MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA … · en materia de planificación nacional; sus competencias inician con la promulgación de la Ley Nº 3087 de 31 de enero de

Dirección General de Presupuesto Nacional

MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA INFORME FINAL DE EVALUACIÓN FÍSICA Y FINANCIERA DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 2019

Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón Tel:(506)2539-6240 – www.hacienda.go.cr

1

1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL

El Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), es la institución rectora

en materia de planificación nacional; sus competencias inician con la promulgación de la Ley Nº

3087 de 31 de enero de 1963, cuyo propósito fue vincular a las instituciones de Gobierno con los

procesos de planificación, para preparar e impulsar programas económicos generales y procurar

mayor eficiencia en los servicios públicos. Contribuye al desarrollo nacional mediante la definición

de la estrategia de desarrollo del país, que incluya metas a mediano y largo plazo, elaborando para

ello, el Plan Nacional de Desarrollo, el cual debe traducir dicha estrategia de Gobierno en

prioridades, políticas, programas y acciones.

Participa en el área estratégica de articulación presidencial del Plan Nacional de Desarrollo y de

Inversión Pública 2019-2022 (PNDIP) en la intervención estratégica Proyecto Ciudad Gobierno, el

cual tiene como objetivo “Desarrollar la fase de preinversión del proyecto Ciudad Gobierno, para

definir una iniciativa de inversión que contemple la prestación de servicios públicos de manera

concentrada, el ordenamiento urbano de la ciudad y el ahorro en el pago de alquileres por parte del

Estado”.

2. GESTIÓN FINANCIERA

Cuadro 1 Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

Ejecución del presupuesto 2019 por clasificación objeto del gasto Al 31 de diciembre 2019 (en millones de colones)

Partida Presupuesto Inicial ¹

Presupuesto Actual ²

Presupuesto Ejecutado ³

Porcentaje de Ejecución

TOTAL 11.895,1 13.275,4 12.927,3 97,4

Recurso Externo - - - -

SUBTOTAL 4 11.895,1 13.275,4 12.927,3 97,4

Remuneraciones 4 5.270,1 5.076,4 4.855,7 95,7

Servicios 1.045,7 1.045,7 945,4 90,4 Materiales y Suministros 40,6 40,6 21,2 52,3 Intereses y Comisiones - - - - Activos Financieros - - - - Bienes Duraderos 24,8 24,8 20,3 81,6 Transferencias Corrientes 5.513,8 7.087,9 7.084,7 100,0 Transferencias de Capital - - - -

http://www.hacienda.go.cr/


2

Partida Presupuesto Inicial ¹

Presupuesto Actual ²

Presupuesto Ejecutado ³

Porcentaje de Ejecución

Amortización - - - - Cuentas Especiales - - - -

Fuente: Liquidación obtenida del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.

¹ Corresponde al presupuesto aprobado por la Asamblea Legislativa para el ejercicio presupuestario 2019.

² Corresponde al presupuesto inicial incluyendo las modificaciones presupuestarias realizadas durante el 2019.

³Se refiere al devengado, que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios independientemente de cuando se efectúe el pago de la obligación.

4 Incluye gastos financiados (partida 0) con fuente 890.

El porcentaje de ejecución alcanzado por la institución, para el ejercicio económico 2019, aumenta

en 2,1% en relación a lo logrado en el año 2018. Las partidas de remuneraciones, servicios y

transferencias corrientes son las únicas que reflejan una ejecución superior al 90,0%, sin embargo,

remuneraciones muestra una disminución en la ejecución en relación al 2018, en un 1,7%.

Por otro lado, las partidas que no lograron alcanzar más del 90,0% fueron materiales y suministros

y bienes duraderos, no obstante, ésta última muestra una mejora del 4,1% de ejecución en

comparación al 2018.

La partida que muestra una mayor subejecución para el ejercicio económico 2019, es materiales y

suministros, con un 52,3%, asimismo, es la que refleja la mayor disminución porcentual, con

respecto al 2018, en un 7,8%. No obstante, su impacto no es tan sustancial a nivel de ejecución

total, dado a que equivale al 0,3% del presupuesto total del MIDEPLAN.

A continuación, se muestran los porcentajes de ejecución alcanzados por los programas

presupuestarios del MIDEPLAN, para el año 2019.



3

Gráfico 1 Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica

Ejecución porcentual del presupuesto por programa y partida Al 31 de diciembre 2019

Fuente: Elaboración propia, según datos extraídos del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera.

Conforme a los resultados obtenidos, se realiza un análisis más detallado de las partidas que al 31

de diciembre de 2019, presentan un porcentaje de ejecución menor al 90,0%, por cada programa

presupuestario.

Materiales y Suministros

Cuadro 2 Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica Ejecución del presupuesto 2017-2019 por centro gestor

Partida Materiales y Suministros

Nombre del Programa

Porcentaje de Ejecución Subejecución 2019

2017 2018 2019 Monto

(millones de colones)

Peso relativo

TOTAL 58,2 60,1 52,3 19,4 - Actividades Centrales (863) 62,3 61,2 64,3 5,9 30,4

95,3% 87,9%

64,3%

78,2%

100,0% 95,9%

91,8%

44,1%

83,7%

97,9%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

100,0%

Remuneraciones Servicios Materiales ySuministros

Bienes Duraderos TransferenciasCorrientes

Partidas Presupuestarias

Programa863

Programa864



4

Nombre del Programa


2017 2018 2019 Monto


Peso relativo

Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional (874)

55,8 59,4 44,1 13,5 69,6


El porcentaje de ejecución institucional de la partida de materiales y suministros disminuye en el

2019 en relación al 2017 y 2018. El Programa 874, es el que tiene un menor porcentaje de

ejecución, lo que ocasiona un mayor impacto en el resultado de esta partida. Según la información

proporcionada por la entidad, los factores que incidieron en la subejecución de la partida están

dirigidos a la racionalización en el uso de los recursos, los cuales se detallan a continuación:


Factores que incidieron en la subejecución de la partida Materiales y Suministros

Factores que incidieron en la subejecución 1/

Programas

863 874

3. Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto)

X X

Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN. 1∕ La numeración y descripción de los factores que incidieron en la ejecución fueron previamente definidos por la DGPN.

Ambos programas indican que los ahorros se han generado principalmente por las siguientes

razones: la partida contempla recursos mínimos para la compra de materiales que se requieren por

imprevistos (vidrios quebrados, pinturas, cables eléctricos dañados, entre otros.); sin embargo,

dichas situaciones han sido solventadas por el propietario del edificio central, como garantía a la

remodelación de dicho edificio; ahorros producto de la implementación de políticas de gestión

ambiental (uso de la tecnología digital) y además señalan que muchos proveedores comerciales se

encontraban morosos en sus obligaciones tributarias, lo cual no permitió realizar algunas de las

contrataciones administrativas para esta subpartida. Estos factores han sido reincidentes durante

los últimos dos años.



5

Acciones correctivas para mejorar el resultado de ejecución y plazo de implementación

1. Realizar un análisis de las necesidades actuales institucionales que surgen a partir de la

programación de cada área y unidad, y ajustar la asignación de los recursos presupuestarios

acorde a las mismas, con el fin de mejorar la ejecución presupuestaria. Plazo 30/04/2020.

2. Realizar un inventario físico de la bodega de materiales y suministros, para determinar los

faltantes de mercancías y reabastecer el segundo semestre del año. Plazo 30/04/2020.

3. Recordar a los proveedores morosos, que realicen las gestiones pertinentes para ponerse al

día en sus obligaciones tributarias y dar seguimiento. Plazo 30/04/2020.

Las dos primeras acciones correctivas establecidas para mejorar la ejecución por parte del

MIDEPLAN (Programas 863 y 874), las ha planteado la institución en los últimos dos años, por lo

que se puede considerar que no han sido suficientes para mejorar la ejecución de la partida.

Asimismo, esta partida no logró obtener el 45,0% de avance según la información brindada por la

institución, en el informe de seguimiento semestral 2019 y las medidas correctivas establecidas:

“darle seguimiento a las contrataciones pendientes haciendo el uso adecuado de los recursos” y

“consolidar los trámites de contratación administrativa pendientes en cada subpartida, con el objeto

de alcanzar el porcentaje de ejecución esperado para el cumplimiento de metas y objetivos

institucionales”, no obtuvieron el resultado esperado al finalizar el periodo 2019, debido a que

muchos proveedores se encontraban morosos en sus obligaciones tributarias y a que algunas

contrataciones se tuvieron que declarar desiertas, al exceder el precio ofertado en comparación a

la asignación presupuestaria, según lo manifestado por la institución.

La tercera acción correctiva sobre el estado de morosidad de los proveedores, se avala, en razón

de que no depende de la administración el estado tributario de los proveedores comerciales al

momento de la adjudicación y pagos correspondientes, por lo que es necesario instarlos a estar al

día con sus responsabilidades tributarias.



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Bienes Duraderos

Cuadro 4 Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica Ejecución del presupuesto 2017-2019 por centro gestor

Partida Bienes Duraderos

Nombre del Programa


2017 2018 2019 Monto


Peso relativo

TOTAL 75,3 77,5 81,6 4,6 - Actividades Centrales (863) 75,2 62,2 78,2 2,1 45,4

Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional (874)

75,4 86,2 83,7 2,5 54,6


El nivel de ejecución para la partida de bienes duraderos aumenta con respecto al 2017 y 2018. El

Programa 863 es el que muestra un menor porcentaje de ejecución en el ejercicio económico 2019,

por lo cual, es el que incide mayormente en el resultado alcanzado. No obstante, el nivel de

ejecución entre ambos programados se encuentra en un rango similar.

Los factores señalados por la institución, que incidieron en la subejecución de la partida, se deben a

la racionalización en el uso de los recursos para ambos programas, los cuales se detallan a

continuación:


Factores que incidieron en la subejecución de la partida Bienes Duraderos

Factores que incidieron en la subejecución 1/

Programas

863 874

3. Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto).

X X

10. Otros: Se aprovechó la adquisición de equipo de cómputo con descuento por temporada alta.

X

Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN. 1∕ La numeración y descripción de los factores que incidieron en la ejecución fueron previamente definidos por la DGPN.

Para el Programa 863 no se detallan las razones por las que se generaron ahorros y en el

Programa 874 solamente se indica que los ahorros fueron debido a los descuentos en la

adquisición de equipo de cómputo.



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Acciones correctivas para mejorar el resultado de ejecución y plazo de implementación

1. Realizar un análisis de las necesidades actuales institucionales que surgen a partir de la

programación de cada área y unidad, y ajustar la asignación de los recursos presupuestarios

acorde a las mismas, con el fin de mejorar la ejecución presupuestaria. Plazo 30/04/2020.

Para bienes duraderos, la institución (Programas 863 y 874) ha definido la misma acción correctiva

durante los dos últimos años y a pesar de que para el periodo 2019, la partida aumenta en relación

a los años anteriores, no ha logrado alcanzar el 90,0% de ejecución. Desde el seguimiento

semestral 2019, esta partida no logró obtener el 45,0% de avance según la información brindada,

debido a que la Administración revisó las necesidades institucionales para las adquisiciones o

renovaciones de licencias de software y decidió no contratar licencias de poco uso, generando un

ahorro de recursos.

Modificaciones Presupuestarias del ejercicio económico 2019

Durante el 2019, la institución realizó un total de 5 modificaciones presupuestarias programadas, el

monto de la rebaja fue ¢297,1 millones y el aumento de ¢1.677,4 millones, para un aumento neto

de ¢1.380,2, millones del presupuesto asignado inicialmente al MIDEPLAN, las modificaciones se

realizaron principalmente para dotar de recursos a las partidas de servicios y transferencias

corrientes, para el cumplimiento de compromisos y obligaciones gubernamentales y patronales y

dar cumplimiento a la Agenda Nacional de Evaluación y además se incluyeron recursos para el

Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC), correspondientes del 0,5% de las ventas de las

primas de seguros, según Ley N° 9694 para el financiamiento de operaciones estadísticas, incluido

el Censo de Población y Vivienda del 2021 y otros gastos, con el fin de atender el mandato que

confiere la Ley de coordinación del SEN y de producción de estadísticas.

Adicionalmente, esta Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN), realizó modificación

presupuestaria, con el fin de reflejar presupuestariamente el cambio en la composición de las

cuentas de ingresos, producto de rebajar la colocación de títulos valores de largo plazo y aumentar

el financiamiento externo, mediante el cual, se efectuó el cambio de fuente de financiamiento a la

subpartida de aguinaldo pasando de la 280 a la 890. Para el caso del MIDEPLAN, el monto

corresponde a ¢320,0 millones.



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Acciones de dirección, coordinación y vigilancia sobre transferencias a órganos

desconcentrados e instituciones descentralizadas.


Ejecución de las transferencias a órganos desconcentrados e instituciones descentralizadas Al 31 de diciembre 2019 (en millones de colones)

Nombre de la Entidad que recibe la transferencia

Saldo en Caja Única al

31/12/18 1/

Monto Presupuestado

Monto Transferido

Ejecución de la Transferencia

(en porcentaje)

Saldo en Caja Única al

31/12/19 1/

Instituto Nacional de Estadística y Censos (Ley No. 7839)

164,4 3.628,0 3.628,0 99,0 33,3

Instituto Nacional de

Estadística y Censos

(Ley No. 9694)

0,0 1.569,8 1.569,8 0,0 1.569,8

Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN.

1∕ El saldo se refiere al total de recursos con los que dispone la institución al cierre del período en referencia, independientemente del origen de los recursos.

Para el ejercicio económico 2019, el MIDEPLAN realiza transferencia de recursos financieros al

INEC, según Ley Nº 7839 publicada el 04/11/1998, por un monto de ¢3.628,0 millones, para el

financiamiento de gastos operativos y para la ejecución de la encuesta nacional de hogares

(ENAHO). Además transfiere ¢1.569,8 millones, conforme a la Ley Nº 9694 del 13/06/2019, artículo

76, para el financiamiento de operaciones estadísticas, incluido el censo de población y vivienda

del 2021 y otros gastos, en atención al mandato de coordinación del SEN y de producción de

estadísticas.

Señala el MIDEPLAN, que el INEC en vista de su carácter autónomo, rinde cuentas de su gestión

presupuestaria a la Contraloría General de la República (CGR), de conformidad con su Ley

Orgánica, siendo responsabilidad exclusiva del jerarca y titulares subordinados de dicha institución,

la ejecución del presupuesto, así como de establecer los mecanismos de control necesarios para

que dicha ejecución se ajuste a las asignaciones aprobadas por la CGR y que cumplan el bloque

de legalidad, de conformidad con los objetivos, metas y prioridades contenidas en el Plan

Operativo de esa institución. Por tanto, MIDEPLAN no tiene competencia para incidir en las

acciones que el INEC efectúe para la ejecución de sus recursos y el control de éstos.



9

No obstante, el MIDEPLAN indica que realizó una serie de acciones de dirección, coordinación y

vigilancia en el 2019, según el siguiente detalle:

1. Se verifica el techo presupuestario anual establecido por el Ministerio de Hacienda contra el

presupuesto anual autorizado por la CGR.

2. Se verifica que el INEC se ajuste a la programación financiera anual y distribución de cuota

trimestral establecida, para el mantenimiento del equilibrio de las finanzas públicas.

3. Se verifica que la solicitud quincenal de los recursos financieros establezca el destino de

dichos fondos, y que el destino esté autorizado en la Ley de Presupuesto Ordinario y

Extraordinario de la República para el ejercicio económico que corresponda. No se autorizan

transferencias para destinos que no estén previamente autorizados en dicha Ley.

4. Además, se solicita el informe de ejecución presupuestaria anual, correspondiente a la

transferencia realizada por MIDEPLAN, para comprobación y control del uso de los recursos

transferidos.

Por otro lado, para la transferencia equivalente a ¢3.628,0 millones, los saldos en caja única que

mantenía el INEC para el 2018 y 2019 son de ¢164,4 millones y ¢33,3 millones, respectivamente.

Por lo que el MIDEPLAN solicitó información a dicho instituto, el cual indicó lo siguiente:

“…El saldo de caja única 2018, corresponde a la no ejecución de recursos que en su mayoría

corresponde a plazas congeladas y adicionalmente al cambio que realizó el Poder Ejecutivo por

medio de decreto en la forma de pago de incentivos como carrera profesional, anualidades, y

dedicación exclusiva, así como el aumento por costo de vida que se fijó en un monto inferior al

estimado durante la ejecución de este presupuesto. Estos recursos quedaron como superávit libre,

mismos que se habían presupuestado como recursos proyectados para la compra de bienes

duraderos, y el financiamiento de la etapa pre-censal de los censos de Población y Vivienda 2020,

como proyecto de inversión, inscrito en el Banco de proyectos de inversión del Ministerio de

Planificación dado que la transferencia del gobierno no es suficiente para cubrir todos sus gastos

operativos.



10

El saldo de la transferencia del año 2019, corresponde según nuestros registros contables a

recursos no ejecutados igualmente por plazas congeladas en acatamiento a la directriz

presidencial, cambios en la normativa de los incentivos de los nombramientos nuevos, así como

incapacidades, permisos sin goce de salario y otros. Adicionalmente, este año se acogieron a su

pensión por años de servicios 10 funcionarios, algunos de estos puestos al cierre del ejercicio

económico 2019 igualmente no se contrataron por trámites administrativos o directrices

presidenciales. Igualmente, el saldo incluye recursos con los que dispone la institución al cierre del

período en referencia, independientemente del origen de los recursos”.

Además, el instituto se refirió a la transferencia de ¢1.569,8 millones, indicando lo siguiente:

“…La diferencia por ¢1 569,8 millones corresponde a que el Ministerio de Hacienda incorpora

recursos al INEC en el Quinto Presupuesto Extraordinario de la República y es aprobado el 25 de

noviembre 2019 por la Asamblea Legislativa, esto con fundamento en lo que establece la Ley Nº

9694, del Sistema Estadístico Nacional aprobada el 13 de junio del 2019. Por lo anterior, se

incorporan recursos mediante el presupuesto extraordinario 04-2019, en cumplimiento a lo indicado

en la misma ley, con el fin de garantizar que se recibieran los recursos por parte del Ministerio de

Hacienda. Al ingresar, los recursos, en el mes de diciembre 2019, no se podían ejecutar por el

corto tiempo para su ejecución. No obstante, pasan a formar parte de un fondo que permite la ley

antes mencionada, la generación de recursos a través del tiempo, para el financiamiento de los

Censos Nacionales, la revisión y actualización de las metodologías utilizadas en la producción de

las estadísticas oficiales, entre otras. Asimismo, esta ley hace una exención al INEC de la Ley Nº

9371”.

3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN

3.1. Contribución a la gestión institucional

El MIDEPLAN en el marco legal que la rige (Ley N° 5525 de Planificación Nacional), a través de la

gestión desarrollada por el programa presupuestario 874 “Planificación y Coordinación Económica,

Social e Institucional”, ha contribuido a la misión institucional, a través de los siguientes logros en el

ejercicio económico 2019:



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1. Facilitar la formulación y articulación de los procesos de planificación y evaluación para

lograr mejores resultados en el desarrollo del país.

Principales logros: Se desarrollaron acciones en relación a los Objetivo de Desarrollo

Sostenible (ODS) Agenda 2030, tales como: Presentación en Simposio Internacional de

Derechos de la Niñez y Adolescencia; Taller de indicadores de seguimiento de ODS;

Estrategia de implementación de ODS y Consenso de Montevideo sobre Población y

Desarrollo (CdM); Lineamientos de implementación para Sistema Nacional de Bibliotecas;

Encuentro de Actuar por el Desarrollo Sostenible en Costa Rica en el marco del tercer

aniversario del pacto nacional sobre ODS; Sesiones de reuniones técnicas para el avance

de los indicadores de seguimiento de los ODS con personal de la Autoridad Reguladora de

Servicios Públicos (ARESEP), Poder Judicial y Dirección Desarrollo Social y Asignaciones

Familiares (DESAF) 17 y 18 de octubre de 2019; Presentación en el taller de intercambio

de experiencias Alemania - Costa Rica sobre el seguimiento y evaluación de los ODS (días

27 y 28 de noviembre 2019); Elaboración de lineamientos de implementación de Desarrollo

Sostenible para el Museo Nacional; Reunión técnica con personal de la Unión Nacional de

Gobiernos Locales para la generación de lineamientos de implementación en los

Gobiernos Locales; Reunión técnica con personal de Grupo ICE para la vinculación del

tema de Generación de Electricidad en el marco de los ODS.

2. Potenciar la capacidad de gestionar recursos de inversión pública y cooperación para el

desarrollo.

Principales logros: Participación en Comisiones de trabajo en materia de cooperación

internacional; Confección de informes de gestión de cooperación internacional; Proyectos

fronterizos (transfronterizos) gestionados por la Secretaria Ejecutiva y/o las Comisiones

Técnicas y Unidades Ejecutoras del Convenio Fronterizo Costa Rica-Panamá;

Participación de la Secretaría Ejecutiva en las diferentes reuniones en el marco del

Convenio Fronterizo; Proyectos y/o actividades de cooperación norte-sur, sur-sur y

cooperación triangular aprobados y presentados oficialmente; Programa Institucional de

Inversión Pública (PIIP) vrs Banco Proyectos de Inversión Pública (BPIP); Cursos de


https://presidencia.go.cr/tema/direccion-desarrollo-social-y-asignaciones-familiares-desaf/

https://presidencia.go.cr/tema/direccion-desarrollo-social-y-asignaciones-familiares-desaf/


12

capacitación brindados a las Instituciones del Sector Público; Gestiones realizadas por

parte del Fondo de Pre-inversión.

3. Promover la calidad de la gestión pública con enfoque de la Gestión para Resultados en el

Desarrollo (GpRD) en la institucionalidad pública.

Principales logros: Implementación primera fase del Modelo Planificación: Orientación al

usuario, Planificación Estratégica y Liderazgo; Informe Anual de Gestión de las

Contralorías de Servicios; Reorganizaciones administrativas aprobadas; Asesorías y

criterios brindados en materia de gestión y organización del sector público; Criterios

técnicos a proyectos de normativa; Programa de Mejoramiento de la Capacidad de Gestión

Municipal en la Administración de la Red Vial Cantonal (PMCGMRVC).

Vinculación de sus logros en relación con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo e

Inversión Pública 2019-2022

La vinculación de los logros del programa con lo establecido en el PNDIP 2019-2022, en el Área

Estratégica de Infraestructura, Movilidad y Ordenamiento Territorial, tiene como objetivo

“Generar condiciones de planificación urbana, ordenamiento territorial, infraestructura y movilidad

para el logro de espacios urbanos y rurales resilientes, sostenibles e inclusivos”.

En esta área se identifica como intervención pública el Proyecto Ciudad Gobierno, mismo que

busca “Desarrollar la fase de pre-inversión del proyecto Ciudad Gobierno, para definir una iniciativa

de inversión que contemple la prestación de servicios públicos de manera concentrada, el

ordenamiento urbano de la ciudad y el ahorro en el pago de alquileres por parte del Estado”.

Para el desarrollo de este proyecto se constituyó a nivel nacional, la Comisión Nacional de "Ciudad

Gobierno" en donde participan los siguientes actores: MIDEPLAN: Viceministro; Ministerio de

Obras Públicas y Transportes (MOPT): Dirección de Edificaciones Nacionales; Ministerio de

Hacienda: Dirección Crédito Público; Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU):

Presidencia Ejecutiva; Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH): Dirección de

Gestión Integrada del Territorio; Municipalidad de San José: Dirección de Planificación.



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3.2. Programa con producción cuantificable

La producción incluida en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el

Ejercicio Económico del 2019” del Programa 874 “Planificación y Coordinación Económica, Social e

Institucional”, es cuantificable, por lo que a continuación se detalla la gestión realizada, según

parámetros establecidos por la DGPN:

Cuadro 7

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica Cantidad de unidades de medida e indicadores de producto por programa/subprograma

Al 31 de diciembre 2019

Programa Producto

Unidad

de

medida

Cumplimiento

Alto

Cumplimiento

Medio

Cumplimiento

Bajo Indicadores

Cumplimiento

Alto

Cumplimiento

Medio

Cumplimiento

Bajo

874

Planificación

y

Coordinación

Económica

Social e

Institucional

Procesos,

lineamientos,

instrumentos

y

mecanismos

de

planificación

multinivel,

que

fortalezcan y

articulen la

gestión

pública.

1 - 1 - 1 - - 1

Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN

Cuadro 8

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica Unidades de medida e indicadores por programa/subprograma

Al 31 de diciembre 2019

Programa Descripción unidad de medida o Indicador UM o

I Programado Alcanzado

Porcentaje

de

cumplimiento

874 Planificación y Coordinación Económica Social e Institucional.

Gestiones realizadas UM 50 31 62,0

874 Planificación y Coordinación Económica Social e

Porcentaje de avance en la etapa del Proyecto I

55% (Perfil 5%;

Prefactibilidad

0 0,0



14

Programa Descripción unidad de medida o Indicador UM o

I Programado Alcanzado

Porcentaje

de

cumplimiento

Institucional. 10%; Factibilidad 40%)

Fuente: Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN.

El producto incluido “Procesos, lineamientos, instrumentos y mecanismos de planificación

multinivel, que fortalezcan y articulen la gestión pública”, se mide mediante la unidad de medida

“Gestiones realizadas y el indicador: “Porcentaje de avance en la etapa del Proyecto”, según lo

anterior, la institución reporta un cumplimiento medio y un cumplimiento bajo, respectivamente. Sin

embargo, con respecto a la unidad de medida, la institución solamente indica que la fuente de

información son actas, minutas, informes u otros documentos que se generen en la Comisión

Nacional a cargo del Viceministro de Planificación, pero no presenta respaldo de las 31 gestiones

realizadas.

De acuerdo con los resultados obtenidos, la institución indica que el proyecto en un inicio, iba a ser

financiado por medio de un endeudamiento tradicional; sin embargo, dada la situación fiscal por la

que atraviesa el país, era materialmente imposible que el Gobierno asumiera la ejecución de un

proyecto como estos. Dado lo anterior, se dieron las gestiones para buscar una modalidad de

ejecución y financiamiento que resultase beneficioso para el país, en esta línea se abordó la

posibilidad de utilizar los fondos de inversión inmobiliaria; no obstante, no fue posible realizarlo por

esta vía ya que la estructuración de este vehículo se entendería como un arrendamiento financiero,

que debería ser considerado como deuda, y no como arrendamiento operativo.

La institución argumenta que la solución viable, es utilizar recursos no reembolsables para la

elaboración de la fase de preinversión e incluirlo como proyecto de iniciativa pública en la corriente

del Consejo Nacional de Concesiones. Además, están gestionando la modificación de la meta del

PNDIP 2019-2022 dado el cambio del modelo de ejecución y financiamiento, esto estaría

modificándose a más tardar el 29 de febrero de 2020.

Por lo anterior, el MIDEPLAN indica que como medida correctiva solicitará a partir del 2020 la

modificación respectiva en el PNDIP 2019-2022, para alinear la meta programada con los avances



15

en la ejecución del proyecto por medio de la modalidad de Concesión de Obra Pública. Para dar

seguimiento y efectuar una mejor gestión del mismo, el Despacho Viceministerial (coordinador de

la Comisión Nacional de Ciudad Gobierno), en coordinación con la Secretaria Sectorial del MOPT,

rendirán cuentas de los avances obtenidos. Además, se obtuvo el plan de acción que ejecutará la

Comisión Ciudad Gobierno, durante el 2020 con fechas y responsables, que involucra actividades

tales como los estudios de factibilidad, diseño y viabilidad ambiental del proyecto, entre otros.

El MIDEPLAN destaca que el papel de la institución en el proyecto “Ciudad Gobierno”, es

únicamente de coordinación, por lo que los recursos presupuestarios del programa 874 no se ven

afectados. No obstante, según MAPP (ajustada), remitida a este ente rector para la modificación de

la programación presupuestaria 2019, la estimación de recursos para este proyecto equivale a ¢8,0

millones al año aproximadamente, correspondiente a un cuarto de salario de dos funcionarios de la

institución.

Por otro lado, según el estudio de campo (INF-USCEP-003-2020) “Informe Ejecutivo sobre las

fuentes y documentación que respaldan el cumplimiento de indicadores del Informe de Evaluación

del ejercicio económico 2019, realizado por la Unidad de Seguimiento y Control de la Ejecución

Presupuestaria (USCEP), en enero del 2020, se señala que no se pudo comprobar mediante las

fuentes de información del indicador, el seguimiento a los acuerdos tomados en las sesiones de

trabajo realizadas por la Comisión del proyecto, por lo que se pueden interpretar que la fuente de

información y la documentación de respaldo sobre las gestiones realizadas, no es suficiente para

comprobar las razones del incumplimiento indicadas por el MIDEPLAN.

Las acciones correctivas realizadas en el proyecto “Ciudad Gobierno”, son las siguientes:

1. Definir la fuente de financiamiento del Proyecto: lograron definir que el proyecto se desarrollará

por medio de la figura de Concesión de Obra Pública, los estudios de preinversión necesarios para

incluir esta iniciativa pública dentro de la corriente de concesiones se financiarían con fondos no

reembolsables del BID.

2. Trabajar de manera coordinada con Edificaciones Nacionales para la actualización del

documento y avanzar hasta donde la capacidad técnica lo permita: Como se indica en el punto



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anterior; los estudios de preinversión se financiarán con recursos no reembolsables del BID. La

revisión de los entregables de la consultoría recae sobre la Comisión Nacional de Ciudad

Gobierno; donde se debe coordinar no solo con Edificaciones Nacionales del MOPT; sino también

con el MIVAH, INVU, el Ministerio de Hacienda y la Municipalidad de San José.

4. EFECTIVIDAD

Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto Nacional y el

cumplimiento de metas e indicadores, se utilizará la siguiente metodología.

La efectividad se obtendrá evaluando los niveles de cumplimiento obtenidos tanto a nivel de

ejecución financiera como programática. A los programas y subprogramas que no cuenten con

producción cuantificable, no se les medirá la efectividad.

De acuerdo con lo que establece la metodología “Programación presupuestaria en el marco de

la Gestión para resultados en el Desarrollo”, la cual se utiliza para la formulación del

presupuesto, cada producto debe contar con unidades de medida e indicadores que

permitan medir la producción de bienes y servicios que puedan ser monitoreados y evaluados

a partir de los resultados que la ciudadanía espera de su ejecución. Por lo anterior, los

programas y subprogramas que no cuenten con estos elementos, se considerarán con un

cumplimiento de un 0,0%.

La razón de ser de las entidades públicas es la prestación de bienes y servicios a la población,

por lo anterior, para efectos de la metodología se asignaron porcentajes de ponderación para

cada una de las variables a evaluar. A las unidades de medida e indicadores, se les asignó un

35,0% a cada una, representando un 70,0% en lo que se refiere a la programación física. El

restante 30,0% se asignó a la ejecución financiera.

De acuerdo con los porcentajes anteriores, la valoración de la efectividad de cada programa y

subprograma se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula:



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Fórmula para determinar el nivel de cumplimiento = (% promedio alcanzado unidad de

medida * 35,0%) + (% promedio alcanzado indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera *

30,0%)

Al resultado obtenido en la fórmula se le asocia respectivamente el resultado de efectividad de

acuerdo con la siguiente tabla:

Efectividad Nivel de cumplimiento

Efectivo Mayor o igual a 90%

Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

No efectivo Menor o igual a 49,99%

A continuación, se muestran la calificación de efectividad en la ejecución de los recursos para

el ejercicio económico 2019.


Resultados de la efectividad en la ejecución de recursos, productos e indicadores Al 31 de diciembre 2019

Programa Porcentaje promedio alcanzado (unidades

de medida)

Porcentaje promedio alcanzado

(Indicadores)

Ejecución Financiera

Nivel de cumplimiento

Efectividad

Planificación y Coordinación Económica, Social e Institucional

62,0

0,0

94,8%

50,1%

Parcialmente Efectivo

Fuente: Elaboración propia con base en el Informe Anual de Evaluación de los Resultados Físicos y Financieros 2019, MIDEPLAN.

5. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

El informe de evaluación de la gestión presupuestaria 2019, remitido por el Ministerio de

Planificación Nacional y Política Económica, mediante el oficio MIDEPLAN-DM-OF-0121-

2020, cumple con la metodología del instructivo emitido por este ente rector, por lo tanto, se

reconoce el esfuerzo realizado por la institución en la presentación de la información.

Respecto al apartado de gestión financiera, la institución presenta una mejora en la ejecución

de los recursos financieros para el ejercicio económico 2019. Se resalta principalmente el



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aumento en la ejecución de la partida de servicios, gracias al esfuerzo realizado por la

administración en ajustar el presupuesto y dar seguimiento y apoyo con base en la ejecución

histórica.

La partida de materiales y suministros para ambos programas, ha mantenido niveles de

ejecución por debajo del 65% durante los últimos tres años y se observa que la mayoría de los

factores que incidieron en el resultado de la ejecución y las acciones correctivas son

reincidentes del 2018 al 2019, por lo tanto, se le insta al MIDEPLAN a continuar

implementando medidas para presupuestar de manera racional y con ello evitar futuras

subejecuciones del gasto, y mejorar la efectividad en la ejecución de los recursos y

cumplimiento de las metas institucionales.

La partida de bienes duraderos presenta para ambos programas una mejora en relación al

2018, sin embargo, las razones que afectaron el resultado de la ejecución y las acciones

correctivas se repiten en los últimos años, por lo que se considera necesario definir medidas

más efectivas para un mejor aprovechamiento de los recursos financieros.

Las partidas de remuneraciones, materiales y suministros, bienes duraderos y transferencias

corrientes presentaron porcentajes de ejecución menores al 45,0% en el seguimiento

semestral 2019 y no lograron alcanzar el 90,0% al finalizar el 2019, por lo que se recomienda

a la institución, el redoblamiento de esfuerzos para cumplir las medidas establecidas y

mediante controles constantes, verificar si es necesario implantar medidas colaterales.

Se identifican situaciones de estimaciones de recursos superiores a lo requerido, por lo que se

le recomienda al MIDEPLAN realizar inventarios más detallados y proyecciones en sus

compras, antes de realizar la formulación presupuestaria para el próximo ejercicio económico

y con ello, evitar subejecuciones e incumplimientos de las medidas correctivas establecidas

por la institución.

Respecto a los resultados obtenidos en el apartado de gestión, se recomienda al Programa

874 iniciar las acciones para el cumplimiento de las medidas correctivas y los plazos

establecidos en el apartado de gestión.



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Adicionalmente, se solicita a la institución, realizar los ajustes necesarios en la producción del

Programa 874 en la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el

Ejercicio Económico 2020, una vez realizados los ajustes en la meta incluida en el PNDIP

(2019-2022).

En relación con los hallazgos y conclusiones del estudio INF-USCEP-003-2020, se

recomienda mejorar la forma en que se registra y resguarda la documentación que respalda el

cumplimiento de metas y cumplir lo que establecen los “Lineamientos Técnicos y

Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la

Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica”, en cuanto a la especificación de

la fuente de información, incluyendo no solo el nombre de la institución, sino el departamento

u oficina, así como la publicación física o electrónica en donde esté disponible la información

(en el caso correspondiente).

Por último, se solicita considerar las observaciones realizadas y dar seguimiento a las

recomendaciones efectuadas por esta Dirección, con el fin de mejorar el proceso de rendición

de cuentas.

Elaborado por:

Adriana Ortega Ramos

Analista

Unidad de Análisis Presupuestario

Servicios de Administración General,

DGPN

Aprobado por:

Ana Lía Garita Pacheco

Coordinadora

Unidad de Análisis Presupuestario

Servicios de Administración General,

DGPN


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MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA … · en materia de planificación nacional; sus competencias inician con la promulgación de la Ley Nº 3087 de 31 de enero de