del mismo y en el extranjero, el cual deberá contar con la debida aprobación por parte del Ayuntamiento.

AF-08/19-034 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal implementar las políticas para el pago y comprobación de viáticos, estableciendo un tabulador que señale los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a sus distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como los requisitos para su otorgamiento y comprobación, lo anterior con la debida aprobación del Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción II, 74 fracciones V, VIII y XIII, 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/19-035 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique la implementación de un tabulador de viáticos autorizado por Cabildo que establezca las políticas para el otorgamiento y comprobación de los mismos, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-30, Observación AF-24 De la revisión a la Cuenta Pública del municipio de Jerez, Zacatecas correspondiente al ejercicio 2008, se observó la inexistencia de firmas de la Presidenta y Síndico Municipales, en la documentación soporte de los egresos de la Cuenta Pública Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 74 fracción XII, 78 fracción I, 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-08/19-036 Recomendación Se recomienda a los Funcionarios Municipales facultados para autorizar los gastos y demás información oficial, que en lo sucesivo plasmen su firma en la documentación comprobatoria que se remite a la Auditoría Superior del Estado, con el fin de tener la certeza de la autorización y revisión de los mismos, observando así lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/19-037 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia verifique que la




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INFORME DETALLADO:




documentación comprobatoria que se remite a la Auditoría Superior del Estado contenga las firmas de autorización y revisión de los funcionarios facultados para hacerlo, e informe de los resultados a este Ente Superior de Fiscalización.



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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2008 asciende a $18’661,947.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido de la siguiente manera: $17’728,850.00 para Infraestructura Básica de Obras que representa el 95.00%, $559,858.00 a Gastos Indirectos constituyendo el 3.00% y el 2.00% restante para Desarrollo Institucional por $373,239.00. Al 31 de diciembre del 2008 los recursos fueron aplicados en un 48.08% y revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2008 se recibió un monto de $27,419.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 Dentro de la aplicación de recursos provenientes del Fondo III, el municipio aprobó la ejecución de 19 obras, realizadas por Contrato mediante Asignación Directa, de las cuales presentó los expedientes unitarios respectivos, con la documentación técnica, social y financiera. Sin embargo, no exhibe fianzas de vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecutaron conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos de obra respectivos, incumpliendo lo dispuesto en los artículos 85, 86, 114 y 116 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículos 66, 67 y 68 del Reglamento de la misma; 74 fracciones III y XXVI y 102, fracción I, de la Ley Orgánica del Municipio.

PF-08/19-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en las obras aprobadas para realizarse con recursos del Fondo III, ejecutadas por Contrato mediante Asignación Directa y demás procesos de adjudicación se presenten fianzas de vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecutaron conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos de obra respectivos.


PF-08/19-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile y supervise el cumplimiento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, además de verificar que en las obras ejecutadas por Contrato, mediante Asignación Directa y demás procesos de adjudicación se presenten las fianzas de vicios ocultos, que garanticen la debida aplicación conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos de obra respectivos.


Resultado PF-03, Observación PF-03 De los recursos del Fondo III, el municipio aprobó un importe por $586,844.00 relativas a 5 obras improcedentes que fueron autorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal, infringiendo lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, dichas obras se enlistan a continuación:

NO. DE OBRA

DESCRIPCIÓN DE LA OBRA

IMPORTE OBSERVADO

PF-08/19-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Lic. Alma Araceli Ávila Cortés y T.P.T. Rafael Enrique Hurtado Ortiz, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a

acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.



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08FI014

CONSTRUCCIÓN DE SANITARIOS EN CANCHAS DE TENIS EN UNIDAD DEPORTIVA

$51,216.00

08FI013 CONSTRUCCIÓN DE SANITARIOS EN CAMPO DE BEISBOL

204,497.00

08FI026

CONSTRUCCIÓN DE BODEGA EN J. DE N. FRANCISCO GARCÍA SALINAS, FRACC. GUADALUPE

77,208.00

08FI070

EMPASTADO DE CANCHA DE FUTBOL "BENJAMÍN GALINDO" (APORT. PROG.3X1)

107,613.00

08FI076

CONSTRUCCIÓN DE ACCESO Y CASETA EN CANCHA DEPORTIVA EL MOLINO, PLAN MAESTRO EL MOLINO

146,310.00

TOTAL $ 586,844.00

revisión como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber ejercido recursos en obras improcedentes por un monto de $586,844.00, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-04, Observación PF-04 Dentro del Fondo III, el municipio aprobó las obras números 08FI068 y 08FI069 convenidas con el Programa 3X1 para Migrantes para las cuales realizó erogaciones por un importe de $530,395.00, asimismo, el municipio exhibe expedientes unitarios con documentación técnica, social y financiera, sin embargo, no presenta números generadores de los trabajos realizados y metas alcanzadas y acta de entrega-recepción que comprueben documentalmente la ejecución y término de las obras.

NO. DE OBRA

NOMBRE

FECHA

CHEQUE

BENEFICIARIO

IMPORTE

08FI068

PAVIMENTACIÓN CON CONCRETO HIDRÁULICO AVE. BENITO JUÁREZ

14-oct-08

186

SECRETARÍA DE FINANZAS

$ 246,247.00

08F8069

PAVIMENTACIÓN CON CONCRETO HIDRÁULICO AVE. BENITO JUÁREZ, 2DA. ETAPA

14-oct-08

187 284,148.00

TOTAL

$ 530,395.00

PF-08/19-005 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado para efectos de aclaración, presentar ante la Auditoría Superior del Estado, generadores de los trabajos realizados y metas alcanzadas y acta de entrega-recepción, que comprueben documentalmente la ejecución y término de la obras del Fondo III números 08FI068 y 08FI069 convenidas con el Programa 3X1 para Migrantes, denominadas “Pavimentación con concreto hidráulico Av. Benito Juárez, 2da. Etapa”, que transparente la correcta aplicación de los recursos ejercidos por un importe de $530,395.00.


Resultado PF-05, Observación PF-05 El municipio ejerció recursos del Fondo III al 31 de diciembre de 2008, de los cuales

PF-08/19-006 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado establecer un control administrativo y presupuestal

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad



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$2´294,081.00 corresponden a cheques expedidos a nombre de tesoreros de comités de obra, mismos que debieron ser emitidos a favor de los contratistas, proveedores y prestadores de servicio, infringiendo las disposiciones fiscales y administrativas.

adecuado que permita la expedición de cheques de la cuenta bancaria del Fondo III, en forma nominativa a los proveedores, prestadores del servicio o contratistas, conforme a lo señalado en las disposiciones fiscales y administrativas. Lo anterior, con independencia de la modalidad de ejecución de las obras.

Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado PF-06, Observación PF-06 Respecto a la administración de los Recursos Federales del Fondo III, se determinó desfasamiento en sus ejercicios presupuestales, en virtud de que un importe de $10,164,492.30 no fueron aplicados dentro del ejercicio fiscal para el que fueron presupuestados, los cuales se encontraban disponibles como saldo en Bancos al 31 de diciembre del 2008, según registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) incumpliendo lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Presupuesto de Egresos Federal y Municipal, como se indica:

NO. CUENTA

EJERCICIO IMPORTE

05358733-7

FIII 2007 282,366.30

056668989-3

FIII 2008 9,882,126.00

TOTAL $ 10,164,492.30

De las obras y acciones aprobadas para el ejercicio 2008, 52 de ellas por $9,356,743.00 se encontraban sin iniciar y 11 por $525,383.00 se encontraban en proceso de ejecución, según Informe de Avance Físico Financiero de diciembre del mismo año, presentado por el municipio. Con base en lo anterior, se determina que el municipio refleja un inadecuado control

PF-08/19-007 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo en la programación, presupuestación y aplicación de los Recursos Federales del Fondo III, se establezca un sistema de control que permita el cumplimiento de las metas y objetivos, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados, conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y Presupuesto de Egresos Federal y Municipal.


PF-08/19-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile y verifique se establezca un sistema de control programático y presupuestal, que permita el cumplimiento de las metas y objetivos de Fondo III dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados, conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y Presupuesto de Egresos Federal y Municipal. Asimismo vigilar que se integren en su totalidad los expedientes unitarios respectivos, considerando las 52 obras sin iniciar al 31 de diciembre de 2008, e informe a la Auditoría Superior del Estado el resultado de su actuación.




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programático y presupuestal, lo que origina que los recursos no sean aplicados en el ejercicio para el cual fueron presupuestados.

Resultado PF-07, Observación PF-07 De los recursos del Fondo III, el municipio expidió cheques de la cuenta bancaria (recursos 2008) número 989-3 por un importe de $48,744.00 y de la cuenta bancaria (recursos 2007) número 733-7 por $493,342.34, ambas de Banorte, exhibiendo pólizas cheque sin presentar soporte documental comprobatorio, ni documentación técnica y social. Dichas erogaciones se detallan a continuación:

NO. OBRA NOMBRE FECHA NO. CHEQUE BENEFICIARIO IMPORTE NO ACLARADO

CUENTA BANCARIA 056668989-3 BANORTE 2008

081120005

CONTRATACIÓN DE PERSONA

04/04/2008 23 MA. DEL CARMEN TORRES MACIAS

1,500.00 1,500.00

10/04/2008 26 MA. DEL CARMEN TORRES MACIAS

1,500.00 1,500.00

05/05/2008 30 DE MA. DEL CARMEN TORRES MACIAS

1,500.00 1,500.00

30/07/2008 102 RAFAEL RAMÍREZ LOZANO

1,500.00 1,500.00

31/07/2008 103 RAFAEL RAMÍREZ LOZANO

1,500.00 1,500.00

081120011

SILLA SECRETARIAL

07/08/2008 125 ABEL RODRÍGUEZ AGUAYO

1,056.00 1,056.00

089920064

TERMINACIÓN DE BAÑOS GARRAPATICIDA

14/08/2008

127

MELVIN HERNÁNDEZ GUZMÁN

20,000.00 20,000.00

PF-08/19-009 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por un monto total de $542,086.34 correspondiente a la expedición de cheques de las cuentas bancarias: número 989-3 del ejercicio 2008 por un importe de $48,744.00 y número 733-7 del ejercicio 2007 por un importe de $ 493,342.34 ambas de la institución bancaria Banorte, de los cuales el municipio presenta las pólizas cheque sin exhibir el soporte documental comprobatorio, ni documentación técnica y social, que transparente la correcta aplicación de los recursos ejercidos. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.




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089920064

TERMINACIÓN DE BAÑOS GARRAPATICIDA

31/10/2008 174 MELVIN HERNÁNDEZ GUZMÁN

16,000.00 16,000.00

081120015 SILLA TELA NEGRO

10/10/2008 175 COSTCO DE MÉXICO,S.A. DE C.V.

4,188.00 4,188.00

TOTAL $ 48,744.00

CUENTA BANCARIA 05358733-7 BANORTE 2007

079920085

APORTACIÓN PARA LA PAVIMENTACIÓN DE DIFERENTES VIALIDADES

21/01/2008 327 ALEJANDRO ANTONIO DE LA CUEVA FLORES

2,875.00 2,875.00

079920086

CONSTRUCCIÓN DE GUARDAGANADO

23/01/2008 345 MANUEL REVELES MUÑOZ

44,822.00 44,822.00

079920100

REHABILITACIÓN DE AULA Y CONSTRUCCIÓN DE CANCHA EN ESC. TELESECUNDARIA "JAIME NUNO"

31/01/2008 358 SILVIA RIVERA FÉLIX

63,860.00 63,860.00

079920085


31/01/2008 369 JOAQUÍN RUIZ NIETO

25,150.00 25,150.00

079920085


31/01/2008 371 AURELIANO LÓPEZ LÓPEZ

22,704.00 22,704.00

079920087

TERMINACIÓN DE CANCHA DE USOS MÚLTIPLES, COL. MAGISTERIAL II

05/02/2008 384 BONIFACIA JUÁREZ MURILLO

147,479.00

147,479.00

07112009

PAGO DE VIÁTICOS Y COMPENSACÓN AL PERSONAL DE LA DIRECCIÓN DE DESARROLLO ECONÓMICO

07/02/2008 423 MARÍA DEL CARMEN TORRES MACIAS

1,500.00 1,500.00



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071120001

MANTENIMIENTO DE VEHICULO

04/04/2008 428 ABEL RODRÍGUEZ AGUAYO

4,460.99 4,460.99

07992099

CONSTRUCCIÓN DE AUDIOVISUAL EN ESC, PRIM. "PROFR. SALVADOR VARELA RESÉNDIZ" COL. MODELO

04/04/2008 430 JESÚS OCTAVIO MARTÍNEZ TORRES

46,764.35 46,764.35

079920078

CONSTRUCCIÓN DE AULA EN JARDÍN DE NIÑOS "SUAVE PATRIA"

02/06/2008 448 BERTHA SUSANA ESCOBEDO ARGUELLES

92,527.00 92,527.00

079920085


14/10/2008 450 RUBEN HURTADO HUIZAR

41,200.00 41,200.00

TOTAL $ 493,342.34

Resultado PF-08, Observación PF-08 De los recursos de Fondo III, se realizaron erogaciones de la cuenta bancaria (recursos 2008) número 56668989-3 por un monto de $691,140.00 y de la cuenta (recursos 2007) número 5358733-7 por $126,923.80, ambas de Banorte, según registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria que compruebe la aplicación de los recursos en las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose su destino de aplicación, mismas que se listan a continuación:

Fecha Número de Cheque

Importe

Cuenta número 56668989-3 BANORTE

24/10/2008

162 30,727.22

20/09/2008 163

148,785.00

25/10/2008 198

480,855.00

PF-08/19-010 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $818,063.80 relativo al importe de los cheques relacionados en el Resultado que antecede, expedidos de las cuentas bancarias números 56668989-3 (2008) y 5358733-7 (2007) de Banorte, de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria, que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.




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19/12/2008

207 30,772.78

Total $ 691,140.00


28/01/2008

335 25,448.00

06/05/2008

386 59,522.00

18/04/2008 431

41,953.80

Total $ 126,923.80



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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $19´715,014.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: $2’470,516.00 a Seguridad Pública constituyendo el 12.53%, $16´533,648.00 a Infraestructura Básica de Obra y Acciones que representa el 83.87% y el 3.60% restante para Adquisiciones por $710,850.00. Al 31 de diciembre del 2008 los recursos fueron aplicados en un 66.41% y revisados documentalmente al 100.00% de ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $24,049.00. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-09, Observación PF-09 Acción número 08FM001 denominada "Compra e instalación de antena de señal para las cámaras instaladas en la Ciudad por parte de la Dirección de Seguridad Pública", aprobada por un monto de $211,894.00, para la cual el municipio expide el cheque no. 727 de fecha 13 de enero del 2008 a nombre del proveedor Video Proyectos S.A. de C.V. por un importe de $211,893.82, soportado con la factura no. 7788 de fecha 10 de enero del 2008 por el mismo importe, que ampara la adquisición de una antena para recepción de señal de video, así como un controlador de domos para cámaras. Cabe señalar que las cámaras en mención fueron adquiridas en el ejercicio 2007 mediante el cheque número 193 de fecha 17 de diciembre de 2007 a nombre del proveedor Video Proyectos S.A. de C.V., soportado con factura número 7782 de fecha 20 de diciembre de 2007 del mismo proveedor por un importe de $118,282.56, que ampara la adquisición de tres cámaras con accesorios, un monitor a color 21”, una videograbadora y un kit de red. Respecto a dichas adquisiciones se procedió realizar la inspección física, determinándose lo siguiente: Con relación a la adquisición de las tres cámaras, éstas se encuentran instaladas en el Centro Histórico, encontrándose que la primera de ellas ubicada en calle Aurora esquina con Plaza Principal, fue retirada para su reparación con el proveedor Seguridad Electrónica y Comunicaciones S.A. de C.V.; la segunda instalada en Calle Guanajuato esquina con calle del Hospicio, funcionaba con deficiencias, pero fue reparada por la misma empresa y puesta en operación el día 24 de agosto de 2009, habiendo constatado que se encuentra funcionando con rotación a 360°, con calidad de imagen y enfoque y la tercera ubicada en calle Francisco Villa y San Luís, se encuentra estática a un solo punto de enfoque, por lo cual no cumple con los requerimientos de seguridad para lo que fue adquirida, mismas que son operadas por personal asignado para tal efecto.

PF-08/19-011 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que apliquen una o más sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Lic. Alma Araceli Ávila Cortés, T.P.T. Rafael Enrique Hurtado y C.P. Sergio Salazar Salazar quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, por haber adquirido equipo de seguridad por un monto de $330,176.39, sin autorización de Cabildo, sin contrato ni garantía para hacer cumplir al proveedor por fallas en el equipo, faltando además dictamen o fallo del comité de licitaciones, además de no verificar que dicho proveedor no cuenta con lugar de negocio establecido para su localización, incumpliendo con las obligaciones inherentes a su

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.



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Las cámaras antes citadas se encuentran conectadas a una videograbadora digital marca Syscom modelo PCR4016 de 16 canales y al monitor marca SONY de 26” LCD (equipo de control y recepción de imagen), estos últimos bienes fueron adquiridos el 12 de febrero de 2009, como parte de la factura no. 4038 de la misma fecha del proveedor Arturo Abel Quiñónez Amezquita y/o Seguridad Profesional Integral por un importe de $385,685.85. Referente al equipo de control y recepción de imagen amparado por la factura 7782 por $118,282.56 y la antena y el controlador de domos por la factura número 7788 por $211,893.82, ambas de la empresa Video Proyectos S.A. de C.V., originalmente fueron instalados en lo que fue el Centro de Operaciones de la Policía Preventiva, que operó aproximadamente hasta abril de 2008 en calle Reforma s/n zona centro, hasta antes de cambiar su domicilio de operación. Derivado de lo anterior, dicho equipo fue desmantelado, mismo que actualmente se localiza en las oficinas de la Dirección de Seguridad Pública, observándose al respecto lo siguiente: La antena con todos sus accesorios, según factura 7788, se reinstaló en el techo del edificio de Seguridad Pública por el proveedor SELCOM S.A. de C.V. cuyos servicios conjuntamente con otros accesorios técnicos necesarios, fueron cobrados con la factura no. 3666 de fecha 16 de febrero de 2009 por un importe de $65,867.98. La antena fue verificada físicamente con el apoyo del Técnico Héctor Ortiz Moreno, que representa a la empresa que los instaló, a fin de identificar físicamente los componentes técnicos, así mismo se localizó el controlador de domos marca SAMSUMG, serie J92569ZPB00381F, modelo SSC-1000 (ubicado en el cuarto de control). Por lo que respecta al equipo de control y recepción de imagen, fueron verificados físicamente los siguientes bienes: monitor marca SAMSUMG modelo SMC-211FN tipo NK21UO, videograbadora DIGITAL marca SAMSUMG MIC-AST-400(A), color negro sin placa de datos, cabe señalar que estos equipos, no cuentan con vale de resguardo, con nombre y firma del responsable de los bienes ni se encuentran en operación, desconociéndose el uso que se dará a los mismos, asimismo se localizó un Kit de red (receptores de imagen instalados en antena). Cabe señalar, que el Lic. Enrique Peralta Segovia menciona que hasta el mes de marzo de 2008, fecha

cargo establecidas en la Ley Orgánica del Municipio, así como la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

PF-08/19-012 Solicitud de Aclaración Se solicita el Ente Fiscalizado, que para efectos de aclaración presente ante la Auditoria Superior del Estado, documentos que indiquen el uso que se le dará al monitor marca SAMSUMG modelo SMC-211FN tipo NK21UO y la videograbadora DIGITAL marca SAMSUMG MIC-AST-400(A), color negro sin placa de datos, bienes que fueron adquiridos en el ejercicio 2007 y actualmente no se encuentran en operación. Asimismo, presentar vale de resguardo, del equipo antes señalado, con nombre y firma del responsable de los bienes y de los funcionarios que autorizan, así como de los siguientes equipos, indicando las características y componentes técnicos de cada uno de ellos: antena de recepción y accesorios, cámaras de video y del controlador de domos. Todos los anteriores bienes amparados por las facturas 7782 y 7788 del proveedor Video Proyectos S.A. de C.V.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.

PF-08/19-013 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

Esta acción se promoverá ante las autoridades



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hasta la que ocupó el cargo de Director de Seguridad Pública Municipal, en el Centro de Operaciones de la Policía Preventiva ubicado en Reforma s/n zona centro, las tres cámaras funcionaban bien, aunque con ciertas fallas, habiéndose mejorado la resolución e imagen una vez que fue adquirida la antena. Respecto a la adquisición del equipo de seguridad antes citado, se determinaron las siguientes irregularidades: El municipio no exhibe contrato ni póliza de garantía por los bienes adquiridos, lo que imposibilita hacer legalmente exigible la reparación de las cámaras, ya que como quedó expuesto anteriormente, estas se dañaron, las cuales se encuentran a cargo de otro proveedor para su reparación, en consecuencia con un costo por el servicio prestado, en perjuicio de la Hacienda Pública Municipal. Lo cual será objeto de seguimiento en el ejercicio 2009, año en el que se realizaron las reparaciones. Se procedió a realizar compulsa al proveedor Video Proyectos S.A. de C.V., en el domicilio proporcionado por el municipio, sito en Blvd. Bernardo Quintana no. 27B, Col. Pathe en la Ciudad de Santiago de Querétaro, corroborando que la citada dirección se encuentra dentro de un centro comercial, sin embargo, no se localizó al proveedor, ni ningún otro local que se dedique a la venta de cámaras de video de vigilancia o productos afines, por lo cual se procedió a entrevistar al C. Roberto Joaquín Chávez, Administrador del Centro Comercial, manifestando: ..“ Solamente me consta que en el local 5, estuvo hasta el mes de junio aproximadamente un proveedor con el giro comercial de Comercializadora de Equipos Profesionales, S.A. de C.V., cuyo Director o representante era el C. Julián Ruiz, que vendía aparatos de vigilancia y de iluminación, los cuales duraron cerca de 6 meses arrendando y desconozco su nuevo domicilio..”. La compra se hizo antes de ser autorizada por el Cabildo, en virtud de que según fecha de factura, esta se efectuó el día 10 de enero de 2008, mientras que el Acta de Cabildo en la que se autorizó la adquisición corresponde a la sesión de Cabildo del día 22 de febrero de 2008. No fue presentada acta o fallo firmado por el Comité de Adquisiciones, en la que conste que se analizaron

La Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT) lo observado al municipio de Jerez, Zacatecas, por lo que se refiere a las facturas 7782 y 7788 presentadas por el proveedor Video Proyectos S.A. de C.V. por el orden de $330,176.38, por concepto de adquisición de equipo de seguridad, proveedor que no fue localizado en su domicilio fiscal en la Ciudad de México, D.F. consignado en facturas, ni en el domicilio al que supuestamente cambió su lugar de residencia en la Ciudad de Santiago Querétaro, incumpliendo con responsabilidades fiscales y jurídicas al no contar con un lugar de negocio establecido y presumiblemente falsear su domicilio fiscal, conforme a lo establecido en el Código Fiscal de la Federación y demás ordenamientos.

correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)



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diferentes propuestas de proveedores, que garantice que el proveedor Video Proyectos S.A. de C.V. ofreció las mejores condiciones de precio, calidad y financiamiento para el municipio en la adquisición del equipo de seguridad mencionado. Es conveniente mencionar, que respecto a la adquisición del equipo de seguridad, el municipio mediante oficio número 159 de fecha 29/07/08 suscrito por 5 Regidores del Ayuntamiento de Jerez, presentó solicitud de intervención de la Auditoría Superior del Estado para revisar dicha adquisición, exponiendo inconformidades en la adquisición de la antena. Asimismo anexan testimonio número 29241 levantado ante la Fe del Notario Público número 167 del Distrito Federal Benjamín Cervantes Cardiel, en la que consta que en el domicilio fiscal de la empresa Video Proyectos S.A. de C.V., sito en la calle La Quemada de la Col. Vertiz Narvarte número 439 C.P. 03600, México, D.F., según factura 7788, el inmueble que se ubica en dicho domicilio se encontró totalmente cerrado, procediéndose a accionar varias veces el interruptor del interfon, así como tocar la puerta en varias ocasiones, sin respuesta alguna, notándose que dicho inmueble está deshabitado. Por lo anteriormente expuesto, se determina que no se observó lo establecido en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas.

Resultado PF-10, Observación PF-10 De la acción número 08FM008 denominada “Adquisición de Uniformes para el Cuerpo de Seguridad Pública” el municipio realizó erogaciones de la cuenta bancaria número 056349557-0 Banorte, soportadas con documentación comprobatoria que incluye conceptos de adquisición de uniformes, mantenimiento de vehículos, bicicletas y equipo de comunicación y seguridad, como enseguida se lista:

FECHA NO. CHEQUE

BENEFICIARIO IMPORTE NO. FACTURA

FECHA IMPORTE

10/10/2008 118

JAVIER CARRILLO ROSALES Y/O SERVICIOS AMÉRICA (PROVEEDOR)

$ 34,914.00

215 15-07-08

$ 24,069.50

217 4,519.50

PF-08/19-014 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado, que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado órdenes de servicio en las cuales se especifiquen las características del vehículo, trabajos realizados, con nombre y firma de la persona responsable del mismo y funcionarios que autorizan, relativo a las erogaciones realizadas mediante el cheque número 118 por un importe de $34,914.00




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218 6,325.00

14/08/2008 92 PROTECTIVE MATERIALS TECHONOLIGY

16,265.60 2720 06/08/08 16,265.60


278,824.40 2721 06/08/08 278,824.40


683,422.00

2699 14/07/08 434,010.00

2700 14/07/08 249,412.00

TOTAL $ 1,013,426.00

$ 1,013,426.00

De las erogaciones anteriores se observa lo siguiente, falta evidencia documental que transparente la correcta aplicación de los recursos ejercidos, en relación con las facturas números 215, 217, 218, 2721 y 2699 como se describe a continuación: Facturas números 215, 217 y 218 por concepto de mantenimiento de patrullas por $34,914.00, sin exhibir orden de servicio en los que se indique características del vehículo, trabajos realizados, con nombre y firma de la persona responsable del vehículo y funcionarios que autorizan. Factura número 2720 que ampara la adquisición de 4 cámaras portátiles p/filmación, marca PANASONIC, mod. PV-GS85 y VDR-D100, no. de serie: AB33B87A01671, A7E437GC0443, E71410976R y 165A12810 por $16,265.60. Sin embargo en visita de campo, dichos bienes no fueron localizados en virtud de que se encontraban en domicilios particulares de personal de Seguridad Pública, los cuales fueron presentados con posterioridad para su verificación física, comprobando que si correspondían a lo adquirido. Factura número 2721 que ampara la adquisición de 130 pantalones operativo (azul), 130 pantalón operativo (negro), 130 camisas gris, 130 cachuchas (negra), 130 cachuchas (azul), 130 corbata (azul marino), 130 chamarras corta a la cintura, 119 placas para oficial y 100 fornituras por un importe de $278,824.40. Factura número 2699 que ampara la adquisición de 50 chalecos blindado policial, 130 broches para fornitura delanteros, 130 pares de botas de piel, 130 pares de

por concepto de mantenimiento de patrullas. Asimismo, respecto a las erogaciones, soportadas con las facturas números 2721 y 2699 por concepto de adquisición de uniformes y equipo para Seguridad Pública, presentar relación y/o recibos que comprueben la entrega de la totalidad de los uniformes adquiridos al personal de Seguridad Pública, con nombre y firma de las personas que recibieron y funcionarios que autorizaron.

PF-08/19-015 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que los bienes muebles adquiridos con recursos del Fondo IV, en lo específico, cámaras fotográficas y equipo de cómputo permanezcan en las oficinas administrativas a las que fueron asignados y bajo el resguardo del responsable de los mismos y se destinen para actividades propias del municipio, absteniéndose de que dichos equipos sean llevados a domicilios particulares.




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zapatos en piel y 30 porta tonga por un importe de $434,010.00. Respecto a la adquisición de uniformes, el municipio exhibe relación en la que consta la entrega a 115 elementos de personal de Seguridad Pública de los siguientes artículos: camisa, pantalón, 2 playeras y botas, faltando documentos probatorios que demuestren documentalmente la entrega de la totalidad de los uniformes y accesorios ya mencionados.

Resultado PF-11, Observación PF-11 De los recursos del Fondo IV el municipio realizó 7 obras, ejecutadas mediante contrato, sin embargo, no exhibió documento de asignación de la obra, firmado por funcionarios municipales incluyendo al Contralor Municipal para su validación, en el que conste que las obras fueron adjudicadas a los contratistas con base en los criterios de economía, eficiencia e imparcialidad que asegure las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio. Asimismo en 7 obras no exhibe fianzas de vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecutaron conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos de obra respectivos, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 85, 86, 114 y 116 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículos 66, 67 y 68 del Reglamento de la misma; 74 fracciones III y XXVI y 102, fracción I, de la Ley Orgánica del Municipio. Aunado a lo anterior, el municipio no exhibe documentación técnica y social como: bitácoras, números generadores y metas alcanzadas, contrato de obra y acta de entrega recepción que demuestre la ejecución y término de las obras 08FM067 “Construcción de Pavimento Segundo Cuadro de la Ciudad Calle Salvador Varela 2da. Etapa” y 08FM076 “Cableado Subterráneo en Calle Aurora entre Calle de la Parroquia y Calle Salvador Varela”.

PF-08/19-016 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en las obras aprobadas para realizarse con recursos del Fondo IV, ejecutadas por Contrato mediante Asignación Directa y demás procesos de adjudicación se presente documento de asignación de la obra, firmado por funcionarios municipales incluyendo al Contralor Municipal para su validación, en el que conste que las obras fueron adjudicadas a los contratistas con base en los criterios de economía, eficiencia e imparcialidad que asegure las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio, asimismo se requieran las fianzas de vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecuten y conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos de obra respectivos.


PF-08/19-017 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile y supervise el cumplimiento de la Ley de




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Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, además de verificar que en las obras ejecutadas por Contrato, mediante Asignación Directa y demás procesos de adjudicación, se presente documento de asignación de la obra, firmado por funcionarios municipales incluyendo al Contralor Municipal para su validación, en el que conste que las obras fueron adjudicadas a los contratistas con base en los criterios de economía, eficiencia e imparcialidad que asegure las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio, asimismo que el municipio obtenga las fianzas de vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajo realizados, se ejecuten conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos de obra respectivos, en cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 85, 86, 114 y 116 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículos 66, 67 y 68 del Reglamento de la misma; 74 fracciones III y XXVI y 102 fracción I, de la Ley Orgánica del Municipio.

PF-08/19-018 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a las obras números 08FM067 y 08FM076 para efectos de aclaración, se remita a esta Entidad de




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Fiscalización la documentación técnica faltante, relativa a bitácoras, números generadores de los trabajos realizados y metas alcanzadas, contrato de obra y actas de entrega-recepción que comprueben documentalmente la ejecución y término de las mismas.

Resultado PF-12, Observación PF-12 Acción número 08FM007 denominada “Compra de equipo de cómputo para el Colegio de Bachilleres”, para la cual se expidió el cheque número 111 de fecha 25 de septiembre del 2008 de la cuenta bancaria número 056349557-0 Banorte por $68,310.00 a nombre del proveedor Abel Rodríguez Aguayo, soportado con factura número 61054 del proveedor en mención por el mismo importe que ampara la adquisición de 11 computadoras CORE2 1.8 BOX 200 GB LCD 17”. Sin embargo, el municipio no exhibe acta de entrega-recepción con nombre y firma del Director de la Institución Educativa que recibe y de los funcionarios que autorizan, que indique descripción y características de los bienes recibidos.

PF-08/19-019 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración presente ante la Auditoria Superior del Estado acta por la entrega de 11 computadoras CORE2 1.8 BOX 200 GB LCD 17” con valor de $68,310.00, con nombre y firma del Director de la Institución Educativa que recibe y de los funcionarios que autorizan, que indique descripción y características de los bienes recibidos, relativo a la acción número 08FM007.


Resultado PF-13, Observación PF-13 Dentro de los recursos del Fondo IV, el municipio aprobó un importe de $620,458.00 como apoyo para la ejecución de 37 proyectos productivos, para lo cual expidió cheques a nombre de los beneficiarios por un importe de $574,120.00, soportados con documentación comprobatoria por el mismo importe, como enseguida se lista:

FECHA NO.

CHEQUE BENEFICIARIO IMPORTE

NOMBRE DEL

PROYECTO

25-jul-08

33 JOSÉ ISAIS CABRAL

6,300.00 SALÓN DE BELLEZA

25-dic-08

34

ROSENDO

CANTÚ VILLARREAL

21,207.79 EMPRESA DE PLÁSTICO

25-jul-

08 35

MARIA GUADALUPE

CASTAÑEDA RODRÍGUEZ

20,000.00 FUENTE DE

SODAS

PF-08/19-020 Solicitud de Aclaración Se solicita el Ente Fiscalizado que con relación a los apoyos otorgados para la ejecución de proyectos productivos presente ante la Auditoría Superior del Estado documentos que justifiquen los criterios de selección así como copias de cada uno de los proyectos productivos por un monto de $574,120.00, lista de los beneficiarios donde se indique nombre y domicilio, que incluya copia de identificación de los mismos.




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25-jul-08

36 TOMÁS CUEVAS MURILLO

4,569.25 CONSTRUCCIÓN DE ESTABLO FAMILIAR

25-jul-08

37

TOMÁS

ABELARDO CURIEL RODARTE

17,498.62 TALLER MÉCANICO

25-ago-08

38 JOSÉ LUIS DE LA CRUZ ESPINOSA

16,800.00 BOVINO VIENTRE

25-jul-08

40

VÍCTOR

MANUEL DÍAZ RODRIGUEZ

26,530.00 TALLER MECÁNICO

25-jul-

08 41

ROBERTO

ESQUIVEL OJEDA

34,458.25 ELABORACIÓN

DE CONSERVAS

25-jul-08

42 JUANA FRAUSTO

RODRÍGUEZ

21,714.50 CIBER CAFÉ

25-jul-

08 43

JOSÉ MANUEL

GARCÍA ESPINOZA

16,575.58 NUTRIMENTOS

CASEROS

25-jul-08

44

VÍCTOR

MANUEL GARCÍA LÓPEZ

25,800.00

FÁBRICA DE

ARRACADA JEREZANA

25-jul-

08 46

RODOLFO

GARIBAY CISNEROS

22,200.00

FÁBRICA DE

PANTALÓN DEPORTIVO

25-jul-08

69 PATRICIA GONZÁLEZ BOTELLO

12,201.00 TORTILLERIA LOS CARRIZOS

25-jul-08

49 NICOLÁS HERRERA

MURILLO

27,986.00

HERRAMIENTA PARA REPARACIÓN

DE TRACTOR

25-jul-08

50 NORMA ALICIA HURTADO DE

LA CRUZ

7,837.50 SALÓN DE BELLEZA

25-jul-08

51

SALVADOR

INGUANZO MARES

8,138.00 TIENDA DE ABARROTES

17-dic-08

167 MA. DE JESÚS GARCÍA REYNA


17-dic-08

168

GREGORIO

NURGARAY RIVERA

12,208.00 CERAMICA

17-dic-08

170 MANUEL ROJAS

15,000.00 CARPINTERIA

17-dic-

08 171

SOLEDAD

ORQUIZ MUÑOZ

21,565.00 ENCURTIDOS



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17-dic-

08 172

BERTHA

APARICIO ACUÑA

10,427.00 ENCURTIDOS

30-nov-

08 140

ESTHELA AGUIRRE

ARELLANO

2,800.00 ELABORACIÓN

DE CHOCOLATE

25-jul-

08 54

EVA DIANA MARIBEL

LEÓN AGUILAR

24,706.10 SALÓN DE

BELLEZA

25-jul-08

71 SUSAN LÓPEZ PIEGO

40,550.00 TORTILLERIA DE NOPAL

25-jul-08

56 KARLA LÓPEZ RAMOS

12,500.00 TALLER EQUINOTERAPIA

25-jul-08

57 CARLOS MUÑOZ GARCÍA

5,056.38 PANADERIA

25-jul-08

58 IRMA CHAIREZ ORTIZ

10,902.30 COLCHAS

25-jul-08

59

MARTHA

PATRICIA MURILLO HERNÁNDEZ

11,021.00 MINISUPER

25-jul-08

60 DAVID PÉREZ MARTÍNEZ

39,200.00 ADQUISICIÓN DE BOVINO VIENTRE

25-jul-08

61

IMELDA

PINEDO GARCÍA

3,886.19

AMPLIACIÓN DE

TALLER DE CORTE Y CONFECCIÓN

25-jul-08

62

ELIAS

RAMÍREZ ESCAMILLA

3,661.00 EQUIPAMIENTO DE PALETERIA

25-jul-08

63 MARÍA RAMÍREZ JACOBO


25-jul-08

64

BLANCA

HORTENCIA REVELES ROMO

10,000.00 TALLER DE BICICLETAS

25-jul-08

65

ROBERTO

RODRIGUEZ HUIZAR

4,055.74 HERRERIA

25-jul-

08 66

JOEL

RODRÍGUEZ RINCON

19,572.00 RESTAURANTE

25-jul-

08 67

MARIA DEL SOCORRO

ROSALES LÓPEZ

3,145.80

ELABORACIÓN

DE PAN.

25-jul-

08 68

JULIO SORIANO

RIVERA

22,500.00

ADQ. DE EQUIPO PARA AMPLIACIÓN DE

RESTAURANTE POR

TOTAL $ 574,120.00

Sin embargo, no exhiben documentos que incluyan los criterios de selección, tampoco copias de cada uno de los proyectos productivos, ni lista de los beneficiarios donde indique nombre y domicilio, que incluya copia de identificación de los mismos.

Resultado PF-14, Observación PF-14 Dentro de la aplicación de recursos provenientes del Fondo IV, el municipio aprobó un importe de $643,558.94

PF-08/09-021 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de



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para la ejecución de 6 obras, de las cuales el municipio presentó en el caso de 5 obras, expedientes unitarios, conteniendo documentación técnica, social y financiera. Sin embargo, no anexan documentos probatorios que evidencien la ejecución y término de las obras, como enseguida se indica:

NÚMERO NOMBRE LOCALIDAD FECHA CHEQUE BENEFICIARIO IMPORTE DOCUMENTACIÓN FALTANTE

08FM010

SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE

PUERTAS Y MAMPARAS DE ALUMINIO EN

AULAS DEL CAMPO UNIVERSITARIO

JEREZ 18-ago-08

93

EDUARDO

MÁRQUEZ RAMÍREZ (PROVEEDOR)

51,748.94 ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN

08FM014

REVESTIMIENTO DE LA BASE EN

ÁREA DE LA CASA DE JUSTICIA

JEREZ

05-ago-

08 84

MATERIALES Y PINTURA

JEZAC S.A. DE C.V.

57,000.00

NÚMEROS GENERADORES DE LOS

TRABAJOS REALIZADOS Y METAS

ALCANZADAS, REPORTE FOTOGRÁFICO Y

ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN

05-ago-08

85

MATERIALES Y PINTURA JEZAC S.A. DE

C.V.

66,280.96

25-jul-08

30

GUILLERMO

CARRILLO CASAS (PROVEEDOR)

51,219.04

08FM051

REMODELACION DE OFICINAS EN COMANDANCIA

REGIONAL

JEREZ

15-oct-

08 135

RAÚL CASTAÑEDA

VALENZUELA (PROVEEDOR)

34,483.07

CONTRATO DE

OBRA Y ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN

06-oct-08

117

LUIS ERNESTO

JUÁREZ MARTÍNEZ (CONTRATISTA)

1,000.00

25-sep-08

110

LUIS ERNESTO JUÁREZ MARTÍNEZ

(CONTRATISTA)

94,516.93

08FM071

REHABILITACION DE PARQUE

RÚSTICO EN COLONIA ARTESANOS

JEREZ

17-dic-

08 164

ROGELIO DE LA CRUZ

RODRIGUEZ (PRESTADOR DEL SERVICIO)

25,674.87 BITÁCORA, NÚMEROS GENERADORES

DE LOS TRABAJOS REALIZADOS Y

METAS ALCANZADAS, REPORTE

FOTOGRÁFICO Y ACTA DE ENTREGA-

RECEPCIÓN 10-dic-08

160

MATERIALES Y

PINTURA JEREZ S.A. DE C.V.

20,325.13

que con relación a las obras que se describen en el resultado que antecede, y para efectos de aclaración, se remita a esta Entidad de Fiscalización la documentación técnica faltante, relativa a contrato, bitácoras, números generadores de obra de los trabajos realizados y metas alcanzadas y actas de entrega-recepción que comprueben documentalmente su ejecución y término a fin de transparentar la correcta aplicación de los recursos ejercidos. Asimismo, respecto a la obra cancelada número 08FM056 denominada “Aportación para construcción de cerco perimetral en Escuela Primaria Francisco Goytia (Programa 3x1 para Migrantes)” exhibir documentación que evidencie el reintegro del recurso erogado por $153,192.00 a la cuenta del Fondo IV, así como acta de Cabildo donde se autorice la reasignación del mismo.

Responsabilidades Administrativas.



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Asimismo, respecto a la obra número 08FM056 el municipio anexa el oficio no. 138 suscrito por el Ing. Francisco García García, Director de Obras Públicas y Servicios Municipales, en el que señala que la obra se encuentra cancelada, sin embargo, no exhibe documentación que evidencie el reintegro del recurso erogado por $153,192.00, a la cuenta del Fondo IV, tampoco acta de Cabildo donde se autorice la reasignación del mismo.

08FM054

APORTACION PARA

RECONSTRUCCION DE IGLESIA DE NUESTRA SEÑORA

DE GUADALUPE (PROGRAMA 3X1)

PALMAS ALTAS

14-oct-08

126 SECRETARÍA DE FINANZAS

88,118.00 ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN

08FM056

APORTACION PARA

CONSTRUCCION DE CERCO PERIMETRAL EN ESCUELA

PRIMARIA FRANCISCO GOYTIA

(PROGRAMA 3X1)

JEREZ 14-oct-08

128 SECRETARÍA DE FINANZAS

153,192.00 ACTA DE ENTREGA-

RECEPCIÓN

TOTAL $

643,558.94

Resultado PF-15, Observación PF-15 De los recursos del Fondo IV el municipio aprobó un importe de $493,350.00 para la acción número 08FM072 denominada “Adquisición de camioneta Ford 350 equipada con plataforma de trabajo”, para la cual realizó erogaciones mediante el cheque número 157 de fecha 09 de diciembre de 2008 de la cuenta bancaria número 056349557-0 Banorte, a nombre del proveedor Arturo Abel Quiñonez Amezquita por $493,350.00, soportado con factura no. 4005 de Seguridad Profesional Integral y/o Arturo Abel Quiñonez Amezquita de 09 de diciembre del 2008 por el mismo importe, sin embargo, no exhiben vale de resguardo donde indique nombre y firma del responsable del bien y funcionarios que autorizan, incluyendo al Síndico Municipal como responsable de los activos fijos, así como copia de tarjeta de circulación que demuestre la regularización para su tránsito. Asimismo, no presenta acta de Cabildo en la que se autorice y justifique de forma específica la adquisición del citado vehículo, así como el uso que se le dará al mismo.

PF-08/19-022 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado presentar para efectos de aclaración, copia del vale de resguardo, en el que se indique nombre y firma del responsable del bien y funcionarios que autorizan, incluyendo al Síndico Municipal como responsable de los activos fijos, integrando copia del mismo al expediente y conservar el original en los inventarios, asimismo remitir reporte fotográfico, copia de la tarjeta de circulación que demuestre la regularización para su tránsito y acta de Cabildo en la que se autoriza y justifica de forma específica la adquisición del citado vehículo y el uso que se de dará al mismo. Lo anterior relativo a la

No se solventa, y se deriva en una Recomendación. No



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camioneta Ford 350 equipada con plataforma de trabajo adquirida por el orden de $493,350.00.

Resultado PF-16, Observaciones PF-16 Dentro del Fondo IV se aprobó un importe de $150,000.00 para la acción número 08FM005 denominada “Adquisición de Mobiliario y Equipo de Cómputo para el Departamento de Comunicación Social”, sin embargo, destinó la cantidad de $23,876.00 para adquisición de refacciones para vehículos y servicio de mantenimiento, no omitiendo señalar que dichas reparaciones no se incluyen en el concepto autorizado por Cabildo.

PF-08/19-023 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que las obras y acciones realizadas con Recursos Federales del Fondo IV, sean autorizados por Cabildo, así como la cancelación, modificación y reasignación de tales recursos.


Resultado PF-17, Observación PF-17 De los recursos de Fondo IV, se realizaron erogaciones por un monto de $728,465.44, detectados como cargos en la cuenta bancaria número 56349557-0 Banorte y según registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria que compruebe la aplicación de los recursos en las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se listan a continuación:

Fecha Número de Cheque

Importe


07/08/2008 80 192,308.00

12/08/2008 81 40,250.00

09/12/2008 94 10,427.98

23/09/2008 108 436,581.96

17/12/2008 177 40,440.00

18/12/2008 180 8,457.50

Total $ 728,465.44

PF-08/19-024 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $728,465.44 relativo al importe de los cheques relacionados en el cuadro que antecede, expedidos de la cuenta bancaria número 56349557-0 Banorte, de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria, que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos.

Resultado PF-18, Observación PF-18 Respecto a la administración de los Recursos Federales del Fondo IV, se determinó desfasamiento en su ejercicio presupuestal, en virtud de que un importe de $6’933,861.50 no fue aplicado dentro del ejercicio fiscal para el que fueron presupuestados los recursos, los cuales

PF-08/19-025 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo en la programación, presupuestación y aplicación de los Recursos Federales del

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al



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se encontraban disponibles como saldo en Bancos al 31 de diciembre del 2008, según registros contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) incumpliendo lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Presupuesto de Egresos Federal y Municipal, como se indica:

NO. CUENTA EJERCICIO IMPORTE

05358734-6 FIV 2007 161,987.81

056349557-0 FIV 2008 6,771,873.69

TOTAL $ 6,933,861.5

De las obras y acciones aprobadas para el ejercicio 2008, 28 de ellas por $5’143,042.00 se encontraban sin iniciar y 13 por $1´628,831.69 se encontraban en proceso de ejecución. Con base en lo anterior, se determina que el municipio refleja un inadecuado control programático y presupuestal, lo que origina que los recursos no sean aplicados en el ejercicio para el que fueron presupuestados.

Fondo IV, se establezca un sistema de control que permita el cumplimiento de las metas y objetivos, dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados, conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y el Presupuesto de Egresos Federal y Municipal.

respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-08/19-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile y verifique se establezca un sistema de control programático y presupuestal, que permita el cumplimiento de las metas y objetivos de Fondo IV dentro del ejercicio fiscal para el cual fueron autorizados, conforme a lo señalado en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Presupuesto de Egresos Federal y Municipal. Asimismo vigilar que se integren los expedientes unitarios respectivos, considerando las 28 obras sin iniciar al 31 de diciembre de 2008, e informe a la Auditoría Superior del Estado el resultado de su actuación.




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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Se revisaron recursos del Programa 3X1 para Migrantes por un monto de $10’185,336.00, que corresponde a la muestra de 11 obras, para realizar la revisión física y documental, aprobadas en la vertiente de Urbanización. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la observación que a continuación se indica:

Resultado PF-19, Observación PF-19 Dentro del Programa 3X1 para Migrantes, el municipio aprobó la obra denominada “Rehabilitación de Sanitarios en Escuela Ramón López Velarde”, el municipio exhibe expediente unitario con documentación técnica, social y financiera, sin embargo no presenta acta de entrega-recepción que compruebe documentalmente la ejecución y término de la obra.

PF-08/19-027 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado para efectos de aclaración, presentar ante la Auditoría Superior del Estado, acta de entrega recepción que compruebe documentalmente la ejecución y término de la obra del Programa 3X1 para Migrantes, denominada “Rehabilitación de Sanitarios en Escuela Ramón López Velarde”.




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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2008, se asignó un monto de $10,000,000.00; al mes de diciembre del 2008 se ejerció un monto de $9,945,645.46, así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, de las 20 obras programadas, 19 fueron concluidas y 1 quedó en proceso de construcción, por lo que el Ente Fiscalizado presenta cumplimiento en su programación y ejecución.

Resultado OP-02, Observación OP-01 El Ente Fiscalizado no presenta las actas de Cabildo donde se autorizan los informes de enero a diciembre y del monto total ejercido al final del ejercicio.

OP-08/19-001 Recomendación Se recomienda a la Entidad Fiscalizada que en lo sucesivo presente ante el Cabildo para su aprobación mensualmente y al final del ejercicio los informes de obra pública; lo anterior para dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 49 fracción XV y 102 de la Ley Orgánica del Municipio.


OP-08/19-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia intervenga y dé el seguimiento correspondiente para que en lo sucesivo la Dirección de Obras Públicas presente ante el Cabildo para su aprobación mensualmente y al final del ejercicio los informes de obra pública e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.


Resultado OP-03, Observación OP-02 Derivado del análisis realizado a los informes mensuales correspondientes al Programa Municipal de Obras, en la conciliación presentada entre Tesorería y la Dirección de Obras Públicas durante el ejercicio 2008, se presenta diferencia respecto del recurso ejercido registrado en los informes mensuales de ambas Direcciones.

OP-08/19-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar conciliación periódica entre las Direcciones de Tesorería y Obras Públicas, a efecto de evitar diferencias en la información respecto del recurso ejercido en el Programa Municipal de Obras, con el fin de que la información que se emita corresponda a la realidad del municipio.




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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.

Resultado OP-04, Observación OP-03 Durante la revisión de 62 obras que constituyeron la muestra seleccionada se detectó que el municipio ejecutó 12 obras por contrato, en las cuales no fue presentada la fianza para garantizar el cumplimiento del mismo. Lo anterior en incumplimiento a lo establecido en contratos de obra y en los artículos 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, y artículo 42, 85, 86 fracción III y 114 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, y 69, 70 y 73 de su Reglamento.

OP-08/19-004 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en cada una de las obras que se ejecuten bajo la modalidad de contrato, se solicite a las empresas constructoras las fianzas de cumplimiento de cada uno de los contratos suscritos, tal como lo establece el artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 85 y 86 fracción III de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, a fin de garantizar la correcta ejecución de las obras.


OP-08/19-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, vigile que en lo sucesivo la Administración Municipal en las obras ejecutadas por la modalidad de contrato, solicite a las empresas constructoras, la fianza de cumplimiento de cada uno de los contratos suscritos, de conformidad con lo establecido en el artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 85 y 86 fracción III de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, a fin de garantizar la correcta ejecución de las obras.


Resultado OP-05, Observación OP-04 En la revisión física realizada a las obras que se listan y que se encontraron terminadas, se detectó durante la revisión documental que la Entidad Fiscalizada presentó la documentación comprobatoria incompleta, asimismo se detectó que no se realizaron al 100% las amortizaciones de los anticipos otorgados, lo anterior se describe a continuación:

OP-08/19-006 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado presentar aclaración por escrito respecto a la falta de amortización del anticipo por la cantidad de $472,022.30, en las obras números 1, 2, 3, 4, 5, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 15, 19 y 21, asimismo presentar las estimaciones de las obras 2, 3, 4, 5, 6,




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No. OBRA

NOMBRE DE LA OBRA

ANTICIPO FALTANTE DE AMORTIZAR

PÓLIZAS FALTANTES

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA FALTANTE

OTRA DOCUMENTACIÓN

ESTIMACIONES FALTANTES

FONDO III

1 Pavimentación con concreto hidráulico en calle Jilguerillo, 1era etapa, Jerez

$8,689.30

FONDO IV

2 Construcción de pavimentos segundo cuadro de la ciudad calle Salvador Varela, Jerez

$16,965.42 falta presentar la estimación 2 (desglose de conceptos ejecutados)

3 Construcción de guarniciones y banquetas segundo cuadro de la ciudad calle Guanajuato, Jerez

$99,689.70 estimaciones 2 y 3 (desglose de conceptos ejecutados)

4 Construcción de pavimentos segundo cuadro de la ciudad calle San Francisco, Jerez

$12,391.96 las estimaciones 2 y 3 (desglose de conceptos ejecutados)

5 Construcción de pavimentos segundo cuadro de la ciudad calle Guanajuato, Jerez

19,301.00 la totalidad de estimaciones (desglose de conceptos ejecutados)

6 Construcción de guarniciones y banquetas segundo cuadro de la ciudad calle Salvador Varela, Jerez

la totalidad de las estimaciones (desglose de conceptos ejecutados)

7 Cableado subterráneo segundo cuadro de la ciudad calle Salvador Varela, Jerez

la totalidad de estimaciones (desglose de conceptos ejecutados)

8 Construcción de pavimentos segundo cuadro de la ciudad calle Aurora entre calle de la Parroquia y del Espejo, Jerez

$17,370.00

9 Construcción de guarniciones y banquetas segundo cuadro de la ciudad calle Aurora, Jerez

$23,205.65 la totalidad de estimaciones (desglose de conceptos ejecutados)

10 Cableado subterráneo en calle Aurora entre calle de la Parroquia y Salvador Varela, Jerez

$29,987.51 la totalidad de estimaciones (desglose de conceptos ejecutados)


11 Pavimentación de calle oriente, El Porvenir

$9,523.77 Catálogo de conceptos

12 Construcción de 2 aulas en CETIS #114, Jerez

$25,491.87

13 Rehabilitación de la Cruz Roja Mexicana, Jerez

$235,264.50 $158,784.47

14 Construcción de cafetería y centro recreativo en preparatoria Francisco García Salinas, Jerez

$28,436.32 $541,120.14 $546,586.00 totalidad de estimaciones

15 Empastado de cancha de fut bol Benjamín Galindo, Jerez

$41,370.87

16 Rehabilitación de sanitarios en secundaria Ramón López Velarde, Jerez

$897,833.92 $1,040,536.00 Catálogo de conceptos

totalidad de estimaciones

17 Construcción de obras de drenaje pavimento y señalamientos Jerez-Fresnillo-Palmas Altas

$1,771,751.00 $3,186,331.92 Catálogo de conceptos Proceso de licitación


PROGRAMA HÁBITAT

18 Rehabilitación de alameda Francisco García Salinas, Jerez


19 Pavimentación de calle Argentina, colonia Ladrillera, Jerez

$72,709.30 estimación 4

7, 9, 10, 14, 16 y 17, facturas y pólizas en las obras 13, 14, 16 y 17; todo lo anterior descrito en el resultado que antecede. Para efectos de aclaración deberán de realizar las amortizaciones por el importe mencionado, asimismo exhibir las pólizas cheques, facturas, estimaciones y finiquitos y la demás documentación comprobatoria faltante como constancia de que se ha dado cumplimiento.



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20 Remodelación del parque de la dignidad, colonia Guadalupe, Jerez


CONVENIO CON GODEZAC

21 Reconstrucción de pavimento en boulevard sur salida a Tepetongo, Jerez

$66,889.63

Resultado OP-06, Observación OP-05 Para la obra "Reconstrucción de pavimento en boulevard sur salida a Tepetongo, Jerez", se aprobó un monto federal de $1,965,812.00, para el encarpetamiento del boulevard salida a Tepetongo con 783 m3 de concreto asfáltico. Durante la revisión física de fecha 10 de agosto de 2009, la obra se encontró terminada y en operación. Durante la revisión documental se encontró que la obra fue adjudicada al contratista Bloks y Mas S.A. de C.V., por un importe de $1,709,401.74, sin embargo se presentan las pólizas cheques números 1 y 2 de fechas 23 de junio y 10 de julio de 2008, por importes de $512,820.52 y $1,452,991.48 totalizando la cantidad de $1,965,812.00 a nombre del contratista, quien presentó las facturas números 542 y 543 por importes iguales a los cheques emitidos, por concepto de pago de anticipo y estimación # 1, por lo que se deduce que fue pagada de mas la cantidad de $256,410.26, sin presentar convenio u otro documento que justifique el pago realizado.

OP-08/19-007 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado presentar aclaración por escrito respecto al importe de $256,410.26 presuntamente pagado de más en la obra "Reconstrucción de pavimento en boulevard sur salida a Tepetongo, Jerez", el cual se describe en el cuadro que antecede; para efectos de aclaración la Entidad Fiscalizada si fuera el caso deberá solicitar al contratista la devolución del importe pagado de más y/o presentar justificación del destino final de los recursos acompañada de la documentación comprobatoria tales como: convenio de ampliación, estimaciones, generadores y demás documentación que soporte el pago presuntamente realizado en exceso respecto del importe contratado.




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Derivado de la revisión física y documental de 20 (veinte) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.



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Derivado de la revisión física y documental de 15 (quince) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.



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Derivado de la revisión física y documental de 11 (once) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-07, Observación OP-06 Para la obra "Construcción de casa de pueblo del Sauz de Los García", se aprobó un monto de $1,004,012.00, para la terminación de pretiles en 118 ml, impermeabilización de cúpula en 678.75 m2, aplanados en muros y plafond de bóvedas en 3,234.56 m2, colocación de piso de loseta vinílica en 254 m2 y fabricación de molduras en interiores, capiteles, repisones y recuadros de yeso en 881.79 ml. Durante la revisión física de fecha 7 de agosto de 2009, la obra se encontró en proceso de construcción, con un avance físico aproximado del 95%, faltando de ejecutar la fabricación de 730 ml de molduras en interiores, capiteles, repisones y recuadros de yeso y la fabricación y colocación de 18 piezas de rosetones a base de yeso, conceptos no realizados por un importe total de $94,078.66. Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado se liberó y ejerció mediante las pólizas cheque números 27 y 63 de fechas 10 de noviembre de 2008 y 16 de enero de 2009, ambos por un importe de $502,006.00, a nombre de Eleuterio Rosales Hernández, presentando 34 facturas, listas de raya y recibos, por un importe total de $971,730.55, faltando de presentar facturas por la cantidad de $32,281.45.

OP-08/19-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Jerez, Zac., por la cantidad de $94,078.66, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de casa de pueblo del Sauz de Los García", consistentes en la fabricación de 730 ml de molduras en interiores, capiteles, repisones y recuadros de yeso y la fabricación y colocación de 18 pzas de rosetones a base de yeso, debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo acta de entrega-recepción, reporte fotográfico, números generadores, croquis y demás documentación necesaria para hacer constar el término de la misma.


OP-08/19-009 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado presentar respecto de la obra “Construcción de casa de pueblo del Sauz de los García”, la documentación comprobatoria faltante por el orden de $32,281.45, lo anterior respecto de las pólizas cheque números 27 y 63 de fechas 10 de noviembre de 2008 y 16 de enero de 2009.




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PROGRAMA HABITAT


Derivado de la revisión física y documental de 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-08, Observación OP-07 Para las obras "Pavimentación de calle Fernando Montes de Oca, colonia Niños Héroes, Jerez", "Pavimento, guarniciones y banquetas en calle Ganaderos, Plan Maestro El Molino, Jerez" y "Construcción de accesos y caseta en cancha deportiva El Molino, Plan Maestro El Molino, Jerez", se aprobaron los montos federales de $258,500.00, $342,600.00 y $487,700.00 respectivamente, para la construcción de: piso de concreto hidráulico, guarniciones, banquetas, caseta, accesos y andadores de concreto estampado. Durante la revisión física de fechas 6 de agosto de 2009, las obras se encontraron terminadas en cuanto a las metas programadas, sin embargo no fue posible realizar la revisión documental, ya que no se presentaron los expedientes unitarios correspondientes a cada una de las obras. En el proceso de solventación el municipio presentó copia de los expedientes unitarios de las 3 obras, observándose lo siguiente: 1. Obra "Construcción de accesos y caseta en cancha deportiva El Molino, Plan Maestro El Molino, Jerez", no realiza la amortización del anticipo por un importe de $73,046.75. 2. Obra "Pavimento, guarniciones y banquetas en calle ganaderos, Plan Maestro El Molino, Jerez", no presenta las fianzas de anticipo y vicios ocultos. 3. Obra "Pavimentación de calle Fernando Montes de Oca, Col. Niños Héroes, Jerez", no realiza la amortización del anticipo por la cantidad de $51,388.77, además de que no presenta las fianzas de anticipo y cumplimiento.

OP-08/19-010 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado presentar aclaración por escrito respecto a la no amortización del anticipo por la cantidad de $124,435.52, en las obras "Construcción de accesos y caseta en cancha deportiva El Molino, Plan Maestro El Molino, Jerez" y "Pavimentación de calle Fernando Montes de Oca, Colonia Niños Héroes, Jerez", por importes de $73,046.75 y $51,388.77 respectivamente; para efectos de aclaración deberán de realizar las amortizaciones por el importe mencionado y presentar los elementos probatorios que lo justifiquen como constancia de que ha dado cumplimiento.


OP-08/19-011 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo se solicite a las empresas constructoras las fianzas de anticipo y vicios ocultos, tal como lo establece el artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 85, 86 fracción III y 87 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas.




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PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)


Derivado de la revisión física y documental de 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprende la siguiente observación:

Resultado OP- 09, Observación OP- 08 Para la obra "Vialidad a colonia Zaragoza, Jerez", se aprobó un monto de $458,918.03, para la construcción de 365.80 ml de guarniciones, 360.25 m2 de banquetas y 1,608.70 de losas de concreto simple de 15 cms de espesor. Durante la revisión física de fecha 10 de agosto de 2009, la obra se encontró terminada y en operación, sin embargo durante la construcción de la obra se realizaron cortes de concreto transversales para salida de línea de drenaje de 0.75 X 3.40 m en 2 piezas, mismas que a la fecha se colapsaron en su totalidad, asimismo presenta hundimiento del concreto en aproximadamente 27 m2, los cuales se deben a que el terreno no fue compactado adecuadamente, asimismo cabe mencionar que el terreno baldío anexo a la calle no cuenta con salida de las aguas producto de la lluvia, lo cual provoca filtraciones que afectan la obra en cita, por lo que se observa que no se previó como se captarían las aguas pluviales. Originándose deficiencias constructivas cuyo importe por mano de obra involucra un monto de $8,000.00. Es importante señalar que para estas obras, se consideró para su ejecución, cemento del Programa Estatal de Obra (PEO), correspondiendo a 110.75 toneladas, incluidas dentro del convenio celebrado entre el municipio de Jerez y la Secretaría de Obras Públicas (SECOP) por un total de 1,465.00 toneladas.

OP-08/19-012 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a la obra "Vialidad a colonia Zaragoza, Jerez" realice las acciones que procedan para corregir las deficiencias constructivas consistentes en 2 piezas de 0.75 x 3.40 m2 de pavimento de concreto hidráulico colopsado y hundimiento del concreto en aproximadamente 27 m2, deficiencias constructivas que involucran mano de obra por $8,000.00, para efectos de aclaración deberán remitir elementos probatorios de que los conceptos observados han sido rehabilitados.


OP-08/19-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo realice supervisión permanente durante la ejecución de las obras, así como previamente a la ejecución de las mismas y en los presupuestos, considere los trabajos de obras complementarias que se requieran para evitar que se presenten deficiencias constructivas, como la observada en la obra “Vialidad a Colonia Zaragoza-Jerez”.


OP-08/19-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile para que la Administración Municipal corrija las deficiencias constructivas consistentes en 2 piezas de 0.75 X 3.40 m de pavimento de concreto hidráulico colapsado y hundimiento del concreto en aproximadamente 27 m2 en la obra "Vialidad a colonia Zaragoza, Jerez", asimismo verificar que en lo sucesivo la supervisión de la Dirección de Obras Públicas sea permanente para evitar que existan deficiencias constructivas en las obras y que en los presupuestos de las mismas se consideren los trabajos de obras complementarias, e informe a la Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.




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PROGRAMA CONVENIO CON GOBIERNO DEL ESTADO


Derivado de la revisión física y documental de 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-10, Observación OP- 09 Para la obra "Construcción de guarniciones calle prolongación Insurgentes, Jerez", se aprobó un monto de $261,688.00, para la construcción de 1,552.60 ml. de guarniciones de concreto armado. Durante la revisión física de fecha 5 de diciembre de 2008, la obra se encontró inconclusa, con un avance físico del 96%, faltando de ejecutar 66 ml de guarnición de concreto armado, concepto pagado no ejecutado por un importe de $11,035.86. Derivado de la revisión documental se encontró que la obra fue ejecutada mediante contrato, el cual fue adjudicado al contratista Arq. Rafael Monsalvo Martínez, por un importe de $259,610.24, importe pagado mediante las pólizas cheques números 38104 y 38444 de fechas 25 de junio y 11 de julio de 2008, por importes de $133,768.00 y $125,842.24 a nombre del contratista, quien presentó las facturas números 221 y 222 por concepto de pago de las estimaciones 1 y 2, con fechas e importes iguales a los cheques emitidos.

OP-08/19-015 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá pliego de observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Jerez, Zac., por la cantidad de $11,035.86, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de guarniciones prolongación Insurgentes, Jerez", consistentes en la ejecución de 66 ml de guarnición de concreto armado; debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que el concepto pagado ya ha sido ejecutado, exhibiendo acta de entrega-recepción, reporte fotográfico, números generadores, croquis y demás documentación necesaria para hacer constar la ejecución de la misma.

Solventa



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-11, Observación OP-10 Se observa que en cuanto a Relleno Sanitario el municipio presenta un nivel aceptable ya que cumple en un 68.4% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario como tal, solo cuentan con un basurero ubicado a 3.5 km del área urbana ocupando 4 hectáreas aproximadamente, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales se incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con área de emergencia para la recepción de los residuos sólidos municipales, caseta de vigilancia, báscula, agua potable, electricidad, drenaje y manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales, asimismo no se da mantenimiento a las instalaciones.

OP-08/19-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-12, Observación OP- 11 El objetivo en cuanto al Rastro Municipal es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que las normas de construcción y operación se cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 73.1% de las normas antes descritas, presentando un nivel positivo. Sin embargo carece de: certificados de salud, autorización operativa del impacto ambiental, control de registros, actas informativas, drenaje independiente para desechos orgánicos propios del Rastro, corral de recepción con báscula y corral de cuarentena, equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacén en los productos, adicionalmente, no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas.

OP-08/19-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.




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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2008 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

10 4 6 F.R.R. 6

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3 - - - 3

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

19 19 - - 0

Promoción para el ejercicio de la facultad de comprobación fiscal

1 - - - 1

Solicitud De Aclaración.

19 2

8 F.R.A. 8

9 Rec. 9

Preventivas

Recomendación 29 3 26 Rec. 26

TOTAL

81

28 49 53

Documents

JEREZ DE GARCIA SALINAS, ZAC. 2008JEREZ DE GARCIA SALINAS, Páginas :ZAC. CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4 2 de 62 Fecha de Autorización: 2010-12-03 RESUMEN DE ACCIONES