PRÁCTICA DE PRORRATEOS COMPLETA

EL IMPERIO DEL SOL S.A. DE C.V.FOLIO No. 1

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER1-Feb 1

DIARIO CAJA $ 40,000.00BANCOS $ 790,000.00CLIENTES $ 40,000.00DOCUMENTOS POR COBRAR $ 60,000.00ALMACÉN DE MATERIA PRIMA $ 25,000.00"MPD F508" $ 15,000.00"MPD A1508" $ 800.00"MPI BG790" $ 9,200.00PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 35,000.00ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 20,000.00

PROVEEDORES $ 67,500.00ACREEDORES $ 33,950.00

DOCUMENTOS POR PAGAR $ 25,750.00 CAPITAL $ 882,800.00

"Inicio de operaciones"2-Feb 2

DIARIO ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $ 25,000.00"MPD F508" $ 25,000.00IVA ACREDITABLE $ 4,000.00

PROVEEDORES $ 29,000.00 "Industrial S.A." $ 29,000.00

{Se compra Materia prima al contado s/factura no. 5793}2-Feb 2A

EGRESO PROVEEDORES $ 10,000.00"Industrial S.A." $ 10,000.00

BANCOS $ 10,000.00"Banamex" $ 10,000.00

{Pagamos con cheque no. 535 parte de la compra}2-Feb 2B

DIARIO PROVEEDORES $ 19,000.00"Industrial S.A." $ 19,000.00INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 1,140.00IVA ACREDITABLE $ 182.40

DOCUMENTOS POR PAGAR $ 20,322.40{Firmamos 2 documentos a 30 y 90 días x la compra de mercancía}

3-Feb 3EGRESO ANTICIPO A PROVEEDORES $ 4,950.00

"Texas" $ 4,950.00BANCOS $ 4,950.00

"Banamex" $ 4,950.00{Enviamos giro bancario a nuestro Proveedor en el extranjero}

SUMAS {Pasa folio 2} ### ###FOLIO No. 2

VIENE FOLIO NO. 1 ### ###4-Feb 4

DIARIO MERCANCIAS EN TRANSITO $ 71,900.00"MPD F508" $ 12,500.00"MPD A1508" $ 10,400.00"MPI BG790" $ 11,500.00

"MPD AB795" $ 37,500.00PROVEEDORES EXTRANJEROS $ 71,900.00

"Texas" $ 71,900.00

5-Feb 5DIARIO PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 15,000.00

"300 UDS MPD F508" $ 15,000.00CARGOS INDIRECTOS $ 3,450.00"150 UDS MPI BG790" $ 3,450.00

ALMACÉN DE MATERIA PRIMA $ 18,450.00

6-Feb 6DIARIO ALMACÉN DE MATERIA PRIMA $ 2,550.00

"300 UDS MPD A1508" $ 2,550.00IVA ACREDITABLE $ 408.00

PROVEEDORES $ 2,958.00

6-Feb 6AEGRESO PROVEEDORES $ 2,958.00

BANCOS $ 2,958.00"Banamex" $ 2,958.00

{Pagamos con cheque no. 3027, la compra de Materia prima}7-Feb 7

DIARIO CARGOS INDIRECTOS $ 2,990.00"130 UDS MPI BG790" $ 2,990.00

ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS $ 2,990.00

8-Feb 8EGRESO DEUDORES DIVERSOS $ 3,000.00

"Agente Aduanal" $ 3,000.00BANCOS $ 3,000.00

"Banamex" $ 3,000.00

SUMAS {Pasa folio 3} ### ###Folio No. 3

VIENE Folio No. 2 ### ###9-Feb 9

DIARIO MANO DE OBRA $ 205,232.50

"Depto. Mezclado" $ 75,000.00

"Depto. Envasado" $ 25,000.00

"Depto. Sellado" $ 23,950.00

"Depto. Empacado" $ 15,717.00

"Control de calidad" $ 28,715.00

"Mantenimiento Fabril" $ 17,927.50

{Nuestro Proveedor en el extranjero nos avisa del embarque de

mercancías T.C. 10}

{Producción solicita materias primas s/ nota de requisición no. 23}

{Compramos materia prima al contado por lo que nos conceden un

descuento del 15%}

{Producción solicita materias primas s/ nota de requisición no. 27}

{Enviamos giro bancario a nuestro Agente aduanal para futuros gastos}

"Planta de luz" $ 18,923.00$ 172,395.30

$ 32,837.20

{Se contabiliza la nómina de la 1ra. Semana del mes}DIARIO 9A

PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 139,667.00





CARGOS INDIRECTOS $ 65,565.50


"Mantenimiento Fabril" $ 17,927.50"Planta de luz" $ 18,923.00

MANO DE OBRA $ 205,232.50

EGRESOS 9BSUELDOS DEVENGADOS X PAGAR $ 172,395.30

BANCOS $ 172,395.30"Banamex" ###

10-Feb 10DIARIO MATERIAS PRIMAS EN TRÁNSITO $ 98,381.95

"Gastos en el extranjero" $ 21,502.50"Gastos nacionales" $ 27,750.00"Tarifa arancelaria" $ 10,785.00"TAX" $ 16,537.00"Honorarios" $ 21,807.45IVA ACREDITABLE $ 19,433.19

ACREEDORES DIVERSOS $ 117,815.14"Agente Aduanal" ###

SUMAS {Pasa Folio No. 4}Folio No. 4

Viene Folio No. 3 $ 0.00 $ 0.0011-Feb 11DIARIO ALMACÉN DE MATERIA PRIMA $ 170,281.94

MATERIAS PRIMAS EN TRÁNSITO $ 170,281.94{Se recibe toda la mercancía en tránsito}

12-Feb 12DIARIO PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 25,576.00

"MPD F508" $ 23,682.00"MPD A1508" $ 1,894.00CARGOS INDIRECTOS $ 15,762.84"MPI AB795" $ 3,921.84"MPI BG790" $ 11,841.00

SUELDOS DEVENGADOS X IMPUESTOS Y CUOTAS X PAGAR

{Se aplica la nómina de la 1ra. Semana del mes}

~Se paga con cheque la nómina de la 2da. Semana del mes~

{Se recibe nota de gastos por erogaciones realizadas en el país y

el extranjero}

ALMACÉN DE MATERIA PRIMA $ 41,338.84{Producción solicita materias primas s/nota de requisición no. 27}

13-Jan 13EGRESO DOCUMENTOS X PAGAR $ 20,322.40

BANCOS $ 20,322.40"Banamex" $ 20,322.40

{Pagamos los documentos que firmamos a 30 y 90 días}14-Feb 14DIARIO PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 1,894.00

"MPD A1508" $ 1,894.00ALMACÉN DE MATERIA PRIMA $ 1,894.00

{Producción solicita materia prima}15-Feb 15DIARIO MANO DE OBRA $ 115,150.00







$ 96,726.00

$ 18,424.00

{Se contabiliza la nómina de la 2da. Semana del mes}

SUMAS {Pasa Folio No. 5} ### ###Folio No. 5

Viene Folio No. 4 ### ###15-Feb 15ADIARIO PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 73,950.00





CARGOS INDIRECTOS $ 41,200.00



MANO DE OBRA $ 115,150.00

15-Feb 15BEGRESO SUELDOS DEVENGADOS X PAGAR $ 96,726.00

BANCOS $ 96,726.00

SUELDOS DEVENGADOS X IMPUESTOS Y CUOTAS X PAGAR

{Se aplica la nómina de la 2da. Semana del mes}

"Banamex" $ 96,726.00

(Se paga con cheque la nómina de la 2da. Semana del mes)16-Feb 16DIARIO GASTOS DE VENTA $ 265,000.00

Ventas $ 95,000.00Atencion a clientes 50000

Creditos y cobranzas $ 90,000.00Almacen de productos terminados $ 30,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 400,000.00

Contabilidad ###

Sistemas $ 80,000.00

Contraloria ###

Finanzas ###MANO DE OBRA $ 70,000.00

Gerencia de Planta Fabril $ 70,000.00IMPUESTOS POR PAGAR $ 117,600.00

SUELDOS DEVENGADOS POR PAGAR $ 617,400.00(Se contabiliza la nomina)

16-Feb 16ADIARIO CARGOS INDIRECTOS $70,000.00

Gerencia de Planta Fabril $70,000.00 MANO DE OBRA $70,000.00

(Se aplica la nomina)16-Feb 16B

EGRESO SUELDOS DEVENGADOS X PAGAR $617,400.00 BANCOS $617,400.00 Bancomer $617,400.00

(Se paga la nomina)

SUMAS {Pasa Folio No. 6} $3,860,467.02 $3,860,467.02Folio No. 6

Viene Folio No. 5 $3,860,467.02 $3,860,467.0217-Feb 17

DIARIO EQUIPO DE TRANSPORTE $180,000.00Camioneta Ford Lobo '99 $180,000.00IVA ACREDITABLE $28,800.00 ACREEDORES $208,800.00

(Compramos una camioneta)17-Feb 17A

EGRESO ACREEDORES $146,160.00 BANCOS $146,160.00

(Pagamos el 70% de la camioneta c/ch)17-Feb 17B

DIARIO ACREEDORES $62,640.00INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO $9,396.00IVA ACREDITABLE $1,503.36 DOCUMENTOS X PAGAR $73,539.36

(Por el resto firmamos documento con 5% int. Mensual a 3 meses)18-Feb 18

DIARIO PRODUCCIÓN EN PROCESO $5,920.5050 uds F508 $5,920.50CARGOS INDIRECTOS $2,178.8040 uds BG790 $2,178.80

ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $8,099.30(Produccion solicita material)

19-Feb 19DIARIO ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $800.00

100 uds MP A1508 $800.00IVA ACREDITABLE $128.00 PROVEEDORES $928.00

(Compra de materia prima)19-Feb 19A

DIARIO PROVEEDORES $928.00Intereses pagados por anticipado $111.36IVA ACREDITABLE $17.82 DOCUMENTOS X PAGAR $1,057.18

(Firmamos docto. A 120 dias con int. M. de 3%)20-Feb 20

DIARIO CLIENTES $58,000.00 VENTAS $50,000.00 IVA X PAGAR $8,000.00

(Venta al contado de materiales terminados)


Viene Folio No. 6 $4,357,050.86 $4,357,050.8620-Feb 20A

INGRESO BANCOS $58,000.00Bancomer $58,000.00 CLIENTES $58,000.00

(Venta al contado de material terminado)20-Feb 20B

DIARIO COSTO DE VENTAS $10,000.00 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $10,000.00

(Registro del Costo de ventas)21-Feb 21

EGRESO PROVEEDORES EXTRANJEROS $66,950.00GASTOS FINANCIEROS $619.00Perdida cambiaria en moneda extranj $619.00 BANCOS $67,569.00

(Liquidamos a proveedores extranjeros)DIARIO 21A

PROVEEDORES EXTRANJEROS $4,950.00 ANTICIPO A PROVEEDORES $4,950.00

(Saldo de anticipo a proveedores)21-Feb 21B

DIARIO ACREEDORES $3,000.00Agente Aduanal $3,000.00 DEUDORES $3,000.00

(Saldo de giro bancario)21-Feb 21C

EGRESO ACREEDORES $114,815.14Agente Aduanal $114,815.14

BANCOS $114,815.14(Liquidamos al agente aduanal)

22-Feb 22DIARIO ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $60,450.00

F508 $31,200.00A1508 $3,000.00BG790 $11,250.00AB975 $15,000.00IVA ACREDITABLE $9,672.00 PROVEEDORES $70,122.00

(compra de materia prima)22-Feb 22A

DIARIO PROVEEDORES $70,122.00INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO $16,829.28IVA ACREDITABLE $2,692.68 DOCUMENTOS X PAGAR $89,643.96

(Firmamos 2 doctos. Por la compra a 120 dias con 6% de int. M.)



DIARIO PRODUCCION EN PROCESO $11,400.00A1508 $1,000.00F508 $10,400.00CARGOS INDIRECTOS $20,000.00AB795 $15,000.00BG790 $5,000.00 ALMACEN DE MATERIA PRIMA $31,400.00

(produccion solicita materiales)24-Feb 24DIARIO PROVEEDORES -$70,122.00

INTERESES PAGADOS X ANTICIPADO -$16,829.28

IVA ACREDITABLE -$2,692.68

-$89,643.96(cancelamos docto)

24-Feb 24ADIARIO PROVEEDORES $70,122.00

GASTOS FINANCIEROS $420.73

IVA ACREDITABLE $67.32

$70,610.05

24-Feb 24BEGRESO DOCUMENTOS POR PAGAR $70,610.05

BANCOS $70,610.05(Pago de docto. Firmado a 120 dias)

25-Feb 25DIARIO SERVICIO DE MAQUILA $100,000.00

MAQUILADORES $100,000.00 La Im $100,000.00(Enviamos al maquilador 200 productos a un precio de venta de $500.00 c/uno)

DOCUMENTOS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR PAGAR

(calculo de lo que pagaremos del docto.)

26-Feb 26INGRESO BANCOS $8,700.00

OTROS INGRESOS $7,500.00 ve $7,500.00 IVA X PAGAR $1,200.00

(Venta de desperdicios)



DIARIO CARGOS INDIRECTOS $81,400.00Ropa de trabajo $5,000.00Reparacion de maquinaria $7,000.00Renta Fabril $9,000.00Servicio de comedor $10,000.00Aceites y lubricantes $6,000.00Luz Fabril $5,500.00Telefono $8,000.00Agua $3,000.00Fuerza motriz $7,500.00Alumbrado $8,700.00Prestaciones al trabajador $11,700.00IVA ACREEDITABLE $8,272.00 ACREEDORES $89,672.00

(Registramos erogaciones fabriles del mes)

27AACREEDORES $89,672.00 BANCOS $89,672.00(Pago de erogaciones)

28MAQUILADORES $100,000.00 SERVICIO DE MAQUILA $100,000.00(Se cancela la cuenta maquilas)

28APRODUCCION EN PROCESO $30,000.00maquiladores $30,000.00 ACREEDORES $30,000.00(Recibimos mercancia del maquilador)

28BACREEDORES $30,000.00 BANCOS $30,000.00(Pagamos maquilas)

29PRODUCCION EN PROCESO $302,546.34 CARGOS INDIRECTOS $302,546.34(Hacemos la aplicación de cargos indirectos)

30ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $512,763.07 PRODUCCION EN PROCESO $512,763.07(Se termina el 80% de la produccion)


Viene Folio No. 8 $6,121,480.51 $6,121,480.51

31CLIENTES $499,636.34VENTAS $430,720.98 IVA POR PAGAR $68,915.36(Venta del 60% de la produccion)

31ACOSTO DE VENTAS $307,657.84 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $307,657.84(Registro del costo de ventas)

31BBANCOS $499,636.34 CLIENTES $499,636.34(El cliente nos paga la mercancia vendida)

SUMAS TOTALES $7,428,411.03 $7,428,411.03

TARJETA DE ALMACEN (UEPS) No.1Articulo MATERIA PRIMA DIRECTA Unidad unidades

Clave del articulo F508limites revisados en: fecha: 01/02/10 minimo maximo fecha: minimomaximo

unidades costos valoresfechafactura NO. entrada salida existencia unitario medio debe haber saldo1-Feb 300 300 50.00 15000 15,0002-Feb 500 800 50.00 ### 250005-Feb Req No23 300 500 50.00 15000 25000### Req s/Num 250 750 118.41 29,602.5 54602.5

Req No27 200 550 118.41 23682 30920.5### Req s/Num 50 500 118.41 5920.5 25000### Req s/Num 600 1100 52.00 31200 56200### Req s/Num 200 900 52.00 10400 45800


Clave del articulo A1508limites revisados en: fecha: 01/02/10 minimo maximo fecha: minimomaximo

unidades costos valoresfechafactura NO. entrada salida existencia unitario medio debe haber saldo1-Feb 100 100 8.00 800 8006-Feb 300 400 8.50 2,550 3350### Req No23 1300 1700 18.94 24622 27972### Req s/Num 100 1600 18.94 1894 26078### Req No27 100 1500 18.94 1894 24184### Req s/Num 100 1600 8.00 800 24984### Req s/Num 300 1900 10.00 3000 27984### Req s/Num 100 1800 10.00 1000 26984


Clave del articulo BG79limites revisados en: fecha: 01/02/10 minimo maximo fecha: minimomaximo

unidades costos valoresfecha factura NO. entrada salida existencia unitario medio debe haber saldo1-Feb 400 400 23.00 9200 9,2005-Feb Req No23 150 250 23.00 3450 57507-Feb Req No27 130 120 23.00 2,990 2760

11-Feb Req s/Num 500 620 54.47 27235 2999512-Feb Req No27 72 548 54.47 394.84 26073.1618-Feb Req s/Num 40 508 54.47 2178.8 23894.1622-Feb Req s/Num 450 958 25.00 11250 35144.3623-Feb Req s/Num 200 758 25.00 5000 30144.36


Clave del articulo AB79limites revisados en: fecha: 011/02/10 minimo maximo fecha: minimomaximo

unidades costos valoresfecha factura NO. entrada salida existencia unitario medio debe haber saldo11-Feb Req s/Num 750 750 118.41 88808 88807.512-Feb Req No27 100 650 118.41 11841 76966.522-Feb Req s/Num 300 950 50.00 15,000 91966.523-Feb Req s/Num 300 650 50.00 15000 76966.5

Articulo F508 Materia prima directaPERIODO DEL 01 AL 28 DE FEBREROfactura No. FECHA CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO IMPORTE

1-Feb inventario inicial 300 50 15000Sin/Num 2-Feb compra 200 50 10,000Sin/Num 22-Feb compra 400 52 20,800

TOTAL 900 45,800.00

Articulo FA1508Materia prima directaPERIODO DEL 01 AL 28 DE FEBREROfactura No. FECHA CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO IMPORTE

1-Feb inventario inicial 100 8 $800.00Sin/Num 2-Feb compra 300 8.5 $2,550.00Sin/Num 22-Feb compra 1100 18.94 ###

compra 100 8 $800.00compra 200 10 $2,000.00

TOTAL 1500 26,984.00

Articulo BG790Materia prima IndirectaPERIODO DEL 01 AL 28 DE FEBREROfactura No. FECHA CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO IMPORTE

1-Feb inventario inicial 120 23 2760Sin/Num 11-Feb compra 388 54.47 21,134Sin/Num 22-Feb compra 250 25 6,250

CEDULA DE INTEGRACION EN UNIDADES Y VALORES (UEPS)



TOTAL 758 30,144.36

Articulo AB795 Materia prima IndirectaPERIODO DEL 01 AL 28 DE FEBREROfactura No. FECHA CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO IMPORTE

1-Feb inventario inicial 650 118.41 76966.5

TOTAL 650 76,966.50


CAJA BANCOS PRODUCCION EN PROCESO

$ 40,000.00 $ 790,000.00 $10,000.00 $ 35,000.00

$ 58,000.00 $ 4,950.00 $ 15,000.00

$ 8,700.00 $ 2,958.00

$ 499,636.96 $ 3,000.00 $ 139,667.00

$ 172,395.30

$ 20,322.40 $ 25,576.00

$ 96,726.00 $1,894.00

$ 617,400.00 $73,950.00

$ 146,160.00 $5,920.50

$ 67,569.00 $11,400.00

$ 114,815.14 $30,000.00

$ 70,610.05 $302,547.64

$ 89,672.00

$ 30,000.00

SALDO DEUDOR =$40.00,00 $ 1,356,336.96 $1,446,577.89 780,622.14

SALDO DEUDOR =$90,240.93 SALDO DEUDOR = $267.858,43

DOCUEMENTOS POR COBRAR CLIENTES ALMACEN DE MATERIA PRIMA

$ 60,000.00 $ 40,000.00 $ 58,000.00 $ 25,000.00

$58,000.00 $ 499,636.96 $25,000.00

$ 499,636.96 $2,250.00

$ 170,281.50

$ 800.00

$ 60,450.00

$597,636.96 $557,636.96 $283,781.50

SALDO DEUDOR =$60.00,00 SALDO DEUDOR = $40.00,00 SALDO DEUDOR = $179,609,36

ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS PROVEEDORES DEUDORES DIVERSOS

$ 20,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 67,500.00 $ 3,000.00

$ 512,763.71 $ 307,658.23 $ 19,000.00 $ 29,000.00

$ 2,958.00 $ 2,958.00

$ 928.00 $ 928.00

$ 70,122.00 $ 70,122.00

-$ 70,122.00

$532,763.71 $317,658.23 $32,886.00 $170,508.00 $3,000.00

SALDO DEUDOR =$215.105,48 SALDO DEUDOR = $137,622.00

DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL ACREEDORES DIVERSOS

$ 20,322.40 $ 25,750.00 $ 882,800.00 $ 146,160.00

$ 70,610.05 $ 20,322.40 $ 62,640.00

$ 73,539.36 $3,000.00

$ 1,057.18 $114,815.14

$ 89,643.96 $89,672.00

-$ 89,643.96 $30,000.00

$70,610.05

$90,932.45 $191,278.99 $882,800.00 $446,287.14

SALDO ACREEDOR =$100,346.54 SALDO ACREEDOR = $882.800,0 SALDO ACREEDOR = $33.950,0

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO IVA ACREEDITABLE IVA POR ACREEDITAR

$ 1,140.00 $ 182.40 $ 4,000.00

$ 9,396.00 $ 408.00

$ 11,136.00 $ 19,433.19

$ 16,829.28 $ 28,800.00

-$ 16,829.18 $ 1,503.36

$128.00

$17.82

$9,672.00

$2,692.68

$2,692.68

$67.32

$8,272.00

$21,672.10 $68,484.09 $ 4,000.00

SALDO DEUDOR =$17.997,12 SALDO DEUDOR = $70.755,40 SALDO DEUDOR = $4.000,00

ANTICIPO A PROVEEDORES MERCANCIAS EN TRANSITO PROVEEDORES EXTRANJEROS

$ 4,950.00 $ 4,950.00 $ 71,900.00 $ 66,950.00

$4,950.00

$4,950.00 $4,950.00 $71,900.00 $71,900.00

SALDO DEUDOR =$171.900

CARGOS INDIRECTOS MANO DE OBRA SUELDOS DEVENGADOS POR PAGAR

$ 3,450.00 $ 302,547.64 $ 205,232.50 $ 205,232.50 $ 172,395.30

$ 2,990.00 $ 115,150.00 $115,150.00 $ 96,726.00

$ 65,565.50 $ 70,000.00 $70,000.00 $ 617,400.00

$ 15,762.84

$ 41,200.00

$ 70,000.00

$ 2,178.80

$ 20,000.00

$ 81,400.00

$302,547.14 $302,547.64 $390,382.50 $390,382.50 $714,126.00

MERCANCIAS PRIMAS EN TRANSITO GASTOS DE VENTA IMPUESTOS Y CUOTAS POR PAGAR

$ 98,381.96 $ 170,281.50 $ 265,000.00

$ 71,900.00

$170,281.96 $170,281.50 $265,000.00

SALDO DEUDOR =$265.000,00 SALDO DEUDOR =$168.861,20

GASTOS DE ADMINISTRACION EQUIPO DE TRANSPORTE IMPUESTOS POR PAGAR

$ 400,000.00 $ 180,000.00 $ 9,396.00

$ 400,000.00 $ 180,000.00 $ 9,396.00

SALDO DEUDOR =$400.000,00 SALDO DEUDOR =$180.000,00 SALDO DEUDOR =$9.393,00

VENTAS IVA TRASLADADO COSTO DE VENTA

$ 430,721.52 $ 8,000.00 $ 10,000.00

$ 50,000.00 $1,200.00 $307,658.23

$68,915.44

$ 480,721.52 $78,115.44 317,658.23

SALDO ACREEDOR= $480.751,52 SALDO ACREEDOR =$78.115,44 SALDO DEUDOR =$317.658,23

GASTOS FINANCIEROS SERVICIO DE MAQUILAS MAQUILADORES

$619.00 $100,000.00 $ 100,000.00 $100,000.00

$420.73

$ 1,039.73 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00

SALDO DEUDOR= $1.039,73

OTROS INGRESOS

$ 7,500.00

$ 7,500.00

SALDOACREEDOR= $7.500,00

PRODUCCION EN PROCESO

$512,763.71

$ 512,763.71

SALDO DEUDOR = $267.858,43

ALMACEN DE MATERIA PRIMA

$ 18,450.00

$ 2,990.00

$ 41,338.84

$ 1,894.00

$ 8,099.30

$ 31,400.00

$104,172.14

SALDO DEUDOR = $179,609,36

DEUDORES DIVERSOS

$ 3,000.00

$3,000.00

ACREEDORES DIVERSOS

$ 33,950.00

$ 117,815.15

$ 208,800.00

$ 89,672.00

$ 30,000.00

$480,237.15

SALDO ACREEDOR = $33.950,0

IVA POR ACREEDITAR

SALDO DEUDOR = $4.000,00

PROVEEDORES EXTRANJEROS

$ 71,900.00

$71,900.00

SUELDOS DEVENGADOS POR PAGAR

$ 172,395.30

$96,726.00

$617,400.00

$714,126.00

IMPUESTOS Y CUOTAS POR PAGAR

$ 32,837.20

$18,424.00

$117,600.00

$168,861.20

SALDO DEUDOR =$168.861,20

IMPUESTOS POR PAGAR


COSTO DE VENTA


MAQUILADORES

$ 100,000.00

$ 100,000.00

CEDULA DE COSTO UNITARIO

CONCEPTO CANTIDAD IMPORTE FACTOR 1 TOTAL (+) IMPORTE C. T. UDS

F508 250 12500 1.36831641 17103.950 12500 29603.95 250A1508 1300 10400 1.36831641 14230.490 10400 24630.49 1300BG790 500 11500 1.36831641 15735.640 11500 27235.64 500AB795 750 37500 1.36831641 51311.860 37500 88811.86 750

71900 98381.940 71900 170281.94 2800

C.U.

118.4118.9454.47

118.41310.23

AUXILIAR DE PROVEEDORES EXTRANJEROS

NOMBRE: TEXAS MONEDA: DOLLAR

DIRECCIÓN: CONDICIONES DE PAGO: CRÉDITO

PAÍS: E.U.A.

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO T.C. DEBE HABER

3-Feb-10 GIRO BANCARI 500 500 $ 9.90 $ 4,950.00

4-Feb-10 RECIBIMOS NOTA DE EMBARQU 7190 -6690 $ 10.00 $ 71,900.00

21-Feb-10 LIQUIDAMOS A 6690 0 $ 10.10 $ 67,569.00

21-Feb-10 DIFERENCIA EN CAMBIOS $ 619.00

AUXILIAR DE PROVEEDORES EXTRANJEROS

SALDO

$ 4,950.00

-$ 66,950.00

$ 619.00

$ 0.00

C É D U L A D E L P R O R R A T E O P R I M A R I O

MANUFACTURERA VIRGO SA

CONCEPTO BASE DE APLIC. CALC. DEL FACTOR FACTOR TOTAL

DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS

BASE DEPTO 1 BASE

M.P.I. M.P.D. 44381.64/56777 0.781683428 44381.64 10000 7816.83 11100.2

M.O.I. M.O.D. 106765/212642 0.502088016 106765 92000 46192.10 48000

ROPA DE T. NO TRAB 5000/142 35.2112676 5000 30 1056.34 25

DEP. MAQ INV AC FIJO 7000/680000 0.010294118 7000 100000 1029.41 120000

DEP FABRIL SUPERFICIE 9000/2440 14.4171779 9000 500 7208.59 450

SERVICIO NO TRAB 10000/142 70.4225352 10000 30 2112.68 25

ACEITES Y LUB IN AC FIJO 6000/680000 0.008823529 6000 100000 882.35 120000

LUZ FABRIL KW LUZ 5500/740 7.43243243 5500 120 891.89 100

TELEFONO NO EXT 8000/16 500.000 8000 3 1500.00 3

AGUA LITROS 3000/1550 1.93548387 3000 150 290.32 150

FUERZA MOTRIZ KW FUERZA 7500/2500 3.000000 7500 500 1500.00 520

ALUMBRADO NO LAMP 8700/101 86.1386139 8700 20 1722.77 18

PRESTAMOS NO TRAB 11700/142 82.3943662 11700 30 750.00 25

G. FABRIL NO TRAB 70000/142 492.957746478873 70000 30 14788.73 25

SUMAS 302546.64 327002.75 87742.02

C É D U L A S U M A R I A D E L P R O R R A T E O S E C U N D A R I O


CONCEPTO BASE DE APLIC. CALC. DEL FACTOR FACTOR TOTAL

DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS

BASE DEPTO 1 BASE

SUMAS 302546.64 87742.02

PLANT.DE LUZ 0 20% 0.00 20%

SUMAS 87742.02

PROR. RECIP.

PROR. RECIP.

SUMAS 87742.02

MATTO TOTAL 16415.65 10% 1641.57 15%

SUMA 89383.58

CONT. CAL. TOTAL 18469.10 20% 3693.82 50%

SUMA 93077.40

TRAFICO TOTAL 19376.15 0% 0.00 0%

SUMA 93077.40

AMP TOTAL 79705.50 40% 31882.20 45%

SUMA 124959.60



DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS DEPARTAMENTO DE SERVICIOS

DEPTO 2 BASE DEPTO 3 BASE DEPTO 4 BASE CONTROL CALIDAD BASE

8676.84 10500 8207.68 10000 7816.83 4553.9 3559.71 5632.53

24100.22 41925 21050.04 30717 15422.637602167 0 0 0

880.28 30 1056.34 30 1056.34 10 352.11 8

1235.29 250000 2573.53 50000 514.71 20000 205.88 30000

6487.73 480 6920.25 530 7641.10 150 2162.58 200

1760.56 30 2112.68 30 2112.68 10 704.23 8

1058.82 250000 2205.88 50000 441.18 20000 176.47 30000

743.24 200 1486.49 100 743.24 50 371.62 80

1500.00 3 1500.00 3 1500.00 2 1000.00 1

290.32 200 387.10 300 580.65 200 387.10 250

1560.00 535 1605.00 495 1485.00 100 300.00 100

1550.50 17 1464.36 15 1292.08 13 1119.80 10

2059.86 30 2471.83 30 2471.83 10 823.94 8

12323.94 30 14788.73 30 14788.73 10 4929.58 8

64227.62 67829.89 57867.00 16093.02



DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS DEPARTAMENTO DE SERVICIOS

DEPTO 2 BASE DEPTO 3 BASE DEPTO 4 BASE CONTROL CALIDAD BASE

64227.62 67829.89 57867.00 16093.02

0.00 10% 0.00 15% 0.00 10% 0.00 15%

64227.62 67829.89 57867.00 16093.02

+

-

64227.62 67829.89 57867.00 16093.02

2462.35 30% 4924.70 15% 2462.35 20% 3283.13 10%

66689.97 72754.59 60329.35 19376.15

9234.55 30% 5540.73 0.00 0.00

75924.52 78295.32 60329.35 19376.15

0.00 0% 0.00 100% 19376.15 -4109.44

75924.52 78295.32 79705.50 15266.71

35867.47 15% 11955.82

111792.00 90251.14



DEPARTAMENTO DE SERVICIOS

MATTO BASE PLANTA DE LUZ

4402.86 4990.4 3900.91

0 0 0

281.69 9 316.90

308.82 110000 1132.35

2883.44 130 1874.23

563.38 9 633.80

264.71 110000 970.59

594.59 90 668.92

500.00 1 500.00

483.87 300 580.65

300.00 250 750.00

861.39 8 689.11

659.15 9 741.55

3943.66 9 4436.62

16047.56 17195.63 0.00



DEPARTAMENTO DE SERVICIOS

MATTO BASE PLANTA DE LUZ

16047.56 17195.63

0.00 10% 0.00

16047.56 17195.63

1886.16 + 1106.18

1106.18 - 1886.16

16827.54 16415.65

1641.57 -3584.59

18469.10 12831.06

-2931.27

15537.83

PRORRATEO RECIPROCO

MANTENIMIENTO 25%

PLANTA DE LUZ 29%

M= 1792.83+29%PL

PL= 4364.57+25%M

FORMULA

M=1792.83+.29(4364.57+.35M)

M=1792.83+1091.14+.0875M

M-.0875M=2883.97

.9125M=2883.97

M=2883.97/.9125

M=3160.52

PL=4364.57+.25(3160.52)

PL=4364.57+1106.18

PL=5470.75

SALDOS INTEGRADOS

MANTENIMIENTO PLANTA DE LUZ

3160.52 5470.75

25% 29%

790.13 1586.52

1792.83 4364.57

+ 1586.52 - 1586.52

- 790.13 + 790.13

2589.22 3568.18

Documents

PRÁCTICA DE PRORRATEOS COMPLETA