Ejercicios de Repaso:
Ejercicios de Repaso:
1) Quinto Diamante S.A. decide constituir un Fondo fijo de $100.- a partir del 02/01/07. En el mes de enero se registraron las siguientes operaciones vinculadas al mismo:02/01 Se emite un cheque del Banco Ita por $100.- para constituir el Fondo Fijo.
16/01 El responsable del FF presenta la primera rendicin, que incluye comprobantes por los siguientes conceptos: Anticipos al personal $30.- y Artculos de limpieza $25.-Aprobada la misma, se efecta la reposicin emitiendo un cheque.
31/01 se realiza el arqueo de FF que arroja el siguiente resultado: Gastos de papelera $15.-; Gastos Artculos de limpieza $24.-; Viticos $12.-; Efectivo $49.-02/02 El responsable del FF presenta la rendicin para su reposicin: Gs. De librera $15; Gs. De Limpieza $30.-; Viticos $62.-03/02 se emite un cheque de nuestra cuenta bancaria para reponer el fondo fijo y aumentar su monto en $100.-
Se solicita: Registrar en el Libro DiarioSolucin: Ejercicio resuelto en clase.2) El da lunes 18 de junio se constituye un fondo fijo semanal de $4500.- con un cheque de nuestra cuenta.
Durante la semana las partidas abonadas con el FF fueron: adelanto de sueldos $300.-, viticos $40, fotocopias $15.-, pago de IVA $1850.-, correspondencia $25, almuerzo cadete $25.-, almuerzo gerente $350.-
Al efectuar el arqueo se contaron $1280.-
Las reposiciones del fondo fijo son con cheque del banco.
Nota: La empresa tiene como norma que los das lunes el fondo fijo sea equivalente a $4500.-Se solicita: Registrar en el Libro DiarioSolucin:
3) La empresa Quinto Piso D S. A. registraba en el mes de julio en el Banco CITI C/C, los siguientes movimientos:Saldos
FechaConceptoDebeHaberDeudorAcreedor
Saldo al 30/063000
01-Juldepsito 24 hs1000013000
12-Julcheque 1300010000
13-Julcheque 215008500
14-Juldepsito 48hs4008900
15-Julcheque 32500016100
16-JulN/D por Comisiones50016600
16-JulN/D por Ch/rechaz.1000026600
28-JulCheque 4800034600
31-Juldepsito 48hs200032600
Saldo segn resumen de cuenta bancaria:
Saldos
FechaConceptoDebeHaberDeudorAcreedor
02-JulSaldo al 30/063000
13-Juldepsito 24 hs1000013000
10-Julcheque 1300010000
14-Julcheque 215008500
14-JulN/Crechaz.Cheque 2150010000
16-Juldepsito 48hs40010400
16-JulN/D por Comisiones5009900
16-JulN/D por Ch/rechaz.10000100
28-JulN/D por Comisiones10001100
31-JulN/D por Ch/rechaz.70008100
31-JulN/C devol. Comis.5007600
Aclaraciones:
a) El cheque nro. 2 corresponde a un reintegro de anticipo a un proveedor habiendo sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedi a rechazarlo.
b) El cheque nro. 3 se encuentra en la tesorera de la empresa a disposicin del proveedor respectivo.
c) La nota de dbito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador(cliente de la empresa)
d) La nota de crdito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de ms por el banco
e) El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorizacin para girar en descubierto hasta la suma de $10.000.-
Se solicita:
1) Efectuar la conciliacin bancaria al 31/072) Clasificar las partidas de conciliacin en Diferencia Temporarias o Diferencias Permanentes3) Confeccionar al 31/07 los asientos de ajustes que correspondan.4) Determinar el saldo contable de la cuenta Banco CITI C/C.Solucin:
Mayor de la cuenta Banco CITI C/C
Asientos de ajustea) El cheque nro. 2 corresponde a un reintegro de anticipo a un proveedor habiendo sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedi a rechazarlo.
FechaCuentasDebeHaber
31-JulBanco CITI C/C1500
Anticipo a proveedores1500
b) El cheque nro. 3 se encuentra en la tesorera de la empresa a disposicin del proveedor respectivo.
FechaCuentasDebeHaber
31-JulBanco CITI C/C25000
Proveedores25000
c) La nota de debito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador(cliente de la empresa)
FechaCuentasDebeHaber
31-JulClientes7000
Banco CITI C/C7000
d) La nota de crdito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de ms por el banco
FechaCuentasDebeHaber
31-JulBanco CITI C/C500
Comisiones obtenidas500
e) El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorizacin para girar en descubierto hasta la suma de $10.000.-
En cuanto a este dato, no lo necesitamos para la conciliacin en s, pero es til a fin de compensar el saldo negativo que tiene el banco. Ya que si tenemos la cuenta bancaria con saldo negativo con la autorizacin la compensaramos la diferencia.
FechaCuentasDebeHaber
31-JulBanco CITI C/C13600
Adelanto en C/C13600
Otro asiento a realizarse es por la Nota de dbito del banco del 28de julio.FechaCuentasDebeHaber
31-JulGastos bancarios1000
Banco CITI C/C1000
4) Caja y Bancos:La empresa 5D S.A. se dedica a la comercializacin de partituras musicales. Ud. Est a cargo de las tareas de cierre de ejercicio econmico N 4 iniciado el 01/05/02 y finalizado el 30/04/03 para el rubro Caja y Bancos.
A continuacin se expone la composicin de Caja y Bancos, segn surge del Balance de Sumas y Saldos que arroja el sistema contable de la empresa:Caja y Bancos:Caja 15.000Fondo fijo 18.000Moneda extranjera 180.000
245.000
Banco Bach C/C 23.000Banco Mozart C/C -20.000
3.000
Datos adicionales:
1) Del arqueo realizada el da 30/04/03 surge la siguiente informacin:a) En la Caja existen $8.000.- en efectivo, $6.000.- en bonos provinciales y $1.000.- en comprobantes de gastos de librera del 15/04/03.
b) En el fondo fijo se encontaron $17.000.-, no existiendo comprobantes por la diferencia.
c) El saldo est formado por u$s60.000.- del arqueo no surgen diferencias. El tipo de cambio del u$s al 30/04/03 es TC 2,95 ; TV 3,05
2) La conciliacin bancaria fue la siguiente:Banco Mozart Cuenta Corriente
Saldo contable-20000
Cheques emitidos y no debitados por el Banco:
Fecha de emisinNro. De ChequeImporte
01/01/2003245001201500
02/04/2003315012345800
03/04/2003315012351700
04/04/200331501236500
9500
Saldo s/extracto bancario-10500
Se solicita: Verificar la valuacin y exposicin del rubro. Realizar los ajustes necesarios.Solucin:3) Del arqueo realizado el da 30/04/03 surge la siguiente informacin:
a) En la Caja existen $8.000.- en efectivo, $6.000.- en bonos provinciales y $1.000.- en comprobantes de gastos de librera del 15/04/03.
b) En el fondo fijo se encontraron $17.000.-, no existiendo comprobantes por la diferencia.
c) El saldo est formado por u$s60.000.- del arqueo no surgen diferencias. El tipo de cambio del u$s al 30/04/03 es TC 2,95 ; TV 3,05
4) En cuanto a la conciliacin bancaria la misma ya se encuentra realizada en el cuadro y dada que las diferencias en los saldos son TEMPORARIAS no se realizan asientos de ajuste que modifiquen el saldo de la cuenta Banco Mozart c/c.Por otra parte, al no brindar los datos adicionales informacin sobre el Banco Bach C/C se deduce que el saldo es correcto.Por ltimo, el ejercicio culminara con la exposicin del rubro pero con los saldos ajustados:
Caja y Bancos:Caja 8.000Fondo fijo 17.000Moneda extranjera 177.000
202.000
Banco Bach C/C 23.000
Banco Mozart C/C -20.000
3.000