EL PROCESOPRESUPUESTARIO

PRINCIPALES PROCESOS Y PROCEDIMIENTO DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO

El proceso presupuestarioEl Sistema de Presupuesto es un conjunto ordenado y coherente deprincipios, disposiciones normativas, procesos e instrumentos tcnicos, que tiene por objeto la formulacin, aprobacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin, de lospresupuestospblicos, segn los programas y proyectos definidos en el marco delplanGeneral dedesarrolloEconmico y Social de la Repblica.DEFINICINElsistemadepresupuestoest conformado por un conjunto depolticas,normas, organismos,recursosyprocedimientos, utilizados en las distintas etapas delprocesospresupuestario; tiene por objeto prever lasfuentesy montos de los recursos monetarios y asignarlos anualmente para elfinanciamiento, tanto de planes,programasyproyectos, como de la organizacinadoptada, a fin de cumplir losobjetivosy metas del sector pblico, Objetivos

Posibilitar lainstrumentacinanual de los objetivos, polticas y metas definidos por las autoridades polticas de mayor nivel.Permitir una eficiente asignacin y uso de los recursos reales y financieros quedemandael cumplimiento de los objetivos y metas incluidos en le presupuesto.Lograr un adecuadoequilibrioen las diversas etapas del proceso presupuestario, entre lacentralizacinnormativa y ladescentralizacin operativa.Brindarinformacinen cada una de las etapas del proceso presupuestario, sobre las variaciones reales y financieras, a efecto de que las decisiones de los niveles superiores se adopten vinculando ambos tipos devariables.Contar con unaestructuraque posibilite alcanzar las necesarias interrelaciones entre los sistemas deadministracinfinanciera, y permita el ejercicio delcontrolinterno y externo.

Elementos principales del presupuestoIntegradorIndica que toma en cuenta todas las reas y actividades de la empresa. Dirigido a cada una de las reas de forma que contribuya al logro delobjetivoglobalCoordinadorSignifica que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser preparados conjuntamente y en armona. OperacionesUno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la determinacin de losingresosque se pretenden obtener,RecursosNo es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, Objetivos del presupuestoPlanear los resultados de la organizacin endinero y volmenes.Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.Funciones del presupuestoLasfuncionesque desempean los presupuestos dependen en gran parte de la propia direccin de la empresa. Importancia de los presupuestospara la gerenciaLasorganizaciones hacen parte de un medio econmico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en elmercadocompetitivo, puesto que cuanto mayor sea la incertidumbre, mayores sern los riesgos por asumir.

Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unoslimitesrazonables.Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas.Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin.Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

Ventajas que brindan los presupuestos

Presionan para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos bsicos.Propician que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad yautoridadde cada una de las partes que integran la organizacin.Incrementan la participacin de los diferentes niveles de la organizacin.Obligan a mantener unarchivodedatoshistricos controlables.Facilitan la utilizacin ptima de los diferentes insumos.Facilitan la coparticipacin eintegracin de las diferentes reas.Obligan a realizar un auto anlisisperidico.Facilitan el control administrativo.Son un reto para ejercitar lacreatividady criterio profesional, a fin de mejorar la empresa.Ayudan a lograr mejoreficienciaen las operaciones.Limitaciones de los presupuestosEstn basados en estimaciones.Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.Su ejecucin no es automtica, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administracin. Es una herramienta que sirve ala administracinpara que cumpla su cometido, y no para entrar encompetenciacon ella.puede fracasar por diversas razones:Cuando slo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.Cuando no est definida claramente la responsabilidad administrativa de cada rea de la organizacin y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas.Cuando no existe adecuadacoordinacin entre diversos niveles jerrquicos de la organizacin.Cuando no hay buen nivel de comunicacin y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas.Clasificacin de los presupuestosLos presupuestos pueden clasificarse desde varios puntos de vista. A continuacin se expone una clasificacin de acuerdo con sus aspectos sobresalientes:Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efecta un control anticipado, sin considerar el comportamiento econmico, cultural, poltico, demogrfico o jurdico de la regin donde acta la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector pblico.Segn la FlexibilidadSon los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamao de operaciones manufactureras o comerciales. Segn el Periodo que CubranLa determinacin del lapso que abarcarn los presupuestos depender del tipo de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor o menor exactitud y detalle que se desee, ya que a ms tiempo corresponder una menor precisin y anlisis. As pues, pueden haber presupuestos:

Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operacin y estos suelen abarcar un ao o menos.

A corto plazo y A largo plazo

Segn el Campo de Aplicabilidad en la EmpresaPresupuesto MaestroEs un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Los elementos que integran estos presupuestos operativos son: Presupuesto de ventasPresupuesto de produccinPresupuesto de comprasPresupuesto de gastos de ventaPresupuesto de publicidadPresupuesto deinvestigaciny desarrolloPresupuesto de administracin.Presupuesto de VentasSon estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado deuna empresa, para determinar limite de tiempo.Anlisis de Tendencias:Hay tres tipos de tendencias de ventas que son significativas para propsitos de prediccin:tendencias Seculares:(a largo plazo) Pueden calcularse trazando los datos de ventas sobre una base de promedio mvil.Tendencias Cclicas:reflejan lapresionde los ciclos comerciales sobre las ventas. Son importantes para las proyecciones de venta a largo plazo.Tendencias Estacinales:puede determinarse al trazar las ventas mensuales durante varios aos.Observaciones:l pronostico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:

ProduccinComprasGastos de ventasGastos administrativos11Presupuesto de ProduccinSon estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles deinventariodeseado. En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario.Proceso:Elaborando un programa de produccin.Presupuestando las ventas por lnea de produccin.

Presupuesto de Mano de Obra (PMO)La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricacin, es fundamental que lapersonaencargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de produccin para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.Componentes:Personal diversoCantidad horas requeridasCantidad horas trimestralesValor por hora unitariaPresupuesto de Gasto de FabricacinSon estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto.Sustentacin:Horas - hombres requeridas.Operatividad de maquinas y equipos.Stock de accesorios y lubricantes.Observaciones:Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.Presupuesto de Costo de ProduccinSon estimados que de manera especifica intervienen en todo el proceso de fabricacin unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de lnea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de produccin.Caractersticas:Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada lnea o molde.Debe estimarse el costo.No todos requiere los mismos materiales.El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en elcosto de produccin.

Presupuesto de Gastos Administrativos (PGA)Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa.Caractersticas:Lasremuneracionesse fijan de acuerdo a la realidad econmica de la empresa y no en forma paralela a la inflacin.Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.Observaciones:Para calcular el total neto, se debe calcular al total ladeduccionde las retenciones y aportaciones por ley de cada pas.Presupuesto FinancieroConsiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para elaborar al final unflujo de cajaque mida el estado econmico y real de la empresa, comprende:Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos).Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto).Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso).Caja final.Caja inicial.Caja mnima.Este incluye el clculo de partidas que inciden en el balance. Como son la cajo o tesorera y el capital, tambin conocido como erogaciones de capitales.Presupuesto de Erogaciones CapitalizablesControla las diferentes inversiones enactivos fijos como son las adquisiciones de terrenos, construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y equipos, sirve para evaluar alternativas posibles de inversin y conocer el monto de fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.

INTEGRANTESANDRES LOPEZFANY ROJASROSY REYMUNDO