“Taller sobre Estrategias para Mejorar la Recaudación de la Seguridad Social ”

JUAN CARLOS GRANDA GAYOSO

HACIA UN MODELO QUE ASEGURE EL FINANCIAMIENTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL

GESTIÓN DE LA DEUDA Y COBRANZA

junio, 2007

PERÚ

AGENDA

• Fortaleciendo el Marco de Competencia de Actuación Institucional

• La Gestión de la Deuda y Cobranza Coactiva

• Fiscalización de tributos relacionados al ámbito laboral

• Mejorando el modelo

• Resultados

FORTALECIENDO EL MARCO DE COMPETENCIA

DE ACTUACIÓN INSTITUCIONAL

OBJETIVO ESTRATEGICO

Fortalecer el marco de competencia de actuación Institucional (ESSALUD, ONP y SUNAT) que permita al ESTADO actuar con eficiencia en su relación con el ciudadano, identificando para ello, los roles que debe cumplir cada Institución, promoviendo la sinergia.

ESTRUCTURA ACTUAL DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL

VISIÓN MISIÓN

ESSALUD

Ser la institución líder nacional de la seguridad social en salud, comprometidos con la atención integral de las necesidades y expectativas de la población asegurada, con equidad y solidaridad hacia la universalización de la seguridad social en salud.

Somos una institución de seguridad social en salud que brinda una atención integral con calidad y eficiencia para mejorar el bienestar de nuestros asegurados.

ONP Institución altamente tecnificada con una actitud permanente de servicio oportuno y eficiente al jubilado, dentro de un sistema previsional equitativo.

Orientar nuestros esfuerzos para lograr el bienestar de nuestros jubilados a través de un trato amable y justo, utilizando procesos eficientes y altos estándares de calidad

SUNAT

Ser un emblema de distinción del Perú por su excelencia recaudadora y facilitadora del cumplimiento tributario y comercio exterior, comprometiendo al contribuyente y al usuario de comercio exterior como aliados en el desarrollo y bienestar del país.

Incrementar sostenidamente la recaudación tributaria y aduanera combatiendo, de forma honesta y justa, la evasión y el contrabando, mediante la generación efectiva de riesgo y servicios de calidad a los contribuyentes y usuarios del comercio exterior, así como, promoviendo el cumplimiento de sus obligaciones tributarias para contribuir con el bienestar económico y social de los peruanos".

CUENTA INDIVIDUALSALDOS Y VALORES

REPORTES

Internet

RED BANCARIA

BANCO NACION

ONP

ESSALUDDDJJ, ACREDITACIONES,

CUENTA INDIVDUAL, ,SALDOS y VALORES

DEVOUCION ESTADISTICAS

ABONOS

ABONOS

CONCILIACION BANCARIA

DDJJ ( ABONOS)PAQUETES

DDJJ (FORMULARIOS)ABONOS

PAQUETES

PDT( DDJJPAQUETES)

PRINCIPALES CONTRIBUYENTES

SUNAT

MEPECOS ( REGIMENES ESPECIALES)

PDT

PDT FORMULARIOS

DECLARACION PAGO

DETERMINACION DE

OBLIGACIONES

CONTROL DE DEUDA

Fraccionamiento,cobranza coactiva, devoluciones,

impugnacionesREGISTRO

PROCESOS DE RECAUDACION SUNAT

Subprocesos implementados para registrar y acreditar a los asegu rados y pensionistas de ESSALUD –ONP al esquema de Recaudación de SUNAT

Transferenciade Información

CUENTA INDIVIDUALSALDOS Y VALORES

REPORTES

Internet

RED BANCARIA

BANCO NACION

ONP

ESSALUDDDJJ, ACREDITACIONES,

CUENTA INDIVDUAL, ,SALDOS y VALORES

DEVOUCION ESTADISTICAS

ABONOS

ABONOS

CONCILIACION BANCARIA

DDJJ ( ABONOS)PAQUETES

DDJJ (FORMULARIOS)ABONOS

PAQUETES

PDT( DDJJPAQUETES)

PRINCIPALES CONTRIBUYENTES

SUNAT

MEPECOS ( REGIMENES ESPECIALES)

PDT

PDT FORMULARIOS

DECLARACION PAGO

DETERMINACION DE

OBLIGACIONES

CONTROL DE DEUDA

Fraccionamiento,cobranza coactiva, devoluciones,

impugnacionesREGISTRO

PROCESOS DE RECAUDACION SUNAT

DECLARACION PAGO

DETERMINACION DE

OBLIGACIONES

CONTROL DE DEUDA

Fraccionamiento,cobranza coactiva, devoluciones,

impugnacionesREGISTRO

DECLARACION PAGO

DETERMINACION DE

OBLIGACIONES

CONTROL DE DEUDA

Fraccionamiento,cobranza coactiva, devoluciones,

impugnacionesREGISTRO

PROCESOS DE RECAUDACION SUNAT

Subprocesos implementados para registrar y acreditar a los asegu rados y pensionistas de ESSALUD –ONP al esquema de Recaudación de SUNAT

Transferenciade Información

GESTIÓN DE DEUDA Y

COBRANZA

Limitada capacidad operativa para efectuar acciones de cobranza individualizadas sobre los deudores.

Premisa (1) – Adm. Tributaria

Limitado conocimiento del comportamiento de los contribuyentes que dificulta anticipar acciones orientadas al cumplimiento de sus obligaciones.

Premisa (2) – Portafolio Deudas

Qué pago

Servicios básicos?

Créditos de consumo o de compra de inventarios?

Impuestos y

contribuciones???

Consumo personal?

Créditos Hipotecarios o de inversión?

Premisa (3) – Oportunidad Acción

PLAZO

COSTO

# dias

S/.

1 mes

25 %

3 meses 1 año 3 años

18 %

3-1 %

0.1%PROBABILIDAD DE RECUPERACIÓN

Premisa (4) – El modelo de cumplimiento y el universo de contribuyentes

No Quiere yPuede Pagar

No Quiere niPuede Pagar

Quiere y Puede Pagar

Quiere y No Puede Pagar

¿Quiere o no quiere pagar? ¿Puede o no puede pagar?

Variables de Actitud de Pago Variables de Capacidad de Pago

actitud

C a p a c i d a d+Hazle la vida fácil...

Asistelo para que cumpla......

Detectalo e induce...

Usa el imperio de la Ley...

Ejecutalo...!!!-

-

ESQUEMA DE COBRANZA

• SIAF• PROVEEDORES ESTADO• RET. BANCARIAS AUT.• COB. IMPORTADORES• COB. DEVOLUCIONES• ALIADOS• BDN

DeudaReciente

DeudaAntigua

Montos menores

Sin información

Con información

Con información

Sin información

TelegestiónAccionesde campo

Accionesde campo

SOPORTE INFORMÁTICO

CAPACITACIÓN DE PERSONAL / MAYOR PRODUCTIVIDAD

NUEVO REGLAMENTO DE COBRANZA

RESP. SOLIDARIA / COB. DUDOSA / REC. ONEROSA

R E

C U

P E

R A

C I

Ó N

ORGANIZACIÒN Y ESTRUCTURA

• EMBARGOS ENTIDADES FINANCIERAS

• EMBARGOS ENTIDADES DEL ESTADO - SIAF

• EMBARGOS ALIADOS Y REGISTROS

CENTRALIZADOS

FIN DE ACTUACIONES CENTRALIZADASINCLUSIÓN

EXCLUSIÓN

TRATAMIENTO INDIVIDUAL

EMBARGOS TELEMATICOS

Internet

Ejecutor Coactivo

Intermediario Digital

Funcionario de laEntidad Financiera o del Estado

Autoridad Certificadora

Alerta

RC

Acuse de entrega

Acuse de lectura

Lect

ura

FACILIDADES DE PAGOCaracterísticas Básicas

Administración de entrada: Atención inmediata, posibilidad de mantener nuevos beneficios, refinaciamiento, incetivo al pronto pago.

Manejo de variables para inducir un menor plazo: A menor plazo mejores condiciones.

Administración de Control y Seguimiento: De las cuotas y de las pérdidas – Telegestión.

Proceso de Preparación

Descarga:•Archivo personalizado (deuda)•Precalificación (requisitos)

Descarga:•Archivo personalizado (deuda)•Precalificación (requisitos)

DeudorDeudor

SUNAT - Centro Servicios

SUNAT - Centro Servicios

WEB SUNAT Clave SOL

WEB SUNAT Clave SOL

Llenado de solicitud – PDT 687

(simulaciones)

Oficina, casa, cabina

Llenado de solicitud – PDT 687

(simulaciones)

Oficina, casa, cabina

Consulta estado solic. por internet

Consulta estado solic. por internet

Diskete

Proceso de Presentación

PresentaciónPresentación

SUNAT - Centro Servicios

SUNAT - Centro Servicios

Notificación de Resolución por

mensajería

Notificación de Resolución por

mensajeríaConsulta estado solic. por internet

Consulta estado solic. por internet

WEB SUNAT Clave SOL

WEB SUNAT Clave SOL

Diskete

Solicitud PDT 687Solicitud PDT 687

FISCALIZACIÓN DE TRIBUTOS

RELACIONADOS AL AMBITO LABORAL

1.1. Reducir la brecha de inscripción de los Reducir la brecha de inscripción de los empleadores y trabajadores (Incremento de empleadores y trabajadores (Incremento de Ingresos - correctivo)Ingresos - correctivo)

2.2. Evitar la inscripción fraudulenta en el Seguro Evitar la inscripción fraudulenta en el Seguro Social. (Control de Gastos - correctivo) Social. (Control de Gastos - correctivo)

3.3. Verificar el cumplimiento de las obligaciones Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias relacionadas al ámbito laboral. tributarias relacionadas al ámbito laboral. (cumplimiento voluntario- Ingresos).(cumplimiento voluntario- Ingresos).

4.4. Generar sensación de riesgo (cumplimiento Generar sensación de riesgo (cumplimiento voluntario – Ingresos/Gastos).voluntario – Ingresos/Gastos).

OBJETIVOS DE FISCALIZACIÓN DE TRIBUTOS RELACIONADOS AL ÁMBITO LABORAL

20

Microempresa hasta 150 UIT

Pequeña empresa entre 150 - 850 UIT Mayor a 850 UIT

AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 23,098 4,698 10,448 7,952 7,778 163 11PESCA 2,628 855 987 786 686 93 7EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS 3,859 998 1,955 906 837 51 18INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 73,551 18,363 20,656 34,532 34,126 374 32SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA 507 229 135 143 137 4 2CONSTRUCCIÓN 17,361 5,912 6,679 4,770 4,573 183 14

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR; REPARACIÓN DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES, MOTOCICLETAS, EFECTOS PERSONALES Y ENSERES DOMESTICOS 223,259 44,935 61,751 116,573 113,218 3,215 140HOTELES Y RESTAURANTES 21,439 8,631 4,299 8,509 8,494 15 0TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 54,108 10,959 15,763 27,386 27,131 243 12INTERMEDIACIÓN FINANCIERA 1,903 769 489 645 613 18 14

ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 85,342 22,823 29,593 32,926 32,378 489 59ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Y DEFENSA; PLANES DE SEGURIDAD SOCIAL DE AFILIACIÓN OBLIGATORIA 2,895 2,353 342 200 192 7 1ENSEÑANZA 10,184 5,111 2,242 2,831 2,825 6 0SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 8,259 3,884 1,663 2,712 2,694 17 1OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES 49,470 11,228 17,204 21,038 20,814 211 13HOGARES PRIVADOS CON SERVICIO DOMESTICO 15 3 2 10 10 0 0ORGANIZACIONES Y ORGANOS EXTRATERRITORIALES 81 69 10 2 2 0 0

Total 577,959 141,820 174,218 261,921 256,508 5,089 324

Tipo de empresa

Declaran ingresos no declaran trabajadores

No declaran ingresos

Declaran Trabajadores

N° de contribuyentesDescripción del sector

DIAGNOSTICO LABORAL POR SECTORES

CRITERIOS DE FISCALIZACIÓNCRITERIOS DE FISCALIZACIÓN

No declaran trabajadores

No declaran trabajadores independientes

Declaran trabajadores independientes

No acreditan uso de mano de obra

Omisión de pagos de las aportaciones y contribuciones

CRITERIOS DE FISCALIZACIÓNCRITERIOS DE FISCALIZACIÓN

Declaran trabajadores

•Declaran mayor número de trabajadores independientes

•Declaran menor número de trabajadores en relación a la actividad que realizan.

•Actividad principal

•Recibos de honorarios o facturas

•Menor número al del sector.

•Tercerización.

•Intermediación.

CRITERIOS DE FISCALIZACIÓNCRITERIOS DE FISCALIZACIÓN

Declaran trabajadores

•Base imponible

•Tasa

•Diferencia en Bases imponibles.

•Más de una rectificatoria.

•Presentan en forma alternada.

•Solo quinta.

•Uso de una tasa menor.

•Crédito E.P.S.

•Uso correcto del crédito E.P.S.

RESULTADOS

Recaudación Anual EsSalud(Millones de Nuevos Soles)

1,123.0

1,457.7

1,661.1

2,102.0

2,738.22,904.8

3,081.5

3,289.4

4,023.6

2,155.5

2,683.82,561.5

2,388.3

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

4,500

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Gestión SUNAT: Desde julio de 1999 en adelante.

1,348.9

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Recau

dació

n e

n M

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0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5

4.0

Nú

mero

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itu

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seg

ura

do

s e

n M

M

Recaudación Titulares Asegurados

Recaudación directa Recaudación Sunat

Cambios estructurales y

profundas reformas laborales

Proceso de Ajuste al sistema de

información Sunat

Estadísticas de recaudación y poblaciónEstadísticas de recaudación y población

Estadísticas de recaudación y poblaciónEstadísticas de recaudación y población

Durante los 90’ se inicia el proceso de estabilización y ajustes estructurales en el Perú.A partir de 1999 se suscribe el Convenio EsSalud – Sunat, y establece que la Sunat opere

como el Nuevo Agente de Recaudación de la Seguridad Social.

Declaración de Remuneraciones (PDT y Formulario)

59.8

40.2

2.9

97.1

0.0

20.0

40.0

60.0

80.0

100.0

2000 2006

Entidades Empleadoras: Declaración de Remuneraciones según Formularios (en %)

Form. 402 PDT 600

Nivel de consistencia en la declaración de Asegurados(En unidades de Asegurados y Porcentaje)

1,912,2432,127,765

2,331,9252,472,618

2,599,240213,450

98,507

1,356,282

98,796

26,02527,920

46,79995.1%

86.4%

95.6%

98.0%98.9% 99.0%

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

2001 2002 2003 2004 2005 2006

80.0%

82.0%

84.0%

86.0%

88.0%

90.0%

92.0%

94.0%

96.0%

98.0%

100.0%

Aseg. correctam. declar. Aseg. con error Nivel Consistencia

Recaudación – Facilidades de PagoMiles de nuevos soles

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

Ene-06 Feb-06 Mar-06 Abr-06 May-06 Jun-06 Jul-06 Ag-06 Set-06 Oct-06 Nov-06 Dec-06 Jan-07 Feb-07 Mar-07 Apr-07

Particular Particular Excepcional TOTAL

37.1%34.3%

30.7% 29.1%

25.0%

20.5%

10.8%

33.4%32.5%

J ul-06 Aug-06 Sep-06 Oct-06 Nov-06 Dec-06 J an-07 Feb-07 Mar-07

TM vcto. TM gestionado Linear (TM vcto.)

Tasa de morosidad – Facilidades de PagoPorcentaje

Stock de Deuda de EsSaludPorcentaje

DEUDA ESSALUD EN COACTIVA POR AMBITO (DDR)

GOB CENTRAL17.12%

MUNICIP ALIDADES33.26%

SOC BENEF1.06%

DELITO TRIBUTARIO1.38%

COP RI0.00%

DUDOSO15.31%

P ROCESO CONCURSAL2.32%

FALLECIDO0.01%

AGROINDUSTRIAL7.65%

AUTONOMIA CONSTITUCIONAL

0.00%

GESTIONABLE21.03%

FONAFE0.00%

ETE0.19%

AUTONOMIA LEY 280060.00%

OTROS0.04%

GOB REGIONAL0.63%

Deuda Total: S/. 1,299

Deuda del Estado: 42%

EVOLUCIÓN DE LAS ACCIONES DE FISCALIZACIÓN

116 71 752

5,955

17,20519,496

14,338

0

5,000

10,000

15,000

20,000

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

SUNAT: Acciones de Fiscalización a Empleadores sobre Contribuciones Sociales

RESULTADOS POR PROGRAMA 2006

Programa Contar de Programa

Pagado Rectificado Valores Conformes No Conformes

101 642 54,030 219,494 26,065,658 625 17107 1,245 1,248,658 1,179,012 2,272,992 405 840302 3,089 2,589 0 2,388 1,326 1,763306 363 3,080 48,153 40,718 223 140307 266 0 0 0 239 27308 1,052 68,334 86,862 94,330 611 441

Total general

6,657 1,376,691 1,533,521 28,476,086 3,429 3,228

MEJORANDO EL MODELO

RENIEC

Validación de datos de identificación DNI

SUNAT

ESSALUD

MODELO DE PROCESOS: Esquema actual

Trabajadores

EMPLEADOR

Derechohabientes

REGISTRO DE ASEGURADOS

REG. DERECHOHABIENTES

CUENTA INDIVIDUAL

ACREDITACION YREEMBOLSO

RECAUDACION

REGISTRO EMPLEADOR (RUC)

FISCALIZACION

ASEGURADOS

EMPLEADOR

COBRANZA,

RECLAMACION, DEVOLUCIONES,ETC.

VentajasVentajasMayor especialización en recaudaciónLíder en administración de tecnologíasCobertura a Nivel NacionalReduce el riesgo operativo del proceso de

recaudación

DesventajasDesventajasPrioridad a los principales contribuyentes, cuando

se debe involucrar a todos para efectos de la fiscalización y así evitar los problemas filtración y selección adversa

Sistema con un enfoque tributario versus un sistema de enfoque laboral

Ventajas / Desventajas del Nuevo ModeloVentajas / Desventajas del Nuevo Modelo

ESSALUD

SUNATDETERMINACIÓN

TRIBUTARIA

RESOLUCIÓN DE BAJA DE REGISTRO

CONTRIBUYENTE

EMPLEADOR Y ASEGURADO

Notificación por diario e internet

Impugnación en cada Entidad

Aplicación de la LPGA

RESOLUCIÓN DE INHABILITACIÓN

DE AFILIADO

1

2

INT

ER

CA

MB

IO D

E I

NF

OR

MA

CI Ó

N

MODELO DE PROCESOS: Esquema propuesto

Declaración del PDT 600

MEF - SIAF

La Entidad debita de la cuenta del

Banco de la Nación para el

pago

UE, GR, GL

BANCO DE LA NACION

Transferencia

de Fondos

Internet CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE LAS CONTRIBUCIONES SOCIALES E IMPUESTO A LA RENTA (PLANILLA) DE LAS UNIDADES EJECUTORAS DEL SECTOR PUBLICO, GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES

COBRANZA - Pago de Obligaciones Ctes - Contribuciones Sociales y Retenciones

PLANILLAS ELECTRÓNICAS – RTPSREGISTRO DE TRABAJADORES Y PRESTADORES DE SERVICIOS

Esquema de Planillas Electrónicas

PDT - RTPS

Empleador

BD Planillas

BD Asegurados y pensionistas

Ministerio deTrabajo

Objetivos:• Reducción de los costos (legalización, impresión, almacenamiento, etc.). • Simplificar la obligación de llevar el libro de planillas unificando en una

declaración las retenciones y conceptos remunerativos.• Contar con información electrónica que facilite la fiscalización laboral.

Descripción:Documento llevado a través de medios electrónicos en el que se registra la información para SUNAT, EsSalud, ONP, INEI y el Ministerio de Trabajo correspondiente a los trabajadores, pensionistas y a los prestadores de servicios.

INFORMACIÓN QUE CONTENDRÁ EL PDTINFORMACIÓN QUE CONTENDRÁ EL PDT

Tabla Personas

• Nombre.• Doc. de Identidad..• Sexo.• Estado Civil.• Fecha de Nacimiento.• Domicilio (Ubigeo).• C.U.S.P.P.• N° Reg. EsSalud.• Sist. de Pensiones.• E.P.S.• Tipo Contrato Trabajo, Convenio y otros.• Reg. Esp. Protección.• Discapacitado.• Datos del Sindicato.• Ocupación.• Datos de familiares.• Fecha ingreso/cese.• Fecha descanso, enf.

Tabla Locales

• Tipo de Local.• Dirección (Ubigeo).• Turnos por local.• Horarios por turno.• Número de Trabaja- dores por turno.

Otras Tablas

• Tipo de Local.• Sistema de pensiones.• Tipo de Contrato.• Tipo de Remuneración.• Categoría trabajador.• Tipo de empresa: Cooperativa, Empresa de Servicios.• Conceptos remunera- tivos y no remunerat.• Tipos de Aportes.• Regimenes Especiales de Protección y Otros.• Régimen de Prestac.• Tipo de discapacidad.• Tipo de ocupación.

gracias