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Defna que es evidencia:

2.

LA EVIDENCIA

La evidencia de auditora es la inormacin que obtieneel auditor para extraer conclusiones en las cualessustenta su opinin.

Cuando ayuda al auditor a llegar a una

conclusin respecto a los obetivos especfcos

!"L"#$%&"

C$!$C&"!'(&'C$( D" L$"#'D"%C'$

$)&"%&'C$ Cuando es verdadera en todas suscaractersticas.

"s el requisito de la evidencia que permite quedos o m*s auditores lleguen por separado a lasmismas conclusiones+ en iguales

#"!','C$-L"

%")&!$L

"s requisito que est libre de preuicios. (i el

asunto bao estudio es neutral+ no debe /abersido dise0ado para apoyar intereses especiales.

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1.!"3)%&$

4. YA

5.

HERRAMINETAS PARA EVALUAR EL

CONTROL INTERNO.

Consiste en la narracin de losprocedimientos relacionados con elcontrol interno+ los cuales puedendividirse por actividades que pueden serpor departamentos+ empleados y cargos

o por registros contables.

NARRATIVAS.

-*sicamente consiste en un listado depreguntas a travs de las cuales sepretende evaluar las debilidades yortale4as del sistema de control interno.

CUESTIONARIOS.

Los 5uo gramas son elementosundamentales no slo para evaluar elsistema de control interno+ sino adem*s

para evaluar la efciencia de lasactividades o procesos.

DIAGRAMAS DE FLUJO.

La misma es una orma de pensar+ deplanifcar+ de delegar+ de adoptardecisiones y resolver problemas+ y de verla organi4acin en su totalidad.

MATRICES.

'nstrumento que contiene criterios o

indicadores a partir de los cuales semiden y eval6an las caractersticas delobeto+ comprobando si cumple con losatributos establecidos.

LISTAS DE VERIFICACIN.

"ste mtodo de evaluacin de Control'nterno comprende la utili4acin de variastcnicas de valuacin de control internocomo cuestionarios+ narrativas y

MIXTAS.

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CTAS POR COBRAR.

artiendo que el nivel de confan4aes igual a:

NC =%ivel de confan4a

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CT =Califcacin total

PT =onderacin

Dnde:

NC =C& 7 899 &

NC=;789929

NC=40 %

Fuente:Investigacin de cam!.

Elaborado por:Pa"#! $!#ina

Una ve% &ea#i%a #a dete&minacin de# nive# de c!n'ian%a de (n 4)* + se ,a enc!nt&ad! -(e

#a em&esa !see (n nive# de c!n'ian%a "a! + (n &iesg! A#t!/ est! se de"e a -(e #a em&esa

n! ,a dise0ad! medidas de C!nt&!# Inte&n!/ -(e #e a+(den a a#can%a& s(s !"etiv!s.

De esta '!&ma se "(sca detecta& #as i&&eg(#a&idades + e&&!&es + &!(gna !& #a s!#(cin

'acti"#e eva#(and! t!d!s #!s nive#es de a(t!&idad/ #a administ&acin de# e&s!na#/ en

n(est&! cas! eva#(and! CLIENTES/ + tam"i1n #!s m1t!d!s + sistemas c!nta"#es a&a -(e

as2 e# a(dit!& (eda da& c(enta ve&a% de #as t&ansacci!nes + mane!s em&esa&ia#es.

3.

FLORES TOACAZO S.A

!

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#entas

$l 18 de Diciembre del 2988

OBJETIVOS:

Determinar la ra4onabilidad de la cuenta #entas al 18 de diciembre del

2981.

#erifcar los saldos correspondientes a esta cuenta en todos los registros

contables.

Determinar que los procedimientos de contabilidad que se utili4an est*n

de acuerdo a procedimientos establecido a las normas y principios

contables.

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N PROCEDIMIENTO RET. REALIZADO POR: FECHA:

8

#erifcar el saldo de laCta. #entas del "stado,inanciero sico con elsaldo presentado en elsistema contable. P.A.M.P

8>9?2981

2

$nali4ar los movimientosde las ventas del mes de,ebrero del 2982. P.A.M.P

8@9?2981

1

$nali4ar la venta deeectivo del da 8 deebrero seg6ncomprobante de ingresonA 82@@ P.A.M.P

8B9?2981

?

reparar una cedulaanaltica de la cuenta#entas durante el a0o2982. P.A.M.P

8;9?2981

>

"xaminar las acturas deventa+ y anali4ar surespectiva transaccincontable. P.A.M.P

89?2981

@

"xaminar que el costo deventa se registre en lamisma instancia que elasiento de la venta. P.A.M.P

299?2981

B

$nali4ar las acturas delas ventas para ver sicumplen con losrequisitos dispuestos conla ley de comprobantesde venta. P.A.M.P

289?2981

;

#erifcar que los saldos+

de esta cuenta sea elmismo que se presentaen la declaracin delimpuesto a la renta. P.A.M.P

229?2981

#erifcar si se envanreportes de las ventasmensuales al cliente. P.A.M.P

219?2981

89

!eali4ar una cedulasumaria de la cuenta

ventas P.A.M.P

2?9?298

1

P-V 2/2

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88

roponer asientos deauste reclasifcacin y/alla4go seg6ncorresponda. P.A.M.P

2>9?2981

7.

Elabora

do por: P.A.M.P Fecha:

299?2982

Revisad

o por: P.E.A.T Fecha:289?29

82

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