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8/7/2019 La Cultura de Riesgo y Control Base del xito del
negocio | PwC Venezuela
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Enero 2007Boletn Asesora Gerencial*
*connectedthinking
Qu es la Cultura de
Riesgo y Control?
Importancia de la
Cultura de
Riesgo y Control
Factores para lograr
Cultura de Riesgo y
Control Positiva
Antecedentes Medicin de la Cultura
de Riesgo y Control
La Cultura de Riesgo y Control Base del xito del negocio
Conclusiones Crditos
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La Cultura de Riesgo y Control Base del xito del negocio
Antecedentes
Es necesario contar con un programa deadiestramiento y
comunicacin efectiva alpersonal, en relacin con sus competencias
yentendimiento de su rol en la gestin de riesgo, detal manera que
les permita manejar asuntos quelleguen a surgir de manera
imprevista. Una cultura
Gran parte de los desastres y prdidasfinancieras ocurridas en
las organizaciones, hansurgido por una acumulacin de fallas
decontroles que van desde errores en los sistemasde informacin
hasta la falta de supervisin de la
gerencia. El colapso de Barings Bank fue uno deestos casos.
Otros escndalos han ocurrido araz de una franca indiferencia de los
marcos decontrol interno y de gestin de riesgos quemanejan las
organizaciones.
En la actualidad, el gran reto de lasorganizaciones no es slo
crear la infraestructurade riesgo y control necesaria para
protegersecontra tales situaciones, sino tambin instauraruna
cultura de riesgo a lo largo y ancho de la
organizacin.
Una encuesta realizada por Espieira Sheldon yAsociados, firma
miembro dePricewaterhouseCoopers, sobre Gestin Integralde Riesgo
(GIR) en las empresas Venezolanas,en el ao 2005, revel que el
personal constituyela principal barrera para la implementacin de
lagestin de riesgo (Ver Figura No. 1).
Qu es la Cultura de
Riesgo y Control?
Importancia de la
Cultura de
Riesgo y Control
Factores para lograr
Cultura de Riesgo y
Control Positiva
Medicin de la Cultura
de Riesgo y Control
Conclusiones Crditos
Figura No. 1:Encuesta Gestin Integral de Riesgo
(GIR) en las empresas Venezolanas, enel 2005
que permita afrontar positivamente las amenazasque se presentan,
puede ayudar a la gerencia aidentificar riesgos en una etapa
temprana y asevitar que stos lleguen a impactar financiera
yreputacionalmente a la organizacin, escapandode posibles
desastres.
Es de vital importancia
capacitar y motivar al
personal que labora en las
empresas en el aprendizaje dela GIR, ya que ste es el
aspecto que representa la
mayor barrera para su ptima
implantacin
Antecedentes
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La Cultura de Riesgo y Control Base del xito del negocio
La cultura de riesgo y control constituye un
pilar fundamental para una eficiente gestin
integral de riesgo, especialmente en los
riesgos operacionales; inclusive, es an msimportante que los ms
sofisticados modelos
de cuantificacin de riesgos, lo cuales tambinnecesitan de
honestidad intelectual.
En la Figura No. 2 se muestra que la cultura de
riesgo es la base de todos los componentes de
gestin de riesgo.
La cultura de riesgo es el conjunto de valores,
actitudes y prcticas compartidas que
caracterizan cmo una organizacin considera y
enfrenta los riesgos de sus actividades del da ada.
La cultura de control acta sobre todo en una
organizacin donde los controles no son vistoscomo alcabalas,
sino ms bien como mecanismos
para proteger y minimizar el impacto de los
riesgos en el negocio.
La cultura de riesgo y control fluye desde la
filosofa y el apetito de riesgo de la organizacin,
debe ser homognea, basada en valores, en un
buen gobierno corporativo y cumplimiento de ley.
Cuando no se define explcitamente la filosofa deriesgo de las
organizaciones, se deja al azar el
riesgo, por lo que la cultura de riesgo resultante es
producto de diferentes formas y maneras de verlos riesgos.
Bajo este contexto, es posible que se materialicen
riesgos que puedan afectar el patrimonio de lasempresas, daar su
reputacin, perder habilidad
para retener tanto a clientes como empleados,
reducir participacin de mercado, e inclusive
verse sometidas a penalidades por elincumplimiento de
regulaciones impuestas por
legislaciones locales e internacionales.
Podemos concluir que una gestin integral deriesgo es exitosa,
cuando la organizacin mantiene
una cultura de riesgo y control positiva, esto se
traduce en que toda la organizacin y su personaltengan
conciencia de los riesgos y valorescorporativos.
Qu es la Cultura de Riesgo yControl?
Factores para lograr
Cultura de Riesgo y
Control Positiva
Antecedentes Medicin de la Cultura
de Riesgo y Control
Conclusiones Crditos
Figura No. 2: importancia de la cultura de riesgo
en la organizacinUna activa y amplia cultura de
riesgo y control es vista como el
pilar fundamental de una efectiva
gestin de riesgos
Importancia de la Cultura de Riesgo yControl
Importancia de la
Cultura de
Riesgo y Control
Qu es la Cultura de
Riesgo y Control?
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De acuerdo con las mejores prcticas los FactoresCrticos de xito
que deben estar presentes en laorganizacin, para que se pueda
contar con unacultura de riesgo y control positiva, los cuales
semencionan a continuacin:
1. tica y honestidad.
2. Estructura organizativa, roles yresponsabilidades.
3. Polticas, procesos y procedimientosestructurados y
documentados.
4. Manuales, metodologas, herramientas ysistemas para
identificar, evaluar, mitigar ymonitorear los riesgos.
5. Adiestramiento continuo.
6. Personal operativo que alerte oportunamente ala gerencia
sobre el riesgo y control interno.
7. Prevencin del riesgo, antes de corregirlo(actitud
proactiva).
8. Comunicacin activa y constructiva.
9. Aceptacin del control interno.
10. Identificacin con la organizacin.
Qu es la Cultura de
Riesgo y Control?
Importancia de la
Cultura de
Riesgo y Control
Antecedentes Conclusiones Crditos
Factores Crticos de xito para lograruna Cultura de Riesgo y
Control Positiva
La Junta Directiva y la Alta Gerencia de lasorganizaciones no
solo tienen la principalresponsabilidad de establecer los
FactoresCrticos de xito antes mencionados, sinotambin de fomentar
el comportamiento tico,
predicando con el ejemplo tone at the top ypromoviendo un
lenguaje comn sobre riesgo ycontrol interno.
Medicin de la Cultura de Riesgo yControl
La realizacin de estudios de medicin de lacultura de riesgo y
control, constituye el primerpaso que estn dando las empresas para
conocercul es la percepcin de su personal en lasdiferentes reas y
niveles de cargo, con respectoal ambiente de riesgo y control.
Los resultados de los estudios de medicin,conducen a la
definicin de acciones estratgicasenfocadas en el establecimiento de
una cultura deriesgo positiva que siente las bases de un slidombito
de control, una vez identificadas lasbrechas en trmino de la
percepcin del personalsobre el riesgo y el control.
Entre los beneficios de realizar una medicin decultura de riesgo
y control, se mencionan lossiguientes:
Proporciona una visin global de cmo la
estrategia de control interno y gestin de riesgoha calado y se
ha alineado en todos los nivelesde cargo y reas de la
Institucin.
Provee informacin para desarrollar accionesque contribuyan con
el fortalecimiento de lacultura de riesgo y control.
Provee informacin sobre los atributos clave deuna efectiva y
slida gestin integral de riesgos.
Permite establecer un indicador que puede sermedido regularmente
para monitorear eidentificar posibles desviaciones y
evoluciones
en el mbito de la cultura y prctica de gestinde riesgo y control
interno.
Permite obtener un entendimiento del Ambientede Control que
rodea a la Institucin, que puedeser utilizado como parte del
cumplimiento de laLey Sabarnes-Oxley, seccin 404.
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Cultura de Riesgo y
Control Positiva
Medicin de la Cultura
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Es necesario fomentar y estimular conciencia paraidentificar
posibles riesgos que pueden amenazarla estabilidad y reputacin del
negocio, ancuando ste est dentro de un marco regulatorioo de
control interno. Ciertamente, recientes
experiencias indican que aunque exista uncumplimiento del marco
de la ley, an puedenocurrir fallas que sean condenadas por la
opininpblica.
Finalmente, la filosofa de gestin de riesgo debeestar presente
en el ms alto nivel de laorganizacin. La Junta Directiva, la Alta
Gerencia yel resto del personal deben hablar a una sola voz.Sin
esta consistencia o unificacin de enfoques,habr pocas oportunidades
de lograr cambios
beneficiosos en la cultura de la organizacin.
Conclusiones
Qu es la Cultura de
Riesgo y Control?
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Riesgo y Control
Factores para lograr
Cultura de Riesgo y
Control Positiva
Antecedentes Medicin de la Cultura
de Riesgo y Control
Crditos
Los valores que forman la cultura
de riesgo y control deben ser
vistos muy de cerca a lo largo dela organizacin.
Errores o faltas en estos valores
deben ser examinados con mucha
seriedad.
Conclusiones
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El Boletn Asesora Gerencial es publicadomensualmente por la Lnea
de Servicios deAsesora Gerencial (Advisory) de Espieira,Sheldon y
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El presente boletn es de carcter informativo y noexpresa opinin
de la Firma. Si bien se hantomado todas las precauciones del caso
en lapreparacin de este material, Espieira, Sheldon yAsociados no
asume ninguna responsabilidad porerrores u omisiones; tampoco asume
ningunaresponsabilidad por daos y perjuicios resultantesdel uso de
la informacin contenida en el presentedocumento. *connectedthinking
es una marcaregistrada de PricewaterhouseCoopers. Todas las
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![Calendario Fiscal PwC Costa Rica · conformada por siete firmas: PwC Panamá, PwC Costa Rica, PwC El Salvador, PwC Nicaragua, ... Ralph Waldo Emerson [Escritor y Poeta] 15; Mensuales-03:](https://img.pdfslide.es/doc/110x75/5bb099af09d3f2830e8c5016/calendario-fiscal-pwc-costa-rica-conformada-por-siete-firmas-pwc-panama-pwc.jpg)
